Manual de Cobranza

Cooperativa de Ahorro y Crédito

“FOPYMES”
Versión 1.0
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Manual de Cobranza
Cooperativa de Ahorro y Crédito
“FOMENTO PARA LA
PRODUCCIÓN DE PEQUEÑAS Y
MEDIANAS EMPRESAS –
FOPYMES”
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ÍNDICE

1. FINALIDAD ..................................................................................................................... 3
2. ALCANCE ........................................................................................................................ 3
3. OBJETIVOS ..................................................................................................................... 3
4. AMBITO DE APLICACIÓN ............................................................................................ 3
5. GESTION DE COBRANZA ............................................................................................ 4
6. CONDICIONES PARA MEDIACIONES Y ACUERDOS EXTRAJUDICIALES ............ 12
7. CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y CONSTITUCIÓN DE
PROVISIONES .......................................................................................................................13
7.1. Contenido del Anexo de Cartera:...........................................................................13
7.2. Proceso de Calificación de Cartera y Constitución de Provisiones ..................... 14
7.3. Calificación de la Cartera de Créditos .................................................................. 14
7.4. Políticas para la Constitución de Provisiones ...................................................... 16
7.5. Castigo de créditos. ............................................................................................... 17
8. COSTOS JUDICIALES, GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE COBRANZAS .............. 18
ANEXOS ................................................................................................................................ 21

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1. FINALIDAD. -

El presente Manual tiene como finalidad, normar el proceso de Cobranza de cartera en mora o
vencida, en la Cooperativa y las actividades de campo que deben realizar el Área de Negocios; de
esta manera estructurar un modelo y lenguaje de recuperación común en todas las oficinas
operativas de la Cooperativa.

2. ALCANCE. -

Dentro de lo que respecta al proceso de Cobranza deberá ser aplicado por Oficiales y Asistentes de
Crédito, Oficiales de Cobranza, y Abogados de la Cooperativa según corresponda.

3. OBJETIVOS. -

a) Mejorar la eficacia de la recuperación de los créditos en mora mediante un proceso

homogéneo y buscar por este medio alcanzar los índices de cartera en riesgo de acuerdo al
nivel de riesgo promedio del sector micro financiero.

b) Contribuir para mantener un índice de liquidez adecuado, mediante la aplicación de las

normas de cobro establecidas en este Manual.

c) Reducir la cartera vencida y mantener un índice de mora adecuado, mediante la aplicación

de las normas de cobro.

4. AMBITO DE APLICACIÓN

En este Manual se establecen los procedimientos, políticas, herramientas e instrumentos

específicos para la gestión de cobranza, de la Cooperativa de Ahorro y Crédito., que serán de uso y
cumplimiento obligatorio para toda la Cooperativa, y será aplicado específicamente por los
Oficiales de Crédito, Asistentes de Crédito, Oficiales de Cobranza, o el responsable según
corresponda, instancias de control interno, y por cualquier funcionario que esté relacionado con la
recuperación de cartera en mora o vencida.

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5. GESTION DE COBRANZA

Por Gestión de Cobranza se entiende al conjunto de políticas, estrategias y procedimientos

operativos utilizados por la Cooperativa con el objetivo de realizar una efectiva recuperación de los
préstamos.

Proceso de Cobranza de Cartera

A continuación se visualiza el proceso macro de cobranza de cartera, en ese sentido es importante

mencionar que el presente manual se articula a este proceso. Ver Gráfico No.1.
Gráfico 1: Proceso Macro de Cobranza de Cartera

En este Manual, la gestión de recuperación y cobranza para la cartera, por sus características
especiales establece otra concepción en cuanto a la edad de la cartera, por lo que las etapas de
recuperación se establecen de la siguiente manera: (Ver Tabla No.1 Tramos de Cobranza).

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Tabla No. 1. – Tramos de Cobranza

DIAS
ETAPA TRAMO GESTIÓN A REALIZARSE RESPONSABLE
MORA

3 DIAS  Llamada preventiva o envió de Asesor de

OPERATIVA I ANTES SMS negocios

1er DIA  Gestión telefónica de cobranza *

deudor
3er DIA  Visita al deudor

5to DIA  Gestión telefónica garante

7mo DIA  Gestión de cobranza al garante

45 DIAS  Mediación

EXTRAJUDICIAL II MAYOR 60  Visitas de negociación Asesor de

DIAS negocios

JUDICIAL III MAYOR A  Gestión legal Abogado

120 DIAS
CASTIGO IV Mayor a 36  Castigo Jefe de negocios
meses Gerencia

 La gestión detallada en el cuadro anterior son parámetros preestablecidos, sin embargo, la gestión de
cobranza debe ser permanente utilizando todos los medios disponibles, con el objetivo de que no se
madure la cartera.

Jefe de negocios, mensualmente realizará un control del cumplimiento de los objetivos de recuperación.

5.1. COBRANZA OPERATIVA

OBJETIVOS:

- Asegurar un oportuno cumplimiento de los compromisos contraídos por los socios, para
mantener una cartera de calidad, dentro de los objetivos institucionales.
- Conseguir que el socio se iguale en sus cuotas atrasadas y evitar la maduración de la cartera.

RESPONSABLES: Asesores de negocios.

CONSIDERACIONES GENERALES:

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 La gestión de cobranza inicia en el momento de otorgar el crédito, se debe dar a conocer lo

siguiente:

 Se debe indicar al potencial cliente el contrato de crédito que va a suscribir en

el evento de que se perfeccione la operación financiera, y se le debe señalar
detalladamente las implicaciones y consecuencias jurídicas de cada una de sus
cláusulas. Igual procedimiento se ha de seguir con cualquier otro documento
que deba suscribir el potencial cliente, en especial con el título ejecutivo
(pagaré o letra de cambio) que ampararía la operación crediticia;

 Se debe señalar al potencial cliente, o clientes en el caso de deudores solidarios,

cuáles son las acciones jurídicas que podrá seguir en su contra la institución
del sistema financiero, en el evento de que incumpla con las condiciones de
pago de la deuda, previstas en el contrato;

 Se debe indicar tanto al deudor, o deudores solidarios, así como al garante,

cuales son los criterios de calificación y clasificación del riesgo que se aplicarán
a la operación crediticia que se concederá, lo que significan cada uno de ellos,
y las implicaciones que ello conlleva para la información crediticia.

 La cobranza operativa continua con la gestión preventiva, mediante envío de mensajes de

textos, llamada telefónica, visita al negocio o domicilio del deudor. Esta última gestión se
realizará cuando el asesor se encuentre en el sector. Las acciones de gestión indicadas deben
ser realizadas de una manera cordial y oportuna. El control de esta gestión se realizará
mediante la entrega de un reporte diario el mismo que será validado por la Gerencia. Cuando
se envía el mensaje de texto debe contener el siguiente texto. “Estimad@ soci@ de la
Cooperativa FOPYMES, le recordamos que su cuota se vence el día …, agradecemos su pago
puntual.”

 A partir del 1er día de mora se realizará la gestión de cobranza telefónica, las llamadas deben
ser breves y cordiales. La persona que realiza la gestión debe tener la capacidad de negociación,
otorgando un plazo no mayor a 48 horas para el cumplimiento de las obligaciones pendientes.

 Las gestiones de cobranza al domicilio o negocio del deudor deber ser realizadas en horas
donde el titular o conyugue se les ubique personalmente, de la misma forma se otorgará un
plazo no mayor a 48 horas para la cancelación de los valores vencidos. Como constancia de lo
actuado se firmará un acuerdo de pago en la notificación entregada.

 La gestión de cobranza a los garantes iniciará dando a conocer su figura legal frente a una
obligación contraída en calidad de DEUDOR SOLIDARIO, es decir, las garantías personales
“Son aquellas en las que otra persona se obliga al cumplimiento de la obligación, si el deudor
principal no la cumple”

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 Habiendo agotado las gestiones detalladas anteriormente se procederá a la cobranza por medio
de los centros de Mediación y arbitraje de cada uno de los cantones donde tiene presencia la
Cooperativa, a continuación, se detalla el proceso.

 La Gerencia en coordinación con el asesor elaboran un listado de socios que se invitará

a los centros de mediación.
 Las asistentes de negocios elaboran las cartas para los centros de mediación, deben
solicitar apoyo de la fuerza pública para la entrega de las invitaciones.
 La Gerencia entrega las cartas y los depósitos al Mediador respectivo.
 El mediador elabora las invitaciones respectivas, donde consta fecha y hora de la
invitación.
 Abogado/asesor y con apoyo de la fuerza pública (policías) entregan la invitación a
deudores y garantes.
 La Gerencia con el poder especial para transigir comparece a la mediación y llega
acuerdos en base a lo establecido en el presente manual.
 Asistentes de negocios llevan un control de los acuerdos de mediación.
 Asesores de negocios dan seguimiento permanente a los acuerdos de mediación

5.2. COBRANZA EXTRAJUDICIAL

OBJETIVO:

- Mantener una activa relación con el socio que haya caído en mora a fin de llegar a una
negociación adecuada que evite los procesos judiciales, así como para verificar la
información que se requerirá en caso de demanda.

RESPONSABLES:

Gestores de cobranza y Gerencia.

CONSIDERACIONES GENERALES:

 A partir de 60días de vencida la cuota se procederá a la Cobranza Extrajudicial.

 La responsabilidad del asesor de crédito continúa hasta la recuperación total del crédito.

 Se enviará el Resumen de Gestiones de Seguimiento y Cobranza sea ejecutada por los Asesores
de Crédito al Gestor de cobranza asignado por parte de los asesores de negocios.

PROCEDIMIENTO

- A inicios del mes el Gestor de Cobranza/Abogado recibirá toda la información de los

créditos vencidos que han superado los 60 días y las acciones realizadas por los asesores de
negocios en la Hoja de resumen de Seguimiento de Gestiones de Cobranzas.

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- Una vez que cuente con la base de datos y documentos de los créditos vencidos más de 60
días asignados, el Asesor de Cobranza/Abogado planificará su ruta de trabajo diariamente.

- Se realizará un Comité de Morosidad entre la Gerencia y el Asesor de Cobranzas/Abogado

- Esto es, de los 61 a los 120 días de vencida la cuota se procederá a:

 Realizar constantes visitas a la microempresa o domicilio del deudor, puede hacerlo en

conjunto con el Asesor de Crédito al inicio, en tanto conoce el domicilio (de ser el caso.)
 Realizar constantes visitas al garante (de existirlo).
 Estructurar el mecanismo de negociación para la regularización del crédito y así regresar
a la cartera del Asesor de Crédito.
 Enviar una primera y segunda notificación (más fuerte) por escrito al deudor con copia
a los codeudor (es) solidario (s) a los 61 y 120 días de atraso. Las cartas de notificación
son evidencia de gestiones realizadas para la recuperación de créditos, por tanto su
entrega no es opcional y debe mantenerse una copia firmada por el socio y/o garante en
el file de cada crédito.
 Realizar semanalmente el Comités de Mora

- Las acciones de cobranzas realizadas por el Asesor de Cobranza/Abogado deberán constar

en la Hoja Resumen de Seguimiento de Gestiones de Cobranzas Ejecutada, al igual que en
el caso del Asesor de Crédito.
- Si a los 120 días de vencida la cuota, no se da cumplimiento al pago, el Asesor de Cobranza
podrá remitir al abogado asignado para proceder con la cobranza judicial; con información
actualizada del deudor y garante (en caso de existirlo).

5.3. COBRANZA JUDICIAL

OBJETIVOS:

- Recuperar la deuda por la vía judicial y se realizará para todos aquellos deudores que no
han pagado sus obligaciones crediticias en los plazos establecidos.
- Realizar el control de los trámites judiciales en el ámbito nacional y gestión de trámites
judiciales asignados al abogado.

RESPONSABLES:

Abogados y Asesores de Crédito.

CONSIDERACIONES GENERALES:

 Los gestores de cobranza son los responsables de establecer los créditos que pasarán a trámite
judicial previa declaración de crédito vencido por parte del Comité de crédito correspondiente,

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y remitir el listado con un informe a Jefe de Negocios, para la asignación de la cartera al

Departamento Legal dentro del sistema.

 El asesor de crédito o a su Gerencia previo informe, podrá solicitar al Comité de Crédito

Ampliado, declare vencido el crédito, en un tiempo menor al establecido en el presente manual,
para la iniciación de la demanda.

PROCEDIMIENTO

- El Asesor de Crédito enviará un documento ejecutivo con los respaldos del crédito (copia
del pagaré, copia de tabla de amortización, certificado del registro de la propiedad
actualizado, escritura de hipoteca original, en caso de tratarse de una hipoteca) para la
acción judicial, para lo cual se formalizará mediante una acta de entrega recepción de
documentos.

- El/los abogado/s previo inventario y análisis de la documentación, notificarán mediante

comunicación escrita a deudores y garantes del crédito, concediéndoles un plazo de 15 días
calendario para que solucionen o propongan una fórmula de pago, mediando acuerdo
extrajudicial.

- De no llegarse a un acuerdo extrajudicial, el abogado iniciará inmediatamente las acciones

legales para el cobro.

- El abogado presentará mensualmente informes al Responsable de Negocios sobre el avance

de los trámites judiciales, registrando el número de juicio y estado de los procesos e
indicando la gestión y fecha del último trámite realizado.

- La suspensión de los trámites judiciales se realizará únicamente, en el caso de que se firme

el correspondiente convenio de pago, pero no se desistirá hasta que se haya cancelado la
totalidad del crédito, previa recomendación del abogado.

- Una vez cancelada la obligación por parte del deudor o deudores y/o garantes, se desistirá
del proceso legal y se solicitará el archivo y desglose de los títulos aparejados a la demanda
y de ser el caso el levantamiento de medidas cautelares.

- En caso, de que existan socios que pese a la terminación de la demanda judicial no hayan
cancelado las obligaciones se iniciarán juicios de insolvencia. Sólo en casos excepcionales,
o con el objeto de evitar más costos y gastos para la Cooperativa, no se iniciará las acciones
de insolvencia, previo conocimiento y autorización del Gerente.

- Cuando fuera decretada por el Juez la prohibición de enajenar, embargar o secuestrar los
bienes de los socios contra quienes se tramite juicios por la Cooperativa, el Abogado
elaborará el listado de los mismos, para mantener un registro de estas medidas cautelares.

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- El abogado mensualmente informará sobre el avance de las gestiones de cobranza con el

siguiente detalle: Cta, CI, nombre de socio, saldo, estado del juicio, abogado a cargo,
compromisos, fecha última gestión

5.4. COMITÉ DE MOROSIDAD

OBJETIVOS:

- Realizar un análisis técnico de las acciones realizadas para la recuperación de créditos que
permita minimizar los riesgos de la operación y promueva una recuperación sin
contratiempos.
- Fortalecer las competencias de los involucrados en las acciones de recuperación de
créditos.

RESPONSABLES:

Gerencia, gestores de cobranza, abogados y asesores de negocios.

CONSIDERACIONES GENERALES:

 Puede ejecutarse entre Asesor de negocios, Gerencia y Abogado

 Adicionalmente al proceso definido judicial y Extrajudicial, será una práctica regular la
ejecución del “Comité de Morosidad”. Este comité con una periodicidad semanal y se
concentrará en los casos más críticos, que pueden ser entre 5 y 6 casos (maduración y montos
elevados).

PROCEDIMIENTO:

El procedimiento básico para la ejecución de un comité de mora será:

a. Contar con el Reporte cartera vencida del día en que se ejecuta el Comité de Mora
b. Contar con el Reporte cartera vencida de la semana previa analizada
c. Contar con la Hoja de Seguimiento de Gestiones de Cobranza
d. Definir meta Cartera vencida para fin de mes y por semana
e. Criterios de enfoque: créditos 5 días en adelante, créditos con mayor riesgo
f. Análisis de cada caso (causa de morosidad, ¿qué se hizo?, resultados - compromisos)

5.5. MECANISMOS DE NEGOCIACIÓN

La Cooperativa en todo tiempo, deberá sujetarse a todos aquellos mecanismos establecidos en el

marco legal y normativo.

Los siguientes mecanismos serán utilizados para apoyar la recuperación de la cartera vencida.

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Reestructuraciones

 La reestructuración de un crédito podrá darse cuando el deudor original presente fuertes

debilidades financieras con un nivel de riesgo superior al potencial, capacidad de pago nula o
insuficiente, serios problemas para honrar sus obligaciones; y, cuando se hayan agotado otras
alternativas de repago de la obligación crediticia. Será aplicable a aquel deudor que por
cualquier causa debidamente justificada y comprobada, ha disminuido su capacidad de pago,
más no su voluntad de honrar el crédito recibido.

 La reestructuración de un crédito deberá entenderse como una medida excepcional para

regularizar el comportamiento de pago de un deudor y por la misma razón, bajo ninguna
circunstancia, podrá convertirse en una práctica recurrente en el proceso de recuperación de
la cartera de créditos de una institución del sistema financiero.

Condiciones:

a. Se debe realizar abono de al menos de los intereses y notificaciones vigentes. En caso de que el socio
no pueda asumir esta obligación se realizará un acuerdo extrajudicial de pago mensual que no será
parte de la reestructuración.
b. La reestructuración sólo será aprobada por el Responsable de Negocios, previa evaluación del asesor
de crédito y la pre aprobación de Gerencia
c. La Cooperativa no podrá conceder más de una reestructuración para un mismo crédito.
d. Siempre se buscará mejorar la posición de garantías.

 Cualquier reestructuración solamente puede concederse a solicitud del deudor, siempre y

cuando exista una causa justificada y luego de haber agotado cualquier otra alternativa.
 Una reestructuración puede ser la reprogramación del plan de pagos original del préstamo y
podrá contemplar la totalidad del saldo de capital.

Ampliación del Plazo

 La aprobación de una ampliación será responsabilidad del siguiente nivel del que aprobó
originalmente el crédito;
 Las ampliaciones de plazo se efectuarán de acuerdo con el flujo de caja del deudor;
 Se suscribirá entre las partes involucradas un convenio de ampliación de plazo; y,
 Para la ampliación del plazo se deberá incorporar también a los garantes, quienes deberán
comparecer en estos convenios, para reconfirmar que las garantías se mantienen o se
incrementan. Si el deudor no puede comprometer tal comparecencia y aceptación, no podrá
efectuarse la ampliación del plazo.

Refinanciamiento

 El refinanciamiento procederá cuando la Cooperativa prevea probabilidades para el

incumplimiento de la obligación vigente, siempre que el prestatario presente un flujo de caja

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favorable, genere utilidades o ingreso neto en su actividad productiva o de comercialización, y

presente una categoría de riesgo hasta B-2 “Riesgo potencial” en la entidad y en el sistema
financiero. Las condiciones de la nueva operación podrán ser diferentes con respecto a la
anterior.

Mediación:

 La mediación permite llegar acuerdos viables y con mayores índices de fiabilidad

y eficacia que los que puede alcanzar judicialmente, reduciendo tiempo y dinero
para las partes (socios – Cooperativa)
 El costo del proceso de mediación será asumido por el socio.

Acuerdos extrajudiciales o actas transaccionales

Los acuerdos extrajudiciales o actas transaccionales es un mecanismo interno de negociación de

deudas, cuya aplicación se establece en condiciones para mediaciones y acuerdos extrajudiciales.

6. CONDICIONES PARA MEDIACIONES Y ACUERDOS EXTRAJUDICIALES

Es importante para el éxito pleno del presente manual, el alto compromiso y conocimiento que el
asesor de negocios, gestores de cobranza, y abogado tengan de la voluntad, capacidad de pago y
garantías presentadas por el socio, ya que el primer conducto de contacto que se tiene con el socio
es precisamente el ejecutivo de negocios. Para la aplicación de las condiciones se considera dos
formas de pago: cancelación total del crédito y pagos de los valores pendientes en cuotas:

Cancelación total de crédito

- De acuerdo al informe del gestor de cobranza / abogado, tomará la decisión de aplicar o no

la tabla de condonación de intereses que se adjunta al presente manual, no se condonará
ningún valor adicional.
- En créditos castigados, el valor mínimo a cobrar será el capital.

Acuerdo de pago de cuotas (mediación o acuerdos extrajudiciales).

 Para este tipo de acuerdos no se aplicará ninguna condonación de intereses ni otros cargos.
 El plazo a otorgar dependerá del informe que presente el gestor de cobranza en la matriz
de evaluación crediticia con los respaldos respectivos (buró de crédito, justificación de
ingresos, justificación de patrimonio y deberá ser evaluada por el
 De acuerdo a la situación económica del socio se podrá optar en mantener “congelar” los
intereses normales y moratorias durante el periodo acordado.
 Únicamente se aplicará la tabla de condonación de intereses en caso de que el socio este
desaparecido y el/los garante/s o familiares asuman la obligación.
 En acuerdos de mediación y/o extrajudiciales que estén vencidos menor a 120 días se
mediará únicamente el valor vencido, el resto se debe acordar el pago de acuerdo a la tabla
de amortización.
 Cuando un socio en forma consecutiva (6 meses) cumple el acuerdo de pago firmado en
centro de mediación, se reestructura en el sistema, siendo el acta el documento respaldo

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de la operación crediticia, el valor a cancelar debe coincidir con el valor total acordado en
el centro de mediación.
 Cuando los socios no cumplan los acuerdos de pagos extrajudiciales o mediados, los
intereses generados serán cobrados de acuerdo al sistema.
 En los créditos vencidos mayor a 180 días, la aplicación del pago será al capital.
 El archivo de los acuerdos extrajudiciales corresponde a la asistente de negocios, gestores
de cobranza y abogados, es decir, una copia se entregará al deudor y garante, una segunda
copia archivará la asistente y una tercera copia tendrá como respaldo el gestor de cobranza
o abogado.

7. CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y CONSTITUCIÓN DE

PROVISIONES

La calificación de riesgo es un proceso mensual, que se realiza con la finalidad de prever y evaluar
los riesgos de que la cartera de crédito no sea recuperada en el monto, plazo y condiciones previstas
en el momento de la otorgación; lo que puede originar pérdidas para la institución.

Según el Código Orgánico Monetario y Financiero en su Artículo 205 “Las entidades del sistema
financiero nacional deben constituir una cuenta de valuación de activos y contingentes, incluyendo
los derivados financieros, para cubrir eventuales pérdidas por cuentas incobrables o por
desvalorización y para apuntalar el adecuado desempeño macroeconómico. Las pérdidas esperadas
de los activos de riesgo se cubrirán con provisiones, en tanto que las pérdidas inesperadas se cubrirán
con capital”.

A partir de los resultados de la calificación, es posible valorar el volumen requerido de provisiones

que protejan las eventuales pérdidas, en el supuesto de no pago de las obligaciones por parte de los
socios.

“Provisión es una cuenta de valuación del activo que afecta a los resultados y que se
constituye para cubrir eventuales pérdidas por cuentas incobrables o por desvalorización
de los activos”

7.1. Contenido del Anexo de Cartera:

El “Anexo de Cartera”, incluirá como mínimo las siguientes especificaciones sobre cada operación
que haya sido sujeta a calificación:

a) Oficina;
b) Identificación del sujeto;
c) Nombres y apellidos del sujeto
d) Sexo;
e) Calificación propia;
f) Tasa de interés;
g) Monto otorgado;
h) Fecha de Concesión;
i) Fecha de Vencimiento;

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j) Saldo Total;
k) Saldo por vencer;
l) Saldo que no devenga intereses;
m) Saldo vencido;
n) Días de mora;
o) Interés ordinario;
p) Interés sobre mora;
q) Provisión requerida;
r) Provisión constituida;
s) Tipo de crédito (producto);
t) Línea de Crédito.

7.2. Proceso de Calificación de Cartera y Constitución de Provisiones

El Responsable de Negocios, remitirá el reporte revisado, consolidado y cuadrado al Departamento

de Contabilidad, el cual, realizará la constitución de provisiones tomando en cuenta los niveles de
constitución de provisiones establecidos en el punto 7.4. del Presente Manual.

7.3. Calificación de la Cartera de Créditos

A fin de minimizar y mitigar los riesgos asociados al otorgamiento de crédito, se dará cumplimiento
a lo establecido en la normativa para la Calificación de Activos de Riesgo y Constitución de
Provisiones por parte de las Instituciones del Sistema Financiero en los que se establece los
lineamientos, normas, límites y procedimientos para la calificación de los activos de riesgo y
constitución de provisiones por pérdidas potenciales.

La Cartera de Crédito será calificada en función de la morosidad y al segmento de crédito al que

pertenecen, conforme a los criterios que se detallan a continuación:

Tabla 2. Criterios de calificación de créditos

MICROCRÉDITO CONSUMO
NIVEL DE RIESGO
DÍAS DE MOROSIDAD
RIESGO NORMAL A1 Cero Cero
A2 De 1 hasta 8 De 1 hasta 8
A3 De 9 hasta 15 De 9 hasta 15
RIESGO POTENCIAL B1 De 16 hasta 30 De 16 hasta 30
B2 De 31 hasta 45 De 31 hasta 45
RIESGO DEFICIENTE C1 De 46 hasta 70 De 46 hasta 70
C2 De 71 hasta 90 De 71 hasta 90
DUDOSO RECAUDO D De 91 hasta 120 De 91 hasta 120
PÉRDIDA E Mayor a 120 Mayor a 120

Créditos de Riesgo Normal (A)

Los créditos que merezcan esta calificación, deberán demostrar que sus flujos de fondos cubren de
manera suficiente la capacidad de pago de las obligaciones de la Cooperativa, como del resto de sus

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acreedores, tanto de los intereses, como del capital prestado y otros adeudos concomitantes. No
deberán estar vencidos más de 15 días. Esta categoría deberá otorgarse a deudores que hayan
cumplido oportunamente con sus obligaciones y nada indique que su comportamiento podrá verse
negativamente afectado en el futuro.

Créditos con Riesgo Potencial (B)

Las obligaciones calificadas en este grupo corresponden a socios cuyos flujos de fondos siguen
demostrando la posibilidad de atender sus obligaciones, aunque no a su debido tiempo. Este
crédito exhibe tendencias negativas en sus indicadores financieros o en el sector económico en el
cual opera. Esta situación debe ser transitoria y se verificará que podrá ser superada a corto plazo.

Créditos Deficientes (C)

Los créditos comprendidos en esta categoría corresponden a socios con fuertes debilidades
financieras, que determinan que la utilidad operacional o los ingresos disponibles sean insuficientes
para cubrir con el pago de intereses y el servicio de capital en las condiciones pactadas. Esta
situación se refleja en atrasos continuos, cancelaciones parciales y renovaciones sucesivas.

Créditos de Dudoso Recaudo (D)

Los créditos agrupados en esta calificación poseen la característica propia de los créditos
deficientes, más cualquiera de las siguientes condiciones:

a. Que el cobro del préstamo sea dudoso, porque el prestatario no alcanza a generar ingresos
suficientes para el pago de los intereses ni para amortizar el principal en un plazo
razonable, lo que obliga a prorrogar los vencimientos y a capitalizar los intereses total o
parcialmente, con el consiguiente aumento de su endeudamiento, sin que existan
posibilidades ciertas de mejorar este continuo deterioro patrimonial.

b. Cuando los créditos cuyo pago está condicionado a ingresos producidos por otras empresas
o terceras personas que afrontan dificultades de pago o de otra índole grave, generando un
cuadro de alta incertidumbre en torno al monto y plazo en que se pueden recuperar los
valores adeudados.

Pérdidas (E)

Deben ubicarse en esta categoría los créditos o porción de los mismos que son considerados como
incobrables o con un valor de recuperación tan bajo en proporción a lo adeudado, que su
mantención como activo en los términos pactados no se justifique, bien sea porque los socios han
sido declarados en quiebra o insolvencia, concurso de acreedores, liquidación, o sufren un deterioro
notorio y presumiblemente irreversible de su solvencia y cuyas garantías o patrimonio remanente
son de escaso o nulo valor con relación al monto adeudado.

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Las operaciones de cartera de crédito y contingentes que entren en proceso judicial, deberán
reclasificarse en la categoría de dudoso recaudo “D”, independientemente de su morosidad. Las de
categoría E mantendrán la misma calificación.

7.4. Políticas para la Constitución de Provisiones

Se deberá constituir provisión específica sobre el saldo de la operación neta de crédito, de acuerdo
con las normas para la gestión de riesgos de crédito para las Cooperativas de Ahorro y Crédito y los
siguientes parámetros1:

Tabla 3. Parámetros provisión específica

PROVISIÓN
CATEGORÍAS
DESDE HASTA
RIESGO NORMAL A1 1,00% 1,99%
A2 2,00% 2,99%
A3 3,00% 5,99%
RIESGO POTENCIAL B1 6,00% 9,99%
B2 10,00% 19,99%
RIESGO DEFICIENTE C1 20,00% 39,99%
C2 40,00% 59,99%
DUDOSO RECAUDO D 60,00% 99,99%
PÉRDIDA E 100%

Si la operación de crédito no está cubierta con una garantía auto-liquidable al 100% de la obligación,
se deberá constituir la provisión sobre el saldo no cubierto.

Las operaciones de crédito que estén respaldadas al 100% con garantías auto-liquidables, no deberán
ser provisionadas.

Las entidades constituirán provisiones del 60% del monto neto de las operaciones de crédito en el caso
de que cuenten con garantía hipotecaria, debidamente constituida a favor de la cooperativa, avaluada
por un perito calificado por las Superintendencia de Bancos o Superintendencia de Economía Popular
y Solidaria. Esta provisión será del 100% si la calificación de crédito es D y E2.

Gerencia General, buscará las estrategias necesarias para incrementar el índice de cobertura de las
provisiones, hasta llegar a provisionar el 100% de su Cartera en Riesgo.

Se realizará la calificación y constitución de provisiones de forma mensual. 3

1
Según Resolución 130-2015-F de 23 de septiembre de 2015. Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera
2
Art. 4 y 5. Resolución 130-2015-F de 23 de septiembre de 2015. Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
3
Segunda disposición general. Resolución 130-2015-F Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. 23 de
septiembre de 2015

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7.5. Castigo de créditos.

La unidad de negocios deberá proceder con el castigo de créditos, cuando estén provisionados
íntegramente, y exista evidencia real y comprobable de su irrecuperabilidad, deberá ser sustentada
en un informe legal, previo a la autorización de Gerencia y consejo de administración.

Se castigarán contablemente todo préstamo, descuento o cualquier otra obligación irrecuperable que
mantenga en favor de la entidad con calificación E, que se encuentre provisionada en un 100% de su
valor registrado en libros y que se hayan efectuado las acciones necesarias para su recuperación,
debiendo reportarlas a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Las obligaciones a favor de la entidad que hubieren permanecido vencidas por un período de más de
tres años serán castigadas inmediatamente.4

Procedimiento para el Castigo de Operaciones e involucrados

 La Cooperativa hará constar en su contabilidad, en las respectivas cuentas de origen y por un

valor figurativo de un dólar de los Estados Unidos de América (USD. 1,00) los activos castigados,
debiendo mantener el debido control dentro del grupo de cuentas de orden.

 La notificación y la solicitud de castigo de créditos o adeudos incobrables deberán consignar

los siguientes datos:

a. Nombre e identificación del deudor;

b. Fecha de concesión;
c. Fecha de vencimiento;
d. Valor original;
e. Saldo a la fecha de la solicitud del castigo; y,
f. Provisiones, si las hubiere, respecto del crédito u obligación.

 Adicionalmente, como sustento del castigo se informará sobre las gestiones judiciales y
extrajudiciales efectuadas para su recuperación.

 Ningún préstamo, descuento u obligación cuyo deudor estuviere en mora menos de tres años,
será objeto de castigo si se trata de operaciones vinculadas, definidas como tales por el Código
Orgánico Monetario y Financiero

 El castigo de otros activos que se encontraron vencidos durante un plazo menor a tres años, se
contabilizará acompañando a la solicitud la documentación pertinente que la justifique.

 Las recuperaciones que se originen por concepto de cualquier activo castigado, se registrarán
como un ingreso dentro de la cuenta recuperaciones.

4
Art. 4 y 5. Resolución 130-2015-F de 23 de septiembre de 2015. Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

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 El castigo de la operación no extingue la obligación ni enerva las acciones judiciales de cobro

que las instituciones del sistema financiero deberán perseguir hasta agotar todas las instancias
que franquea la Ley.

Procedimiento recuperación Cartera Castigada

 Para todas las operaciones castigadas, las acciones judiciales como extrajudiciales prosiguen
hasta la recuperación del crédito o hasta culminar todos los procesos legales permitidos por la
ley.
 Se podrá mediar o llegar acuerdos de pagos extrajudiciales los créditos castigados, aplicando la
tabla de condonación de intereses.
 Se delegará un determinado número de créditos castigados a cada uno de los gestores o
abogados para una cobranza personalizada.
 Se realizará semanalmente comité de mora.

8. COSTOS JUDICIALES, GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE COBRANZAS

OBJETIVO:

- Establecer valores que cubran los gastos que ocasionaren la gestión de cobranza operativa,
extrajudicial y judicial, tales como: gastos de movilización, citaciones, obtención de
documentos, honorarios de abogados y más gastos generados en la cobranza, a ser cargados
al socio deudor.

RESPONSABLES:

Gerente General, Jefe financiero y Jefe de Negocios

CONSIDERACIONES GENERALES:

 La tasa de interés de mora o recargo, se calculará sobre las cuotas de capital no pagadas, a partir
del primer día siguiente de vencida una cuota según porcentaje establecido por Banco Central
del Ecuador.

 Las operaciones de crédito de las entidades financieras que incurran en mora, se liquidarán a
la tasa de mora que corresponda, únicamente por el monto vencido del capital, sea en
operaciones al vencimiento o en las que se amortizan por dividendos, y solo desde la fecha de
no pago hasta la fecha del día en que se efectúe el pago de la obligación. Esta tasa será la que
resulte de aplicar un recargo de hasta el 10% (0.1 veces) a la tasa que se encuentre vigente para
la operación al momento de ocurrir la mora, según el número de días que hayan transcurrido
desde la fecha de vencimiento hasta el pago de la misma, en función de la siguiente tabla:
Tabla 4. Tasa de interés de mora

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DIAS DE RETRASO RECARGO POR

HASTA EL DÍA DE PAGO MOROSIDAD HASTA
0 0%
1-15 5%
16-30 7%
31-60 9%
Más de 60 10%

Tal recargo, más la tasa de interés que se encuentre vigente para la operación al momento
de ocurrir la mora, constituirán la tasa de mora que se aplicará desde la fecha de
vencimiento de la obligación hasta el día de pago, por cada cuota cuya fecha de vencimiento
sea posterior a la fecha de vigencia de la presente resolución 5.

 Los costos por gestión de cobranzas, serán fijados dentro de los límites establecidos y
aprobados por el organismo de control consejo de administración

 Los valores por costos de gestión de cobranza son:

Tabla 5. Costo servicios de cobranza extrajudicial

GESTIÓN DE COBRANZA EXTRAJUDICIAL

Rango de días vencidos
Cargo* (dólares)
a. de 1 a 30 días b. de 31 a 60 días c. de 61 a 90 días d. de más de 90 días
a. menor a 100 6.38 16.23 23.17 25.56
Rango de cuota

b. de 100 a 199 7.35 16.46 23.85 26.64

(dólares)

c. de 200 a 299 7.92 17.83 25.27 29.03

d. de 300 a 499 8.32 20.34 27.43 32.72
e. de 500 a 999 8.63 23.99 30.34 37.70
f. Mayor a 1.000 8.88 28.78 34.01 43.99

*A los cargos descritos en ésta resolución se les agregará el valor que corresponda por el
IVA

Se considerará además los siguientes parámetros:

1) Por la gestión realizada antes de la fecha de vencimiento de pago o la gestión

preventiva de cobranza no se cobrará valor alguno.
2) La entidad debe llevar un registro con fechas y horas que evidencien la gestión de
cobranza efectiva realizada. Los registros deben contar con respaldos físicos,
digitales u otros que evidencien las gestiones efectivas realizadas

5
Art. 31. Resolución No. 133-2015-M de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, 29 de septiembre de
2015

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3) Se cobrará un solo cargo dentro del rango de cuota y de días vencidos,

independiente del número de gestiones efectivas realizadas
4) Está prohibido el cobro por gestione de cobranza de créditos vencidos que no
cuenten con el respaldo de la gestión efectiva realizada.
5) Si la gestión de cobranza la efectuara un tercero distinto a la entidad, no se podrá
recargar valores adicionales a los cargos previstos en ésta resolución
6) Todo valor a ser ingresado por gestiones de cobranza operativa, extrajudicial y judicial al
sistema, debe ser respaldado por documentos de justificativo correspondiente según sea el
caso y debe constar a nombre del socio, la persona encargada de ingresar estos valores al
sistema son las asistentes de negocios.
7) Los costos por mediación se aplicarán como parte de la gestión de cobranza
8) La gestión de recuperación por parte de los gestores de cobranza tendrá un valor del 10%
del valor recuperado, el cargo correspondiente será subido al sistema por parte de la
asistente de negocios.
9) Cuando el crédito pasa a estado judicial se aplicará el 12 % por concepto de honorarios.

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ANEXOS

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ANEXO 1. PROCESO DE COBRANZA

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ANEXO 2. DETERMINACIÓN DE COSTOS POR GESTIÓN DE COBRANZA, GASTOS

JUDICIALES Y OTROS
CONTRATO DE ACEPTACIÓN DE COSTOS POR
GESTIÓN DE COBRANZA, GASTOS JUDICIALES Y OTROS

Nosotros Deudores y/o Garantes y/o Codeudores Solidarios autorizamos a la Cooperativa de

Ahorro y Crédito, a realizar los débitos o transferencias correspondientes de nuestras cuentas y
efectuar cobranzas directamente y/o a través de terceras personas y/o instituciones, como también
a informar a distintas empresas, comercio, burós de información de crédito y público en general
sobre nuestro comportamiento crediticio y a la vez declaro conocer y aceptar los valores
correspondientes a la gestión de recuperación de mora de la Administración de Cobranzas de
conformidad a la siguiente tabla:

GESTIÓN DE COBRANZA EXTRAJUDICIAL

Rango de días vencidos
Cargo* (dólares)
a. de 1 a 30 días b. de 31 a 60 días c. de 61 a 90 días d. de más de 90 días
a. menor a 100 6.38 16.23 23.17 25.56
Rango de cuota

b. de 100 a 199 7.35 16.46 23.85 26.64

(dólares)

c. de 200 a 299 7.92 17.83 25.27 29.03

d. de 300 a 499 8.32 20.34 27.43 32.72
e. de 500 a 999 8.63 23.99 30.34 37.70
f. Mayor a 1.000 8.88 28.78 34.01 43.99

 De los costos de los honorarios de los Abogados por recuperación legal

Los costos que serán cargados a la cuenta del socio por honorarios de abogados serán los siguientes:

1. En juicios de crédito de saldos de capital de hasta $ 2.000 el honorario del abogado será de
15%

2. En juicios de créditos de saldos de capital mayores a $ 2001 el honorario del abogado será
del 12% sobre el saldo del capital adeudado a la fecha de la calificación de la demanda en
el juzgado respectivo.

En ambos casos el valor será ingresado al socio únicamente cuando el abogado presente el
documento de calificación de demanda.

MOROSIDAD Y SANCIONES

Los gastos deben ser cobrados en efectivo o debitados de las cuentas al deudor o garante en base al
informe emitido por cobradores. La Cooperativa podrá exigir la presentación de los documentos
que considere necesarios para comprobar la inversión en la gestión de cobranzas o verificará por
cualquier medio este hecho sin que la institución pueda recargar suma alguna por ningún concepto.
La Cooperativa se reserva sin perjuicio el derecho de iniciar las acciones judiciales, previo la
siguiente consideración:

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a. Si no cancelare oportunamente los dividendos y el socio incurre en morosidad, se agotarán

todos los procedimientos para su recuperación, de persistir esta, se procederá conforme a
las disposiciones legales vigentes.

El presente documento tendrá validez hasta la recuperación total de los valores de la operación de
crédito, tanto del capital, intereses nominales, intereses de mora y gastos por gestión de cobranza.

DEUDOR PRINCIPAL CODEUDOR

Firma: Firma:
_____________________________________ _____________________________________

Nombre: Nombre:
___________________________________ ___________________________________

N° de CI: N° de CI:
___________________________________ ___________________________________

GARANTE COGARANTE

Firma: Firma:
_____________________________________ _____________________________________

Nombre: Nombre:
___________________________________ ___________________________________

N° de CI: N° de CI:
___________________________________ ___________________________________

GARANTE COGARANTE

Firma: Firma:
_____________________________________ _____________________________________

Nombre: Nombre:
___________________________________ ___________________________________

N° de CI: N° de CI:
___________________________________ ___________________________________

Dado en, …………………, a los ………… días del mes de …………del 201….

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ANEXO 3. NOTIFICACIÓN RECUPERACIÓN PRE JUDICIAL Y JUDICIAL

DEPARTAMENTO LEGAL Y COBRANZAS

DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO FOMENTO PARA LA PRODUCCIÓN DE
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS - FOPYMES LTDA.

NOTIFICACIÓN No.

Fecha

Señor/a - Socio/a y/o Garante No.- valor vencido:

Deuda a la fecha:

Presente.

De mis consideraciones:

En calidad de Asesor de Cobranzas de la Cooperativa, vendrá en su conocimiento que del crédito

que mantiene con esta Institución se encuentra en mora, por haber incumplido el pago de su
obligación, se le da a conocer con esta notificación, que tiene que acercarse a cualquiera de nuestras
oficinas a realizar el pago de las letras vencidas por lo que se entregaran todos los documentos al
abogado de la institución para que se iniciarán en su contra las acciones legales correspondientes
en juicio ejecutivo.

Con el objetivo de evitar el trámite del juicio ejecutivo en su contra, deberá acercarse a la Institución
o al departamento jurídico y cobranzas, en el plazo máximo de veinticuatro horas y cancelar los
valores adeudados; caso contrario se procederá…

Su no comparecencia se entenderá como una negativa de solución y me deja en la libertad de

continuar con la tramitación del juicio correspondiente.

Atentamente.

DEPARTAMENTO DE COBRANZAS DE LA COAC

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ANEXO 4 – NOTIFICACIÓN COBRANZA JUDICIAL

NOTIFICACION ABOGADO

Fecha

Señor/a valor vencido:

Deuda a la fecha:

Presente.

De mis consideraciones:

En calidad de Abogado en libre ejercicio de mi profesión, vendrá en su conocimiento que del crédito
que mantiene con el señor ______________________________, se encuentra en mora, por haber
incumplido el pago de su obligación, por lo que se van a iniciar en su contra las acciones legales
correspondientes en juicio ejecutivo.

Con el objetivo de evitar el juicio ejecutivo en su contra, deberá acercarse a mi estudio

profesional/oficina de la Cooperativa, en el plazo máximo de cuarenta y ocho horas, a fin de
cancelar los valores adeudados; caso contrario se procederá a….

Su no comparecencia se entenderá como una negativa de solución y me deja en la libertad de

continuar con la tramitación del juicio correspondiente.

Atentamente.

ABOGADO DE LA COAC.

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ANEXO 5– Tabla de condonación de intereses

DIAS VENCIDOS
REMISIÓN INTERES
DE A REMISION MORA
NOMINAL
90 120 NO APLICA NO APLICA
121 150 5% NO APLICA
151 180 10% NO APLICA
181 210 15% NO APLICA
211 240 20% NO APLICA
241 270 25% NO APLICA
301 330 30% NO APLICA
331 360 35% NO APLICA
361 390 40% NO APLICA
391 420 45% NO APLICA
421 450 50% NO APLICA
451 480 55% NO APLICA
481 510 60% NO APLICA
511 540 65% NO APLICA
541 570 70% NO APLICA
571 600 75% NO APLICA
601 630 80% NO APLICA
631 660 85% NO APLICA
661 690 90% NO APLICA
691 720 95% NO APLICA
721 750 100% NO APLICA
751 780 100% 5%
781 810 100% 10%
811 840 100% 15%
841 870 100% 20%
871 900 100% 25%
901 930 100% 30%
931 960 100% 35%
961 990 100% 40%
991 1020 100% 45%
1021 1050 100% 50%
1051 1080 100% 55%

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