SOLUCIÓN

EMPRESA EL VALLE EIRL

A continuación, se van a elaborar los siguientes presupuestos

1.        Presupuesto de Ventas en unidades y en soles (S/.)

Precio de venta unitario S/. 12.00 S/. 12.00

Mercado Enero Febrero

AREQUIPA 900 825
PIURA 600 550
Total unidades 1,500 1,375
AREQUIPA 10,800 9,900
PIURA 7,200 6,600
Total S/. 18,000 16,500

2.        Presupuesto de producción (unidades a producir)

Para determinar las unidades a producir consideramos la siguiente ecuación

Costo de Ventas = I.I.P.T + Costo de producción - I.F.P.T

Costo de producción = Costo de ventas + I.F.P.T - I.I.P.T
Unidades producidas = Unidades vendidas + I.F.P.T - I.I.P.T

Detalle Enero Febrero

Total unidades vendidas 1,500 1,375
I.F.P.T 1,003 1200
Total 2,503 2,575
(-) I.I.P.T -1,050 -1,003
Total unidades 1,453 1,572

3.        Compra de materias primas

Detalle Enero Febrero Marzo

Unidades Producidas 1,453 1,572 890
I.F.P.T. Mat prima 1,100 623
Total 2,553 2,195
(-) I.I. Mat Prima -1,017 -1,100
Compras Unidades 1,536 1,095
Precio de compra unitario 0.90 0.90
Total S/. 1,383 985

4.        Consumo de materias primas

Detalle Enero Febrero
Unidades Producidas 1,453 1,572
* costo unitario M.P. 0.90 0.90
Total S/. 1,308 1,415

* se múltiplica por el costo de la materia prima porque según el caso, por cada unidad producidad se
necesita un unidad de materia prima

5.        Mano de Obra Directa

Detalle Enero Febrero

Unidades Producidas 1,453 1,572
Total Horas 1,453 1,572
Costo Horas S/. 1.00 1.00
Total M.O.D. 1,453 1,572

6.        Costos Indirectos de Fabricación

Enero Febrero
Costos Fijos Variables Fijos Variables
Material Indirecto S/. 350 S/. 350
Mano de obra indirecta 250 363 250 393
Supervisión de Fabrica 150 150
Mantenimiento Fábrica 100 145 100 157
Alumbrado y similares 100 145 100 157
Varios 73 79
S/. 950 S/. 727 S/. 950 S/. 786

Total gastos indirectos de fabricación x mes S/. 1,677 S/. 1,736

7.        Costo de Ventas

Detalle Enero Febrero

Consumo de Materia Prima 1,308 1,415
Mano de Obra Directa 1,453 1,572
Gastos de Fabricación 1,677 1,736
Costo de Fabricación 4,437 4,723
I.I.P.P 0 0
(-) I.F.P.P 0 0
Costo de producción 4,437 4,723
I.I.P.T 13,035 3,059
(-)I.F.P.T -3,059 -3,600
COSTO DE VENTAS 14,413 4,182

8.        Gastos de Ventas

Detalle Enero Febrero

Fijo Variable Fijo Variable
Salarios 1,500 1,500
Comisiones 1.50% 270 248
Viajes 0.50% 90 83
Publicidad 1.00% 180 165
Total 1,500 540 1,500 495
Total Gasto de ventas 2,040 1,995

9.        Gastos de administración

Detalle Enero Febrero

Sueldos (ejecutivos) 1,900 1,900
Varios (administración) 500 500
Total 2,400 2,400

10.        Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestados considerando una tasa de Impuesto a la Renta de 30%.

Detalle Enero Febrero

Ventas 18,000 16,500
Costo de ventas -14,413 -4,182
Utilidad de bruta 3,587 12,318
Gasto de administración -2,400 -2,400
Gasto de ventas -2,040 -1,995
Utilidad de operación -853 7,923
Impuesto a la renta 30% - -2,377
Utilidad después de impuestos -853 5,546
10.        Presupuesto de caja
Del 01 enero al 31 de marzo 2011

Ingresos Enero Febrero

Saldo inicial 10,000 19,048
Ventas 18,000 16,500
Total Ingresos 28,000 35,548
Egresos
Compras 1,383 985
Mano de obra directa 1,453 1,572
Gastos de fabricación 1,677 1,736
Gastos administrativos 2,400 2,400
Gasto de ventas 2,040 1,995
Impuesto a la renta - 2,377
Total Egresos 8,952 11,065
Saldo final 19,048 24,483
puesto a la Renta de 30%.
7)
Costo unitario de productos terminados
Costo de fabricación Productos terminados c/u
Enero 4,437 1,453 3.05
Febrero 4,723 1,572 3.00