Presupuestos

Costos y presupuestos

Instituto IACC

Jueves 13 de Diciembre de 2018

 Desarrollo

INSTRUCCIONES: De acuerdo a los contenidos de la semana, responda a lo

solicitado:
1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la
generación del mismo y explicando su estructura.

El presupuesto operativo representa la cuantificación de las diferentes

actividades productivas que se planean para el futuro en una empresa.
La estructura de un presupuesto de operación es:
1. Ventas.
2. Costos variables.
3. Margen de contribución.
4. Costos fijos.
5. Amortización/ depreciación.
 Ejemplo de Presupuesto Operativo

1 2 3 total 12
Periodo / 200- hasta / 200- mes meses meses meses

Turnover
Venta de producto no. 1 0 0 0 0
Venta de producto no. 2 0 0 0 0
Venta de producto no. 3 0 0 0 0
Total 0 0 0 0

Costos Variables
Materiales - Insumos 0 0 0 0
Sueldos 0 0 0 0
Costos de Transporte 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0
Costos Variables 0 0 0 0

Beneficio (B): (Ventas - Costos Variables) 0 0 0 0

Margen (Beneficio en %)
Costos Fijos
Sueldos 0 0 0 0
Alquiler 0 0 0 0
Electricidad, calefacción, agua 0 0 0 0
Reparación y mantenimiento 0 0 0 0
Limpieza 0 0 0 0
Mantenimiento de vehículos/suplemento por
kilometraje 0 0 0 0
Costos de traslado 0 0 0 0
Insumos de Oficina / teléfono 0 0 0 0
Correspondencia y Cargos 0 0 0 0
Red 0 0 0 0
Teléfono Movil 0 0 0 0
Conección a Internet 0 0 0 0
Subscripción página web/hosting o actualización 0 0 0 0
Marketing/publicidad 0 0 0 0
Gastos de reunion 0 0 0 0
Literatura Técnica 0 0 0 0
Seguros 0 0 0 0
Subscripciones 0 0 0 0
Gastos de Capacitación 0 0 0 0
Equipos de Informática 0 0 0 0
Gastos de Leasing 0 0 0 0
Gastos menores 0 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0 0
Contador 0 0 0 0
Abogado 0 0 0 0
Otras Consultorías 0 0 0 0
Gastos inesperados 5% de costos fijos 0 0 0 0
Total Costos Fijos 0 0 0 0

Resultado antes de Interés y

Depreciación/Amortización 0 0 0 0

Intereses
Intereses - présbamo bancario 0 0 0 0
Intereses - facilidad de sobregiro 0 0 0 0
Otros intereses 0 0 0 0
Total Intereses 0 0 0 0

Amortización / Depreciación
Planta y maquinarias 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0
Total Depreciación 0 0 0 0

Costos Fijos - Intereses y Depreciación: 0 0 0 0

Beneficio Neto (B - Costos Fijos - Interes y

Depreciación) 0 0 0 0

2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las

compras de un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción
e inventarios. De acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos
harán referencia los ítems mencionados.

a. Compra de activo fijo: corresponde ejecutar un presupuesto de inversión o

capital, en el cual se planea las inversiones que se pueden realizar, en este
caso la compra de un activo fijo. Esta compra representa una inversión a
largo plazo, y el presupuesto permite identificar y evaluar la conveniencia de
la adquisición de este nuevo activo fijo para la empresa.
b. Acreedores: el presupuesto que debe realizarse es el financiero, ya que se
define los recursos necesarios para llevar a cabo las actividades de la
empresa.
c. Cobranza: el presupuesto que debe realizarse es el financiero, y esto debido
a que el proceso de cobranza es muy importante en una empresa y debe
llevarse a cabo correctamente y en los tiempos indicados para que no afecte
negativamente a la empresa.
d. Prestamos: corresponde realizar un presupuesto financiero, ya que la
empresa mediante el decide si obtener un crédito con terceros le traerá
beneficios futuros.
e. Ventas: debe confeccionarse un presupuesto de operación, en el cual se
indicaran los desembolsos de dinero que tienen relación con el desarrollo de
las actividades de la empresa.
f. Producción: al igual que las ventas se debe realizar un presupuesto de
operación
g. Inventarios: al igual que las ventas se debe realizar un presupuesto de
operación.
 Bibliografía

IACC (2018). Presupuestos I. Costos y Presupuesto. Semana 6.