CALENDÁRIO DE OBRIGAÇÕES FISCAIS

E NORMATIVOS DO BACEN

FEVEREIRO – 2019
1. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA – até o dia 20.02.2019. Recolhimento sobre a folha de pagamento de JANEIRO/2019; pagamentos a
autônomos e retiradas de Dirigentes. Após os prazos multa de 0,33% (trinta e três centésimos por cento) por dia de atraso até o teto de 20%
(vinte por cento) e juros de 1% (um por cento), no 1º mês.
Código GPS 2100.
IMPORTANTE: Nova alíquota do seguro acidente de trabalho: 2% (dois por cento), multiplicado pelo FAP da COOPERATIVA.
OBS: Houve redução do FAP.
Vide tabela no site da FENACRED: http://www.fenacred.coop.br/noticia.htm

2. FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO (FGTS)

Vencimento 07.02.2019; Recolhimento de 8% sobre folha de pagamento JANEIRO/2019
Após o prazo recolhimento com multa e juros de acordo com a tabela nº 2 da Caixa Econômica Federal.
OBS: A GFIP deverá ser apresentada com as informações à Previdência Social, mesmo que não haja o recolhimento ao FGTS, ou não haja empregados, como
prestadores de Serviços e Dirigentes que têm Retirada.
Importante: alterar código na GEFIP a partir outubro/2007. FPAS – 787 outras ENT – 4099 – IN da RFB Nº 785. GRF Cód.
Recolhimento: 115
Importante: Utilizar nova versão do SEFIP 8.4 - Instrução normativa RFB 880, de 16.10.2008.
IMPORTANTE: Verificar a taxa do FAP – Fundo de Acidente Previdenciário.
IMPORTANTE: Mudança da conectividade social com a utilização da certificação digital a partir de 02 de maio de 2011. Vide circulares da caixa nº 547 e
548/2011.

3. IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE – Vencimento em 20.02.2019. Rendimentos sujeitos ao IR/FONTE pessoas físicas ou jurídicas,
residentes ou domiciliadas no país, tais como: Salários (Código DARF: 0561), serviços prestados ( Código DARF: 0588), Juros ao Capital e
etc. Período de apuração: JANEIRO/2019 Lei 11.196 de 21.11.2005.

3.1 IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE – Aplicações financeiras. Lei 11.196 de 21.11.2005.
Período de apuração 3º decêndio JANEIRO/2019 – vencimento em 05.02.2019;
Período de apuração 1º decêndio FEVEREIRO/2019 – vencimento em 13.02.2019;
Período de apuração 2º decêndio FEVEREIRO/2019– vencimento em 25.02.2019.
Após os prazos multa de 0,33% (trinta e três centésimos por cento) por dia de atraso até o teto de 20% (vinte por cento) e juros de 1% (um
por cento), no 1º mês.
IMPORTANTE: O IR SOBRE JUROS AO CAPITAL DEIXOU DE TER RETENÇÃO EXCLUSIVA NA FONTE, PASSANDO A SER TRIBUTADO PELA TABELA DE IRF NA FONTE E
DECLARADO COMO RENDIMENTO TRIBUTÁVEL ANUAL. CASO HAJA TRIBUTAÇÃO SERÁ APLICADO O RECOLHIMENTO PREVISTO NO ITEM 3 ANTERIOR.

4. CADASTRO DE EMPREGADOS ADMITIDOS E/OU DEMITIDOS (CAGED)

Competência: JANEIRO/2019 – Até 07.02.2019. Via Internet ao Ministério do Trabalho – www.caged.gov.br . Multas após o prazo: até 30
dias (R$ 4,47); de 31 a 60 dias (R$ 6,70); acima de 61º dia (R$ 13,41). Os valores devem ser multiplicados pela quantidade de trabalhadores
que deixaram de ser informados.
CÓDIGO DARF: 2877 – Nº DE REF: 38001657903008437
ATENÇÃO: A Portaria MTE 1129 de 23.07.2017, aprovou novas instruções para prestação de informações através do CAGED, que são as seguintes: Foi criado o
aplicativo do CAGED informatizado – ACI, que deve ser utilizado para gerar e analisar o arquivo do CAGED. Esse arquivo gerado deve ser enviado ao MTE via
internet, e a cópia desse arquivo, o recibo de entrega e o extrato da movimentação processada deve ser mantidos pelo prazo de 5 anos para fins de
comprovação perante a fiscalização do trabalho. O extrato de movimentação processada estará disponível para impressão, na internet, após o dia 20 de cada
mês no endereço www.mte.gov.br opção CAGED. É obrigatória a utilização de certificado digital válido para transmissão das informações por todos os
estabelecimentos que possuam 20 empregados ou mais. No nosso caso, das Cooperativas que possuem menos de 20 empregados, a nossa sugestão é que
utilize o envio via certificação digital.
IMPORTANTE: Para as admissões de empregados que estejam recebendo seguro desemprego, a informação deve ser enviada na data do inicio das atividades,
e na data do registro do empregado, quando decorrer de ação fiscal conduzida por auditor fiscal do trabalho.

5. REMESSA DA CÓPIA DA GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL (GPS) AO SINDICATO DOS BANCÁRIOS OU SINDICATO DE EMPREGADOS DE
COOPERATIVAS
Até 08.02.2019 - Envio da GPS de JANEIRO/2019. Encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional para carimbar e depois
afixação em quadro de avisos da Cooperativa, à disposição da fiscalização do Ministério do Trabalho.
Multa de R$ 306,71 a R$ 30.672,81 por falta de entrega e omissão na exibição de cada competência que não tenha sido enviada.
OBS: Temos recebido inúmeras reclamações quanto o não atendimento do SINECOP no recebimento da GPS.
Sugerimos que seja feito o envio através do e-mail do Sindicato: contato@sinecop.com.br , com a GPS escaneada, comprovando dessa
maneira o seu envio.

6. PIS SOBRE FATURAMENTO – SOMENTE RECEITA DO ATO NÃO COOPERATIVO.

Até 20.02.2019 – 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o faturamento de JANEIRO/2019
. Após o prazo multa de 0,33% (trinta e três centésimos por cento) por dia de atraso até o teto de 20% (vinte por cento) código 4574, e juros
de 1% (um por cento) no 1º mês. Conforme informado a partir de dezembro de 2004 a Tributação passou a incidir somente sobre Receita do
Ato não Cooperativo.

6.1 – PIS FOLHA DE PAGAMENTO – Até 25.02.2019 – 1% (um por cento) sobre a Folha de pagamento de JANEIRO/2019. Após o prazo multa
de 0,33% (trinta e três centésimos por cento) por dia de atraso até o teto de 20% (vinte por cento) código 8301. A partir de dezembro de
2004 as Cooperativas de Crédito voltaram a recolher PIS sobre a folha de pagamento em virtude da exclusão do Ato Cooperativo no cálculo
do PIS sobre faturamento.

7. COFINS FATURAMENTO – SOMENTE RECEITA DO ATO NÃO COOPERATIVO

Até 20.02.2019. Sendo 4% (quatro por cento) sobre o faturamento de JANEIRO/2019, Código 7987. Após o prazo multa de 0,33% por dia de
atraso até o teto de 20% (vinte por cento) e juros de 1% (um por cento), no 1º mês. Conforme informado a partir de dezembro/ 2004, a
Tributação passou a incidir somente sobre Receita do Ato não Cooperativo. Fazer o ajuste na Planilha de Cálculo.
8. DADOS DO RISCO DE CRÉDITO – 3040 - Até 13.02.2019, referente a data base JANEIRO/2019. Envio dos documentos em regime de
homologação a partir da data-base setembro/2010. CARTA CIRCULAR Nº 3.451, DE 07 DE JUNHO DE 2010.
IMPORTANTE: Envio até o 9º dia útil do mês seguinte ao da respectiva data-base.
IMPORTANTE : A partir da data base JUN/2016 os valores de empréstimos do risco de crédito a serem informados passam para a partir
de R$ 200,00 ( duzentos reais).

9. TRANSMISSÃO DAS INFORMAÇÕES REFERENTES À APURAÇÃO DOS LIMITES E PADRÕES MÍNIMOS - DLO (DOC 2061) Informações
relativas ao mês de DEZEMBRO/2018 - até o dia 05.02.2019.
Para as instituições responsáveis pelas informações relativas a conglomerados financeiros e para as instituições financeiras e administradoras
de consórcio não pertencentes a conglomerados financeiros.
IMPORTANTE: Com a opção pelo “Regime Prudencial Simplificado - RPS a Cooperativa passa a ficar dispensada do envio da DLO, mas não
desobrigada da sua elaboração, que ficará a disposição da fiscalização do Banco Central do Brasil.
O Comunicado nº 21.526 de 26.09.2011 informa alterações no preenchimento do DLO, que deverá ser observado na sua elaboração.

IMPORTANTE: A Circular BACEN nº 3.508 de 15.10.2010, estabeleceu que as Cooperativas de Crédito singulares que atingirem ativo total superior a R$
10.000.000,00 (Dez milhões de reais) na data base 30 de setembro do ano anterior (neste caso setembro de 2014), estão obrigadas a enviar a DLO a partir do
mês de janeiro do ano seguinte (neste caso janeiro de 2015). Já tivemos um caso de Cooperativa filiada que foi alertada pelo BACEN para o cumprimento da
obrigação. Sugerimos, portanto, que nossas filiadas passem a verificar se atingiram o valor acima mencionado na data base setembro de 2014, de modo que
não deixem de cumprir a obrigatoriedade.

IMPORTANTE: A COOPERATIVA PODE OBTER A ANÁLISE DOS LIMITES POR DATA BASE ACESSANDO O SITE DO BACEN COM A SENHA
DO SISBACEN – DLO – CONSULTAR DOCUMENTO DLO – DETALHAMENTO – LIMITES OPERACIONAIS – A ANÁLISE APRESENTA OS
PRINCIPAIS LIMITES COM AS PONDERAÇÕES DE ENQUADRAMENTO E TAMBÉM O ÍNDICE DE BASILÉA III.

10. TRANSMISSÃO DAS INFORMAÇÕES REFERENTES AO DEMONSTRATIVO DE RISCO DE MERCADO MENSAL – DRM (DOC 2040).
Informações relativas ao mês de JANEIRO/2019 com envio até o dia 07.02.2019. Carta Circular 3.628, de 27/12/2013.
IMPORTANTE: Com a opção pelo “Regime Prudencial Simplificado - RPS” a Cooperativa passa a ficar dispensada do envio da DRM.
ATENÇÃO: O BACEN está enviando correspondências para Cooperativas de Credito cobrando o envio deste documento no período de janeiro de 2011 a
dezembro de 2012. Nos casos já constatados, após esclarecimentos junto ao Banco, o mesmo alega que não consta a opção pelo regime prudencial
simplificado, devendo a filiada, se for o caso, fazer a devida correção através do SISBACEN na transação PESP930.

11. TRANSMISSÃO DAS INFORMAÇÕES REFERENTES À CONFORMIDADE TRIMESTRAL – Carta Circular 3138 de 09/06/2004 - Serviços
tarifados e respectivos valores.
2º trimestre de 2019 – Deverá ser feita exclusivamente no dia – até o dia 01.04.2019
Obs: BACEN alerta sobre a obrigatoriedade da comunicação exclusivamente no dia do vencimento, em caso de dúvida consultar a
FENACRED para o passo a passo.
Através da opção 1 da transação PESP580, do SISBACEN.
IMPORTANTE: Observar o correto preenchimento das informações conforme determinações do BACEN.
Dúvidas acerca do procedimento de conformidade poderão ser dirimidas pelo e-mail: tarifas-bancarias@bcb.gov.br

12. REMESSA DE COMUNICAÇÃO AO BACEN INDÍCIOS DE CRIME DE LAVAGEM DE DINHEIRO –

Até o dia 14.02.2019. Circular 3.461. Informações relativas ao mês de JANEIRO/2019. Comunicar ao BACEN somente quando houver
ocorrência de lavagem de dinheiro. O BACEN não aceitará mais carta negativa.
IMPORTANTE: O envio somente será aceito via SISBACEN. Transações PSTA300 e SCAFCRED, a partir de 14/09/2009 (Carta-circular BACEN
3.405, de 08/07/2009). É importante o credenciamento nas transações, pois caso não seja feito, a Cooperativa não terá acesso aos
resultados do envio da DLO.
Atenção: A Circular BACEN 3.461/09, teve acrescida do Art. 15-A aprovado pela Circular 3.654/13 da obrigatoriedade das instituições
que não tiveram ocorrências de transações passíveis de comunicação de crime de lavagem de dinheiro, que deverão prestar declaração
por meio do Sistema de Controle de Atividades Financeiras – SISCOAF, confirmando a não ocorrência. A declaração deverá ser enviada em
até 10 dias úteis após o encerramento do ano civil, que no caso de 2018 será até dia 15/01/2019.

13. IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA SOBRE RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NÃO
COOPERATIVA – Até 28.02.2019 – Recolhimento do 4º Trimestre de 2018 – 2ª COTA + JUROS TAXA SELIC + 1% - Código DARF 1599.

14. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LIQUIDO. - CSLL INCIDENTE SOBRE OS RENDIMENTOS DO ATO NÃO COOPERATIVO.
Até 28.02.2019 – Recolhimento do 4º Trimestre de 2018 – 2ª COTA + JUROS TAXA SELIC + 1% - Código DARF 2030.

15. CSLL – PIS/ PASEP – COFINS – RETENÇÃO NA FONTE DE SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS. CÓDIGO DARF 5952. Alíquota
para recolhimento: 4,65% sobre o montante pago , salvo se houver comprovação de isenção.
Período de apuração: Mês de JANEIRO/2019 – vencimento em 20.02.2019

16. IOF – O Decreto 6.306, de 14.12.2007, convalidou normas anteriores vigentes, que concediam alíquota zero de IOF nas operações de crédito em que
figurasse como tomadora de empréstimos as cooperativas, e as realizadas entre cooperativas de crédito e seus associados, dentre outras (artigo 8o itens I e II).
O Decreto 6.339, de 03.JAN.2008, alterou dispositivos do Decreto 6.306, dentre eles o artigo 8o, instituindo, independentemente do prazo da operação,
alíquota adicional de trinta e oito centésimos por cento (0,38%) do IOF, sobre o valor das operações de crédito citadas. O Decreto 9.017 alterou dispositivo do
Decreto 6.306, que concedia alíquota zero para as cooperativas. Com isso, além do adicional de 0,38% sobre o montante, passamos a ser taxados à alíquota
diária de 0,0082% pessoa física e 0,0041% pessoa jurídica tomadoras de empréstimos, calculado sobre o saldo devedor no prazo até 365 dias, ou um teto de
3%. Essas alterações estão em vigor conforme informamos, e de acordo com a classificação da Receita Federal, trata-se de imposto com fato gerador
decendial, cujo recolhimento deve ser efetuado até o terceiro dia útil do decêndio seguinte (1o decêndio de 01 a 10; 2o decêndio de 11 a 20 e 3o decêndio de 21
a 30 de cada mês). Vale lembrar que o IOF é despesa do associado, devendo ser retido do mesmo quando do pagamento do empréstimo, podendo também ser
descontado posteriormente por ocasião do primeiro desconto, lembrando-se que o fato gerador é a data do pagamento ou crédito do empréstimo, para efeito
de recolhimento. Alertamos que a retenção e o recolhimento são compulsórios para as cooperativas de crédito, ensejando em caso de fiscalização, e
constatando-se a não retenção, em autuação de lançamento do débito pela Receita Federal. O código do IOF Operação de Crédito Pessoa Física é o 7893, que
constará no DARF.

Período de apuração 3º decêndio JANEIRO/2019 – vencimento em 05.02.2019;

Período de apuração 1º decêndio FEVEREIRO/2019 – vencimento em 13.02.2019;
Período de apuração 2º decêndio FEVEREIRO/2019– vencimento em 25.02.2019.
17. DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS (DCTF – MENSAL).
Até o dia 21.02.2019. Informações relativas ao mês de DEZEMBRO/2018. A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00, ou R$ 200,00,
no caso de pessoa jurídica inativa.
Via Internet: www.receita.fazenda.gov.br
Obs : A partir da data base janeiro/2010 a DCTF passa a ser mensal para todas as empresas
IMPORTANTE: DE ACORDO COM A INSTRUÇÃO NORMATIVA 1.130 RFB, DE 18/02/2011, INFORMAR NA DCTF SE O IRPJ E A CSLL FORAM DIVIDIDAS EM COTAS REFERENTE AO
TRIMESTRE ANTERIOR;

18. DEMONSTRATIVO DE APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES SOCIAS (DACON – MENSAL)

A Receita Federal do Brasil através da Instrução Normativa RFB nº 1.441 de 20 de janeiro de 2014, extinguiu o Demonstrativo de
Apuração de Contribuições Sociais – DACON, relativo aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014.
Obs.: Continua a obrigatoriedade para períodos anteriores a janeiro de 2014.

19. EFD - CONTRIBUIÇÕES- Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep e da COFINS

Até 14.02.2019 – Informações relativas ao mês de DEZEMBRO/2018.
Para pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previdenciária sobre receita, tributadas pelo Lucro real,
presumido ou arbitrado.
Via internet: www.receita.fazenda.gov.br
IMPORTANTE: A Receita Federal do Brasil através da Instrução Normativa RFB 1.252 de 01.03.2012 alterou a nomenclatura do EFD –
PIS/COFINS para EFD – CONTRIBUIÇÕES, passando também a obrigatoriedade do envio dos arquivos digitais do PIS/COFINS para os fatos
geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2013 para as Instituições Financeiras, e dentre elas as Cooperativas de Crédito. O prazo
de envio é mensal, com data limite de entrega até o 10º dia útil do segundo mês após a ocorrência.
IMPORTANTE: A multa pelo atraso na entrega será de R$ 1.500,00 (Um mil e quinhentos reais) por mês calendário ou fração aplicado às
pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, que é o caso das Cooperativas de Crédito.

20. TRANSMISSÃO DO BALANCETE (COS 4010) – Novo calendário mensal – Circular 3.764/15
Competência JANEIRO de 2019 – Até dia 18.02.2019 (COS 4010 – Balancete Mensal)

21. TRANSMISSÃO DO BALANÇO (COS 4016) – Novo calendário trimestral e semestral – Circular 3.764/15
Competência JUNHO de 2019 – Até dia 31.07.2019 (COS 4016 – Balanço)

22. FGCoop - FUNDO GARANTIDOR – BANCO CENTRAL DO BRASIL

OBS: Aquelas que forem desfiliadas do FGCoop por estarem enquadradas como Cooperativas de Capital e Emprétimo ficarão
desobrigados das contribuições para o FGCoop
Envio do demonstrativo até 20.02.2019
Recolhimento da Contribuição JANEIRO/2019 - Até 25.02.2019
O Banco Central do Brasil, através da Circular 3.700 de 06 de março de 2014 e Carta Circular 3.636 de 06 de março de 2014, divulgou Normativos sobre a
apuração e o recolhimento das contribuições das Cooperativas para o FGCoop e os títulos e sub-titulos do plano contábil COSIF para a apuração das
contribuições.
As contribuições para o FGCoop serão obrigatórias, devidas a partir do mês de março de 2014, e o recolhimento deve ser até o dia 25 de cada mês relativo
ao mês anterior.
As Cooperativas não filiadas as centrais devem encaminhar ao FGCoop até o dia 20 do mês seguinte, na forma por ele estabelecido, demonstrativo mensal
dos saldos dos títulos e sub-titulos contábeis do COSIF que correspondem a base de calculo para o FGCoop. Não havendo contas com saldo, enviar a
planilha com somente os dados da cooperativa evidenciando o valor a recolher de R$ 100,00;
As Cooperativas que não apresentarem saldo nos títulos e sub-titulos contábeis do COSIF que correspondem a base de calculo, devem efetuar o
recolhimento no valor mínio estabelecido no Art. 2º, parágrafo único da Resolução 4.284/2013, de R$ 100,00 (cem reais).

IMPORTANTE: OS RECOLHIMENTOS PODEM SER FEITOS DA SEGUINTE MANEIRA:

1) DEPÓSITO IDENTIFICADO NO BANCOOB ATRAVÉS DE UMA COOPERATIVA FILIADA AO SICOOB CENTRAL RIO. (TEMOS COMO EXEMPLO A
COOP-JUSTIÇA) PARA O FGCOOP - BANCO: 756, AGÊNCIA 001, CONTA 80.000.306-3 CNPJ DO FGCOOP 19.990.300/0001-93 CÓD. ISPB
01.181.521;
2) DOCUMENTO DE CRÉDITO - DOC PARA A CONTA ACIMA IDENTIFICADA

23. BACEN 5300 - Informações de Cooperados, com o código 44.1.3.271-4, do Catálogo de Documentos (Cadoc).
Envio até 18.02.2019 – Data base: JANEIRO/2019
Envio ao BACEN até o dia 18 do mês seguinte ao da correspondente data-base de informações de Cooperados, relacionadas na
CIRCULAR Nº 3.720, DE 11 DE SETEMBRO DE 2014 e CARTA CIRCULAR Nº 3.678, DE 12 DE NOVEMBRO DE 2014 pelo STA - Sistema de
Transferência de Arquivos.
Elementos Adicionais para Remessa: leiaute, em formato XML; modelos, em formato Excel; esquemas de validação XSD; arquivos-
exemplo; programa validador; e instruções de preenchimento, disponíveis na página do Banco Central do Brasil na internet, no endereço
http://www.bcb.gov.br/?LEIAUTES.

24. BACEN JUD 2.O - CONSULTAS DIÁRIAS

Lembramos sobre as consultas diárias que devem ser feitas no aplicativo do BACEN JUD 2.0.
IMPORTANTE: CONFORME FOI INFORMADO, O BACEN ALTEROU O REGULAMENTO DO BACEN JUD 2.O, ISENTANDO AS COTAS DE
CAPITAL DE BLOQUEIO E TRANSFERÊNCIA JUDICIAL. EM CASO DE OCORRÊNCIA A COOPERATIVA DEVERÁ COMUNICAR A NÃO
EXISTÊNCIA DE VALOR A BLOQUEAR. PARA AS COOPERATIVAS CLÁSSICAS, EM CASO DE APLICAÇÕES DE ASSOCIADOS, ESSES SÃO
VALORES PASSÍVEIS DE BLOQUEIO E TRANSFERÊNCIA.
AS CONSULTAS SE FAZEM NECESSÁRIAS PARA CASOS DE SOLICITAÇÕES DE INFORMAÇÕES À JUSTIÇA PARA AS COOPERATIVAS DE
CAPITAL E EMPRÉSTIMO E PARA AS CLÁSSICAS PARA OS CASOS DE DEPÓSITOS À VISTA E À PRAZO.