UNIVERSIDAD DON BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: SEMINARIO DE LEGISLACION MERCANTIL.

DOCENTE: LIC.CHRISTIAN CARPIO.

GRUPO: 01T.

TEMA: “DESARROLLO DE PREGUNTAS (RETROALIMENTACION).

CARNÉ: ESTUDIANTE:
ER161587 ERRODAS RAMIREZ, BRYAN ERRODAS

FECHA DE ENTREGA: SABADO 26 DE ENERO DEL 2019

 1. ¿Cómo están divididas las NIA’S?

R/ En total son 36 NIA’S y 1 norma de control de calidad.

2. ¿Que son las NAGAS?

R/ Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios fundamentales de
auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la
auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

3. ¿Cuál es el objetivo general del auditor?

R/ Obtener evidencia suficiente y competente para sustentar una opinión respecto a si las cifras y
revelaciones contenidas en los estados financieros están conforme a una base técnica y legal
aplicable.

4. ¿Qué el riesgo de auditoria?

R/ Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados
financieros estén presentados en una forma errónea de importancia relativa.

5. ¿Cuáles son los componentes del riesgo de auditoria?

 Riesgo de control
 Riesgo inherente
 Riesgo de detención

6. ¿Qué es el riesgo inherente?

R/ Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.

Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las
actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de
productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano
con que cuenta la entidad.

7. ¿Qué es el riesgo de control?

R/ Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para
la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una
administración tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organización.
 8. ¿Qué es el juicio profesional?

R/ La aplicación de entrenamiento, conocimiento y experiencia relevantes, dentro del contexto que

dan las normas de auditoría, contabilidad y ética, para tomar decisiones informadas sobre los cursos
de acción que sean apropiados en las circunstancias del trabajo de auditoría.

9. ¿Cuáles son las fases de la auditoria?

 Planeación y programación
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es el conocimiento
global de la empresa por parte del auditor en donde se determina el alcance y objetivos. Se
hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable,
controles internos, estrategias, metodologías y demás elementos que le permitan al auditor
elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

 Ejecución de la Auditoría
El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita,
con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar
con todos los elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones
fundadas en el informe acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras
incluyan: el nivel efectivo de exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o
impactos que se podrían ocasionar al materializarse un riesgo y, en base a estos análisis,
generar y fundamentar las recomendaciones que debería acoger la Administración.

 Informe y Plan de Acción

Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los
auditores durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por
escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados,
señalan las debilidades de control interno, si las ha habido, y formula recomendaciones
pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y establecer las medidas
correctoras adecuadas.

10. ¿Qué son las aseveraciones de auditoria?

R/ La NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la administración
de una entidad, explícita o de otra índole, incorporada en los estados financieros, tal como la
entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de posibles errores que puedan
ocurrir.

Las aseveraciones son el resultado de una revisión de los estados financieros, las transacciones y las
cláusulas contractuales de la entidad. Para lograr construir una adecuada opinión el auditor deberá
emitir aseveraciones sobre clases de transacciones, eventos y cuentas de final de ejercicio.
 11. ¿Qué es la documentación de auditoria?
Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría
obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término
"papeles de trabajo").

12. ¿Qué tipos de pruebas se realizan en el proceso de auditoria?

 Las pruebas de cumplimiento

Las pruebas de cumplimiento son las que tratan de obtener evidencia sobre el cumplimiento
y aplicación correcta de los procedimientos de control interno existentes.

 Las pruebas sustantivas

Las pruebas sustantivas, o pruebas para verificar si importes específicos están
correctamente recogidos en los registros contables, tratan de obtener esa evidencia
referida a los estados financieros y conseguir así llegar a conclusiones razonables, teniendo
presente que la certidumbre absoluta sobre la fiabilidad de los contenidos de la información
financiera es difícil. De ahí la utilización de los adjetivos “suficiente” y “adecuada” referidos
a la evidencia, en relación con el objetivo propuesto por el auditor en su trabajo.

13. ¿Qué es una representación errónea?

Diferencia entre un rubro o partida presentada en los estados financieros y el rubro o partida
requerida por el marco de referencia de información financiera aplicable. Estas representaciones
erróneas pueden originarse por fraude o error, pueden ser resultado de falta de exactitud en la
compilación y procesamiento de los datos, omisión de registros contables o estimaciones
incorrectas.

 Fraude: por consentimiento o trato hablado.

El término “fraude” se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos de la
administración, los encargados de mando, empleados, o terceras partes, que impliquen el
uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Aunque el fraude es un concepto
legal amplio conciernen al auditor los actos fraudulentos que son causa de una
representación errónea en los estados financieros.

 Error: por equivocación es decir sin intención.

El término “error” se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros,

incluyendo la omisión de una cantidad o una revelación, tales como:

 Una equivocación al reunir o procesar datos con los cuales se preparan los estados
financieros
 una estimación contable incorrecta que se origina por descuido o mala
interpretación de los hechos
 Una equivocación en los principios de contabilidad relativos a valuación,
reconocimiento, clasificación, presentación o revelación.