Мошенничество в Украинских компаниях

Центр правды
Отчет по результатам исследования

130 компаний в Украине
МОШЕННИЧЕСТВО
В УКРАИНСКИХ
КОМПАНИЯХ
Центр правды È VERO, предлагает Вашему вниманию результаты
независимого исследования, посвященного изучению актуальности
проблемы финансового мошенничества в Украине. В данном
исследовании приняли участие представители 130 компаний по всей
стране, включая признанных лидеров отраслей сельского хозяйства,
строительства, промышленного производства, пищевой отрасли,
фармацевтического бизнеса и многих других. Среди респондентов -
специалисты, занимающие ключевые и руководящие позиции в
компаниях: собственники, финансовые директора, первые
руководители, руководители внутренней службы безопасности и т.д.
Ключевыми задачами исследования были:

• оценка масштабов распространения фактов мошенничества в
компаниях Украины;
• изучение текущего восприятия проблемы представителями
различных секторов и отраслей;
Злоупотребления в • определение мер, предпринимаемых для предотвращения и
компаниях невозможно предупреждения мошеннических схем в компаниях и
организациях.
искоренить на 100%, но
возможно свести к Результаты проведенного опроса показывают, что отчасти ситуация
минимуму в Украине соответствует мировым тенденциям распространения
превентивными мерами: данного явления в компаниях. В частности, мы наблюдаем сходные
внутренним контролем, ключевые отрасли, наиболее уязвимые для распространения
системой оповещений, мошенничества (промышленное производство), фиксируем те же
ключевые виды мошенничества в компаниях (хищение активов) и
наказанием виновных.
наиболее распространенные формы выявления мошеннических схем
(неофициальные источники информации).
Наряду с этим, стоит обратить внимание на некоторое

недооцененные опасности и масштабов явления представителями
компаний, осуществляющих деятельности в Украине. Как показывает
практика, отсутствие личного опыта столкновения с конкретным
видом экономических преступлений не означает его отсутствия, как
такового. Так, лишь 8,5% участников нашего проекта высказали
опасения в связи с кибер-преступлениями, а после завершения
исследования массированное распространение вируса Petya в Украине
парализовало деятельность целого ряда компаний.
Кроме того, как показывает сравнение украинских реалий и

международного опыта, способы противодействия мошенничеству в
Украине пока не соответствуют лучшим мировым практикам.
Искренне надеемся, что полученные данные будут интересны и

полезны для дальнейшего противодействия мошенничеству в
украинских компаниях.
С наилучшими пожеланиями,
Ян Могильный
Основатель Центра правды È VERO
e-vero.com 2
СОДЕРЖАНИЕ
МЕТОДОЛОГИЯ
И ПРОФИЛЬ УЧАСТНИКОВ
ИССЛЕДОВАНИЯ 04
КРАТКОЕ РЕЗЮМЕ
РЕЗУЛЬТАТОВ
ИССЛЕДОВАНИЯ
08
АКТУАЛЬНОСТЬ ПРОБЛЕМЫ
МОШЕННИЧЕСТВА
В КОМПАНИЯХ
12
УСИЛИЯ КОМПАНИЙ
ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ
МОШЕННИЧЕСТВУ
24
ВНЕШНЕЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ
КАК МЕХАНИЗМ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ
28
О ЦЕНТРЕ ПРАВДЫ È VERO

30
e-vero.com 3
МЕТОДОЛОГИЯ
И ПРОФИЛЬ УЧАСТНИКОВ
e-vero.com 4
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРОФИЛЬ УЧАСТНИКОВ ИССЛЕДОВАНИЯ
Компаний в Украине
37,5%
130 международных
компаний
ОТРАСЛИ ЧИСЛЕННОСТЬ
РЕСПОНДЕНТОВ СОТРУДНИКОВ
11,8% 21,3%
28,7% более более
Торговля
1000 человек 500 человек
54,3% КОМПАНИИ ВСЕУКРАИНСКОГО

МАСШТАБА
23,3% ДОЛЖНОСТИ РЕСПОНДЕНТОВ

Сельское
хозяйство
Генеральные и
Собственники
финансовые директора
17,8% 68,5% 8,7%

Пищевое
производство
e-vero.com 5
Исследование проведено в июне 2018 г. методом • крупнейшие строительно-девелоперские компании

онлайн-опроса в рамках собственной CRM базы. В Украины;
исследовании приняли участие представители 130 • лидеры украинского фармбизнеса и фармдистри
компаний, осуществляющих деятельность в Украине. буции и многие другие.
Среди них: ГЕОГРАФИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ

Опрос респондентов осуществлялся во всех областях
• лидеры аграрного рынка Украины; Украины (за исключением оккупированны
• крупнейшие производители молочной продукции хтерриторий).
страны; Деятельность более половины участников проекта
• крупнейшие производители строительных (54,3%) представлена по всей Украине в целом.
материалов; Остальная часть компаний имеет собственные
• международные лидеры производства электроники; представительства и филиалы в следующих
регионах страны*:
Центр – 29,5%
Север – 45,7%
Юг – 30,2%
Запад – 48,8%
Восток – 40,3%
Профиль компаний – участников исследования, % Численность сотрудников компании, %
11,8%
21,1% 37,5% 35,4%
21,3% До 100 человек
Международная 101-250 человек
Национальная 251-500 человек
Региональная 501-1000 человек
41,4% 18,9% 12,6% Более 1000 человек
Национальная – производство, торговля, услуги в

более, чем в 10-ти регионах Украины
Региональная – производство, торговля, услуги
менее, чем в 3-х регионах
*Значительная часть участников исследования имеет филиалы в нескольких областях страны.
e-vero.com 6
Отрасли, в которых представлены компании, %
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%
Торговля 28,7%
Сельское хозяйство 23,3%
Пищевая промышленность 17,8%
Промышленное производство 12,4%
Транспорт и логистика 10,1%

Технологиии 10,1%
Товары народного потребления 7,8%
Нефтегазовый сектор 7,0%
Недвижимость 5,4%
Телекоммуникация и связь 5,4%

Химическая промышленность 3,9%
Фармацевтическая отрасль 3,1%
Добывающая отрасль 3,1%

Строительство 2,3%
Социальный сектор 1,6%
Металлургическая отрасль 1,6%
Финансовая сфера 1,6%
Другое 2,3%
Должности респондентов - участников опроса, %
60%
52,8%
50%
40%
15,7%
30%
8,7%
7,1%
20% 7,1%
3,9%
3,1%
1,6%
10%
0%
Финансовый Первый Собственник Внутренний Главный Зам. директора, Руководитель Другое

директор руководитель аудитор/ бухгалтер член правления СБ
(ген.директор, контролер/
президент и т.д.) ревизор
e-vero.com 7
КРАТКОЕ РЕЗЮМЕ
РЕЗУЛЬТАТОВ
Более 60% украинских компаний выявили у себя мошеннические операции.
40% компаний столкнулись с фактами хищения активов и фиктивными расходами.
20% компаний оценили свой ущерб от $100 тыс. до $5 млн. в год.
e-vero.com 8
РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
КРАТКОЕ РЕЗЮМЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ
61,5%
40%
компаний столкнулись с фактами хищения
активов и фиктивными расходами
КОМПАНИЙ
В УКРАИНЕ
20%
СТАЛКИВАЛИСЬ компаний оценили свой ущерб
С ФАКТАМИ от мошенничества
МОШЕННИЧЕСТВА от $100 тыс. до $5 млн. в год
компаний,
регулярно выявляющих
22,8 мошенничество,
% имеют высокую
вовлеченность собственников
в операционное управление
36,4
компаний выделили
отсутствие системы
внутреннего контроля
среди основных причин
38,2%
случаев мошенничества
% возникновения было выявлено
мошенничества ИЗ НЕОФИЦИАЛЬНЫХ
ВНУТРЕННИХ ИСТОЧНИКОВ
компаний,
40,5
40%
регулярно выявляющих
мошенничество,
% проходят
ежегодный внешний аудит
КОМПАНИЙ
СТОЛКНУЛИСЬ
С ФАКТАМИ
17,1%
компаний заказывали финансовые
расследования у внешних консультантов. МОШЕННИЧЕСТВА
Основные поводы для обращений:
- Необоснованное снижение прибыли
В ОТДЕЛАХ
- Анонимные сообщения
- Интуитивные подозрения, что «что-то не так» ПРОДАЖ
e-vero.com 9
АКТУАЛЬНОСТЬ ПРОБЛЕМЫ МОШЕННИЧЕСТВА В информации из неофициальных источников является
КОМПАНИЯХ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ «горячая линия», которую явно недооцениваю

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В УКРАИНЕ компании в нашей стране. На основании данных
глобального исследования ACFE, наличие «горячей
• 61,5 % компаний в Украине когда-либо линии» практически в 2 раза повышает эффектив ность
сталкивались с фактами мошенничества. Наряду с обнаружения мошеннических схем через
этим, чуть менее 40% респондентов утверждают, что неофициальные источники информации.
никогда не фиксировали случаи мошенничества в
своих компаниях. Чаще всего со случаями
• Хотя чуть более трети участников исследования
мошенничества сталкивались в секторах
(35,6%) заявляют о наличии высоких или умеренных
промышленного производства, торговли, пищевой
рисков мошенничества в своих компаниях в течение
промышленности и сельского хозяйства. В
ближайшего года, более 40% утверждают, что риски
определенном смысле данная ситуа ция соответствует
возникновения мошенничества низки. Кроме того, 5%
общемировым тенденциям – по данным глобального
респондентов в целом отрицает возможность
исследования мошенничества в организациях
мошенничества в своих компаниях.
ACFE*, промышленное производство входит в топ-
5 отраслей, наиболее подверженных
мошенническим схемам. • Наибольшие опасения в плане потенциального
возникновения имеют те же виды мошенничества,
• Около 40% участников исследования столкнулись с
которые и сейчас лидирует по частоте распростране ния:
хищением активов и необоснованными/ необоснованные/нецелесообразные расходы, хищения
нецелесообразными расходами. Как и в Украине, активов (по оценкам 31% участников исследования),
хищение активов является наиболее
саботаж и халатность (по мнению 24% респондентов),
распространенным видом мошенничества в мировой
коррупция и взяточничество (для 20,9%)
практике. По данным исследования ACFE, оно
имеет место в 83% всех случаев мошенничества.
• В отличие от глобальной ситуации, где отсутствие
внутреннего контроля расценивается как основной
• 60% компаний, когда-либо сталкивавшихся со фактор уязвимости компании перед мошенничеством,
случаями мошенничества, оценили средний объем в Украине ключевым фактором возникнове ния
финансовых потерь от различных случае мошенни мошенничества в компаниях считается
чества за год в сумму до $100 тыс., при этом объем недобросовестность сотрудников (по мнению 51,2%
потерь почти 20% компаний достиг суммы от участников исследования). Отсутствие/
$100тыс. до $5 млн. несовершенство внутреннего контроля также
присутствует среди важнейших факторов
возникновения мошенничества, но оценивается как
• Чуть более 40% участников исследования существенные меньшим количеством респондентов в
столкнулись с фактами мошенничества в отделах Украине (41,9% и 36,4% соответственно). Сама
продаж. Другими подразделениями, в которых случаи возможность мошенничества способна стимулировать
мошенничества фиксируются чаще, нежели в других его осуществление по мнению 31,8% участников
выступают: отдел закупок (по оценкам 35,8% нашего исследования.
респондентов) и производственный отдел (по мнению Четверть участников опроса считает, что
34,3%). В отличие от украинских реалий, в мире неудовлетворенность сотрудников собственным
основным подразделением, в котором чаще всего материальным положением может являться стимулом к
фиксируются факты мошенничества, является осуществлению мошеннических действий.
финансовый отдел.
• Чаще других случаи мошенничества были

обнаружены в результате внутреннего аудита (в 43%
случаев) и с помощью неофициальных внутренних
источников (в 38% ситуаций). Практически треть
случаев мошенничества была обнаружена
случайным образом. Неофициальные источники в
мире лидируют как форма обнаружения случаев
мошенничества в организациях. Однако, в отличие от
Украины, в мире наиболее распространенной формой
получения
e-vero.com 10
УСИЛИЯ КОМПАНИЙ ПО ВНЕШНЕЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ КАК

ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ МОШЕННИЧЕСТВУ МЕХАНИЗМ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
• Система регулярного внутреннего контроля по
предотвращению мошенничества со стороны • На сегодняшний день обращение к внешним
персонала различного уровня (от высшего консультантам для проведения расследований
руководства и руководителей среднего звена до относительно фактов/ вероятности мошенничества в
младших сотрудников) воспринимаются наиболее компаниях остается недостаточно популярной мерой
эффективными механизмами. В отличие от Украины, – лишь 17% участников исследования прибегали к
в мировой практике наиболее эффективным такой мере. Основной причиной обращения к
механизмом предотвращения мошенничества внешнему консультанту явилась уверенность в
является внешний аудит финансовой отчетности. По большей объективности внешнего расследования.
данным глобального исследования ACFE, 82%
компаний регулярно используют данный Практически 1/3 участников исследования
инструмент. При этом, регуляр ное проведение затруднились с ответом на вопрос о причинах, по
внешнего аудита позитивно коррелирует с меньшими которым компания никогда не обращалась к внешним
финансовыми потерями в результа те мошенничества расследованиям, что потенциально может
и более быстрым обнаружением негативных фактов. свидетельствовать о недостаточной
информированности/ понимании ценности услуги.
• Почти 40% компаний – участников исследования

проводит внутренний контроль с целью
предотвращения мошенничества 1 раз в квартал и
чаще, тогдакак чуть менее 1/3 - делает это 1-3 раза в
год.
e-vero.com 11
70-80% пострадавших от мошенничества – торговые компании,
предприятия промышленного и пищевого производства.
43,4% злоупотреблений выявили в результате внутреннего аудита,

38,2% - из неофициальных внутренних источников.
АКТУАЛЬНОСТЬ ПРОБЛЕМЫ
В КОМПАНИЯХ
Около 40% компаний в Украине сталкивались с хищением
активов и необоснованными/ нецелесообразными расходами,
представляющими наиболее распространенные виды
мошенничества в компаниях в Украине.
На сегодняшний день 1/3 всех мошеннических схем в компаниях
раскрывается благодаря случайному обнаружению.
e-vero.com 12
АКТУАЛЬНОСТЬ ПРОБЛЕМЫ МОШЕННИЧЕСТВА В КОМПАНИЯХ
ФИКСАЦИЯ ФАКТОВ МОШЕННИЧЕСТВА В Фиксация случаев мошенничества имеет некоторые

КОМПАНИЯХ особенности в зависимости от некоторых
Более половины компаний – участников параметров компании:
исследования (61,5%) когда-либо сталкивались с • Численность сотрудников. В более крупных
фактами мошенничества, при этом практически компаниях факты мошенничества фиксируются
треть компаний фиксировали те или иные случаи чаще. Если в компаниях со штатом до 100 человек
мошенничества в течение последних 3-х лет. столкновение со случаями мошенничества
отмечают чуть более ¼ респондентов, то в
Наряду с этим, чуть менее 40% респондентов компаниях с численностью сотрудников более 500
утверждают, что никогда не сталкивались со человек о подобных случаях заявляют уже 40%
случаями мошенничества в своих компаниях. участников исследования.
Характерно, что в отраслевом разрезе • Международный/ национальный/ региональный

существенно чаще, чем в целом по рынку, статус. Фиксация случаев мошенничества более
столкновение со случаями мошенничества распространена в международных, нежели в
отмечали представители сфер: промышленного национальных и региональных компаниях. Если в
производства, торговли, пищевой международных компаниях отсутствие случаев
промышленности и сельского хозяйства. мошенничества отмечают менее трети
респондентов (31,3%), то в региональных об
отсутствии случаев мошенничества заявляют 46,2%
Фиксация фактов мошенничества в компаниях, % участников исследования
Фиксация фактов мошенничества в компаниях в

10,9% разрезе численности сотрудников, %
38,5%
Да, в течение
текущего года 80%
68,8%
Да, в течение 70% 61,5%
последних 3-х лет 60% 53,8%
Да, более 3-х лет 50% 46,2%
назад 40% 38,5%
31,3%
Нет, никогда не 30%
сталкивались 20%
31,8% 10%
18,9%
0%
Международные Национальные Региональные
Сталкивались со случаями мошенничества

Фиксация фактов мошенничества в компаниях Случаи мошенничества не зафиксированы
в разрезе отраслей*, %
Фиксация фактов мошенничества в компаниях
0% 20% 40% 60% 80% 100% в разрезе профиля компании, %
Промышленное
производство
60%
Торговля 48,9%
Пищевая 50%
промышленность
Сельское 40%
31,9% 40,5%
хозяйство
Транспорт 30%
31,6%
и логистика 27,8% 19,1%
Технологиии 20%
10%
Сталкивались со случаями мошенничества
Cлучаи мошенничества не зафиксированы 0%
До 100 человек 100-500 человек Более 500 человек
*данные по отраслям наиболее широко представленным в рамках данного опроса Сталкивались со случаями мошенничества
Случаи мошенничества не зафиксированы
Вопросы: «Сталкивались ли Вы со случаями мошенничества в своей компании?», «Каков профиль Вашей компании?», «Каков
численность сотрудников Вашей компании?»
e-vero.com 13
НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ Чуть более четверти компаний сталкивались с такими

ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА проявлениями мошенничества как саботаж,
халатность и коррупция и взяточничество (28,0% и
26,9% соответственно).
Хищения активов и необоснованные/
нецелесообразные расходы являются наиболее
распространенными видами мошенничества, с Третьей группой видов мошенничества, с которыми
которыми сталкиваются компании в Украине. сталкивались в целом более 20% компаний,
являются: хищение информации и незаконное
использование активов.
Виды мошенничества, с которыми столкнулись компании в Украине, %
0% 10% 20% 30% 40% 50%

Хищения активов 41,9%
Необоснованные или нецелесообразные расходы 39,8%
Саботаж и халатность 28,0%
Коррупция и взяточничество 26,9%
Хищения информации 22,6%
Незаконное использование активов 22,6%
Незаконное получение доходов или приобретение активов 18,3%
Закупки неликвида и необоснованное списание 10,8%
Фальсификации договоров и первичных бух. документов 9,7%
Мошенничество в финансовых отчетах 9,7%
Кибер-преступления 7,5%
Занижение обязательств и доходов 7,5%
Завышение стоимости активов 5,4%
Неправомерное признание выручки 2,2%
Другое 4,3%
Затрудняюсь ответить 1,1%
Отказ от ответа 9,7%
Вопрос: «С какими именно видами мошенничества Вы сталкивались?»
e-vero.com 14
ФИНАНСОВЫЕ ПОТЕРИ В СВЯЗИ СО Показательно, что финансовые потери от различных

СЛУЧАЯМИ МОШЕННИЧЕСТВА схем мошенничества за год более высоки в сферах
транспорта, логистики и технологий. В них, чаще чем
Более половины компаний, когда-либо в других отраслях, зафиксированы потери от $100 тыс.
сталкивавшихся со случаями мошенничества до $5 млн.
(60%), оценили средний объем финансовых
потерь от различных случае мошенничества за год Средний объем финансовых потерь от схем
в сумму до $100 тыс., при этом объем потерь мошенничества за год в разрезе отраслей, %
почти 20% компаний достиг суммы от $100 тыс.
до $5 млн.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
Характерно, что независимо от различных

параметров компаний (численности персонала, Транспорт
профиля и т.д.) данное соотношение финансовых и логистика
потерь остается практически неизменным: на
наиболее крупные финансовые потери приходится
порядка 20% случаев, тогда как менее
масштабные потери (до $100 тыс.долларов) Технологиии
составляют около 80%.
Средний объем финансовых потерь от схем

мошенничества за год, % Сельское
хозяйство
70%
60,0%
60%
Пищевая
50% промышленность
40%
30%
21,5% Промышленное
20% 18,5% производство
10%
0%
До От $100 тыс. Затрудняюсь Торговля
$100 000 до $5 млн ответить
Вопрос: «Каков был средний объем финансовых потерь за год в

компании от зафиксированных схем мошенничества?» До $100 000 От $100 тыс. до $5 млн Затрудняюсь ответить
e-vero.com 15
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В КОТОРЫХ в равной степени приводили как к потерям до $ 100

тыс., так и от 100 тыс. до $ 5 млн. В тоже время, к
ФИКСИРОВАЛИСЬ ФАКТЫ
потерям до $100 тыс. чаще приводили случаи
МОШЕННИЧЕСТВ мошенничества в производственном отделе и отделе
Подразделениями, в которых чаще других закупок, тогда как мошенничество среди
фиксировались случаи мошенничества выступают: исполнительного менеджмента, в бухгалтерии и
отдел продаж, отдел закупок и производственный отделе по работе с клиентами - к более крупным
отдел - в целом, более трети респондентов финансовым потерям: от $ 100 тыс до $ 5 млн.
отметили факты мошенничества в данных
подразделениях компании. Характерно, что случаи
мошенничества в отделах продаж практически
Подразделения компании, в которых фиксировались случаи мошенничества, %
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Отдел продаж 41,8%
Отдел закупок 35,8%
Производственный отдел 34,3%
Исполнительный/ высший менеджмент 19,4%
Отдел по работе с клиентами 9,0%
Бухгалтерия 9,0%
Ф инансовый отдел 6,0%
IT-отдел 3,0%
Маркетинговый отдел 3,0%
Другое 13,4%
Подразделения компании, в которых фиксировались случаи мошенничества в

разрезе финансовых потерь, %
0% 10% 20% 30% 40% 50%
41,0%
Отдел продаж
41,7%
Отдел закупок 35,9%

16,7%
38,5%
Производственный отдел 8,3%
12,8%
Исполнительный/ высший менеджмент 41,7%
5,1%
Отдел по работе с клиентами 25,0%
5,1%
Бухгалтерия 33,3%
5,1%
Финансовый отдел
8,3%
5,1%
IT-отдел
0,0%
5,1%
Маркетинговый отдел
0,0%
До $100 000 От$100тыс. до $5 млн
Вопросы: «В каких именно подразделениях компании Вы сталкивались с

мошенничеством?», «Каков был средний объем финансовых
потерь за год в компании от зафиксированных схем мошенничества?»
e-vero.com 16
ОПЕРАЦИИ ПО ОБНАРУЖЕНИЮ Характерно, что практически треть случаев

ФАКТОВ МОШЕННИЧЕСТВА мошенничества была обнаружена случайным
образом. Способы обнаружения фактов
Внутренний аудит и неофициальные внутренние мошенничества практически не зависят от
источники на сегодняшний день являются конкретных параметров компании (численности
наиболее частыми способами обнаружения фактов персонала, международного/национального/
мошенничества в компаниях. Реже обнаружению регионального статуса и т.д.)
случаев мошенничества способствовали:
фиксирование подозрительных операций и
действия корпоративной службы безопасности.
Операции по обнаружению фактов мошенничества, %
0% 20% 40% 60%
Внутренний аудит 43,4%
Неофициальные внутренние источники 38,2%

Случайное обнаружение 32,9%
Ф иксирование подозрительных операций 31,6%
Действия корпоративной СБ 30,3%
Неофициальные внешние источники 23,7%
В связи с ротацией кадров 18,4%
"Горячая линия" 6,6%
Внешнее расследование 2,6%
Действия правоохранительных органов 1,3%
Отраслевой разрез демонстрирует различия обнаружение выступает лидирующей практикой. В

реальной практики обнаружения тоже время, неофициальные внутренние источники
мошеннических схем в компаниях разных чаще способствуют обнаружению фактов
отраслей. Обращает на себя внимание тот факт, мошенничества в предприятиях сельского хозяйства,
что в сферах промышленного производства и транспорта и логистики и технологий.
торговли, чаще других сталкивавшихся с
проявлениями мошенничества, случайное
Операции по обнаружению фактов мошенничества в разрезе отраслей, %
Сельское Пищевая Промышленное Транспорт

Торговля хозяйство промышленность производство и логистика Технологии
Внутренний аудит
Неофициальные внутренние источники
Случайное обнаружение
Ф иксирование подозрительных операций
Действия корпоративной СБ
Неофициальные внешние источники
В связи с ротацией кадров
"Горячая линия"
Внешнее расследование
Действия правоохранительных органов
*данные по отраслям, наиболее широко представленным в рамках данного опроса

Пояснения к таблице. Насыщенность оранжевого цвета (от более темного к светлому) демонстрирует интенсивность использования тех или иных
способов обнаружения мошеннических операций. Самый светлый цвет означает, что данный механизм не использовался для фиксации мошенничества
Вопросы: «На Ваш взгляд, насколько высоки риски возникновения мошеннических схем в Вашей компании в течение ближайших
12-ти месяцев?», «Сталкивались ли Вы со случаями мошенничества в своей компании?», «В результате чего были обнаружены факты
мошенничества в компании?»
e-vero.com 17
ОЦЕНКА РИСКОВ ВОЗНИКНОВЕНИЯ утверждают, что риски возникновения

МОШЕННИЧЕСТВА мошенничества низки. Кроме того, 5% респондентов
в целом отрицает возможность мошенничества в
Хотя чуть более трети участников исследования своих компаниях.
(35,6%) заявляют о наличии высоких или
умеренных рисков мошенничества в своих
компаниях в течение ближайшого года, более 40%
Оценка рисков возникновения фактов мошенничества в течение ближайшего года, %
45,0% 41,9%
40,0%
35,0% 33,3%
30,0%
25,0%
20,0%
15,0%
9,3%
10,0%
5,4%
5,0% 2,3%
0,0%
Высокие Умеренные Низкие Риски Затрудняюсь
риски риски риски отсутствуют ответить
Ожидаемо, риски возникновения мошенничества в • В тоже время, более половины представителей

ближайшем будущем оцениваются компаний, уже столкнувшихся с мошенничеством,
представителями компаний, исходя из текущего полагают, что риски повторных случаев высоки
опыта: или умеренны.
• Респонденты, не фиксировавшие случаи
мошенничества ранее, утверждают, что риски их
возникновения в компаниях низки или отсутствуют
в принципе.
Оценка рисков возникновения фактов мошенничества в течение ближайшего года, %
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Высокие и умеренные риски 54,8%

13,0%
37,0%
Низкие риски
58,7%
1,4%
Риски отсутствуют
13,0%
6,8%
Затрудняюсь ответить
15,2%
Компании, ранее сталкивавшиеся с мошенничеством Компании, в которых случаи мошенничества не зафиксированы
Вопросы: «На Ваш взгляд, насколько высоки риски возникновения мошеннических схем в Вашей компании в
течение ближайших 12-ти месяцев? », «Сталкивались ли Вы со случаями мошенничества в своей компании?»
e-vero.com 18
ОПАСЕНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ Показательно, что опасения кибер-преступлений

КОНКРЕТНЫХ ВИДОВ достаточно невысоки (лишь 8,5% высказали
МОШЕННИЧЕСТВА опасения в связи с данным видом мошенничества).
Однако, данный факт может объясняться тем, что
Наибольшие опасения в плане потенциального исследование проводилось до массированного
возникновения имеют те же виды мошенничества, распространения вируса Petya в Украине.
которые и сейчас лидирует по частоте
распространения:
необоснованные/нецелесообразные расходы,
хищения активов, саботаж и халатность,
коррупция и взяточничество.
Опасения в отношении конкретных форм мошенничества, %
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
Необоснованные
31,0%
или нецелесообразные расходы
Хищения активов 31,0%
Саботаж и халатность 24,0%
Коррупция и взяточничество 20,9%
Незаконное использование активов 19,4%
Хищения информации 16,3%

Закупки неликвида
14,0%
и необоснованное списание
Незаконное получение доходов 10,1%
или приобретение активов
Кибер-преступления 8,5%
Мошенничество в финансовых отчетах 6,2%

Фальсификации договоров
и первичных бухгалтерских документов 4,7%
Занижение обязательств и доходов 3,1%
Сокрытие обязательств и выручки 3,1%
Завышение стоимости активов 3,1%
Вопрос: «Какие конкретные виды мошенничества представляются Вам наиболее возможными в Вашей компании?»
e-vero.com 19
Ожидаемо, что опасения различных видов • В компаниях, не фиксировавших ранее случаи

мошенничества зависят от прошлого опыта мошенничества, необоснованные/нецелесообразные
столкновения с ними: расходы и хищения активов также оцениваются как
потенциально наиболее вероятные. Однако, более ¼
• В компаниях, ранее столкнувшихся с (27,5%) респондентов в целом затрудняются
мошенничеством, опасения вызывают те же формы, оценить, каких форм мошенничества можно
которые имели место ранее: хищения активов, ожидать.
необоснованные/ нецелесообразные расходы,
саботаж и халатность, коррупция и взяточничество.
Опасения в отношении конкретных форм мошенничества в зависимости от предыдущего
опыта случаев мошенничества, %
40% 20% 0% 20% 40% 60%

22,5% 43,1% Хищенияактивов
30,0% 38,9% Необоснованныеили нецелесообразныерасходы
17,5% 33,3% Саботаж ихалатность
12,5% 30,6% Коррупцияи взяточничество
15,0% 26,4% Незаконное использованиеактивов
17,5% 19,4% Хищенияинформации
10,0% 19,4% Закупки неликвида инеобоснованное списание
5,0% 15,3% Незаконное получениедоходовили приобретениеактивов
0,0% 11,1% Мошенничество вфинансовыхотчетах
10,0% 9,7% Кибер-преступления
0,0% 5,6% Заниж ениеобязательстви доходов
5,0% 5,6% Фальсификациидоговорови первичныхбухгалтерскихдокументов
2,5% 4,2% Сокрытие обязательств и выручки
2,5% 4,2% Завышениестоимостиактивов
27,5% 15,3% Затрудняюсь ответить
Были случаи мошенничества

Случае мошенничества не зафиксированы
Вопросы: «Какие конкретные виды мошенничества представляются Вам наиболее возможными

в Вашей компании?», «Сталкивались ли Вы со случаями мошенничества в своей компании?»
e-vero.com 20
Оценка степени рисков возникновения взяточничество. Почти треть представителей

мошенничества также влияет на представление о данной группы беспокоит возможность
потенциальных формах его возникновения: необоснованных/ нецелесообразных расходов и
• Представители компаний, считающие незаконное использование активов.
потенциальный риск мошенничества высоким или • В компаниях, считающие риски мошенничества в
умеренным, расценивают как наиболее вероятный ближайший год низкими, наибольшие опасения
риск хищения активов, следующими по вызывают необоснованные/ нецелесообразные
воспринимаемой опасности возникновения расходы.
выступают саботаж, халатность и коррупция и
Опасения в отношении конкретных форм мошенничества в зависимости от оценки

будущих рисков, %
60% 40% 20% 0% 20% 40% 60%
21,8% 51,2% Хищения активов

18,2% 41,9% Саботаж и халатность
14,5% 41,9% Коррупция
и взяточничество
36,4% 30,2% Необоснованные
или нецелесообразные расходы
18,2% 30,2% Незаконное использование активов
14,5% 20,9% Закупкинеликвида инеобоснованное списание
5,5% 20,9% Незаконное получение доходов или приобретение активов
18,2% 18,6% Хищения информации
3,6% 14,0% Мошенничество в финансовых отчетах
10,9% 11,6% Кибер-преступления
1,8% 7,0% Сокрытие обязательств
и выручки
3,6% 4,7% Занижение обязательств и доходов
7,3% 4,7% Фальсификации договоров и первичных бух. документов
3,6% 4,7% Завышение стоимости активов
0,0% 2,3% Неправомерное признание выручки
Высокие и умеренные риски

Низкие риски
Вопросы: «Какие конкретные виды мошенничества представляются Вам наиболее

возможными в Вашей компании?», «Насколько высоки риски возникновения мошеннических схем
в Вашей компании в течение ближайших 12-ти месяцев?»
e-vero.com 21
Факторы возникновения мошенничества Среди других важнейших факторов возникновения

мошенничества: отсутствие или недостаточная
Ключевым фактором возникновения эффективность процедур внутреннего контроля и
мошенничества в компаниях, по мнению немногим сама возможность мошенничества. Четверть
более половины участников исследования (51,2%), участников опроса считает, что
является недобросовестность сотрудников неудовлетворенность сотрудников собственным
материальным положением может являться
стимулом к осуществлению мошеннических
действий.
Факторы возникновения мошенничества в компаниях, %
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

Недобросовестность сотрудников 51,2%
Недостаточная эффективность внутреннего контроля 41,9%
Отсутствие системы внутреннего контроля 36,4%
Возможность мошенничества 31,8%
Неудовлетворенность сотрудников материальным положением 25,6%
Неудовлетворенность сотрудников уровнем зарплат 20,2%
Низкий уровень информированности о кодексе 16,3%
Отсутствие кодекса корпоративной этики 12,4%
Слабая вовлеченность собственника в операционном управление 10,1%
Отсутствие практики ежегодного аудита 10,1%
Отсутствие системы оповещения о мошенничестве 9,3%
Отсутствие нормативно-правовой базы 5,4%
Другое 3,1%
Представители компаний, столкнувшихся с внутреннего контроля. Обращает на себя внимание,

мошенничеством, как правило, отмечают больший что в компаниях, уже столкнувшихся с данным
спектр причин этого явления, нежели те, кто ранее явлением, сама возможность совершения
не фиксировал случаи мошенничества в мошеннических действий воспринимается более
компаниях. Хотя, в восприятии обеих групп серьезно нежели в компаниях, ранее не
«лидирующими» факторами мошенничества фиксировавших факты мошенничества.
выступают: недобросовестность сотрудников и
отсутствие и/или несовершенство
Восприятие факторов возникновения мошенничества в зависимости от опыта фиксации
случаев мошенничества в прошлом, %
60% 40% 20% 0% 20% 40% 60% 80%
Недобросовестнос ть сотрудников 40,0% 57,5%
Недостаточная эффективность внутреннего контроля 30,0% 48,8%
Отсутствие системы внутреннего контроля 30,0% 40,0%
Возможность мошенничества 22,0% 37,5%
Неудовлетвореннос ть сотрудников материальным положением 22,0% 27,5%
Низкий уровень информированнос ти о кодексе 14,0% 17,5%
Неудовлетвореннос ть сотрудников уровнем зарплат 24,0% 17,5%
Отсутствие кодекса корпоративной этики 12,0% 12,5%
Отсутствие системы оповещ ения о мошенничестве 10,0% 8,8%
Слабая вовлеченность собственника в операционном управление 14,0% 7,5%
Отсутствие практики ежегодного аудита 14,0% 7,5%
Отсутствие нормативно-правовой базы 10,0% 2,5%
Затрудняюсь ответить 16,0% 2,5%
Другое 4,0% 2,5%
Были случаи мошенничества
Случаи мошенничества не зафиксированы
Вопросы: «На Ваш взгляд, что именно способствует возникновению мошенничества в компаниях?»,
«Сталкивались ли Вы со случаями мошенничества в своей компании?»
e-vero.com 22
Хотя восприятие ключевых факторов возникновенияВ частности:
мошенничества (недобросовестность сотрудников и• Меньшая значимость, придаваемая самой
отсутствие и/ или недостаточная эффективность возможности осуществления мошеннических
внутреннего контроля) не зависит отопераций.
международного/ национального/ регионального • Большая значимость ряда организационных
статуса компаний, обращают на себя внимание факторов (отсутствие нормативно-правовой базы,
некоторые особенности восприятия другихнизкая вовлеченность собственника в
факторов в региональных компаниях по сравнению операционное управление), а также недостаточная
с национальными и международными. информированность сотрудников о кодексе
корпоративной этики инеудовлетворенность
уровнем зарплат.
Восприятие факторов возникновения мошенничества в зависимости от профиля компании, %
Международные 0,0% 20,0% 40,0% 60,0%

Неудовлетворенностьть сотрудников мат. положением 27,1%
Неудовл-ть сотрудников уровнем зарплат 16,7%
Слабая вовлеченность собственника в операц. управление 6,3%
Другое 0,0%
Национальные
Другое 3,7%
Региональные
Другое 3,8%
Вопросы: «На Ваш взгляд, что именно способствует возникновению мошенничества в

компаниях?», «Каков профиль Вашей компании?»
e-vero.com 23
Почти 40% компаний проводят внутренний аудит 1 раз в
квартал и чаще.
Национальные компании стремятся к более частому
контролю, нежели международные.
УСИЛИЯ КОМПАНИЙ
ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ
40,5% компаний, выявивших мошенничество, проходят
ежегодный внешний аудит для предотвращения новых
случаев.
В 22,8% компаний, выявляющих злоупотребления,
собственники вовлечены в операционное управление.
e-vero.com 24
другие несоответствия
УСИЛИЯ КОМПАНИЙ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ МОШЕННИЧЕСТВУ
МЕХАНИЗМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ Заслуживают внимание и другие несоответствея

МОШЕННИЧЕСТВУ между воспринимаемой эффективностью и реальной
практикой:
Система регулярного внутреннего контроля по • Более активное использование ежегодного аудита
предотвращению мошенничества со стороны финансовой отчетности и вовлечения собственника в
персонала различного уровня (от высшего операционное управление как средств борьбы с
руководства и руководителей среднего звена до мошенничеством по сравнению с их
младших сотрудников) воспринимаются воспринимаемой эффективностью.
наиболее эффективными механизмами. Однако, в
действительности, представители высшего • Более редкое привлечение внешних консультантов
руководства и среднего звена контролируются для проведения независимых расследований на фоне
более активно, нежели младший персонал. более высокой воспринимаемой эффективности
данного механизма противодействия мошенничеству.
Наиболее эффективные и используемые механизмы противодействия мошенничеству, %
60% 40% 20% 0% 20% 40% 60% 80%
Система регулярного внутреннего контроля по предотвращению

42,9% 55,1% и обнаруж ению мошенничества со стороны высшего руководства
и руководителей среднего звена

28,6% 42,2% и обнаруж ению мошенничества среди младших сотрудников
34,0% 23,8% Еж егодный аудит финансовой отчетности
Периодическое привлечение внешних консультантов

10,9% 18,4% для проведения независимых расследований
Наличие корпоративного этического кодекса

13,6% 15,0% в отношении противоправных действий и мошенничества
Активная вовлеченность собственника

21,8% 11,6% в операционное управление компанией
Наличие «горячего телефона» и он-лайн формы

8,8% 10,2% для возмож ности сообщить о фактах мошенничества
Наличие нормативно-правовой базы, подготовленной в соответствии

6,1% 7,5% с антикоррупционным законодательством
Наиболее эффективные механизмы

Используемые
Вопросы: «Какие механизмы борьбы с мошенничеством, на Ваш взгляд, являются наиболее

эффективными?», «Какие из этих механизмов используются в вашей компании?»
e-vero.com 25
Характерно, что система регулярного контроля по Внутренний контроль младшего персонала,

предотвращению мошенничества со стороны задействуют «горячий телефон» и онлайн-формы для
высшего руководства и менеджеров среднего звена возможности сообщить о фактах мошенничества.
и ежегодный аудит финансовой отчетности Тогда как компании, не фиксировавшие случаи
являются наиболее часто используемыми мошенничества ранее, более полагаются на
механизмами как в компаниях, сталкивавшихся с вовлеченность собственника в операционное
мошенничеством, так и в компаниях, где данные управление как механизм противодействия
факты не зафиксированы. мошенничеству.
Однако, компании, фиксировавшие случаи
мошенничества, более интенсивно используют
Используемые механизмы противодействия мошенничеству в зависимости от опыта фиксации
мошенничества в прошлом, %
60% 40% 20% 0% 20% 40% 60%

46,8% 51,9% и обнаруж ению мошенничества со стороны высшего руководства
и руководителей среднего звена
38,3% 40,5% Еж егодный аудит финансовой отчетности

29,8% 35,4% и обнаруж ению мошенничества среди младших сотрудников
Активная вовлеченность собственника

29,8% 22,8%
в операционное управление компанией
10,6% 16,5% Наличие корпоративного этического кодекса

в отношении противоправных действий и мошенничества
14,9% 13,9% Периодическое привлечение внешних консультантов

для проведения независимых расследований
6,4% 12,7% Наличие «горячего телефона» и он-лайн формы

для возмож ности сообщить о фактах мошенничества
6,4% 7,6% Наличие нормативно-правовой базы, подготовленной в соответствии

с антикоррупционным законодательством
Компании, сталкивавшиеся с мошенничеством

Компании, в которых мошенничество не зафиксировано
Вопросы: «Какие из этих механизмов используются в вашей компании?», «Сталкивались ли Вы со

случаями мошенничества в своей компании?»
e-vero.com 26
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ С ЦЕЛЬЮ Частота проведения внутреннего контроля в

ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА зависимости от профиля компании, %
Почти 40% компаний – участников исследования Международные

проводит внутренний контроль 1 раз в квартал и 0% 10% 20% 30% 40% 50%
чаще, тогда как чуть менее 1/3 - делает это реже:
1 раз в квартал и чаще 31,7%
1-3 раза в год.
1-3 раза в год 41,5%
Характерно, что для международных компаний

Реже 1-го раза в год 12,2%
более характерна частота контроля 1-3 раза в год,
тогда как национальные компании, напротив, Не проводим 2,4%
стремятся к большей частоте контроля: почти
половина компаний проводит внутренний
контроль 1 раз в квартал и чаще.
Среди региональных компаний практически в Национальные

равной степени распространена как частота 0% 10% 20% 30% 40% 50%
контроля «1 раз в квартал и чаще», так и «1-3 47,6%
1 раз в квартал и чаще
раза в год». Однако, более четверти
представителей региональных компаний (27,3%) 1-3 раза в год 26,2%
в целом затруднились оценить частоту
внутреннего контроля в своих компаниях.
Не проводим 7,1%
Частота проведения внутреннего контроля с
целью предотвращения мошенничества, %
13,9% Региональные
37%
1 раз в квартал и чаще 0% 10% 20% 30% 40% 50%
6,5%
1-3 раза в год 1 раз в квартал и чаще 31,8%
Реже одного раза в год 1-3 раза в год 27,3%

Не проводим
Не проводим 9,1%
10,2% Затрудняюсь ответить
32,4% Затрудняюсь ответить 27,3%
Вопросы: «Как часто Вы проводите внутренний контроль, с целью предотвращения возможных схем мошенничества?», «Каков
профиль Вашей компании?»
e-vero.com 27
Практически 1/3 участников исследования затруднились с
ответом на вопрос о причинах, по которым ранее не
обращалась к внешним расследованиям.
Что потенциально может свидетельствовать о недостаточной
информированности/ понимании ценности услуги.
ВНЕШНЕЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ
КАК МЕХАНИЗМ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ
17,1% компаний заказывали финансовые расследования у внешних

консультантов.
Основные поводы для обращений:
- Необоснованное снижение прибыли
- Анонимные сообщения
- Интуитивные подозрения, что «что-то не так»
e-vero.com 28
ВНЕШНЕЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ КАК МЕХАНИЗМ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА
На сегодняшний день обращение к внешним

*Основные поводы для обращения
консультантам для проведения расследований
• Необоснованное снижение прибыли
относительно фактов/ вероятности
• Анонимные сообщения
мошенничества в компаниях остается • Интуитивные подозрения, что «что-то не так»
непопулярной мерой – лишь 17% участников
исследования прибегали к такой мере.
Ключевая причина обращения
Основной причиной обращения к внешнему к внешнему консультанту
консультанту явилась уверенность в большей • Уверенность в большей объективности
объективности внешнего расследования внешнего расследования
Виды финансовых расследований

Обращение к внешним консультантам (в порядке частоты проведения)
для проведения расследований, % • Эффективность использования активов
• Правильность расходования средств
• Правильность проведения тендеров
12,4% и централизованных закупок
17,1% • «Деловая разведка»
Нет*
Да* Поиск внешнего консультанта

Затрудняюсь
• Обращение в компанию, которая обычно
ответить оказывает аудиторские, консалтинговые услуги
• Рекомендации коллег и партнеров
70,5%
Значительная часть участников опроса (40%) не Вопросы: «Обращалась ли ваша компания когда-
видит необходимости внешнего консультирования либо к услугам внешнего консультанта для
в предотвращении мошенничества. Наряду с проведения расследований фактов /вероятности
этим, более ¼ респондентов уверены, что мошенничества в компании?», «Почему Вы
внутренний контроль является эффективной никогда не обращались к внешним финансовым
мерой . расследованиям?»
Обращает внимание тот факт, что практически 1/3
участников исследования затруднились с ответом
на вопрос о причинах, по которым компания
никогда не обращалась к внешним
расследованиям, что потенциально может
свидетельствовать о недостаточной
информированности/понимании ценности услуги.
*Причины , по которым компании не

обращались к внешним консультантам, %
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Не считаю необходимым 40,8%

Уверен в эффективности
28,2%
внутреннего контроля
Не знаю
2,8%
о такой возможности
Знаю об услуге, но не знаю 4,2%
конкретных компаний
Не доверяю внешним 11,3%
расследованиям
e-vero.com 29
КТО МЫ
О Центре правды E Vero
Центр правды È VERO одна из ведущих организаций в области аудиторских и

консалтинговых услуг, предоставляет широчайший спектр профильных услуг в области
исследований на полиграфе.
НАША ЭКСПЕРТИЗА:
АУДИТ ПЕРСОНАЛА УСЛУГИ ПО

Мы гордимся тем, что наши подходы СОПРОВОЖДЕНИЮ СДЕЛОК
отличается особой доскональностью, Мы знаем, как проверить объект
трепетностью и вниманием со инвестирования или кредитования.
стороны специалиста. Ничто не Наш любимый диапазон 5-50 млн.
останется без внимания.
• Оценка и бизнес-моделирование
Проверка при трудоустройстве: • Проверка на предмет возможности
выполнения обязательств
• Достоверность информации в резюме • Сопровождение сделок
• Употребление каких либо наркотиков • Расчет рисков
• Наличие различных зависимостей • Истенность намерений и реальное
• Воровство/хищение в копании возмещение активов
• Присвоение денег компании или
сотрудников
• Сбор, передача и разглашение
конфиденциальной информации
• Сотрудничество с конкурирующими ПОЛИГРАФ В СУДЕ
организациями/ правоохранительными
органами С 2017 г. в Украине официально
• Подделка служебных документов, принято считать полиграфолога в
проведение мошеннических операций в качестве эксперта при рассмотрении
корыстных целях. дела в суде, но стоит учесть тот факт
• Нелегальный доход (взятки, откаты) что для этого нужно иметь
• Криминальное прошлое подтвержденное образование и
• Преступления на прежнем месте работы сертификат на прибор. Мы одни из
• Грубые служебные нарушения которые немногих кто соответствует всем гос
могли нанести серьезный ущерб требованиям!
• Вера в продукт/услугу/философию
компании
• Финансовые расследования
• Плохое обращение с клиентами
• Искусственное создание проблем в
корыстных целях
Плановая проверка:
• Профилактическая
(дабы предотвратить возможные
правонарушение, а так же оценить
текущую ситуацию в компании)
• В связи с каким либо событием
(на предмет причастности, оценки
масштаба происходящего и
ликвидации последствий
• Перед повышением по должности
(чтобы убедиться в правильности
выбора перед тем как увеличить
компетенцию сотрудников)
• Перед увольнением
(чтобы завершить рабочие
отношения без взаимных претензий)
e-vero.com 30
ПРОБЛЕМЫ КЛИЕНТОВ
Экономический кризис в Украине и ухудшение финансовых показателей в Украине привлекает все большое
внимание владельцев бизнеса к эффективности работы компаний.
ОДНИ ИЗ ПРИЧИН НЕДОПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ – МОШЕННИЧЕСКИЕ ДЕЙСТВИЯ И

ХАЛАТНОСТЬ СО СТОРОНЫ ПЕРСОНАЛА.
КАКОЙ РАЗМЕР ФАКТИЧЕСКИХ ПОТЕРЬ И ПОТЕНЦИАЛЬНОГО УЩЕРБА ОТ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ?
5% 5-15 %
от дохода от дохода
(в мире, по данным ACFE) (в Украине, по оценкам E Vero)
КАК ПРОИСХОДЯТ ПОТЕРИ?
01 Взяточничество
и коррупция
•
•
•
Незаконные подарки
Экономический шантаж
Откаты
• Подкупы
• Сделки с аффилированными сторонами на нерыночных условиях
Хищение информации
Присвоение и •
02
Кражи денежных средств со счетов и кассы
• Незаконное использование активов
злоупотребление • Прямые хищения активов
с активами • Фиктивные операции и искусственное завышение цен
• Необоснованные или нецелесообразные расходы
• Закупки неликвида
• Необоснованное списание
Саботаж
Искажение
03
• Неправомерное признание выручки
финансовой • Сокрытие обязательств и выручки
• Завышение стоимости активов
отчетности • Искажение раскрытий к отчетности
• Манипуляции с периодами отражения операций
• Занижение обязательств и доходов
• Фальсификации договоров и первичных бухгалтерских документов
Халатность
• Растрата имущества и завышение расходов
• Работа с неблагонадежными контрагентами
e-vero.com 31
НАШИ РЕШЕНИЯ
Услуги Центра правды È VERO охватывают все зоны риска, связанные с нанесением компаниям ущерба
вследствие мошенничества, злоупотреблений, служебной халатности сотрудников и других вредоносных
действий — как внутри бизнеса, так и в отношениях с контрагентами.
МЫ СЕГМЕНТИРУЕМ НАШИ РЕШЕНИЯ ПО ГРУППАМ:
ФИНАНСОВЫЕ ПОСТРОЕНИЕ СИСТЕМЫ ПОМОЩЬ ПРИ

РАССЛЕДОВАНИЯ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТРУДОУСТРОЙСТВЕ,
МОШЕННИЧЕСТВУ СОПРОВОЖДЕНИЕ В СПОРАХ
И РАЗБИРАТЕЛЬСТВА
Анализ действующих систем Подготовка плана мероприятий по Определение возможного ущерба,

безопасности компании. противодействию мошенничеству. упущенной прибыли и возможностей.
Оценка процедур и внутренних
политик. Организация работы корпоративной Сбор скрытой информации об
горячей линии. участниках спора.
Проверка эффективности
Подготовка и наладка онлайн формы Оценка спора и разработка стратегии.
деятельности и оценка финансовых
потерь по направлениям: для обращений.
Сбор доказательств для
производство, Организация работы службы правоохранительных органов и судов.
закупки, продажи. экономической безопасности и
внутреннего контроля. Проведение судебно-бухгалтерской
Расследование мошенничества в
экспертизы.
Группе.
Сопровождение в переговорах.
Выявление фактов присвоения Досудебное взыскание активов.
активов, незаконного пользования
Поиск активов в различных
активами, завышения расходов,
юрисдикциях.
занижения доходов,
коррупции, конфликтов интересов. Судебное сопровождение в Украине за
рубежом. Предоставление экспертных
показаний.
• Ретроспективные проверки деятельности компании. Оценка ущерба и недополученной прибыли, поиск

виновных лиц и сбор доказательств.
• Построение системы противодействия мошенничеству. Мониторинг деятельности, внедрение политик и

процедур внутреннего контроля.
• Негативные последствия злоупотреблений можно снизить путем досудебных разбирательств, поиска

украденных активов в Украине и за рубежом, взыскания через судебные инстанции. Даже
избирательное наказание виновных – обязательное условие сдерживания мошенничества в будущем.
e-vero.com 32

Мошенничество в Украинских компаниях

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Мошенничество в Украинских компаниях

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Центр правды

Отчет по результатам исследования

Ключевыми задачами исследования были:

Наряду с этим, стоит обратить внимание на некоторое

Кроме того, как показывает сравнение украинских реалий и

Искренне надеемся, что полученные данные будут интересны и

О ЦЕНТРЕ ПРАВДЫ È VERO

54,3% КОМПАНИИ ВСЕУКРАИНСКОГО

23,3% ДОЛЖНОСТИ РЕСПОНДЕНТОВ

17,8% 68,5% 8,7%

Исследование проведено в июне 2018 г. методом • крупнейшие строительно-девелоперские компании

Среди них: ГЕОГРАФИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ

Профиль компаний – участников исследования, % Численность сотрудников компании, %

Международная 101-250 человек

Национальная 251-500 человек

Региональная 501-1000 человек

41,4% 18,9% 12,6% Более 1000 человек

Национальная – производство, торговля, услуги в

*Значительная часть участников исследования имеет филиалы в нескольких областях страны.

Отрасли, в которых представлены компании, %

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30%

Пищевая промышленность 17,8%

Промышленное производство 12,4%

Транспорт и логистика 10,1%

Нефтегазовый сектор 7,0%

Телекоммуникация и связь 5,4%

Добывающая отрасль 3,1%

Должности респондентов - участников опроса, %

Финансовый Первый Собственник Внутренний Главный Зам. директора, Руководитель Другое

Более 60% украинских компаний выявили у себя мошеннические операции.

40% компаний столкнулись с фактами хищения активов и фиктивными расходами.

20% компаний оценили свой ущерб от $100 тыс. до $5 млн. в год.

КОМПАНИЯХ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ «горячая линия», которую явно недооцениваю

• Чаще других случаи мошенничества были

УСИЛИЯ КОМПАНИЙ ПО ВНЕШНЕЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ КАК

• Почти 40% компаний – участников исследования

43,4% злоупотреблений выявили в результате внутреннего аудита,

ФИКСАЦИЯ ФАКТОВ МОШЕННИЧЕСТВА В Фиксация случаев мошенничества имеет некоторые

Характерно, что в отраслевом разрезе • Международный/ национальный/ региональный

Фиксация фактов мошенничества в компаниях в

Сталкивались со случаями мошенничества

НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ Чуть более четверти компаний сталкивались с такими

Виды мошенничества, с которыми столкнулись компании в Украине, %

0% 10% 20% 30% 40% 50%

Вопрос: «С какими именно видами мошенничества Вы сталкивались?»

ФИНАНСОВЫЕ ПОТЕРИ В СВЯЗИ СО Показательно, что финансовые потери от различных

Характерно, что независимо от различных

Средний объем финансовых потерь от схем

Вопрос: «Каков был средний объем финансовых потерь за год в

ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В КОТОРЫХ в равной степени приводили как к потерям до $ 100

0% 10% 20% 30% 40% 50%

Отдел продаж 41,8%

Отдел закупок 35,8%

Производственный отдел 34,3%

Исполнительный/ высший менеджмент 19,4%

Отдел по работе с клиентами 9,0%

Ф инансовый отдел 6,0%

Маркетинговый отдел 3,0%

Подразделения компании, в которых фиксировались случаи мошенничества в

Отдел закупок 35,9%

До $100 000 От$100тыс. до $5 млн

Вопросы: «В каких именно подразделениях компании Вы сталкивались с

ОПЕРАЦИИ ПО ОБНАРУЖЕНИЮ Характерно, что практически треть случаев

Неофициальные внутренние источники 38,2%