FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y SU

IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION DE LOS HOSPEDAJES DE LA
CIUDAD DE PIURA EN EL AÑO 2015”

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR

PÚBLICO.

AUTOR

JIBAJA SONDOR JUNIOR

ASESORA

MGTR. MARIA FANNY MARTÍNEZ ORDINOLA

PIURA – PERÚ 2016

Página 1
 Contenido
Pág.

Contenido………………………………………………………………………. …… 2
Título de la tesis………………………………………………………………………. 3
Planeamiento de la tesis………………………………………………………… …….4
1.1 Planteamiento el Problema………………………………………………………..4
1.1.1Caracterización del Problema……………………………………………………..4
1.1.2Enunciado del problema…………………………………………………………..5
1.2Objetivos de la Investigación………………………………….................................5
1.2.1Objetivo General…………………………………………….................................5
1.2.2Objetivos específicos……………………………………………………………..5
1.3Justificación de la Investigación…………………………………………………….5
2 Marco Teórico y Conceptual………………………………………………………...6
2.1Antecedentes………………………………………………………………………..6
2.1.1 Internacionales…………………………………………………………………..6-10
2.1.2 Nacionales………………………………………………………………………12-14
2.1.3Locales…………………………………………………………………………..15
2.2Bases teóricas……………………………………………………………………...16-18
2.3Marco Conceptual…………………………………………………………………19-23
2.3.1Control Interno…………………………………………………………………..19-
23
3. Metodología………………………………………………………………………...24
3.1El tipo y el nivel de la investigación……………………………………………….24
3.2 Diseño de la investigación………………………………………………………....24
3.3Población y Muestra………………………………………………………………..24
3.4Técnicas e instrumentos………………………………………………………….....24
3.5 Plan de análisis……………………………………………………………………..25
3.6Operacionalización de las variables…………………………………………………25
3.7Matriz de Consistencia………………………………………………………………26
3.8Principios Éticos…………………………………………………………………….27
4. Referencias bibliográficas………..........................................................................................28-
29
5.Anexos………………………………………………………………………………………30-34

Página 2
 INTRODUCCION

DIARIO GESTION (2015) La industria hotelera nacional ha experimentado su periodo

de mayor expansión a nivel histórico en la última década. Hasta el año 2005, el número
de marcas hoteleras internacionales presentes en el mercado peruano alcanzaba apenas la
docena, mientras que al 2015 ese número se ha más que duplicado.
Pocos hubiésemos podido imaginar el tremendo impulso del sector hotelero en un
ambiente económico internacional prolongadamente adverso y con pronósticos poco
positivos para el desempeño de las economías desarrolladas, de las cuales existe una
importante dependencia, más aún cuando a fines de los años noventa e inicios de los años
2000 la hotelería peruana padeció los efectos de una sobreoferta de habitaciones, con
tarifas y niveles de ocupación bajos.
La industria hotelera nacional ha experimentado su periodo de mayor expansión a nivel
histórico en la última década. Hasta el año 2005, el número de marcas hoteleras
internacionales presentes en el mercado peruano alcanzaba apenas la docena, mientras
que al 2015 ese número se ha más que duplicado.Pocos hubiésemos podido imaginar el
tremendo impulso del sector hotelero en un ambiente económico internacional
prolongadamente adverso y con pronósticos poco positivos para el desempeño de las
economías desarrolladas, de las cuales existe una importante dependencia, más aún
cuando a fines de los años noventa e inicios de los años 2000 la hotelería peruana padeció
los efectos de una sobreoferta de habitaciones, con tarifas y niveles de ocupación bajos.
El Perú tiene un potencial que supera el ritmo al cual crecerá la oferta de habitaciones.
Prueba de ello es que el mercado ha sido capaz de mejorar sus indicadores de ocupación
media y tarifa diaria de forma continua a pesar de las más de 3,000 nuevas habitaciones
introducidas en los últimos 5 años. Este es un punto de partida que traza un panorama
optimista sobre lo que sucederá con el sector a futuro.
KATHIA ESCALANTE (2010) El negocio hotelero en el Perú ha iniciado un despegue
realmente arrollador, un verdadero boom. En los dos próximos años en ese sector se
registrará una inversión de 600 millones de dólares, repartidos entre la construcción de
unos modernos locales y la remodelación integral de otros. el mayor problema para traer
turistas es la conectividad aérea internacional. No existen vuelos directos de Europa o
Asia hacia Perú. Se habla de traer Aun así, la inversión hotelera no se detiene. Según
cifras del Mincetur, el país cuenta con 9 mil 600 hoteles y 143 mil habitaciones. De esa
cantidad, veintitrés hoteles llevan el rótulo de ‘cinco estrellas’ y treinta st¡n de ‘cuatro
estrellas’. La idea es aumentar de manera considerable los recintos de lujo. Para el 2010
se proyecta que estarán operando en el Perú 63 hoteles ‘cinco estrellas’ -de ellos, 32
estarán ubicados en Lima- y 50 de ‘cuatro estrellas El interés de las cadenas
internacionales se deriva del más de un millón de turistas que visitó durante este
año Cusco, principal sede del que fue el imperio Inca y en donde está la ciudadela
de Machu Picchu, considerada uno de los grandes atractivos turísticos del mundo.
Sin embargo, las inversiones también se harán en otros lugares que emergen en el
panorama turístico nacional, como Chiclayo, Trujillo y Piura, en donde cadenas como
Accor y Costa del Sol han manifestado su deseo de mejorar la infraestructura hotelera. El
Perú está entre los países de la región que menos turistas reciben y Machu Picchu sólo
tiene el 1% de recepción de turismo dentro del grupo de las Siete Maravillas. Tenemos el
recurso debajo de la manga y no lo utilizamos”.El “Boom” de los hoteles lujosos es
indetenible. Cada vez son más las cadenas que invierten en un hotel en Lima o en otra
parte del Perú porque es un negocio creciente y rentable.
Título de la tesis

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“LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y SU
IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION DE LOS HOSPEDAJES DE
LA CIUDAD DE PIURA EN EL AÑO 2015”
1. Planeamiento de la tesis.
1.1 Planteamiento del Problema:
1.1.1 Caracterización del Problema:

En el Perú las cifras del turismo son todavía cifras modestas, en términos generales, y
denotan un escaso desarrollo turístico. El Perú tiene un potencial que supera el ritmo
al cual crecerá la oferta de habitaciones. Prueba de ello es que el mercado ha sido
capaz de mejorar sus indicadores de ocupación media y tarifa diaria de forma
continua a pesar de las más de 3,000 nuevas habitaciones introducidas en los últimos
5 años. Este es un punto de partida que traza un panorama optimista sobre lo que
sucederá con el sector a futuro.

Es importante la determinación (sobre la base de un estudio de mercado) del nivel de

servicios con el que deberá contar el proyecto hotelero; es decir, precisar su
concepto. Ello definirá el estándar del hotel a desarrollar y, de esta forma, la posible
marca (de optarse por una franquicia), con lo cual se podrá elaborar un análisis más
fino sobre la factibilidad económica del proyecto.

El negocio hotelero es un desafío en sí mismo: se atienden personas. Así, el contar

con un staff que esté a la altura se convierte en una condición sine qua non. Al
respecto, negociar un contrato de franquicia u operación con una cadena hotelera
reduce de forma significativa el riesgo operativo, lo que, asimismo, se traduce en un
mayor retorno del negocio.

El acceso a fuentes de financiamiento se facilita sobremanera si se han obtenido

buenos resultados en los puntos arriba citados. No obstante, es importante estructurar
adecuadamente la composición de la inversión total del negocio (capital/deuda), de la
forma más conveniente sobre la base de la proyección de ingresos del negocio.

El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (Mincetur) estimó que el sector

turístico crecerá 14% este año, debido a la diversificación y el desarrollo de
encuentros y reuniones internacionales en el Perú.

Señaló que hasta el año 2015, se integrarán al mercado hotelero limeño,

aproximadamente 12 hoteles, de los cuales cinco son de categoría internacional
(cuatro o cinco estrellas), y los otros son hoteles de menos de 100 habitaciones; entre
50 a 80 habitaciones.

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 En ese sentido, el estudio destaca la perspectiva de aumento de turistas extranjeros: “El constante aumento de
turistas extranjeros que llegan a Perú ha ocurrido, en gran parte, por la realización de más acciones
promocionales para el país como destino turístico. En 2015, ese aumento fue potencializado por la devaluación
de la moneda peruana frente al dólar y su impacto sobre el flujo de turistas de los principales países emisores
hacia el Perú.

1.1.2Enunciado del problema

¿Cuales son los mecanismos de control interno administrativo y su impacto en los resulatados de gestion de los
hospedajes de la ciudad de piura en el año 2015?

1.2Objetivo General
Determinarlas principales características del financiamiento “Los mecanismos de control interno
administrativo y su impacto en los resultados de gestion de los hospedajes de la ciudad de piura en el año
2015”
1.2.1 Objetivos específicos:
1. Describir las principales características de los propietarios, gerentes y/o representantes legales
“Los mecanismos de control interno administrativo y su impacto en los resultados de gestion de los
hospedajes de la ciudad de piura en el año 2015”

2. Describir las principales características “Los mecanismos de control interno administrativo y su

impacto en los resultados de gestion de los hospedajes de la ciudad de piura en el año 2015”
3. Describir las principales características del financiamiento “Los mecanismos de control interno
administrativo y su impacto en los resultados de gestion de los hospedajes de la ciudad de piura en el
año 2015”
1.3Justificación

Desde el punto de vista social: se realiza un estudio detallado de la evaluación de los hoteles como empresa; su
surgimiento y cuáles son sus características fundamentales. Además se muestra un procedimiento o metodología
más factible de aplicar, para determinar los principales factores de riesgos de Control Interno en un hotel bajo
régimen Todo Incluido, de acuerdo a las herramientas existentes a escala internacional. Además se muestra un
procedimiento o metodología más factible de aplicar, para determinar los principales factores de riesgos de Control
Interno en un hotel bajo régimen Todo Incluido, de acuerdo a las herramientas existentes a escala internacional.

Desde el punto de vista económico: La estructura de costos de un hotel: El costo de la operación de un hotel, es
decir el costo de la producción o prestación de sus servicios puede definirse: como la expresión monetaria de los
recursos de todo tipo empleados en el proceso de atención a los huéspedes y usuarios de los servicios del hotel;
incluye los gastos por concepto de comestibles, bebidas, materiales de todo tipo, combustibles, energía y otros
objetos de trabajo consumidos en el proceso, así como los gastos por la remuneración del trabajo, la depreciación
de equipos, edificios y otros medios, la promoción y el marketing, el mantenimiento de las instalaciones, los
impuestos y otros gastos que se originen como resultado de las actividades que desarrolle la entidad hotelera.

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Desde el punto de vista académico: Mi investigación sirve como antecedente para nuevas investigaciones sobre el
control interno en el sector rubro hospedajes en la ciudad de Piura en el año 2015

2. Marco Teórico y Conceptual.

2.1 Antecedentes.
2.1.1 Internacionales
Posso, (2014), Cartagena. En su tesis “Diseño De Un Modelo De Control Interno En La Empresa Prestadora

De Servicios Hoteleros Eco Turísticos Nativos Activos Eco Hotel La Cocotera, Que Permitirá El

Mejoramiento De La Información Financiera”. Concluyó qué: Mediante el desarrollo de la investigación

realizada en la empresa prestadora de servicios hoteleros eco turísticos Nativos Activos Eco hotel La

Cocotera, se pudo evidenciar que el Control Interno es una herramienta fundamental para realizar de una

forma más efectiva el objeto social y los objetivos trazados por la empresa. Por esta razón los autores

finalmente estructuran una definición para el Control Interno como aquel instrumento administrativo que

proporciona seguridad en las operaciones, confiabilidad en la información financiera, el cumplimiento de las

leyes y mejora la comunicación entre las diferentes áreas de las organizaciones. El Control Interno como tal

no significa el remedio infalible a las eventuales anomalías y/o inconsistencias que puedan surgir en el

desarrollo normal de los negocios, pero si brinda la posibilidad de mitigar y aliviar los traumas que se

podrían presentar. El concepto de Control Interno reviste una importancia fundamental para la estructura

administrativo- contable de la entidad que fue objeto de estudio. Se relaciona con la confiabilidad de sus

estados contables, con la veracidad razonable de su sistema de información interno, con su eficacia y

eficiencia operativa y con el riesgo de fraude.Querembás Cuasapaz Ecuador 2014-Tulcan Según su tesis de

investigación “El servicio de hospedaje en los hoteles de la ciudad de Tulcán para la satisfacción del turista

desde Enero del 2014 a Julio del 2014”Concluyo que: La presente investigación denominada El servicio del

hospedaje en los hoteles de la ciudad de Tulcán para la satisfacción del turista. Nace de la necesidad de

solucionar las problemáticas que tiene la infraestructura hotelera al momento de brindar el servicio de

hospedaje a los turistas que llegan a Tulcán, y en general a la provincia del Carchi. El desarrollo de

Investigación que se la realizó dentro y fuera de los hoteles de la ciudad de Tulcán está fundamentada en el

diagnóstico situacional apoyado por los técnicos en la rama turística que están al frente de las instituciones

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públicas de Turismo, como también la aplicación de la doctrina estudiada dentro de la investigación como es:

levantamiento de información a través de encuestas, análisis e interpretación de datos con la utilización de

software especializados que permitieron la toma de decisión para la realización de dicha propuesta.

Paredes, (2014). Mérida, (Venezuela). Según su tesis de investigación “Determinar La Importancia Del Control

Interno En El Hotel Venetur Maracaibo, S.A”. Concluyó qué: La auditoría interna puede proporcionar

consejos y ayudas a la dirección de la empresa de la forma que mejor se adapte a las necesidades de cada

directivo. La Norma de Implantación 2110.C1 del IIA dice lo siguiente: “durante el compromiso de la

consultoría, los auditores internos deberán evaluar la consistencia de los riesgos con relación a los objetivos del

compromiso y deberán estar alerta ante la existencia de otros riesgos significativos.”Es por ello que si todos los

implicados tienen una comprensión clara de los controles internos y si están motivados para establecer buenos

controles que estén en línea con las operaciones y con las funciones de una empresa para la que se han

evaluado los riesgos, es más probable que esos controles funcionen bien. La efectividad de una empresa

se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos necesarios

para su producción, puesto que su principal responsabilidad es regular el equilibrio entre la eficacia y la

eficiencia al igual que controlar la efectividad de las funciones administrativas. La dirección de la empresa

deberá preocuparse por el desarrollo de un eficaz servicio interno, sistematizado o auto controlado, como único

camino para poder dar un buen servicio externo. La auditoría interna nace por la necesidad de verificar y

comprobar que las cantidades presentadas en los reportes internos fueran correctas, es aquí donde la auditoría

interna toma su lugar con el propósito de ayudar a la gerencia a revisar, evaluar y verificar el uso y control del

talento humano, material y financiero .Finalmente, el propósito de los controles internos es brindar seguridad

razonable sobre el logro de los objetivos de la organización, puesto que en los últimos años la actividad de la

auditoría ha pasado de una auditoría tradicional orientada en la protección de los activos de la empresa a una

auditoría enfocada al control de los riesgos, para así fomentar la eficiencia, reducir los riesgos de la pérdida de

activos y ayudar a asegurar la fiabilidad de la situación financiera y la conformidad con las leyes y las

regulaciones.

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HERNÁNDEZ ILLESCAS, (GUATEMALA) 2010 Según su investigación de tesis “La participación del

contador público y auditor en el diseño de una matriz de control interno para el registro contable de los ingresos

de un hotel” Concluyo que: El Control es una de las fases del proceso administrativo y se encarga de evaluar

que los resultados obtenidos durante el ejercicio se hayan cumplido de acuerdo con los planes y programas

previamente determinados, a fin de retroalimentar sobre el cumplimiento adecuado de las funciones y

actividades que se reportan como las desviaciones encontradas; todo ello para incrementar la eficiencia y

eficacia de una institución. El proceso de evaluación del riesgo por una entidad es su proceso para identificar y

responder al riesgo de negocio y los resultados consecuentes. Las entidades siguen estrategias para lograr sus

objetivos y, de acuerdo con la naturaleza de sus operaciones e industria, el entorno de regulación en que

operan, así como su tamaño y complejidad, se enfrentan a una diversidad de riesgos de negocios. La

administración es responsable de identificar estos riesgos y de responder a ellos.

Maza Gonzales, (2012), quito (Ecuador). Según su investigación de tesis “Revisión, Evaluación Y

Reestructuración Del Control Interno Para Las Áreas Administrativa Y Contable De La Empresa Hoteles

Decamerón Ecuador S.A”. Concluyó qué: Al haber efectuado la evaluación del sistema de control interno en

los diferentes Departamentos de la compañía, pero principalmente en las Áreas Administrativa-Contable

HOTELES DECÁMERON ECUADOR S.A, se determinó que la falta de un código de ética formalmente

documentado y difundido entre los funcionarios de la compañía y especialmente en el Departamento de

Ventas y Mercadeo, lo que ocasiona un ambiente de control débil. Al no existir una planificación Estratégica

organizacional por parte de la Jefatura Administrativa en conjunto con cada uno de los Departamentos,

Ocasiona que la compañía no tenga establecido un análisis situacional, ni estrategias competitivas para el

mercado actual, por lo cual la visión establecida no es tan clara de lo que se desea lograr en el corto y largo

plazo, además la organización funcional y jerárquica no ha sido actualizada ante los cambios surgidos por el

crecimiento de HOTELES DECAMERON ECUADOR S.A a nivel nacional, lo cual permite que exista

vulnerabilidad ante la competencia. La falta de incentivos y motivación en cada uno de los departamentos,

provoca molestia y una falta de compromiso con la compañía al momento de cumplir con eficiencia las

actividades a su cargo, estos factores no han permitido que el control interno tenga resultados positivos. Los
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canales de comunicación existentes no son lo suficientemente dinámicos, lo cual genera confusiones, errores,

y retrasos en el desarrollo de las actividades, puesto que existe un desconocimiento general de los objetivos de

cada departamento y los objetivos globales planteados por la compañía Por la falta de conocimiento y

capacitación constante en los funcionarios, se producen errores involuntarios y posibles riesgos significativos

que afectan al sistema de control interno de Hoteles Decamerón Ecuador y su imagen corporativa, puesto que

se considera que cada uno de los funcionarios posee la capacidad suficiente para resolver los inconvenientes

que se generan en cada uno de los Departamentos, además del pensamiento de que es un gasto innecesario

para la compañía. La concentración total de la toma de decisiones por parte de Hoteles Decamerón Colombia

Ha provocado que todas las áreas de la empresa, dependan únicamente de lo que se dictaminen en la matriz

dejando sin autonomía propia a la Dirección Administrativa y Financiera de Hoteles Decamerón Ecuador. La

falta de aplicación de indicadores de eficiencia y eficacia para las actividades realizadas por los diferentes

departamentos de la compañía, han Ocasionado que no se pueda medir de manera real el grado de

cumplimiento de los objetivos globales. Al no contar con planes de contingencia para hechos que puedan

afectar a la compañía de manera económica, así como en su imagen corporativa, ha provocado que surjan

litigios legales que le generan gastos innecesarios de igual forma que los procedimientos se vuelvan obsoletos

y con una visión a corto plazo. El poco control sobre la documentación de respaldo que se adjunta a los

registros realizados por el Departamento de Contabilidad, ocasiona que la información se vuelva incompleta y

no sea confiable para la toma de decisiones.

González Ramos (2011) México según su investigación de tesis “comentarios sobre la importancia del
control en los hospedajes”
Concluyo que:

El mayor reto de toda empresa comercial y de servicios, consiste en planear, operar y controlar
eficientemente sus operaciones. La productividad de una empresa dependerá siempre de la eficiente
administración y del control interno que se maneje dentro de ella y en caso contrario, reincidirá en forma
negativa en sus operaciones, limitándola al fracaso y al cierre parcial o total de su actividad. Por lo tanto la
importancia del control interno dentro de la administración de una empresa, es un reto que significa, primero
la coordinación de todos sus elementos que la conforman. La situación del control interno en una empresa es
en principio de interés exclusivo de la administración; por esta razón es necesario mencionar que al
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 implantar un adecuado sistema de control permitirá alcanzar en forma paralela los objetivos que persigue la
empresa y el control interno en sí. La ventaja de la aplicación de un control interno, radica en que es factible
su aplicación e implementación tanto en las empresas pequeñas como en las grandes; independientemente
del giro o actividad que manipulen cada una de ellas, adecuándose a las necesidades de información que se
necesite en ciertas áreas específicas de la organización y de esta forma evitar que se incurra en el desorden
del personal, los fraudes, robos, despilfarros,gastos superfluos o a que se le dé un inadecuado uso a las
instalaciones de la empresa, afectando la calidad.

Rodríguez Fernández (2012)-Cuba en su tesis “Propuesta de mejoras para la gestión de los servicios técnicos
en los hoteles del grupo cubanacán - playa santa lucía”
Concluyo que:
Para alcanzar un óptimo mantenimiento se deben desarrollar elementos como: enfocar el mantenimiento en
la planificación y control y no en la reparación de rupturas y mejoras de equipos, realizar trabajos de
mantenimiento de acuerdo con planes, tareas programadas y solicitudes de trabajo y analizar el historial de
mantenimiento, buscando que los índices de fallas sean optimizados y los costos minimizados. Se muestra la
factibilidad de aplicación de las mejoras a partir del criterio de expertos, lo que permitió demostrar la
hipótesis de investigación planteada. Los profesionales de mantenimiento pasan a ser más exigidos en la
atención adecuada de sus clientes, o sea, los equipos, obras o instalaciones, quedando claro que las tareas que
desempeñan se manifiestan como impacto directo o indirecto en el servicio que la instalación ofrece al
cliente. Los problemas que afectan a los hoteles son singulares si se comparan con otras construcciones, las
dedicadas a la hospitalidad tienden a tener usos múltiples: restaurantes, habitaciones, instalaciones
deportivas, etc.; Si además consideramos que para lograr estos servicios turísticos se consumen grandes
cantidades de energía, agua y otros portadores energéticos, produciendo cantidades considerables de
desechos sólidos y líquidos, la necesidad de mantener los atractivos que motivan al viaje: playa, imagen, etc.
y el ambiente generalmente agresivo (hoteles de sol y playa), convierten a los SS.TT. en un centro de
atención para garantizar eficiencia en la gestión del hotel y minimizar los impactos negativos al medio
ambiente. Esta influencia de los SS.TT. en los resultados de la organización, se ha demostrado en el
transcurso del tiempo despertando el interés de los empresarios y especialistas, pero aún poco estudiada.
Fuachet Martínez (Cuba) En su tesis “Propuesta de líneas de actuación para el mejoramiento del desempeño
ambiental del Hotel Telégrafo”
Concluyo que:
Expone el marco teórico de la investigación, donde se expone una revisión conceptual de los términos
relacionados con el medio ambiente, gestión ambiental, política ambiental, educación ambiental, y
desempeño ambiental, abordando temas como su importancia, instrumentos y mecanismos. Todos los
hoteles, en alguna medida, impactan al medio ambiente, pues consumen agua, energía y materiales en su
gestión de servicio a los clientes. Es necesario que el responsable designado se encargue de coordinar e
implementar el programa. Debe ser una persona conocedora de las operaciones del hotel y del apoyo con que
se puede contar, que tenga un alto grado de compromiso con el hotel e investido de la suficiente autoridad.
Se sugiere sea un alto directivo de la instalación.
Será el encargado de asegurar la marcha del programa y exigir el cumplimiento por parte de los distintos
departamentos.

2.1.2 Nacionales
Díaz, (2014), Trujillo (Perú). En su tesis “Propuesta de un sistema de control interno para el área de ventas y su
incidencia en la gestión económica financiera de la empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A”
Concluyó que: La propuesta de un adecuado sistema de control interno, a través de políticas y procedimientos
en forma ordenada para el área de ventas, genera una eficiente gestión económica financiera en La Empresa
Gran Hotel Golf Trujillo S.A .El área de ventas, es fundamental en el crecimiento de la Empresa Gran
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 Hotel Golf Trujillo S.A. Pero presenta algunas dificultades de tipo operativo al desarrollar el proceso de
ventas, debido a la falta de asignación formal y procedimientos en el área, incrementando de esta manera el
riesgo de los activos con la posibilidad de fraude. El establecimiento de un sistema de control interno para el
área de ventas en la Empresa Gran Hotel Golf Trujillo S.A. Aporta
significativamente a la mejora de la misma, debido a que crea mayor y mejor flujo operativo en el proceso de
las ventas e ingresos, contribuyendo además a salvaguardar los activos mostrando una base cierta para la
elaboración y presentación de la información financiera. La propuesta de un sistema de control interno para el
área de ventas de la Empresa Gran Hotel Golf Trujillo S.A. Influye positivamente, pues se puede determinar
que a la fecha utilizan una política para lacontabilización de los
ingresos que no se sujeta a los principios y nor mas de contabilidad ya que registran los ingreso al momento
de realizar la facturación, sin tomar en cuenta el periodo en el que realmente se presta el servicio.

Rivera Peru (2010) en su tesis “Control Interno su importancia en los Hoteles”

Concluyo que:
El Control Interno es la base donde descansan gran parte de las actividades y operaciones del hotel,
instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento de tipo Sherlock Holmes o de carácter
tiránico, el mejor sistema de control interno, es aquel que no daña las relaciones de empresa a clientes y
mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de del jefe colaborador. La función del control
interno es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la
administración obtenga la información necesaria para seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan
a los intereses de la empresa.
Tapia, (2013), Chiclayo (Perú). En su investigación de tesis “Evaluación De Indicadores De Eficiencia,
Calidad Y Oportunidad En Las Empresas Hoteleras De Cuatro Estrellas, Ciudad De Chiclayo, Mediante Una
Auditoría De Gestión Para Mejorar Su Rentabilidad”.
Concluyo que:
Los diversos indicadores que fueron encontrados en las empresas hoteleras de cuatro estrellas en la ciudad de
Chiclayo, fueron los indicadores vinculados a la ocupación hotelera, a la estancia de los clientes, a los ingresos (por
habitación ocupada y disponible), relacionado con los clientes (procedencia y satisfacción) y con los recursos
humanos. Pero su uso está aún en proceso de aprendizaje; ya que los gerentesse limitan a la presentación de los
resultados y muy poco se concentran enidentificarlas razones del comportamiento del índice, y así proponer las
estrategias necesarias para mantener y/o mejorar la actuación.Con respecto al indicador de eficiencia, se estableció
poner una mayor relevancia en las reservaciones hechas vía internet para tener mayores posibilidades de
incrementar los ingresos. Resaltar la participación de los trabajadores mediante la mejora de las capacitaciones, con
el fin de obtener cambios en sus actitudes generando un excelente clima laboral, sin dejar de lado la satisfacción en
su seguridad. En relación al indicador de calidad, se determinó la necesidad de tener constantemente la opinión de
los clientes mediante pequeñas 103 encuestas, para obtener un beneficio a través de las sugerencias. Además, de
proporcionar un buen servicio, sustentado en los valores y competencias personales, los cuales deben ser evaluados
con mayor énfasis en el examen psicotécnico. Mediante el indicador de oportunidad, se medirá la gestión del
servicio a través de un plan estratégico, ofreciendo ideas novedosas, que permita diferenciarse de la competencia. A
su vez, incluir la implementación de un módulo, que facilite el reconocimiento del servicio, aumentando de esta
manera la cartera de clientes. La propuesta de indicadores de eficiencia, calidad y oportunidad, realizada en base a
los resultados obtenidos dentro de la categoría de cuatro estrellas; permite evaluar el desempeño de su gestión, con
la finalidad de incrementar su rentabilidad y mejorar la efectividad de sus operaciones. Esta propuesta consiste en
índices cuantitativos que nos ayudarán a mejorar los problemas encontrados, los cuales son: relacionados con las
reservas hechas vía internet, vinculados a los motivos de las estadías, ingresos diarios de alojamiento, factores de
motivación generado de la satisfacción la capacidad de respuesta para atender las consultas,
frecuencia de los clientes, relacionados con los valores y competencias personales, vinculados al trabajo en
equipo, grado de satisfacción con respecto a la seguridad.
Manrique Torre Perú (2014) en su tesis “El Control Interno Y Su Incidencia En La Gestión De Recursos
Humanos En El Hotel “Pastoruri” Independencia Huaraz, 2014”Concluyo que: El objetivo logrado en la
presente investigación fue: Determinar que el control interno incide en la gestión de recursos humanos en el
Página 11
 Hotel “Pastoruri” Independencia Huaraz en el 2014. El tipo de investigación fue de enfoque cuantitativo y del
nivel descriptivo, el diseño fue descriptivo simple, se trabajó con una población muestral de 30 directivos y
trabajadores del hotel “Pastoruri” las técnicas utilizadas fueron técnica de análisis documental y la encuesta, los
instrumentos utilizados fueron: la ficha y el cuestionario estructurado, se cumplió con el plan de análisis.
Resultados: Se Logró determinar que el 61% de los encuestados consideran que sería optimo aplicar el control
interno y el 75% de los encuestados consideran que sería optimo aplicar el control interno para una buena
Gestión de Recursos Humanos y lograr los objetivos del Hotel “Pastoruri” con la finalidad de aumentar una
buena gestión y una atención eficiente a los huéspedes, así mismo se concluye que el control interno incide en
la gestión de recursos humanos en el Hotel “Pastoruri” Independencia Huaraz en el 2014; de acuerdo a los
resultados empíricos obtenidos en la aplicación del instrumento de medición, relacionados con las propuestas
teóricas de otros investigadores en los antecedentes y las bases teóricas

Torres & Chueca Perú (Lima 2011) en su tesis “Plan de negocios para un hotel en la entrada del camino inca en
piscacucho”
Concluyo que: La propuesta es ofrecer al turista la posibilidad de alojarse en un hotel en la comunidad de
Piscacucho con anticipación al inicio de su aventura por el Camino .El proyecto del hotel se desarrollará en un
terreno de una hectárea, ubicado en la localidad de Piscacucho, provincia del Urubamba, Cusco, La infraestructura
del hotel contará con los servicios básicos de un hotel de tres estrellas, con una construcción que no impacte el
medio Medio paisajístico Las habitaciones los cuales estarán distribuidas en módulos parte independientes estarán
repartidos una determinada del área que ocupa el complejo, dejando libre la vista hacia el Valle Sagrado del
Urubamba. Estando en el lugar y conversando con un representante del Ministerio del Ambiente, entidad que tiene
oficinas en ese lugar, se pudo recolectar suficiente información que indicaba que había un potencial negocio, el
cual consistiría en la construcción de un hotel para albergar a estos turistas extranjeros y nacionales. El hotel
ofrecerá los servicios necesarios para hospedar turistas por lo menos una noche, de forma que puedan levantarse
relajados y descansados, sin tener que iniciar el día de madrugada para llegar al puente de acceso al Camino Inca y
comenzar la aventura.
Gonzales Nieves (2014) Chiclayo-Perú en su tesis “Propuesta de mejora de la gestión de recursos humanos, hotel
descanso del inca-Chiclayo, 2014” Concluyo que:
La presente investigación tuvo como objetivo, desarrollar una propuesta de mejora para la gestión de los
recursos humanos en el hotel Descanso del Inca, en la ciudad de Chiclayo, encontrándose estrechamente
vinculada con la gran problemática de la realidad local: los servicios. Es así que se empleó el tipo de
investigación mixta, con el diseño de investigación descriptiva, donde la muestra estuvo conformada por
12 personas, que fue el total de colaboradores del hotel, y para la recolección se utilizaron las técnicas de
gabinete como fichas bibliográficas, textuales, resumen y comentarios; además como
instrumentos de investigación se aplicaron entrevistas, encuestas y una guía de observación; en relación al
procesamiento de datos, estos fueron procesados mediante los programas computacionales de Excel 2010
y Word 2010, que sirvieron para plasmar el análisis del estudio. Todo esto tuvo como finalidad la
aplicación de diversas técnicas propuestas para la mejora de su gestión, en cuanto al recurso humano.

Marchand Ramos, Trujillo (2012) en su tesis “HOTEL RESORT 4 ESTRELLAS EN MARINA PLAYA
HERMOSA – CORRALES TUMBES

Concluyo que: Estación turística distinguida por una gran selección de actividades relacionadas con la
hostelería, comida y bebida, la recreación activa y pasiva, de relajación, en un entorno natural en contacto
directo con la naturaleza y ambientes de comodidad y confort. Se distingue de un hotel de ciudad, por la gran
variedad de actividades a disposición de un público cautivo, quien no necesita abandonar el lugar para
satisfacer todas sus necesidades. Estas son básicamente las cadenas hoteleras internacionales que saben que
nuestro país es un destino turístico con un potencial excelente y buscan invertir en panoramas turísticos
emergentes como el nuestro. Así mismo las empresas privadas se hacen presentes mediante las empresas de
entretenimientos, es decir empresas que brindan estos servicios a Cadenas a establecimientos hoteleros de gran
Página 12
 magnitud como el nuestro, un ejemplo de esto son los grandes casinos que siempre están presentes en Hoteles y
resorts. Como define la promoción del turismo en el Perú, el norte viene adquiriendo una importancia bastante
marcada durante los últimos años, el turismo de playa y el turismo ecológico han tenido un crecimiento
acelerado, haciendo que sectores no explotados adquieran una dinámica turística mucho más fluida Tumbes es
uno de las zonas del país de mayor privilegio, por la presencia de playas vírgenes, aguas tranquilas, sol la
mayor parte del año, biodiversidad de flora y fauna y otros atributos de gran atractivo, dentro de este contexto
de gran riqueza natural, se ha ubicado el Proyecto Playa Hermosa que tiene como finalidad aprovechar al
máximo todos sus atributos y enfocarlos al crecimiento y desarrollo del departamento, haciendo de este, un
destino de gran interés local, nacional e internacional.
2.1.3 LOCALES

Arias Muñoz (2016) Piura en su tesis “Calidad del servicio y satisfacción del cliente en las micro y pequeñas
empresas del sector servicios - rubro hoteles de 3 estrellas del distrito de Piura, 2015” Concluyo que: Como
objetivo general determinar la influencia de la Calidad del Servicio en la Satisfacción de los clientes en las
micro y pequeñas empresas del sector servicios - rubro Hoteles de 3 Estrellas del distrito de Piura, 2015. Para
el desarrollo del trabajo se utilizó un tipo y nivel de investigación correlacional y un diseño no experimental-
transaccional. Para el recojo de la información se identificó una población de 329 clientes, de los cuales se
escogió una muestra de 141 clientes a quiénes se les aplicó un cuestionario de 44 preguntas cerradas por
medio de La encuesta; de lo cual se obtuvo los siguientes resultados: El 53,9% de clientes encuestados,
expresan estar algo de acuerdo en cuanto a la modernidad del Mobiliario, equipos y herramientas, el 43,3%
manifiesta estar apenas de acuerdo respecto a la entrega del servicio con la menor cantidad de errores, el
46,8% manifiesta estar algo de acuerdo respecto al comportamiento de los empleados en la inspiración de
confianza y el 50.4% considera estar apenas de acuerdo que los empleados tienen conocimientos suficientes
para responder preguntas. Finalmente, Como conclusión: La calidad del servicio que aplican los hoteles de 3
estrellas del distrito de Piura inciden favorablemente en el logro de la satisfacción de sus clientes.
Adrianzen Baca (2011) Piura en su tesis “DISEÑO DE OPERACIONES Y DETERMINACIÓN DE LOS
INDICADORES DE CALIDAD DEL HOTEL RÍO VERDE”Concluyo que: El servicio que se brinda a los
clientes en nuestra ciudad es medianamente regular. Dentro de las múltiples alternativas para incrementar el
rendimiento del servicio en la empresa, específicamente en el hotel Río Verde de Piura, figura el diseño de
operaciones y los indicadores de calidad. En esta investigación se enfocará el diseño de operaciones y se
determinará los indicadores de calidad que contribuyen al mejoramiento del servicio al cliente. Los resultados
del estudio podrían ser tomados en cuenta posteriormente como parte de una política de innovación de los
aspectos antes mencionados y que se consideran dentro de la empresa en cuestión. La recopilación de datos
sobre la organización, funciones, procesos, etc., se hizo mediante la aplicación de los métodos de entrevista
abierta y de observación. A partir de la información recogida se diseñó el Manual de Organización y Funciones
(MOF) y se describieron también los procesos más importantes del Hotel Río Verde. Para la mejor
comprensión de los últimos se empleó diagramas de flujo. Con el fin de conocer la apreciación de los clientes,
se aplicó encuestas que permitieron medir los indicadores de calidad, determinándose así cuáles son los
indicadores más importantes del Hotel Río Verde. Por último, es imposible dejar de mencionar las ventajas
del uso de los indicadores de calidad. La mejor manera de evitar la perecibilidad del servicio es hacer una
buena conciliación entre la oferta y la demanda. Esto se puede lograr de dos formas: ajustando la oferta o
suavizando la demanda. En conclusión, se puede afirmar que las características de los servicios tienen
implicaciones estratégicas y operativas muy importantes para su exitosa comercialización, más aún si se
considera que en realidad todo ofrecimiento que se hace a los clientes.

Página 13
2.2 Bases teóricas.

TEORÍA CONTROL INTERNÓ SEGÚN HOLMES

Holmes (1970) Nos dice que el control interno es una función de la gerencia que tiene por objetivo
salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos y ofrecer la seguridad de que
no se contraerán obligaciones sin autorización. El cual proporciona a la administración la seguridad de que los
informes contables en los que se basa sus decisiones son dignos de crédito en beneficio de la entidad. Él
control interno forma parte de las funciones que va a desempeñar la gerencia en la entidad, por lo cual uno de
sus objetivos es cuidar, proteger, resguardar y asegurar que los recursos del ente estén bien administrados,
evitando así robos, desfalcos, malversación y mal usos de estos; dando la seguridad de que se utilicen estos
recursos de manera eficiente y siempre con autorización de la alta gerencia de la entidad, dando a la
administración de la empresa la seguridad de que la información contable presentada es confiable y verídica
para que a la hora de la toma de decisiones, esta sea la más acertada para beneficio de la empresa.

Cook y Winkle (2006), definieron el Control Interno como: "....el sistema interior de una compañía que está
integrado por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el diseño de cuentas e
informes y todas las medidas y métodos empleados para; proteger los activos, obtener la exactitud y la
confiabilidad de la contabilidad y de otros datos e informes operativos, promover y juzgar la eficiencia de las
operaciones de todos los aspectos de las actividades de la compañía y comunicar las políticas
administrativas y estimular y medir el cumplimiento de las mismas”. Corresponde por tanto al Control Interno,
por definición, prevenir el suceso de fraude y el error, responsabilidad que por consecuencia recae en la
administración de la entidad. En la actualidad ha cambiado la percepción sobre el tema ya que se considera al
Control Interno como una función inherente al proceso administrativo de toda organización, con el objetivo de
garantizar la eficiencia, eficacia y la transparencia de sus actuaciones; ello fundamenta la necesidad de que
cada entidad se controle a sí misma, lo que ayuda a evaluar de forma sistemática todas las actividades que en
ella se producen. En nuestro país el Control Interno ha sido preocupación de las entidades, en mayor o menor
grado con diferentes enfoques y terminologías lo que ha permitido que al pasar del tiempo se hayan planteado
diferentes concepciones acerca del Control Interno, sus principios y elementos.

Fowler Newton (1976) Define el Control Interno como "el conjunto de elementos, normas y procedimientos
destinados a lograr a través de una efectiva planificación, ejecución y control del ejercicio eficiente
de la gestión para el logro de los fines de la organización".

Dentro de esta perspectiva Catácora (1996), Señala que: "un sistema de Control Interno se establece bajo la
premisa del concepto de costo / beneficio. El postulado principal al establecer el control interno diseña pautas
de control cuyo beneficio supere el costo para implementar los mismos". Es notorio manifestar, que el Control
Interno tiene como misión ayudar en la consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, y esto a
su vez a las metas específicas planteadas que sin duda alguna mejorará la conducción de la organización, con el
fin de optimizar la gestión administrativa. Un aspecto de relevancia en la definición es que se trata de un
proceso, donde los controles son una serie de acciones, cambios o funciones que en su conjunto, conducen a
cierto fin o resultado. Esto convierte al Control Interno en un sistema integrado de materiales, equipo,
procedimientos y personas.
Poch (1992), Expresa "el control aplicado de la gestión tiene por meta lamejora de los resultados ligados a los
objetivos." Esto deduce la importancia que tienen los controles y en tal sentido.
Leonard (1990), Asegura "los controles es en realidad una tarea de comprobación para estar seguro que todo
se encuentra en orden.". Es bueno resaltar que si los controles se aplican de una forma ordenada y organizada,
entonces existirá una interrelación positiva entre ellos, la cual vendría a constituir un sistema de control
sumamente más efectivo. Cabe destacar que el sistema de control tiende a dar seguridad a las funciones que

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 cumplan de acuerdo con las expectativas planeadas. Igualmente señala las fallas que pudiesen existir con el fin
de tomar medidas y así su reiteración.
Según Meigs, W; Larsen, G (1994), El propósito del control interno es:"promover la operación, utilizar dicho
control en la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización". De esto se puede interpretar
que el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se pueden ver perturbados por errores y
omisiones que se presentan en algunas de las actividades cotidianas de la empresa, puede garantizarse si se
realiza un control sistemático y objetivo de las políticas y reglamentos establecidos por la gerencia.

TEORÍA DE CONTROL INTERNÓ SEGÚN KOONTZ Y O`DONNELL

Para los autores Koontz y O`Donnell, el control es de vital importancia dado que:

Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se alcancen los planes exitosamente. Se
aplica a todo: a las cosas, a las personas y a los actos. Determina y analiza rápidamente las causas que pueden
originar desviaciones, para que no se vuelvan a presentar en el futuro. Localiza a los sectores responsables de
la administración, desde el momento en que se establecen medidas correctivas. Proporciona información acerca
de la situación de la ejecución de los planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de
planeación. Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores. Su aplicación incide directamente en la
racionalización de la administración y consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos
de la empresa.

TEORÍA DE CONTROL INTERNO DE LA AGENCIA

Estudia las situaciones que se presentan en un contrato especifico entre el principal y el agente, cuando un
aparte se compromete a tomar decisiones en nombre de la otra, por lo que en la práctica sus objetivos tienden
hacer contradictorios por este motivo ,tales autores plantean la necesidad de crear mecanismos que permitan
resolver los problemas en la dirección de la compañía y al mismo tiempo ,proteger los intereses de los
accionistas mediante la separación de los roles del presidente de la junta de directores y del director ejecutivo.
TEORÍA CONTROL INTERNO CONTIGENCIA
La teoría de contingencia nació a partir de una serie de investigaciones hechas para verificar cuáles son los
modelos de estructuras organizacionales más eficaces en determinados tipos de industrias. Los investigadores,
cada cual 27 aisladamente, buscaron confirmar si las organizaciones eficaces de determinados tipos de
industrias seguían los supuestos de la teoría clásica, como la división del trabajo, la amplitud del control, la
jerarquía de autoridad, etc. Los resultados sorprendentemente condujeron a una nueva concepción de
organización: la estructura de una organización y su funcionamiento son dependientes de la interface con el
ambiente externo. En otros términos, no hay una única y mejor forma de organizar. La teoría de la contingencia
enfatiza que no hay nada absoluto en las organizaciones o en la teoría administrativa. Todo es relativo, todo
depende. El enfoque contingente explica que existe una relación funcional entre las condiciones del ambiente y
las técnicas administrativas apropiadas para el alcance eficaz de los objetivos de la organización.

TEORÍA CONTROL INTERNO DE ORGANIZACIÓN FUNCIONAL SEGÚN FREDERICK

WINSLOW
Esta teoría también se conoce como racionalización del trabajo y se centra en la maximización del trabajo
humano mediante la búsqueda de la eficiencia con el uso de materias primas, herramientas, máquinas y
productos, busca la máxima prosperidad del patrón y afirma que la prosperidad del patrono se puede ver
reflejada en prosperidad del empleado ya que las ganancias del patrono pueden generar ganancias para el
empleado las causas de una baja productividad radican en ausencia de una forma adecuada de administración
algunas de las características de la administración de iniciativa incentivo son motivar al empleado para que

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haga uso de sus mejores esfuerzos; al ofrecer incentivos podemos aumentar la productividad, las formas de
hacer las tareas sistematizadas y no están de acuerdo en transmitir el conocimiento en forma de información
Los principios en esta teoría son los siguientes: Organización Científica del Trabajo: Este criterio se refiere a
las actividades que deben utilizar los administradores para remplazar los métodos de trabajo ineficientes y
evitar la simulación del trabajo, teniendo en cuenta. (tiempos, demoras, movimientos, operaciones responsables
y herramientas. Selección y entrenamiento del trabajador: La idea es ubicar al personal adecuado a su trabajo
correspondiente según sus capacidades, propiciando una mejora del bienestar del trabajador. Cuando el trabajo
se analiza metódicamente, la administración debe precisar los requisitos mínimos de trabajo para un
desempeño eficiente del cargo, escogiendo siempre al personal más capacitado. Cooperación entre directivos y
operarios: La idea es que los intereses del obrero sean los mismos del empleador, para lograr esto se
propone una remuneración por eficiencia o por unidad de producto, de tal manera que el trabajador que
produzca más, gane más y evite la simulación del trabajo. Taylor propone varios mecanismos para lograr dicha
cooperación: Remuneración por unidad de trabajo. Una estructura de jefes o (capataces) que debido a su mayor
conocimiento puedan coordinar la labor de la empresa y puedan colaborar e instruir a sus subordinados. Para
Taylor debían existir varias tareas para los diferentes jefes funcionales: Jefe de programación, de tiempos y
costos, de mantenimiento de asignación de material, de instrucciones de producción de control de calidad, de
desarrollo de trabajo y de relaciones de personal.

TEORÍA DE LA CONTIGENCA SEGUN CHANDLER, MURIEL BING.

La palabra contingencia significa algo incierto o eventual, que bien puede suceder o no. se refiere a una
proposición cuya verdad o falsedad solamente puede conocerse por la experiencia o por la evidencia y no por
la razón. Debido a esto el enfoque de contingencia marca una nueva etapa en la Teoría General de la
Administración La teoría de contingencia nació a partir de una serie de investigaciones hechas para verificar
cuáles son los modelos de estructuras organizacionales más eficaces en determinados tipos de industrias. Los
investigadores, cada cual 27 aisladamente, buscaron confirmar si las organizaciones eficaces de determinados
tipos de industrias seguían los supuestos de la teoría clásica, como la división del trabajo, la amplitud del
control, la jerarquía de autoridad, etc. Los resultados sorprendentemente condujeron a una nueva concepción de
organización: la estructura de una organización y su funcionamiento son dependientes de la interface con el
ambiente externo. En otros términos, no hay una única y mejor forma de organizar. La teoría de la contingencia
enfatiza que no hay nada absoluto en las organizaciones o en la teoría administrativa. Todo es relativo, todo
depende. El enfoque contingente explica que existe una relación funcional entre las condiciones del ambiente y
las técnicas administrativas apropiadas para el alcance eficaz de los objetivos de la organización. En 1962
Chandler realizó una de las más serias investigaciones históricas sobre los cambios estructurales de las grandes
organizaciones. La conclusión del autor es que las grandes organizaciones pasaron por un proceso histórico,
que involucra cuatro fases distintas: Acumulación de recursos, racionalización del uso de los recursos,
continuación del crecimiento, racionalización del uso de los recursos en expansión. El ambiente es todo aquello
que envuelve externamente una organización. Es el contexto dentro del cual una organización está inserta.
Como la organización es un sistema abierto, mantiene transacciones e intercambio con su ambiente. Esto hace
que todo lo que ocurre externamente en el ambiente tenga influencia interna sobre lo que ocurre en la
organización. Como el ambiente es vasto y complejo, pues incluye “todo lo demás” además de la organización,
Hall prefiere analizarlo en dos segmentos: el ambiente general y el ambiente de tarea.
Según (Coopers & Lybrand). 1997 El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de
medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su
información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observancia de
la política prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Página 16
 2.3.Marco Conceptual
El Control Interno Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos
y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de
prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.

2.3.1Objetivos del Control Interno

Entre sus objetivos, el Control Interno busca: a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. b. Cuidar y
resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos
ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos. c. Cumplir la
normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información. e. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. f. Promover el cumplimiento por
parte de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o
por una misión u objetivo encargado y aceptado. g. Promover que se genere valor público3 a los bienes y
servicios destinados a la ciudadanía.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno trae consigo una serie de beneficios para la entidad. Su implementación y fortalecimiento
promueve la adopción de medidas que redundan en el logro de sus objetivos. A continuación se
presentan los principales beneficios.

 La cultura de control favorece el desarrollo de las actividades institucionales y mejora el rendimiento.

 El Control Interno bien aplicado contribuye fuertemente a obtener una gestión óptima, toda vez que
genera beneficios a la administración de la entidad, en todos los niveles, así como en todos los
procesos, sub procesos y actividades en donde se implemente.

 El Control Interno es una herramienta que contribuye a combatir la corrupción. .

 El Control Interno fortalece a una entidad para conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad y prevenir
la pérdida de recursos.
 El Control Interno facilita el aseguramiento de información financiera confiable y asegura que la entidad
cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdidas de reputación y otras consecuencias.
Componentes y principios del Sistema de Control Interno
El Sistema de Control Interno consta de cinco componentes funcionales y diecisiete principios que representan
los conceptos fundamentales asociados a cada componente. Los componentes del Sistema de Control Interno
son cinco:

Página 17
 • Ambiente de Control
• Evaluación de Riesgo
• Actividades de Control
• Información y Comunicación
• Actividades de supervisión

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTROL ADMINISTRATIVO
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a
los procedimientos decisorios que orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica
todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas establecidas en
todas las áreas de la organización. Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de
identificación. Otro control administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos
los trabajadores. Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes,
pero nada les prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde consideren sea necesario para lograr
una mejor opinión. El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización, procedimientos
y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen a la autorización de operaciones por la
administración. Esta autorización es una función de la administración asociada directamente con la
responsabilidad de lograr los objetivos de la organización y es el punto de partida para establecer el control
contable de las operaciones.
CONTROL CONTABLE
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones
con registros y reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.
Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no deba manejar
también los registros contables. Otro caso, el requisito de que los cheques, órdenes de compra y demás
documentos estén prenumerados.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL
La organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y produzca influencia en la actividad del
recurso humano respecto al control de sus actividades. Para que este ambiente de control se genere se requiere
de otros elementos asociados al mismo los cuales son: Integridad y valores éticos. Se deben establecer los
valores éticos y de conducta que se esperan del recurso humano al servicio del Ente, durante el desempeño de

Página 18
sus actividades propias. Los altos ejecutivos deben comunicar y fortalecer los valores éticos y conductuales con
su ejemplo. Competencia. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer toda persona que pertenezca
a la organización, para desempeñar satisfactoriamente su actividad. Experiencia y dedicación de la Alta
Administración. Es vital que quienes determinan los criterios de control posean gran experiencia, dedicación y
se comprometan en la toma de las medidas adecuadas para mantener el ambiente de control. Filosofía
administrativa y estilo de operación. Es sumamente importante que se muestre una adecuada actitud hacia los
productos de los sistemas de información que conforman la organización. Aquí tienen gran influencia la
estructura organizativa, delegación de autoridad y responsabilidades y políticas y prácticas del recurso humano.
Es vital la determinación actividades para el cumplimiento de la misión de la empresa, la delegación autoridad
en la estructura jerárquica, la determinación de las responsabilidades a los funcionarios en forma coordinada
para el logro de los objetivos.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema
(organización), se denominan riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente o de la organización misma.
Se debe entonces establecer un proceso amplio que identifique y analice las interrelaciones relevantes de todas
las áreas de la organización y de estas con el medio circundante, para así determinar los riesgos posibles.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de una organización se manifiestan en las políticas, sistemas y procedimientos, siendo
realizadas por el recurso humano que integra la entidad. Todas aquellas actividades que se orienten hacia la
identificación y análisis de los riesgos reales o potenciales que amenacen la misión y los objetivos y en
beneficio de la protección de los recursos propios o de los terceros en poder de la organización, son actividades
de control. Estas pueden ser aprobación, autorización, verificación, inspección, revisión de indicadores de
gestión, salvaguarda de recursos, segregación de funciones, supervisión y entrenamiento adecuado.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La capacidad gerencial de una organización está dada en función de la obtención y uso de una información
adecuada y oportuna. La entidad debe contar con sistemas de información eficientes orientados a producir
informes sobre la gestión, la realidad financiera y el cumplimiento de la normatividad para así lograr su manejo
y control.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe vigilar constantemente para observar los
resultados obtenidos por el mismo. Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible de
deteriorarse por múltiples circunstancias y tiende con el tiempo a perder su efectividad. Por esto debe ejercerse
sobre el mismo una supervisión permanente para producir los ajustes que se requieran de acuerdo a las
circunstancias cambiantes del entorno.

Página 19
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO GENERALES
El control interno es un medio no un fin en sí mismo, es un proceso desarrollado por el personal de la
organización y no puede ser considerado infalible, ofreciendo solamente una seguridad razonable. Por lo tanto,
no es posible establecer una receta universal de control interno que sea aplicable a todas las organizaciones
existentes. Sin embargo, es posible establecer algunos principios de control interno generales así:
 Deben fijarse claramente las responsabilidades. Si no existe delimitación el control será ineficiente.
 La contabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede ocupar un punto control de
contabilidad y un punto control de operaciones.
 Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las
operaciones se llevan correctamente.

 Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial. Una
persona puede cometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transacción está
dividido en dos o más personas.
 Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen entrenamiento da
como resultado más rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos.
 Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligación de
disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotación evita la oportunidad de fraude.
 Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan errores.
 Los empleados deben tener póliza de fianza. La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por robo.
 No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida doble.
También se cometen errores.
 Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud
entre lo saldos de las cuentas.

 Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea factible. Con éste se
puede reforzar el control interno.Implementación del sistema de control interno Se deben cumplir las tres
fases siguientes:

PLANIFICACIÓN: Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité

responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un
diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las
normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de
trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento.

EJECUCIÓN: Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles
secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y normativa
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de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de
control interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos
críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se
procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los
riesgos que la administración ha adoptado. Evaluación Fase que comprende las acciones orientadas al logro de
un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través
de su mejora continua. El sistema de control interno y su importancia en la auditoría El sistema de control
interno es un proceso de control integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en
forma razonable la fiabilidad de la información contable; los estados contables constituyen el objeto del
examen en la auditoría externa de estados contables, esta relación entre ambos muestra la importancia que tiene
el sistema de control interno para la auditoría externa de estados contables. No todas las empresas tienen
implementado un sistema de control interno, por razones de política de la dirección o por razones de tamaño,
porque en las pequeñas empresas la estructura operativa no permite la implementación de un proceso de
control integrado; en consecuencia este trabajo va a ser de mayor utilidad para la auditoria en las empresas que
tengan implementado un sistema de control interno que funcione adecuadamente; aunque el conocimiento del
sistema de control interno va a permitir desarrollar procedimientos de comprobación de información más
eficientes en empresas que no tiene implementado un sistema de control interno.
3.- Metodología
3.1 Tipo de Investigación

El estudio de investigación, está comprendido bajo un enfoque cuantitativo, el nivel de estudio es descriptivo
debido a que se realizaran un estudio de detalle de características, cualidades y atributos sin entrar a los grados
de análisis del problema
3.1.1 Nivel de investigación

La investigación fue de nivel Cuantitativo, porque se utilizaron instrumentos de recolección de información.

Según los autores Deobold B. Van Dalen y William J. Meyer dicen que son los símbolos numéricos que se
utilizan para la exposición de los datos provienen de un cálculo o medición. Se pueden medir las diferentes
unidades, elementos o categorías identificables.

3.2 Diseño de la investigación

El diseño de investigación aplicado es No experimental, debido a que la información recolectada se encuentra

como está en las fuentes de información. La investigación a realizar, buscará la información proveniente de
propuestas, comentarios, análisis de temas relacionados al estudio, los cuales se analizaran al determinar los
resultados.

3.3 Población:

Siguiendo el método de investigación científica, la población está representada por 10

empresas del sector y rubro en estudio.
Página 21
 3.3.1 Muestra:
La muestra representativa no aleatoria por conveniencia corresponde a 10 empresas del sector en estudio de
la ciudad de Piura, 2015.
3.4 Técnicas e instrumentos
La investigación hará uso de la técnica de la encuesta y como instrumento para recolección de datos, el
cuestionario pre estructurado con 25 preguntas relacionadas a la investigación.
3.4.1Técnicas
La investigación hará uso de la técnica de la encuesta
3.4.2 Instrumentos
Como instrumento el cuestionario pre estructurado con 25 preguntas relacionadas a la
investigación.

3.5 Plan de análisis De acuerdo a la naturaleza de mi investigación el análisis de los resultados se tabularán
haciendo uso de la estadística descriptiva y tomando como soporte los programas de Word y Excel.
3.6 Operacionalización de variables
Escala
Variable Definición Operacional: Indicadores
Definición Conceptual de
Principal
Medició
ESTUPIÑAN (2008) ¿Tiene Ud. conocimiento del n
Sí No
Plantea que el control
control interno que tiene su empresa?
interno es un proceso
realizado por Sí No
la asamblea ¿Hay controles para la preparación del
directiva, por su pago de sueldos?
grupo directivo
(gerencial) Y por
el resto del
¿Hay controles en la preparación y Sí No
Contr personal de un ente
aprobación de transacciones que
diseñado
ol garantizan que todas las transacciones
específicamente para
se realizan correctamente y se
intern proporcionarles
justifican adecuadamente?
evidencia
o
de conseguir
en
la empresa.
¿Tiene la entidad un manual adecuado de Sí No
políticas y procedimientos que oriente
las actividades y garantice un buen
control interno?

¿Se siguen normas contables Sí No

internacionalmente aceptadas?
Sí No
¿Controla el ingreso y salida de
su personal?

Página 22
 3.7 Matriz de Consistencia PROYECTO DE INVESTIGACION TITULO: “LOS MECANISMOS DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO Y
SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION DE LOS HOSPEDAJES DE LA CIUDAD DE PIURA DEL AÑO 2015”

Título Enunciado Objetivo general Objetivos específicos Variabl Metodología

e en
“Los mecanismos decontrol Determinarlas las 1. Describir las principales
interno administrativo y su ¿Cuáles son los principales características Contr Tipo:
del financiamiento “los características de los propietarios,
impacto en los resultados mecanismos de ol
mecanismos de control Descriptivo.
digestion de los hospedajes control interno gerentes y/o intern
interno administrativo y su
de la ciudad de piura del administrativo y su o Nivel:
impacto en los resultados de representanteslegales“los
año 2015” impacto en los gestion de los hospedajes de Cuantitativo
resultados de gestión la ciudad de piura en el año mecanismos de control interno
de los hospedajes de la 2015” Diseño:
administrativo y su impacto en los
ciudad de Piura en el
No experimental,
año 2015? resultados de gestion de los
Descriptivo
hospedajes de la ciudad de piura en
Bibliográfico
el año 2015”
documental y de caso.
2. Describir las principales
características “los mecanismos Técnica:
de control interno administrativo
Encuesta, entrevista.
y su impacto en los resultados de
gestion de los hospedajes de la Instrumento: Fichas
ciudad de piura en el año 2015”
bibliográficas,
3. Describir las principales
características del financiamiento cuestionario
“los mecanismos de control interno
administrativo y su impacto en los
resultados de gestion de los
hospedajes de la ciudad de piura en
el año 2015”

Página 23
 3.8 Principios Éticos de la investigación

Principios Éticos de la investigación Los principios fundamentales y universales

de la ética de la investigación con seres humanos son: respeto por las personas,
beneficencia y justicia. Los investigadores, las instituciones y de hecho, la sociedad
están obligados a garantizar que estos principios se cumplan cada vez que se
realiza una investigación con seres humanos. Respeto por las personas Se basa en
reconocer la capacidad de las personas para tomar sus propias decisiones, es decir,
su autonomía. A partir de su autonomía protegen su dignidad y su libertad. El
respeto por las personas que participan en la investigación (mejor “participantes”
que “sujetos”, puesto esta segunda denominación supone un desequilibrio) se
expresa a través del proceso de consentimiento informado, que se detalla más
adelante. Es importante tener una atención especial a los grupos vulnerables, como
pobres, niños, marginados, prisioneros Estos grupos pueden tomar decisiones
empujados por su situación precaria o sus dificultades para salvaguardar su propia
dignidad o libertad

Beneficiencia

La beneficiencia hace que el investigador sea responsable del bienestar físico,

mental y social del encuestado. De hecho, la principal responsabilidad del
investigador es la protección del participante. Esta protección es más importante
que la búsqueda de nuevo conocimiento o que el interés personal, profesional o
científico de la investigación. Implica no hacer daño o reducir los riesgos al
mínimo, por lo que también se le conoce como principio de no maleficiencia.

Justicia

El principio de justicia prohíbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a otro,

pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. Así, por ejemplo,
cuando la investigación se sufraga con fondos públicos, los beneficios de
conocimiento o tecnológicos que se deriven deben estar a disposición de toda la
población y no sólo de los grupos privilegiados que puedan permitirse costear el
acceso a esos beneficios.

Página 24
 4. Referencias Bibliográficas

 Arias Muñoz (2016) Piura en su tesis “Calidad del servicio y satisfacción del
cliente en las micro y pequeñas empresas del sector servicios - rubro hoteles
de 3 estrellas del distrito de Piura, 2015”
Disponible en:
http://tesis.uladech.edu.pe/handle/ULADECH_CATOLICA/263

 Adrianzen Baca (2011) Piura en su tesis “diseño de operaciones y determinación

de los indicadores de calidad del hotel río verde”
Disponible en: http://pirhua.udep.edu.pe/handle/123456789/1249
 Díaz, (2014), universidad nacional de Trujillo (Perú).Tesis “Propuesta de un
sistema de control interno para el área de ventas y su incidencia en la gestión económica
financiera de la empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A” disponible
en:http://dspace.unitru.edu.pe/xmlui/bitstream/handle/123456789/753/diaz_e ricka.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
 Fuachet Martínez (Cuba) En su tesis “Propuesta de líneas de actuación
para el mejoramiento del desempeño ambiental del Hotel Telégrafo”
Disponible en:
http://www.scriptorium.uh.cu/xmlui/bitstream/handle/123456789/3683/Fua chet
Martínez, Ariel (2016).pdf?sequence=1&isAllowed=n
 Gonzales Nieves (2014) Chiclayo Perú en su tesis “Propuesta de mejora de la
gestión de recursos humanos, hotel descanso del inca-Chiclayo, 2014”
Disponible
en:http://tesis.usat.edu.pe/jspui/bitstream/123456789/453/1/TL_SerranoChicanaA
na_GonzalesNievesDiana.pdf
 HERNÁNDEZ ILLESCAS, (GUATEMALA) 2010 Según su investigación de
tesis “La participación del contador público y auditor en el diseño de una
matriz de control interno para el registro contable de los ingresos de un hotel”
Disponible en: http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3637.pdf
 Maza Gonzales, (2012), universidad politécnica salesiana. Quito (Ecuador).
tesis “Revisión, Evaluación Y Reestructuración Del Control Interno Para
Las Áreas Administrativa Y Contable De La Empresa Hoteles Decamerón
Ecuador S.A”. Disponible
en:http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3644/1/UPS-QT03346.pdf
 Manrique Torre- Perú (2014) en su tesis “El Control Interno Y Su Incidencia
En La Gestión De Recursos Humanos En El Hotel “Pastoruri”
Independencia Huaraz, 2014”Disponible en:
http//tesis.uladech.edu.pe/handle/ULADECH_CATOLICA/224
 Posso, (2014), universidad de Cartagena. En su tesis “Diseño De Un Mo delo De
Control Interno En La Empresa Prestadora De Servicios Hoteleros Eco Turísticos
Nativos Activos Eco Hotel La Cocotera, Que Permitirá El Mejoramiento De La
Información Financiera”.
Disponible en:http://190.242.62.234:8080/jspui/bitstream/112 27/2130/1/TESIS
CONTROL IN TERNO-PRESENTACION FINAL.pdf
Paredes, (2014). Colegio Universitario Hotel Escuela De los Andes
VenezolanosMérida, (Venezuela). Según su tesis de investigación “Det erminar
La Importancia Del

Página 25
 Control Interno En El Hotel Venetur Maracaibo, S.A. Disponible en: http://cuh
elav.no-ip.org/anexos/15/02/10/1151.pdf

 Rodríguez Fernández (2012)-Cuba en su tesis “Propuesta de mejoras para

la gestión de los servicios técnicos en los hoteles del grupo cubanacán - playa
santa lucía”Disponible en: http://www.eumed.net/libros-
gratis/2013/1280/index.htm

 Rivera Perú (2010) en su tesis “Control Interno su importancia en los Hoteles”

Disponible en:http://lmanuel.wordpress.com/2009/06/07/control- interno-su-
importancia-en-los-hoteles/
 Tapia,
(2013), Chiclayo (Perú). Universidad católica santo Toribio de mogrovejo. Tesis
“Evaluación De Indicadores De Eficiencia, Calidad Y Oportunidad En Las
Empresas Hoteleras De Cuatro Estrellas, Ciudad De Chiclayo, Mediante Una
Auditoría De Gestión Para Mejorar Su Rentabilidad”Disponible
en:http://tesis.usat.edu.pe/jspui/bitstream/123456789/472/1/TL_Tapia_Santi
esteban_Roxana.pdf
 Torres & Chueca Perú (Lima 2011) en su tesis “Plan de negocios para un hotel
en la entrada del camino inca en piscacucho” Disponible
en:http://docplayer.es/5012166-Universidad-peruana-de-ciencias-aplicadas-
escuela-de-postgrado.html
 Definición de control interno. Página web. ¿Qué es el control interno?
http://www.sincelejo-sucre.gov.co/apc-aa- files/6637343263643561396639646130646
6/Que es_control_interno.pdf
 Definición de sistema de control interno. Página web. ¿Qué es sistema de control
interno?
Disponible en:http://www.eco.unlpam.edu.ar/objetos/materias/contador-
publico/4-ano/control-interno-y-auditoria/aportes-teoricos/Filminas –

Página 26
 Anexo 1

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Señor empresario:

Reciba Usted mi cordial saludo:

Agradeceré su participación respondiendo a las preguntas del presente cuestionario,

el cual permitirá realizar mi Tesis titulada: “Los mecanismos de control interno
administrativo y su impacto en los resultados de gestion de los hospedajes de la
ciudad de piura en el año 2015”

Encuestador: Jibaja Sondor Junior Fecha: Setiembre-Octubre 2016.

Instrucciones: Sírvase a marcar con una “X” la opción que usted considera la correcta.

I.- RESPECTO AL PERFIL DE LA EMPRESA

1.- Antigüedad de la empresa
a) 1 a 5 años b) 6 a 10 años c) Más de 10 años
2.- ¿Su empresa es formal?
a) Si b) No
3.- ¿En qué situación se encuentra su empresa?
a) En actividad b) Estacionaria

4.- ¿Cuántas personas trabajan en su empresa?

a) 1 b) De 2 a 5 b) de 6 a 10 c)

II. RESPECTO A LOS DATOS DEL EMPRESARIO

5.- ¿Cuál es el cargo que ocupa Ud, en la empresa ?
a) Propietario b) Gerente c) Administrador d) Representante legal e) Otro

Página 27
6.- ¿Cuenta usted con experiencia en el sector comercial / De Servicios ?
a) Si b) No c) Un poco

7. ¿Cuál es el grado de instrucción del propietario?

a) Sin instrucción b) Primaria c) Secundaria d) Técnico e) Universidad

8. Sexo del propietario

a) Masculino b) Femenino

III. RESPECTO AL FINANCIAMIENTO

9.- ¿Cómo acostumbra usted a satisfacer las necesidades de capital ?
a) Bancos b) CMAC c) Edpymes d) ONGs e) Mercado informal

10.- ¿Solicitó crédito en el año anterior ?

a) Si b) No
11. ¿Cuál fue el monto solicitado?
De S/. 1,000 a S/. 3,000
De S/. 3,001 a S/. 5,000
Más de S/. 5,000
12.- ¿Recibió apoyo oportuno de la entidad financiera ?
a) Si b) No

13.- ¿Qué factores cree Ud, limitan la obtención del crédito inmediato?
a) Documentación incompleta b) Registro en centrles de riesgo
c) Falta de garantías d) Problemas de liquidez.

14.- ¿Qué desearía encontrar en las entidades financieras?

a) Asesoría en los créditos b) Tasas de interes preferenciales
c) Plazos de gracia para el micro empresario d) Menos exigencias de garantías
e) Agilidad en los créditos.

15.- ¿Está de acuerdo con los requisitos que solicitan las entidades financieras ?
a) Si b) No c) A veces
Página 28
16.- ¿Cual fue la tasa de interés cobrada por el crédito

a) 20% a 40% b) Más de 40%

17.- ¿Fue oportuno el credito recibido?

a) Si b) No
18.- Fue Suficiente el credito recibido?
a) Si b) No

IV. RESPECTO A LA RENTABILIDAD

19.- Considera que el Financiamiento mejoró la rentabilidad de su empresa
a) Si b) No

20.- ¿Cual fue el nivel de incremento de rentabilidad de su empresa?

a) Entre 10% al 20%
b) Entre 21% al 50%
c) Más de 50%
V. RESPECTO AL CONTROL INTERNO
21. ¿Cuenta su empresa con un manual de procedimientos que oriente las actividades y
operaciones contables ?

a) SI ( ) b) NO ( )

22. ¿Considera usted que los Manuales de procedimientos:

a) Norman y Regulan la ejecución de las operaciones ( )
b) Su compresión y aplicación es sencilla ( )
c) Han sido ampliamente difundidos entre los trabajadores ( )

23. ¿Cuenta con la documentación necesaria y suficiente que la respalda sus operaciones
comerciales?

a) SI b) NO c) Algunas veces

24. ¿Que tipo de control interno se realiza en su empresa?

a) Administrativo b) Contable c) Operativo.

25. ¿Controla el ingreso y salida de su personal ?

Página 29
 a) SI b) NO c)Algunas veces

VI. RESPECTO A LOS TRIBUTOS

26. A que tipo de régimen tributario se acoge su empresa?

a) RUS Régimen único simplificado

b) RER Régimen Especial de Renta
c) RG Régimen General

27. Emite comprobante de pago por venta de bienes y/o servicios?

a) SI b) NO c)Algunas veces

28. ¿Qué tipo de comprobante de pago emite su empresa?

a) Facturas
b) boletas
c) ticket
d) otros

29. Cumple regularmente con la declaración y pago de sus tributos?

a) SI b) NO c)Algunas veces

30. Ha sido sancionado alguna vez por incumplimiento tributario?

a) SI b) NO c)Algunas veces

31. ¿Mantiene deudas tributarias a Sunat?

a) Si b) No

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 Anexo 2

CRONOGRAMA GANTT
I.- ACTIVIDADES

ACTIVIDADES Meses 2016

Agos Set Oct Nov

Recolección de información X X
Elaboración del Proyecto de Tesis X X
Presentación del Proyecto de tesis X
II.- PRESUPUESTO
BIENES
Detalle Cantidad Unidad Precio
de Medida S/.

Dispositivo USB 01 Unidad 35

TOTAL 35

SERVICIOS

Detalle Cantidad Unidad Precio

de Medida Unitario Total

Internet 50 Horas 1 50
Movilidad 1 Pasajes 15 150
0
TOTAL
S/.

III.- RESUMEN DEL PRESUPUESTO

RUBRO IMPORTE

Bienes 35
Servicios 200
TOTAL S/. 235

IV. FINANCIAMIENTO
Proyecto totalmente Autofinanciado por el alumno investigador.

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