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Martes 10 de Enero de 2017

Fecha de publicación: 2017-01-09

Factores para cuotas y aportaciones 2017

Conoce las primas y topes máximos salariales a aplicar para el pago ante el Seguro Social
e Infonavit

Primas para cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

Cuotas
Seguro y Base
Prestaciones
concepto salarial
Patrón Trabajador Total

Riesgos de En especie y Conforme con su 0.00 % Prima Salario

Trabajo dinero siniestralidad correspondiente1 base de
laboral cotización
(SBC)

Enfermedades En especie Cuota fija 20.40 0.00 % 20.40 % SMGV2

y Maternidad por cada %
colaborador
hasta por
tres
Salarios
Mínimos
General
Vigente
(SMGV)2

Cuota 1.10 0.40 % 1.50 % Diferencia

adicional % entre el
por la SBC y
diferencia tres
del SBC y SMGV2
de tres
veces el
SMGV

Gastos 1.05 % 0.375 % 1.425 % SBC

médicos para
pensionados
y
beneficiarios

En dinero 0.70 % 0.25 % 0.95 % SBC

Invalidez y En especie y 1.75 % 0.625 % 2.375 % SBC

Vida dinero

Retiro, Retiro 2.00 % 0.00 % 2.00 % SBC

Cesantía en
Edad
Avanzada y
Vejez (CEAV) CEAV 3.150 % 1.125 % 4.275 % SBC

Guarderías y En especie 1.00 % 0.00 % 1.00 % SBC

Prestaciones
Sociales

Infonavit Crédito para 5.00 % 0.00 % 5.00 % Salario

vivienda base de

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Seguro y Cuotas Base

Prestaciones
concepto Patrón Trabajador Total salarial

aportación

Notas:

1En enero y febrero de 2017 se aplicará la declarada en febrero de 2016. La prima a considerar del 1o. de marzo 2017 al 29 de
febrero de 2018 se calculará según la fórmula de los artículos 72 de la LSS y 32 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en
Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), y se presentará al IMSS, en la
declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2017

2 El 27 de enero de 2016 se dio a conocer el Decreto con el que se desindexó el salario mínimo para que deje de ser utilizado
como índice, unidad, base o medida de referencia para los fines ajenos a su naturaleza, sustituyéndolo por la Unidad de Medida
y Actualización (UMA). De esto se interpreta que el salario mínimo debe utilizarse para aquellas cuestiones que guarden una
relación inminente con el salario de los trabajadores, tal y como lo es el pago de las cuotas obrero-patronales.

Asimismo la exposición de motivos de la iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se expide la Ley para determinar el valor
de la UMA, publicada en la Gaceta Parlamentaria del 27 de abril de 2016, establece que el salario mínimo puede seguir siendo
empleado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines propios de su naturaleza, como ocurre en el caso de las
disposiciones relativas a seguridad social y pensiones, en las que dicho salario se utiliza como índice en la determinación del
límite máximo del salario base de cotización.

Topes máximos salariales de cotización y aportación

Veces el En pesos1
Seguro
SMGV
Diario Mensual

Riesgos de Trabajo

Enfermedades y Maternidad

Invalidez y Vida

Retiro
25 $2,001.00 $60,030.00
CEA y Vejez

Guarderías y Prestaciones
Sociales

Infonavit

Notas:

1 Los cálculos se hicieron con el salario mínimo general vigente (SMGV) a partir del 1o. de enero del año en curso, publicado en
el DOF del 19 de diciembre de 2016

Fechas de pago 2017

Mes Fecha límite de pago Cuotas a pagar1

Diciembre 2016 17 de enero de 2017 Mensual y bimestral4

Enero 2017 20 de febrero2 Mensual

Febrero 20 de marzo2 y 3 Mensual y bimestral4

Marzo 17 de abril Mensual

Abril 17 de mayo Mensual y bimestral4

Mayo 19 de junio2 Mensual

Junio 17 de julio Mensual y bimestral4

Julio 17 de agosto Mensual

Agosto 18 de septiembre2 y 3 Mensual y bimestral4

Septiembre 17 de octubre Mensual

Octubre 21 de noviembre2 y 3 Mensual y bimestral4

Noviembre 18 de diciembre Mensual

Diciembre 17 de enero de 2018 Mensual y bimestral4

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Mes Fecha límite de pago Cuotas a pagar1

Enero 2018 19 de febrero de 20182 Mensual

Notas:

1 Según el artículo 14, segundo párrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, este
deberá expedirse a favor del organismo descentralizado del que se trate; el cheque no será negociable y será abonado
exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente

Asimismo, la regla 2.1.19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016,
establece que el cheque deberá contener las siguientes inscripciones:

En el anverso: “Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el
organismo relativo.

En el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)”
con Registro Federal de Contribuyentes. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)

2 Cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente (art. 3o, último
párrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y
Fiscalización)

3 En atención al numeral 23 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes,
se estará a lo dispuesto por el CFF, esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12, CFF)

4 Según el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarán a más
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez, así como el 5 % de las aportaciones al Infonavit se enterarán en forma bimestral hasta en tanto no se
homologuen los periodos de pago contemplados en las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado e Infonavit (arts. Vigésimio Séptimo Transiorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)

Tabla de factores de integración

Las empresas están obligadas a revisar la antigüedad de sus colaboradores, para saber cuándo
deben presentar las modificaciones salariales respectivas, ya que en cada aniversario de servicios
se incrementan los días de vacaciones, y por tanto la prima vacacional y el factor de integración.

En consecuencia los patrones deben comunicar al IMSS las modificaciones de salario de los
colaboradores (arts. 15, fracc. I y 31, fracc. I, LSS).

En la siguiente tabla encontrará los factores de integración de los subordinados que perciben las
prestaciones señaladas en la LFT, mismas que son conocidas y permanentes (aguinaldo y prima
vacacional), por ende integrantes del SBC (arts. 27 y 30, fracc. I, LSS).

Integración de Prestaciones legales

Años de Días de Prima Factor de

servicio Aguinaldo Vacaciones vacacional integración

1 15 6 25 % 1.0452

2 15 8 25 % 1.0466

3 15 10 25 % 1.0479

4 15 12 25 % 1.0493

5-9 15 14 25 % 1.0507

10-14 15 16 25 % 1.0521

15-19 15 18 25 % 1.0534

20-24 15 20 25 % 1.0548

25-29 15 22 25 % 1.0562

30-34 15 24 25 % 1.0575

35-39 15 26 25 % 1.0589

Mecánica para el cálculo del factor de integración con prestaciones mayores a las legales

En caso de otorgar a sus trabajadores prestaciones superiores a las señaladas en la LFT, se debe

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seguir la siguiente fórmula:

Actualización de prestaciones contractuales no integrantes al SBC

Al incrementarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de
integración al salario base de cotización de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS
(despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios,
los cuales deben considerarse para el cálculo de las bases salariales a comunicar al IMSS. Por tal
motivo, los topes de exención aplicables a partir del 1o. de enero de este año son los siguientes:

Alimentación y habitación

Monto a retener
Prestación
Diario Quincenal Mensual

Alimentación y habitación $16.01 $240.12 $480.24

Despensa

Monto no integrante de la base salarial

Prestación
Diario Quincenal Mensual

Despensas en dinero o en $32.02 $480.24 $960.48

especie

Premios por puntualidad y asistencia

Monto Monto por premio no integrante a la base salarial1

VSMGVDF2 SMGVDF3 Integrado Diaria Quincenal Mensual

1 $80.04 $83.66 $8.37 $125.55 $251.10

2 160.08 167.32 16.73 250.95 501.90

3 240.12 250.97 25.10 376.50 753.00

4 320.16 334.63 33.46 501.90 1,003.80

5 400.20 418.29 41.83 627.45 1,254.90

6 480.24 501.95 50.20 753.00 1,506.00

7 560.28 585.60 58.56 878.40 1,756.80

8 640.32 669.26 66.93 1,003.95 2,007.90

9 720.36 752.92 75.29 1,129.35 2,258.70

10 800.40 836.58 83.66 1,254.90 2,509.80

11 880.44 920.24 92.02 1,380.30 2,760.60

12 $960.48 $1,003.89 $100.39 $1,505.85 $3,011.70

13 1,040.52 1,087.55 108.76 1,631.40 3,262.80

14 1,120.56 1,171.21 117.12 1,756.80 3,513.60

15 1,200.60 1,254.87 125.49 1,882.35 3,764.70

16 1,280.64 1,338.52 133.85 2,007.75 4,015.50

17 1,360.68 1,422.18 142.22 2,133.30 4,266.60

18 1,440.72 1,505.84 150.58 2,258.70 4,517.40

19 1,520.76 1,589.50 158.95 2,384.25 4,768.50

20 1,600.80 1,673.16 167.32 2,509.80 5,019.60

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Monto Monto por premio no integrante a la base salarial1

VSMGVDF2 SMGVDF3 Integrado Diaria Quincenal Mensual

21 1,680.84 1,756.81 175.68 2,635.20 5,270.40

22 1,760.88 1,840.47 184.05 2,760.75 5,521.50

23 1,840.92 1,924.13 192.41 2,886.15 5,772.30

24 1,920.96 2,007.79 200.78 3,011.70 6,023.40

25 2,001.00 2,091.45 209.15 3,137.25 6,274.50

Notas:

1 Para su determinación se consideró el factor de integración de 1.0452 aplicable al primer año de servicios de los trabajadores,
pero debe aplicarse el correspondiente a cada trabajador

2 Veces el salario mínimo general vigente

3 Salario mínimo general vigente en el DF

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