UNIVERSIDAD DON BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: SEMINARIO DE LEGISLACION MERCANTIL.

DOCENTE: LIC.CHRISTIAN CARPIO.

GRUPO: 01T.

TEMA: “DESARROLLO DE PREGUNTAS (RETROALIMENTACION).

CARNÉ: ESTUDIANTE:
OB161206 OSORIO BAIRES, MELVIN ALEXANDER

FECHA DE ENTREGA: SABADO 26 DE ENERO DEL 2019

Desarrollo de preguntas:
1) ¿Cómo están divididas las NIA´s?

2) ¿Qué son las NAGAS?

Se refieren a as normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios
fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el
proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor.
3) ¿Cuál es el objetivo general del auditor?

 Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente en la organización
en todos los procesos de información.
 Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la Gerencia,
relativas al control interno.
 Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la organización
teniendo en cuenta el tamaño y sus características.
 Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
  Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
 Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las medidas de acción
correctivas necesarias.
 Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son razonables.
 Procurar mantener una proporción razonable costo/beneficio en lo que respecta al tiempo
insumido por la auditoria.

4) ¿Qué es riesgo de auditoria?

Es el riesgo de que el auditor emita una opinión errónea, este existe en todo momento durante la
auditoria por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que puedan modificar por
completo la opinión dada anteriormente.
5) ¿Cuáles son los componentes del riesgo de auditoria?
Los tres componentes de la auditoria son:
Riesgo Inherente + Riesgo de Control + Riesgo de Detección.
6) ¿Qué es el riesgo inherente?
Este hace referencia al riesgo normal o natural que se presenta cada ves que el auditor realiza una
auditoria en toda empresa.
7) ¿Qué es el riesgo de control?
Es el riesgo que se da por el mal diseño de control interno o por la mala aplicación de este por parte
del personal de las empresas.
8) ¿Qué es el juicio profesional?
Es el criterio que cada auditor tiene, debe ejercerse con un enfoque prudencial, el cual consiste, en
seleccionar la opción más conservadora, procurando en todo momento que la decisión se tome sobre
bases equitativas para los usuarios de la información financiera.
9) ¿Cuáles son las fases de la auditoria?
Planeación y programación
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es el conocimiento global de la
empresa por parte del auditor en donde se determina el alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de
la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias,
metodologías y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se
llevará a efecto.
Ejecución de la Auditoría
El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la
finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los
elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe
 acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de
exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al
materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones que
debería acoger la Administración.
Informe y Plan de Acción
Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores
durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre
el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control
interno, si las ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales
deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.

10) ¿Que son las aseveraciones de auditoria?

Las aseveraciones son el resultado de una revisión de los estados financieros, las transacciones y las
cláusulas contractuales de la entidad. Para lograr construir una adecuada opinión el auditor deberá
emitir aseveraciones sobre clases de transacciones, eventos y cuentas de final de ejercicio.
Las aseveraciones sobre clases de transacciones y eventos del período corresponden a:
 Ocurrencia: las transacciones y eventos que se han registrado o que han ocurrido corresponden a la
entidad.
 Integridad: se han registrado todas las transacciones y eventos que debieran haberse registrado.
 Exactitud: las cantidades y otros datos que provengan de transacciones y eventos registrados de
manera apropiada.
 Corte: las transacciones y eventos se han registrado en el ejercicio contable correcto, respetando las
fechas en las que ocurren los hechos.
 Clasificación: las transacciones y eventos se han registrado en las cuentas apropiadas.
Aseveraciones sobre saldo de cuentas a final del ejercicio:
 Existencia: los activos, pasivos e intereses de participación existen.
 Derechos y obligaciones: la entidad posee o controla los derechos de los activos y la obligación
sobre los pasivos, se logra diferenciar un pasivo de una contingencia.
 Integridad: se han registrado los activos, pasivos e intereses de participación de forma correcta.
 Valuación y asignación: los activos, pasivos e intereses de participación se incluyen en los estados
financieros por los montos apropiados y cualquier ajuste de valuación o asignación resultante se
registra de forma correcta.

11) ¿Qué es la documentación de auditoria?

Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia
pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor a veces se utiliza
como sinónimo el término "papeles de trabajo"
12) ¿Qué tipos de pruebas se realizan en el proceso de auditoria?
El auditor deberá obtener la evidencia de auditoría a través de dos tipos de pruebas: las pruebas
sustantivas y las pruebas de cumplimiento.
a) Las pruebas sustantivas:

Las pruebas sustantivas, o pruebas para verificar si importes específicos están correctamente
recogidos en los registros contables, tratan de obtener esa evidencia referida a los estados financieros
y conseguir así llegar a conclusiones razonables, teniendo presente que la certidumbre absoluta sobre
la fiabilidad de los contenidos de la información financiera es difícil. De ahí la utilización de los adjetivos
“suficiente” y “adecuada” referidos a la evidencia, en relación con el objetivo propuesto por el auditor
en su trabajo.

b) Las pruebas de cumplimiento:

Las pruebas de cumplimiento son las que tratan de obtener evidencia sobre el cumplimiento
y aplicación correcta de los procedimientos de control interno existentes.

13) ¿Qué es una representación errónea?

Representación errónea: Diferencia entre un rubro o partida presentada en los estados financieros
y el rubro o partida requerida por el marco de referencia de información financiera aplicable. Estas
representaciones erróneas pueden originarse por fraude o error, pueden ser resultado de falta de
exactitud en la compilación y procesamiento de los datos, omisión de registros contables o
estimaciones incorrectas.
14) ¿Cuáles son los tipos de representación errónea?

 Fraude: por consentimiento o trato hablado.

El término “fraude” se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos de la
administración, los encargados de mando, empleados, o terceras partes, que impliquen el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Aunque el fraude es un concepto legal amplio
conciernen al auditor los actos fraudulentos que son causa de una representación errónea en los
estados financieros.
 Error: por equivocación es decir sin intención.
El término “error” se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros, incluyendo
la omisión de una cantidad o una revelación, tales como:
 Una equivocación al reunir o procesar datos con los cuales se preparan los estados
financieros
 una estimación contable incorrecta que se origina por descuido o mala interpretación de los
hechos
 Una equivocación en los principios de contabilidad relativos a valuación, reconocimiento,
clasificación, presentación o revelación.