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El 70% restante de las ventas se efectúan en cuenta corriente. El criterio para la determinación del límite de crédito es definido para cada cliente por el Gerente de Ventas y
varía en función de las referencias comerciales aportadas y de la antigüedad de los clientes. El plazo de financiación otorgado oscila entre los 30 y 60 días, cargándose un
interés del 1% mensual. Las cobranzas se realizan a través de diversos medios de pago, a saber: i) recaudación a través de bancos, ii) Rapipago y iii) Homebanking.
Adicionalmente la sociedad otorga a los clientes la posibilidad de que, si la factura está vencida, el pago pueda efectuarse en la empresa (departamento de cobranzas)
mediante efectivo o cheques de terceros en cuyo caso se solicita al cliente que el cheque recibido no posea una cláusula de endoso restrictivo a los fines de facilitar su
utilización. Al momento del pago se entrega al cliente un recibo manual. Los talonarios de recibos se guardan bajo llave en las Oficinas del departamento de cobranzas.
La lista de precios de venta es aprobada por la gerencia administrativa pero la Gerencia de ventas define los % de bonificaciones por volumen de compra en función a su
criterio.
Cuando los clientes se atrasan en sus pagos se inicia el proceso del recupero del crédito a través del área de “Procuración y Mora”, quien luego de un tiempo prudencial de
gestión en caso de resultados infructuosos deriva el caso a los asesores legales. Durante su relevamiento del área pudo detectar que, en por lo menos dos ocasiones, se
continuó vendiendo a clientes que presentaban significativos atrasos en la cancelación de sus deudas.
D) Despachos
En los casos en que los clientes lo solicitan, la empresa transporta la mercadería hasta el domicilio del cliente cobrándole una tarifa extra por servicio, cuyo valor fluctúa en
función del radio de distancia en el que se encuentra el cliente respecto del domicilio de la empresa. Has podido detectar durante tu relevamiento del área que existen
diferencias de conciliación con los clientes en relación con determinadas facturas, dado que éstos desconocen determinadas facturas y la sociedad no tiene la documentación
sustentatoria que le permita legitimar su reclamo.
PREGUNTAS
1. ¿Cuáles son las debilidades de control interno relacionadas al área de compras y manejo de stocks y cómo impactan estas debilidades en la planificación de sus pruebas
de auditoría?
2. ¿Qué opinión te merece el proceso por el cual la Gerencia de la empresa autoriza la lista de precios de venta a los clientes y el manejo que se hace de la misma?
3. ¿Qué aspectos consideras que debieran corregirse en el procedimiento de cobranzas de facturas atrasadas?