Amarre de ingresos en Excel contra lo

CFDI´s emitidos, evita las cartas

invitación del SAT
Publicado en Agosto 16, 2017 por C.P. Alberto Monroy Salinas y C.P. Claudia
Mendoza Mendoza

Con todos los cambios en materia informática, el SAT cuenta cada vez con más
información de los contribuyentes, motivo por el cual debemos de llevar a cabo un
amarre de cifras de manera mensual respecto con la información con la que cuenta el
SAT en sus bases de datos, como son los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
(CFDI).

En esta ocasión veremos cómo hacer un amarre de cifras de los ingresos nominales de
una persona moral del título II LISR, respecto a lo declarado.

Lo primero es descargar los XML de la página del SAT, existen varios programas que
nos pueden ayudar con esta tarea, e incluso se pueden descargar directamente de la
página del SAT.

Una vez que se tienen descargados los XML vamos a importarlos a Excel, para lo cual
llevaremos a cabo el siguiente procedimiento.

1.- Abra Excel

2.- De clic en el menú de DATOS + OTRAS FUENTES + DESDE IMPORTACION

DE DATOS XML.
3.- Busque y seleccione un archivo XML a importar y de clic en el botón de ABRIR.

4.- En el mensaje que se muestra de clic en el botón de SI

5.- Seleccione la celda en donde desea la importación y de clic en el botón de

ACEPTAR
6.- Una vez importado el primer XML, vamos a importar todos los de la carpeta, de clic
en el botón de PROGRAMADOR (Excel 2007, 2010) o DESARROLLADOR (Excel
2013 en adelante), y de clic en la opción de IMPORTAR.

7.- Busque nuevamente la carpeta en donde se encuentran los archivos XML, seleccione
el primero y presione CTRL + E, para seleccionar todos, para terminar de clic en el
botón de IMPORTAR.

8.- Y listo la importación de todos los archivos XML esta lista.

9.- Posicione el cursor en la última celda del campo IMPORTE y en la flecha que se
visualiza del lado derecho de la celda, seleccione SUMA.
10.- Si a todos los contribuyentes les traslado el impuesto expresamente y por separado
tendrá la suma de los ingresos nominales, en caso de que no existen descuentos en las
facturas.

La importancia que tiene el amarre de las cifras es que la regla 2.8.5.5 establece que el
SAT enviara cartas invitación con propuesta de pago, esta regla menciona en su
penúltimo y último párrafo lo siguiente:

Las cartas a que se refiere la presente regla son una invitación con propuesta de pago
que no determinan cantidad a pagar alguna y son elaboradas por el SAT cuando
detecte que los contribuyentes son omisos en el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales en materia de ISR o con base en la información que obra en sus bases de
datos sobre la facturación electrónica identifique que:

1. Obtuvieron ingresos en el período vencido.

2. Declaran ingresos en cero.
3. Los ingresos declarados en el período vencido no corresponden a la
información que existe de la factura electrónica.

No obstante lo anterior, se dejarán a salvo las facultades de comprobación de las

autoridades fiscales de conformidad con lo establecido en el artículo 42 del CFF.
Por lo antes expuesto es indispensable llevar a cabo los amarres mensuales, respecto a
los ingresos declarados vs los CFDI, y en esta tarea EXCEL es nuestro aliado.