DECLARACIÓN DEL IVA E IR

MARIO PEREZ

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA.

NOTA.

GRUPO 2, DOCENTE: ING. ANDREA PIEDRA, CONTABILIDAD APLICADA.

Contenido
INTRODUCCION................................................................................................................... 3
EL IVA ..................................................................................................................................... 4
QUIENES DEBEN PAGAR EL IVA Y COMO SE DECLARA ........................................ 4
BASE IMPONIBLE DE LA CONSOLIDACION TRIBUTARIA ..................................... 5
PRESENTACION Y PAGO DE LOS IMPUESTOS LA RENTA PERSONA
JURIDICA ............................................................................................................................... 5
IMPUESTOS ........................................................................................................................... 6
DECLARACION DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL ............... 6
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA. 7
PRESENTACION DE PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS
NATURALES Y SU RETENCION EN LA FUENTE ......................................................... 7
NORMATIVA TRIBUTARIA ............................................................................................... 7
CONSILACION TRIBUTARIA CON PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA............. 7
BASE IMPONIBLE DE LA COSILACION TRIBUTARIA .............................................. 8
PRESENTACION Y PAGO A IMPUETO Y RENTAS ...................................................... 8
ANTICIPE DE MAYOR COMPRA A LA RENTA ............................................................ 9
LAS ULTIMAS REFORMA TRIBUTARIA RELACIONADO CON EL ANTICIPO A
LA RENTA .............................................................................................................................. 9
DECLARACION AL IMPUESTO DE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES ..... 9
LA DECLARACIÓN DEL IVA A PERSONAS NATURALES. ...................................... 10
DECLARACION DEL IVA PERSONAS JURIDICAS .................................................... 11
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ....................................................................... 11
PRESENTACION DE PAGO DEL IVA Y RETENCIONES........................................... 11
INTERES Y MULTAS POR PAGOS TARDIOS .............................................................. 12
FORMA DE DECLARACION DEL IVA Y RETENCION DEL IVA ............................ 13
CONCLUSIONES: ............................................................................................................... 14
INTRODUCCION

En este trabajo tengo como objetivo dar a conocer la declaración del IVA E IR es un
impuesto que se le da al valor agregado el trabajo fue hecho con la información y
conocimiento donde se puede adquirir ilustraciones bases para el desarrollo de ideas
dando a conocer varios factores que se deben tener claros, el trabajo se desarrolla con el
fin de obtener conocimiento amplias. Una de ellas es la importancia del IVA como el
recaudación anticipado del IMPUESTO A LARENTA también saber que son los electos
que compone y su finalidad

EL IVA

El impuesto a la renta en persona jurídica tiene como es una herramienta de política

Fiscal para la resolución de conflicto existe entre la información contable y lo contenido
En la normativa normativa tributaria que será que será de forma obligatoria su aplicación
Establecer la base imponible sobre lo que se aplica la tarifa del impuesto a la renta
(SRI, 2018)

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto o tasa que se cobra sobre la

adquisición de productos y servicios o sobre otras operaciones en distintos países del
mundo, es una tasa común en países de Hispanoamérica y Europa que tiene lugar en la
compra de bienes y servicios como una forma recaudatoria por parte del Estado sobre el
consumidor final. Se trata de un impuesto indirecto, que depende de la paga de este tributo
por parte de cada uno de los intermediarios que intervienen en la venta de un producto.
Los impuestos indirectos comenzaron a conocerse y expandirse en la Primera Guerra
Mundial, bajo la denominación de Impuesto a las Ventas, Cuando se establece la
necesidad de la creación del Mercado Común, se hizo necesario que existiera un sistema
de imposición entre aquellos países que dieron el puntapié inicial de este Mercado, que
permitiría la libre circulación de la mercadería. Es decir, que los bienes se trasladaran de
un país a otro sin las distorsiones que provocan los problemas tributarios de las aduanas
(VERTAN, 2018)

QUIENES DEBEN PAGAR EL IVA Y COMO SE DECLARA

Cada dos o tres meses, según lo estipulado por la ley, el empresario deberá realizar la
declaración de impuestos. (SRI, 2018)
BASE IMPONIBLE DE LA CONSOLIDACION TRIBUTARIA

Para establecer la base imponible sobre que se aplicaron la tarifa de impuesto la renta las
sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad procederá a realizar el
ajuste pertinente con las siguientes operaciones. (SRI, 2018)

Determina la base sobre la sé que calcula el iba por la enajenación de un edificación

distinta, parcial mente al uso comercia (chavez, 2018)

Determina la base sobre la que se calcula el iba general de una operación de venta a plazo
o un contrato de arrendamiento financiero (chavez, 2018)

 se restara la participación laboral en la utilidades de la empresa que corresponde

a los trabajadores
 Se restara el valor total agregado exacto o no gravado.
 Se sumaran los gasto no deducible de contabilidad con la ley
 Se sumaron los gasto no deducible se sumara el 15% de participación laboral en
las utilidades de la empresa ingreso exento
 Se restara la amortización de la perdida establecida con la consolidación tributaria
del año anterior
 Se sumara el valor de ajuste practicado por la aplicación de principio de plena
competencia conforme a la metodología de precio y la trasferencia
 Se restara el incremento neto del empleo (SRI, 2018)

PRESENTACION Y PAGO DE LOS IMPUESTOS LA RENTA PERSONA

JURIDICA

Que todo las sociedades deben declarar el impuesto a la renta la declaración anual del
impuesto de impuesto a la renta se presentara se pagara el valor correspondiente siguiente
plazo. (INTERNA, 2018)

Para las sociedades los plazo se inició el 1 de febrero del año siguiente que corresponde
a la declaración y vence según el noveno digito de la cedula y de la siguiente manera
(INTERNA, 2018)

Noveno digito de cedula

1 10 de abril
2 12 de abril
3 14 de abril
4 16 de abril
5 18 de abril
 6 20 de abril
7 22 de abril
8 24 de abril
9 26 de abril
0 28 de abril

También se da el impuesto a la renta cada año se pagan cuotas de anticipo de impuesto a

la renta esta será la declaración en el formulario 101 y su cálculo se realizara de la
siguiente manera suma matemático de 0,2% del patrimonio total más los costó y los gastos
deducible en efecto del impuesto a la renta más 0.4% del activo total más 0.4% del total
de ingreso gravable en efecto del impuesto de la renta. (SRI, 2018)

a) Las personas naturales y sucesiones indecisa no obligada a llevar contabilidad, la

sociedades de la economía popular y solidario que cumplan con las condiciones
de microempresa y la empresa que tenga contrato suscrito de exploración .su
cálculo será la suma equivalente al 50% del impuesto a la renta determinado en el
ejercicio y retención es la fuente que le haya sido efectuado.
b) Las personas naturales y la sucesiones indivisa obligadas a llevar contabilidad su
cálculo se realiza como el inciso anterior (OROSCO, 2018 )

IMPUESTOS

Un impuesto es un tributo que se paga al Estado. Estos pagos obligatorios son exigidos
tantos a personas naturales, como a personas jurídicas; los impuestos son los tributos más
importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos, con
ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como,
por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios (OROZCO,
2018)

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. (OROZCO, 2018)

DECLARACION DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL

Para calcular el impuesto a la renta que se debe pagar al contribuyente se debe considerar
la siguiente de la totalidad de los ingresos gravados se restara las devoluciones, descuento,
costo, gasto, y deducciones imputable a tales ingresos obtenido como resultado la base
imponible (OROSCO, 2018 )
En caso de las personas naturales podían deducir dentro de los limites señalado en la
normativa sus gastos personales sin iba el ice, así como los de sus cónyuge e hijo que
depende contribuyente (INTERNA, 2018)

DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA

RENTA

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague a crédito
en cuenta cualquiera tipo de ingreso que constituye renta grabado para quien lo recibe
actuara como agente de retención están obligado a del impuesto a la retinta. Los agentes
de retención están obligado a entregar el respectivo comprobante de retención dentro del
término no mayor a 5 días de recibir el comprobante de venta a las personas que desean
efectuar la retención. (chavez, 2018)
La retención de la fuente deberá realizarse al momento del pago o de crédito de cuenta
para la cual se utiliza de retención según de transacción o actividad (INTERNA, 2018)

PRESENTACION DE PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS

NATURALES Y SU RETENCION EN LA FUENTE

Según las personas naturales no obligadas a llevar habilidad deben declara el impuesto o
la venta si su ingreso durante 2018 supera los 11770 se pueden deducir gasto personales
en vivienda, alimentación vestimenta educación salud arte y cultura con sus respetivo
límite de reducción cada rublo., pudiendo ser esta 50% de total del ingreso su pago y
realización deberá realizarse hasta marzo de acuerdo al noveno digito de la cedula de
contribuyente. (OROSCO, 2018 )

NORMATIVA TRIBUTARIA

Los impuesto son tributario importante de los cuales se obtiene mayor ingreso público.
Estos ayudad al estado con el objetivo de contar con recurso económico que le permite a
tender las necesidades de la población ente que encarga de la recaudación y el
cumplimiento del pago del contribuyente se denomina al servicio de renta interior los
impuesto principales que recaude el SRI son: el impuesto al valor agregado y el impuesto
a la renta con sus respetiva retenciones que se detalla a continuación (OROSCO, 2018 )

CONSILACION TRIBUTARIA CON PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Es una derramita política y fiscal para la resolución de confito existente entre la
información contable y lo contenido en la normativa tributaria que será de forma
obligatoria su aplicación para establecer la base imponible sobre que se aplicara la tarifa
de impuesto a la renta. La reforma tributaria exige que las empresa realice una revisión
de tallada sobre los ajuste que la normativa permite en base a lo depuración de los ingreso
exento y gasto no deducible

BASE IMPONIBLE DE LA COSILACION TRIBUTARIA

Para realizar el cálculo impuesto de la renta que debe pagar a un contribuyente se debe
considerar el siguiente: la totalidad del ingreso grabado se restaras las revolucione,
descuento, gasto, deducciones, imputables átales ingreso al resultado se denomina base
imponible

1. ingresos grabado son ingresos que será considerado para el pago de impuesto a la renta
2. Ingresos exentos y exaraciones son aquellos ingresos que no este sujeto apago de
impuesto
3. Deducciones con el propósito de determinar la base imponible sujeto a este impuesto
se deducirán los gastos que se efecto con propósito de obtener y mejorar los ingreso de
fuente ecuatoriano que no este exento.

PRESENTACION Y PAGO A IMPUETO Y RENTAS

RURUL Plazo para de Pago de la segunda Pago de la tercera

cloración y pango cuota cuota
de la primera cota
1 10 de abril 10 de Julio 10 de Septiembre
2 12 de abril 12 de Julio 12 de Septiembre
3 14 de abril 14 de Julio 14 de Septiembre
4 16 de abril 16 de Julio 16 de Septiembre
5 18 de abril 18 de Julio 18 de Septiembre
6 20 de abril 20 de Julio 20 de Septiembre
7 22 de abril 22 de Julio 22 de Septiembre
8 24 de abril 24 de Julio 24 de Septiembre
9 26 de abril 26 de Julio 26 de Septiembre
0 28 de abril 28 de Julio 28 de Septiembre

Para la declaración el impuesto de renta para sociedades se debe llenar el formulario 111
elaborado los valores correspondientes en el campo relativo el estado de situación
financiera estado resultado y consolación tributaria liquidación del impuesto de demás
compras de más compra
ANTICIPE DE MAYOR COMPRA A LA RENTA
Cada año se paga dos valores anticipo a la renta, la primera antipocan de julio y la
segundad en el mes de septiembre, de que se determina de acuerdo de aclaración
presentada en el ejercicio presenta en el ejercicio anterior para las personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad el anticipo de 50% del impuesto a la renta establecida en
el ejercicio fiscal anterior menos la retenciones en la fuente que se registró en el mismo
periodo (INTERNA, 2018)

LAS ULTIMAS REFORMA TRIBUTARIA RELACIONADO CON EL

ANTICIPO A LA RENTA

Resolución numero establece el tipo positivo de efectivo promedio de contribuyentes del

ejercicio fiscal del año 2016 y fija las condiciones del procedimiento y control para la
devolución de excedente del anticipo a la renta. (INTERNA, 2018)
Reducción numero define a los comisionistas cuales son los ingresos, costos y gastos
para el cálculo del anticipo además se toma la emisión de los comprobantes de venta y el
tratamiento diferenciado para el cálculo del anticipo deben tener los contribuyentes que
realicen actividades similares a las de un comisionista. (INTERNA, 2018)

DECLARACION AL IMPUESTO DE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES

El SRI mediante la resolución No NAG DGER CGC170 0000623 actualizo los rangos de
las tablas establecidas para el pago del impuesto a la renta de las personas naturales y
sucesiones indivisa para el periodo fiscal 2018.

Fracción Básica Exceso hasta Impacto fracción %Impuesto fracción

básica excedente
0 11.270 0 0%
11.270 14.360 0 5%
14.360 17.950 155 10%
17.950 21.550 514 12%
21.550 43.100 946 15%
43.100 64.630 4.178 20%
64.630 86.180 8.484 25%
86,180 114,890 13.872 30%
114.890 En adelante 22.485 35%

Esta tabla servirá para el cálculo y pagar el impuesto a la renta del periodo fiscal 2018
que se declara en el año 2019 y fue actualizado a la variación anual que indica el precio
del consumidor del área dictado por el INEC.
La tabla para el cálculo y pago del impuesto lo renta sobre ingreso proveniente de
herencias ligadas y donaciones.
 Fracción Básica Exceso hasta Impuesto fracción % Impuesto fracción
básica excedente
0 71.810 0 0%
71.810 143.620 0 5%
143.620 287.240 3.591 10%
287.240 430.890 17.953 15%
430.890 574.530 39.500 20%
574.530 718.150 68.228 25%
718.150 861.760 104.133 30%
861.760 En adelante 147.216 35%

Está disponible la nueva versión del programa DIMM multiplataforma para los
formularios 102 de la declaración del impuesto a la renta. (SRI, 2018)
La declaración de retención a la fuente del impuesto a la renta toda persona natural o
jurídica que pague o acredite cuentas de cualquier tipo de ingresos que constituyan renta
grabada para quien lo reciba, actuara como agente de retención de impuesto a la renta.
Estos están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del
término no mayor a 5 días el comprobante de rentas a las personas quienes deben efectuar
pagos. (SRI, 2018)
La retención es la fuente que deberá realizar el momento de pago a crédito en cuenta lo
que sucede primero; los porcentajes, el formulario 103 es el formato de declaración de
retención en la fuente del impuesto a la renta. (INTERNA, 2018)
El impuesto a la renta es un valor que recibe el estado sobre aquella utilidad que reciban
las personas naturales empresas sucesión indivisas y sociedades sean nacionales o
extranjeras. (INTERNA, 2018)
Es un impuesto que grava el valor de las transferencias locales o importaciones de bienes
muebles en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.
Las personas naturales y sucesiones de indivisas para liquidar el impuesto a la renta en el
caso de las personas naturales se aplicara la base imponible de tarifas. (INTERNA, 2018)

LA DECLARACIÓN DEL IVA A PERSONAS NATURALES.

Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado que efectúan las trasferencias de
bienes o presentes servicios grabados con tarifa 12% IVA y aquellos que realicen compras
o pagos por lo que deben efectuar la retención en la fuente del IVA están obligados a
presentar una declaración mensual de las operaciones gravadas con este tributo.
Las personas naturales, las instituciones del estado la empresas publicas reguladoras por
la ley orgánica de publicas y sociedades que importen bienes en el IVA de la declaración
correspondiente. (SRI, 2018)

DECLARACION DEL IVA PERSONAS JURIDICAS

Los sujetos pasivos del IVA declararan el impuesto de operaciones que realicen
mensualmente dentro del mes siguiente salvo a aquellos que hayan concedido plazo de
un mes o más para el pago en cuyo paso podían presentarse la declaración del mes
siguiente. (chavez, 2018)
Todos los contribuyentes que vendan bienes y servicios grabados con tarifa 12% o 0%
deberán presentar sus respectivas declaraciones a través de un medio de información o
red inalámbrica. (chavez, 2018)
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El impuesto que grava el valor de las transacciones locales o importaciones de bienes

muebles en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados la
tarifa de este impuesto es el 12% y el 0%. (SRI, 2018)

PRESENTACION DE PAGO DEL IVA Y RETENCIONES

Los sujetos pasivos del IVA es una obligación que tiene el comprador de bienes y servicio
que consiste en no pagar el valor total de las comisiones. (SRI, 2018)
Luego de la deducción se constituye un valor a pagar, este se debe pagar en el plazo
previsto y si la declaración arroja un saldo a favor del sujeto pasivo se considera como
crédito tributario del mes siguiente. (SRI, 2018)

Adicionalmente las personas y sociedad designadas como agentes de retención mediante

la normativa realizaran una retención del IVA en caso que lo ameriten. (SRI, 2018)

Este impuesto se declara y se paga de forma mensual cuando las transacciones gravan
una tarifa o cuando realicen retenciones del IVA de forma semestral cuando las
transacciones gravan tarifa 0%. (INTERNA, 2018)
 Noveno digito del Fecha máximo de Fecha máximo de Fecha máximo de
RUC declaración (si es declaración (si es declaración (si es
mensual) semestral) semestral)
1er Semestre 2do Semestre
1 10 del siguiente 10 de Julio 10 de Enero
mes
2 12 del siguiente 12 de Julio 12 de Enero
mes
3 14 del siguiente 14 de Julio 14 de Enero
mes
4 16 del siguiente 16 de Julio 16 de Enero
mes
5 18 del siguiente 18 de Julio 18 de Enero
mes
6 20 del siguiente 20 de Julio 20 de Enero
mes
7 22 del siguiente 22 de Julio 22 de Enero
mes
8 24 del siguiente 24 de Julio 24 de Enero
mes
9 26 del siguiente 26 de Julio 26 de Enero
mes
0 28 del siguiente 28 de Julio 28 de Enero
mes
(INTERNA, 2018)

INTERES Y MULTAS POR PAGOS TARDIOS

El interés debe calcular sobre el impuesto a pagar de acuerdo a la tabla trimestral de

intereses públicos por el banco central del ecuador sino tiene impuesto a pagar no debe
cancelar impuestos (INTERNA, 2018)

Tabla de Multas para declaraciones Tardías

Art.100 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno
Infracciones Impuesto a la renta anual formulario Semestral Formulario 104ª
102A
Si causo 3% del impuesto causado por mas o Notico
impuesto fracción máxima hasta el 100% del
impuesto causado
Si se generan ingresos Si se producen ventas
No causa 0,1% por mes o fracción de mes, de las 0,1% por mes o fracción de
impuesto ventas o ingresos brutos percibidos en mes, de las ventas o ingresos
 el periodo al cual se refiere la brutos percibidos en el periodo
declaración sin exceder el 5% de esas al cual se refiere la declaración
ventas o ingresos. sin exceder el 5% de esas
ventas o ingresos.
(INTERNA, 2018)

FORMA DE DECLARACION DEL IVA Y RETENCION DEL IVA

El código tributario en los casos que existan pagos privados o parciales por parte del
sujeto pasivo y sus obligaciones tributarias impuesto interés de multas declaraciones
sustituidas se deberán emputar los valores pagado, primero a intereses, luego a impuestos
y finalmente a multas el formulario 104 es el formato de declaración al impuesto de valor
agregado el formulario 104 A es el formato del impuesto al valor agregado para personas
naturales e indivisas que no actúan en calidad de agentes de retención y que no realicen
actividad de comercio exterior. (SRI, 2018)

En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a crédito, en

el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio o
acreditación en cuenta, lo que suceda primero, hecho por el cual, se debe emitir
obligatoriamente el respectivo comprobante de venta (OROSCO, 2018 )
 En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste efectivamente el
servicio, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en
cuenta, a la elección del contribuyente, hecho por el cual, se debe emitir
obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.
 En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho
generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado de avance
de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el respectivo
comprobante de venta. (OROSCO, 2018 )
 Los exportadores, sean personas naturales o sociedades, por la totalidad del IVA
pagado en las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten,
así como aquellos bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos
empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten.
(OROSCO, 2018 )
 Las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades, que importen servicios
gravados, por la totalidad del IVA generado en tales servicios; y,
 Aerocomercial y las comercializadoras de combustibles sobre el IVA presuntivo
en la comercialización de combustibles. (OROSCO, 2018 )

El iba Es el impuesto que los ecuatorianos pagan cuando adquirimos bienes y servicios
con el fin de que el Estado pueda contar con recursos económicos que le permitan atender
adecuadamente las necesidades de la población.
Los contribuyentes deben entregar al Estado el IVA que han cobrado a sus clientes, a
través de declaraciones mensuales en el formulario 104 (sociedades y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad) y 104A (personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad), en los cuales informan al SRI las transacciones de su negocio. El valor a
pagar depende de los resultados obtenidos en cada mes y debe ser cancelado en las
instituciones financieras autorizadas. (chavez, 2018)

CONCLUSIONES:

En este trabajo que he desarrollo con el fin de mostrar ideas claras sobre el IVA y su
relevancia en el mercado, buscando enfocarse como un tema que se debe tener claro, para
llevar acabo ideas de importancia en la vida cotidiana. Ya que se puede tener en cuenta
diferentes medios técnicos que brindan suficiente información del IVA, donde
adquirimos conocimientos básicos para llevar a cabo este trabajo. La retención en la
fuente no es un impuesto sino un mecanismo de recaudo de un impuesto en el momento
que ocurre el hecho generador del mismo

BIBLIOGRAFIA
chavez, p. (2018). GUIA DEL IVA . En P. CHAVEZ.

INTERNA, S. D. (2018). SERVICIO DE RENTA INTERNA .

OROSCO, J. D. (2018 ). PAGO MENSUAL IVA .

OROZCO, F. (2018). IMOUESTO A LA RENTA.

SRI. (2018). http://www.sri.gob.ec/web/guest/home. Obtenido de

http://www.sri.gob.ec/web/guest/home.

VERTAN, G. E.-J. (2018). EXOGENA EN MEDIO MAGNETICO.