asientos contables de retenciones...

#1
Miembro Nuevo Hola a todos.. en realidad ando un
poco preocupado porque no se como
se realizan los asientos contables de
Registrado: retenciones , percepciones y
2/4/2004 16:41 detracciones...ademas necesito saber
Grupo: como es el formato de
Usuarios Registrados
una facturaconformada...les
Mensajes: 6
agradeceria mucho si alguien podria
ayudarme

Enviado el: 18/4/2005 19:59

_________________
alan
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Stiger25 Re: asientos contables de retenciones... #2

Miembro Nuevo Para la provision de una asiento de retencion seria:

42 proveedores xx
Registrado: 4011 IGV-Retenciones xx
18/3/2005 22:22
Desde: Peru y para el pago seria:
Grupo:
Usuarios
4011 IGV-Retenciones xx
Registrados
10 Caja Bancos xx
Mensajes: 1

Saludos

Enviado el: 25/5/2005 19:49

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Betito Re: asientos contables de retenciones... #3

Miembro Activo Hola

Supongamos que efectuo la compra de mercaderia por S/. 1000.00 mas IGV
Registrado: y tengo la condicion de agente de retencion.
11/3/2005 16:46
Por la Provision de la compra de mercaderia
Desde: Peru
Grupo: 60 Compras
Usuarios
60.1 Mercaderias 1000
Registrados
40 Tributos por pagar
Mensajes: 437
40.1.1 IGV 190
 42 Proveedores
42.1 Facturas por pagar 1190

Cuando efectuo el pago

42 Proveedores
42.1 Facturas por pagar 1190
40 Tributos por pagar
40.1.1.0 IGV Retenido 71.40
10 Caja y Bancos
10.1 Caja 1118.60

PARA LAS PERCEPCIONES

Efectuo la compra de gaseosa por S/.1000.00 mas IGV me efectuan la
perecepicon del 2%
Por la Provision de la compra de gaseosa

60 Compras
60.1 Mercaderias 1000
40 Tributos por pagar
40.1.1 IGV 190
42 Proveedores
42.1 Facturas por pagar 1190

Cuando efectuo el pago

42 Proveedores
42.1 Facturas por pagar 1190.00
40 Tributos por pagar 23.80
40.1.1.1 Percepciones por
aplicar
10 Caja y Bancos
10.1 Caja 1213.80

Cliente
�El Cliente S.A.� recepciona su Factura de Compra:
El 10/07/2008 la Factura N� 040-2631 que emite �EL PROVEEDOR
S.A.C.� con RUC N� 20210975862
Valor......................10,000
IGV 19%.....................1,900
Precio.....................11,900

Luego la �El Cliente S.A� se encarga de efectuar la Retenci�n del IGV

emitiendo el Comprobante de Retenci�n N� 001-200 emitido el
20/07/2008 que a continuaci�n se detalla:
Precio......................11,900
6% de Retenci�n..............< 714>
Neto a Cobrar..........11,186

TRATAMIENTO CONTABLE
El AGENTE DE RETENCION �El Cliente S.A� (Cliente)
En el Registro de Compras y en el Libro Diario
------------------- X -------------------
60 Compras.........................10,000
....601 Mercader�a
40 Tributos por Pagar...........................1,900
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
42.Proveedores.................................11,900
......421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisi�n de la Compra
.....seg�n Factura N� 040-2631
------------------- X -------------------
20 Mercader�a......................10,000
....201 Mercader�a
61Variaci�n de Existencias.....................10,000
........611 Mercader�a
x/x Por la entrada al Almac�n

En el Registro de Retenci�n y en Libro Diario

------------------- X -------------------
42 Proveedores........................714
....421 Facturas por Pagar
40.Tributos por Pagar.............................714
......401 Gobierno Central
............4011 IGV
............... 4011.1 IGV Reten. X Pagar
x/x Por la provisi�n del Comprobante de
.....Retenci�n N� 001-200 hecha Al.
.....�El Proveedor S.A.C.�
En el Libro Caja
------------------- X -------------------
42 Proveedores.......................11,186
....421 Facturas por Pagar
10.Caja y Bancos...............................11,186
.........104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago de la diferencia de la
.....Factura N� 040-2631 al Proveedor.

Suponiendo que fuera la �nica retenci�n que aplic� la Empresa �El

Cliente S.A�
De acuerdo al vencimiento de su RUC N� 20448191321, el 10 de Agosto
de 2008 decide pagar sus tributos correspondiente al Per�odo Julio 2008
en el Banco de Interbank.

En el PDT IGV-Renta Formulario Virtual N� 0621 Detalla:

Concepto..............Base Imponible.......IGV
Ventas.....................100,000.........19,000
Compras....................70,000.........<13,300>
IGV Resultante..............................5,700

En el PDT Agentes de Retenci�n Formulario Virtual N� 0626 Detalla:

Retenciones Efectuadas........................714

CUANDO CANCELE EL IGV EN EL BANCO DE INTERBANK:

IGV Resultante Julio 2008..................5,700
Retenci�n a Pagar................................714

En el Libro Caja
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar.....................5,700
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
10.Caja y Bancos..................................5,700
.......104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago del IGV del Mes.
En el Libro Caja
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar......................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
.................4011.1.1 IGV Retenido x Pagar
10.Caja y Bancos....................................714
.......104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago de las retenciones
.....Del IGV, con cheque.
----------------------FIN-----------------

EL PROVEEDOR �EL PROVEEDOR S.A.C.�

(Vendedor, presta el servicio)

En el Registro de Ventas y en el Libro Diario

------------------- X -------------------
12 Clientes............................11,900
....121 Facturas por Cobrar
40 Tributos por Pagar.............................1,900
.....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
70 Ventas........................................10,000
.... 701 Mercader�a
x/x Por la Provisi�n de la Venta
.....seg�n Factura N� 040-2631

En el Libro Diario
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar.....................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
.................40112 IGV Retenido
12.Clientes.........................................714
.......121 Facturas por Cobrar
x/x Por la provisi�n del Comprobante de
Retenci�n N� 001-200 emitido por �El Cliente S.A�
En el Libro Caja
------------------- X -------------------
10 Caja y Bancos........................11,186
....104 Cuenta Corriente
12.Clientes......................................11,186
......121 Facturas por Cobrar
x/x Por el Cobro de la diferencia de la
Factura N� 040-2631 al Cliente.

Suponiendo que fuera la �nica retenci�n que se aplico a �EL

PROVEEDOR S.A.C.�.
De acuerdo al vencimiento de su RUC N� 20559202432, el 11 de Agosto
de 2008 decide pagar sus tributos correspondientes al Per�odo Julio
2008 en el Banco de Wiesse.

PDT IGV Renta Formulario Virtual N� 0621

Concepto..............Base Imponible.......IGV
Ventas.....................100,000.........19,000
Compras....................70,000.........<13,300>
IGV Resultante..............................5,700
Menos Retenciones...........................< 714>
IGV por Pagar...............................4,986

CUANDO CANCELE EL IGV EN EL BANCO DE WIESE:

Importe de la Retenci�n......................714
IGV por Pagar a Mayo 2008..................4,986
IGV Total..................................5,700

En el Libro Diario
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar......................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
40........Tributos porPagar.........................714
.................401 Gobierno Central
.......................4011 IGV
..............................4011.2 IGV Retenido
x/x Por la compensaci�n de la retenci�n
.....Del IGV, hecha por El Cliente S.A.

En el Libro Caja
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar....................4,986
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
10.Caja y Bancos.................................4,986
.....104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago del IGV de Julio de 2008
-----------------------------FIN--------------------------

Las primeras actividades involucrados en esta red de alto incumplimiento

durante los procesos de comercializaci�n, son:
El Az�car, el Arroz Pilado, el Alcohol Et�lico, la Pesca, el Ma�z Amarillo,
el Algod�n, la Ca�a de Az�car, la Madera, los Desechos Met�licos, la
piedra y arena para la construcci�n y otros productos comprendidos en
el inciso a) del Ap�ndice I de la Ley del IGV (en los casos de renuncia a
la exoneraci�n a dicho impuesto), como son la Leche Cruda Entera, el
Caf� en Grano, los Esp�rragos, entre otros productos.