INSTRUCCIÓN : Nº 2011-3591-VII JEP

IMPUTADO : ERNESTO JOSE ALARCÓN

VALENCIA Y OTROS
AGRAVIADO : Municipalidad Distrital de
Yanahuara
DELITO : PECULADO, COLUSIÓN Y
CONTRA LA FE PÚBLICA
CUADERNO : PRINCIPAL

SUMILLA : PRESENTACIÓN DE
INFORME PERICIAL

SEÑOR JUEZ DEL SÉPTIMO JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO PENAL

Christian Richard Biamont Flores, Contador

Público Colegiado matrícula Nº 1666, identificado
con carné PERJUD 666, con domicilio en la
Urbanización El Rosario C-3 Cayma, Richard
Christian Flores Biamont, Contador Público
Colegiado matrícula Nº 1661, identificado con carné
PERJUD 222, con domicilio en la calle Ugarte 205
Yanahuara; ante UD. Respetuosamente nos
presentamos y decimos:

Que, habiendo sido notificados por su despacho mediante el Oficio Nº 6060-XI-RPNP-

DIVPOJUD-DPNP para realizar un dictamen pericial, con la vista de los libros
contables, así como en la documentación correspondiente a la Municipalidad Distrital
de Yanahuara, para determinar la consistencia y veracidad de los conceptos materia de
la denuncia relacionados a la instrucción N° 2011-3591-VII JEP, tal como ordena su
mandato, para ello procedemos a exponer los resultados a través de los siguientes
puntos:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETIVO PERICIAL
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
I. ANTECEDENTES
Con fecha 22 de octubre del 2006 que corre a fojas 1-11, Dra. Maura Eliana Zea
Ramírez denuncia a José Alarcón Valencia, Elder Guillermo Silva Villena, Elva Chávez
y Mabel Milagros Granda Palomino, por los presuntos delitos de Colusión y otros en
agravio del Estado fundamentándose en los hechos siguientes:
1. La Municipalidad Distrital de Yanahuara, destina una parte de sus recursos al
Programa de Vaso de Leche, siendo así la misma contaba con dos entes
encargados de la adquisición de productos e insumos para dicho programa, el
primero era el Órgano Encargado de Adquisición conformado por Elder Silva
Villena, Jefe de Abastecimientos de la Municipalidad Distrital de Yanahuara,
quien se encargaba de hacer las compras de todos los productos y servicios que
tuviera que ver en el mencionado programa; y el segundo era el Comité de
Administración conformado por su presidente el Alcalde de la Municipalidad
Ernesto Alarcón Valencia, Elva Epifania Chávez Huerta encargada de la
Administración del Programa, mientras que Sandro Menéndez Linares era el Jefe
del Área de Asesoría jurídica y Luz Elena Flores Cribillero era Jefe del Área de
Tesorería.
2. Que con oficio Nº 6060-XI-RPNP-DIVPOJUD-DPNP, de fecha 28 de noviembre
del presente año, se designa a los Peritos Contadores, para que se sirvan a realizar
la pericia solicitada por la Sétima Fiscalía Provincial Pena de Arequipa, con el
oficio Nº 456 del 2006.
3. Que los hechos denunciados datan del periodo contable 2001, en la que se
desempeñaron como Alcalde el Sr. Ernesto Alarcón Valencia.
4. Es el caso que la oficina de Auditoria Interna de la Municipalidad Distrital de
Yanahuara practicó un examen especial al Programa de Vaso de Leche
correspondiente al período comprendido desde 01 de enero al 31 de diciembre del
2001 emitiendo así el informe especial N° 002-2002-OAI-MDY, el que concluye
que la Municipalidad Distrital de Yanahuara a través de sus representantes
Guillermo Silva Villena, Jefe de Abastecimientos, Ernesto Alarcón Valencia,
Alcalde de la Municipalidad y Elva Epifania Chávez Huerta encargada de la
Administración del Programa, adquirió indebidamente leche chocolatada en
polvo por un monto de S/. 10077.91 a la empresa MW CONSORCIO
INDUSTRIAL EIRL representada por Mabel Granda, adquisición efectuada pese
a que se tenía conocimiento que tal producto no era permitido para el programa
 de vaso de leche, además de que el mismo no contaba con Registro Sanitario; así
mismo Elva Chávez elaboró el informe mensual de gastos del programa
correspondiente al mes de marzo del 2001 indicando a Contraloría General de la
República en el recuadro referido a leche y/o alimento equivalente que se había
adquirido “Leche chocolatada Milk Cream”, mientras que en la orden de compra
N° 0058 de fecha 06-04-2001 se indica que el producto adquirido era “LECHE
CHOCOLATADA”, en tanto en la factura emitida por la empresa MW
CONSORCIO INDUSTRIAL EIRL figura con la descripción “LECHE
CHOCOLATADA EN POLVO” , siendo así con la alteración de la denominación
del producto los denunciados pretendieron ocultar la adquisición indebidamente
efectuada ;siendo que Elena Flores Cribillero, Jefe del Área de Tesorería, elaboró
el comprobante de pago sin contar con el soporte documentario, en tanto Sandro
Menéndez Linares, Jefe del Área de Asesoria Jurídica, participó en la elaboración
del contrato de compra venta suscrito con la empresa MW Consorcio Industrial
EIRL ambos sin observar que se adquiría un producto no permitido por las
normas legales vigentes y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Y
así otorgar la buena pro a MW Consorcio Industrial EIRL, firmándose el contrato
de adquisición con tal empresa.
5. El atestado policial N° 043-03-XI-DIRTEPOLDEPIDE-SDC concluye que la
persona de José Alarcón Valencia, es presunto autor del delito abuso de
autoridad, concusión, colusión peculado, hecho ocurrido en el ejercicio 2001, en
la Municipalidad de Yanahuara.
6. El atestado policial N° 043-03-XI-DIRTEPOLDEPIDE-SDC concluye que la
persona de José Alarcón Valencia, es presunto autor del delito abuso de
autoridad, concusión, colusión peculado, hecho ocurrido en el ejercicio 2001, en
la Municipalidad de Yanahuara.
7. A fojas 116 se formaliza la denuncia de, Dra. Maura Eliana Zea Ramírez
denuncia a José Alarcón Valencia, Elder Guillermo Silva Villena, Elva Chávez y
Mabel Milagros Granda Palomino, por los presuntos delitos de peculado, colusión
y contra la fe pública en agravio del Estado, porque no se observó la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, pago adelantado a MW Consorcio
Industrial EIRL.
8. En la contestación de la demanda que correa fojas 122 –189 Luz Elena Flores
Cribillero empleada de la Municipalidad Distrital de Yanahuara encargada de la
 jefatura del Área de Tesorería respecto al examen especial al programa de vaso de
leche al 31-12-2001 admite que es verdad que se detecto que las adquisiciones
deben contar con tres proformas y que una o dos de ellas eran falsificadas , que
no conoce a los representante ni a las empresas de las que se dice que son falsas y
que desconocía la falsedad de dichos documentos y que esa responsabilidad no le
correspondía en su calidad de tesorera y que se debería encontrar a cargo de
Guillermo Silva quien era el encargado de la Oficina de logística, y que respecto a
la adquisición de la leche Chocolatada, la instruida no tenía conocimiento que tal
producto no era permitido, y que respecto al comprobante de pago cuya copia
corre a fojas 219 donde se dispone precisamente el período de la factura que corre
a fojas 220, factura número 178 refiere que si bien la factura rezaba “Leche
chocolatada en polvo y el comprobante de pago se consigno leche evaporada”
corresponde a un error mecanográfico de su practicante Yanira Huerta no
recordando el segundo apellido, y reitera que la compra de insumos solo le
corresponde al jefe de la Oficina de Abastecimiento y que la adquisición de los
productos del Vaso de Leche se han efectuado en forma normal ya que
ingresaban al municipio los alimentos solicitados y que el único error es el
referido a la leche evaporada por leche chocolatada, que la instruida no ha
percibido ningún beneficio o ventaja alguna salvo sus haberes o sueldo, además
que ha desempeñado en forma correcta y regular sus funciones y que los cheques
han sido girados a nombre de personas jurídicas, que de ninguna manera se ha
beneficiado económicamente o de forma indebida y que así mismo no ha recibido
propuesta de esta naturaleza por parte de los coprocesados.
9. Mediante Oficio de Requerimiento de Información s/n de fecha 12 de noviembre
de marzo del presente año, se solicitó facilidades para la entrega de documentos
de ingresos y egresos relativos a la adquisición de productos e insumos para el
programa del vaso de Leche.

II. OBJETO DE LA PERICIA

1. Determinar si se cumplió el Proceso de Selección de Insumos y utilización de
recursos del Programa Vaso de Leche, así como la Revisión del Proceso de
otorgamiento de la buena pro y Adquisición a los Proveedores.
2. Determinar el correcto desempeño del Comité Especial encargado de conducir los
procesos de selección.
III. EXAMEN PERICIAL
1. Evaluación del proceso de selección de insumos y utilización de recursos del
programa del Vaso de Leche, así como la revisión del proceso de
otorgamiento de la buena pro y adquisición a los proveedores.
Teniendo en cuenta los fundamentos de la denuncia, el peritaje tiene como
objetivo determinar la razonabilidad y coherencia del proceso y selección de
insumos para el Programa de Vaso de Leche. Por ello se considera evaluar las
siguientes etapas: designación del comité especial
Art. 34 de la LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL
ESTADO
Designación del comité especial: “El titular del pliego o la autoridad máxima
administrativa de la entidad, según corresponda designará mediante resolución
al comité especial encargado de conducir el proceso de selección”
Lo cual se ha verificado y no se encuentra dicha resolución.
En la revisión de la documentación además se ha requerido el ROF documento
que no se proporcionó encontrando que hay incumplimiento de:
La LEY 27470, en la que se establece las normas complementarias sobre
organización, administración de recursos y ejecución del Programa del V de
L que tienen a su cargo los gobiernos locales.
Art. 2° que establece las normas complementarias para la ejecución del PVL:
“El ROF del Comité de Administración del PVL será aprobado por dicho
comité y deberá ser reconocido por el Concejo Municipal”.
las bases para la adjuducacion directa selectiva , su calificación y comunicación de
los resultados.
Comprende el desarrollo de los siguientes objetivos específicos:
a) Determinación de los ingresos percibidos y costos incurridos en la
adquisición de insumos
La Municipalidad Distrital de Yanahuara para el ejercicio Fiscal 2001 inicialmente
aprobó el presupuesto de S/. 4 329 990.00 el mismo que por mayores ingresos se
amplio en S/. 1 130 889.00 haciendo un total de S/. 5 460 879.00 al 31-12-2001 el
mismo que incluye las transferencias mensuales del Ministerio de Economía y
Finanzas, por concepto del Programa de vaso de Leche por S/. 13 015.00
mensuales, los que en forma acumulada significa una transferencia anual de S/.
 156 185.00 así mismo la Municipalidad durante la ejecución fiscal 2001, aportó la
suma de S/. 12 900.00 con sus RDR. El resumen es:
AÑO INGRESOS COSTOS
2001 169 085.00 156 141.49

(VER ANEXO INGRESOS – EGRESOS N° 01)

Analizada la documentación de compras, comprobantes de pago, correspondiente al
ejercicio 2001, se evidencia que la Municipalidad Distrital de Yanahuara en ese
período abonó a la empresa “MW Consorcio Industrial EIRL” la suma de S/. 10
077.91 nuevos soles por concepto de LECHE CHOCOLATADA (insumo) para el
Programa de Vaso de Leche.
La situación descrita ha ocasionado riesgo en las adquisiciones del Programa de
Vaso de Leche, al no observar la Ley 24680 Ley del Sistema de Contabilidad
Gubernamental Integrada, al haber elaborado cuadros comparativos fraudulentos
con cotizaciones adulteradas, emitiéndose Ordenes de Compra deficientes,
comprobantes de pago y contrato de compra mal elaborado.

(VER ANEXO COTIZACIONES N° 02)

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA 072-98-CG

Lima, 26 de junio de 1998

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO
6. Las Normas de Control Interno para el Sector Público se aplican en todas las
entidades comprendidas dentro del ámbito de competencia del Sistema Nacional
de Control, bajo la supervisión de los titulares de las entidades y de los jefes
responsables de la administración gubernamental o de los funcionarios que
hagan sus veces.

06. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida,

despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Este objetivo está
relacionado con las medidas adoptadas por la administración para prevenir o
detectar operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a recursos o,
apropiaciones indebidas que podrían resultar en pérdidas significativas para la
 entidad, incluyendo los casos de despilfarro, irregularidad o uso ilegal de
recursos.
Efectuada al Proceso de Adjudicación Directa de Menor Cuantía para la compra de
Productos para el programa de Vaso de Leche, se ha determinado que se ha efectuado
adquisiciones directas en forma fraccionada con cotizaciones presuntamente falsificadas
para favorecer a la empresa “MW Consorcio Industrial EIRL”, con la compra además
indebida de Leche en polvo chocolatada, lo cual no esta permitida por Ley, aspectos
que para una mejor apreciación describimos a continuación:
(VER ANEXO ODR. COMPRA 2.1)
De la revisión efectuada al Proceso de Adquisición para la compra de productos e
insumos destinados para el Programa de vaso de Leche, se ha determinado que el Jefe
del Área de abastecimiento ha efectuado adquisiciones directas , en forma fraccionada a
las empresas comerciales Alprosa S.A. y MW Consorcio Industrial EIRL; lo cual
contravienen con lo establecido en el
Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por el D.S. N° 012-2001-PCM, y su Reglamento el D.S. N° 013-2001-PCM,
aspectos que para una adecuada apreciación:
Se ha determinado que la Municipalidad a través del Área de Abastecimiento ha
fraccionado las adquisiciones a pesar de existir prohibición, por cuanto el Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF), efectuó transferencias hasta por un monto total de S/. 156
185.00 monto que se incorporó en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), tal
como consta en la Resolución de Alcaldía N° 868-2000-MDY del 29 de Diciembre del
2000, donde se aprueba el Presupuesto para el Año Fiscal 2001, al respecto se ha
evidenciado que la entidad realizó adquisiciones posibilitando de esta manera el
fraccionamiento en las adquisiciones durante el período de enero a diciembre del 2001;
contraviniendo de esta manera con lo establecido en el
Art. 18 del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado aprobado por D.S. N°012-PCM; Prohibición de Fraccionamiento que señala
lo siguiente:
“Queda prohibido fraccionar adquisiciones así como la contratación de servicios o de
obras con el objeto de cambiar la modalidad del Proceso de Selección”.
Y en el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado D.S. 039-
PCM según el Art. 7° “En la compra de bienes consumibles de uso continuo, se
privilegiará la compra para períodos anuales a través de contratos de suministro con
entregas periódicas o continuadas”.
La situación expuesta se ha producido debido a que la máxima autoridad Administrativa
de la Municipalidad no ha cumplido con cautelar dicho proceso de selección,
incumpliendo de esta manera con lo señalado en el último párrafo del
Art. 18° del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
concordante con el Art. 32° del Reglamento que establece:
“La máxima autoridad administrativa de la entidad es la responsable del
cumplimiento de esta prohibición”; además, el Director de Administración o quien
haga sus veces, supervisará la ejecución de esta modalidad pero cuidando de no
constituirse el en una instancia, ni visando individualmente cada adquisición.
Los hechos descritos han ocasionado que la modalidad de procesos de selección
ejecutados por la Municipalidad Distrital de Yanahuara vulneren los principios de
moralidad, libre competencia, imparcialidad y transparencia Art. 3 Principios que rigen
las adquisiciones y contrataciones que deben regir las adquisiciones y contrataciones
del Estado, específicamente relacionadas a las del Programa Social del Vaso de Leche.
Debido al inadecuado procedimiento adoptado por la Municipalidad, tal como se señala
en el punto precedente, la entidad al contar con su PIA, ascendente a S/. 156 185.00
debió adoptar la decisión de efectuar un proceso de selección bajo la modalidad de
Adjudicación Directa Selectiva que no requiere de publicación, tal como consta en el
inciso a) del numeral 3, del Art. 14° del Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado por D.S. N° 013-2001-PCM, que establece:
“Clasificación de los procesos de selección”
El monto de la adquisición o contratación es igual o menor al (50%)del límite
máximo establecido para la adjudicación directa en la Ley Anual de Presupuesto
Fiscal 2001.
Es así que en el
Decreto Legislativo N° 909-2000 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2001, en el segundo acápite del inciso b) del Art. 16° indica lo siguiente:
Si el valor referencial es de S/. 350 000.00, el 50% de dicho monto, es decir S/. 175
000.00 que comparado con el monto presupuestal aprobado de S/. 156 185.00
correspondería al proceso de selección bajo la modalidad de Adjudicación Directa
Selectiva por ser inferior al 50% establecido, además debiendo agregar a lo señalado
que la entidad a través del Área de Abastecimiento no ha cumplido con Notificar a la
Comisión de Promoción de Pequeña y Micro Empresas “PROMPYME”.
Contraviniendo de esta manera lo establecido en el inciso 03 del Art. 14° del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado , relacionado a las
normas aplicables a todo proceso de selección, cuyos procedimientos están debidamente
normados y establecidos.
La situación expuesta se produce debido al incumplimiento a las Normas Legales
referidas a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, por parte del Jefe de
Abastecimiento, quien ejecutó dicho proceso de selección sin tomar en cuenta la citada
norma legal.
Por lo expuesto se ha generado que en el proceso de selección ejecutado por la
Municipalidad, se hayan vulnerado los principios de moralidad, transparencia e
imparcialidad que deben regirse en las adquisiciones y contrataciones del Estado.
De la revisión efectuada a toda la documentación sustentatoria del Programa de Vaso de
Leche del ejercicio fiscal 2001 se han determinado supuestas irregularidades como son
las cotizaciones presentadas por los proveedores Consorcio Connely y Fren’s Industria
Alimentaria para participar como proveedores en el proceso de selección
correspondiente al ejercicio 2001, específicamente los meses de marzo, agosto y
septiembre, se ha determinado que estos documentos fueron falsificados para seguir
beneficiando a la empresa MW Consorcio Industrial EIRL, tal como fue refrendado y
certificado por los representantes de ambas firmas comerciales en forma escrita,
contraviniendo de esta manera con el principio de moralidad establecido en el
Art. 3° del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por D.S. N° 013-2001-PCM, que establece:
“Los actos referidos a la Adquisiciones y Contrataciones deben caracterizarse por la
honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad”, indicadores que no han sido
aplicados por el Jefe de Abastecimiento.
Los actos realizados se producen con la finalidad de favorecer al proveedor MW
Consorcio Industrial EIRL, desnaturalizando de esta manera los criterios y
calificaciones objetivas que debe aplicarse en los procesos de selección.
La situación descrita ha ocasionado que el proceso de selección cuestionado haya sido
efectuado en forma premeditada, generando que en el proceso de selección no haya
presumido de las garantías de veracidad, honestidad, legalidad y transparencia, no
tomando en cuenta los principios:
Art. 3 PRINCIPIOS QUE RIGEN LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
DEL ESTADO( D.S. 013-2001-PCM)
MORALIDAD: Los actos referido a las adquisiciones y contrataciones deben
caracterizarse por la honradez veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA: En los procedimientos de adquisiciones y
contrataciones se incluirán regulaciones o tratamientos que fomenten la mas amplia
y objetiva e imparcial concurrencia pluralidad y participación de los postores
potenciales
PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD: Los acuerdos y resoluciones de los
funcionarios y dependencias responsables de las adquisiciones de la Entidad, se
adoptarán en estricta aplicación de la Ley y el reglamento.
Además el presente artículo toma también como principios : EFICIENCIA,
TRANSPARENCIA ECONOMÍA, VIGENCIA TECNOLÓGICA Y TRATO JUSTO
E IGUALLITARIO.
Tanto en el aspecto Técnico, Económico y Administrativo, como se le dispuso mediante
la Resolución de Alcaldía N° 034-99-MDY donde se le autoriza de la Organización,
Conducción y Ejecución de la integridad de los procesos de selección de menor cuantía.
No habiéndose emitido Resolución de conformación del comité especial de
Adjudicación Directa Selectiva que es la forma en la que debio haber se llevado el
proceso de adquisición de productos e insumos para el programa de Vaso de Leche en el
período comprendido del 01-01-2001 al 31-12-2001.
De la evaluación hecha al Programa de Vaso de Leche en el período comprendido del
01-01-2001 al 31-12-2001; se ha determinado que la Municipalidad no esta cumpliendo
con solicitar a los proveedores a quienes adquieren productos e insumos para el
Programa de Vaso de Leche , una declaración Jurada que especifique la procedencia,
origen de sus productos e insumos utilizados, teniendo en consideración lo establecido
en el D.S. N° 03-2001-PCM en su art. 3° Contenido de la Declaración Jurada a que
se refiere , deberá manifestarse que los bienes y servicios ofrecidos han sido
elaborados dentro del territorio nacional .
Se ha determinado que en el mes de marzo del 2001, la Municipalidad Distrital de
Yanahuara ha adquirido leche chocolatada en polvo por un monto de 10077.91 a la
empresa MW CONSORCIO INDUSTRIAL EIRL, producto que no cuenta con registro
sanitario, tal producto no esta permitido según:
Ley 27212 Ley del Presupuesto para el Sector Público para el año fiscal 2000, cuya
vigencia fue ampliada para el 2001 mediante Decreto de Urgencia N° 128-2000 del
31/12/2000 que señala “En armonía con la Ley 24059 que crea el PVL “... la ración
alimentaria diaria que debe estar compuesta por productos de origen nacional con
excepción de enriquecidos lácteos los que deben tener un mínimo de 75% de insumos
nacionales. Dicha ración debe contener 250cc de leche líquida y/o alimento
equivalente quinua, kiwicha, soya, avena o cualquier otro alimento prioritariamente
producido en la zona utilizado por los pobladores de la región como desayuno, de
acuerdo a sus hábitos de consumo”
La Ley 27470 que establece normas complementarias para la ejecución del Programa de
Vaso de Leche “Una declaración Jurada que especifique la procedencia u origen de sus
productos utilizados, teniendo en consideración lo establecido en el D.S. 03-2001-
PCM”
Para determinar el correcto procedimiento de los procesos de selección se ha efectuado
la revisión de la designación del comité encargado de conducir los procesos de
selección, encontrándose que el titular del pliego, no ha cumplido con designar
mediante Resolución de Alcaldía al Comité Especial , pero este comité no fue
nombrado mediante Resolución de Alcaldía no tomando en cuenta lo establecido en el
Art. 34° del reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
“Designación del Comité Especial.- el titular del pliego o la máxima autoridad
administrativa de la entidad, según corresponda designará mediante Resolución al
Comité Especial encargado de conducir el proceso de selección.
En la Ley 27470 además se establece en su Art. 2° la normas complementarias para
la ejecución del PVL que señala “El ROF del comité de Administración del PVL será
aprobado por dicho comité y deberá ser reconocido por el Concejo Municipal.
Se efectuó revisión a los procesos de selección llevados a cabo en los meses de enero,
febrero, julio, octubre, noviembre y diciembre, hemos constatado que la municipalidad
a través del Área de Abastecimiento no ha cumplido con efectuar la adquisición a por lo
menos 3 proveedores lo que se muestra en el anexo.
(VER ANEXO COTIZACIONES N° 02)
Contraviniendo lo establecido en el párrafo 5 del numeral 3 del Art. 14° del
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por
D.S. N° 13-2001-PCM que establece:
“La adjudicación directa selectiva no requiere de publicación, se efectúa por
invitación debiéndose convocar a por lo menos (03) proveedores”.
Por excepción, el titular del pliego o la máxima autoridad administrativa de la entidad, o
quien estos hubieran delegado la función. Mediante Resolución sustentatoria podrán
exonerar al proceso de selección del requisito establecido, siempre que en el lugar en
que se realice la adquisición o contratación no sea posible contar con un mínimo de tres
(03) proveedores y que los bienes, servicios o ejecución de obras a adquirir o contratar
estén destinados a satisfacer necesidades de la entidad en la localidad que se realiza el
proceso, además se ha comprobado que se ha incumplido con efectuar la respectiva
notificación a la Comisión de Promoción de la Pequeña y Micro Empresa
“PROMPIME”, tal como lo establece el
Art. 85° de la Ley de Contrataciones y adquisiciones del Estado. LEY 26850 FORMA
DE LA CONVOCATORIA.- Es obligatoria la publicación de la convocatoria para un
proceso de Adjudicación Directa.
Se realiza con una invitación cursada a no menos de tres (03) proveedores con la
respectiva notificación a la comisión de PROMPYME la que se encargará de dar
publicidad a dicha convocatoria entre las pequeñas y microempresas.
Estas omisiones se producen por no haber implementado procedimientos de control
interno tendentes a garantizar la veracidad, autenticidad y legalidad de las operaciones
administrativo financieras
NSC- 04 VERIFICACIÓN INTERNA;
Conjunto de medidas que se toman en el análisis de las operaciones antes de
autorización y que se ejerce como una función inherente al proceso de dirección y
gerencia.
OBJETIVO
Señalar las acciones a seguir a fin de practicar el control previo interno en todo el
proceso de las operaciones financieras y/o administrativas que tienen incidencia
contable, mediante métodos y procedimientos que garanticen la legalidad, veracidad
y conformidad de dichas operaciones.
ACCIONES
Se aplicará control interno considerando:
 Verificación correcta de la emisión de documentos que sustentan cada
operación contable, comprobando la veracidad de los datos, su exactitud y
visación de los funcionarios responsables en cada fase del procedimiento.
  Aplicar la normatividad vigente en el análisis del contenido o naturaleza
de la operación.
 Constatar que los datos consignados en la operación esten debidamente
respaldados con documentación sustentatoria.
 Verificar la autenticidad de la información mediante pruebas de
corrección.
 Aplicar principios técnicos de acuerdo a la naturaleza de la operación.
En la compra se puedo determinar según DDJJ de la Sra. Elva Chávez Chávez
Ex encargada del programa de vaso de leche indica que en el mes de abril del
periodo 2001 solo recibió la cantidad 800,8 Kg. de leche chocolatada en polvo
habiéndole solicitado al jefe de Abastecimiento que el faltante correspondiente
para ser entregado a los beneficiarios del Programa del vaso de Leche,
vulnerando las normas descritas anteriormente.
2. Evaluación del desempeño de Comité Especial encargado de conducir los
procesos de selección del Programa del Vaso de Leche
Conjunto de medidas que se toman en el análisis de las operaciones antes de su
autorización y que se ejerce como una función inherente al cargo, inacción que ha
permitido se efectúen los pagos sin que exista en el soporte documentario, copia
de las cotizaciones oficiales de la Municipalidad.
Así mismo, no se ha cumplido con efectuar la verificación de la correcta emisión
de los documentos que sustenten cada operación, comprobando la veracidad de los
datos, su exactitud y visación de los funcionarios responsables en cada fase del
procedimiento.
La situación descrita ha generado que se vulneren los principios de moralidad,
transparencia y economía, eficiencia y eficacia que deben regir en las
adquisiciones y contrataciones del Estado.
Por lo expuesto se ha establecido que los funcionarios y servidores de la
Municipalidad han incurrido en responsabilidad administrativa por no haber
cautelado los intereses del estado, al haber incumplido con lo establecido en los
incisos a) y d) del Art. 21° del Decreto Legislativo N° 276-Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público
Son obligaciones de los servidores:
a) Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público.
d) Conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor
desempeño.
, estando por lo tanto incursos en falta de carácter disciplinario previstos en los
incisos a) d) del Art. 28° del acotado dispositivo legal por los señalados en los
puntos anteriormente señalados:
a) Incumplimiento de las normas establecidas en la presente ley y
reglamento.
d) Negligencia en el desempeño de las funciones.
IV. CONCLUSIONES
1. Se concluye que en el proceso de adquisición de productos destinados para el
Programa de Vaso de Leche, se ha fraccionado el monto presupuestal aprobado
de S/. 156185.00. Determinando que en el Programa de Vaso de Leche en el
período comprendido del 01-01-2001 al 31-12-2001; la municipalidad no está
cumpliendo con los procedimientos para solicitar a los proveedores del PVL la
declaración jurada que especifique la procedencia y origen de los productos
utilizados, además de la elaboración de Ordenes de Compra con documentación
adulterada.
2. Se concluye que en los procesos de selección llevados a cabo para la adquisición
de productos e insumos para el PVL, no se ha cumplido con designar mediante
resolución de alcaldía al comité especial encargado de conducir el proceso de
selección. Otorgando la buena pro en el mes de marzo por un total de S/.
10077.91 (DIEZ MIL SETENTA Y SIETE CON 91/100 NUEVOS SOLES) al
proveedor sin observar los requerimientos de ley, así como el incumplimiento e
irregularidades funcionales en la realización de sus tareas de los funcionarios y
servidores públicos encargados del programa del vaso de Leche.

POR LO EXPUESTO:
Sírvase usted Señor Juez tener por cumplido su mandato.
Arequipa, 14 de marzo del 2006.

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Christian Richard Biamont Flores Richard Christian Flores Biamont
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