GUIA.

3
2.18 Los saldos de anticipos y avances que aparecen en el balance general a 31 de diciembre de

Valor del
Cuenta NIT del Tercero Nombre del Tercero
anticipo
13300501 860,996,644.00 MOTOCICLETAS SAFE S.A. $ 366,700,517
13301501 12345678 DELGADO CAMILO $ 435,000
13301502 23456789 AGUDELO LUIS $ 7,622,228

2.18.1. Los anticipos a MOTOCICLETAS SAFE S.A., corresponden valores entregados para compra
recibidos en diciembre de 2017, momento en el cual fueron registrados como pasivos (provee

CUENTA NOMBRE
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
220505 PROOVEDORES
SUMAS IGUALES

2.18.2. El anticipo de CAMILO DELGADO corresponde a un saldo no legalizado sin devolver, gener
calidad de empleado de la empresa.

CUENTA NOMBRE
13301501 DELGADO CAMILO
13659501 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
SUMAS IGUALES

2.18.3. LUIS AGUDELO, empleado de la empresa, a 31 de diciembre del 2017 ya realizo el viaje y ya

CONCEPTO VALOR
ALOJAMIENTO Y MANUTENCION $ 3,100,000
PASAJES AEREOS $ 3,500,000
OTROS $ 1,022,228

CUENTA NOMBRE
13301502 AGUDELO LUIS
233565 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
SUMAS IGUALES
2.19. Con la información de diferidos del balance de prueba, a 31 de diciembre de 2017, que se de
acuerdo a las políticas de la empresa y la NIIF para PYMES, y los ajustes o reclasificaciones

Saldo
Cuenta
Descripción cuenta COLGAAP
Contable
31/12/2017

17052001 SEGUROS 10,781,000

17059501 PUBLICIDAD 21,785,000
PROGRAMAS PARA COMPUTADOR
33,187,500
17101601 (SOFTWARE)
17102001 UTILES Y PAPELERIA 2,400,000
TOTAL 68,153,500

2.19.1. La póliza de seguros fue adquirida por un año, el 01 de junio de 2017, a SEGUROS DEL ES
una cláusula que permite la devolución del valor por el periodo no ejecutado, en caso de que
Ya se había registrado la amortización del diferido por 7 meses del 2017.

CUENTA NOMBRE
513095 SEGUROS
17052001 SEGUROS DEL ESTADO
SUMAS IGUALES

2.19.2.
La publicidad está relacionada con carpetas de presentación, portafolios de productos, pendo
impresa, que se utilizaron en una campaña publicitaria en el mes de diciembre de 2017. Dich
empresa DISEÑO CREATIVO, por valor de $26.142.000. Ya se había registrado la amortizac

CUENTA NOMBRE
523560 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION
17059501 PUBLICIDAD
SUMAS IGUALES

2.19.3. El programa de computador fue comprado el 01 de diciembre de 2017, a TECHNOLOGY S.A

había registrado la amortización del diferido por el mes de diciembre de 2017.

CUENTA NOMBRE
163505 LICENCIAS DE SOFTWARE
17101601 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)
1.4.7 politicas y estimaciones relacionadas con activos intangibles y diferidos

2.19.4. Los útiles y papelería corresponden a elementos comprados, el 31 de diciembre de 2017, pa

 Los útiles y papelería corresponden a elementos comprados, el 31 de diciembre de 2017, pa

CUENTA NOMBRE
148001 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
17102001 UTILES Y PAPELERIA
SUMAS IGUALES

2.20. Revise lo relacionado con las valorizaciones (grupo 19 de la contabilidad de la empresa) que
decisión contable frente a ellas y sustente a la luz de las políticas contables y/o de la NIIF par

R/ SEGÚN LAS POLITICAS DE LA EMPRESA 1.4.6 POLITICAS Y ESTIMACIONES RELAC

EMPRESA RECONOCERA UN ELEMENTO COMO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SI D
COSTO DEL ELEMENTO PUEDE MEDIRCE CON FIABILIDAD

CUENTA NOMBRE
381004 TERRENOS
381008 CONSTRUCCIONES YEDIFICACIONES
191004 TERRENOS
191008 CONSTRUCCIONES YEDIFICACIONES
SUMAS IGUALES

2.21. Con la información de pasivos por provisiones, del balance de prueba, a 31 de diciembre de
el análisis, de acuerdo a las políticas de la empresa y la NIIF para PYMES, y los ajustes o rec

Código Cuenta Valor

26059505 PROVISIÓN INDEMNIZACIONES $ 74,462,851
26059518 CUENTA PUENTE COMPRAS $ 63,322,901
261005 CESANTIAS $ 647,196
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS $ 77,664
261015 VACACIONES $ 314,348
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ 647,196
26150501 RENTA AÑO EN CURSO $ 87,345,000
26151001 ICA AÑO EN CURSO $ 32,876,000
TOTAL PROVISIONES $ 259,693,156

2.21.1. La provisión indemnizaciones, corresponde a un pasivo creado durante el año 2017, a nombr
laboral con un empleado, el cual fue fallado a favor de la empresa en diciembre de 2017.

CUENTA NOMBRE
26059505 PROVISION INDEMNIZACION
425035 DE PROVISIONES
SUMAS IGUALES
2.21.2. La cuenta puente compras, corresponde a un pasivo creado por la compra de mercancías a M
diciembre de 2017, pero no se había recibido la factura correspondiente.

CUENTA NOMBRE
26059518 CUENTA PUENTE COMPRAS
220505 PROVEEDORES NACIONALES
Politica 1.4.8 politicas y estimaciones relacionadas con pasivos financieros -
reconocimiento

2.21.3. Los pasivos por provisiones de prestaciones sociales, corresponde a pasivos laborales reales

CUENTA NOMBRE
513530 CESANTIAS
513533 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
513539 VACIONES
513536 PRIMA DE SERVICIOS
261005 CESANTIAS
261010 INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS
261015 VACIONES
261020 PRIMA DE SERVICIOS
SUMAS IGUALES

2.21.4. Los pasivos por provisiones de impuestos de renta e ICA, corresponde a impuestos del año 2

CUENTA NOMBRE
26151001 ICA AÑO EN CURSO
425035 DE PROVISIONES
SUMAS IGUALES
 GUIA. 3
e general a 31 de diciembre de 2017, corresponden a:

alores entregados para compra de inventarios de motocicletas. Dichos inventarios ya fueron

gistrados como pasivos (proveedores), sin aplicar el respectivo anticipo.

DEBE HABER
$ 519,454,370
$ 519,454,370
$ 519,454,370 $ 519,454,370

legalizado sin devolver, generado en la legalización de un anticipo de gastos de viaje, en su

DEBE HABER
$ 435,000
$ 435,000
$ 435,000 $ 435,000

del 2017 ya realizo el viaje y ya realizó la respectiva legalización de la siguiente forma:

DEBE HABER
$ 7,622,228
$ 7,622,228
$ 7,622,228 $ 7,622,228
e diciembre de 2017, que se detalla en el cuadro siguiente, se deberá realizar el análisis, de
los ajustes o reclasificaciones correspondientes:

SE RECLASIFICO COMO UN ACTIVO INTAGIBLES POR QUE CUMPLE LAS POLITICAS 1.4.7 DE LA EMPRESA

de 2017, a SEGUROS DEL ESTADO, por valor de $25.874.400. El contrato de seguros tiene
no ejecutado, en caso de que la empresa decida no continuar con la cobertura de la póliza.
s del 2017.

DEBE HABER
$ 10,781,000
$ 10,781,000
$ 10,781,000 $ 10,781,000

portafolios de productos, pendones publicitarios, volantes promocionales y demás publicidad

mes de diciembre de 2017. Dicha publicidad fue adquirida, el 01 de diciembre de 2017, a la
e había registrado la amortización del diferido por el mes de diciembre de 2017.

DEBE HABER
$ 21,785,000
$ 21,785,000
$ 21,785,000 $ 21,785,000

de 2017, a TECHNOLOGY S.A., por valor de $33.750.000. La vida útil es de 5 años. Ya se

embre de 2017.

DEBE HABER
$ 33,187,500
$ 33,187,500
$ 33,187,500 $ 33,187,500

el 31 de diciembre de 2017, para uso de la empresa, durante los próximos 6 meses.

el 31 de diciembre de 2017, para uso de la empresa, durante los próximos 6 meses.

DEBE HABER
$ 2,400,000
$ 2,400,000
$ 2,400,000 $ 2,400,000

ontabilidad de la empresa) que existen a 31-12-2017. Con base en su análisis, tome la

cas contables y/o de la NIIF para PIMES.

AS Y ESTIMACIONES RELACIONADAS CON LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO LA

DAD PLANTA Y EQUIPO SI DURA MAS DE UN AÑO Y VALE MAS DE 50 UVT Y SI EL
D

DEBE HABER
$ 9,437,000
$ 35,984,000
$ 9,437,000
$ 35,984,000
$ 45,421,000 $ 45,421,000

prueba, a 31 de diciembre de 2017, que se detalla en el cuadro siguiente, se deberá realizar

ara PYMES, y los ajustes o reclasificaciones correspondientes:

o durante el año 2017, a nombre de la empresa, para cubrir las pretensiones en proceso
esa en diciembre de 2017.

DEBE HABER
$ 74,462,581
$ 74,462,581
$ 74,462,581 $ 74,462,581
or la compra de mercancías a MOTOCICLETAS SAFE S.A., las cuales fueron recibidas en
pondiente.

DEBE HABER
$ 63,322,901
$ 63,322,901 POR FALTA DE LA FACTURA SE RECONOCE COMO UN PASIVO MAS NO
$ 63,322,901 $ 63,322,901

onde a pasivos laborales reales liquidados en durante el año 2017.

DEBE HABER
$ 647,196
$ 77,664
$ 314,348
$ 647,196
$ 647,196
$ 77,664 si se reconocen por que fueron pagados
$ 314,348
$ 647,196
$ 1,686,404 $ 1,686,404

esponde a impuestos del año 2017.

DEBE HABER
$ 32,876,000
$ 32,876,000
$ 32,876,000 $ 32,876,000
LA EMPRESA
CONOCE COMO UN PASIVO MAS NO COMO UNA PROVISION