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IMPUESTOS
INTERNOS
Universidad Nacional de La Matanza
Teoría y Técnica Impositiva II
IMPUESTOS INTERNOS
PLANTEOS TEORICOS
2- ¿Cuáles son las consecuencias respectos de los responsables y las empresas vinculadas,
cuando se pruebe la vinculación económica, con relación a la determinación de los Impuestos
Internos?
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CASOS PRACTICOS
CASO 1: OBJETOS SUNTUARIOS REGIMEN GENERAL
Vende en forma minorista (los precios expresados son totales con los impuestos incluidos):
10 alianzas matrimoniales de 4 gramos, c/u a $ 500.-
8 cadenas comunes de 10 gramos, c/u a $ 1.500.-
4 cadenas comunes de 15 gramos, c/u a $ 2.200.-
2 cadenas comunes de 20 gramos, c/u a $ 3.000.-
1 anillos episcopales de 5 gramos, c/u a $ 600.-
6 medallas redondas comunes de 2 gramos, c/u a $ 300.-
Se pide:
a) Que tareas administrativas ante la AFIP-DGI, y en su administración, debe realizar
respecto de su condición de responsable del Impuesto Interno.
b) Realice en forma detallada la liquidación del calculo del I.V.A y del Impuesto
Interno correspondiente al período enero 2006.-
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A) VENTA MAYORISTA
28.600,00
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El comerciante joyero minorista Joe Gold Silver, quien adquirió de Juan Perez, en
enero 2006 los siguientes productos (los precios expresados son Netos Gravados):
20 alianzas matrimoniales de 4 gramos, c/u a $ 320.-
5 cadenas comunes de 10 gramos, c/u a $ 800.-
5 cadenas comunes de 15 gramos, c/u a $ 1.200.-
5 cadenas comunes de 20 gramos, c/u a $ 1.600.-
5 anillos episcopales de 5 gramos, c/u a $ 400.-
10 medallas redondas comunes de 2 gramos, c/u a $ 160.-
Regaló:
1 anillos episcopales de 5 gramos, c/u a $ 400.-
1 medallas redondas comunes de 2 gramos, c/u a $ 160.-
Se pide:
c) Que tareas administrativas ante la AFIP-DGI, y en su administración, debe realizar
respecto de su condición de responsable del Impuesto Interno.
d) Realice en forma detallada la liquidación del cálculo del I.V.A y del Impuesto
Interno correspondiente al período enero 2006.-
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SE PIDE:
En función de los datos previos, determinar la Base Imponible y liquidar
Impuestos Internos e I.V.A, por el período Marzo 2006.-
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A) Prod. Grav. Al 8%
B) Prod. Grav. Al 4%
200
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tasa al 8% tasa al 4%
Base Imponible 5.815,22 10.078,12
Impuestos Internos 465,22 403,12
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Una empresa “XX S.A.”, titular de una marca de Whisky, “Burro Negro”, encarga la
elaboración de 1000 botellas de whisky, a la empresa “YY S.A.” fabricante de bebidas
alcoholicas, quien se las entrega en el mes de mayo de 2006, en condiciones de expendio, a
un precio unitario Neto Gravado de $ 100.- más los correspondientes impuestos.-
En el mes de mayo la empresa XX S.A. no realiza operaciones de venta.-
En el mes de Junio la empresa XX S.A. vende 700 botellas de Whisky “Burro Negro” a
comerciantes responsables inscriptos en el I.V.A., a un precio unitario – Valor Neto Gravado
de $ 180.- más impuestos.
Al 30 de Junio la empresa realiza una toma de inventario y del recuento fisico surge
que en Stock hay 245 botellas de whisky, y en un rincón encuentra un grupo de trozos de
botellas del producto citado, de los que rescata 10 picos de botellas con el correspondiente
instrumento fiscal de control (estampillas).-
SE PIDE:
Realice la Determinación de la Base Imponible y de los Impuestos I.V.A. e Impuestos
Internos para los períodos Mayo y Junio de 2006 para las Empresas “YY S.A.” y “XX S.A.”
respectivamente.-
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Exporta a Colombia:
200 botellas de coñac a $ 180.- Neto Gravado más impuestos
300 botellas de brandy a $ 330.- Neto Gravado más impuestos
Se pide:
a) Que tareas administrativas ante la AFIP-DGI, y en su administración, debe realizar
respecto de su condición de responsable del Impuesto Interno.
b) Realice en forma detallada la liquidación del cálculo del I.V.A y del Impuesto Interno
correspondiente al período marzo y abril 2006, ya sea en aduana y/o ante la DGI.-
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CASO Nº 7:
OTROS BIENES
EL MUNDO DEL ELECTRODOMESTICO S.A. (EMESA) es una firma de electrodomésticos, que
patenta un horno microonda diseñado por unos de los ingenieros electrónicos que trabaja
para la misma.- La empresa a efectos de evitar la piratería registra en todos los organismos
de control y de registro correspondiente dicho producto.- La empresa no tiene planta fabril
para fabricar el producto, motivo por el cual la empresa encarga la producción de los mismos
a la firma ELECTRONICS S.A. (ESA). EMESA comercializa los hornos en todo el país.-
II.- Adquisiciones
Además de los productos no gravados por los Impuestos Internos, que la empresa
comercializa, la empresa adquirió:
a) ESA le facturo la elaboración de 17.000 hornos microondas, que EMESA le encargo
y que ESA entrego el 20-03-2006.-
Neto Facturado Total $ 3.400.000.-
IVA $ 714.000.-
IMPUESTOS INTERNOS $ 696.385,54
Se pide: Realice en base a los datos precedentes la liquidación de Impuestos Internos por
el período Marzo 2006.-
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(***)
1) En primer lugar debemos tener en cuenta el impuesto contenido en el
Inventario Inicial ($ 1500)
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CASO Nº 8:
SEGUROS
El Señor Juan Pérez, Gerente General de una empresa multinacional, quien desconfía de la
seguridad de las compañías aseguradoras del país, decide contratar polizar que aseguren
sus bienes y un seguro personal con una Empresa Aseguradora del Exterior, de acuerdo a
los siguientes datos:
a) Inmueble: Cobertura: Robo, Incendio Prima Anual $ 24.000.-
b) Automóvil Mercedes Benz: Cobertura: Todo riesgo sin franquicia.
Prima Anual: $ 12.000.
c) Automóvil Honda Civic: Cobertura: Todo riesgo sin franquicia
Prima Anual: $ 6.000.-
d) Seguro de Vida Personal por $1.000.000. – Prima Anual $ 3.600.-
NOTA: El Sr. Pérez realiza los pagos en forma mensual con transferencia bancaria, dividiendo
la prima en 12 cuotas, a partir de la emisión, la emisión se produce los primeros días de cada
año.-
Se pide:
¿Quién es el responsable del pago del impuesto?
Realice la determinación del impuesto por el mes de enero año 2007.-
Exento Gravado
2) a) Inmueble ******* 24.000,00
b) Autom. M. Benz 12.000,00
c) Autom. Honda 6.000,00
d) Seguro de VidaC 3.600,00
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3.600,00 42.000,00
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