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DEDICATORIA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
PRÁCTICAS PRE–PROFESIONALES
INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA
SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
HUANCAVELICA – PERÚ
2019
AGRADECIMIENTOS
Las Practicas Pre profesionales en instituciones públicas y/o privadas nos permiten ampliar
nuestras capacidades, ejercitar conocimientos y desarrollar destrezas y habilidades en
condiciones reales de trabajo, el mercado laboral actual en el que un profesional se
desenvolverá es cada vez más competitivo.
Un Contador Público Colegiado en estos tiempos de competitividad tiene que ser más
proactivo, visionario, estratega, que maneje adecuadamente el recurso humano de la
organización, optimizando ese valioso capital; debe ser altamente productivo, que forme un
equipo bien integrado, identificado plenamente con sus responsabilidades y garantizado con
un salario acorde a las características de los requerimientos económicos que le garanticen
una calidad de vida mejor que la que actualmente se afronta, en ese sentido fundir el
conocimiento técnico con la aplicación práctica se hace indispensable.
El contenido del presente informe consta del primer capítulo especificándose lo realizado
en el centro de prácticas.
El ALUMNO
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.3.1.4. OBSERVACIÓN
Es un hecho o suceso donde participa el sentido de la vista
relacionado con diversos materiales objetivos; los cuales
contribuyen para concretizar diversos experimentos
proyectados a cumplirlos objetivos trazados.
Como afirma Ander-Egg, la observación es el procedimiento
empírico por excelencia. Todo conocimiento científico proviene
de la observación, ya sea directa o indirecta.
1.3.1.5. ENTREVISTA
1.3.2.2. MATERIALES
Computadora
Escritorio Gerencial
Internet
1.4.1. UBICACIÓN.
La Municipalidad Provincial de Huancavelica está ubicada en la Av. Celestino
Manchego Muñoz N° 299.
1.4.1.1. PLANO DE UBICACIÓN
Consejo Municipal
Alcalde
Gerencia municipal
1.5.3. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIÓN
CONSEJO CONSULTIVO DE EX
ALCADES
GERENCIA COMITÉ DE
MUNICIPAL GERENTES
COOPERACIÓN TÉCNICA
INTERNACIONAL
GERENCIA DE
ASESORÍA JURIDICA
GERENCIA DE GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
SUB GERENCIA DE LA
BENEFICIENCIA CAJA MUNICIPAL DE MUJER
PÚBLICA AHORRO Y CREDITO
INSTITUTO VIAL
EMPRESA CENTRO PROVINCIAL DE
MUNICIPAL DE MEDICO HUANCAVELICA
AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO MUNICIPAL
1.6. ASPECTO TEÓRICOS
1.6.10. ESTRUCTURA
Otras de su competencia.
Caja
Libro bancos
Registro de Compras
Registro de ventas
Otros que requiera la entidad.
Tiene como objetivo la administración del flujo financiero de ingresos y gastos así
como del sistema de tesorería y la conducción de las acciones de las operaciones
financieras del sistema de contabilidad gubernamental en la Municipalidad de
Provincial de Huancavelica en un marco legal establecido.
2.1.2. FUNCIONES DE LA OFICINA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA
a) Programar, ejecutar y controlar las actividades del Sistema de Tesorería
b) Efectuar y cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de los ingresos,
así como los títulos y valores recibidos.
c) Cautelar el correcto manejo de los fondos y proporcionar información oportuna
y confiable sobre la disposición de los mismos.
d) Efectuar la elaboración de los flujos de caja, estados de cuenta y
conciliaciones bancarias; así como suscribir dichos documentos conjuntamente
con la Gerencia de Administración para su presentación a la Gerencia Municipal
e) Administrar y registrar todas las cuentas corrientes bancarias del Municipio,
procesando las transferencias electrónicas y/o girándolos cheques debidamente
sustentados y autorizados, controlando en los estados de cuenta mensuales
todos los cargos realizados por los Bancos en cada cuenta
f) Efectuar la fase de la Ejecución del Presupuesto Institucional en su etapa de
Girado y Pagado en el SIAF- GL, manteniendo el equilibrio financiero.
g) Organizar, dirigir y ejecutar el registro contable de las operaciones referidas a la
ejecución financiera y presupuestal delos ingresos y gastos de la Municipalidad.
h) Programar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades del sistema de
Contabilidad gubernamental integrada de la municipalidad, en coordinación con
la Contaduría Pública de la Nación.
i) Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y
normatividad especifica inherentes al Plan Contable Institucional y los estados
financieros.
j) Elaborar los Estados Financieros de la Municipalidad con la periodicidad
establecida en la normatividad vigente
k) Mantener actualizado el registro de las operaciones contables en los libros
principales y auxiliares.
l) Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los
libros contables, manteniendo registros analíticos en cada caso
m) Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes a
nombre de la Municipalidad.
n) Efectuar la fase de ejecución del presupuesto en su etapa de Devengado en el
SIAF- GL.
o) Efectuar las demás funciones que le sean asignadas en materia
p) de su competencia.
Unidad de tesorería
Unidad de caja
Unidad de control previo
Unidad de Análisis de Cuentas
DESARROLLO DE LA PRÁCTICA
3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS DE LA MPH.
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por encargo de un tercero, sea éste una entidad u organismo público, privado o
internacional.
3.1.1.1. OPERACIONES SE INFORMAN EN EL COA ESTADO
1Se informan todas las adquisiciones de bienes y servicios (Adquisiciones de
bienes muebles, suministros, servicios de vigilancia, limpieza, alquileres.
También consultorías, impresiones, combustible, materiales de escritorio,
equipos informáticos, vehículos, repuestos, entre otros) que involucren el uso
de los recursos del Estado en sus procesos de adquisición, de la siguiente
manera:
1. Como mínimo, el noventa por ciento (90%) del valor total de sus
adquisiciones nacionales, no encontrándose obligadas a
proporcionar información respecto de los comprobantes de
pago cuyo monto total sea inferior al diez por ciento (10%) de la
Unidad Impositiva Tributaria – UIT vigente al 1 de enero del año
2018 fue de s/.4150.00 nuevos soles, aun cuando al dejar de
informar acerca de estas operaciones no se llegue al noventa
por ciento (90%) del valor total de sus adquisiciones realizadas.
2. El cien por ciento (100%) del valor total de sus importaciones; y
3. El cien por ciento (100%) de las notas de contabilidad que
modifiquen el valor de las adquisiciones.
1De acuerdo al Art. 2 de la Resolución Ministerial Nº 278-2005-PCM publicada en el diario oficial el Peruano el
13/08/2005
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b. Una vez llenado el formato de Registro de Compras en Excel, se inserta
la función concatenar para que los datos se concatenen.
1. En este
espacio se
introduce la
función
concatenar.
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2. En este espacio se
introduce la función
concatenar.
El archivo se guarda en la
unidad “D” con el siguiente
nombre
2016801496200120151001
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1. En este espacio se
introduce el RUC de
la Municipalidad
provincial de
Huancavelica
2. Aquí se
selecciona el
concepto por el
que se va a 3. Clic en el
declarar, en este botón Aceptar.
caso es COA
ESTADO
Selecciona la
Unidad en donde
fue guardado el
Colocar el archivo TXT, para
Periodo en que se cargue
Año, en este
caso fue 2018. Se coloca
en números Una vez cargado
el Mes que el archivo TXT, se
va ser hace Clic en el
declarado. Botón “Ver
Archivo”
f. Aparecerá una nueva ventana en donde puede salir una de las dos
opciones “la información no presenta inconsistencias” o “la Información
presenta inconsistencias” en caso salga la segunda opción se
modificara en el registro de compras según las inconsistencias que
presente y se volverá a generar un nuevo archivo TXT; ahora si en el
cuadro aparece la primera opción se
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g. ELABORACIÓN Y DECLARACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES
(REGISTRO DE COMPRAS – REGISTRO DE VENTAS) MEDIANTE
EL SLE –PLE
Para determinar las 150 UIT se utilizará como referencia la UIT vigente
durante el 2014 (S/. 3,800), con lo cual el monto resultante es de S/.
570,000.00
2 Pedro Castillo Calderón. Libros y Registros contables. Lima - Perú Edición 2015. Pág. 159
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enviada la información permite obtener la constancia de recepción por
parte de la Administración Tributaria.
Sistema de Detracciones
(VILLA G, 2008) este sistema consiste básicamente en la detracción
(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio
afecto al sistema, de un porcentaje del importe a apagar por estas
operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la nación.
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de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las
facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
Rayado
El rayado que adopta este libro se muestra a continuación debiendo cada
empresa adecuarlo a sus necesidades de información.
a) Fecha.
b) Número de RUC del cliente.
c) Número de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Débito, Nota de
Crédito.
d) Nombre o Razón Social del Cliente.
e) Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
f) Importe de los Bienes y Servicios grabados.
g) Importe de los descuentos y bonificaciones.
h) Otros cargos.
i) Importe de los Bienes y Servicios no gravados.
j) Importe Base imponible del Impuesto Selectivo al Consumo.
k) Tasa e Importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
l) Tasa e Importe de la base imponible del IGV.
m) Tasa e importe del Impuesto General a las ventas.
n) Importe total a cobrar.
Registro de operaciones
Cada uno de los documentos emitidos por la empresa se irá registrando día
a día en orden correlativo. En el caso de boletas de venta, cuando se emite
diariamente gran cantidad de documentos, se puede hacer un resumen diario
de los mismos anotándose el primer y último número emitido.
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3.1.1.7. PROCEDMIENTO PARA ELABORAR Y DECLARAR EL REGISTRO DE
COMPRAS Y EL REGISTRO DE VENTAS EN EL PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRONICOS – PLE
La declaración de los Registros de Compras y Ventas se realiza de manera
virtual, de las cuales se tiene como resultado 3 constancias.
Hacer clic en
el Icono
SIAF.
Hacer clic en
la opción
EJECUTAR.
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Insertar el año
Insertar el
Nombre de
Usuario
Modulo
Administrativo
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e. La ventana de “Reportes SIAF” nos da las opciones para poder
seleccionar algunas condiciones para poder generar nuestro reporte.
Seleccionar
formato Excel y
hacer clic en el
botón exportar
Seleccionar una de
los botones a
generar en este Seleccionar el
caso “GASTOS” mes deseamos
obtener el reporte
f. Una vez que haya finalizado la generación del reporte aparecerá una
ventana con el siguiente mensaje “Se ha generado el archivo”
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g. El reporte se guarda en la Ubicación del Archivo SIAF en la carpeta
LISTADOS; ahora se procede a trabajar con el reporte del SIAF; la
información se filtra, se trabaja con la fase de devengado, con los
documentos de código “01, 02, 14 y 90”ya que son facturas, boletas
y recibos de servicios respectivamente. Asimismo se disgrega la base
imponible, IGV, Retenciones y Detracciones.
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i. Una vez llenado correctamente el registro de compras se procede a
insertar la función concatenar, para luego copiarlo en el Block de
notas y guardarlo como Archivo TXT.
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medición de las dimensiones mencionadas anteriormente, se utilizó distintos
indicadores, los cuales fueron valorados a partir de ítems contextuales y a su vez
se reconoció a través de una escala ordinal, el nivel y el rango que oscila entre
deficiente, regular y suficiente
3.2.3. CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LOS COMPROBANTES DE PAGO, EN EL
PORTAL SUNAT
CONSULTA DE VALIDEZ DE COMPROBANTE DE COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
INGRESAR A LA PAGINA DE LA SUNAT PARA PODER
COMPROBAR SI EL COMPROBANTE DE PAGO ES VALIDO O NO
DE ACUERDO A LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS SEGÚN A LAS
NORMAS O A LAS LEYES QUE PIDE SUNAT
Se desarrolla para poder ver su está autorizado ante la sunat o si está
declarado ante la sunat sus movimientos y para detectar boletas
adulterados
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3.2.4.1. CRONOGRAMA DE PRESENTACIÓN LOS VIÁTICOS Y ENCARGOS
INTERNOS
Para la presentación de los encargo y viatico de la municipalidad provincial
de Huancavelica se realiza según a las directivas establecidas por la sunat
tienen 10 días hábiles después de otorgarle y en caso de viáticos tienen 3
días hábiles
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a) AL MODULO ADMINISTRATIV EJECUTORA
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c) SELECCIONAR LA FECHA QUE ESTAS REALIZANDO LA RENDICION
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e) ANTI CLIK SELECCIONAR CREAR
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a) EN LA FECHA SE CONSIDERA EL DIA QUE ESTAS HACIENDO LA
RENDICION DE VIATICO O ANTICIPOS
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c) REGISTRARA NUMERO DE DOCUMENTO CON EL QUIEN PRESENTA EL
COMISIONADO O RINDENTE LA FECHA DEL DOCUMENTO LUEGO
ANTI CLIC AGREGAR EXPEDIENTE
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e) SELECCIONAR EL NUMERO DE EXPEDIENTE SIAF Y ACEPTA
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g) REGISTRAR EN CLASIFICADOR DE GASTO – RENDICION Y/O ANTICIPO
EN EL CASO PARA PASAJES.
h)
i) SELECCIONAR LA META
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j) REGISTRAR EN CLASIFICADOR DE GASTO – RENDICION Y/O ANTICIPO
EN EL CASO PARA COMSUMO.
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l) SELECCIONAR LA META PRESUPUESTARIA Y LUEGO ACEPTAS Y
GUARDAS
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n) PARA PODER VER SI YA ESTA APROBADO BUSCAR EN NUMERO DE
REGISTRO EN SIAF Y LA FASE RENDIDO TIENE Q VISUALIZARSE
Clave de
usuario
Insertar
contraseña
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3.2.6.3. 3. SELECCIONAR NUMERO DE SYTRA PARA RESPONDER Y
ENVIAR A TESORERIA SELECCIONAS RECEPCIONAR Y
LUEGO DESPACHAR
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3.2.6.3.4. GENERAR IMPRIMIR Y ES EL CARGO DE LA RENDICION
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3.2.7. APOYO U OTRAS ACTIVIDADES
3.3. DISCUSIONES
c. Haber iniciado el largo camino que recurre un estudiante para lograr alcanzar el
perfil profesional que requiere un Contador.
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a. Las capacitaciones para mejorar el servicio al personal es muy importante para
el logro de los objetivos de la Oficina de Contabilidad; sin embargo se observó
que estas capacitaciones son limitadas, pues solo para el personal que se
encuentra en cargos superiores tiene acceso a mas capacitaciones durante el
año; esto ocasiona una desigualdad y problemas en el personal, pues como está
limitado en ciertos conocimientos solo se encierra en su función y no puede
asumir otras responsabilidades. En tal sentido sería recomendable que las
capacitaciones se programen para todo el personal en general.
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CONCLUSIONES
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RECOMENDACIONES
Se debe replantear el periodo de Prácticas Pre profesionales para que pueda ser
en menor tiempo debido a que existe una gran demanda de Alumnos que
requieren hacer sus Prácticas y Huancavelica no abastece a esa demanda.
En objeto al cumplimento de los objetivos y metas de la Universidad se adquirió
nuevos conocimientos, habilidades y destrezas relacionados a la Carrera de
Contabilidad, en la Oficina de Contabilidad, pero para afianzar aún más nuestro
conocimientos se debe Implementar cursos de capacitación, adiestramiento,
entrenamiento y especialización, para todo el personal, nombrado y contratado de
la sub gerencia de contabilidad y finanzas; ya que es necesario ampliar los
conocimientos de todos sin restricción alguna, principalmente en lo que respecta
al SIAF, Libros electrónicos y SIGA, y de esa manera mantener motivado al
personal.
Recomendar al personal de la sub gerencia de contabilidad y finanzas que este
inmiscuido y comprometido con los objetivos de la oficina, deben de conocer los
instrumentos de gestión como son: el organigrama, el MOF y el ROF, que les
permita ubicarse dentro de la estructura orgánica y realizar las funciones y
responsabilidades adherentes al cargo.
Que los administrados de la Municipalidad Provincial De Huancavelica traten en
lo posible de cumplir con el Código de Ética y así mismo con las Leyes y normas
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REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
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