UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA:
l

PRESENTADO POR:

YODERLY M FERMIN GARCIA

MATRICULA:

12-3730
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ASIGNATURA:

CONTABOLIDAD ll
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FACILITADORA:

HUGO EDUARDO NUÑEZ

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Santiago de los Caballeros

República Dominicana
Investigue en su libro de texto lo siguiente:

Defina las cuentas básicas de la contabilidad (activo, pasivo, capital, ingresos, costos y
gastos).

Los activos, desde el punto de vista contable, representan los bienes, derechos y otros recursos
controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se
espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro.

El pasivo consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación,
comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones
financieras pasadas.

Capital representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa; (El
aporte inicial de los socios y el incremento de capital efectuado por los socios según escritura
pública).

Un ingreso es corriente real de las operaciones de producción y comercialización de bienes,

prestación de servicios u otro tipo de operaciones similares que se enmarcan en la actividad
económica de una empresa.

Gastos representan las salidas de dinero tanto de operaciones normales de la empresa, como
extraordinarias; y que en ningún caso pueden tomarse o confundirse dentro del rubro de Costos,
Activos, u otros sub grupos que por su naturaleza incluyan
partidas de gastos especiales.

Costos está representado por las compras tanto de mercaderías para la venta como de materia
prima (Empresas Manufactureras), así como también por todas las cuentas que afectan a las
compras de manera directa o indirecta en su valor. Las principales cuentas son: compras,
devoluciones en compras, descuentos en compras, gastos de importación, gastos aduaneros en
compras, etc.
 1- ESTABLEZCA LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVO CORRIENTE, FIJO Y DIFERIDO.

El activo corriente, también llamado activo circulante o liquido, es el activo de una empresa que
puede hacerse liquido (convertirse en dinero) en menos de doce meses. Como por ejemplo, el
dinero del banco, las existencias, y las inversiones financieras.

Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse
en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento de la empresa
y no se destinan a la venta.

Se entiende por activo diferido el cargo diferido; es decir, el gasto pagado por anticipado.
Representa tanto los costes como los gastos que la empresa consumirá en el futuro pero que se
pagan de forma anticipada. Es decir, se trata de unos gastos ya pagados pero aún no utilizados.

2- QUE ES UN PASIVO A CORTO Y LARGO PLAZO?

Los pasivos de corto plazo son aquellos que se han adquirido con la finalidad de ser liquidados
en un plazo de un año o menos y para efectos Financieros de manejo de Negocios, estos se
deben de utilizar solo para cubrir necesidades o deficiencias en el flujo de efectivo en la
operación.

De manera más explícita, cuando se pide un crédito de corto plazo como regla general se deberá
utilizar para pagar compromisos que estén directamente relacionados con la operación del
negocio, estos pueden ser, pagos de nómina, compra de suministros para la producción, y pago
de todo gasto que sea necesario para poder seguir operando el Negocio.

Se debe tener cuidado ya que tener la necesidad de pedir un crédito de corto plazo puede
significar que el ciclo económico de nuestro negocio no está dando la vuelta lo suficientemente
rápido, o lo que es igual, el dinero está entrando al negocio más tarde del tiempo en que lo
necesitamos, esto se puede deber a varios factores, entre ellos, los siguientes:

Las cuentas por cobrar se nos están atrasando y no nos pagan a tiempo.

El promedio de plazo de pago a Proveedores es menor que el promedio de los días de crédito
que les hemos otorgado a nuestros Clientes.
Los pasivos de Largo plazo como su nombre lo dice, son aquellos créditos que se adquieren
para ser liquidados a un plazo mayor a un año.

Este tipo de Pasivos o adquisición de deuda, deben ser aplicados específicamente al crecimiento
del negocio, es decir, los recursos que provengan de esta fuente de financiamiento deberán ser
utilizados para la adquisición de infraestructura del Negocio, por ejemplo compra de maquinaria y
equipo, apertura de sucursales y todo lo que pueda representar un crecimiento para el Negocio.

Es de vital importancia entender y saber diferenciar cada tipo de Pasivo, ya que por ninguna
razón un pasivo de corto plazo deberá ser destinado a la adquisición de infraestructura o
crecimiento del negocio, ya que este sería un error que mermaría directamente en el flujo de
efectivo del Negocio.

3- ESTABLEZCA LA DIFERENCIA ENTRE CAPITAL SOCIAL Y CAPITAL EN

ACCIONES.

La acciones de capital este tipo de Acciones establecen que el aporte de los accionistas para
formar el Capital de la Sociedad Anónima fue realizado en forma de Dinero o en especies
(máquinas, herramientas, materias primas y otras. En cambio el capital social de una empresa es
el valor del conjunto de bienes que posee la empresa y las aportaciones realizadas por los socios,
que podrán ser dinerarias o no dinerarias.

El capital social figurará dentro del Patrimonio Neto del balance, en el apartado de Fondos
Propios.

el capital social se divide en acciones, representando cada una de ellas una participación, lo que
supone un derecho de propiedad para los socios sobre el patrimonio de la empresa. También
constituyen una garantía frente a terceras personas.

4- QUE ES EL CICLO CONTABLE? ENUMERE SUS PASOS.

Toda labor contable debe ser realizada siguiendo una secuencia u orden lógico, mediante una
serie de procedimientos adecuados, y estableciendo periodos o cortes para delimitar y presentar
las informaciones elaboradas. El Ciclo Contable es el conjunto de pasos y procedimientos en el
que se analiza, elabora, registra y se prepara la información financiera de la empresa y que se
completa en un periodo determinado de tiempo, llamado ejercicio contable.
Pasos del ciclo contable

1. Análisis, codificación e interpretación de la transacciones y los documentos. Así

concluimos que tipo de transacción es, si es un pago, un cobro, una compra, venta y
demás…

2. Hacer las entradas de diario y registrar las operaciones en el Diario General.

3. Pasar las informaciones registradas en el Diario General, al libro Mayor General.

4. Elaborar la balanza de comprobación, para determinar la igualdad y poder saber si se

ha cometido algún error al trasferir los saldos del libro diario al mayor general.

5. Se procede a realizar los asientos de ajustes necesarios con algunas cuentas

contables. (Depreciación, Amortización).

6. Luego se realiza el balance de comprobación ajustado, que al igual que el balance

anterior, busca revisar la igualdad y que no se hallan cometido errores al pasar los
asientos de ajuste.

7. Elaboración de los Estados Financieros (estados de resultado, estado de situación,

estado de flujo de efectivo.

8. Se hacen los asientos de cierre de las cuentas nominales y determinación de los

resultados del periodo.
 9. Crear la balanza de comprobación post cierre y así comprobar la exactitud de los
asientos de cierres pasados al mayor y que no halla errores.

10. Finalmente elaborar el Balance General Final que informa sobre la situación financiera
de la empresa a una fecha determinada.

5- QUE ES UNA ENTRADA DE DIARIO Y CUÁL ES SU USO?

El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se registran, día a día, los
hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro
diario se llama asiento o partida; es decir, en él se registran todas las transacciones
realizadas por una empresa.
Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema de [partida doble]] y
contienen entradas de débito en una o más cuenta y de [crédito] en otras cuentas de tal
manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así
que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir documentos
contables que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes
cuentas contables.

La principal función del libro mayor es reflejar en cada una de las cuentas las operaciones que se
produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de
manera que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las operaciones
registradas.

Nos encontramos ante una de las herramientas más utilizadas para la revisión contable, junto con
el balance de situación. Mientras que este último nos puede dar pistas sobre cuentas a revisar,
por ejemplo, cuentas con saldo contrario a su naturaleza, para realizar esta revisión tendremos
que acudir al mayor de la cuenta, revisando, por ejemplo, que todas las facturas de un cliente
están cobradas, o aquellas facturas que están pendientes de pago a un proveedor.

6- HABLE ACERCA DE LA PARTIDA DOBLE Y LA REGLA DE ORIGEN.

La regla de la partida doble define que en cada asiento contable intervienen, al menos, dos
cuentas contables, una por el debe y otra por el haber. La suma de las partidas registradas en el
debe debe coincidir con la suma de las partidas registradas en el haber.
El método contable de la Partida Doble se basa en la idea de que no hay deudor sin acreedor.
Todo hecho económico tiene su origen en otro hecho del mismo valor pero de naturaleza
contraria.
Por ejemplo, cuando realizamos una compra de mercaderías, se producen dos movimientos en la
contabilidad. Por un lado hay una salida de dinero por el haber y, por otro, una entrada de
mercaderías por el debe.
Es posible que, en un mismo asiento contable, se registre más de una cuenta en el debe y más
de una cuenta en el haber. Aún así, siempre tendremos que comprobar que la suma de las
cuentas del debe es la misma que la suma de las cuentas del haber.

7- QUE ES UN LIBRO MAYOR Y CUÁL ES SU USO?

El libro mayor es un libro contable en el que se reflejan, en hojas separadas, todas las cuentas del
balance (activo y pasivo) y las de gastos e ingresos que se utilizan en una empresa, así como
todos sus movimientos.

Para el registro de las operaciones, se utiliza el sistema de partida doble, de manera que las
cuentas aparecen representadas en forma de “T”, donde el lado izquierdo se denomina “DEBE” y
el derecho “HABER”, trasladándose las operaciones del libro diario de manera agrupada por
cuentas. Por ejemplo, si tenemos un asiento de un cobro de un cliente por caja, anotaremos en la
cuenta del mayor del cliente el importe cobrado en el haber y en la cuenta de caja el importe en el
debe.

La principal función del libro mayor es reflejar en cada una de las cuentas las operaciones que se
produzcan y registren en el libro diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de
manera que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las operaciones
registradas.

Nos encontramos ante una de las herramientas más utilizadas para la revisión contable, junto con
el balance de situación. Mientras que este último nos puede dar pistas sobre cuentas a revisar,
por ejemplo, cuentas con saldo contrario a su naturaleza, para realizar esta revisión tendremos
que acudir al mayor de la cuenta, revisando, por ejemplo, que todas las facturas de un cliente
están cobradas, o aquellas facturas que están pendientes de pago a un proveedor.
Usted ha sido contratado por la empresa Saritas, S.R.L. para que organice su
contabilidad, los propietarios no saben de contabilidad, pero sienten la necesidad de
saber cómo marcha su negocio y que las cosas estén organizadas. Para estos fines
anotaron las transacciones que realizaron durante el periodo contable, las cuales se
le muestran a continuación:

1- La empresa inicio sus operaciones el 1 de julio del 2018, con un capital social de
300,000.00 pesos, de acuerdo al siguiente detalle: 100,000.00 pesos en inventario,
50,000.00 pesos en efectivo en cuenta corriente del Banco BHD, una camioneta
110,000.00 y 40,000.00 pesos en mobiliarios. Se determinó La empresa utiliza el
sistema de inventario periódico.
2- El 1 se pagó el alquiler por adelantado de la empresa por valor 6,000.00, válido
por 3 meses, mediante el ck. No. 001
3- Se creó un fondo para caja chica por valor de 2,000 pesos, mediante cheque 002
4- El 2 de julio compró mercancía por valor de 20,000.00 al contado a Almacenes el
Amanecer, S.R.L., mediante el ck.003.
5- El 3 de julio la empresa compro mercancía a crédito por valor de 17,000.00 pesos,
a Almacenes Unidos.
6- El 4 de julio contrato servicios de publicidad al contado por valor de 1,500.00
pesos, mediante ck. No. 004.
7- El 6 de julio la empresa vendió mercancía al contado por valor de 25,000.00.
8- En las primeras horas del 7 de julio se realizó depósito por valor de 24,000 pesos,
el resto fue dejado en caja general como fondo para cambio.
9- El 8 de julio la empresa vendió mercancía a crédito por valor de 17,000.00
10- El 10 la empresa pago el 80% de la deuda contraída el 3 de julio, mediante ck. No.
005.
FECHA DESCRIPCION AUXILIAR DEBITO CREDITO
1/07/2018 Efectivo caja banco 50.000
Banco BHD 50000
Inventario 100000
Inventario de mercancía 100000
Propiedad planta y equipo 150.000
camioneta 110.000
Mobiliario 40.000
Capital 300000
Capital social 300.000
Para registrar capital
social
1/07/2018 Gasto pago por adelanto 6.000
Pago de alquiler de local por 6.000
tres meses
Efectivo caja y banco 6.000
Banco bhd 6.000
Para registrar el alquiler del local por 3 meses mediante el
cheque no.001
1/07/2018 Efectivo caja banco 2000
Caja chica 2000
Efectivo caja banco 2000
Banco bhd 2000
2/07/2018 Compra 20.000
Compra de mercancía 20.000
Efectivo caja banco 20.000
Banco bhd 20.000
Registro de la compra de mercancía médiate el cheque no 003
3/07/2018 Compra 17.000
Compra a crédito 17.000
Cuentas por pagar 17.000
Cuentas por pagar a 17.000
proveedores
Registro de compra de mercancía
acredito
4/07/2018 Gasto administrativos 1500
Publicidad 1500
Efectivo caja banco 1500
Banco bhd
6/07/2018 Efectivo caja banco 25.000
Caja general 25.000
Venta 25.000
 Venta de mercancía al 25.000
contado
7/07/2018 Efectivo caja banco 24.000
Banco bhd 24.000
Efectivo caja banco 24.000
Caja general 24.000

8/07/2018 Cuenta por cobrar 17.000

Venta de mercancía a 17.000
crédito
Venta 17.000
Venta a crédito 17.000
10/07/2018 Cuenta por pagar 13.600
Cuenta por pagar a 13.600
proveedores
Efectivo caja banco 13.600
Banco bhd
Total: Total:
426,100 426,100