2Aspectos Económicos y Financieros:

A. Costos Variables: Los costos operativos variables están constituidos por las
materias primas e insumos necesarios para la producción, ellos son: Fruta de
estación, las cuales serán adquiridas al por mayor semanalmente. Las mermeladas
a elaborar serán de naranja con Quinua. Azúcar, destinada a la elaboración de la
mermelada. Se calcula de 700 g a 1 Kg de azúcar por kg de fruta.

Frascos de vidrio de 330 gr con tapa.

Etiquetas a color con los datos del producto.
Cajas de cartón, destinadas al embalaje del producto terminado.
La materia prima utilizada es quinua, azucar, benzuato de sodio (aditivo).

Para la tabla anterior, se ha considerado la demanda proyectada para el año 2013,

obteniendo un costo unitario variable por frasco de 330g. un costo de S/. 2.96.

B. Ingresos:

años

En este punto se detallará los cálculos de los indicadores financieros para el

presente proyecto, tal como se indica a continuación:

o El valor actual neto financiero (VANF) es de S/. 7.669,16

o La tasa interna de retorno financiero (TIRF) es de 16%
o El coeficiente de beneficio/costo es de S/. 1.25
Aspectos Económicos y Financieros:
Inversión en Capital de Trabajo:
La inversión en capital de trabajo se estimará como la cuantía de los costos de
operación que debe financiarse desde el momento en que se efectúa el primer
pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en que se
recauda el ingreso por la venta de los productos, que se destinará a financiar el
periodo siguiente.

INVERSIÓN TOTAL
Capital de Trabajo 4028.00
TOTAL 4028.00

Activo Fijo:
En el siguiente cuadro, le mostramos cuales son las inversiones iníciales
básicas requeridas para que pueda comenzar su actividad de conservas y
mermeladas, en un espacio con unas dimensiones físicas entre los 70 y los 130
m².

Inversión Activo Fijo:

Monto Monto
Producto Cantidad
Unitario(S/.) Total(S/.)
Equipamiento:
Una paila de 40 L 1 19251.31 19251.31
Equipo Pasteurizado Nº 18 1 17700.19 17700.19
Refractómetro 1 2017.58 2017.58
Un canasto Perforado 1 2638.59 2638.59
Bascula 1 5929.10 5929.10
Heladera 1 5901.00 5901.00
Herramientas Varias 1 2810.00 2810.00
Subtotal Equipos 56247.77
Mobiliario
Mesa de Trabajo 1 7025.00 7025.00
Estanterías 2 786.80 1573.60
Escritorio 1 1686.00 1686.00
Sillas Comunes 4 168.60 674.40
Computadora 1 7025.00 7025.00
Subtotal Mobiliario 17984.00
Indumentaria y Seguridad
Matafuegos 1 702.50 702.50
Gabinete para Matafuegos 1 252.90 252.90
Zapatos de Seguridad 2 562.00 1124.00
Guantes Latex 5 70.25 351.25
Barbijos 10 28.10 281.00
 Cofias Descartables 2 42.15 84.30
Ropa de Seguridad 4 281.00 1124.00
Subtotal Indumentaria y
3919.95
Seguridad
TOTAL 78151.72

Estimación depreciación anual:

CONCEPTO VALOR(S/.)
Maquinaria 2852.15
Mobiliario y enseres 502.99
Equipos para procesos de
1358.17
información
TOTAL 4713.31

El método de depreciación usualmente utilizado es el de línea recta; a

continuación se mostrará en cuánto períodos se depreciarán sus activos.
Estimación temporal de depreciación (años)
CONCEPTO VALOR
(años)
Maquinaria 10
Mobiliario y Enseres 5
Equipos para procesos de 3
Información

Su depreciación es importante contabilizarla, puesto que una vez cumpla su

vida productiva, debe tener un fondo recaudado para su reposición. En este
caso, es importante determinar el número de meses en que se depreciará su
maquinaria y mobiliario, de acuerdo con las características y la duración de
cada uno de ellos.
 Se debe considerar que la estimación de los costos variables en el
cuadro anterior fue realizada teniendo en cuenta una producción
constante de 2000 frascos mensuales aproximadamente y que
estos valores varían de acuerdo al nivel de producción. En la
partida de materia prima están incluidos todos los insumos
necesarios para la elaboración del producto como frutas y quinua.

Costos Operativos Fijos:

Los costos operativos fijos están constituidos por aquellos costos que no varían
con el nivel de producción sino que se mantienen constantes a lo largo del
tiempo. El cuadro presentando dichos costos y sus montos se presenta a
continuación:
 Costos Operativos Fijos:
Costo Costo
Rubro
Mensual (S/.) Anual (S/.)
Electricidad 100.00 1200.00
Gas 150.00 1800.00
Combustible 300.00 3600.00
Agua 150.00 1800.00
Teléfono e Internet 100.00 1200.00
Publicidad y/o Promoción 200.00 2400.00
Personal 4000.00 48000.00
Alquileres 500.00 6000.00
Servicios Públicos 100.00 1200.00
Otros gastos 100.00 1200.00
TOTALES 5700.00 68400.00

El total de costos fijos anuales, es de S/. 68 400.00

Aspectos Económicos y Financieros:

Costos Variables:
Los costos operativos variables están constituidos por las materias primas e
insumos necesarios para la producción, ellos son:
 Fruta de estación, las cuales serán adquiridas al por mayor
semanalmente. Las mermeladas a elaborar serán de naranja y Quinua.

 Azúcar, destinada a la elaboración de la mermelada. Se calcula de 700 g

a 1 Kg de azúcar por kg de fruta.

 Frascos de vidrio de 330 gr con tapa.

 Etiquetas a color con los datos del producto.

 Cajas de cartón, destinadas al embalaje del producto terminado.

A continuación se presenta una tabla con las cantidades empleadas de cada

insumo y sus costos destinados a la elaboración de mermelada artesanal.

Precio Cantidad Costo

Materia Prima
Unitario(S/.) Anual total(S/.)
Naranja 0.56 1811.73 1014.57
Quinua 5.00 7246.94 36234.69
Azúcar 2.80 9058.67 25364.28
 Frascos de Vidrio de 330 gr 0.50 27450.52 13725.26
Etiquetas 0.18 27450.52 4941.09
TOTAL 81279.89

Para la tabla anterior, se ha considerado la demanda proyectada para el año

2012, obteniendo un costo unitario variable por frasco de 330g. un costo de S/.
2.96.
Ingresos:
Ingresos
AÑOS Nº Frascos
(S/.)
2012 27451 137252.60
2013 28889 144442.77
2014 30327 151632.94
2015 31765 158823.12
2016 33203 166013.29
2017 34641 173203.46
2018 36079 180393.64
2019 37517 187583.81

En este punto se detallará los cálculos de los indicadores financieros para el

presente proyecto, tal como se indica a continuación:
o El valor actual neto financiero (VANF) es de S/. 7.669,16

o La tasa interna de retorno financiero (TIRF) es de 16%

o El coeficiente de beneficio/costo es de S/. 1.25

Con lo que se concluye que el proyecto es rentable especialmente por el valor

actual neto financiero, lo cual es la mejor herramienta dentro de las cuatro
indicadas para tomar la decisión.

VAN S/. 7.669,16

TIR 16%
B/C S/. 1,25