Tesis Sistema de Control en El Terminal Terreste Huancayo

“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD
ALIMENTARIA”
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

CENTRO DEL PERÚ
FACULTAD DE CONTABILIDAD
TESIS
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN

DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
.
PRESENTADA POR LAS BACHILLERES:
CASTAÑEDA BOJORQUES, RUTH
CENCIA ORDOÑEZ, GABRIELA
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
CONTADOR PÚBLICO
Huancayo - Perú
2013
ASESOR
CPC. LUIS ALBERTO CONDEZO ORDOÑEZ
2
DEDICATORIA
A Dios por darme la vida, a mi

familia por ser la motivación
de todos mis logros, a mis
maestros por instruir mi
camino profesional, a mis
amigos y compañeros por
compartir sus experiencias.
Ruth
A Dios por concederme la

dicha de vivir, a mis padres
por su apoyo incondicional y
por inculcarme valores para
ser cada día mejor, a mis
maestros por guiar el camino
en mi formación profesional.
Gabriela
3
AGRADECIMIENTO
Nuestro más profundo agradecimiento al Asesor

Luis Alberto Condezo Ordoñez por su apoyo
incondicional y A la Empresa Terminal Terrestre
de Huancayo S.A. por facilitarnos el acceso a la
información.
Gabriela y Ruth
4
RESUMEN
La presente tesis titulada “SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA
MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.”
se desarrolló a partir de la comprensión de que todas las empresas cuentan con
controles, no obstante en la mayoría de empresas estos no están debidamente
sistematizados, lo cual no contribuye a una buena gestión de las empresas por
tales motivos planteamos las siguiente interrogante a resolver: ¿Cómo incide el
Diseño de un Sistema de Control Interno en la Gestión del Terminal Terrestre de
Huancayo S.A.?, ante esta situación; como respuesta a la problemática
planteada; se propone como solución la siguiente hipótesis: El Sistema de Control
Interno diseñado permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo
S.A. Para tal efecto; la presente tesis se ha orientado al cumplimiento del
siguiente objetivo: Diseñar un Sistema de Control Interno para mejorar la Gestión
del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. La principal conclusión: El Sistema de
Control Interno diseñado permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de
Huancayo S.A.
PALABRAS CLAVES: Sistema de control Interno, Mejora de la gestión,
Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
5
INTRODUCCIÓN
La presente tesis titulada “SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA
GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.”, tiene como objetivo
diseñar un Sistema de Control Interno para mejorar la gestión del Terminal
Terrestre de Huancayo S.A.
La empresa ¨Terminal Terrestre de Huancayo S.A¨, cuenta con controles
establecidos los cuales han sido implementados de modo empírico, sin contar
con un soporte normativo que ampare los controles internos establecidos en cada
uno de ellos, lo cual no contribuye al desarrollo integral de la empresa, por ello se
busca diseñar un sistema de control interno acorde a las necesidades de la
empresa que contribuya a mejorar su gestión en la empresa para brindar
Información integral y confiable, cumplir con las políticas, planes procedimientos,
leyes ,Salvaguardar los bienes, promover el uso eficiente económico de los
recursos para el cumplimiento de los objetivos y metas de la empresa
Para llegar a solucionar la problemática, el trabajo se desarrolló en cuatro
capítulos.
El capítulo I, desarrolla el marco metodológico, y constituye la base de la presente
tesis.
El Capítulo II, abordamos la información concerniente a la empresa Terminal
El Capítulo III, está referido al estudio del sistema de control interno y el
mejoramiento de la gestión.
El capítulo IV, está relacionado al diseño de un Sistema de control interno para
mejorar la gestión en el Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
LAS TESISTAS
6
ÍNDICE
Resumen
Introducción
Índice
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
1.1 PLANEAMIENTO DEL PROBLEMA 9
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 11
1.2.1. Problema General 11
1.2.2. Problemas Específicos 11
1.3 OBJETIVOS 11
1.3.1. Objetivo General 12
1.3.2. Objetivos Específicos 12
1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN 12
1.4.1. Justificación Teórica 13
1.4.2. Justificación Metódica 13
1.4.3 Justificación Práctica 13
1.5 FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS 13
1.5.1. Hipótesis General 13
1.5.2. Hipótesis Específicas 14
1.6 VARIABLES E INDICADORES DE LA INVESTIGACIÓN 14
1.6.1. Variables Generales 14
1.6.2. Variables Específicas 14
1.7 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 15
1.7.1. Tipo de Investigación 15
1.7.2. Nivel de Investigación 16
1.7.3. Métodos de la Investigación 16
1.7.4. Técnicas Empleadas en la Investigación 18
1.7.5. Población y Muestra de la Investigación 19
CAPÍTULO II
TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
2.1 TERMINALES TERRESTRES DEL PERÚ 21
2.1.1. Definición de Terminal Terrestre 21
2.1.2. Clasificación de Terminales Terrestres en el Perú 21
2.1.3. Obligaciones de los operadores de los Terminales 22
2.1.4. Beneficios Directos que Brinda un Terminal Terrestre 23
2.2 TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A. 24
2.2.1. Antecedentes Históricos 24
2.2.2. Terminal Terrestre de Huancayo en la Actualidad 27
2.2.3. Normatividad Aplicable a la Empresa 31
7
CAPÍTULO III
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MEJORA DE LA GESTIÓN
3.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO 35
3.1.1. Generalidades Sobre Sistema de Control Interno 36
3.1.2. Definición del Sistema de Control Interno 40
3.1.3. Importancia de un Sistema de Control Interno 41
3.1.4. Principios del Sistema de Control Interno 43
3.1.5. Elementos de la Estructura de un Sistema de Control Interno 45
3.1.6. Limitaciones del Control Interno 46
3.1.7. Committee Of Sponsoring Organizations (COSO) 47
3.1.8. Modelo Estándar de Control Interno MECI 64
3.2. MEJORA DE LA GESTIÓN 75
3.2.1. Concepto 76
3.2.2. Control de Gestión 77
3.2.3. Eficiencia y Eficacia 78
3.2.4. Calidad de los Servicios 79
3.2.5. Recursos 79
3.2.6. Normas y Reglamentos 82
3.2.7. Información Financiera 86
CAPÍTULO IV
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN
DEL TERMINAL TERRESTRE HUANCAYO S.A.
4.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO VIGENTE 90
4.1.1. Comparación entre el Informe COSO y MECI 91
4.1.2. Resultados del Estudio Preliminar 91
4.2. RECOPILACIÓN DE DATOS PARA CONOCER EL SISTEMA DE 102
CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA
4.2.1. Aspectos Organizacionales del Terminal Terrestre de 103
Huancayo S.A
4.2.2. Normas de Control Interno 105
4.2.3. Procedimientos de Control Interno 107
4.3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO DISEÑADO 108
4.3.1 Presentación 108
4.3.2 Subsistema de Control Estratégico 110
4.3.3. Subsistema de Control de Gestión 147
4.3.4. Subsistema de Control de Evaluación 196
4.4. COMPROBACIÓN DE HIPÓTESIS 202
4.4.1. Indicadores 202
CONCLUSIONES 203
RECOMENDACIONES 204
BIBLIOGRAFÍA 205
ANEXOS 208
8
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Globalización ha permitido que las empresas de nuestro medio se
desarrollen de manera significativa, lo cual hace que sus operaciones sean
cada vez más complejas teniendo una mayor demanda en general, es así
que ya no es efectivo solo el conocimiento empírico, se hace más necesaria la
aplicación de estrategias basadas en lineamentos acorde con los estándares
internacionales que regulen de manera metódica el funcionamiento de una
empresa para promover un crecimiento sostenible que garantice la
permanencia en el mercado.
Existen diversas formas de empresa desde las empresas familiares hasta las
empresas corporativas, todas estas están expuestas a riesgos pero debemos
tener en cuenta que entre más grande es una empresa, existe mayor riesgo
debido a que el gestor no puede ejercer supervisión directa en las
operaciones, es por ello que se hace necesaria la delegación de funciones y
para que exista una correcta ejecución de dichas funciones, se deben
9
implementar lineamientos los cuales deben estar plasmados en un sistema de
control interno y ejecutados para el desarrollo de una mejor gestión.
Los objetivos del Sistema de Control Interno consisten en proporcionar al
Directorio del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. una garantía razonable
aunque no absoluta de que los activos están protegidos ante una pérdida por
una utilización no autorizada y de que las operaciones se efectúen de
conformidad con la autorización de la Gerencia General y se registren
debidamente para poder preparar los Estados Financieros de conformidad
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado.
De acuerdo con la auditoría realizada por la Sociedad de Auditoria Basualdo -
Pariona y Cía. Sociedad Civil (2011), se plantea que el Sistema de Control
Interno es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, organización, procedimientos y métodos incluyendo las actitudes del
Directorio y el personal, organizadas, para la consecución de los objetivos
indicados.1
El Sistema de Control Interno, tiene los objetivos siguientes:
 Promover la economía, eficiencia y eficacia de sus operaciones y en la
calidad de los servicios brindados a los usuarios del Terminal Terrestre
Huancayo de S.A.
 Proteger y conservar los recursos financieros y bienes muebles e
inmuebles de propiedad del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
contra cualquier perdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad y acto
ilegal.
1Sociedad de Auditoría Basualdo – Pariona y Cía., Carta de Control Interno Ejercicio Económico
2011 Terminal Terrestre de Huancayo S.A. (Huancayo, Perú: 2011)
10
 Elaborar la información financiera valida y confiable, presentada con
oportunidad a los entes supervisores.
 Dar cumplimiento a las leyes, reglamentos y/o manuales y otras normas
administrativas internas aplicable al Terminal Terrestre de Huancayo
S.A.
Sin embargo a pesar de las recomendaciones efectuadas luego de la
auditoria, los altos directivos de la empresa no han iniciado las acciones
correspondientes para la implementación de un Sistema de Control Interno,
por lo tanto actualmente el Terminal Terrestre de Huancayo viene realizando
sus operaciones de manera empírica, no cuenta con los documentos
normativos necesarios, no existe una estructura organizacional claramente
definida, no se conoce cuál es la visión y misión organizacional.
Por consiguiente el Directorio del Terminal Terrestre de Huancayo S.A., debe
implementar un Sistema de Control Interno, permanente, actualizado y
adecuado a sus características particulares propias.
Dada la importancia del caso, el presente trabajo de investigación busca
destacar la vital importancia que tiene un sistema de control interno dentro de
las organizaciones, por lo que nos planteamos las siguientes interrogantes.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1. PROBLEMA GENERAL
¿Cómo incide el diseño de un Sistema de Control Interno en la
Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.?
1.2.2. PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
 ¿Cómo incide el diseño de un Esquema Organizacional en la
Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.?
11
 ¿Cuáles son los efectos de la aplicación de las Normas de
Control Interno en la Gestión del Terminal Terrestre de
Huancayo S.A.?
 ¿Cuáles son las incidencias de los procedimientos de Control
Interno en la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.?
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
Diseñar un Sistema de Control Interno para mejorar la Gestión del
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Diseñar un Esquema Organizacional para mejorar la Gestión del
 Estudiar los efectos de la aplicación de las Normas de Control
Interno para mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de
Huancayo S.A.
 Conocer las incidencias de los Procedimientos de Control Interno
para mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
1.4. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
Hay razones que, para nosotros fundamenta la realización de nuestro estudio,
las cuales se encuentran expresadas a través de los siguientes tipos de
justificación.
12
1.4.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
La investigación será un aporte al conocimiento sobre Control Interno
mediante el diseño de un nuevo modelo de sistema de control interno
diseñado en una empresa de servicios específicamente para un
terminal terrestre.
1.4.2. JUSTIFICACIÓN METÓDICA
La investigación propone el diseño de un Sistema de Control Interno
basado en el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) que ha
integrado metodologías y conceptos en todas las áreas el cual permite
mejorar la gestión.
1.4.3. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
La investigación se enfoca en la relevancia que tiene el control interno
dentro de una organización para garantizar la buena gestión de las
operaciones, así como brindar información financiera confiable
enmarcada en el cumplimiento de las leyes y ordenamientos. Es de
gran importancia que exista un sistema de control interno en una
empresa así como su constante implementación, en este caso se ha
escogido al Terminal Terrestre de Huancayo S.A. para aplicar el
estudio debido a la importancia que tiene en el ordenamiento del
transporte interprovincial.
1.5. FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS
1.5.1. HIPÓTESIS GENERAL
El Sistema de Control Interno diseñado permite mejorar la Gestión del
13
1.5.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
 El diseño de un esquema organizacional permite mejorar la Gestión
del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
 El estudio de la aplicación de las Normas de Control Interno
permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo
S.A.
 La aplicación metódica de Procedimientos de Control Interno
permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo
S.A.
1.6. VARIABLES E INDICADORES DE LA INVESTIGACIÓN:
1.6.1. VARIABLES GENERALES
a) VARIABLE INDEPENDIENTE
X: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
b) VARIABLE DEPENDIENTE
Y: MEJORAR LA GESTIÓN
Dónde:
Y= f(X)
1.6.2. VARIABLES ESPECIFICAS
a) VARIABLE INDEPENDIENTE
X1: ESQUEMA ORGANIZACIONAL
INDICADORES
 Estructura organizacional
 Instrumentos de gestión
14
X2: NORMAS DE CONTROL INTERNO
INDICADORES
 Informe COSO
 MECI
X3: PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
INDICADORES
 Desempeño del personal
 Evaluación de riesgos
 Aplicación de normas y reglamentos
 Evaluación del sistema de control interno
b) VARIABLE DEPENDIENTE
Y: MEJORAR LA GESTIÓN
INDICADORES
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Calidad de los servicios.
 Protección de los recursos y bienes de la empresa.
 Cumplimientos de normas y reglamentos.
1.7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
1.7.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Esta investigación es de tipo APLICADA – TRANSECCIONAL NO
EXPERIMENTAL, investigación aplicada porque busca conocer para
hacer, para actuar, para construir, para modificar; le preocupa la
15
aplicación inmediata sobre una realidad concreta.2 Los diseños de
investigación transeccional recolectan datos en un solo momento, en
un tiempo único. Su propósito es describir variables y analizar su
incidencia e interrelación, por último investigación no experimental
puesto que el estudio que se hace es sin la manipulación deliberada
de variables y en los que solo se observan los fenómenos en su
ambiente natural para luego después analizarlos.3
1.7.2. NIVEL DE INVESTIGACIÓN
La investigación es de nivel descriptivo, porque permite detallar las
características de un sistema de control interno y explicativo porque da
a conocer la necesidad de diseñar un SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL
TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
1.7.3. MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN
Los métodos empleados durante el proceso de investigación son los
siguientes:
 Método Científico
2
Santiago Valderrama Mendoza, Pasos para Elaborar Proyectos y Tesis de Investigación
Científica (Lima: San Marcos E.I.R.L., 2009), 29.
3
Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernández Collado y Pilar Baptista Lucio, Metodología de la
Investigación (México: Mc.GRAW-HILL. 4ª. Ed, 2006), 205- 208.
16
Es un conjunto de procedimientos en los cuales se plantean los
problemas científicos y se ponen a prueba las hipótesis y los
instrumentos del trabajo investigativo4.
 Método Inductivo
Es un proceso en el que, a partir del estudio de casos
particulares se obtienen conclusiones que explican o relacionan
los fenómenos estudiados.
 Método Deductivo
Consiste en obtener conclusiones particulares a partir de una ley
general. 5
 Método Descriptivo. Consiste en el análisis e interpretación de
datos que han sido reunidos con un propósito definido, el de
comprensión y solución de problemas importantes6.
 Método Sintético
Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos
aparentemente aislados y se formula una teoría que unifica los
diversos elementos.
 Método Analítico
En este método se distinguen los elementos de un fenómeno y
se procede a revisar ordenadamente cada uno de ellos por
separado7.
4
Ernesto A. Rodríguez Moguel, Metodología de la Investigación (México: Universidad Juárez
Autónoma de Tabasco, 2005), 26.
5
Rodríguez, Metodología de la Investigación, 29.
6
Dulio Oseda, Hugo J. Alvarado, Sandra L. Cori y Santiago Zevallos, Metodología de la
Investigación (Huancayo: Pirámide, 2011), 151.
7
Rodríguez, Metodología de la Investigación, 30
17
1.7.4. TÉCNICAS EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN
 Observación
Usamos la observación no conductiva porque está centrada en
la revisión de libros, revistas, informaciones obtenidas de
internet, otros documentos que tengan relación con nuestra
investigación.8
 La Entrevista
La entrevista se aplicó a los trabajadores que están inmersos en
las diferentes actividades a fin de absolver las dudas surgidas a
través de la observación.
Por consecuente la técnica de la entrevista empleada es no
estructurada ya que esta fue realizada con interrogantes que
labora el investigador en forma espontánea de acuerdo a la
lógica del objeto de la investigación.9
 La Encuesta
Se realizaron preguntas en forma escrita para la obtención de
datos necesarios para evidenciar la necesidad de la
investigación.
El instrumento que se utiliza es el cuestionario. Se elabora en
función a las variables, indicadores de la investigación.10
8
Valderrama, Pasos para Elaborar Proyectos y Tesis de Investigación Científica, 146.
9
Valderrama, Pasos para Elaborar Proyectos y Tesis de Investigación Científica, 147
10
Oseda, Alvarado, Cori y Zevallos, Metodología de la Investigación, 151.
18
1.7.5. POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN
La población seleccionada para la investigación son los terminales
terrestres autorizados de la Región Junín.
La muestra seleccionada es la empresa Terminal Terrestre de
Huancayo S.A. (TER-HUANCAYO).
19
TERMINALES TERRESTRES AUTORIZADOS DEL SERVICIO DE
TRANSPORTE DE PASAJEROS: 2011
TERMINAL TERRESTRE DIRECCIÓN PRROVINCIA DPTO.
1 TRANSPORTES CRUZ DEL SUR

Jr. Ayacucho Nº 281 - 287 Huancayo Huancayo
S.A.C.
2 EMPRESA DE TRANSPORTES
UNIDOS DEL CENTRO S.A. – Jirón Puno Nº 220 Huancayo Huancayo
ETUCSA
3 EMPRESA DE TRANSPORTES Av. Ferrocarril Nº 1562 - 1566 –
Huancayo Huancayo
TICLLAS S.A.C. 1590
4 Santa Rosa De
TEODORO QUISPE MARTINEZ Av. Miguel Grau Nº 653 Chicchis Yauli
Sacco
5 Prolongación Av. Arévalo Nº 744 – Santa Rosa De
TEODORO QUISPE MARTINEZ Yauli
Chucchis Sacco
6 Av. Vienrich Nº 664 y Av. Castilla
DELIA CAROLINA LOPEZ SUELDO Tarma Tarma
S/N
7 EMPRESA DE SERVICIOS MULTIPLES Av. José Carlos Mariátegui Nº
El Tambo Huancayo
DANIEL A. CARRION S.C.R.LTDA. 594-596
8 EMPRESA DE TRANSPORTES
Av. Arica Nº 247 - 263 Huancayo Huancayo
APOCALIPSIS S.A.
9 EMPRESA DE TRANSPORTES LOS
Jr. Amazonas Nº 694 Tarma Tarma
CANARIOS S.R.L.
10 Prolg. Tarma y Av. Carlos Antonio
ESPINOZA HNOS S.A. Chanchamayo Chanchamayo
Peschiera Nº 521 - La Merced
11 LOS ANDES INVERSIONES Y
Avenida Ferrocarril Nº 151 Huancayo Huancayo
PROYECTOS E.I.R.L.
12 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE Ex Campamento Alto Perú - Altura
La Oroya Yauli
YAULI - LA OROYA del km. 172 - Oroya Nueva
13
PEDRO CANTORAL RIVERA Jr. Francisco Irazola Nº 568 Satipo Satipo
14
SALCEDO BALDEON CARLOS Av. Castilla Nº 248 Tarma Tarma
15 TERMINAL TERRESTRE DE Intersección de Vía Expresa y ex

Huancayo Huancayo
HUANCAYO S.A. vía Evitamiento, El Tambo
16 Av. Manuel A. Pinto Nº 456 - La
TRANSPORTES GEMINIS S.A.C. Chanchamayo Chanchamayo
Merced
Fuente: DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTE TERRESTRE.

[Revisado el 02/05/13] tomado de: http://www.mtc.gob.pe/estadisticas/index.html
20
CAPÍTULO II
2.1. TERMINALES TERRESTRES EN EL PERÚ
2.1.1. DEFINICIÓN DE TERMINAL TERRESTRE
Un Terminal Terrestre es Infraestructura complementaria del transporte
terrestre, de propiedad pública o privada, destinada a prestar servicios
al transporte de personas o mercancías, de ámbito nacional, regional y
provincial11.
2.1.2. CLASIFICACIÓN DE LOS TERMINALES TERRESTRES EN EL
PERÚ
De acuerdo al Decreto Supremo Nº 017-2009-MTC Reglamento
Nacional de Administración de Transportes, los terminales terrestres se
clasifican de la siguiente manera:
11
Decreto Supremo Nº 017-2009-MTC Reglamento Nacional de Administración de Transportes
21
-Para el servicio de transporte de
ámbito provincial.
-Por su ámbito
- Para el servicio de transporte de
de competencia
ámbito nacional y regional.
- Para el servicio de transporte

internacional.
- De personas.
CLASIFICACIÓN -Por la
naturaleza del - De mercancías.
DE LOS
TERMINALES servicio que
prestan - De personas y mercancías y/o
TERRESTRES EN de transporte mixto.
EL PERÚ
-De propiedad de uno o más

transportistas autorizados.
-Por su
titularidad -De propiedad de una persona
natural o jurídica no transportista
-De propiedad pública.
Fuente: Decreto Supremo Nº 017-2009-MTC Reglamento Nacional de Administración de

Transportes Elaboración: Propia
2.1.3. OBLIGACIONES DE LOS OPERADORES DE TERMINALES
TERRESTRES
Los operadores de terminales terrestres están obligados a:
 Contar con el respectivo Certificado de Habilitación Técnica
vigente cuando corresponda.
 Permitir libre tránsito y la circulación de personas y vehículos en la
zona en la que se encuentra el terminal terrestre.
22
 Los terminales terrestres deben contar con el equipamiento e
infraestructura que permita que los vehículos, puedan ser
maniobrados de manera adecuada, contando con las
señalizaciones necesarias al interior del terminal.
 Verificar que el terminal terrestre sea utilizado de manera
apropiada en función a la autorización obtenida.
 Permitir el uso de sus instalaciones solo a transportistas
autorizados y a vehículos habilitados.
 Brindar las facilidades necesarias para la labor de fiscalización de
la autoridad competente, del INDECOPI, la PNP el MINTRA o
cualquier otra que realice actividad de fiscalización sobre la
infraestructura o los transportistas usuarios de la misma.
 Colocar en lugares visibles, información dirigida a los usuarios
sobre sus derechos y obligaciones, así como sobre la existencia
del libro de reclamos del que pueden hacer uso.
2.1.4. BENEFICIOS DIRECTOS QUE BRINDA UN TERMINAL TERRESTRE
a) A los viajantes.
 El Terminal es un área segura que cuenta con resguardo
policial, también al interior existe un sistema de vigilancia
dotado de cámaras ubicadas estratégicamente.
 Un terminal es un área que brinda comodidad al pasajero
durante el tiempo de espera dotándolo de una infraestructura
que ofrece las adecuadas medidas de seguridad instaladas
para prevenir cualquier siniestro.
23
 Existe acceso a servicios Complementarios y Conexos, como
Bancos, tiendas, restaurantes, Internet, Agencias de Turismo,
Conexión con servicios de transporte local.
 Es un centro de concentración de la oferta de servicios de las
empresas de transporte, en donde el usuario puede comparar
tarifas, servicios, horarios pudiendo escoger la opción que se
ajusta a sus requerimientos.
b) A las empresas de Transporte
 Las empresas de transporte logran disminuir sus costos
operativos y financieros debido a que para estos resulta más
viable alquilar un counter (Local para expender boletos), en
lugar de asumir todos los costos y trámites que implica invertir
en un local propio.
 Un Terminal Terrestre centraliza la demanda permitiendo la las
empresas de transporte incrementar sus ventas así como darse
a conocer al público.
2.2. TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
2.2.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS
a) Problemática del servicio de Transporte Interprovincial de
Pasajeros
En los últimos años la población de Huancayo se ha ido
incrementando, por ende su carga vehicular también, lo cual hace
que las autoridades competentes se vean en la necesidad de
establecer un sistema vial acorde a la magnitud de la población.
24
Población de la ciudad de Huancayo
500,000
495,000
490,000
485,000
480,000
475,000 Población
470,000
465,000
460,000
455,000
Fuente: https://inei.gob.pe/web/poblacion/ [Citado el 14 de mayo, 2013]

Elaboración: Propia
El adecuado funcionamiento de un sistema de transporte terrestre
está ligado a varios aspectos. Estos aspectos no solo influyen
directamente en el servicio que prestan a los usuarios que utilizan
este servicio, sino que igualmente afectan el entorno urbano en
donde funcionan. En tal sentido, es necesario desarrollar
mecanismos a nivel estatal que beneficien a toda la comunidad, es
decir, a los usuarios del servicio conexo de transporte, a los
transportistas, a los operadores de los terminales, y a los
pobladores en el entorno de estas infraestructuras, para que la
operación se lleve a cabo en condiciones seguras, cómodas y
eficientes, sin causar ningún impacto negativo en las inmediaciones
de dicha infraestructura.
25
La provincia se caracteriza por el alto movimiento comercial, la
producción artesanal, lo que hace evidente la demanda del servicio
de transporte interprovincial.
Por ello, la Municipalidad de Huancayo decidió desarrollar el
Proyecto del Terminal Terrestre de Huancayo a través de la
participación de un inversionista privado para lo cual en enero del
año 2002, suscribió un convenio de asesoría y financiamiento con
PROINVERSIÓN para el desarrollo de promoción de la inversión
privada en este proyecto, y en octubre del mismo año contrató a la
empresa VCHI S.A. Consultores para que elabore el estudio para el
Terminal Terrestre, convocándose en el año 2003 el Concurso
Público para el Diseño, Construcción, Operación y Mantenimiento
del Terminal Terrestre de Huancayo.
b) Concurso Público y Otorgamiento de la Buena Pro
En enero del año 2002, la Municipalidad Provincial suscribió un
convenio de asesoría y financiamiento con PROINVERSIÓN para
el desarrollo de promoción de la inversión privada.
En el año 2003 se llevó a cabo el concurso público, para
concesionar por 20 años la construcción y operación del Terminal
Terrestre de Huancayo; y a fines del año 2003 se otorgó la Buena
Pro al Consorcio Terminales Terrestres del Perú S.A. que agrupa a
las principales empresas de transporte de pasajeros del país, y el
10 de marzo del año 2004 se suscribió el Contrato de Concesión,
constituyéndose para tal fin la empresa Terminal Terrestre de
Huancayo S.A. (TERHUANCAYO), que se encargó de la
26
construcción del terminal terrestre concesionado, y es la operadora
del mismo12.
2.2.2. TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO EN LA ACTUALIDAD
a) Ubicación
El Terminal Terrestre de Huancayo está ubicado en el Distrito de El
Tambo, sobre un área de terreno de 30,000 mts2 y un área
techada de 12,000 mts2 aproximadamente y con una capacidad de
aforo de 5,000 personas.
Fuente: https://maps.google.com.pe/
[Revisado el 13/12/12]
12 “Entrevista al Sr. Antonio Ciccia Ciccia Presidente de directorio de la empresa terminal terrestre
de Huancayo S.A.” Quince Revista Regional de correo, Edición N°69, año V, 19-21
27
b) Movimiento de Pasajeros
En la actualidad, el Terminal Terrestre de Huancayo despacha
mensualmente un promedio de 2,400 buses atendiendo
aproximadamente a 100,000 pasajeros en ese periodo, lo que
significa más de 1,000,000 de pasajeros al año.
c) Canon a la Municipalidad Provincial
De acuerdo con el Contrato de Concesión, la Municipalidad
Provincial de Huancayo percibe una retribución mensual del 7.7%
de todos los ingresos de la concesión.
d) Constitución del Terminal terrestre de Huancayo S.A.
TERHUANCAYO S.A. se constituyó en el mes de febrero del 2004
con un Capital Social de S/. 525,000, aportado mayoritariamente
(99%) por Terminales Terrestres del Perú S.A. que es una empresa
que agrupa las principales empresas de transporte de pasajeros
del país.
La construcción del Terminal Terrestre de Huancayo, se inició en el
mes de mayo del año 2004 y la primera etapa se concluyó en junio
del año 2006.
El compromiso de la inversión ofertada por TERHUANCAYO
ascendió a la suma de US$ 2, 858,730.33, habiendo invertido a la
fecha la suma de US $ 2,669,379 más IGV.
El Terminal Terrestre de la Ciudad de Huancayo se inauguró en el
mes de agosto del año 2006.
28
e) Objeto Social del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
El objeto social del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. de
acuerdo a las bases del concurso, es dedicarse al diseño,
construcción, operación y administración del Terminal Terrestre de
la ciudad de Huancayo13.
f) Ingresos del Terminal Terrestre de Huancayo
 Uso de terminal
Consiste en el cobro realizado directamente por los usuarios,
que otorga derecho al acceso a la sala de embarque, uso de
servicios higiénicos, servicio de perifoneo para mensajes
urgentes al interior del terminal, seguro de accidentes
personales que ocurran dentro de las instalaciones del terminal
terrestre, servicio de defensoría del pasajero, servicio de
control de pre embarque.
 Arrendamiento de locales de atención a pasajeros
Los usuarios de este servicio son las empresas de transporte,
quienes hacen uso de dichos establecimientos, para la venta
de pasajes del servicio de transporte interprovincial de
pasajeros y transporte de encomiendas, incluyendo sus
actividades conexas y complementarias acorde con las
condiciones de contratación establecida.
 Arrendamiento de locales comerciales
13
José D. Peña Ugarte, Diseño, Construcción y Puesta En Marcha del Terminal Terrestre De La
Ciudad De Huancayo [Citado el 05 de agosto 2012 ] disponible en
http://www.proinversion.gob.pe/fororegiones/presentaciones/TERMINAL-TERRESTRE-
HUANCAYO.pdf
29
Este ingreso es por el alquiler de los stands en donde se
expenden y brindan los servicios demandados por el público
que hace uso del terminal, conforme a las condiciones
contractuales establecidas por la administración del Terminal
Terrestre.
 Gastos Generales
Consiste en el pago que realizan las empresas de transportes y
los propietarios de los negocios que operan dentro del terminal
por los servicios de seguridad, limpieza y perifoneo.
 Embarque y desembarque de pasajeros
Es el cobro que se realiza a las empresas de transporte por la
salida y llegada de los buses quienes hacen uso de la
infraestructura para embarcar o desembarcar pasajeros.
 Penalidades
La administración del Terminal terrestre de Huancayo, tiene la
facultad de sancionar a quienes incumplan con el Reglamento
Interno de Operación y Mantenimiento del Terminal Terrestre
de Huancayo. Los cuales se castigan con las siguientes
sanciones:
o Infracción Leve (IL)…………: Llamada de atención
verbal o escrita
o Infracción Moderada (IM)……….: 3% de la UIT vigente
o Infracción Grave (IG)……............: 6% de la UIT vigente
30
o Infracción Muy Grave (IMG)......: 10% de la UIT vigente14
 Otros Ingresos
Los siguientes servicios generan ingresos por servicios
accesorios al del giro de la empresa.
o Alquiler lustrabotas
o Alquiler portaequipajes
o Servicios Higiénicos
o Funcionamiento de la playa de taxis
2.2.3. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA
a) Ley General de Sociedades
La empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A. adquiere la
personalidad jurídica desde su inscripción en los Registros
Públicos que se menciona en el Art. 6 de la Ley General de
Sociedades N° 26887, asimismo es una sociedad anónima donde
el capital está representado por acciones nominativas que se
integran por aportes de los accionistas, quienes no responden
personalmente por las deudas sociales.15
b) Ley del Impuesto a la Renta
La empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A. es una
empresa de unidad económica generadora de rentas de tercera
categoría que se menciona en el “Art. 28 conforme a la Ley del
Impuesto a la Renta, por tener un fin lucrativo.
14
Terminal Terrestre de Huancayo S.A. Manual de Operación y Mantenimiento del Terminal
Terrestre de Huancayo S.A..2009.
15 Ley General de Sociedades Nº 26887
31
Al pertenecer al Régimen General del Impuesto a la Renta lleva
una contabilidad completa por superar las 150 UIT´s de ingresos
anuales. Los libros que integran la contabilidad completa
son el Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances,
Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de
Ventas. Además se encuentra obligada a llevar el Registro de
Activos. También podemos mencionar que su contabilidad es
llevada de manera computarizada.
c) Ley del Impuesto General a las Ventas
La empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A., de acuerdo al
Art. 1 inciso “b” de la “Ley del IGV se encuentran gravados a este
impuesto la prestación o utilización de servicios prestados en el
país. Asimismo el IGV es el 16% según el Art. 17 del LIGV”.16
d) Sistema de pago de Obligaciones Tributarias-SPOT.
El sistema de detracciones consiste “básicamente en la
detracción (descuento) que efectúa el usuario del servicio o el
prestador del servicio (cuando reciba la totalidad del importe de la
operación) de un porcentaje del importe a pagar en una
operación gravada con el IGV para depositar este importe en la
cuenta del Banco de la Nación en una cuenta corriente a nombre
del prestador del servicio, generándoles fondos que les sirvan
16Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo Decreto Supremo N° 055-99-EF (15.04.99)
32
para pagar deudas tributarias administradas por la SUNAT,
incluidas las aportaciones al Essalud y la ONP”.17
La empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A. por la
prestación del servicio de Arrendamiento de bienes está sujeta al
sistema, el 12% del importe de la operación o el valor referencial
que sea mayor a S/. 700.00.
Además la empresa hace uso de servicios por intermediación
laboral lo cual está sujeto al Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias, por la contratación de una empresa que ofrece
personal capacitado para el área de seguridad y vigilancia, en
este caso la empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A. es el
Sujeto obligado a realizar el depósito, del 12% del importe de la
operación.
e) Normatividad del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones
 La Ley de transporte y tránsito Nº 27181
Establece los lineamientos generales económicos,
organizacionales y reglamentarios del transporte y tránsito
terrestre y rige en todo el territorio de la República.
 Reglamento Nacional De Administración De Transporte
(D.S. 017-2009-MTC)
Establece las definiciones concernientes a los terminales
terrestres como infraestructura complementaria al transporte
17Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 940 referente al Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central. Decreto Supremo Nº 155-2004-EF (05.03.05).
33
terrestre, así como su clasificación y las obligaciones de los
operadores de los terminales terrestres.
f) Normativa Laboral.
La empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A se centra bajo el
régimen laboral de la actividad privada bajo la regulación de la
Ley de Productividad y Competitividad Laboral, el régimen laboral
comprende: remuneración, asignación familiar, jornada de trabajo,
horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo, descanso semanal,
descanso vacacional, descanso por días feriados, compensación
por tiempo de servicios, gratificaciones. Participación de utilidades
a los trabajadores, despido injustificado, El régimen seguro social
de salud y régimen pensionario.
34
CAPÍTULO III
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MEJORA DE LA GESTIÓN
3.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
En los últimos años mucho se viene escribiendo de control dentro de las
organizaciones, hay diversos tipos de control por ejemplo: control de calidad,
control de las finanzas, control interno, entre otros.
Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de control, el
cual empezó con cuentas simples, con los dedos de la mano, los pies y
piedras, hasta llegar al desarrollo de verdaderos sistemas de enumeración
que además de la simple identificación de cantidades permitió avanzar hacia
operaciones más complejas orientados principalmente al control del territorio y
sus recursos.
Es así que hoy en día es una necesidad para las organizaciones contar con
un sistema de control interno como herramienta de gestión que contribuya al
logro de objetivos y metas trazadas por las organizaciones.
Para tener un mejor panorama de la significancia del sistema de control
interno desarrollaremos los términos control, sistema y consecuentemente el
sistema de control interno en toda la extensión de la palabra.
35
3.1.1. GENERALIDADES SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
a) Sistema
La palabra sistema se emplea con frecuencia en el lenguaje
cotidiano. Es común hablar del sistema de transporte público,
sistema de información de una empresa, sistema solar, sistema
de control interno de una entidad, etc. Pero, ¿a qué se refiere el
término de sistema?, el diccionario de la Real academia de la
lengua española define al sistema como: “Conjunto de cosas que
relacionadas entre sí ordenadamente contribuyen a determinado
objeto”18, Joaquín Rodríguez dice “Es un conjunto organizado,
formando un todo, en el cada uno de sus partes están
interrelacionado a través de un orden lógico que concadena sus
actos hacia un bien determinado”19.
Un sistema es un conjunto de partes o elementos organizados y
relacionados que interactúan entre sí para lograr un objetivo. Los
sistemas reciben (entrada) datos, energía o materia del ambiente
y proveen (salida) información, energía o materia.
En el contexto de las organizaciones, un sistema es un conjunto
de actividades humanas interrelacionadas que apuntan a un
propósito.
A la hora de diseñar un nuevo sistema o intervenir uno existente,
es crucial precisar cuáles son los componentes de dicho sistema.
Los sistemas organizacionales al estar constituido por actividades
18
Tomado del Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española (2000)
19
Joaquín Rodríguez Valencia, Estudio de sistemas y procedimientos administrativo (3ª. Ed.), 20.
36
humanas reaccionan de formas muy diversas e impredecibles a la
intervención de un agente externo. Cuando se desea hacer un
cambio organizacional en una entidad, por ejemplo modificar su
sistema de evaluación de personal, es muy común encontrar
resistencia a este cambio. Esta capacidad de cuestionar,
proponer, sugerir, rechazar y demás características propias de los
seres humanos hacen complejo el diseño y la intervención en
sistemas organizacionales.
b) Control
El control desde épocas anteriores ha sido ejercido por el hombre
en distintas actividades que estos han realizado y ha ido
perfeccionando las distintas formas para ejercer un mejor control
dentro de su entorno para el cumplimiento de metas y objetivos.
El control ha sido objeto de diversas definiciones Eckles,
Carmichael “Es la regulación de las actividades, de conformidad
con un plan creado para alcanzar ciertos objetivos”, para Robert
C. Apple by el control es “ La medición y corrección de las
realizaciones de los subordinados con el fin de asegurar que tanto
los objetivos de la empresa como los planes para alcanzarlos se
cumplan eficaz y económicamente”20,el control según la Real
Academia de la Lengua Española significa “inspección,
fiscalización, intervención y dominio, mando, preponderancia”21.
Por otro lado “El control es un proceso administrativo a través del
20
Claros Cohalia Roberto y León Llenera Oscar, El control interno como herramienta de gestión y
valuación (Lima: Pacifico Editores, Marzo 2012), 14.
21
Diccionario de la Real Academia Española(2000),
37
cual los administradores realizan un esfuerzo sistemático
orientado a comparar el rendimiento con los estándares
establecidos por las organizaciones, y estar en capacidad de
determinar si el desempeño es acorde con las normas”22
De las definiciones se desprende que el control es cualquier
medida que tome la dirección y otras partes para gestionar los
riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y
metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la
realización de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas.
 El proceso de control
Se refiere al conjunto de tareas que desarrolla el sistema de
control. Estas actividades son desarrolladas en ocho fases23:
1. Formulación de objetivos y planes de actuación.
2. Asignación de responsables de su cumplimiento.
3. Registro y medición de los resultados obtenidos.
4. Análisis de los resultados reales y comparación con
los objetivo prefijados, con evaluación de las
desviaciones producidas.
5. Estudio de las desviaciones significativas para
identificar sus causas y responsables.
22
Cesar Pariona Colonio, Sistema de control gerencial basado en el cuadro de mando integral –
caso Empresas asociativas de la región JUNIN (2003 –2005) Tesis de maestría (Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Lima: 2007)
23 Carballo Veiga y Pérez F. Juan., Control de la Gestión Empresarial (Madrid: Esic Editorial, 7°
Ed., 2009), 35.
38
6. Identificación de posibles alternativas para corregir las
deviaciones y evaluación de las acciones asociadas a
cada una.
7. Selección de acciones y puesta en práctica de las
mismas para cada responsable.
8. Control y seguimiento de la implantación de las
acciones correctoras.
 Características del control
Para que el control constituya como tal se tiene las siguientes
características:
Reflejar la El sistema de control se ajusta a la

naturaleza de necesidad de la organización y el tipo de
estructura actividad que se desea controlar.
organizacional
Un buen control manifiesta

Oportunidad inmediatamente las desviaciones, siendo
lo ideal que las descubra antes que se
produzcan.
CARACTERÍSTICAS
DEL CONTROL
Todo control establece medidas sencillas
Accesibilidad y fáciles de interpretar para facilitar su
aplicación.
Resulta imposible e incosteable

Ubicación implantar controles para todas las
estratégica actividades de la organización, por lo
que es necesario establecerlos en
ciertas áreas de valor estratégico.
Claros y León, El Control Interno como Herramienta de Gestión y

Evaluación, 16-17. Elaboración: Propia
39
3.1.2. DEFINICIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados
por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad
y confiabilidad de su información financiera y la complementaria
administrativa y operacional y el cumplimiento de leyes y reglamentos.
El Control Interno es un proceso integrado a los procesos, y no un
conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos,
efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una
garantía razonable para el logro de objetivos. Un sistema de control
interno se establece bajo la premisa del concepto de costo/beneficio. El
postulado principal al establecer el control interno diseña pautas de
control cuyo beneficio supere el costo para implementar los mismos.
Es notorio manifestar, “el control interno tiene como misión ayudar en la
consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, y esto
a su vez a las metas específicas planteadas que sin duda alguna
mejorará la conducción de la organización, con el fin de optimizar la
gestión administrativa”.24
El control interno “…abarca el plan de organización y los métodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para
salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la
24 F. Catácora, Sistemas y Procedimientos Contables, 238.
40
información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y
fomentar la adherencia a las políticas establecidas de dirección”.25
El control interno es un proceso, es decir un medio para alcanzar un fin
y no un fin en sí mismo, lo llevan a cabo las personas que conducen en
todos los niveles, no se trata solamente de manuales de organización y
procedimientos, sólo puede aportar un grado de seguridad razonable y
no la seguridad total para la conducción o consecución de los objetivos.
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a
una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes
a la gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma:
planificación, ejecución y supervisión. Estas acciones se hallan
incorporadas a la infraestructura de la entidad, para influir en el
cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
El control es permanente e integral. Es permanente porque requiere ser
planeado, ejecutada, y controlada e integral porque abarca a toda la
organización, proceso o actividad. El control debe verificar y evaluar los
niveles de eficacia para exigir eficiencia de las entidades.
3.1.3. IMPORTANCIA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las
organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a
lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al
momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades
básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en
25Eugenia Lindergaard, Jaime Lindergaard y Gerardo Gálvez, Enciclopedia de la Auditoría (2008),

278.
41
el mercado. Organizaciones que no apliquen controles internos
adecuados, pueden correr el riesgo de tener desviaciones en sus
operaciones, y por supuesto las decisiones tomadas no serán las más
adecuadas para su gestión e incluso podría llevar al mismo a una crisis
operativa.
El sistema de control interno es significante porque permite reducir el
riesgo de pérdidas y en sus defectos prever las mismas.
Es importante señalar que, para que un control interno rinda su
cometido, debe ser: oportuno, claro, sencillo, ágil, flexible, adaptable,
eficaz, objetivo y realista. El control interno en una entidad está
orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias
entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se
refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a
errores intencionales. Lo cierto es que los controles internos son
importantes porque brindan una confianza razonable de que los
estados financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles
que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los
mismos.
Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas
a través de los diferentes procedimientos de supervisión deben ser
comunicadas a efectos de que se adopten las medidas
correspondientes. La autoridad superior del organismo debe procurar
suscitar, difundir, internalizar y vigilar la observancia de valores éticos
aceptados, que constituyan un sólido fundamento moral para su
conducción y operación. Tales valores deben enmarcar la conducta de
42
funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso
personal. El sistema de control interno es importante porque:
 Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que
alcancen los planes exitosamente.
 Se aplica a todo: a las cosas, a las personas y a los actos.
 Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar
desviaciones, para que no vuelvan a presentarse en el futuro.
 Localiza a los sectores responsables de la administración, desde
el momento en que se establecen medidas correctivas.
 Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de
los planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso
de la planeación.
 Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
 Su aplicación incide directamente en la racionalización de la
administración y consecuentemente, en el logro de la
productividad de todos los recursos de la organización.
3.1.4. PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para que se constituya en un efectivo sistema de control, es necesario
seguir algunos principios, siendo los más importantes los siguientes:
a) Del equilibrio
A cada grupo de delegación conferido debe de proporcionarse el
grado de control correspondiente. Al delegar autoridad es
necesario establecer los mecanismos para verificar que se está
cumpliendo con la responsabilidad conferida, y que la autoridad
delegada está siendo debidamente ejercida.
43
b) De los objetivos
Ningún control será válido si no se fundamenta en los objetivos y
si a través de él, no se evalúa el logro de los mismos; por lo tanto,
es imprescindible establecer medidas específicas o estándares
que sirvan de patrón para la evaluación de lo establecido.
c) De la oportunidad
El control para que sea eficaz necesita ser oportuno, es decir,
debe aplicarse antes de que se efectúe el error, de tal manera que
sea posible tomar medidas correctivas con anticipación.
d) De las desviaciones
Todas las variaciones o desviaciones que se presenten en
relación con los planes deben ser analizadas detalladamente, de
tal manera que sea posible conocer las causas que la originaron,
a fin de tomar las medidas necesarias para evitarlas en el futuro.
e) De excepción
El control debe aplicarse preferentemente a las actividades
excepcionales o representativas, a fin de reducir costos y tiempo,
delimitando adecuadamente cuál de las funciones estratégicas
requieren de control. Este principio se auxilia de métodos
probabilísticos, estadísticos o aleatorios.
f) De la función controladora
44
Este principio es básico ya que señala que la persona o la función
que realiza el control no debe estar involucrada con la actividad
de controlar.26
3.1.5. ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Representa el entorno de la empresa:

AMBIENTE DE - Misión y visión de la empresa
CONTROL - Estructura organizativa de la entidad
- Políticas y prácticas del personal
Métodos y requisitos para identificar,

reunir, analizar, clasificar, registrar e
ELEMENTOS DE
LA ESTRUC. DE SISTEMA informar las transacciones de una
UN S.C.I. CONTABLE entidad, así como mantener la
contabilización del activo y pasivo
Aquellos establecidos por la

PROCEDIMIEN administración para proporcionar una
TOS DE seguridad razonable de lograr los
CONTROL objetivos específicos de la empresa
FUENTE: Walter O. Rojas Díaz, Diseño de un Sistema de Control Interno en

una Empresa Comercial de Repuestos 2007. Tesis.
Elaboración propia.
26
COHAILA y LEON, El Control Interno Como Herramienta de Gestión Y Evaluación, 15-16.
45
3.1.6. LIMITACIONES DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno, por muy bueno que sea su diseño y
funcionamiento, es capaz de proporcionar solo una seguridad
razonable (no absoluta) a la gerencia sobre el logro de objetivos de la
entidad o sobre su continuidad como negocio.
La posibilidad de conseguir dichos objetivos está afectada por las
mismas limitaciones inherentes de todo sistema de control interno, que
incluyen por ejemplo, juicios erróneos de la toma de decisiones o
disfunciones debidas a fallas humanas o a simples errores.
El sistema de control interno no puede ser más eficaz que las personas
responsables de su funcionamiento. Incluso en las entidades que
tienen un buen entorno de control (aquellas que tienen altos niveles de
integridad y conciencia del control) existe la posibilidad de que el
personal directivo eluda el sistema de control interno. El control interno
depende del factor humano, es sujeto de debilidades en el diseño,
errores de juicio o interpretación, mala comprensión, descuido, fatiga,
distracción, colusión, abuso o excesos.
Finalmente otra limitación es la necesidad de considerar los costos y
beneficios relativos a cada control a implantar. Existen distintos niveles
de precisión en cuanto a la determinación del costo y el beneficio de la
implantación de controles. Generalmente resulta más fácil determinar el
costo pudiéndose cuantificar de forma bastante precisa.
Los cambios organizacionales y la actitud gerencial tienen un profundo
impacto en la eficacia del control interno y el sistema en el que opera el
personal. Por ello, la gerencia necesita revisar y actualizar los controles
46
continuamente, comunicar los cambios al personal, y dar el ejemplo
con la adhesión a estos controles.
3.1.7. COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS (COSO)
a) Antecedentes
Según la tesis de Gutiérrez, Glenda y Gonzales nos menciona
que “Desde la primera definición del Control Interno establecida
por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados
AICPA en 1949 y las modificaciones en SAS N.55 en 1978, este
concepto no sufrió cambios importantes hasta 1992, cuando la
Comisión Nacional sobre información Financiera Fraudulenta en
los Estados Unidos, conocida como la Comisión Treadway,
establecida en 1985 uno de los múltiples actos legislativos y
acciones que se derivaron de las investigaciones sobre el caso
Watergate, emite el documento denominado ¨Marco Integrado del
Control Interno” (Internal Control Framework intregrated), el cual
desarrolla con mayor amplitud el enfoque moderno del Control
Interno en el documento conocido como el Informe COSO (Comité
of Sponsoring Organizations of the Tredway Comisión).
El Informe COSO, brinda el enfoque de una estructura común
para comprender el control interno, el cual puede ayudar a
cualquier entidad a alcanzar logros en su desempeño y en su
economía, prevenir pérdidas de recursos, asegurar la elaboración
de informes financieros confiables, así como el cumplimiento de
las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en
públicas.
47
En el ámbito público, después de haber sido materia de discusión
el tema de control interno en sucesivos congresos internacionales,
en 1971 se define el concepto de control interno. Ello ocurre en el
Seminario Internacional de Auditoria Gubernamental realizado en
Austria en 1971, bajo el patrocinio de la Organización de
Naciones Unidas e INTOSAI, definiéndose el control interno de la
siguiente manera; Es el plan de organización y el conjunto de
medidas y métodos coordinados, adoptados dentro de una
entidad pública para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y el grado de confiabilidad de sus datos contables,
promover la eficiencia en las operaciones y estimular la
observación de la política.
Con ocasión del XII congreso mundial de entidades Fiscalizadoras
Superiores realizado en Washington, en 1992, se aprueban las
directrices del control interno que fueron elaboradas por la
comisión de Normas del Control Interno integradas por diversas
Instituciones Superiores de Auditoría ISA. Estas directrices fueron
instituidas, con el propósito de fortalecer la gestión financiera en el
sector público, mediante la implementación de controles internos
efectivos. En su contenido se define con claridad los objetivos del
control interno en el ámbito público, mediante la implementación
de controles internos efectivos, así con las responsabilidades de
cada entidad en la creación, mantenimiento y actualización su
estructura de control interno.
48
El grupo estaba constituido por representantes de las siguientes
organizaciones:
o American Accounting Association (AAA)
o American Institute of Certified Publics Accountants (AICPA)
o Financiar Executive Institute (FEI)
o Institute of Internal Auditors (IIA)
o Institute of Management Accountants (IMA)
Resultado de esta recomendación es la presentación de una
Estructura Integrada de Control Interno (Internal Control-
Integrated Framework), cuya redacción fue encomendada a
Coopers & Lybrand y publicado en 1987”.27
Así también la Tesis de Contreras, Chavarría y Reyes nos
menciona que “después de cinco años de debate, en 1992, las
organizaciones patrocinadoras de la comisión Treadway, emiten
el "INFORME COSO", como una respuesta a las inquietudes que
planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e
interpretaciones existentes, el cual tuvo gran aceptación y difusión
en gran parte debido a la diversidad y autoridad que posee el
grupo que se hizo cargo de la elaboración de éste. Se trataba
entonces de materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo
marco conceptual del control interno, capaz de integrar las
diversas definiciones y conceptos que venían siendo utilizados
sobre este tema, logrando así que, a nivel de las organizaciones
27Glenda P. Gutiérrez Alvarenga y Karla M. González Machado, Tesis Diseño de un sistema de

control interno contable basado en el modelo coso para la asociación de municipios del norte de
Morazán (Universidad de Oriente: Junio 2007)
49
públicas o privadas, de la auditoría interna o externa, o de los
niveles académicos o legislativos, se cuente con un marco
conceptual común, una visión integradora que satisfaga las
demandas generalizadas de todos los sectores involucrados”.28
En ese sentido, la Administración de las empresas ha jugado un
papel muy importante, porque es el responsable de velar por que
sus sistemas de control Interno funcionen correctamente. Es de
este modo, como el Sistema COSO comienza hacer parte de
nuestras empresas, no como cumpliendo con una disposición
legal si no obedeciendo a las exigencias de esta integración
mundial de procesos, por los efectos mismos de la globalización.
b) Definición de Control Interno según Informe COSO
Según la Tesis de María Lam nos menciona que “El modelo
COSO da una definición de control interno con el objetivo de
facilitar un modelo con base al cual empresas y otras entidades
puedan evaluar sus sistemas de control y decidir cómo
mejorarlos. El mismo se define como un proceso que lleva a cabo
el consejo de administración, dirección y los demás miembros de
una organización, con el objeto de proporcionar un grado
razonable de confianza en la consecución de objetivos de la
organización”.29
28 Edith del Carmen Contreras Olivares, Mario Walter Chavarría Ríos y Migue Ángel Reyes, Tesis
Propuesta de un sistema de control interno basado en el informe coso para implementarlo en la
organización PADECOMSM, que contribuya al logro de sus objetivos institucionales (Universidad
de Oriente: Abril 2008)
29 Elsa María Lam Álvarez, Tesis Evaluación del control interno basado en el Informe COSO
(Guatemala: Universidad Francisco Marroquín, 2002).
50
Por otro lado Samuel Alberto Mantilla, menciona que “El Informe
COSO define al control interno como un proceso, ejecutado por el
consejo de directores, la administración y otro personal de una
entidad, diseñado para proporcionarse seguridad razonable con
miras a la consecución de objetivos”.30
A su vez Tito E. Huamán “Señala que el Informe Coso menciona
que el control interno en calidad de proceso, implica que las
actividades y acciones comprendidas en tal labor son diseñadas
de manera sistemática, interrelacionadas, coordinada y
comprende fases, etapas y procedimientos específicos respecto a
los hechos controlados, todo ello en su ejecución o aplicación
práctica buscara el cumplimiento de los objetivos básicos que ha
señalado el estudio. En el fondo tal control interno busca
constituirse en el equivalente de la fusión de control del proceso
administrativo, al revelar su primer objetivo de garantizar los
logros de eficiencia y efectividad, medios que al ejecutarlos de
manera óptima cubren la finalidad máxima de cualquier empresa,
incrementar el valor de las inversiones”.31
30Samuel Alberto Mantilla B., Control Interno – Informe Coso (4ª. Ed., 2007), 4.
31Tito Edgar Huamán Cuela, Administración de Riesgos Corporativos y su auditoría (1ª. Ed.,
2010), 34.
51
 Objetivos del COSO
El informe COSO tiene vital importancia para los controles de
las compañías en el sentido que promueve la eficiencia, reduce
los riesgos de pérdidas de activos y ayudan a asegurar la
confiabilidad de la información financiera y los cumplimientos
legales para los controles de las empresas.
Según Samuel Alberto Mantilla menciona que “El Informe
COSO (COMMITTE OF SPONSORING ORGANIZATIONS)
nos conlleva a conocer las siguientes categorías con miras a la
consecución de objetivos del Control Interno:
o Eficacia y eficiencia de las operaciones.
o Confiabilidad de la información financiera.
o Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Donde la primera categoría se orienta a los objetivos básicos
de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de
desempeño, rentabilidad y salvaguarda de recursos. La
segunda se relaciona con la preparación de los estados
financieros publicados confiables, incluyendo estados
financieros intermedios y datos financieros seleccionados
derivados de tales estados como ganancias realizadas,
informadas públicamente. La tercera se refiere al cumplimiento
de leyes y regulaciones a las que están sujetas las entidades.
Tales categorías distintas pero interrelacionadas orientan
52
necesidades diferentes y permiten dirigir la atención para
satisfacer necesidades separadas”.32
Por otro lado Cooper & Librand S.A. (1992), Menciona que “Los
objetivos proporcionan un sentido de dirección, sin ellos los
individuos al igual que las organizaciones tienden a la
confusión, reaccionan ante los cambios del entorno sin un
sentido claro de lo que en realidad quieren alcanzar. Nos dicen
cómo debe funcionar nuestro sistema, nos da la estructura, la
organización. Nos ayudan a evaluar nuestro progreso pues un
objetivo claramente establecido, medible y con una fecha
específica, fácilmente se convierte en un estándar de
desempeño que permite a los individuos evaluar sus progresos.
Por lo tanto, los objetivos son una parte esencial del control”.33
 Interrelación
Según Meycor COSO “La organización debe cumplir con esas
tres categorías de objetivos (Eficacia y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de la información financiera y
cumplimiento de las leyes y normas aplicables). Así los cinco
componentes descriptivos son acciones necesarias para lograr
esos objetivos ya vistos”.34
Por otro lado Cooper & Librand “Existe una interrelación directa
entre las tres categorías de objetivos, que son los que una
entidad se esfuerza para conseguir, y los componentes, que
32
Mantilla, Control Interno – Informe Coso, 4.
33
Cooper & Librand S.A. Informe COSO, Instituto de Auditores Internos de España. (1992).
34
Tomado de: www.datasec-soft.com/Meycor-coso-AG/ Presentacion_Control_Interno_COSO,
15/07/2012.
53
representan lo que se necesitan para lograr dichos objetivos.
Todos los componentes son relevantes para cada categoría de
objetivo”.35
A su vez Samuel Mantilla menciona que “existe relación directa
entre los objetivos, aquellos que una entidad busca conseguir,
y los componentes, aquellos que se requieren para conseguir
los objetivos”.36
 Funciones y responsabilidades del personal
Según la tesis de Edith Contreras nos menciona que “En una
entidad todos los miembros son responsables de alguna
medida del sistema de control interno, sin embargo, es de
mencionar que la principal responsable es la Administración,
porque es quien asume la propiedad del sistema, y da tono a la
organización para que los controles se cumplan; de igual
manera, el Consejo de directores el cual proporciona gobierno,
guía y supervisión reguladora.
Asimismo tenemos que “Todos los miembros de la
organización desempeñan alguna función dentro del sistema
de control interno, aunque cada uno de ellos lo hacen con
distinto grado y responsabilidad, por ello tenemos: “...a la Alta
Gerencia es la responsable última del sistema de control. La
integridad y la ética deben ser elementos que aporten ejemplo
a los demás empleados. Debe dirigir a los gerentes que a su
35 Cooper & Librand S.A., Informe COSO, Instituto de Auditores Internos de España (1992).
36 Mantilla, Control Interno – Informe Coso, 4.
54
vez son los responsables en sus respectivas áreas y los
empleados en general tienen la responsabilidad de participar
en el esfuerzo de aplicar el control interno, cuyos detalles
deben ser incorporados a la descripción de los puestos de
trabajo. Ellos deben comunicar al nivel superior las
desviaciones que detecten a los códigos de conducta, a las
políticas establecidas o la legalidad de las acciones
realizadas”.37
De este comentario podemos concluir que cuando se analiza el
sistema de control interno debemos tener en cuenta que
existen personas que son parte del sistema de control y otras
que sin saberlo afectan al mismo a través de su accionar.
c) Componentes
El marco integrado del control interno que plantea el informe
COSO consta de cinco componentes interrelacionados derivados
del estilo de la dirección e integrados al proceso de gestión, los
componentes son:
 Ambiente de control
El ambiente o entorno de control es la base de la pirámide de
control interno, aportando disciplina a la estructura. En él se
apoyarán los restantes componentes, por lo que será
fundamental para solidificar los cimientos de un eficaz y
eficiente sistema de control interno. Marca la pauta del
37 Tomado de http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-funciones-y-responsabilidades
visitado el 21/09/2012.
55
funcionamiento de la unidad e influye en la concientización de
sus funcionarios.
Los factores a considerar dentro del entorno de control serán la
integridad y los valores éticos, competencia profesional, el
estilo de dirección y de gestión, la estructura organizacional
vigente, asignación de autoridad y responsabilidad y las
políticas y prácticas de recursos humanos.
Integridad y valores éticos (El Directorio debe procurar
promover, difundir, internalizar y vigilar la observancia de
valores éticos aceptados, que constituyan un sólido
fundamento moral para su conducción y operación),
competencia profesional (Los directivos y empleados deben
caracterizarse por poseer un nivel de competencia que les
permita comprender la importancia del desarrollo, implantación
y mantenimiento de controles internos apropiados), atmósfera
de confianza mutua (Debe fomentarse una atmósfera de
mutua confianza para respaldar el flujo de información entre la
gente y su desempeño eficaz hacia el logro de los objetivos de
la organización), filosofía y estilo del directorio (El directorio
debe transmitir a todos los niveles de la organización, de
manera explícita, contundente y permanente, su compromiso y
liderazgo respecto de los controles internos y los valores
éticos), misión, objetivos y políticas (La Misión, los Objetivos
y las Políticas de cada organismo deben estar relacionados y
ser consistentes entre sí, debiendo estar explicados en
56
documentos oficiales), organigrama (Toda empresa debe
desarrollar una estructura organizativa qué atienda el
cumplimiento de la misión y objetivos, la que deberá ser
formalizada en un Organigrama), asignación de autoridad y
responsabilidad (Toda empresa debe complementar su
Organigrama, con un Manual de Organización, en el cual se
debe asignar la responsabilidad, las acciones y los cargos, a la
par de establecer las diferentes relaciones jerárquicas y
funcionales para cada uno de estos), políticas y prácticas de
recursos humanos (La conducción y tratamiento del personal
de la empresa debe ser justa y equitativa, comunicando
claramente los niveles esperados en materia de integridad,
comportamiento ético y competencia), comité de control (En
cada empresa deberá constituirse un Comité de Control
integrado, al menos, por un funcionario del máximo nivel y el
auditor interno).38
 Evaluación de riesgos
Según Cooper & Librand menciona: “La evaluación de los
riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos
relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base
para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos.
Debido a que las condiciones económicas, industriales,
legislativas y operativas continuarán cambiando
38
57
continuamente, es necesario disponer de mecanismos para
identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.
Toda empresa privada debe hacer frente a una serie de riesgos
tanto de origen interno como externo que deben evaluarse.
Una condición previa a la evaluación de los riesgos es en el
establecimiento de objetivos en cada nivel de la organización
que sean coherentes entre sí. La evaluación del riesgo consiste
en la identificación y análisis de los factores que podrían
afectar la consecución de los objetivos y, en base a dicho
análisis, determinar la forma en que los riesgos deben ser
gestionados. Debido a que las condiciones económicas,
normativas y operacionales se modifican de forma continua, se
necesitan mecanismos para identificar y hacer frente a los
riesgos especiales asociados con el cambio”.39
A su vez Samuel Alberto Mantilla, dice que “cada entidad
enfrenta una variedad de riesgos derivados de fuentes externas
e internas, los cuales deben valorarse. Una condición previa
para la valoración de riesgos es la identificación y análisis de
los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos,
formando una base para la determinación de cómo deben
administrarse los riesgos. Los elementos de la valoración de
riesgos son: Identificación del riesgo (Se deben identificar los
riesgos relevantes que enfrenta la empresa en la persecución
de sus objetivos, ya sean de origen interno como externo),
39
Cooper & Librand S.A. Informe COSO, Instituto de Auditores Internos de España (1992).
58
estimación del riesgo (Se debe estimar la frecuencia con que
se presentarán los riesgos identificados, así como también se
debe cuantificar la probable pérdida que ellos pueden
ocasionar), determinación de los objetivos del control
(Luego de identificar, estimar y cuantificar los riesgos, el
directorio y las gerencias deben determinar los objetivos
específicos de control y, con relación a ellos, establecer los
procedimientos de control más convenientes), y detección del
cambio (Toda empresa debe disponer de procedimientos
capaces de captar e informar oportunamente los cambios
registrados o inminentes en el ambiente interno y externo, que
puedan conspirar contra la posibilidad de alcanzar sus
objetivos en las condiciones deseadas)”.40
 Actividad de control
Son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar
que se lleve a cabo la efectiva administración. Ello contribuye a
garantizar que las acciones necesarias sean tomadas para
direccionar el riesgo y ejecución de los objetivos de la entidad.
Las actividades de control ocurren por toda la organización, a
todos los niveles y en todas las funciones. Ello incluye un rango
de actividades tan diversas como aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de
desempeño de operaciones, seguridad de activos y
segregación de funciones.
40
59
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de
la organización y en cada una de las etapas de gestión,
partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos, se
disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos,
los cuales pueden agruparse en tres categorías, según el
objetivo de la entidad con el que estén relacionados:
o Las operaciones
o La confiabilidad de la información financiera
o El cumplimiento de leyes y reglamentos.
Los elementos de las actividades de control son:
procedimientos de autorización y aprobación (se entiende
que la autorización y ejecución de transacciones y eventos
deben ser hechas solo por personas que estén dentro del
rango de autoridad. “Los procedimientos de autorización, que
tienen que ser documentados y claramente comunicados a los
gerentes y empleados, deben incluir condiciones específicas y
términos bajo los cuales se puedan hacer las autorizaciones”41.
Conformidad con los términos de autorización significa que los
empleados actúan en concordancia con las directivas y dentro
de las limitaciones establecidas por la gerencia o la
legislación), segregación de funciones (para reducir el riesgo
de error, el desperdicio o las actividades incorrectas y el riesgo
de no detectar problemas, no debe haber un solo individuo o
equipo que controle todas las etapas claves, de una
41
Claros y León, El Control Interno como Herramienta de Gestión y Evaluación, 35.
60
transacción o evento. Más bien, los deberes y
responsabilidades deben estar asignados sistemáticamente a
un cierto número de individuos para asegurar la existencia de
revisiones efectivas. Las funciones claves incluyen autorización
y archivo de transacciones. La colusión entre personas, sin
embargo puede reducir o destruir la efectividad de esta
actividad de control interno), controles sobre el acceso a los
recursos (el acceso a los recursos o archivos debe ser limitado
a individuos autorizados que sean responsables por la custodia
y/o utilización de los mismos. La restricción de acceso a los
recursos reduce el riesgo de la utilización no autorizada o la
perdida y ayuda a lograr directivas gerenciales. El grado de
restricción depende de la vulnerabilidad de los recursos y el
riesgo que se percibe de pérdida o utilización incorrecta, y debe
ser periódicamente valorado), verificaciones (las
transacciones y eventos significativos deben ser verificados
antes y después de ser procesados), conciliaciones (los
archivos son comparados o verificar la concordancia con los
documentos apropiados sobre una base regular), revisión de
desempeño operativo (es revisado sobre la base de regular
de los planes organizacionales y las normas vigentes para
prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad
que afecte la efectividad y eficiencia de la organización),
revisión de operaciones, procesos y actividades (las
operaciones, procesos y las actividades deben ser
61
periódicamente revisadas para asegurar que cumplen con los
reglamentos, políticas, procedimientos y con el resto de los
requisitos), supervisión (la supervisión competente ayuda a
asegurar que los objetivos de control interno sean alcanzados.
Los supervisores además deberán dar a los empleados la
suficiente guía y capacitación para ayudar a asegurarse de que
los errores, desperdicios y actividades incorrectas sean
minimizados y que las directivas de la gerencia sean
entendidas y cumplidas), control de información tecnológica
(la información de la organización es provista mediante el uso
de tecnologías de información y comunicación. Las actividades
de control de las TIC incluyen controles que garantizan el
procesamiento de la información para el cumplimiento misional
de los objetivos, debiendo estar diseñadas para prevenir,
detectar y corregir errores e irregularidades mientras la
información fluye a través de los sistemas).
Una vez que la actividad de control es implantada es esencial
que se obtenga seguridad sobre su efectividad.
Consecuentemente las acciones correctivas son un
complemento necesario para las actividades de control. Se
debe tener claro que las actividades de control forman solo un
componente del control interno que debe estar integrada a los
otros cuatro componentes.
 Información y comunicación
62
Así como es necesario que todos los agentes conozcan el
papel que le corresponde desempeñar en la organización, es
imprescindible que cuenten con la información periódica y
oportuna que deben manejar para orientar sus acciones en
armonía con los demás, hacia el logro de los objetivos.
La información debe ser captada, procesada y transmitida de
tal modo que lleguen oportunamente a todas las áreas,
permitiendo asumir las responsabilidades individuales.
Los sistemas de información permiten identificar, recoger,
procesar y divulgar datos relativos a los hechos o actividades
internas o externas, y funcionan muchas veces como
herramientas de supervisión. Resulta importante mantener un
esquema de información acorde con las necesidades
institucionales.
La comunicación es inherente a los sistemas de información,
las personas deben conocer a tiempo las cuestiones relativas a
sus responsabilidades de gestión y control, la existencia de
líneas abiertas de comunicación y una clara voluntad de
escuchar por parte de los directivos resultan vitales. Además
de una buena comunicación interna, es importante una eficaz
comunicación externa que favorezca el flujo de toda la
información necesaria y en ambos casos importa contar con
medios eficaces, como los manuales de políticas, memorias,
difusión institucional, canales. Una organización con una
63
historia basada en la integridad y una sólida cultura de control
no tendrá dificultades de comunicación.
 Supervisión o monitoreo
Un sistema de control interno necesita ser supervisado, es
decir comprender un proceso de evaluación de la calidad del
desempeño del sistema simultaneo a su actuación. El
monitoreo es el proceso que evalúa la calidad del
funcionamiento del control interno en el tiempo. Todo proceso
debe ser monitoreado y las modificaciones deben ser
realizadas según se necesiten.
El objetivo es asegurar que el control interno funcione
adecuadamente, a través de dos modalidades de supervisión:
actividades continuas o evaluaciones puntuales.
Un aspecto a tener en cuenta es la estrecha interacción entre
cada uno de los 5 componentes, por lo que el mal funcionamiento
de uno de ellos afectara al conjunto del sistema, debilitando el
logro de los objetivos de la organización.
3.1.8. MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO MECI
a) Antecedentes
Es un modelo aceptado por el gobierno de Colombia con el fin de
buscar mayor eficacia e impacto del control interno. Dicho marco
conceptual propone un Modelo Estándar de Control Interno para
el sector público, de tal forma que se establezca una estructura
básica de control, respetando las características propias de cada
entidad, utilizando un lenguaje común para contribuir en el
64
cumplimiento de sus objetivos, al tiempo que unifica criterios de
control en el estado.
b) Principios del MECI
El MECI es un modelo que tiene como propósito desarrollar el
sistema de control interno en una entidad. En particular, busca
asegurar que la entidad logre sus objetivos institucionales
mediante el desarrollo de tres capacidades: autocontrol,
autorregulación y autogestión.
 Autocontrol. Es la capacidad que ostenta cada servidor
público para controlar su trabajo, detectar desviaciones y
efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los
resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal
manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o
tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento
en los principios establecidos de la Constitución Política.
 Autorregulación. Es la capacidad institucional para aplicar de
manera participativa al interior de las entidades, los métodos y
procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan
el desarrollo e implementación del sistema de control interno
bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la
actuación pública.
 Autogestión. Es la capacidad de toda entidad para interpretar,
coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y
eficaz las funciones administrativas.
65
c) Características del MECI
 Se fundamenta en la construcción de una ética institucional.
 Toma como base los Modelos Internacionales de Control
Interno: COSO (USA), COCO (Canadá), CADBURY (Reino
Unido), COBIT (Australia) y GAO (USA Gubernamental).
 Se orienta a la prevención de riesgos.
 Se hace efectivo en una organización por procesos (Gestión de
la Calidad).
 Dirige la entidad hacía un control corporativo permanente.
 Mide la gestión en tiempo real.
 Enfatiza en la generación de Información suficiente, pertinente,
oportuna, de utilidad organizacional y social, articulada con los
sistemas de información existentes.
 Controla la efectividad de los procesos de comunicación
pública y rendición de cuentas.
 Fortalece la función de evaluación independiente al control y la
gestión.
 Se orienta hacía la estandarización de metodologías y
procedimientos de evaluación del sistema de control interno.
 Otorga alto nivel de importancia a los planes de mejoramiento.
d) Objetivos del MECI
 Objetivo General
Establecer las políticas, los métodos y mecanismos de
prevención, control, evaluación y de mejoramiento permanente
de la entidad pública, que le permiten el cumplimiento de sus
66
objetivos institucionales y la finalidad social del estado en su
conjunto.
 Objetivos Específicos
1. De control Estratégico
o A la existencia y cumplimiento de acuerdos y
protocolos éticos.
o Control organizacional
o Control al Planeamiento.
o Control a la Gestión Humana.
o Prevención de Riesgos.
2. De control de Ejecución
o Generación de políticas de ejecución.
o Control a la operación de la entidad.
o Orientado al diseño y generación de acciones y
mecanismo de autocontrol y autoevaluación.
3. De control de Evaluación
o Seguimiento a la gestión. Verificación y evaluación
permanente de C.I.
o Evaluación independiente del SCI y de auditoría
interna.
o Mejoramiento continuo de la gestión y capacidad
de respuesta a los grupos de interés.
o Integración de las observaciones de los órganos de
control a las acciones de mejoramiento.
4. De control de cumplimiento
67
o Verificación al cumplimiento de la función
constitucional, leyes y normas vigentes.
o Obligaciones de información frente a los diferentes
grupos de interés, rendición de cuentas.
o Cumplimiento de obligaciones ante el gobierno
nacional.
o Cumplimiento de obligaciones ante los órganos de
control externo. Cumplimiento al control fiscal.
5. De control de información
o Generación de mecanismos para producir
información base para reportes.
o Generación de información legalmente establecida
por los diferentes órganos de control.
o Información legalmente obligatoria proveniente de
la autorregulación, que garantice la rendición de
cuentas públicas.
e) Estructura de MECI
El Sistema de Control Interno compone tres controles que son: el
Control Estratégico, el Control de Gestión y el Control de
Evaluación.
 Subsistema de Control Estratégico
Es el esquema de organización, los planes, los principios y las
normas de la empresa. Está orientado a la creación de una
cultura organizacional fundamentada en el control a los
procesos de direccionamiento estratégico, administrativos y
68
operativos de las entidades. Permite el diseño de los
lineamientos estratégicos que contribuyen a crear un ambiente
favorable al control, la forma de operación con base en una
gestión orientada a procesos, administrando el riesgo del no
cumplimiento de sus objetivos y fines constitucionales y
legales.
Con tres componentes que lo desarrollan: Ambiente de Control,
Direccionamiento Estratégico y Administración del Riesgo,
estos buscan no solo señalar cuál es la ruta que debe seguir la
entidad para lograr los fines, sino que le da un papel
preponderante al talento humano desde los aspectos no solo
éticos sino de desarrollo de las políticas que propenden por
cualificar cada vez más el servicio que estos prestan y la
calidad y competencias de los mismos: Ambiente de control,
los acuerdos, compromisos o protocolos éticos, Desarrollo del
talento humano y estilo de dirección; Direccionamiento
estratégico, planes y programas, modelo de operación y
estructura organizacional; Administración de riesgos,
contexto estratégico, identificación de riesgos, análisis de
riesgos, valoración de riesgos y políticas de administración de
riesgos.
 Subsistema de Control de Gestión
Permite a la entidad construir los elementos o estándares de
control necesarios para auto controlar el desarrollo de las
operaciones, tomando como base los estándares de carácter
69
estratégicos definidos respecto a los lineamientos del
Subsistema de Control Estratégico. Con el fin de controlar la
gestión, se hace necesario definir, diseñar y correlacionar las
acciones, funciones, flujos de información y comunicación,
tendientes a garantizar la alineación de la operación de la
entidad con sus propósitos institucionales permitiendo su
contribución a los fines esenciales del estado.
Está compuesto por tres componentes: Actividades de
Control, Información y Comunicación Pública los cuales son
los encargados de garantizar que todo aquello formulado en el
Subsistema de Control Estratégico se haga realidad, a través
de ejercicio del control de los elementos que cada uno de ellos
presenta. En el componente de Actividades de Control, se
toman las directrices y los elementos significativos que
contribuyen a la ejecución de los procesos, las mediciones y el
seguimiento y control de las acciones, así como a la
documentación que sobre el MECI debe poseer la entidad en
desarrollo del fundamento de autorregulación. En este
subsistema se desarrollan Información y Comunicación
Pública dos elementos importantes, para el fortalecimiento y
mejoramiento de las relaciones de las entidades con la
comunidad en cuanto a la rendición de cuentas, a la
generación de participación ciudadana y facilitar el control
social. En este sentido, también contribuye en el mejoramiento
de las relaciones dentro de la entidad, entre los servidores y
70
directivos y al clima laboral con relación al manejo de la
información interna, la comunicación organizacional y los
canales de comunicación utilizados para tal fin, autorregulando
un proceso de comunicación.
 Subsistema de Control de Evaluación
Desarrolla mecanismos de medición y verificación, necesarios
para determinar la eficiencia y eficacia del Sistema de Control
Interno en la realización de sus propósitos de contribuir al
cumplimiento de los objetivos de la entidad; y verifica sí todas
las actuaciones de la entidad se adelantan de conformidad con
las normativas trazadas. Así mismo, proporciona acciones de
mejoramiento continuo en la organización, así como las
recomendaciones producto de la vigilancia de los órganos de
control.
Este subsistema está compuesto por tres componentes,
Autoevaluación, Evaluación Independiente y Planes de
Mejoramiento. Este subsistema es el que más valor agregado
le ofrece a las entidades públicas, al enfatizar en todas las
bondades y beneficios que obtienen las mismas en el ejercicio
del seguimiento, monitoreo y evaluación de las actividades
que realizan los responsables de los procesos, ofreciendo
todos los elementos que facilitan el afianzamiento de la cultura
del control a partir de la autoevaluación no solo de los
controles establecidos por ellos mismos, sino que lo relaciona
71
directamente con la medición y resultados de la gestión
realizada por ellos.
Los planes de mejoramiento, igualmente toman una
dimensión diferente al ser enfocados desde tres ángulos
diferentes como son: el individual producto de la evaluación del
desempeño o de los acuerdos de gestión relacionado con el
desarrollo y logro de los objetivos concertados, los planes por
procesos producto de la autoevaluación realizada por los
responsables de los mismos y las observaciones de la oficina
de control interno y por último el plan de mejoramiento
institucional. En este sentido este subsistema engloba todo el
Sistema de Control Interno, garantizando que las entidades
realmente cumplan con sus objetivos institucionales.
Como es por todos conocido la responsabilidad del sistema de
control interno está encabezada por el representante legal de la
entidad quien debe garantizar la operacionalización de las
acciones necesarias para su desarrollo, implementación y
mejoramiento continuo, no obstante por las múltiples
ocupaciones o por el desconocimiento de su responsabilidad
con el mismo, no ha sido posible en muchos casos contar con
su participación directa, ocasionando que las oficinas de control
interno en un intento por lograr su implementación han
terminado liderando el proceso en la entidad.42
Manual de Implementación – Modelo Estándar de Control interno para el Estado Colombiano

42
MECI 1000: 2005.
72
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A. Subsistema de B. Subsistema de C. Subsistema de

Control Control de Control de
Estratégico Gestión Evaluación
- Ambiente de - Actividades de - Autoevaluación

control control - Evaluación
- Direccionamiento - Información independiente
Estratégico - Comunicación - Planes de
- Administración de publica mejoramiento
Riesgos
FUENTE: CLAROS COHALIA, Roberto, LEON LLERENA, Oscar A.
73
*Acuerdos, compromisos o
Ambiente de protocolos éticos.
Control *Desarrollo del Talento Humano.
*Estilo de Dirección
Direccionamiento *Planes y Programas

SUBSISTEMA DE Estratégico *Modelo de operación por Procesos
CONTROL *Estructura Organizacional
ESTRATÉGICO
Administración de *Contexto Estratégico

Riesgos *Identificación de Riesgos
*Análisis de Riesgos
*Valoración de Riesgos
*Políticas de administración de
Riesgos
*Políticas de Operación
Actividades de *Procedimientos
*Controles
Control
*Indicadores
*Manual de Procedimientos
*Información Primaria
SUBSISTEMA DE Información *Información Secundaria
CONTROL DE GESTIÓN *Sistemas de Información
Comunicación *Comunicación Organizacional

Pública *Comunicación Informativa
*Medios de Comunicación
Autoevaluación *Autoevaluación de Gestión

*Autoevaluación de Autocontrol
Evaluación *Evaluación del Sistema de Control

SUBSISTEMA DE Interno
independiente
CONTROL DE *Auditoria Interna
EVALUACIÓN
Planes de *Plan de Mejoramiento Institucional

Mejoramiento *Plan de Mejoramiento por Procesos
*Plan de Mejoramiento Individual
FUENTE: Estructura del Modelo del Sistema de Control Interno.
74
3.2. MEJORA DE LA GESTIÓN
Toda empresa o negocio existe si obtiene beneficios. Sin beneficios la
empresa pierde su capacidad de crecer y desarrollarse. Como organización
compite con otras que realizan idénticos productos o servicios. Una empresa
que no obtenga beneficios, a pesar de la buena voluntad de sus gestores,
tiene que gestionar perfectamente sus recursos, tanto disponibles como
obtenibles para alcanzar aquellos, tratando por todos los medios de conseguir
un óptimo equilibrio entre los mismos.
Los empresarios tienen la responsabilidad de asegurar que cada miembro de
la organización tome en serio la idea del cliente como objetivo y ello se vea
reflejado en una correcta actitud en el desempeño de sus funciones
En cualquier empresa el que un solo empleado no trate al cliente como es
debido debe ser motivo grave de preocupación, puesto que se está poniendo
en evidencia a toda la organización.
La capacidad de crecimiento de una empresa, en el sentido más amplio, se
basa en “hasta donde puede identificar las necesidades de sus clientes y
como satisfacerlas”. Una empresa es un ente dinámico que crea clientes.
Es por este motivo que la mejora de la gestión debe ser constante ya que se
debe encargar de realizar labores en el campo administrativo, financiero,
productivo con la finalidad de lograr los objetivos y metas trazadas que es el
posicionamiento, crecimiento y rentabilidad43.
43
Pedro Rubio Domínguez, Introducción a la Gestión Empresarial (Instituto de Gestión
Empresarial), 12.
75
3.2.1. CONCEPTO
Es la constante toma de decisiones, cuyo fundamento es la información
que debe verse sobre tres aspectos:
 Sobre lo que sucede en cada momento, pero concentrándose en lo
relevante.
 Sobre objetivos claramente definidos, que en ultimas es lo que se
requiere que ocurra.
 Sobre lo que pueda pasar fuera de nuestro control, para lo que es
necesario determinar posible escenarios futuros.
La gestión se apoya y funciona a través de personas, por lo general
equipos de trabajo, para poder lograr resultados.44
La Gestión se encarga de ejecutar todas aquellas órdenes planificadas
por la administración, en este caso, de empresas. La definición de
gestión nos indica que se trata de realización de diligencias enfocadas
a la obtención de algún beneficio, tomando a las personas que trabajan
en la compañía como recursos activos para el logro de los objetivos. La
gestión se divide en todas las áreas que comprenden a una empresa,
ya que todos los departamentos que la administración tiene bajo su
cargo, deben estar involucrados con la gestión empresarial. Por otro
lado gestión son todas las políticas utilizadas por el personal para que
así el mismo pueda ponerse en funcionamiento articulando las
funciones teniendo en cuenta las metas que posee la empresa para
esto se requieren de métodos para conseguir, desarrollar y conservar
44
Rubio, Introducción a la Gestión Empresarial, 12.
76
dichos recursos, y esto es algo que no podrá ser llevado a cabo sin el
apoyo de instrumentos administrativos.
3.2.2. CONTROL DE GESTIÓN
Para realizar un buen control de la gestión de una empresa, se deben
tener en cuenta tres funciones principales:
 Cuál será la finalidad y la misión de la organización definiendo
claramente sus objetivos.
 Preparación del personal de la empresa para que trabaje con
eficacia a través del reciclaje y de la formación permanente.
 Identificar mejorando o corrigiendo los impactos de los cambios
sociales que puedan afectar a la organización, teniendo en cuenta
sus efectos y adaptarlos convenientemente al objetivo y misión de
la organización.
La gestión, se relaciona estrechamente con la naturaleza cambiante del
entorno de las empresas, sobre todo, los cambios tecnológicos,
siempre deberá centrarse en las personas, sea cual fuere la dimensión
de la empresa. La gestión, debe estar al tanto de los cambios que se
puedan producir en la empresa, utilizando todos los elementos para
responder a dichos cambios, en beneficio de sus clientes y de la
sociedad en general.
En cualquier organización, el control suele estar relacionado con otras
actividades, como por ejemplo, la planificación. Esta actividad detecta e
77
identifica, a través del control, cualquier variación de los planes
existentes y las estrategias.45
El “control” es una actividad que observa los hechos ocurridos y de
este ciclo de control, existe una etapa preliminar que es como se va a
realizar dicho control a todas y cada una de las actividades de la
gestión.
Existen otros elementos en el proceso de control:
 El control financiero, que es llevado a cabo a través del
seguimiento de la política presupuestaria y la corrección de las
desviaciones.
 El control de personal, para observar el grado de disciplina de los
empleados y la influencia que mantienen los mandos intermedios
sobre las distintas actividades en línea.
 El control de ventas, para comprobar el rendimiento de las zonas
de venta, vendedores, productos, etc.
 El control de producción, para observar la evolución de los
costes, rendimiento de la maquinaria, productividad, plazos de
entrega, calidad, etc.
3.2.3. EFICIENCIA Y EFICACIA
a) Eficiencia
La relación que existe entre el producto (en término de bienes,
servicios u otros resultados) y los recursos empleados en su
producción.
b) Eficacia
45
Rubio, Introducción a la Gestión Empresarial, 161-162.
78
Es el grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el
efecto deseado en una actividad y su efecto real.
3.2.4. CALIDAD DE LOS SERVICIOS
La calidad es el conjunto de características reunidas por un producto o
servicio, en tal forma que lo convierte en útil y satisfactorio para el
consumidor. Esto es el resultado de una integración de calidades:
calidad total, calidad del proceso, calidad de los empleados, calidad del
sistema, calidad de la empresa, calidad de los objetivos, calidad de la
planeación, calidad de control.
3.2.5. RECURSOS
a) Recursos humanos
La gestión de Recursos Humanos consiste en la planeación, en la
organización, en el desarrollo y en la coordinación y control de
técnicas capaces de promover el desempeño eficiente del
personal, a la vez que la organización representa el medio que
permite a las personas que colaboran en ella a alcanzar los
objetivos individuales relacionados directa o indirectamente con el
trabajo.
Los objetivos de la gestión de recursos humanos se derivan de los
objetivos de la organización entera. Toda organización tiene como
uno de sus principales objetivos la creación y distribución de algún
producto o servicio. Todos los órganos aplicados directamente en
la creación y distribución de ese producto o servicio realizan la
actividad básica de la organización.
79
La gestión de recursos humanos es la más relevante en una
empresa, ya que en este caso, la definición de gestión se referiría
a ésta como un conjunto de actividades que desarrollan, movilizan
y motivan al personal empleado que una empresa necesita para
su éxito.
b) Recursos financieros
La gestión de recursos financieros engloba las acciones
encaminadas a administrar la estructura financiera del balance de
una entidad (activo, pasivo y patrimonio), engloba las acciones
encaminadas identificar, valorar y gestionar los riesgos a los que
se ve sometida la actividad de la entidad para aprovechar las
oportunidades del mercado manteniendo la exposición a los
riesgos dentro de los limites aceptados como tolerables por la
entidad.
c) Otros recursos
 Gestión de Recursos Tecnológicos El progreso y desarrollo
de una empresa depende directamente de su capacidad para
adaptarse con rapidez a los cambios del entorno, en especial
del entorno tecnológico, e incluso para provocar modificaciones
que les favorezcan.
Todo ello se consigue mediante la Gestión de la Innovación
Tecnológica. Lo que significa que la organización debe ser
capaz de diseñar y utilizar eficientemente estrategias basadas
en el conocimiento de un conjunto de instrumentos de gestión
de los recursos tecnológicos, propios o adquiridos, que le
80
permitan conocer con la mayor exactitud posible cuáles son los
avances tecnológicos de sus competidores para posicionarse
de la mejor manera posible, mediante la incorporación de
nuevas tecnologías a sus productos y procesos, en la batalla
de la competitividad.
 Gestión del Cambio. La competitividad creciente motiva que
los cambios sean constantes y se suceden cada vez con más
velocidad. El ejecutivo de hoy no puede esperar la estabilidad
de hace 20 años, tiene que vivir forzosamente en el cambio.
Las decisiones que se toman hoy pueden no servir mañana, y
en este contexto la resistencia de las personas al cambio es el
gran enemigo de la empresa, que se ve obligada a realizar los
que sean necesarios para ajustarse a las nuevas condiciones,
ser competitiva y sobrevivir, sin más garantía de que en el
futuro surgirán más cambios para resolver las nuevas
situaciones de competitividad que se presenten.
Pero en todo este cambio de valores está implícito un cambio
cultural, un desarrollo de la mentalidad, un nuevo aprendizaje y
entrenamiento para la coordinación, cooperación, trabajos en
equipo, cambio de actitudes, motivaciones o percepciones.
El factor humano hoy es la clave, y el cliente es la clave del
negocio. Cliente es aquel que repite, es fiel, recomienda a los
conocidos por la satisfacción del producto y del trato recibido.
 Gestión de Riesgos es un proceso efectuado por la junta
directiva de una entidad, la gerencia y el personal, que se
81
aplica en el planeamiento de la estrategia a lo largo de la
entidad, está diseñado para identificar eventos potenciales que
podrían afectar a la entidad y permite administrar el riesgo
dentro de los limites aceptados, suministrando la seguridad
razonable para la consecución de objetivos de la entidad.
3.2.6. NORMAS Y REGLAMENTOS
Las normas son disposiciones de carácter obligatorio, específico y
preciso que persigue un fin determinado enmarcado dentro de una
política y los reglamentos son conjunto de políticas, normas y
procedimientos que guía el desarrollo de una actividad.
a) Organigramas
En toda organización es necesario conocer las relaciones que
existen entre los elementos que la conforman, así mismo como
las posiciones y funciones que realiza cada uno de estos, es
necesario entender la estructura interna en general de la
organización; la estructura es uno de los factores claves para
alentar al recurso humano a la competitividad y productividad
dando como resultado que la organización logre con éxito sus
objetivos.
La estructura de la empresa es uno de los factores claves de la
organización, por lo tanto es importante conocer los modelos y
tipos de organigramas que existen para de esta forma
implementar la que más se adapte a nuestras necesidades. El
organigrama es la representación gráfica y esquemática de la
82
estructura organizacional en la que se muestran las relaciones
que guardan entre si los órganos que la componen.
 Finalidad
Es proporcionar información por medio de representaciones
gráficas de los aspectos fundamentales de los cuales se
conforma la estructura organizacional, permitiendo entender en
lo general la relación e integración de los elementos que la
conforman.
Podemos deducir que los organigramas son una fuente de
consulta de información, y así mismo ayudan a descubrir
deficiencias funcionales, reflejando los diversos tipos,
departamentos y áreas laborales.
La principal utilidad del organigrama es que puede apreciarse
de manera fácil la forma en que se estructura una organización,
sin necesidad de explicaciones detalladas.
 Clasificación
Los organigramas se pueden clasificar por su objetivo que
pueden ser funcionales o estructurales, por el área, que
pueden ser generales o departamentales y por su conocimiento
los cuales pueden ser esquemáticos o analíticos.
Por lo regular se diseñan de arriba hacia abajo, mostrando la
jerarquía de mayor a menor.
El organigrama se compone de rectángulos y cuadros que se
unen por medio de líneas, las cuales representan los canales
de dependencia y responsabilidades de la institución.
83
El organigrama como ya se menciono es una herramienta gráfica,
la cual se puede implementar, para conocer y analizar estructuras,
además de ser una herramienta administrativa es un auxiliar que
sirve para la toma de decisiones, es por esto que los
organigramas son de gran importancia dentro de cualquier
organización.
b) Flujogramas
 Definición
Es una técnica analítica que representa gráficamente y de
manera lógica, precisa y clara, así como concisa, el desarrollo
secuencial de un sistema, un proceso operativo, un elemento
de ese proceso, así como las labores individuales, maquinarias
y cualquier otro aspecto informativo realizado mediante
documentos, opiniones, etc. que se producen en una empresa,
mediante la utilización de símbolos convencionales.
 Importancia
1. Brinda servicio o ayuda a los analistas de la organización,
para conocer en forma más rápida y fácil, sobre el recorrido
que siguen los documentos que utiliza una empresa y
poder detectar los pasos inútiles y las operaciones
estériles, así como la duplicidad de actividades y otras
deficiencias en el trabajo, en el control interno y otras
irregularidades.
2. Expresa en forma clara y fácil lectura, el recorrido y
procesamiento de los documentos, facilitando el
84
conocimiento de lo procedimientos de parte de los
trabajadores que intervienen en los diversos procesos,
permitiendo además conocer las repercusiones que puede
tener en las diversas áreas de la entidad, el hecho que no
cumpla con los procedimientos establecidos.
3. Asiste al auditor en la evaluación.
4. Expresa claramente y en fácil comprensión el recorrido y
procesamiento de los documentos y operaciones.
5. Determinar la separación funcional de responsabilidades
por áreas.
6. Describir la operaciones que comprenden todos y cada uno
de los procesos operativos.
c) Manuales
 Definición
El manual es un elemento del Sistema de Control Interno, el
cual es un documento instrumental de información detallado e
integral, que contiene, en forma ordenada y sistemática,
instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas,
funciones, sistemas y reglamentos de las distintas operaciones
o actividades que se deben realizar individual y colectivamente
en una empresa, en todas sus áreas, secciones,
departamentos y servicios.
Requiere identificar y señalar ¿quién?, ¿cuándo?, ¿cómo?,
¿dónde?, ¿para qué?, ¿por qué? de cada uno de los pasos
que integra cada uno de los procedimientos.
85
 Importancia
Los manuales son importantes ya que son documentos de
gestión que servirán de guía para el cumplimiento de objetivos
y metas de la empresa.
3.2.7. INFORMACIÓN FINANCIERA
La información financiera es información que produce la contabilidad
indispensable para la administración y el desarrollo de las empresas,
por lo tanto es procesada y concentrada para uso de la gerencia y
personas que trabajan en la empresa.
La información financiera que emana de la contabilidad, es información
cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que
muestra la posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo
objetivo esencial es el de ser útil al usuario general en la toma de sus
decisiones económicas. Su manifestación fundamental son los estados
financieros. Se enfoca esencialmente a proveer información que
permita evaluar el desenvolvimiento de la entidad, así como en
proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento futuro
de los flujos de efectivo, entre otros aspectos.
La importancia de la información financiera que será presentada a los
usuarios sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño
financiero de la entidad. Por medio de esta información y otros
elementos de juicio el usuario general podrá evaluar el futuro de la
empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma.
a) Objetivos de la información financiera
86
Los estados financieros básicos deben cumplir el objetivo de
informar sobre la situación financiera de la empresa en cierta
fecha y los resultados de sus operaciones y cambios en su
situación financiera por el periodo contable terminado en cierta
fecha.
Los Estados Financieros son un medio de comunicar la situación
financiera y un fin por qué no tratan de convencer al lector de un
cierto punto de vista o de una posición. La capacidad de los
Estados Financieros es la de trasmitir información que satisfaga el
usuario, ya que son diversos los usuarios de esta información que
debe servirles para:
 Tomar decisiones de inversión y crédito, los principales
interesados de esta información son aquellos que puedan
aportar un financiamiento u otorguen un crédito, para conocer
la estabilidad y el crecimiento de la empresa de esta manera
saber el rendimiento o recuperación de la inversión.
 Verificar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su
capacidad para generar recursos, aquí los interesados serán
los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de
dinero y su rendimiento.
 Evaluar el origen y características de los recursos financieros
del negocio, así como su rendimiento, esta área es de interés
general para conocer el uso de estos recursos.
 Por último formarse un juicio de cómo se ha manejado el
negocio y evaluar la gestión de la administración, como se
87
maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de
la empresa.
Cuándo la información financiera satisface al usuario general es
porque una persona con algunos conocimientos técnicos pueda
formarse un juicio sobre:
 El nivel de rentabilidad.
 La posición financiera, que incluye su solvencia y liquidez.
 La capacidad financiera de crecimiento.
 El flujo de fondos.
b) Estados Financieros
Los estados financieros son la manifestación fundamental de la
información financiera; son la representación estructurada de la
situación y desarrollo financiero de una entidad a una fecha
determinada o por un periodo definido. Su propósito general es
proveer información de una entidad acerca de su posición
financiera, del resultado de sus operaciones y los cambios en su
capital contable o patrimonio contable y en sus recursos o
fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso de la toma
de sus decisiones económicas. Los estados financieros también
muestran los resultados del manejo de los recursos
encomendados a la administración de la entidad, por lo que, para
satisfacer ese objetivo, deben proveer información sobre la
evolución de:
 Los activos
 Los pasivos
88
 El capital o patrimonio
 Los ingresos y gastos
 Los cambios en el patrimonio
 Los flujos de efectivo
Los estados financieros básicos que responden a las
necesidades comunes del usuario general y a los objetivos de los
estados financieros, son:
 El balance general,
 El estado de resultado integral (presentado en uno o en dos
estados, según lo establece la NIF particular relativa al tema),
 El estado de cambios en el capital contable,
 El estado de flujos de efectivo o, en su caso, el estado de
cambios en la situación financiera,
Las notas a los estados financieros son parte integrante de los
mismos y su objeto es complementar los estados básicos con
información relevante.
La información financiera contenida en los estados financieros
debe reunir ciertas características cualitativas con el fin de ser útil
para la toma de decisiones de los usuarios, también debe ser
confiable (veraz y objetiva), relevante porque influye en la toma
de decisiones, comprensible debe facilitar el entendimiento de los
usuarios y comparable pues debe permitir a los usuarios
identificar y analizar las diferencias y similitudes con la
información de la misma entidad y con la de otras entidades a lo
largo del tiempo.
89
CAPÍTULO IV
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL
TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
4.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para desarrollar el Sistema de Control Interno para Mejorar la Gestión del
Terminal Terrestre de Huancayo S.A., en primer lugar se realizó un
diagnostico situacional (Análisis FODA), análisis de los procedimientos,
funciones que realizan los empleados de la empresa con el fin de conocer el
estado en el que se encuentra la empresa y poder diseñar el esquema
organizacional de la organización.
Para diseñar el sistema de control interno se hizo una comparación entre el
Modelo del Informe COSO y el Modelo Estándar de Control Interno MECI
eligiendo para la presente investigación el segundo y por último para
establecer procedimientos de control interno se realizó un análisis de las
actividades a través de documentos existentes, así mismo se realizó la
observación directa del desarrollo de las operaciones.
90
4.1.1. COMPARACIÓN ENTRE EL INFORME COSO Y MECI
Para diseñar el Sistema de Control Interno de la empresa, estudiamos
las semejanzas y diferencias del informe COSO y MECI, el cual
detallamos en el cuadro que sigue a continuación.
INFORME COSO MECI
Año de publicación 1992 2005

Lugar de procedencia Estados Unidos Colombia
Estructura 5 componentes, 17 elementos 3 subsistemas, 9 elementos

Subsistemas
Componentes:
-Subsistema de control
- Ambiente de control
estratégico.
Componentes o -Actividades de control
-Subsistema de control de
subsistemas -Administración de riesgos
gestión.
-Información y comunicación
-Subsistema de control de
-Supervisión
evaluación.
Responsabilidad por el
Dirección Dirección
sistema de control interno
Efectividad Por un periodo de tiempo Por un periodo de tiempo
Operaciones efectivas y
Autocontrol
eficientes
Objetivos organizacionales Cumplimiento de leyes y
Autorregulación
del control interno regulaciones
Informes financieros
Autogestión
confiables
Conjunto de procesos
incluyendo políticas,
Control interno visto como Procesos procedimientos, prácticas,
estructuras
organizacionales.
Fuente: Elaboración propia
4.1.2. RESULTADOS DEL ESTUDIO PRELIMINAR
Para tener un diagnóstico de la situación actual del sistema de control
interno se ha hecho la recopilación de datos a través la encuesta,
dicho instrumento nos permitirá conocer las deficiencias y debilidades
en las diferentes operaciones a través de la perspectiva de los
trabajadores de la empresa. Lo cual permite diseñar un sistema de
control interno documentado acorde a las actividades de la empresa.
(Ver Anexo 02)
91
Para el análisis de los resultados se utilizaron gráficos y un cuadro de
acumulación de frecuencia, a fin de expresar de manera detallada los
resultados del estudio.
a) ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
PREGUNTA Nº01 ¿Conoce usted la estructura organizacional
(áreas y funciones) de la empresa?
VALOR
FRECUENCIA %
SIGNIFICADO
Si 4 24%
No 13 76%
Total Trabajadores 17 100%
24%
Si
76% No
Fuente: Elaboracion Propia
Análisis
Según la interrogante el 76% de empleados no conoce la
estructura organizacional (Áreas y funciones de la empresa), lo
que refleja el desconocimiento de las responsabilidades para cada
cargo. Sin embargo existe un 24% de encuestados que conoce la
estructura de la organización los cuales pertenecen al área de
administración puesto que para la naturaleza de la función que
desempeñan es necesario su conocimiento.
La estructura organizacional expresa de la distribución coordinada
del trabajo dentro de una organización orientándolo al logro de
92
objetivos, por lo tanto es muy importante su implementación y su
correcta difusión entre los empleados de la organización.
Pregunta Nº02 ¿Cuenta usted Con algún manual de
procedimientos como guía para el desarrollo de sus
funciones?
VALOR SIGNIFICADO FRECUENCIA %
Si 0 0%
No 17 100%
Si
No
100%
Análisis:
En esta interrogante se observa que el 100% del total de los
encuestados nos dice que no existe un manual de procedimientos
como guía para el desarrollo de sus funciones.
Es importante la elaboración e implementación de un manual de
procedimientos debido que este es un documento de gestión que
guía la correcta ejecución de las actividades a realizar de los
trabajadores en cada una de las áreas.
93
PREGUNTA Nº03 ¿Ud. Conoce cuales son los objetivos de la
empresa a largo plazo?
VALOR
FRECUENCIA %
SIGNIFICADO
Si 2 12%
No 15 88%
12%
Si
88% No
Análisis
En esta interrogante se determinó que el 88% de total de
encuestados respondió que no conoce cuales son los objetivos
estratégicos de la empresa, lo cual indica que el personal
desconoce cuál es el escenario que se espera ver a futuro, por
otro lado existe un reducido porcentaje del 12% que afirma
conocer los objetivos de la empresa, este porcentaje representa a
los trabajadores que tienen contacto directo con los directivos de
la empresa quienes conocen los objetivo de la empresa pero
estos no están planteados de manera específica .
Es de vital importancia que exista una difusión adecuada de los
objetivos de la empresa de modo que el personal se encuentre
94
comprometido con el logro de tales objetivos propiciando así un
adecuado ambiente de control interno.
b) Normas de Sistema de Control Interno
PREGUNTA Nº04 ¿Tiene conocimiento de qué es un sistema
de control interno?
VALOR
FRECUENCIA %
SIGNIFICADO
Si 2 12%
No 15 88%
12%
Si
88% No
Análisis
Según la interrogante un 12% de los encuestados conoce que es
un sistema de control interno debido a que cuentan con estudios
profesionales que abarcan este tema, asimismo existe un gran
porcentaje del 88% que no sabe que es un sistema de control
interno lo cual refleja una necesidad de capacitar al personal en
temas de control interno.
Para implementar un sistema de control interno se requiere la
participación de los trabajadores y ellos deben estar
95
comprometidos con él y sus conocimientos previos contribuyen en
la concientización al personal respecto al cumplimiento de los
controles establecidos, sin embargo existe un 59% que
desconoce el tema por lo tanto es de vital importancia concientizar
al personal de modo que se contribuya a la seguridad del sistema
a través del cumplimiento de los procedimientos establecidos.
Pregunta N° 05: ¿La empresa cuenta con un sistema de
control interno?
Si 5 29%
No 12 71%
29%
Si
71% No
Análisis:
encuestados dicen que la empresa si cuenta con un sistema de
control interno debido a que las personas encuestadas que
respondieron como si, son trabajadores del área de
administración y por las funciones que cumplen ejercen un control
en las labores que realizan en cada área; mientras que el 71% del
96
personal encuestado nos dice que no existe un sistema de control
interno debido a que estas personas no tienen conocimiento de lo
que es un sistema de control interno.
A manera de comentario debemos decir que el sistema de control
interno son todos los planes de organización, métodos y
procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una
entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y
confiabilidad de su información financiera y el cumplimiento de
leyes y reglamentos y de esta manera cumplir con los objetivos y
metas de la empresa.
Pregunta N° 06: ¿Considera Ud. que es necesario contar con
un sistema de control interno en la empresa?
Si 15 88%
No 2 12%
12%
Si
No
88%
Análisis:
encuestados dicen que si es importante que se implemente un
97
sistema de control interno ya que el control interno debe ser
efectuado por diversos niveles jerárquicos de la empresa,
mientras que el 12% de los encuestados muestra su indiferencia a
la implementación del sistema de control interno.
De modo de opinión podemos decir que la alta gerencia y
trabajadores deben ser responsables de establecer, mantener,
revisar y actualizar la estructura de control interno en función a la
naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones.
c) PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL
Pregunta N°07: ¿Considera Ud. que las actividades que
desempeña está de acuerdo a su perfil profesional?
Si 4 24%
No 13 76%
24%
Si
76% No
Análisis:
encuestados considera que si están conforme con las actividades
98
que realizan y que van de acuerdo a su perfil profesional, mientras
que el 76% del personal encuestado no se sienten conforme con
las actividades que realizan ya que no van de acorde con el perfil
profesional para el cual ellos han sido preparados.
PREGUNTA Nº08 ¿Cree usted Que se fomenta la práctica de
valores éticos en el desarrollo de las actividades diarias?
VALOR
FRECUENCIA %
SIGNIFICADO
Si 6 35%
No 11 65%
35%
Si
65%
No
Análisis
En esta interrogante se determinó que el 65% del total de los
encuestados respondió que no se fomenta la práctica de valores
éticos en el desarrollo de las actividades diarias, lo cual
demuestra que la empresa no ha establecido las normas de
conducta que regulen las acciones de los trabajadores. Sin
embargo existe un 35% que asume que si se fomenta la práctica
de valores lo cual hace referencia a los valores propios de los
trabajadores.
99
PREGUNTA Nº09 ¿Durante el tiempo que Ud. labora en la
empresa ha sido testigo de algún acto ilícito o fraude en
contra del patrimonio de la empresa?
Si 10 59%
No 7 41%
41%
Si
59%
No
Análisis
encuestados menciona no haber observado algún acto ilícito o
fraude en contra del patrimonio de la empresa, Por otro lado
existe un 59% de trabajadores que afirma haber sido testigo de
un acto ilícito o fraude, lo cual pone de manifiesto la necesidad de
implementar medidas de control y/o reforzar las ya existentes.
100
Pregunta Nº10 ¿Cree Ud. que la alta dirección ha tomado las
medidas necesarias para disminuir o evitar riesgos que
puedan afectar a la empresa?
Si 2 12%
No 15 88%
12%
Si
88% No
Análisis:
encuestados opina que la alta dirección ha tomado las medidas
necesarias para contrarrestar riesgos que puedan afectar las
actividades normales de la empresa, mientras que el 88% del
personal encuestado nos dice que la alta dirección no ha tomado
las medidas necesarias para disminuir o evitar riesgos debido a
que en muchas oportunidades han sido testigos de actos que
pongan en riesgo a la empresa los cuales han sido informados en
su debido momento pero no se tomaron medidas correctivas
correspondientes en su oportunidad.
101
La alta dirección deberían ser los primeros en fomentar e
implementar medidas necesarias para disminuir riesgos.
PREGUNTA Nº11 ¿Se realizan evaluaciones periódicas a los
controles internos establecidos en la empresa?
Si 0 0%
No 17 100%
0%
Si
No
100%
Análisis:
En esta interrogante se observa que nadie de los trabajadores ha
sido testigo de que se haga evaluaciones periódicas a los
controles internos, mientras que el 100% de los encuestados es
decir todo el personal encuestado opina que no han sido testigos
de que se realicen evaluaciones periódicas a los controles
internos de la empresa.
4.2. RECOPILACIÓN DE DATOS PARA CONOCER EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LA EMPRESA
Al desarrollar un sistema de control interno que se ajuste a las características
de la empresa se tuvo que captar información sobre la organización de la
102
empresa, las normas que regulan sus actividades así como los
procedimientos establecidos para ello se elaboró una lista interrogantes los
cuales fueron absueltas por diversos métodos como la entrevista,
observación, lluvia de ideas a fin de conocer a fondo las necesidades de
control de actividades de cada área de esa manera se logró diseñar un
sistema de control interno aplicable a la empresa
4.2.1. ORGANIZACIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO
S.A.
Como parte fundamental del desarrollo organizacional de la empresa,
y como soporte de un sistema de control interno eficaz y eficiente, se
ha estructurado lo misión y visión, teniendo en consideración la
participación de los trabajadores en su formulación.
Visión
Para definir la visión de la de la empresa se respondió a las siguientes
interrogantes.
 ¿Cómo contribuye la empresa a bienestar nacional?
 ¿Cuál es la situación futura deseada para los usuarios o
beneficiarios?
 ¿Qué se quiere ser en el futuro? ¿Cómo se puede lograr ese
futuro?
Misión
Para definir la Misión de la de la empresa se respondió a las siguientes
interrogantes.
 ¿Quiénes somos?
 ¿Qué buscamos?
103
 ¿Qué hacemos?
 ¿Para quienes trabajamos?
Al dar respuesta a las interrogantes propuestas se planteó la Misión y
Visión del terminal Terrestre de Huancayo S.A.
Esquema organizacional
 ¿Tiene la empresa un organigrama? ¿Por qué?
 ¿Cuántos trabajadores hay en la empresa y cuáles son sus
funciones?
Análisis FODA
Para realizar el diagnostico general de la empresa se empleó la matriz
FODA a fin de conocer el entorno de la empresa a través del estudio
de las oportunidades y amenazas así como los aspectos internos de la
empresa mediante el análisis de las fortalezas y debilidades.
104
ANÁLISIS ENDÓGENO
FORTALEZAS DEBILIDADES
D.1.Carencia de una estructura

organizacional.
F.1. Adecuada infraestructura.
D.2.La Falta de un sistema de control
F.2.Cartera de clientes establecida.
interno debidamente establecido.
F.3.Amplia Capacidad de cobertura.
D.3.la inadecuada administración de
F.4.constitucion legal de la empresa. recursos humanos.
F.5.Sistema de seguridad y señalización D.5. Falta de planeación respecto a la
adecuada. imagen institucional.
D.6.No existe delimitación de funciones.
ANÁLISIS EXÓGENO
OPORTUNIDADES AMENAZAS
O.1. Es el único terminal terrestre que

cuenta con la infraestructura y los
servicios de un terrapuerto
moderno.
O.2. Concentración de la mayor
cantidad de oferta y demanda en
transporte interprovincial con A.1. El incremento del transporte informal.
destino a la ciudad de Lima.
A.2. La inadecuada imagen institucional
O.3. El apoyo del MTC, SUTRAN y PNP, hacia los usuarios.
para promover el Uso de terminales
terrestres para garantizar la A.3. Cambios Tecnológicos futuros.
seguridad de los pasajeros.
O.4. la ciudad de Huancayo se
encuentra en un proceso de
desarrollo económico, lo cual hace
que la demanda de transporte
interprovincial se incremente.
4.2.2. NORMAS DE CONTROL INTERNO
Es de gran significancia que se establezcan normas de control en la
entidad.
Para conocer la situación de la empresa en el tema normativo deberán
contestar los directivos de la empresa las siguientes preguntas:
105
 ¿Los colaboradores tienen conocimiento de los valores
institucionales y hacen suyos los valores y principios?
 ¿Los documentos normativos guarda relación con respecto a la
misión que contribuyan al logro de objetivos?
 ¿La distribución de funciones del personal esta de acorde al perfil
del profesional contratado?
 ¿Se incorpora procedimientos diferenciados para la selección
inducción, capacitación y otros temas que aseguren el desarrollo
del personal?
 ¿Se establecen claramente las normas sobre determinados
procesos claves?
 ¿Existe una norma que controle el uso de los recursos?
 ¿Existe una norma en la cual se establezca la información y
comunicación de sucesos en la empresa?
 ¿Existen normas de trabajo en la empresa?
La mayor parte de las micro y pequeñas empresas no tienen un
sistema de control interno, puesto que su formulación resulta costoso
su implementación sin embargo un sistema de control interno
adecuadamente diseñado e implementado evita que se cometan
fraudes, actos que atentan contra el patrimonio de la empresa y/u otros
lo cual garantiza beneficios en la gestión de la empresa.
Es por ello que surge una gran necesidad de adoptar normas de
control interno ya que juegan un rol fundamental en la consecución de
objetivos de la empresa.
106
Estas interrogantes sirven de base parar diseñar la normatividad de la
empresa como parte del sistema de control interno en la empresa.
4.2.3. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Para diseñar los procedimientos se realizó un análisis de las
actividades diarias de la empresa. Para ello se dio respuesta a las
siguientes interrogantes en cada una de las áreas.
 ¿Cuáles son las áreas de la empresa?
 ¿Quiénes conforman cada área y cuáles son sus funciones?
 ¿Cuáles son los niveles de autoridad de cada área?
 ¿Qué actividades se desarrollan en esta área?
 ¿Cómo se llevan a cabo?
 ¿Con que otras áreas se relacionan?
 ¿Cuáles son las políticas establecidas en el desarrollo de las
actividades de cada área?
107
4.3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO DISEÑADO
4.3.1. PRESENTACIÓN
El sistema de control interno diseñado para mejorar la gestión del
Terminal Terrestre de Huancayo S.A., ha sido elaborado tomando en
cuenta El Modelo Estándar de Control Interno (MECI) el cual tiene
como principios El autocontrol, la autogestión y la autorregulación de la
empresa a su vez proporciona la estructura básica para evaluar la
estrategia, la gestión y los propios mecanismos de evaluación del
proceso administrativo, y aunque promueve una estructura uniforme, se
adapta a las necesidades específicas de cada entidad, a sus objetivos,
estructura, tamaño, procesos y servicios que suministran.
El sistema de control interno diseñado brinda Información integral y
confiable, promueve el cumplimiento de políticas, planes
procedimientos, leyes, permite salvaguardar los bienes, fomenta el
uso eficiente y económico de los recursos para el cumplimiento de los
objetivos y metas de la empresa. A continuación se presenta la el
sistema de control interno diseñado para mejorar la gestión de Terminal
108
DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO (MECI)
PARA MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
Código de ética, plan de capacitación, manual de
Ambiente de Control
funciones
Direccionamiento Estratégico Esquema Organizacional, visión y misión,

SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATÉGICO
Administración de Riesgo Identificación de Riesgo, Análisis de Riesgo,

Valoración de Riesgo, Políticas de administración
de Riesgo
Actividades de Control Manual de Procedimientos
Información Políticas de información

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
Comunicación Pública Comunicación Organizacional
Cuestionario de seguimiento a la implementación

Autoevaluación
del sistema de control interno
Evaluación independiente Informe de evaluaciones independientes del

SUBSISTEMA DE CONTROL DE control interno
EVALUACIÓN
Planes de Mejoramiento Subsistema del control estratégico

Subsistema de control de gestión
Subsistema de control de evaluación
Fuente: Elaboración Propia

4.3.2. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
a) Ambiente de Control
Como parte del ambiente de control interno el personal de la
empresa deberá cumplir con los lineamientos de conducta
establecidos en el código de ética.
CÓDIGO DE ÉTICA
I. OBJETIVO Y ALCANCE:
El código de ética tiene por objetivo establecer principios, deberes y prohibiciones
éticas que rigen para todos los trabajadores y personal directivo,
independientemente del cargo o función que ocupen, de los cuales se espera una
conducta personal y profesional uniforme, de forma que se puede crear un buen
clima laboral.
II. PRINCIPIOS DE INTEGRIDAD
a. Respeto: El personal debe mostrar respeto ante sus compañeros de trabajo,
evitar involucrarse con la vida privada de los demás.
b. Eficiencia, Eficacia y Economía: El personal debe aprovechar los recursos
que posee la empresa en función de hacer más eficiente su labor, para alcanzar
los objetivos de la empresa. Aplicar sus conocimientos y experiencia de la
mejor manera posible, para lograr que los fines y propósitos de la empresa en
forma oportuna y al menor costo.
c. Veracidad: Consiste en expresarse con honestidad en las relaciones
funcionales con todos los compañeros de trabajo y con terceros relacionados
(usuarios y proveedores); contribuyendo al esclarecimiento de la verdad.
d. Lealtad: El personal debe demostrar lealtad a la empresa, cumpliendo y
velando por la salvaguarda del patrimonio de la empresa e identificarse con la
visión, misión, valores, objetivos y metas, confirmando así su compromiso con
ella.
e. Justicia y equidad: Implica tener permanente disposición para el cumplimiento
de sus funciones, otorgando a cada uno lo que le es debido, actuando con
igualdad en sus relaciones compañeros de trabajo, con los clientes y
proveedores de la empresa.
III. VALORES ÉTICOS:
a. Honradez e integridad: El personal debe realizar su trabajo con honestidad,
obrando con rectitud y decencia.
b. Responsabilidad: El personal debe cumplir con las tareas establecidas para el
logro de los objetivos y metas.
c. Puntualidad: Cumplir con el horario establecido de ingreso y salida de trabajo
de la empresa.
d. Humildad: Enfrentar desafíos, siempre con profesionales capacitados y
comprometidos que actúan siempre con la sencillez.
e. Compromiso: Actitud que se refleja en el cumplimiento de normas internas, la
lealtad, responsabilidad e identificación institucional, generando valor en
beneficio de los clientes y la sociedad.
f. Solidaridad: La disposición a ayudar a los compañeros cuando necesiten de
apoyo. Actuar siempre regidos por la cooperación para lograr los objetivos
propuestos por la empresa.
g. Actitud de servicio: Disposición de ayudar oportunamente a nuestros
compañeros y terceros vinculados con la empresa.
h. Confianza: Consiste en brindar seguridad, transparencia y calidad en los
servicios que presta la empresa, que permitan elevar la apreciación y valoración
de los clientes y de la sociedad en general.
IV. SANCIÓN:
El incumplimiento del presente Código de Ética será considerado como una falta
laboral sancionable de conformidad con el Reglamento Interno de Trabajo. De lo
contrario, corresponderá aplicar alguna de las sanciones previstas en la Ley N°
27815:
 Amonestación escrita
 Suspensión
 Destitución o despido
V. OBLIGATORIEDAD:
El presente Código entrará en vigencia cuando la Gerencia General lo apruebe y
autorice la implementación del mismo.
FUENTE: Elaboración Propia
Así mismo la empresa deberá promover el desarrollo del talento
humano para el mejor desempeño de los trabajadores, de modo
que cada puesto de trabajo esté ocupado por el personal idóneo,
de tal manera que se garantice el desarrollo profesional de los
trabajadores.
Contenido del Plan de Capacitación al Personal
111
PLAN DE CAPACITACIÓN
Descripción del Proceso

Nª ACTIVIDAD RESPONSALE
Entre el mes de enero y febrero de cada año, la gerencia, Gerente de cada
debe recabar información de las necesidades de área/ Área RRHH
1 capacitación de cada área previo un informe, para
comunicar dicha información.
Con la información brindada por las diferentes áreas y
en función a las competencias requeridas para el
2 Área RRHH
puesto y a los objetivos de cada área, el área de RRH
formula Plan de Capacitación.
La emisión final del Plan Anual de Capacitación para cada
Gerente General /
área es revisada y aprobada por:
3 Gerente
Administrativo
En el caso de generarse un nuevo puesto o de

identificar una nueva necesidad de capacitación, la Gerentes de área/
4 Gerencias son responsables de informarlo a la Gerente
Gerencia Administrativa, para fines de actualización. Administrativo
I. EJECUCIÓN DE LA CAPACITACIÓN
Documento generado: Certificado
Descripción del Proceso
Nª ACTIVIDAD RESPONSALE
Presentación del plan de capacitación anual.
Gerente General/
1 Gerente
Administrativo
El Gerente de área coordina con el Gerente

Administrativo sobre los detalles de la organización de la
capacitación, y el área de RRHH comunica sobre el Gerente de área/
2 cronograma de capacitación a los trabajadores, esto Asistente
deberá estar plasmado en un documento, para que se de RRHH
realice los pagos respectivos para la capacitación.
La inscripción en el curso está a cargo del área de

tesorería previo al documento para que sustente los
3 Área de Tesorería
pagos.
112
El trabajador asiste al curso en el cual se le inscribió.
4 Trabajador
El trabajador deberá presentar el certificado del curso
5 asistido. Trabajador
El asistente de RRHH archiva el certificado del

Asistente
6 trabajador en su file personal
de RRHH
II. REPORTES DE CAPACITACIÓN
Documento generado: Informe de capacitación
Nª ACTIVIDAD RESPONSABLE
El trabajador emitirá un informe de capacitación con

firma de su jefe inmediato que dará el visto bueno para
entregarle al Gerente General. Finalmente pasará al Gerente General/
1 área de RRHH para archivarlo en su file. Gerente de área y
asistente de RRHH.
Como parte del ambiente de control y a fin de garantizar el
cumplimiento de las funciones de manera adecuada, se
desarrolló el Manual de Funciones el cual se considera como
parte Importante del Sistema de Control Interno, para la
delegación y delimitación de funciones, y el establecimiento del
perfil profesional para cada cargo.
113
MANUAL DE FUNCIONES
INTRODUCCIÓN
El presente MANUAL DE FUNCIONES DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO

S.A. es un documento interno de la empresa formulado con el fin de guiar el trabajo
diario de todo el personal, cuya aplicación permitirá consolidar el sistema de control
interno y en base a la cual se pueda lograr la eficiencia de la empresa en su conjunto,
delimitando las funciones en cada cargo.
Se debe tener en claro que la estructura organizacional se modificará de acuerdo al
crecimiento y desarrollo de la organización, ya que se requerirá la implementación de
nuevos puestos que surjan por las necesidades que tenga la organización, por lo que se
recomienda revisar continuamente el manual, con el objeto de mantenerlo actualizado.
ASPECTOS GENERALES
OBJETIVOS
El Manual de Organización y Funciones DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO
S.A. tiene los siguientes objetivos.
a) Establecer la jerarquización de nuestra organización y las responsabilidades,
atribuciones y funciones de los cargos existentes en la organización, cuyo
ejercicio contribuirá a lograr que se cumplan las metas y objetivos de la
empresa.
b) Proporcionar información a los directivos y personal sobre sus funciones y
ubicación en la estructura orgánica de la organización.
c) Ayudar a la simplificación administrativa, proporcionando información sobre
las funciones que les corresponde desempeñar al personal al ocupar los
cargos o puestos de trabajo.
d) Establecer los requisitos y competencias mínimos a cumplir para, ocupar los
distintos cargos.
1 CONTENIDO
El presente Manual está organizado en dos capítulos, en el primero se determinan
generalidades y en el segundo se establece la organización y funciones de los niveles y
cargos de todas las dependencias del Terminal Terrestre de Huancayo.
2 ALCANCE
El manual de organización y funciones tiene relevancia como instrumento técnico
normativo, y es de alcance para todos los colaboradores de la organización.
114
DIRECTORIO
ÁREA SUPERVISA A :
o Gerente General
Directorio
o Administrador
OTROS PUEDE DELEGAR EN:
o Gerente General
Objetivo del puesto:
Velar por el crecimiento y desarrollo de la empresa con el máximo alcance a lo

largo de duración
Indicadores de gestión:
% de rentabilidad anual
% de cumplimiento de los proyectos programados
Funciones
 Dirigir y controlar todas las áreas de la empresa.
 Elegir su presidente y reglamentar funciones del Directorio.
 Nombrar y elegir al Gerente General.
 Efectuar todo acto de administración de operaciones relacionadas directa o
indirectamente con el objetivo principal de la empresa y facultada para celebrar
cualquier otro acto o contrato, sin más reserva y limitación conforme a estos
estatutos y a la ley.
115
GERENTE GENERAL
GERENCIA REPORTA A:
Directorio
ÁREA SUPERVISA A :
o Administrador
Gerencia General
o Jefe de Operaciones
o Administrador

Asegurar y maximizar el valor de la organización de acuerdo a la visión y
perspectivas estratégicas del Directorio, dirigiendo a la empresa al logro de
objetivos corporativos.
Funciones
 Definir y proponer los lineamientos de la empresa, objetivos y estrategias a seguir en

un corto, mediano y largo plazo.
 Representar a la empresa ante entidades públicas, en eventos corporativos, ante
clientes claves y ante la prensa cuando se considera necesario.
 Revisar junto con su equipo directivo los resultados e indicadores de todas las áreas.
 Garantizar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la empresa.
 Asegurar la permanente optimización de los procesos de la empresa.
 Asegurar que la empresa cumpla con los compromisos establecidos con clientes,
proveedores, sociedad, etc.
 Aprobar políticas de escalas remunerativas, asignación de personal u otro
instrumento de gestión requerido por la empresa.
 Mantener la armonía entre todo el personal garantizándole las herramientas
necesarias para el cumplimiento de su labores.
 Desarrollar y mantener un ambiente de responsabilidad y colaboración, basado en el
trabajo de equipo.
 Gestionar los recursos presupuestados, así como las modificaciones que sean
necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas programadas.
 Aprobar y suscribir los respectivos contratos para la ejecución de obras, actividades
de mantenimiento, bases para la adquisición de bienes y equipos, contratación de
servicios, asesoría, consultoría, auditoría externa; así como los contratos laborales y
comerciales.
% de rentabilidad anual
% de cumplimiento de los proyectos programados
116
Requisitos generales:
Sexo: Varón ( ) Mujer ( ) Indistinto (x )
Edad: 40-45 años
Condiciones de trabajo
Horario:
Recurso físico: Oficinas, equipos informáticas, teléfonos.
Recurso humano: Personal a cargo
Formación Académica y Profesional

Estudios Educación Superior Universitaria
Grado o Nivel educativo Maestría o doctorado
alcanzado
Carrera Profesional Administración Contabilidad o Economía y Carreras Afines
Manejo de Sistemas Microsoft Office e Internet nivel Intermedio
informáticos
Idiomas Ingles Intermedio
Experiencia Mínimo 10 años de experiencia laboral y 04 años en cargos
similares
Especialización Gestión empresarial.
Conocimientos Específicos:
ASPECTOS PERSONALES
Competencias generales: Adaptación al cambio,
COMPETENCIAS Responsabilidad, Motivación de logro, Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Liderazgo,
Planificación/Organización, Resolución de problemas, Análisis y
Toma de decisiones.
HABILIDADES
OTROS
117
ADMINISTRADOR
ÁREA REPORTA A:
Administración Gerente General
SUPERVISA A : PUEDE DELEGAR EN:
o Contador General o Contador General
o Tesorera o Jefe de Operaciones

Administrar los recursos financieros y administrativos de la empresa, brindando
soporte a las distintas áreas y operaciones de la organización.
FUNCIONES
 Dirigir y supervisar el adecuado desarrollo de las operaciones administrativas,

normando, coordinando y/o modificando los procedimientos de manera que se
optimicen los recursos disponibles.
 Asegurar la correcta administración de los ingresos y egresos de fondos de la
empresa y cumplir con los compromisos económicos de la empresa en forma
oportuna.
 Controlar la emisión de documentos financieros que utiliza la empresa (cheques,
letras, cartas de créditos, etc.) en coordinación con la Gerencia General.
 Supervisar y presentar oportunamente los estados financieros, los estados de
situación económica al término de cada ejercicio o cuando lo requiera el
Directorio o cualquier órgano
 Supervisar las actividades y procedimientos del área de Tecnologías de
Información asegurando una gestión eficiente y oportuna.
 Aprobar y gestionar lo referente a la administración de personal de su área
(capacitaciones, permisos, horas extras, rol de vacaciones, etc.), siguiendo las
políticas y procedimientos de RRHH.
 Analizar, planificar y realizar seguimiento a los procesos y actividades de su
área.
 Desarrollar y mantener un ambiente de responsabilidad y colaboración, basado
en el trabajo de equipo.
 Realizar el seguimiento del vencimiento de la suscripción de los contratos,
coordinando con la gerencia respectiva la vigencia de los mismos.
 Coordinar y administrar el proceso de contratación, gestionando oportunamente
la asignación de personal y los recursos que sean necesarios para la ejecución
de las actividades.
 Determinar la elaboración y actualización permanente de los manuales de
procedimientos internos de trabajo.
 Informar al gerente General, sobre el cumplimiento de las acciones programadas
y otras que hayan sido encomendadas.
 Otras, materia de su competencia, y aquellas que le asigne el Gerente General.
118
Grado o Nivel educativo Titulado
alcanzado
Carrera Profesional Administración, Economía o Contabilidad y Carreras afines
Manejo de Sistemas Microsoft Office e Internet nivel Intermedio
informáticos
Idiomas Ingles Básico
Experiencia Mínimo 10 años de experiencia laboral 03 en cargos
similares.
Especialización Gestión Empresarial
Conocimientos Específicos: Administración de Recursos Humanos, Finanzas.
Edad: 40-60
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIAS Competencias generales: Adaptación al cambio,
Responsabilidad, Motivación de logro, Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Liderazgo,
Planificación/Organización, Resolución de problemas, Análisis y
Toma de decisiones.
HABILIDADES
OTROS
Horario: Lun a Vier: 8.00 a 1.00pm – 4.00pm a 7.00pm / Sab: 8.00 am a 1.00pm
Recurso físico: Oficinas, equipos informáticos, teléfonos.
119
CONTADOR GENERAL
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Administración o Asistente de Contabilidad
SECCIÓN PUEDE REEMPLAZAR A:
Contabilidad
o Asistente de Contabilidad

Supervisar, dirigir y gestionar la elaboración de los estados Financieros de la
organización de acuerdo a los principios contables.
Funciones
 Supervisar el registro de operaciones contables y los documentos de ingreso y
salida de fondos.
 Coordinar las actividades contables en toda la organización con la finalidad de
optimizar los controles internos.
 Elaborar y analizar los estados financieros.
 Elaborar, revisar y firmar balances, anexos y otros documentos financieros.
 Realizar el cierre mensual de la organización.
 Autorizar la generación de las notas de crédito por cambio de facturas y/o boletas
de venta.
 Efectuar la verificación y control de los registros contables de los ingresos y gastos
de la empresa y coordinar los pagos de impuestos y contribuciones.
 Supervisar y controlar la correcta depuración de las cuentas por cobrar y las
cuentas por pagar, así como las cuentas relativas a la remuneración de personal,
verificando el cuadre contable.
 Revisar y procesar los cierres contables a través del sistema.
 Efectuar la verificación y el control de los Registros Contables.
 Representar a la empresa ante las entidades públicas y privadas relacionadas con
temas contables y tributarios.
 Contribuir con la elaboración de políticas y procedimientos del área.
 Gestionar lo referente a la administración de personal de su área (permisos, horas
extras, vacaciones), siguiendo los procedimiento y políticas de RRHH.
 Promover un ambiente de responsabilidad y colaboración basado en el trabajo de
equipo.
 Cumplir con las demás funciones que le asigne su jefatura inmediata.
120
Grado o Nivel educativo Titulado
alcanzado
Carrera Profesional Contabilidad
Manejo de Sistemas Microsoft Office e Internet nivel Intermedio, Manejo de
informáticos Sistemas contables.
Idiomas Ingles Básico
Experiencia Mínimo 05 años de experiencia laboral 03 en cargos
similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: Legislación laboral, Tributación, Finanzas.
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
Responsabilidad.
Competencias específicas: Planificación/Organización.
HABILIDADES Comunicativo.
OTROS
Relaciones
Internas: Todas las áreas.
Externas: Entidades relacionadas con la gestión Contable
121
ASISTENTE DE CONTABILIDAD
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
Contador General
ÁREA SUPERVISA A :
Administración
Contabilidad

Asistir al Contador General y al Administrador en el registro, control, administración y
análisis de las actividades financieras y contables de la empresa.
Funciones
 Apoyar en la formulación y el análisis de los estados financieros de la empresa, en
concordancia con las normas y dispositivos vigentes.
 Llevar el control diario de los ingresos generados por diferentes conceptos.
 Registrar, administrar y controlar las cuentas por pagar y por cobrar, así como su
cancelación.
 Realizar la facturación y cobranza, y emitir notas de crédito siguiendo las políticas
del área.
 Recibir, clasificar, registrar y archivar la documentación de Compras y Ventas.
 Validar la información referente a facturas y/o comprobantes de pago, en función a
lo establecido y autorizado por la SUNAT.
 Ejecutar las actividades necesarias para realizar la revisión, control y análisis de las
rendiciones de cuenta por las Áreas correspondientes.
 Registrar las Planillas de Pago de Remuneraciones
 Preparar y entregar las Boletas de Pago de Remuneraciones.
 Controlar y Registrar Contablemente los Cheques Girados de los Bancos.
 Mantener al día Los Libros Contables.
 Preparar Información para las acciones de Fiscalización.
 Abastecer de comprobantes de pago (Facturas, Boletas y otros), a los diferentes
puntos de venta del Terminal.
 Cumplir con las demás funciones que le asigne el Contador General.
122
Grado o Nivel educativo Bachiller o Egresado
alcanzado
Carrera Profesional Contabilidad
Idiomas
Experiencia Mínimo 01 años de experiencia laboral en cargos similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: Legislación laboral, Tributación, Finanzas.
Sexo: Varón ( ) Mujer (x ) Indistinto ( x )
Edad:
Lugar de domicilio: Huancayo
Disponibilidad para viajar: Indistinto
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIA Competencias generales: Adaptación al cambio, Responsabilidad,
S Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Resolución de problemas y Análisis.
HABILIDADES Habilidad numérica
OTROS Interés por el aprendizaje.
Recurso humano:
Relaciones
Internas: Todas las áreas.
Externas: Entidades relacionadas con su gestión.
123
TESORERO
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Administración
Tesorería

Dirigir y administrar las acciones de Tesorería de manera responsable y minuciosa,
asegurando una correcta gestión de los flujos de caja y un oportuno pago de
obligaciones.
Funciones
 Establece la planificación de caja y flujos de tesorería.
 Elaborar la programación de pago a proveedores.
 Realizar el pago a proveedores, servicios diversos y cumplir con las obligaciones
fiscales, laborales, tributarias y otras contractualmente definidas.
 Verifica el movimiento de las diferentes cuentas bancarias, controlar los
movimientos de las cuentas corrientes, consolidar saldos y elaborar informes de las
diversas cuentas y subcuentas.
 Efectuar el seguimiento y mantener actualizado el estado de las cuentas por pagar.
 Establecer procedimientos internos para asegurar el desarrollo eficiente y eficaz de
todos los procesos y actividades del Área.
 Promover un ambiente de responsabilidad y colaboración basado en el trabajo de
equipo.
 Coordinar, ejecutar y controlar las actividades de ingresos, egresos de los fondos y
valores de la empresa, garantizando la existencia de la documentación
sustentatoria respectiva.
 Conciliar con el área de contabilidad y finanzas las operaciones registradas.
 Recepcionar, revisar y aprobar las rendiciones de cuentas con la documentación
sustentatoria correspondiente.
 Efectuar el pago correspondiente a planilla de sueldos y salarios según
corresponda, cumpliendo las normas establecidas para tal fin.
 Efectuar los pagos a proveedores de bienes y servicios, cumpliendo las normas
para tal fin.
 Llevar el control actualizado de los pagos efectuados por diversos rubros.
% de cumplimiento de pagos
124
Grado o Nivel educativo Bachiller o Titulado
alcanzado
Carrera Profesional Contabilidad, Administración o Economía
Idiomas
Experiencia Mínimo 02años de experiencia laboral en cargos similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: Manejo de efectivo.
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIA Competencias generales: Adaptación al cambio, Responsabilidad.
S Competencias específicas: Planificación/Organización.
HABILIDADES Comunicativo.
OTROS Honestidad.
Recurso humano:
Relaciones
Internas: Área de Administración, Finanzas y Contabilidad
Externas: - Clientes y Proveedores
125
JEFE DE ÁREA COMERCIAL
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Comercial

Gestionar las actividades comerciales del terminal terrestre de Huancayo,
promocionando la imagen de la empresa y realizando las gestiones necesarias
para concentrar la mayor cantidad de oferentes y demandantes de los servicios de
transporte de pasajeros y servicios conexos a este.
Funciones
 Llevar a cabo las acciones contractuales con las empresas de transporte y
establecimientos comerciales.
 Hacer las gestiones necesarias para promover la imagen de la empresa a través
de los medios de comunicación masiva.
 Verificar que las empresas de transporte y establecimientos comerciales cumplan
con las cláusulas contractuales.
 Desarrollar los servicios perfeccionando los ya existentes.
 Ejecutar el presupuesto designado al área comercial para el cumplimiento de sus
objetivos.
 Realizar encuestas a los usuarios directos de la empresa de modo que se cuente
con información respecto a las deficiencias en la prestación de los servicios.
 Manejo de buenas relaciones con nuestros clientes fijos (Empresas de transporte y
establecimientos comerciales).
Concurrencia de pasajeros al terminal
Firma de nuevos contratos
126
alcanzado
Carrera Profesional Administración
Manejo de Sistemas Microsoft Office e Internet nivel Intermedio.
informáticos
Idiomas
Experiencia Mínimo 01 año de experiencia laboral en cargos similares.
Especialización Mercadotecnia
Conocimientos Específicos:
Sexo: Varón ( ) Mujer ( ) Indistinto ( X )
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
Responsabilidad, Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Planificación y organización
HABILIDADES Capacidad de gestionar, comunicativo.
OTROS
Relaciones
Internas: Área operativa
Externas: Clientes.
127
ASISTENTE DE RECURSOS HUMANOS
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Contabilidad
Recursos Humanos

Administrar la información relativa al personal para una adecuada toma de decisiones,
a fin de cumplir con los pagos de remuneraciones y beneficios a los trabajadores, así
como con los pagos a las entidades correspondientes dentro de los plazos previstos
según normativas internas y disposiciones de ley.
Funciones
 Elaborar y gestionar los contratos y renovaciones de contratos.
 Administrar los files de personal, con la documentación respectiva.
 Gestionar el pago de AFP, llenando los formatos correspondientes y coordinando
con las áreas respectivas.
 Generar, entregar y archivar las boletas de pago de los trabajadores en el tiempo
establecido por ley.
 Gestionar el cese del personal desactivando al colaborador del sistema,
preparando su liquidación y entregando la documentación que le corresponde al
trabajador.
 Mantener actualizados los files de personal con la documentación correspondiente.
 Elaborar reportes solicitados para una adecuada toma de decisiones y elaborar los
reportes solicitados por las instituciones como Ministerio de Trabajo.
 Control y administración de los descansos médicos y elaborar reportes mensuales.
 Apoyar en coordinaciones de actividades externas del área de Recursos Humanos
(selección, capacitación, trámites, etc).
 Cumplir con las demás funciones que le asigne su jefatura inmediata.
 Recepción de toda documentación relacionada con el área de recursos humanos.
128
% Número de contingencias generales ocurridas de trámites realizados dentro de los
plazos establecidos y correctamente.
% Mantenimiento de archivos de personal

alcanzado
Carrera Profesional Administración o Contabilidad
Manejo de Sistemas Microsoft Office e Internet nivel Intermedio,
informáticos
Idiomas
Experiencia Mínimo 06 meses de experiencia laboral en cargos
similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: Motivador
Sexo: Varón ( ) Mujer ( ) Indistinto ( X )
Edad: 20 a 35 años
Disponibilidad para viajar:
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIAS Competencias generales: Adaptación al cambio, Responsabilidad,
Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Planificación y organización, resolución
de problemas, análisis y toma de decisiones.
HABILIDADES Liderazgo, capacidad de gestionar, manejo de conflictos.
Recurso físico: Oficina
Relaciones
Internas: Todas las áreas
Externas:
129
JEFE DE OPERACIONES
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Operaciones o Personal de trafico
o Personal de locución
Operaciones
o Operador de trafico

Gestionar el funcionamiento eficaz y eficiente el proceso operativo de la empresa.
Funciones
 Analizar, planificar y realizar seguimiento a los procesos y actividades de su área.
 Identificar y generar estrategias de desarrollo y propuestas de optimización para su
área.
 Elaborar los lineamientos y políticas para el funcionamiento de su área.
 Aprobar y gestionar lo referente a la administración de personal de su área
(capacitaciones, permisos, horas extras, rol de vacaciones, etc.), siguiendo las
políticas y procedimientos de RRHH.
 Desarrollar y mantener un ambiente de responsabilidad y colaboración, basado en
el trabajo de equipo.
 Asegurar y promover el cumplimiento de las normas de seguridad y el reglamento
interno.
 Elaborar, proponer, gestionar e informar los avances del plan de trabajo operativo,
definiendo, tramitando y gestionando los recursos necesarios para la ejecución de
sus actividades.
 Revisar y mantener actualizado el reporte de los counters de las Empresas de
Transporte de Pasajeros y Stands comerciales que cuentan con un contrato
vigente para operar dentro de las instalaciones del Terminal Terrestre de Huancayo
S.A.
 Promover acciones para integrar las actividades del Terminal terrestre de
Huancayo S.A., con iniciativas que busquen potenciar las capacidades de las sub
áreas a cargo.
 Desarrollar mecanismos y lineamientos para el mantenimiento de la infraestructura
y correcta operatividad dentro del terminal Terrestre de Huancayo.
 Programar, monitorear y evaluar el desenvolvimiento de los grupos operativos en
coordinación con los demás órganos correspondientes.
 Informar a la administración el cumplimiento de las acciones programadas y otras
que hayan sido encomendadas, asesorándola en el ámbito de su competencia.
 Otras, materia de su competencia que le asigne el Administrador.
130
Eficacia: % cumplimiento de los planes del área.

alcanzado
Carrera Profesional Administración, Marketing o Ciencias de la comunicación
informáticos
Idiomas
similares.
Especialización
Sexo: Varón ( x ) Mujer ( ) Indistinto ( )
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIAS Competencias generales: Adaptación al cambio, Responsabilidad,
Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Planificación y organización, resolución
de problemas, análisis y toma de decisiones.
HABILIDADES Liderazgo, capacidad de gestionar, manejo de conflictos.
Relaciones
Internas: Todas las áreas
Externas:
131
OPERADOR DE TRÁFICO
GERENCIA REPORTA A:
Jefe de operaciones
ÁREA SUPERVISA A :
Operaciones

Mantener el orden y buen comportamiento de los usuarios, operadores y empresas
de transportes dentro del Terminal, conforme el Reglamento de Operaciones y
Mantenimiento del Terminal Terrestre de Huancayo.
Funciones
 Controlar el ingreso y salida de los buses.
 Apoyar al área de caja en el cobro de tickets de uso del Terminal, solo en el caso
de que exista una excesiva demanda de pasajeros.
 Realizar el cobro a las empresas de transporte por el embarque y desembarque de
buses al momento de ingreso y salida de estos.
 Orientar, atender y resolver las consultas de los pasajeros y usuarios del Terminal.
 Ubicar y designar las rampas disponibles a los buses que lo requieran.
 Realizar las coordinaciones necesarias con locución para la comunicación de los
horarios de salida de los buses, así como la comunicación de mensajes urgentes al
interior del terminal.
 Controlar el ingreso de taxis, haciendo que se cumpla con la entrega de ticket de
embarque y orientándolos sobre los espacios que deben hacer uso para su carga.
 Registrar en los formatos correspondientes, los datos que se indican para su
posterior revisión y control de los mismos.
 Aplicar las papeletas de infracción o actas de constatación de acuerdo al
Reglamento de Operaciones y Mantenimiento del Terminal Terrestre de Huancayo.
 Entregar de manera oportuna los comprobantes de pago a las empresas de
transporte y a los arrendatarios del terminal.
 Persuadir a las empresas que funcionan dentro del terminal para efectuar el pago
puntual por los alquileres
 Informar a la Jefatura de Operaciones el cumplimiento de las tareas programadas y
otras de su competencia que le asigne el jefe de operaciones.
 Cumplir con las demás funciones que le asigne su jefe inmediato.
Reportes solicitados a tiempo.
Información actualizada y organizada.
132
Estudios Educación Superior Universitaria o Técnica
Grado o Nivel educativo Estudiante o Egresado
alcanzado
Carrera Profesional Administración, Marketing o Ciencias de la Comunicación
informáticos
Idiomas
similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: Manejo de conflictos, capacidad de mando.
Sexo: Varón ( x ) Mujer ( ) Indistinto ( )
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
Competencias específicas: Planificación y organización,
resolución de problemas, análisis y toma de decisiones.
HABILIDADES Manejo de conflictos, Tolerante.
Horario: Lun a Dom: 6.00 am a 3.00pm con una hora de refrigerio – Primer turno
Lun a Dom3.00pm a 00.00 am con una hora de refrigerio – Segundo turno
Con un día de descanso de modo rotativo
Recurso humano: -
Relaciones
Internas: Área de Operaciones
Externas: -
133
OPERADOR DE LOCUCIÓN
GERENCIA REPORTA A:
Jefe de operaciones
ÁREA SUPERVISA A :
Operaciones

Mantener informado al pasajero sobre las salidas y llegadas de las empresas de
transportes dentro del Terminal, conforme el Reglamento de Operaciones y
Mantenimiento del Terminal Terrestre de Huancayo.
Funciones
 Mantener actualizada la programación de personal y la información sobre
asistencia de personal, turnos y horas extras.
 Manipular adecuadamente los equipos de comunicación del Terminal, los mismos
que deben ser utilizados estrictamente en el cumplimiento de sus funciones,
cuidando su buen estado de conservación y funcionamiento.
 Anunciar la salida de las empresas de transporte, destino, hora y número de
rampa.
 Anunciar información alcanzada por los operadores de tráfico, en el momento y las
veces que se le solicite.
 Registrar en la base de datos, las infracciones que cometieran las empresas de
transporte.
 Generar el reporte de boletas de venta de embarque y desembarque,
correspondientes al mes en curso.
 Realizar el reporte diario de embarque y desembarque detallando los datos del
bus.
 Recepcionar la documentación haciendo la labor de mesa de partes.
 Controlar la documentación emitida y recibida.
 Informar a la Jefatura de Operaciones el cumplimiento de las tareas programadas y
otras de su competencia que le asigne el jefe de operaciones.
134
Estudios Educación Superior Universitaria o Técnico
Grado o Nivel educativo Técnico, egresado o Bachiller
alcanzado
Carrera Profesional Administración, Marketing , Ciencias de la Comunicación o
Secretariado
informáticos
Idiomas
similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: locución en radio
Sexo: Varón () Mujer ( x ) Indistinto ( )
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
resolución de problemas.
HABILIDADES Buena modulación y manejo de la voz.
OTROS
Recurso humano: -
Relaciones
Externas: -
135
JEFE DE SERVICIOS GENERALES
GERENCIA REPORTA A:
Administrador
ÁREA SUPERVISA A :
Operaciones Operarios de mantenimiento y limpieza.

Planificar, organizar, dirigir, supervisar y controlar las actividades del área de
Servicios Generales.
Funciones
 Elaborar, proponer y gestionar el Plan Operativo del área.
 Planificar y presupuestar los programas de mantenimiento y señalización de la
infraestructura del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
 Establecer procedimientos técnicos para el mantenimiento de la infraestructura del
 Difundir y dar cumplimiento a las normas de seguridad y señalización aplicables a
la infraestructura del Terminal Terrestre S.A.
 Gestionar oportunamente la asignación de personal y los recursos que sean
necesarios para la ejecución de las actividades del área.
 Otras, materia de su competencia y aquellas que le asigne el Administrador.

Estudios Educación Superior Técnico
Grado o Nivel educativo Técnico, Bachiller o Titulado
alcanzado
Carrera Profesional Administración, Computación e Informática, Educación.
informáticos
Idiomas
similares.
Especialización
136
Sexo: Varón (X) Mujer ( ) Indistinto ( )
Edad:
ASPECTOS PERSONALES
resolución de problemas, trabajo bajo presión.
HABILIDADES Liderazgo, motivador, carácter.
Recurso humano: -
Relaciones
Externas: -
137
OPERARIO DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
GERENCIA REPORTA A:
Jefe de Servicios Generales
ÁREA SUPERVISA A :
Operaciones

Realizar las actividades de limpieza y mantenimiento de las instalaciones del
Funciones
 Utilizar responsablemente los materiales y equipos de limpieza y mantenimiento.
 Mantener limpios los ambientes del terminal terrestre de Huancayo.
 Desempolvar los mueles y enseres.
 Recolectar los desperdicios.
 Realizar e mantenimiento de las instalaciones eléctricas, agua y desagüe.
 Mantenimiento y reparación de las estructuras.
 Acudir ante cualquier incidente que entorpezca el orden y limpieza del terminal
terrestre de Huancayo.
 Otras funciones relacionadas a su cargo que le indique el Jefe de SS.GG.
% quejas de los usuarios
Cumplimiento de tareas.
138
Estudios Ninguno en especifico
Grado o Nivel educativo Secundaria completa
alcanzado
Carrera Profesional
Manejo de Sistemas
informáticos
Idiomas
similares.
Especialización
Conocimientos Específicos: utilización de útiles de limpieza en ambientes de alto
tráfico.
Conocimientos en electricidad, albañilería, carpintería, gasfitería etc.
Sexo: Varón () Mujer ( ) Indistinto ( X )
Edad: 20- 40 años
ASPECTOS PERSONALES
COMPETENCIAS Competencias generales: Responsabilidad, Trabajo en equipo.
Competencias específicas: Trabajo bajo presión.
HABILIDADES Rapidez en el trabajo,
OTROS
Horario: Lun a Dom6.00 am a 3.00pm con una hora de refrigerio – Primer turno
Lun a Dom3.00pm a 00.00 am con una hora de refrigerio – Segundo turno
Con un día de descanso de modo rotativo
Recurso humano: -
Relaciones
Externas: -
139
b) Direccionamiento Estratégico
Se ha diseñado un esquema organizacional en la empresa
Terminal Terrestre de Huancayo S.A de modo que las diferentes
áreas se interrelacionen e interactúen entre sí para alcanzar los
objetivos propuestos a modo de integrar de manera óptima las
tareas a realizar.
140
ESQUEMA ORGANIZACIONAL
JUNTA DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA
GENERAL
ÁREA DE ÁREA COMERCIAL ÁREA DE

ADMINISTRACIÓN OPERACIONES
Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Limpieza

Recursos Humanos Contabilidad Tesorería Tráfico Locución y Mantenimiento

Por otro lado la empresa debe difundir la razón de existencia de la
entidad para ello se diseña la misión la cual debe estar plasmada
en documentos oficiales, consecuentemente se debe difundir de
manera expresa que es lo que busca la entidad a futuro, cuáles
son los cambios deseados en función a los usuarios de la
empresa y la imagen institucional proyectada a largo plazo para
ello se diseña la visión de la empresa
VISIÓN Y MISIÓN
VISIÓN
“Ser el Terminal Terrestre más moderno en calidad de

servicio e infraestructura a nivel nacional”
MISIÓN
“Brindar un servicio de calidad, en las actividades de

embarque y desembarque de pasajeros de transporte
terrestre interprovincial, contribuyendo con el desarrollo
económico social de la provincia de Huancayo”
142
c) Administración de Riesgos
La administración Riesgos es una herramienta, para los que
tienen que tomar decisiones, sobre un particular curso de acción y
manejar riesgos en forma objetiva, repetible y documentada.
El análisis de Riesgo intenta contestar las siguientes preguntas:
 ¿Qué puede salir mal? (Identificación de Riesgos)
 ¿Qué probabilidad hay de que algo salga mal?
 ¿Cuáles pueden ser las consecuencias de que algo salga
mal?
 ¿Qué se puede hacer para reducir la probabilidad y las
consecuencias de que algo salga mal?
Es cuestionable el reto de máxima objetividad requerida en la
fase de identificación de los riesgos relevantes asociados a los
objetivos y propósitos centrales declarados por la empresa, más
aun considerando que estos riesgos pueden ser de origen interno
y/o externo.
 Propuesta del Diagrama para la Administración de los
Riesgos
La Identificación de los Riesgos constituye el elemento más
importante a nuestro juicio para propiciar que la empresa
alcance la categoría según las auditorias de CONTROL.
Para ello se propone un Diagrama para la Administración de
los Riesgos para cada área clave de la empresa para la
optimización de las operaciones y el uso adecuado de los
143
recursos. El mismo se basa en un carácter “proactivo”, pues
la gerencia está dispuesta a trabajar sobre los riesgos
existentes para alcanzar los resultados esperados, es decir
crear las oportunidades adecuadas y capaces de hacer
cumplir los objetivos deseados.
144
FLUJOGRAMA PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RIESGOS
1ra ETAPA
R FUENTE
E
T
R
O FACTORES AREA CLAVES FACTORES
A INTERNOS IDENTIFICADOS EXTERNOS
L
I
M
E
N
T M
A A
C CLASIFICACION DE LOS FACTORES DE RIESGO
I P
O A
N
NIVELES DE RIESGO
Y D
M 2da ETAPA E
O
N
I R
MATRIZ DE PRIORIZACIÓN DE LOS RIESGOS
T I
O
R E
E + S
IMPACTO PROBABILIDAD
O
G
Alto Alto
C O
Medio Medio
O
Bajo Bajo S
N -
T
I
N
U CONTROLES EXISTENTES
O
3ra ETAPA
 ACCIONES A SEGUIR
EVITAR
 TIEMPO REDUCIR EL
ASUMIR RIESGO
 RESPONSABLE
FUENTE: Elaboración Propia 145

 Diagnóstico de los Riesgos en cada Área clave de la
Empresa aplicando la Técnica del mapeo de Riesgos:
o Identificación de los Riesgos: Identificar los factores
de riesgos fundamentales por cada área, principalmente
en las áreas de venta y operaciones. En tal sentido la
primera etapa del flujograma.
CUADRO DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGO
Identificación de Riegos Factor

Descripción
N° Factores de Riesgos Área de Responsabilidad Interno Externo
o Evaluación de los riesgos: Conociendo los factores de
riesgos por cada área clave tenemos las bases
fundamentales para la confección del Mapeo de Riesgo
como técnica efectiva de identificación, análisis y
evaluación de los riesgos y dando cumplimiento a las
etapas segunda y tercera del flujograma. En tal sentido
se sugiere la evaluación de los riesgos en el área de
ventas y operaciones.
146
MAPA DE RIESGOS
Frecuencia
Factores de Nivel de Control Acciones de
causa Cronograma Consideraciones Responsable
Riesgos Riesgos Existente Control
Impacto Probabilidad
4.3.3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION
a) Actividades de Control
Las actividades de control son las normas, reglas qué debe
hacerse y procedimientos de control que se realizan en el entorno
de las empresas con el fin de asegurar que se cumplen todas las
operaciones y tareas que establece las gerencias de tal forma que
tiendan a la prevención y neutralización de los riesgos. Por ello se
propone cada área; cuente con un Manual de Procedimiento y
Política, flujograma con sus respectivos formatos, en las siguientes
unidades:
 Unidad de Contabilidad
 Unidad de Tesorería
 Área Comercial
 Unidad de Recursos Humanos
 Unidad de Trafico
147
 Unidad de Locución
 Unidad de servicios Generales
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y
POLÍTICAS DE LA UNIDAD DE
CONTABILIDAD
I.OBJETIVO:
Brindar lineamientos para desarrollar el proceso contable de manera eficiente
acorde a los principios y normas de contabilidad vigentes, de modo que el área de
contabilidad proporcione información útil, confiable y comprensible, que sirva de
base para la toma de decisiones, para informar sobre el correcto uso de los bienes
y recursos de la empresa en las actividades de la misma
II.ALCANCE:
Las políticas y procedimientos, son de aplicación para la unidad de Contabilidad, en
relación a las áreas de operaciones, tesorería y logística.
III.POLÍTICA INTERNA DE CONTABILIDAD
a. Lineamientos Generales de las Políticas Generales
Con la finalidad de definir y aprobar políticas contables uniformes es necesario
tomar en cuenta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF);
las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC); oficializadas y vigentes en el
Perú por la actual Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP).
b. Nota a los Estados Financieros sobre políticas contables utilizadas
La nota de políticas contables debe incluir la revelación de políticas contables
para todos los rubros cuya acumulación para los periodos que se presentan
haya sido importante o cuyos saldos, en cualquiera de los dos periodos, sean
significativos dentro del rubro, y dentro de los estados financieros tomados en
su conjunto.
c. Moneda Extranjera
 Valuación y registro
De acuerdo con la NIC 21 las transacciones se deben registrar al tipo de
cambio de la fecha en que se realizan las mismas. Asimismo, el tipo de
cambio a utilizar en la reexpresión de saldos por liquidar en moneda
extranjera (activos y pasivos), es aquel que refleja el monto al que sería
pagado o cobrado el saldo a la fecha de los estados financieros, el que
corresponde al tipo de cambio de venta SBS.
Las ganancias o pérdidas por diferencia en cambio deben registrarse en
cuentas de resultados.
d. Cuentas por cobrar y provisión para cuentas de cobranza dudosa
 Revelación
Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por
cobrar, intereses relacionados y sobre garantías recibidas
148
 Valuación
La evaluación de la deuda debe ser individual o por deudor, según existan
pocos clientes, de acuerdo con ella se genera la provisión, la que
disminuye la cuenta por cobrar correspondiente. En el caso de empresas
que por razones de sus actividades mantengan una gran cantidad de
clientes, la evaluación de la deuda se debe efectuar de acuerdo con su
antigüedad
e. Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Se deben conciliar los saldos en libros con los respectivos inventarios físicos, al
menos una vez al año, de manera obligatoria.
 Valuación
Estos activos se valúan al costo o valor revaluado (tratamiento alternativo
permitido) menos pérdidas por desvalorización menos depreciación
acumulada.
 Tratamiento de mejoras, reparaciones y mantenimiento
Las mejoras se activan y las reparaciones y mantenimientos se reconocen en
resultados en el periodo en que se efectúan.
 Tratamiento de costos financieros y diferencia en cambio
Se debe revelar la política de capitalización de costos. Los costos de
financiación se contabilizan al valor de los activos si son atribuibles a la
adquisición, construcción o producción de un activo que cumple las
condiciones mencionadas para su calificación (aquél que requiere,
necesariamente de un período de tiempo sustancial antes de estar listo para
su uso o para la venta). La diferencia de cambio no debe ser reconocida
como costo.
f. Ingresos y Gastos Financieros
 Reconocimiento
Los ingresos y gastos financieros deben ser reconocidos utilizando la base de
acumulación o devengo.
 Revelación
Se debe revelar en la nota de políticas contables el reconocimiento de
ingresos y gastos financieros; asimismo, en nota aparte, se debe presentar la
composición de los gastos de acuerdo con su naturaleza, en tanto el estado
de ganancias y pérdidas se presenta por la función del gasto.
g. Control Interno:
Todas las operaciones contables se deben realizar respetando los controles
internos en el sistema de control interno de la empresa.
h. Casos no contemplados:
Todos los casos que no estén contemplados específicamente en la presente
política de trabajo interna se someterán a disposición de la empresa o el marco
normativo vigente sobre la materia que ampare sus derechos y facultades
directivas.
IV. PROCEDIMIENTOS:
a. Registro de Ingresos y Egresos
 El área de tesorería
Remite los comprobantes de ingreso y los comprobantes de egresos al área
149
de contabilidad, envía los comprobantes de depósito de ingreso a las
cuentas bancarias, así como los cheques girados.
 Área de contabilidad
Verifica la información contenida en cada uno de los comprobantes para su
análisis y registro de los comprobantes de egresos en el sistema contable.
Asimismo de acuerdo a su naturaleza direcciona a las cuentas contables
correspondientes, en caso de los comprobantes de gasto tendrá que
identificar si es un gasto administrativo, de ventas u operativo, en caso de
comprobantes de ingreso la revisión será identificando a que rubro de
ingresos pertenece.
Verificar que las operaciones realizadas de compras y ventas estén sujetas
a algún régimen tributario especial.
Comparar los montos reflejados en la documentación de compras y ventas
con los montos cobrados y desembolsados.
Verificar los respectivos registros los comprobantes de ingresos y egresos,
separados por serie de origen, periodo tributario y tipo de comprobante.
Asimismo consolida la información.
b. Declaración Mensual de Impuestos
Realiza la revisión de los comprobantes de ingresos y egresos de modo que
coincida lo registrado en el sistema contable con lo que se tiene archivado
en físico. Y determina el monto de los impuestos a pagar con la información
que remite el asistente contable, de modo que pueda comunicar al área de
tesorería el monto que se va desembolsar.
 El área de tesorería
Efectúa el pago correspondiente remitiendo los comprobantes de pago ya
sea en efectivo ó vía internet.
c. Registro, Verificación y Análisis de Operaciones Contables
-Registra, verifica y analiza las operaciones de la empresa.
-Registro de ventas y compras (Servicios prestados).
-Registro de operaciones financieras
-Registro de operaciones comerciales de cuentas por pagar y cuentas por
cobrar.
-Registro de operaciones de cancelación de ventas y de compras.
-Registro de operaciones de compra de activos fijos.
-Registro y control de los depósitos de detracción.
-Registro de otras operaciones contables consideradas dentro del marco
normativo vigente.
-Control de documentos de pago y otros documentos internos
 El área de Recursos Humanos
Registra operaciones del compromiso y pago al personal (Por Planilla, carga
laboral). Servicios de terceros por servicios profesionales.
Supervisa las labores realizadas por el Asistente Contable, verificando la
consistencia de los datos y consolidando la información de las diversas
150
operaciones realizadas por la empresa.
-Verifica el registro de activos fijos e intangibles.
-Verifica el registro de depreciación y amortización de activos fijos e
intangibles.
-Verifica y analiza el registro de operaciones laborales presentado por el
Área de Recursos Humanos para su inclusión en el Reporte
-Mensual de Cuentas.
-Consolida la información contable para su presentación a Gerencia en el
Reporte Mensual de Cuentas, agrupándola principalmente: Cuentas por
Cobrar, Cuentas por Pagar, Registro de Activos fijos, Saldo de Cuentas
Contables
 La Gerencia Administrativa y Gerente General:
Reciben y analizan la información presentada para su consideración en el
proceso de toma de decisiones.
d. Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anual
-Verifica y analiza las operaciones contables e información financiera, de
acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera y las
Normas Internacionales de Contabilidad.
-Consolida la información contable y financiera por cada sucursal.
-Elaboración del balance general y estado de ganancias y pérdidas del
periodo a evaluar: trimestre o año.
-Verifica los límites tributarios de la información procesada y determina el
saldo del impuesto a la renta anual del año (Reporte Anual).
-Presenta los Estados Financieros: Balance General y Estado de Pérdidas y
Ganancias del periodo en evaluación a despacho de Gerencia General.
-Revisa y analiza la información presentada para su consideración en la
toma de decisiones.
-Visa los Estados Financieros en señal de conocimiento y aprobación
-Autoriza la copia y entrega de los Estados Financieros aprobados a otros
usuarios.
151
FLUJOGRAMAS
UNIDAD DE CONTABILIDAD
Registro de Ingresos y Gastos
TESORERIA CONTABILIDAD
Remite comprobantes
de ingresos y egresos Registra
Verifica
Archiva por
periodo
tributario
FIN
FUENTE: Elaboración propia
Declaración Mensual de Impuestos
Contabilidad Comprobantes Tesorería: Efectúa el

INICIO
Revisa registrados pago correspondiente
FIN
Calcula y determina
impuestos
Archiva documento de pago

de DDJJ
FIN

152
Registro, Verificación y Análisis de Operaciones Contables
Contabilidad Gerencia General

INICIO
verifica
Toda área Registra
Recibe y analiza
Coteja información
Remite Archiva
documentación e
información
Toma de decisiones
Consolida todas
las operaciones
FIN
Elaboración de Estados Financieros
INICIO
Contabilidad verifica
operaciones según NICs
Aprueba
Consolida información
Toma de decisiones
Elabora B.G. y E.G.P solida

información
FIN
Expone
153
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y
POLÍTICAS DE LA UNIDAD DE
TESORERÍA
I.OBJETIVO:
El propósito de la presente política interna de la unidad de tesorería es
establecer los lineamientos básicos para la gestión y administración de los
recursos económicos y financieros de la empresa Terminal Terrestre de
Huancayo S.A.
II.ALCANCE:
La presente política es de conocimiento y cumplimiento obligatorio para todo el
personal de la empresa.
III.POLÍTICA INTERNA DE TESORERÍA
1. 1. Registro de Ingresos:
Todo ingreso en efectivo o por medio alternativo de pago aceptado por la
empresa debe ser registrado en el sistema, generando el respectivo
comprobante.
a. Comprobantes autorizados para el registro de ingresos:
 Boleta, por la venta de prestación de servicios.
 Factura, por la venta de prestación de servicios.
 Recibo de ingresos, pago a cuenta por la prestación de servicios
b. Medios alternativos de pago aceptados por la empresa.
 Cheque.
 Depósito a cuenta corriente.
 Transferencias de cuenta corriente.
c. Es responsabilidad del Área de Tesorería verificar el abono del efectivo,
por parte de los medios de pago alternativos empleados, dentro de las 24
horas posteriores a su realización.
2. Control y rendición de ingresos

Se establece para el arqueo de los ingresos el uso del
Formato 001: Liquidación Diaria de Ingresos en el cual se detalla cada rubro
de los ingresos.
Liquidación Ingresos Uso De Terminal
Liquidación Embarque Y Desembarque
Liquidación Ingresos Servicios Higiénicos
154
a. Control y rendición de Ingresos:
Los encargados de las cobranzas de la empresa están en la obligación de
efectuar la rendición diaria de los ingresos recibidos, al culminar cada turno.
155
b. Documentación a presentar por los encargados de las cobranzas:
 Formato de liquidación Diaria de Caja
 Dinero en efectivo
 Documentación de soporte o comprobantes de ingreso (Boucher o cheques)
de los medios de pago alternativo aceptados por la empresa.
 Reporte de Ventas del día generado en su planilla de ingreso.
 Comprobantes de ingresos: Facturas, Boletas de Venta, Notas de Crédito,
recibos de Ingreso u otros autorizados por el área de Tesorería.
 Reporte de Egresos y documentación soporte respectiva.
 Salvaguarda de los ingresos recibidos, controlando el depósito diario de los
ingresos registrados en las cuentas de Terminal Terrestre de Huancayo.
S.A., previendo las medidas de seguridad necesarias.
c. Control y rendición de egresos:
 Las oficinas o áreas de la empresa están en la obligación de efectuar la
RENDICIÓN DIARIA de los egresos realizados.
 El Reporte de Egresos para la rendición de los egresos de caja de cada
oficina, presentar ante el Área de Tesorería, adjuntando a la respectiva
documentación soporte (factura, boleta de venta, recibo por honorarios u
otros).
 Todo gasto o egreso de caja de cada oficina está sujeto a la previa
autorización del Área de Tesorería y limitado según disposición de la misma.
 Toda subsanación de observaciones a la documentación soporte de egresos
presentada por caja de cada oficina de venta debe concretarse dentro de las
72 horas.
d. Asignación de Caja Chica
Es la asignación económica fija, renovable, establecida para uso de un área
determinada (monto, periodo de rendición, finalidad y responsables), sujeta a la
evaluación de las necesidades de la misma por parte de Gerencia General y
Jefatura de Administración en coordinación estrecha con Supervisión de
Tesorería.
e. Condiciones de Asignación de Caja Chica:
Es responsabilidad del Área de Tesorería establecer el periodo de rendición de
los egresos por cada área, de acuerdo al monto o valor de la asignación
económica aprobada para las mismas.
156
f. Reposición de Caja Chica:
Al final de toda rendición de egresos por caja chica, se realizará la reposición
automática de los fondos de la misma y se emitirá el correspondiente Recibo de
Egreso de Tesorería, a ser firmado por el responsable de la rendición. En los
casos de rendición semanal, esta se realizará cada viernes hábil de cada
semana.
g. Documentación de soporte para la Rendición de Egresos:
Se considera como documentación de soporte para la rendición de los egresos
efectuados todo comprobante de pago autorizado por SUNAT (Factura, Boleta,
Recibo por honorarios, Tickets, boletos de viajes, etc.) en relación a los gastos
autorizados por el Área de Tesorería consignando correctamente razón social,
domicilio fiscal y RUC, según sea el caso.
Todo comprobante de egreso o gasto debe ser emitido a nombre del Terminal
Para gastos o egresos que no sean factibles de presentar comprobante de
sustento respectivo se hará uso del Formato de Declaración jurada, otorgado
por el Área de Tesorería.
h. Administración de Cuentas por Pagar
Es responsabilidad del Área de Tesorería reportar MENSUALMENTE a
Supervisión de Administración el Estado de Cuentas por Pagar, adjuntando el
Inventario de Facturas o Comprobantes respectivos pendientes de pago,
asimismo el cronograma de préstamos o Leasing pendientes.
IV.PROCEDIMIENTOS:
1. Recepción de Ingresos por caja: Procurar la correcta recepción y registro de
ingresos percibidos de la empresa.
2. Pagador (Cliente) efectúa el pago al auxiliar de caja por el servicio prestado.
3. El Asistente de ventas de cada oficina de venta recibe el pago en efectivo o
cheque.
4. Emite el respectivo comprobante en original y copias:
 Factura, original y 3 copias (SUNAT, Emisor y Control Administrativo)
 Boleta, original y 2 copias (Emisor y Control Administrativo)
 Recibo de Ingreso, original y 1 copia (emisor)
5. Auxiliar de caja entrega al cliente el comprobante original y copia según el
caso, y archiva las copias Emisor y Control Administrativo en su planilla de
ingreso para su rendición a Tesorería.
157
6. Auxiliar de caja al final de su turno, realiza el cierre de caja.
 Cuenta el dinero en efectivo (billetes y monedas) y otros comprobantes
de ingresos (cheques) disponibles en caja.
 Registra la información en el Formato 001: liquidación de embarque,
 Genera el Reporte de Egresos si en caso hubiera para su renovación.
7. Rendición y Control de Ingresos
 El Auxiliar de caja presenta la rendición de cuentas dentro del horario de
atención establecido.
 El Auxiliar de caja presenta el Cierre de Caja; dinero en efectivo;
Reporte de Egresos; Reporte de Ingresos (planilla de ingreso) y adjunto
a los comprobantes de ingresos (todas las copias) y documentación
soporte de los ingresos y egresos, así también la copia para su cargo.
 El área de Tesorería verifica la información presentada:
-Dinero o cheque contra el Formato de liquidación de embarque de
pasajeros.
-Reporte de Egresos registrados en el formato y documentación
soporte.
 El área de Tesorería firma el Formato de liquidación de embarque y
Reporte de Egresos, en señal de conformidad entregando su cargo.
 El área de Tesorería consolida la información recibida y elabora el
Consolidado de Ingresos y Consolidado de Egresos por cada oficina.
 El área de Tesorería realiza el depósito del dinero en efectivo y cheques,
al día siguiente en la institución bancaria correspondiente.
 Institución Bancaria recibe el dinero en efectivo y cheques los resguarda
y emite, el correspondiente comprobante de depósito (Boucher) en
original y copia, sella y devuelve la copia y el área de Tesorería, y
archiva el original.
 El área de tesorería elabora el Reporte de Cierre del día, en base al
Reporte de Ingresos y comprobantes, en original y copia.
-El Boucher de depósito, Copia Emisor de los comprobantes, según el
caso, y el original del Reporte de Cierre del día se envía al Área de
Contabilidad para los fines correspondientes.
-Copia fotostática del Boucher de depósito, copia administrativa de los
comprobantes y la copia del Reporte de Cierre del día se archivan en
el área.
158
8. Rendición de Caja Chica
 Cada oficina de ventas ejecuta la asignación económica de Caja Chica
bajo su responsabilidad, para los fines autorizados por Área de
Tesorería.
 Cada oficina de ventas controla y recaba la documentación soporte
admitida por el Área de Tesorería, de acuerdo a las políticas
establecidas.
-Comprobantes de pago autorizados por SUNAT.
-Comprobantes emitidos correctamente a nombre de Terminal Terrestre
de Huancayo S.A.
-Consigna el Área, finalidad o partida, responsable.
 Cada oficina de ventas presenta la rendición de Caja Chica, dentro del
plazo de control establecido por el Área de Tesorería, adjuntando:
-Saldo en efectivo del valor asignado.
 Área de Tesorería verifica la conformidad de información presentada en
los respectivos formatos de rendición en relación a la documentación
soporte adjunta.
 Área de Tesorería realiza la reposición en efectivo de los fondos
ejecutados, generando el respectivo Recibo de Egreso para su control.
 Cada oficina de ventas firma el Recibo de Egreso de Tesorería en señal
de cumplimiento con la reposición de Caja Chica.
 Área de Tesorería transfiere los comprobantes recibidos al Área de
Contabilidad para su procesamiento respectivo.
9. Programación y Pago a Proveedores
 Unidad de Tesorería coordina con el proveedor y programa la fecha de
pago (letras o facturas), así también los cronogramas de leasing
pendientes y pasa al área de contabilidad las facturas.
 Unidad de contabilidad registra en el sistema las facturas de compras al
crédito y compras al contado, para conocimiento del Área de Tesorería.
 Unidad de Tesorería efectúa el pago pendiente, según programación,
recabando la documentación de soporte según el caso: Depósito en
Institución Bancaria, recibe copia del Boucher o transferencia de
cuenta, Pago con Cheque, recaba copia del cheque emitido, Pago al
contado o dinero en efectivo, solicita comprobante del caso (boleta,
159
factura, entre otros). Así mismo Área de Tesorería comunica, vía correo
electrónico, al proveedor, con copia al área de contabilidad, la
cancelación o pago a cuenta realizado para conocimiento y fines.
 Unidad de Tesorería registra en el sistema el pago realizado y medio
utilizado, visando la respectiva documentación de soporte, según el
caso, para su transferencia final al Área de Contabilidad.
FLUJOGRAMAS
UNIDAD DE TESORERIA
Rendición control de ingresos
Tesorería Verifica Cada oficina
ventas
INICIO
Documentos Ejecuta asignación Sustenta
de caja chica
Visa y/o V.B. Con documentos

Rendición de
cuentas
Reposición
efectivo
Pasa a
FIN contabilida
FIN d y archiva
FIN
160
UNIDAD DE TESORERIA
Rendición de caja chica
INICIO
Tesorería recepciona Auxiliar de caja Emite

comprobante Cliente
Emite Factura y Boleta de

Venta
Cierra caja
Recauda/ cobra Rendición de cuentas a

tesorería
Depósito de ingresos del

Consolida Reporta
día
FIN
UNIDAD DE TESORERIA
Programación pago a proveedores
INICIO
Coordina
Programa
Efectúa pago
FIN
Registra cancelación
161
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA
COMERCIAL
I. OBJETIVO:
Establecer los lineamientos y políticas para el desarrollo de las actividades
en el área comercial así como su relación con las demás áreas de la
empresa.
II. ALCANCE:
Los procedimientos establecidos son de ámbito de aplicación al área
comercial.
III. POLÍTICA INTERNA DEL ÁREA COMERCIAL
 El área comercial se apegara a las medidas de productividad, ahorro,
transparencia para el desempeño de sus funciones en la empresa.
 Todas las actividades de promoción de servicios se efectuaran de
acuerdo a los lineamientos establecidos por las normas internas así
como las políticas gubernamentales.
IV. PROCEDIMIENTOS:
1. Alquiler de espacios al interior del terminal terrestre.
Para el alquiler de espacios para la operación de empresas de
transporte así como establecimientos comerciales se seguirán los
siguientes procedimientos.
a) Tramitación de la solicitud.
El procedimiento se iniciará mediante solicitud de alquiler dirigida al
Gerente General por escrito y en cada caso deberán presentar los
siguientes requisitos:
Empresas de Transporte:
Para la aprobación de la solicitud de arrendamiento de espacio
para expender boletos de viaje las empresas deben presentar:
 Copia de vigencia de poder
 Copia del D.N.I. del Representante Legal de la empresa.
 Copia de la Ficha RUC
162
 Copia de la Constitución de la Empresa.
Establecimientos Comerciales:
La solicitud para alquiler de espacios para realizar actividad
comercial, puede ser efectuada por personas jurídicas o
personas naturales para la aprobación de su solicitud deberán
especificar el giro de negocio, la naturaleza de los productos a
ofertar además de presentar los siguientes requisitos.
 Copia del D.N.I del representante legal o Propietario del
negocio.
 Copia de la Ficha R.U.C.
 Otros documentos requeridos de acuerdo a la naturaleza del
Negocio.
b) Elaboración y firma del contrato con su anexo de ubicación del
establecimiento: Una vez concretadas todas las condiciones del
alquiler, La empresa elaborará y firmará el contrato, junto con el
anexo de ubicación y lo enviará por duplicado a la persona natural o
jurídica que ha solicitado el alquiler para recabar su firma. El Gerente
General de la Empresa será la persona competente para autorizar el
alquiler y firmar los correspondientes contratos.
Conjuntamente a ello se levantara el acta de entrega del espacio
motivo de alquiler, conjuntamente con el Manual de Operaciones.
c) Tarifas por alquiler d y gastos repercutibles
 Serán de aplicación en cada ejercicio las tarifas y condiciones
generales que figuran en el presupuesto del Terminal Terrestre de
Huancayo. A las tarifas establecidas deberá añadirse el 18% en
concepto de I.G.V.
 Serán también a cargo de los usuarios los gastos adicionales que
puedan generarse en concepto de coste de personal y gastos de
limpieza con arreglo a los módulos que figuran en el presupuesto
del Terminal Terrestre de Huancayo.
 Las cantidades establecidas por la utilización de las instalaciones
del Terminal Terrestre de Huancayo y los gastos que resulten
163
repercutibles no son fraccionables y serán ingresadas en la Cuenta
General de Ingresos del Terminal Terrestre de Huancayo.
d) Remisión de la documentación a los Servicios Centrales y
facturación de los servicios prestados:
El área comercial deberá remitir la de manera mensual las actualizaciones
de los contratos resumiendo la información de estos de acuerdo al
siguiente formato.
ALQUILER DE ESPACIOS PARA EMPRESAS DE TRANSPORTE (ALQUILER
DE COUNTER)
FECHA DE PAGO
FECHA DE PAGO POR
RAZON Nº DE MONTO DE LA TERMINO MENSUAL
Nº RUC FIRMA DEL GASTOS
SOCIAL COUNTER GARANTIA DEL DE
CONTRATO GENERALES
CONTRATO ALQUILER
01
02
03
ALQUILER DE ESPACIOS PARA ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES

(STANDS)
FECHA DE PAGO
FECHA DE PAGO POR
NOMBRE O Nº DE MONTO DE LA TERMINO MENSUAL
Nº RUC FIRMA DEL GASTOS
RAZON SOCIAL STAND GARANTIA DEL DE
CONTRATO GENERALES
CONTRATO ALQUILER
01
02
03
2. Promoción y mejoramiento de la imagen del Terminal Terrestre de

Huancayo S.A.
La promoción y mejoramiento de la imagen del Terminal Terrestre de
Huancayo se lleva a cabo a través de la Encuestas de Apreciación del
Usuario.
Esta herramienta se elaborara con el fin de conocer.
 Los medios de comunicación más empleados por los usuarios.
 Los servicios que requieren los usuarios y con los que no cuenta el
Terminal.
 Cuáles son las deficiencias en los servicios que presta el Terminal.
 Cuál es el grado de satisfacción de los usuarios.
164
DIAGRAMA DE FLUJO DEL AREA COMERCIAL
INICIO
LA GERENCIA
APRUEBA FIN
SOLICITUD DE ALQUILER NO
FACTURACION DE
ALQUILERES Y GASTOS
GENERALES
Si
FECHA DE PAGO
EMPRESAS DE TRANSPORTE FECHA DE PAGO POR
RAZON Nº DE MONTO DE LA TERMINO MENSUAL
NºY ESTABLECIMIENTOS
RUC ACTA DE ENTREGA
FIRMADELDEL GASTOS
SOCIAL
COMERCIALES COUNTER GARANTIA
ESPACIO A ALQUILAR DEL DE
CONTRATO GENERALES
CONTRATO ALQUILER
01 ENTREGA DEL MANUAL
02 DE OPERACIONES
03
FIRMA DE CONTRATO COBRO DE ALQUILERES

NO
Y GASTOS GENERALES
- CUMPLE
LOS FIN
REQUISIT
OSAmbie
Si SE ENVIA A CONTABILIDAD
LOS DATOS DEL CONTRATO FIN
LA GERENCIA EVALUA
Si
165
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS
DE LA UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS
I. OBJETIVO:
El propósito de la presente política interna de la unidad de Recursos Humanos
es establecer los lineamientos básicos para la gestión y administración de la
empresa Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
II. ALCANCE:
La presente política es de conocimiento y cumplimiento obligatorio para todo el
III. POLÍTICA INTERNA DEL ÁREA RECURSOS HUMANOS
1. Reclutamiento y Selección
a. El proceso de selección de personal será responsabilidad del Área de
Recursos Humanos en coordinación con la Gerencia Administrativa.
b. Requerimiento de Personal: Se establece para el todo requerimiento de
personal (temporal, suplente, permanente o practicante) el uso del
Formato 001
c. Etapas del Proceso:
 Revisión del perfil del puesto (competencias técnicas y personales).
 Difusión de la convocatoria de personal (Reclutamiento) de acuerdo
al perfil buscado y recepción de postulantes (Currículo Vitae).
 Selección de postulantes por Currículum Vitae de acuerdo a las
competencias requeridas.
 Entrevista y evaluación psicológica.
 Formulación de Perfiles:
Es responsabilidad del Área de Recursos Humanos elaborar el perfil por
competencia requerido para cada puesto de trabajo de la empresa.
d. Fuentes de Reclutamiento de Personal:
 Fuentes Internas: El área de Recursos Humanos en coordinación
con el responsable del área solicitante, evalúan al personal interno
disponible, que reúna el perfil del puesto a cubrir. Determinando
finalmente su promoción o reubicación dentro de la empresa.
 Fuentes Externas: Universidades, institutos y/o escuelas superiores,
a través de la publicación de avisos en dichas instituciones o a
166
través de la bolsa de trabajo de convocatoria abierta.
e. Duración del Proceso de Reclutamiento y Selección:
 Para la selección de personal operativo el plazo máximo del
proceso de selección es de dos semanas.
 Se priorizará la selección interna, para todos los puestos de la
organización.
f. Personal Excluido para el Proceso de Selección de la Empresa:
 Personas menores de 18 años.
 Personas que hayan sido retiradas de la empresa por medidas
disciplinarias, observaciones de la empresa.
2. Inducción del Personal
Es responsabilidad del Área de Recursos Humanos la elaboración del
Programa de Inducción para todo ingresante a trabajar a la empresa,
independientemente del puesto o cargo a desempeñar. El contenido del
Programa de Inducción General:
 Sobre la empresa: Historia, visión, misión, valores, organigrama.
 Visita física a las instalaciones de la empresa.
 Se proporcionará al personal material interno (RIT, MOF, Política del
área y otros documentos implementados).
3. Evaluación desempeño
Todo el personal, sin excepción alguna, será evaluado por su jefe inmediato.
Y deberá recibir la retroalimentación correspondiente, de parte del jefe
inmediato, sobre los resultados obtenidos y mejoras necesarias.
4. Gestión social y comunicaciones
Contratación de Personal: Es responsabilidad del Área de Recursos
Humanos en coordinación con la Gerencia Administrativa acreditar al
personal ingresante, proporcionándoles el respectivo fotocheck de
identificación, sello post firma, tarjetas de presentación, entre otros, según
sea el caso.
a. Expediente Laboral del personal: Es responsabilidad exclusiva del Área
de Recursos Humanos la apertura, actualización, custodia y accesibilidad
segura del expediente laboral de todo personal que labore para la
empresa. El expediente laboral reúne toda la documentación personal
requerida hasta su desvinculación con la empresa.
- Documentación de ingreso: El personal ingresante debe presentar la
167
siguiente documentación, dentro de los primeros 5 días hábiles de su
ingreso a la empresa.
 Ficha de ingreso (proporcionado por el Área de Recursos Humanos)
 Currículum Vitae
 Fotocopia del DNI
 Certificado Antecedentes Policiales
 Fotocopia de Partida de Matrimonio Civil (de ser el caso)
 Fotocopia de DNI del cónyuge (de ser el caso)
 Fotocopia de DNI de hijos menores de 18 años (de ser el caso)
- La documentación de cese en la que debe constar la firma del
personal que egresa.
 Liquidación de Beneficios Sociales.
 Carta de despido o renuncia.
 Cargo de Recepción del Certificado de Trabajo.
 Cargo de Recepción de Carta de liberación de CTS.
b. Condiciones Generales de Contratación:
 Todo personal ingresante tendrá un contrato inicial de 3 meses
(personal operativo) o 6 meses (personal ejecutivo) como periodo de
prueba, de acuerdo al grado de responsabilidad del cargo.
 Las renovaciones se realizarán con 15 días de antelación, en base a la
evaluación del desempeño del personal a la fecha, realizada por el jefe
inmediato a cargo.
c. Ingreso a Planilla:
Es responsabilidad del Área de Recursos Humanos evaluar, en
coordinación con el jefe inmediato, el desempeño del personal ingresante,
de acuerdo a su modalidad de contratación de la empresa.
d. Vacaciones
 Todo el personal tiene derecho a descanso vacacional remunerado
después de cada año completo de servicio, previo cumplimiento de los
requisitos establecidos por ley.
 Es responsabilidad del Área de Recursos Humanos la actualización del
Cronograma Anual de Vacaciones del Personal, en coordinación con
los responsables de cada área, para la prevención de las mismas.
 Se comunicará al jefe inmediato sobre el correspondiente periodo de
vacaciones del personal a cargo, treinta días anticipados al inicio del
168
mismo.
e. Licencias
 La empresa brindará licencia por duelo, a los colaboradores que
presenten algún caso de fallecimiento de familiares directos: 03 días
cuando es en la misma provincia y 05 cuando es fuera de la provincia.
 La empresa brindará licencia por paternidad (Ley 29409) por 03 días,
dentro de los 30 días del recién nacido. Este derecho no es canjeable
por otras fechas que no estén dentro del plazo establecido.
f. Bienestar de personal
 Seguro de vida.
-Este beneficio se otorga al colaborador al 4to año de labor en la
empresa.
-La empresa es responsable de pagar mensualmente la prima del
seguro.
 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo:
-El seguro cubre los accidentes de trabajo sucedidos dentro de las
instalaciones del empleador o la empresa cliente.
-Es obligación de la empresa atender al trabajador hasta su
recuperación.
g. Descansos Médicos
 El personal que se ausente del trabajo por motivos de salud deberá
informar a su jefe inmediato y al área de Recursos Humanos, en
forma inmediata.
 El descanso médico por incapacidad deberá de ser avalado por la
respectiva orden de descanso médico, a presentar al Área de
Recursos Humanos, dentro de las 48 horas de iniciado el descanso.
h. Sobre los Subsidios
 La empresa solicitará el reembolso de pago de subsidios por la
enfermedad, accidente común o de trabajo a partir del 21 día del
descanso médico otorgado.
 La empresa solicitará el reembolso por maternidad al cumplimiento
del descanso médico (90 días).
i. Comunicación
 La empresa informará a los trabajadores a través del empleo de:
paneles informativos, correo electrónico, comunicados impresos u
169
otros medios disponibles.
 Es responsabilidad del Área de Recursos Humanos difundir los
comunicados masivos a través del correo electrónico.
j. Actividades de integración
El Área de Recursos Humanos desarrollará al menos dos actividades de
integración al año: una en cada semestre, con la finalidad de fomentar la
interacción social e integración del personal.
5. Administración del personal y compensaciones
a. Jornada de Trabajo
 La jornada laboral es de 48 horas a la semana para el personal.
 Los horarios de trabajo deben ser publicados en un lugar visible para
todos los trabajadores, en papel tamaño A4, según disposición del
Ministerio de Trabajo y Comunicaciones.
 Horarios rotativos de lunes a domingo con 24 horas de descanso
para el personal operativo.
b. Horas extras
 Las horas extras para el personal operativo son remuneradas, para lo
cual deben de contar con la autorización expresa de la Área.
 En caso el personal realice horas extras y haya llegado tarde, éstas
serán descontadas antes de calcular el pago respectivo.
c. Asistencia, Inasistencias y Tardanzas
 Toda inasistencia debe ser sustentada al día siguiente de acontecida,
ante el Área de Recursos Humanos.
 Las inasistencias injustificadas y/o no comunicadas oportunamente
serán faltas sancionables.
 Se considera tardanza el ingreso del personal, después de los 10
minutos de tolerancia establecidos, a ser sancionados de acuerdo a
su acumulación.
d. Desvinculación Laboral
 Motivos de Desvinculación laboral: Son motivos de desvinculación de
la empresa: faltas disciplinarias, mal desempeño, restructuración,
jubilación, voluntad propia o por falta grave según ley.
 La comunicación de la desvinculación del personal ser realizará de
manera conjunta con el jefe inmediato y Supervisión de Recursos
Humanos.
170
e. Remuneración y Planillas
 Existirá solo una planilla de personal, diferenciada internamente por
personal administrativo, ventas y operativo, a ser ejecutada
mensualmente.
 Pago de haberes: El pago de haberes será en base a una
remuneración mensual determinada por la escala remunerativa dada
por la empresa y se realizara mediante el depósito o transferencia
6. Derechos del Personal
a. Ser informados de las disposiciones que rigen las condiciones del trabajo
asignado.
b. Ser tratado con respeto e igualdad, cualquiera sea su condición o
jerarquía.
c. Proponer a través de los canales formales de comunicación
planteamientos e iniciativas que contribuyan a mejorar la eficiencia y
productividad de la empresa.
d. Solicitar en cualquier momento certificación o constancia de trabajo.
7. Obligaciones del Personal:
a. Cumplir honestamente los lineamientos de trabajo que la empresa
establezca internamente. Y ejecutar las labores asignadas con
responsabilidad, honestidad y buena voluntad.
b. Permanecer en el puesto de trabajo asignado durante la jornada de
trabajo, salvo autorización especial del jefe inmediato o superiores.
8. Faltas del personal:
Son consideras faltas del personal que incurra en las siguientes acciones:
a. Faltar y/o incumplir con las labores asignadas sin la debida justificación
del caso.
b. Presentarse al centro de trabajo en estado de ebriedad
c. Atender asuntos personales u otros no vinculados a la responsabilidad
asignada, durante su jornada de trabajo.
d. Agredir o amenazar en cualquier forma a sus superiores o compañeros de
trabajo.
e. Hacer uso indebido de los servicios de telefonía, internet u otros recursos
disponibles de la empresa para fines personales.
f. Otros actos que atenten contra los lineamientos internos de la empresa y
el desenvolvimiento de sus actividades.
171
9. Sanciones
De acuerdo a la naturaleza de las faltas cometidas por el personal se
decidirá el tipo de sanción a aplicar.
a. Llamado de Atención verbal.
b. Correo electrónico – Memorándum de Amonestación, con copia al Jefe
Inmediato para conocimiento, cuando la falta posea cierta gravedad o se
reitera una falta menor.
c. Suspensión, de 01 a 03 días sin goce de haber, cuando la falta cometida
sea relevante, de las descritas con anterioridad, que atenten contra la
disciplina y desenvolvimiento de las actividades de la empresa. Interviene
Recursos Humanos y Jefe inmediato
10. Control Interno:
a. Los lineamientos establecidos en la presente manual de procedimientos y
políticas estarán sujetos al control posterior del Área de Control Interno y
al control previo de las Áreas involucradas.
b. Es responsabilidad de cada Supervisión realizar directamente o delegar el
control previo correspondiente a su Unidad.
11. Casos no contemplados:
Todos los casos que no estén contemplados específicamente en la presente
política de trabajo interna se someterán a disposición de la empresa o el
marco normativo vigente sobre la materia que ampare sus derechos y
facultades directivas.
IV. PROCEDIMIENTOS
1. Requerimiento de personal
a) El encargado de RR.HH. recibe el requerimiento de personal para su
atención dentro de los plazos que amerite la situación.
 Revisa Perfil de puesto o cargo requerido
 Evalúa las fuentes de reclutamiento de personal: Internas o
externas.
 Evalúa la modalidad de convocatoria a seguir: abierta o cerrada,
en caso de hacer uso de fuentes externas de reclutamiento.
b) Inicia la convocatoria de personal requerido, de acuerdo a las fuentes de
reclutamiento disponibles y plazos establecidos dentro de la política de
trabajo.
2. Selección del personal
172
El encargado de RR.HH:
a) Recepcionar los Currículum Vitae de los postulantes al cargo o puesto,
por los medios y dentro de los plazos establecidos para el proceso.
b) Filtra inicialmente, selección de Currículum Vitae, de los postulantes de
acuerdo al perfil por competencias técnicas requerido para el cargo o
puesto
c) Revisa y aprueba del número de candidatos, para la programación de
entrevistas preliminares en coordinación con el responsable del área
solicitante.
d) Contacta y cita de los candidatos de acuerdo al cronograma de entrevista
preliminar.
e) Efectúa la ENTREVISTA PRELIMINAR Y EVALUACIÓN PSICOLÓGICA
de los candidatos citados.
f) Determina los candidatos preseleccionados para el puesto o cargo para el
proceso de entrevista, contacta y cita a los candidatos preseleccionados
de acuerdo al cronograma
g) Guía la entrevista, en coordinación con el jefe inmediato del área
solicitante, a los candidatos preseleccionados.
h) Evalúa el resultado de la entrevista con apoyo de Supervisor de RR.HH. y
determina el personal seleccionado a contratar.
SI: Siguiente Paso
NO: Fin del Proceso
i) Comunica el resultado de la evaluación al personal seleccionado para su
integración a la empresa.
3. Contratación del personal
a. Solicita al trabajador ingresante la documentación personal para la
apertura de su expediente laboral dentro de la empresa:
- Ficha de ingreso (proporcionado por el área de recursos humanos)
- Hoja de vida
- fotocopia de DNI
- Certificado de antecedentes policiales
- Datos Previsionales
- Fotocopia de Partida de Matrimonio Civil (de ser el caso)
- Fotocopia de DNI del cónyuge (de ser el caso)
173
- Fotocopia de DNI Partida de Nacimiento hijos menores de 18 años (de
ser el caso)
- Examen Médico, certificado
- Otros que Recursos Humanos solicite según el caso.
b. Elabora y remite el contrato para su firma y representante legal de la
empresa.
c. Solicita la firma del trabajador en el contrato o convenio de trabajo,
especificando las condiciones respectivas.
- Tiempo de contratación del personal
- Remuneración
- Cargo, responsabilidades, entre otros.
d. Presenta el contrato o convenio de trabajo al Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo, dentro de los plazos establecidos por ley, registra
los datos requeridos en el PDT 601, PLAME,
e. Entrega una copia del contrato o convenio al trabajador y archiva el
original en el expediente del personal.
4. Inducción al personal
a. Elabora el programa de inducción, en coordinación con el Jefe inmediato
del trabajador ingresante, de acuerdo a las necesidades del personal y
políticas de la empresa.
b. Coordina y remite, vía correo electrónico el Programa de Inducción a los
responsables de las áreas involucradas, de acuerdo a la naturaleza del
cargo o puesto del personal ingresante.
- Contenido de los temas a tratar.
- Señala fecha y hora.
c. El responsable del cargo ejecuta la inducción del trabajador en el área o
tema a cargo.
5. Renovación de contrato
a. Controla la fecha de vencimiento de cada contrato celebrado con el
b. Realiza la evaluación del personal, de acuerdo a lo establecido por el
Sistema de Evaluación por Desempeño del Personal.
c. Ejecuta las acciones seguir según el resultado de la evaluación del
174
personal:
SI :Siguiente PASO
NO: Procedimiento de Desvinculación del Personal
d. Elabora el contrato de renovación y presenta el nuevo contrato ante el
ministerio de trabajo y comunicaciones.
6. Capacitación del personal
a. Prevé las necesidades de infraestructura o de equipos para la realización
de las actividades de capacitación, en coordinación con las áreas
respectivas.
b. Controla la asistencia del personal a capacitar, de acuerdo a la fecha y
hora previstas.
7. Programación y Toma de Vacaciones
a. Comunica, con treinta días de anticipación, al Jefe Inmediato qué
personal a su cargo corresponde gozar de vacaciones.
b. Procesa dentro de la planilla el pago de haberes por vacaciones a ser
depositado a la cuenta del trabajador de acuerdo a su fecha de pago.
175
UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS
INICIO
Cada Área hace Convocatoria Selección de
requerimiento de para puesto personal
personal requerido contacta valúa
Firma contrato y Recaba Si Contratac

Inducción al
suscripción al documentos ión de
No
personal personal
MTPE
FIN
Elabora, Comunica,
Capacitación
coordina y ejecuta y
al personal
ejecuta evalúa
Renovación Si
de contrato FIN
No
CONTROL DE ASISTENCIA
DIA: …………………….
FECHA: …../…./….
TURNO REFRIGERIO REFRIGERIO

N° APELLIDOS Y NOMBRES DNI FIRMA OBSERVACIONES
INGRESO FIRMA SALIDA FIRMA DESDE HASTA DESDE HASTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
FUENTE: TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
176
FORMATO DE REQUERIMIENTO DE PERSONAL
AREA SOLICITANTE:………………………………………..
Responsable: ___________________________________
Cargo : ____________________________________
DATOS DEL PUESTO

Tipo de Oferta: Trab. Indep. Empleo Prat. Profesi. Durac. Indep.
Cargo ofrecido: _____________________________
Especialidad : _____________________________
PERFIL REQUERIDO
Especialidad : ________________________________
Nivel Académico: ________________________________
Sexo : ________________________________
Edad : ________________________________
Experiencia en : ______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Remuneración Mensual:
Cargo:
Tiempo:
Horario (señale turno de la oferta):
Medio tiempo Tiempo completo Por objetivo Flexible
V.B. del Área Solicitante V.B. del Área de RR.HH V.B. Gerencia General
Certifico con mi firma la veracidad de la información ingresada en el presente documento
177
SOLICITUD DE PERMISO LABORAL
Huancayo,……de ………………..del 20….
DATOS DEL TRABAJADOR

APELLIDOS Y NOMBRES D.N.I.
………………………………………………………………….. …………………………….
CARGO:
……………………………………,,
MOTIVO DEL PERMISO
ESTUDIOS ACADEMICOS FALLECIMIENTO DE UN FAMILIAR

ONOMASTICO VIAJE
ASUNTOS PERSONALES ASISTENCIA A CONSULTA O EXAMEN MEDICO
OTROS (ESPECIFIQUE)
DETALLE: VIAJE
………………………………………………………………………………………………………………
…..........ESTUDIOS ACADEMICOS FALLECIMIENTO DE UN FAMILIAR
………………………………………………………………………………………………………………
ONOMASTICO
…………OTROS (ESPECIFIQUE)
ASISTENCIA A CONSULTA O EXAMEN MEDICO
DURACION DEL PERMISO
DIA(S)
HORAS DESDE HASTA
DESDE HASTA DIA MES AÑO DIA MES AÑO
FIRMA DEL
TRABAJADOR
OBSERVACIONES:
………………………………………………………………………………………………………………
_______________________________ _____________________________
JEFE INMEDIATO GERENCIA GENERAL
178
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS DE LA
UNIDAD DE TRÁFICO
I. OBJETIVO:
El propósito del presente manual de procedimientos y política interna de la Unidad
de tráfico, es establecer lineamientos básicos para la planificación, coordinación y
supervisión de las actividades, para brindar un servicio de calidad a las empresas
de transporte, así como a los usuarios finales del terminal, en el embarque y
desembarque de pasajeros así como los servicios complementarios a este.
II. ALCANCE:
La presente política es de conocimiento y cumplimiento obligatorio para el personal
del de tráfico y locución.
III. POLÍTICA INTERNA DEL ÁREA DE TRAFICO
1. Generalidades
Para un mejor entendimiento de los procedimientos del área a continuación se
presenta las definiciones mas usadas para el desempeño de las actividades en el
Área de Trafico.
 Usuarios
Son las personas naturales o jurídicas que hacen uso de la infraestructura y
de los servicios que se brindan al interior del Terminal Terrestre de la ciudad
de Huancayo.
 Infracción
Es el incumplimiento de una o más disposiciones contenidas en el
Reglamento Interno de Operación y Mantenimiento del Terminal Terrestre de
Huancayo
 Sanción
Es la imposición de medidas correctivas a la ocurrencia de infracciones
contenidas en el Reglamento Interno de Operación y Mantenimiento del
Terminal Terrestre de Huancayo.
 Acción de Control
Es la intervención que realiza el personal autorizado por la Administración
del Terminal Terrestre de la ciudad de Huancayo, para verificar el
cumplimiento de las disposiciones del presente reglamento, y condiciones de
los contratos de arrendamiento, de ser el caso.
 Acta de Verificación
Es el documento levantado por el personal autorizado para la acción de
control, para hacer constar la comisión de infracción por parte del usuario del
Terminal Terrestre dela ciudad de Huancayo, dando inicio al procedimiento
sancionador.
IV. PROCEDIMIENTOS:
1. Cobro de servicio de Embarque y Desembarque de pasajeros.
El cobro por concepto de embarque y/o desembarque se realiza en el
momento que el Bus ingresa a las instalaciones del terminar ya sea para
Embarcar o desembarcar pasajeros, para lo cual se emite la Orden de Servicio 179
de Embarque o Desembarque según corresponda, y al finalizar cada turno se
realiza la Liquidación de Embarque o Desembarque, para la entrega al área de
tesorería conjuntamente con el dinero cobrado, las ordenes de servicio de
embarque emitidas son entregadas al área de locución para ser registradas en
el archivo Excel.
2. Verificación del Embarque y desembarque de pasajeros.
Se ingresa al bus para verificar que el bus se encuentre en buenas condiciones
de uso y que no exista ninguna queja de parte de los trabajadores de existir
alguna queja se comunica al jefe de grupo de modo que este pueda aplicar las
medidas correctivas correspondientes, , conforme al Reglamento Interno de
Operaciones del Terminal.
3. Control de Embarque de Pasajeros
 Se asigna las rampas de embarque a los buses de las empresas de
transporte.
 Se verifica que los buses brinden óptimas condiciones de uso y que no
existan quejas por parte de los pasajeros.
 Se debe ingresar al Bus para Constatar que el número de pasajeros
enlistados en el manifiesto coincida con el número de pasajeros situados en
el bus.
 Se verifica, que las empresas de transporte cumplan con el horario de salida
de los buses coordinado con el área de locución para anunciar la salida de
los buses. Sin embargo se debe garantizar que todos los usuarios se
embarquen, para ello existe un tiempo de tolerancia de 15 minutos tiempo
durante el cual en coordinación con el área de locución se debe perifonear el
llamado a los pasajeros que aún no han abordado el Bus.
 Se comunica al jefe de grupo sobre cualquier infracción cometida ya sea
proveniente de los comercios que funcionan al interior o por las empresas de
transporte, para la aplicación de las medidas correctivas, conforme al
Reglamento Interno de Operaciones del Terminal.
4. Control del Orden al Interior del Terminal
En esta área, el operador de tráfico es el encargado de velar por el orden al
interior del terminal y es quien ejerce el trato directo con las empresas y
establecimientos comerciales.
 Entrega de facturas a las Empresas de Transporte y a los Centros
Comerciales.
Las facturas a entregar son por los siguientes conceptos:
a. Alquileres: Por el arrendamiento de los establecimientos para el
expendio de boletos de viaje, funcionamiento de establecimientos
comerciales y otros.
b. Gastos generales: por los servicios adicionales como limpieza,
mantenimiento, vigilancia, energía eléctrica, agua y alcantarillado etc.
c. Penalidades: Por las infracciones cometidas.
d. Servicio de embarque y desembarque:
e. Otros
Se recepcionan las facturas del área de contabilidad cada una debe contener
un original y dos copias (SUNAT y control administrativo), se entrega al
180
usuario el original y la copia de SUNAT, en la copia de control administrativo
se deben consignar el nombre, Número de DNI, firma de la persona que
recepciona la factura, y luego este se envía al área de tesorería.
5. Aplicación de Medidas correctivas
Las medidas correctivas se establecen mediante.
 Papeletas de Infracción: son aplicadas por las infracciones cometidas de
acuerdo al Reglamento Interno de Operaciones, cuyo plazo de descargo
es de 03 días hábiles.
 Actas de constatación: son aplicadas por embarcar y desembarcar
pasajeros fuera de las instalaciones del terminal, tiene como plazo de
descargo 05 días hábiles.
 Las sanciones son aplicables a las empresas de transporte y a los
propietarios de los establecimientos comerciales que se encuentran en
las instalaciones de Terminal.
181
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA UNIDAD DE TRAFICO
INGRESO DE
BUSES AL
TERMINAL
ORDEN DE ORDEN DE SERVICIO

SERVICIO COBRO POR DEDESEMBARQUE
DEEMBARQUE SERVICIO
EMBARQUE DESEMBARQUE
ASIGNACIÓN DE ASIGNACIÓN DE RAMPA

RAMPA DE EMBARQUE DE DESEMBARQUE
MANTENIMIENTO
EMBARQUE DE VERIFICACION DEL VERIFICACION DE DESEMBARQUE DE

PASAJEROS BUS Y CONTEO DE BUS PASAJEROS
PASAJEROS
EXISTE
ALGUN
SI INCONVENIE
SE APLICA LA
NTE O FALTA
SANCIÓN
CORRESPONDIENTE
PAPELETA DE NO
INFRACCION
SALIDA DEL BUS DEL

TERMINAL
182
FICHA DE CONTROL DE PASAJEROS
ITEM EMPRESA PLACA TURNO AB AG TOTAL OBSERVACIONES

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
OPERADOR DE TRÁFICO
FICHA DE PUERTA N° 1 - DESEMBARQUE
DIA
FECHA: …./…./….
N° DE ORDEN DE
ITEM EMPRESA PLACA OTROS
SERVCIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AGENTE DE SEGURIDAD
183
FICHA DE EMBARQUE
DÍA
FECHA: …./…./….
OPERADO: ………………………………………………………………….. TURNO: …………………………………………
HORA PSJ. SOAT VIG. T.C. VIG
ITEM EMPRESA PLACA PILOTO 1 DESTINO RMP TNO OBSERVACIONES
ING. SAL. AB SI NO SI NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
OPERADOR DE TRÁFICO SUPERVISOR DE TRÁFICO
FUENTE: TERM INAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
FICHA DE EMBARQUE Y DESEMBARQUE
DÍA
OPERADOR: ………………………………………………………………….. TURNO: ………………………………………… FECHA: …./…./….
PROC
HORARIO DE HORA DE DESEMBARQUE EMBARQUE
ITEM EMPRESA PLACA ANDEN Y/O OBSERVACIONES
INGRESO PERMAN.
DESTINO
N°ORDEN SERVICIO MONTO N°ORDEN SERVICIO MONTO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TOTAL TOTAL
OPERADOR DE TRÁFICO SUPERVISOR DE TRÁFICO
FUENTE: TERM INAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
184
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA UNIDAD
LOCUCIÓN
I. OBJETIVO:
El propósito del presente manual de procedimientos y política interna de la Unidad de
Locución, es establecer lineamientos básicos para el perifoneo de mensajes al
interior del terminal, y el correcto desarrollo de las actividades inmersas a esta área.
II. ALCANCE:
de las unidades de tráfico y locución.
III. POLÍTICA INTERNA DEL ÁREA DE LOCUCIÓN

1. Los mensajes deben ser emitidos en estricto cumplimiento de lo estipulado según
el anexo.
2. El registro computarizado de los embarques y desembarques, deben realizarse
dentro de las 24 horas de haber concluido el día.
3. La recepción de documentos se hace en estricto cumplimiento del Horario de
atención.
IV. PROCEDIMIENTOS
1. Perifoneo de mensajes al interior del terminal.
Unidad de Trafico: Comunica mediante el intercomunicador, los eventos que
requieren ser comunicados inmediatamente, proporcionando la información
necesaria, como empresa de transporte a embarcar o desembarcar, Horario de
salida o llegada, Numero de rampa de embarque o desembarque, etc.
185
CUADRO DE COMUNICACIÓN DE MENSAJES AL INTERIOR DEL TERMINAL
TIPO DE MENSAJE MENSAJE
SPEECH DE Empresa de transportes……………………, anuncia su salida con
SALIDA(Primera destino a la ciudad
llamada) de…………………..turno……………..,Señores pasajeros abordar
su bus por la puerta de embarque,………..Nº……..
SPEECH DE ULTIMA Última llamada Empresa de transportes……………………, con
LLAMADA destino a la ciudad
de…………………..turno……………..,Señores pasajeros abordar
su bus por la puerta de embarque,………..Nº……..
SPEECH DE Se comunica a la empresa de transportes………………,con

ADVERTENCIA DE turno, ……….que su tiempo de tolerancia se ha cumplido, favor
SUSPENSIÓN de retirarse de la zona de embarque, caso contrario se le
aplicara la sanción correspondiente.
SPEECH DE LLAMADA Se hace un llamado al conductor, de la E.T………., con tuno:
AL CONDUCTOR favor de apersonarse a su unidad, en la zona de embarque, caso
contrario se le aplicara la sanción correspondiente.
SPEECH DE Señor(a)(s)………, pasajero de la E.T. ……………se le(s)
LLAMADAS comunica que el bus del turno de:….,está a punto de partir, favor
PERSONALIZADAS de abordar por la puerta de embarque Nº ……
SPEECH DE LLAMADA Se hace una llamada de atención a la E.T. ………favor de
DE ATENCIÓN atender el orden en sus respectivos counters, caso contrario se
retirara a su personal del salón principal.
SPEECH DE LLAMADA Se hace un llamado al Sr.(a)……………..operario de limpieza,
DE APOYO favor de apersonarse a la zona de (embarque, desembarque,
comedor, ADM, etc.)
SPEECH DE Señores pasajeros de la E.T ……………..se les comunica que ha
SUSPENSIÓN DE sido cancelado el turno de …………..favor de apersonarse al
SALIDA counter para la devolución respectiva.
SPEECH DE Señores usuarios del Terminal terrestre de Huancayo, les
SEGURIDAD recordamos que por medidas de seguridad, tener a la mano sus
equipajes y objetos personales.
Agradecemos reportar al personal de seguridad, cualquier
incidente ocurrido.
SPEECH DE LLEGADA Terminal Terrestre de Huancayo, anuncia la llegada de la
E.T……….procedente de la ciudad de ………, los señores
pasajeros harán su salida por la zona de desembarque.
Terminal Terrestre de Huancayo les da la bienvenida a la ciudad
incontrastable.
SPEECH DE Señores pasajeros del Terminal Terrestre de Huancayo , con el
DEFENSORIA DEL fin de evitar contratiempos, la defensoría del usuario le
USUARIO recomienda ; al momento de adquirir su boleto de viaje verificar,
el nombre de la empresa de transporte, el horario de salida y sus
datos personales.
Asimismo en caso de tener objetos de valor favor de comunicar a
la empresa de trasportes.
SPEECH DE PAGO DE A todas las empresas de transporte y stands comerciales que
ALQUILERES operan en el Terminal Terrestre de Huancayo se recuerda hacer
el pago de sus alquileres, caso contrario serán suspendidas sus
186
salidas o se aplicara el cierre correspondiente.
SPEECH DE COBRO Señores pasajeros del Terminal terrestre de Huancayo se les
POR USO DE recuerda realizar el pago de un nuevo sol, por el derecho de uso
TERMINAL de los servicios del terminal, por el cual Ud. Tendrá derecho a los
siguientes servicios.
 Servicios higiénicos.
 Servicio de perifoneo para mensajes urgentes al interior
del Terminal.
 Servicio de defensoría del usuario.
 Servicio de control de Pre-embarque.
Seguro de póliza de seguro en el interior del Terminal.
SPEECH DE Terminal Terrestre de Huancayo. Agradece la visita de los
BIENVENIDA DE pasajeros de la empresa de transporte…………..y espera su
VISITANTES pronto retorno.
 Terminal Terrestre de Huancayo les desea un feliz Viaje.
2. Registro de Embarque y Desembarques:

Área e Tráfico: El área de tráfico envía las liquidaciones de embarque y
desembarque conjuntamente con las órdenes de servicio de embarque y
desembarque al operador de locución para su registro en el Archivo de formato
Excel para ser enviado al área de contabilidad, para la facturación
correspondiente.
3. Recepción de documentos Meza De Partes
 La recepción de documentos se realiza en horario de oficina.
Lunes a Viernes: 8:am a 01:00pm y 4:00pm a 7:00 pm
Sábados: : 8:am a 01:00pm
 Se hace la verificación de los documentos recibidos, tomando en cuenta:
1. Que estén dirigidos a la empresa.
2. Que se encuentren dirigidos al área competente.
 De manera exclusiva en el caso de los descargos enviados por las Empresas
de transporte y los propietarios de los establecimientos comerciales, por
Penalidades impuestas se debe verificar lo siguiente.
1. Que el documento, se encuentre firmado por el representante legal de la
Empresa de transporte o por el propietario del establecimiento comercial.
2. Que la presentación del descargo se encuentre dentro del plazo otorgado
según la papeleta de infracción o Acta de constatación.
3. El documento debe estar dirigido al Gerente general de la empresa.
4. Los documentos recibidos deben ser enviados inmediatamente al área
correspondiente.
187
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA UNIDAD DE LOCUCIÓN
UNIDAD DE TRÁFICO
INFORMAS LOS EVENTOS A

COMUNICAR PERIFONEO DE MENSAJES AL
INTERIOR DEL TERMINAL FIN
ENVÍA LAS FICHAS y ÓRDENES DE RESUMEN DE

ÁREADEDE TRÁFICO SE ENVÍA AL ÁREA DE
SERVICIO EMBARQUE EMBARQUE Y CONTABILIDAD
YDESEMBARQUE DESEMBARQUE FACTURACIÓN
MENSUAL
FIN
188
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DELA UNIDAD DE
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO
I. OBJETIVO:
Definir los procedimientos e instructivos aplicables para la gestión y operación de las
labores de Limpieza y Mantenimiento, estableciendo las responsabilidades para la
supervisión y verificación del cumplimiento de las tareas encomendadas.
II. ALCANCE:
del de Limpieza y Mantenimiento.
III. POLÍTICA INTERNA DEL ÁREA DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO
Los operarios de limpieza, deben estar debidamente capacitados, en los procesos
establecidos para cada área.
Todos los productos de limpieza y desinfección deben estar previamente aprobados
por el Jefe de Limpieza y Mantenimiento.
Todos los productos de limpieza deben estar rotulados y contenidos en recipientes
contenidos para tal fin.
Los productos deben ser utilizados de manera mesurada, de modo que no se al
utilizar menor cantidad no sea eficaz o al utilizar en demasía dificulte el trabajo.
Es indispensable la aplicación de trabajo manual sobre la superficie a limpiar con el
fin de ayudar al producto a desprender la suciedad.
Eliminar lo innecesario y clasificar lo útil.
IV. GENERALIDADES
1. Áreas Físicas del Terminal Terrestre de Huancayo
La infraestructura del Terminal Terrestre de Huancayo se encuentra organizada
de la siguiente manera:
 Área de Servicios Operativos.
o Sala Central de uso general
o Sala de Embarque de pasajeros
o Sala de Desembarque de pasajeros
o Plataforma de embarque
o Plataforma de desembarque
o Plataforma de reten
o Playa de estacionamientos.
o Zonas de Locales de Empresas de
Transportes
o Zonas de Locales Comerciales
o Patio de Comidas
o Servicios Higiénicos
 Área de Servicios Administrativos
o Sala de Administración
o Sala de Descanso
o Almacenes
 Área de Servicios Complementarios
189
o Oficinas de Autoridades Públicas
o Oficina de Defensoría del Pasajero
V. PROCEDIMIENTOS
La limpieza general del terminal se desarrollara de manera diaria para lo cual se
seguirán los siguientes procedimientos.
1. Limpieza de suelos exteriores
 Se realiza un barrido de toda la superficie delimitando los espacios, para
hacerlo de manera ordenada.
 El recojo de la basura acumulada se hace por cada porción de piso de modo
que este no se esparza.
 Se realiza un barrido húmedo, el cual se hace con un trapo húmedo el cual
sirve para recoger el polvo sin que este se levante del piso.
2. Limpieza de Baños
 En primer lugar se vacía los cestos de basura.
 Para limpiar los lavabos se utilizara detergente, desinfectante y solo si es
necesario se utilizara quita sarro.
 El interior de la taza del inodoro debe limpiarse con un escobilla y utilizando
detergente y desinfectante. Continuación debe limpiarse el asiento y la parte
exterior. En el caso en que se forme sarro al interior de la taza se debe utilizar
quita sarro.
 Los grifos deben limpiarse con un paño empapado en agua con detergente se
debe evitar materiales e insumos que dañen el cromado de los caños.
 Los espejos se debe limpiar con un paño suave y húmedo y par un acabado
más impecable debe utilizarse papel celulosa (periódico).
 Durante el proceso de limpieza debe verificarse que no exista ninguna fuga, y
que todos los grifos estén funcionando perfectamente, de existir un
desperfecto se debe comunicar al área de mantenimiento.
3. Limpieza de vidrios:
Para la limpieza de los vidrios se necesitaran los siguientes elementos:
Trapos, esponjas y/o cepillos para la limpieza.
Franela o papel celulosa para la limpieza.
Estos pueden ser sustituidos por un jalador de goma especial para la limpieza de
vidrios.
Un detergente, un aerosol o una emulsión limpia vidrios.
El procedimiento a seguir comienza por mojar o escurrir el trapo, esponja o
cepillo de cerda en el recipiente que contiene el agua con el producto de
limpieza. Se empieza a limpiar el vidrio, comenzando por los bordes y avanzando
hacia la parte superior del vidrio y hacia abajo. Inmediatamente, antes de que se
seque, se pasara el otro trapo o esponja mojado y escurrido en agua limpia o un
jalador de goma. Por último, se secara con un trapo limpio o papel celulosa las
cuatro orillas el vidrio.
4. Hay que tener en cuenta las siguientes precauciones:
 No frotar nunca con un trapo seco porque podría rayar el vidrio.
 Limpiar los vidrios cuando no les dé el sol, pues hace que se seque
demasiado rápido lo que produce la aparición de manchas o marcas.
190
 Cambiar el agua con frecuencia para que la suciedad disuelta no vuelva a
depositarse en los vidrios.
 Para eliminar las manchas más frecuentes se utilizara el aguarrás o el alcohol,
así como espátulas en caso de manchas solidas como masilla y agua caliente
para sacar las etiquetas.
5. Limpieza de muebles
 Para quitar el polvo de los muebles de madera se utilizara un trapo húmedo
totalmente exprimido. Una vez eliminad el polvo se revisará que el mueble no
tenga ningún tipo de mancha y si es así, deberá tratarse con cera especial
para muebles.
 Los muebles encerados se limpian únicamente con trapos limpios y secos,
para eliminar el polvo productos abrillantadores superficiales; no se deben
emplear nunca aceites u otros productos no apropiados para ello, pues el
mueble perderá su color.
 En los laminados plásticos no deben usarse sobre ellos ningún producto
abrasivo. Solo debe utilizarse un paño humedecido.
 Para la eliminación de manchas se debe tener en cuenta el tipo de mancha
que se trata. Si la mancha se produjo por derramamiento de bebidas, se
limpiara inmediatamente.
 Para las manchas de sangre se frotara la superficie con agua oxigenada.
 El pegamento que dejan los adhesivos puede quitarse con un poco de aceite.
 Para la limpieza de muebles de metal no deben utilizarse productos abrasivos
ni disolventes, pues la mayoría de los metales suelen contener un barniz
especial o laca el cual podría resultar dañado con estos productos.
 Para limpiar los muebles tapizados (sillones, sofás etc.) se pasara
regularmente la aspiradora por su superficie.
191
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA UNIDAD DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO
PLANIFICACION DE
LIMPIEZA Y
MANTENIMIENTO GESTIÓN DE LA GESTIÓN DEL
LIMPIEZA MANTENIMIENTO
ASIGNACIÓN DE ASIGNACIÓN DE
UTILES DE LIMPIEZA MATERIALES Y
DISTRIBUCIÓN
HERRAMIENTAS DE
DE TAREAS MANTENIMIENTO
REALIZACIÓN DE REALIZACIÓN DE
LIMPIEZA DE RUTINA ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE REVISIÓN DE AVERIAS
LIMPIEZA MANTENIMIENTO
LIMPIEZA OCACIONAL MANTENIMIENTO

PREVENTIVO
VERIFICACIÓN DE
VERIFICACIÓN DE ACTIVIDADES DE
ACTIVIDADES DE MANTENIMIENTO
LIMPIEZA
CONTROL DE LIMPIEZA Y
MANTENIMIENTO
192
b) Información
La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida
de tal modo que llegue oportunamente a todas las áreas y permita
asumir las responsabilidades individuales.
La información comprende todos los ámbitos de la empresa y
constituye un soporte al diseño, evaluación y mejoramiento de los
procesos y debe ser considerada como uno de los principales
activos de la entidad. Por esa razón, es indispensable acceder a
ella con rapidez y con facilidad, debe fluir sin ningún obstáculo y
considerarse como un instrumento más que un fin.
La comunicación es inherente a los sistemas de información. Las
personas deben reconocer, en tiempo oportuno, las cuestiones
relativas a su responsabilidad de gestión y control. Cada función
debe especificarse con claridad, dentro del Sistema de Control
Interno.
A continuación se presenta políticas, de modo que la información
que se maneje deberá ser procesada por los canales de
Información según la necesidad de la empresa; siendo accesibles al
personal autorizado.
193
POLÍTICA DE INFORMACIÓN
1. OBJETIVO:
El propósito de la presente política es normar los procesos de comunicación,
determinando las formas más adecuadas para transmitir la información relevante que
se genera en las diferentes áreas de la empresa.
2. ALCANCE:
Esta política será cumplida por todo el personal de la empresa
3. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACION
 Es responsabilidad de todo usuario respetar la confidencialidad de la información
que procesa y a la que tiene acceso, su divulgación o acceso a personal no
autorizado.
 Esta bajo la responsabilidad de cada Gerente de Área velar por la integridad (evitar
su modificación no autorizada) de la información generada y para ser trasmitido por
los canales de información.
4. CONTENIDO Y CALIDAD DE INFORMACION

Cada Área deberá proporcionar información relevante en forma oportuna y clara con
un grado de detalle ajustado al nivel decisional.
 Unidad de Contabilidad
Informar oportunamente y verídicamente a la Gerencia General los Estados
Financieros con sus respectivas Notas, Ratios y Anexos para una mejor
compresión y análisis.
 Unidad de Tesorería
Informar oportunamente sobre la liquidez de la empresa, administrando
eficientemente los recursos económicos y financieros, a la Gerencia General y
Administrativa de la empresa
 Unidad de Recursos Humanos
Administrar el Recurso Humano e informar y mantener actualizada oportunamente
los costos laborales del personal a la Gerencia General
 Área de operaciones
Informar lineamientos de planificación, coordinación y supervisión de las
actividades de embarque y desembarque, cantidad usuarios que embarcaron.
 Unidad de locución
Informar a los pasajeros la llegada y salidas de los buses y reportar
oportunamente al jefe inmediato superior sobre las actividades realizadas durante
el día.
 Unidad de Servicios Generales
Informar los lineamientos de planificación, coordinación y supervisión de las
actividades de mantenimiento y limpieza del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
194
c) Comunicación Pública
La comunicación pública apoya la construcción de visión compartida
y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la entidad, el
diseño de la comunicación en la entidad tiene una dimensión
estratégica, al ser el factor que hace posible que las personas
puedan asociarse para lograr objetivos. El diseño de la
comunicación debe plantear soluciones a divulgar actos
administrativos y proyectar la imagen de la entidad.
POLÍTICA DE COMUNICACIÓN
1. OBJETIVO:
El propósito de la presente política es establecer los procesos de comunicación en las
diferentes áreas de la empresa.
2. ALCANCE:
Esta política será cumplida por todo el personal de la empresa.
3. CONTENIDOS DE LOS CANALES DE COMUNICACIÓN
Los jefes de cada área deberán tener en cuenta los siguientes canales de
comunicación:
 Contacto personal: Debiendo tener una conversación directa y personal entre una
persona y otra persona.
 Contacto telefónico: La empresa debe comunicarse de manera directa a través
de los teléfonos fijos y/o celulares.
 Periódicos Murales: El área de Recursos Humanos con el visto bueno de la
Gerencia Administrativa, debe publicar en el periódico mural lo siguiente:
- La misión y visión de la empresa.
- El organigrama de la empresa.
- Relación de cumpleaños del personal.
- Eventos realizados por la empresa.
- Reuniones del personal.
- Programación de capacitación para el personal, y entre otros.
 Memos: El Jefe de Área con el visto bueno de la Gerencia General deberá
responsabilizarse por la emisión y entrega de memorándums y se emitirán cuando
los trabajadores que no cumplan con sus funciones emitiendo dos copias (1ra
copia para el trabajador, 2da copia para la empresa.
 Cartas:
195
- La emisión de cartas en la empresa deberán tener un propósito para comunicar
temas especiales
- Deben estar firmadas y sellada por el Gerente General
- Se utilizará papel membretado como manera de formalidad e identificación de la
empresa y siempre en cuando sea necesario
4.3.4. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIÓN
a) Autoevaluación
La autoevaluación del sistema de control interno, permiten en cada
área organizacional medir la efectividad de los controles en los
procesos y los resultados de la gestión en tiempo real, verificando
su correcta y oportuna implementación, para ello se ha diseñado, El
Cuestionario Seguimiento A La Implementación Del Sistema De
Control Interno
196
CUESTIONARIO SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN EL
CONCEPTO RANGO
Cumplimiento 90% -100%
Incumplimiento Medio 60% -89%
Incumplimiento Alto 0 - 59%
1.SUBSISTEMA: CONTROL ESTRATÉGICO

1.1 Componente: Ambiente de Control SI NO
1.1.1. Se ha adoptado oficialmente el código de ética de la empresa.
El Manual de Funciones, incluye las competencias requeridas
1.1.2. para el desempeño de cada área.
1.1.3. Se ha adoptado oficialmente el Plan de capacitación de la
empresa.
1.1.4. Se ha aplicado un plan de incentivos al personal en la
Empresa.
1.2. Componente: Direccionamiento Estratégico SI NO
1.2.1. Se ha adoptado oficialmente la Misión y Visión de la empresa.
1.2.2 Se ha adoptado oficialmente la Estructura Organizacional de la
empresa.
1.2.3 La estructura organizacional esta elaborada de acuerdo a los
cargos que existen en la empresa.
1.3 Componente: Administración de riesgos SI NO
1.3.1 Se identificaron los factores internos y externos de riesgo
1.3.2 Se establecieron las causas y efectos de los riesgos
identificados
1.3.3 Se analizó la probabilidad de ocurrencia de los riesgos
1.3.4 Se determinó la vulnerabilidad de los procesos frente a los
riesgos
1.3.5 Se definieron los lineamientos para el manejo de los riesgos
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
2.1. Componente: Actividades de Control SI NO
2.1.1 Se han adoptado oficialmente las políticas de operación de la
empresa.
2.1.3 Los procedimientos establecidos en las políticas están acorde a
los procedimientos aplicados por la empresa.
2.2. Componente: Información SI NO
2.2.1 Se han establecido los mecanismos para recepción y registro de
la información.
2.2.2 Se han establecido los mecanismos para organizar y procesar la
información.
2.3. Componente Comunicación Pública SI NO
2.3.1 Se ha definido la política de comunicación institucional de la
197
entidad.
2.3.2 Se han definido los medios de comunicación de la entidad.
2.3.3 Se han definido los canales de comunicación entre la empresa y
las partes interesadas.
3.SUBSISTEMA CONTROL DE EVALUACIÓN
3.1 Componente Autoevaluación SI NO
3.1.1 Se han definido las herramientas para realizar la autoevaluación
del control:
3.1.2 Se han definido las herramientas para realizar la autoevaluación
de la Gestión:
3.2 Componente Evaluación Independiente SI NO
3.2.1 Se ha establecido del Programa Anual de Auditoría en la
empresa
3.2.2 Se les hace el seguimiento correspondiente para verificar el
logro y efectividad de las acciones correctivas o preventivas
establecidas
3.3 Componente: Planes de Mejoramiento SI NO
3.3.1 Se han definido las herramientas (procedimientos, formatos,
aplicativos etc.) para realizar el plan de mejoramiento
institucional:
aplicativos etc.) para realizar el plan de mejoramiento por
procesos.
aplicativos etc.) para realizar el plan de mejoramiento individual.
b) Evaluación Independiente
La evaluación independiente del sistema de control interno en El
Terminal Terrestre de Huancayo se realiza a través de una
sociedad de auditoría quien debe proponer las recomendaciones y
sugerencias que contribuyan al mejoramiento y optimización del
sistema de control Interno para una mejor comunicación de las
observaciones en el proceso de evaluación independiente del
sistema de control interno se diseñó el formato Informe de
Evaluaciones Independientes de Control Interno.
198
INFORME DE EVALUACIONES INDEPENDIENTES DE
CONTROL INTERNO
Informe de Evaluaciones Independientes de Control Interno

Componente: Evaluación Independiente
Elemento: Evaluación Independiente del Sistema de Control Interno
Periodo:
Fecha de elaboración
Destinatario:
Copia a:
Proceso Área Debilidades Acciones de Seguimiento Evaluación del
Evaluado Organizacional encontradas Mejoramiento control interno
Responsable encontradas después del
seguimiento
c) Planes de Mejoramiento
Los planes de mejoramiento consolidan las acciones de
mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones
encontradas en el Sistema de Control Interno y en la gestión de
operaciones, que se generan como consecuencia de los procesos
de Autoevaluación, para ello se ha elaborado un modelo de plan de
mejora.
199
PLAN DE MEJORA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.
PLAN DE MEJORA SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATÉGICO
FECHA
FECHA DE
SUBSISTEMA COMPONENTE ACCIONES DE MEJORAMIENTO RESPONSABLE DE
FIN
INICIO
Validar o actualizar los principios y valores con los empleados.
Realizar capacitaciones sobre valores Éticos a los empleados.

Actualizar y difundir el código de ética.
Verificar la interiorización de los principios y valores a los
AMBIENTE DE empleados.
CONTROL Efectuar capacitaciones en liderazgo, trabajo en equipo,
compromiso institucional.
Elaborar y difundir el indicador para aplicar el plan de
incentivos ( dejar evidencia)
CONTROL Capacitar a los funcionarios en la forma de evaluación del
ESTRATÉGICO desempeño.
DIRECCIONAMIENTO Documentar y difundir la nueva misión y Visión.
ESTRATÉGICO Difundir y perfeccionar el esquema organizacional.
Validar y difundir los factores de riesgos internos y externos
Realizar las acciones para mitigar los riesgos documentados,
ADMINISTRACIÓN
documentarlas y difundirlas.
DEL Realizar seguimiento y medición a la efectividad de los
RIESGO controles y acciones propuestas para mitigar los riesgos (
dejar evidencia)
Verificar el cumplimiento de las políticas del manejo de
riesgos.
200
PLAN DE MEJORA SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN
FECHA DE FECHA
SUBSISTEMA COMPONENTE ACCIONES DE MEJORAMIENTO RESPONSABLE
INICIO DE FIN
Revisar que los procedimientos establecidos en el
manual, se encuentren vigentes
Incorporar los pasivos contingentes y/o depurar las
ACTIVIDADES DE cuentas.
CONTROL Actualizar los requisitos de información que solicitan las
diferentes áreas.
CONTROL
Modificar el manual de procedimientos de acuerdo a las
DE GESTION
debilidades del control encontradas.
Recopilar las apreciaciones de los usuarios directos,
INFORMACIÓN
para conocer sus necesidades y mejorar los servicios.
Realizar evaluación y seguimiento a los canales de
COMUNICACIÓN
comunicación y realizar fortalecimiento de ellos con
PUBLICA
acciones Correctivas y preventivas.
PLAN DE MEJORA SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIÓN
FECHA DE FECHA DE
SUBSISTEMA COMPONENTE ACCIONES DE MEJORAMIENTO RESPONSABLE
INICIO FIN
Analizar las herramientas de evaluación de la
AUTOEVALUACIÓN
implementación del sistema de control interno.
EVALUACIÓN
Evaluar el cumplimiento del plan anual de auditorías.
CONTROL INDEPENDIENTE
DE EVALUACIÓN Difundir los planes de mejoramiento al igual que su
PLANES DE seguimiento.
MEJORAMIENTO Realizar seguimiento al cumplimiento de los planes
de mejoramiento.
201
4.4. COMPROBACIÓN DE HIPÓTESIS
4.4.1. INDICADORES
a) Indicadores de la Variable Independiente
2° 1°
INDICADOR MEDICION SEMESTRE SEMESTRE
DEL 2012 DEL 2013
Estructura N°de empleados que conocen

24% 100%
Organizacional Total de Empleados
Instrumentos de N° de IG Existentes
25% 100%
Gestión N° de IG Necesarios
N°de W° que cumplen con

Desempeño del
requisitos para el puesto 24% 90%
personal
Total de Empleados
Evaluación de Riesgos evaluados

0% 63%
riesgos Total de Riesgos Identificados
Aplicación de
N° de componentes aplicados
Normas y 8% 80%
N° de componentes del MECI
Reglamentos
Actividades de Evaluación
Evaluación del
Total de actividades de 0% 100%
SCI
Evaluados
b) Indicadores de la Variable Independiente
2° 1°
INDICADOR MEDICION SEMESTRE SEMESTRE
DEL 2012 DEL 2013
Eficacia y Cumplimiento de objetivos

eficiencia de las Total de objetivos 10% 90%
operaciones establecidas
N° de quejas en el Libro de
Calidad de los
Reclamaciones del periodo 20% 80%
servicios
Total de quejas
Protección de los
N° de incidentes del periodo
recursos y bienes 90% 10%
Total de incidentes
de la empresa
N° de Normas y reglamentos
Cumplimientos de
aplicados
normas y 20% 80%
Total de Normas y
reglamentos
reglamentos formulados
202
CONCLUSIONES
1. El Sistema de Control Interno diseñado permite mejorar la
Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. (Objetivo
General).
2. El Esquema Organizacional permite mejorar la Gestión del
Terminal Terrestre de Huancayo S.A. mediante la delimitación
de áreas. (Objetivo Específico Nº01).
3. Las Normas de Control Interno diseñadas permiten mejorar la
Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. a través del
planteamiento de políticas y lineamientos que regulan las
operaciones de la empresa. (Objetivo EspecíficoNº02)
4. El análisis de los Procedimientos de Control Interno es la base
para establecer el sistema de control interno para mejorar la
Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. (Objetivo
Específico Nº03).
203
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda aplicar El Sistema de Control Interno diseñado
para mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo
S.A. (Conclusión Nº01).
2. Se recomienda establecer el Esquema Organizacional para
mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
para establecer de manera oficial las áreas y niveles jerárquicos
dentro de la empresa. (Conclusión Nº02).
3. Es de vital importancia la implantación de las Normas de Control
Interno diseñadas para mejorar la Gestión del Terminal
Terrestre de Huancayo S.A. las cuales materializa a través de
los documento de gestión elaborados, por ello se recomienda
su aplicación así como su permanente
perfeccionamiento.(Conclusión Nº03)
4. La empresa debe realizar un análisis constante de los
Procedimientos de Control Interno debido que a partir de ello
se diseña el Sistema de control Interno para mejorar la Gestión
del Terminal Terrestre de Huancayo S.A., el cual es susceptible
a sufrir cambios. (Conclusión Nº04)
204
BIBLIOGRAFÍA
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Esic Editores, 7ª. Ed, 2009.
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 Coopers & Lybrand. Los nuevos conceptos de control interno (Informe
COSO). Año 1992, Volumen 1.
 Hernández Sampieri, Roberto; Fernández Collado, Carlos y Baptista Lucio
Pilar. Metodología de la Investigación. México: Mc.GRAW-HILL. 4ª. Ed,
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NORMAS
 D.S. N° 017-2009-MTC Reglamento Nacional de Administración de
Transportes.
 Ley General de Sociedades N° 26887
 T.U.O. de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo D.S.N° 055-99-EF (15.04.99)
 T.U.O. del Decreto Legislativo N° 940 referente al Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central. D.S.N° 155-2004-EF
(05.03.059).
DIRECCIONES ELECTRÓNICAS
 http://fccea.unicauca.edu.co/tgarf/tgarfse82.html
 http://www.mtc.gob.pe/estadisticas/index.html
 https://inei.gob.pe/web/poblacion/
 https://maps.google.com.pe/
 http://www.proinversion.gob.pe/fororegiones/presentaciones/TERMINAL-
TERRESTRE-HUANCAYO.pdf
OTRAS FUENTES DE INFORMACIÓN
 Contreras Olivares, Edith del Carmen; Chavarría Ríos, Mario Walter y

Ángel Reyes, Miguel. Tesis: Propuesta de un sistema de control interno
basado en el informe coso para implementarlo en la organización
206
PADECOMSM, que contribuya al logro de sus objetivos institucionales.
Universidad de Oriente Univo. Abril 2008.
 Gutiérrez Alvarenga, Glenda Patricia y González Machado, Karla María
Tesis: Diseño de un sistema de control interno contable basado en el
modelo coso para la asociación de municipios del norte de Morazán.
Universidad de Oriente Univo, 2007.
 Pariona Colonio, Cesar. Tesis Sistema de control gerencial basado en el

cuadro de mando integral – caso Empresas asociativas de la región JUNIN
(2003 –2005).
 Sociedad de Auditoría Basualdo – Pariona y Cía., Carta de Control Interno
Ejercicio Económico 2011 Terminal Terrestre de Huancayo S.A.
Huancayo, Perú: 2011
 Terminal Terrestre de Huancayo S.A. Manual de Operación y
Mantenimiento del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. 2009.
 Quince Revista Regional de correo, Año V - Edición N°69.
207
208
ANEXO 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
“SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.”
PROBLEMA INDICADORES
OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES METODOLOGIA
1.1 PROBLEMA GENERAL: 2.1 OBJETIVO GENERAL 3.1 HIPÓTESIS PRINCIPAL VARIABLE INDEPENDIENTE 5.1 TIPO DE
INVESTIGACIÓN
¿Cómo incide el Diseño de un Diseñar un Sistema de Control El Sistema de Control Interno X. Sistema de Control Interno Esta investigación es
Sistema de Control Interno en la Interno para mejorar la Gestión del diseñado permite mejorar la de tipo APLICADA –
Gestión del Terminal Terrestre de Terminal Terrestre de Huancayo Gestión del Terminal Terrestre de VARIABLE DEPENDIENTE TRANSECCIONAL
Huancayo S.A.? S.A. Huancayo S.A. NO EXPERIMENTAL,
Y. Mejorar la Gestión investigación aplicada
 Estructura organizacional por su aplicación
1.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS: 2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3.2 HIPÓTESIS SECUNDARIAS  Instrumentos de Gestión sobre una realidad
X1 = Esquema Organizacional concreta.
Investigación
¿Cómo incide el diseño de un Diseñar un Esquema El diseño de un esquema transeccional porque
 Eficacia y eficiencia de las operaciones recolectan datos en un
Esquema organizacional en la Organizacional para mejorarla organizacional permite mejorar la
 Calidad de los servicios tiempo único; por
Gestión del Terminal Terrestre de Gestión del Terminal Terrestre de Gestión del Terminal Terrestre de
 Protección de los recursos y bienes de la último investigación
Huancayo S.A.? Huancayo S.A. Huancayo S.A.
Y1 = Mejorar la Gestión empresa no experimental
 Cumplimientos de normas y reglamentos puesto que el estudio
que se hace es sin la
manipulación
X2 = Normas de Control Interno  INFORME COSO deliberada de
 MECI variables.
¿Cuáles son los efectos de la Estudiar los efectos de la aplicación El estudio de los efectos de la 5.2 NIVEL DE
aplicación de las Normas de Control de las Normas de Control Interno aplicación de las Normas de INVESTIGACIÓN
 Eficacia y eficiencia de las operaciones
Interno en la Gestión del Terminal para mejorar la Gestión del Control Interno permite mejorar la
 Calidad de los servicios La investigación es de
Terrestre de Huancayo S.A.? Terminal Terrestre de Huancayo Gestión del Terminal Terrestre de
Y2 = Mejorar la Gestión  Protección de los recursos y bienes de la nivel descriptiva,
S.A. Huancayo S.A.
empresa porque permite
 Cumplimientos de normas y reglamentos detallar las
características de un
sistema de control
 Desempeño de personal interno y de nivel
¿Cuáles son las incidencias de los Conocer las incidencias de los La aplicación metódica de X3 = Procedimientos de Control  Evaluación de riesgos explicativo porque da
Interno a conocer la
procedimientos de Control Interno en Procedimientos de Control Interno Procedimientos de Control  Aplicación de normas y reglamentos
la Gestión del Terminal Terrestre de para mejorar la Gestión del Interno permite mejorar la  Evaluación del sistema de Control Interno necesidad de diseñar
e implementar un
Huancayo S.A.? Terminal Terrestre de Huancayo Gestión del Terminal Terrestre de
SISTEMA DE
S.A. Huancayo S.A. CONTROL PARA
Y3 = Mejorar la Gestión
 Eficacia y eficiencia de las operaciones MEJORAR LA
 Calidad de los servicios GESTIÓN DEL
 Protección de los recursos y bienes de la TERMINAL
empresa TERRESTRE
 Cumplimientos de normas y reglamentos HUANCAYO S.A.

ANEXO N° 02
ENCUESTA DE ANÁLISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL
TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO
OBJETIVO:
Identificar la situación actual del sistema de control interno de la Empresa
DIRIGIDO A: Personal de la empresa
INSTRUCCIONES:
Sírvase contestar con veracidad cada una de las preguntas ya que con esto
contribuirá al mejor desempeño y funcionamiento de la empresa y a través de ello
al logro de los Objetivos planteados por la administración.
PARTE I: ESQUEMA ORGANIZACIONAL

PREGUNTA Nº01 ¿Conoce Ud. claramente la estructura organizacional (áreas y
funciones) de la empresa?
SI NO
PREGUNTA Nº02¿Cuenta Ud. con un manual y/o reglamento como guía para el
desarrollo de sus funciones?
SI NO
PREGUNTA Nº03 ¿Ud. Conoce cuales son los objetivos de la empresa a

largo plazo?
SI NO
PARTE II: NORMAS DE CONTROL INTERNO

PREGUNTA Nº04 ¿Tiene conocimiento de qué es un Sistema de control interno?
SI NO
PREGUNTA Nº05 ¿La empresa cuenta con un sistema de control interno?
SI NO
PREGUNTA Nº06 ¿Considera Ud. que es necesario contar con un sistema de
control interno en la empresa?
SI NO
PARTE III: PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
PREGUNTA Nº07¿Considera Ud. que las actividades que desempeña está de
acuerdo a su perfil profesional?
SI NO
PREGUNTA Nº08 ¿Cree Ud. Que se fomenta la práctica de valores éticos en el

desarrollo de las actividades diarias?
SI NO
PREGUNTA Nº09 ¿durante el tiempo que Ud. labora en la empresa ha sido

testigo de algún acto ilícito o fraude en contra del patrimonio de la empresa?
SI NO
PREGUNTA Nº10 ¿cree Ud. que la alta dirección tiene el interés de implementar
normas y reglamentos que se ajusten a las necesidades de la empresa?
SI NO
PREGUNTA Nº11¿Se realizan evaluaciones periódicas a los controles internos
establecidos en la empresa?
SI NO
211
ANEXO N°03
PERSONAL DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.

ENCUESTADO
212
ANEXO N°04
213
214
215
216
217
ANEXO N°05
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
2011 2010 2011 2010

A C T I V O PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 279,196 142,345 Obligaciones Financieras 597,998 1,346,700
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 51,846 59,115 Cuentas por Pagar Comerciales 1,346,207 2,347,467
Otras cuentas por Cobrar (neto) 2,376,293 1,243,167 Otras cuentas por Pagar 3,103,180 2,785,399
Gastos Contratados por Anticipado 22,073 14,727 Participacion a personal 5,226
INTER. NO DEVENG.EN TRANSAC. CON TER. - Act. Dif 32,039 Provision de intereses 754,102
Impuestos por Pagar 91,585
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,761,447 1,459,354 TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,047,385 7,330,479
Cobranza dudosa 23,402 Prestamos 2,276,996

Entregar a Rendir Cuenta 102,018 Provisiones 19,887 19,887
Depositos en Garantia 411,934 Ingresos no deven. Con Terceros 1,403,535
Inversiones Inmobiliarias 6,394 6,394 Depositos en Garantia 346,655 348,076
Inmuebles, Maquinarias y Equipo (neto) 6,576,514 6,775,879
Activ. Por Imp. A la Renta y Partic. Difer. 186,650 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4,047,073 367,963
Otros Activos 72
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,120,262 6,968,995 TOTAL PASIVO 9,094,458 7,698,442
PATRIMONIO NETO
Capital 525,000 525,000
Reserva Legal 19,277 6,950
Resultados Acumulados 197,957 135,407
Resultados del Periodo 45,018 62,550
TOTAL PATRIMONIO NETO 787,252 729,907
TOTAL ACTIVO 9,881,709 8,428,349 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

9,881,710 8,428,349
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011
(Expresado en nuevos Soles)
NOTAS 2011 2010
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 2,398,113.63 2,315,021.38

Otro Ingresos Operacionales
Total Inresos Brutos 2,398,113.63 2,315,021.38
Costo de Servicio 902,692.70 843,692.78

Utlidad Bruta 1,495,420.93 1,471,328.60
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Ventas 1,321,990.98 63,310.18
Gastos de Administracion 57,574.21 638,680.83
Otros Ingresos 38,844.89 30,632.97
Utilidad Operativa 154,700.63 799,970.56
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 472,829.87 234,519.04
Gastos Financieros 929,979.09
Gastos Diversos
Gananc. ( Perd.) por Intrum. Finan. Deriv. 537,223.96
RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONES 90,306.54 104,510.51
RESULTADO ANTES DE I.R. 85,791.21 99,284.98
Participacion de los Trabajadores 4,515.33 5,225.53
Impuesto a la Renta 28,446.56 29,785.50
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 57,344.65 69,499.48
RESERVA LEGAL 10% 12,326.84 6,949.95
UTILDAD A DISTRIBUIR A SOCIOS 45,017.81 62,549.53

Tesis Sistema de Control en El Terminal Terreste Huancayo

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“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN

CASTAÑEDA BOJORQUES, RUTH

CENCIA ORDOÑEZ, GABRIELA

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CPC. LUIS ALBERTO CONDEZO ORDOÑEZ

A Dios por darme la vida, a mi

A Dios por concederme la

Nuestro más profundo agradecimiento al Asesor

La presente tesis titulada “SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA

MEJORAR LA GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.”

se desarrolló a partir de la comprensión de que todas las empresas cuentan con

controles, no obstante en la mayoría de empresas estos no están debidamente

sistematizados, lo cual no contribuye a una buena gestión de las empresas por

tales motivos planteamos las siguiente interrogante a resolver: ¿Cómo incide el

Diseño de un Sistema de Control Interno en la Gestión del Terminal Terrestre de

Huancayo S.A.?, ante esta situación; como respuesta a la problemática

planteada; se propone como solución la siguiente hipótesis: El Sistema de Control

Interno diseñado permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de Huancayo

S.A. Para tal efecto; la presente tesis se ha orientado al cumplimiento del

siguiente objetivo: Diseñar un Sistema de Control Interno para mejorar la Gestión

del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. La principal conclusión: El Sistema de

Control Interno diseñado permite mejorar la Gestión del Terminal Terrestre de

PALABRAS CLAVES: Sistema de control Interno, Mejora de la gestión,

Terminal Terrestre de Huancayo S.A.

La presente tesis titulada “SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA

GESTIÓN DEL TERMINAL TERRESTRE DE HUANCAYO S.A.”, tiene como objetivo

diseñar un Sistema de Control Interno para mejorar la gestión del Terminal

Terrestre de Huancayo S.A.

La empresa ¨Terminal Terrestre de Huancayo S.A¨, cuenta con controles

uno de ellos, lo cual no contribuye al desarrollo integral de la empresa, por ello se

busca diseñar un sistema de control interno acorde a las necesidades de la

empresa que contribuya a mejorar su gestión en la empresa para brindar

Información integral y confiable, cumplir con las políticas, planes procedimientos,

leyes ,Salvaguardar los bienes, promover el uso eficiente económico de los

recursos para el cumplimiento de los objetivos y metas de la empresa

Para llegar a solucionar la problemática, el trabajo se desarrolló en cuatro

El capítulo I, desarrolla el marco metodológico, y constituye la base de la presente

El Capítulo II, abordamos la información concerniente a la empresa Terminal

Terrestre de Huancayo S.A.

El Capítulo III, está referido al estudio del sistema de control interno y el

El capítulo IV, está relacionado al diseño de un Sistema de control interno para

mejorar la gestión en el Terminal Terrestre de Huancayo S.A.

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Globalización ha permitido que las empresas de nuestro medio se

desarrollen de manera significativa, lo cual hace que sus operaciones sean

que ya no es efectivo solo el conocimiento empírico, se hace más necesaria la

aplicación de estrategias basadas en lineamentos acorde con los estándares

internacionales que regulen de manera metódica el funcionamiento de una

empresa para promover un crecimiento sostenible que garantice la

empresas corporativas, todas estas están expuestas a riesgos pero debemos

debido a que el gestor no puede ejercer supervisión directa en las

operaciones, es por ello que se hace necesaria la delegación de funciones y

para que exista una correcta ejecución de dichas funciones, se deben

control interno y ejecutados para el desarrollo de una mejor gestión.

Los objetivos del Sistema de Control Interno consisten en proporcionar al

Directorio del Terminal Terrestre de Huancayo S.A. una garantía razonable

una utilización no autorizada y de que las operaciones se efectúen de

conformidad con la autorización de la Gerencia General y se registren

debidamente para poder preparar los Estados Financieros de conformidad

con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado.

De acuerdo con la auditoría realizada por la Sociedad de Auditoria Basualdo -