PREGUNTAS CONTROL INTERNO

EQUIPO 1
1.- ¿En qué consistió el fraude de Enron?
RESPUESTA:
En el uso de una serie de técnicas contables fraudulentas apoyadas por su empresa auditora.
Por lo que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de negocios con una de sus
subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances financieros las gigantescas
pérdidas que había sufrido, además de que no existía un control interno declarado y los
movimientos de ingeniería financiera entre filiales de Enron en paraísos fiscales y la central en
EEUU quedaban sin ser vigilados ni controlados.
2.- ¿Qué es la Ley Sarbanes-Oxley?
RESPUESTA:
Es una Ley federal de Estados Unidos, La legislación abarca y establece nuevos estándares
para los consejos de administración y dirección y los mecanismos contables de todas las
empresas del mundo que cotizan en bolsa en dicho país.
3.- ¿Qué se establece en el artículo 404 de La ley Sarbanes-Oxley?
RESPUESTA:
La exigencia de redactar un informe de control interno al final de cada ejercicio fiscal. Dentro
de este informe de control interno se establece la responsabilidad del equipo directivo de
tener una estructura de control interno adecuada.

EQUIPO 2
1. ¿Qué labor es responsabilidad del consejo de administración?
RESPUESTA:
La labor de definir la visión estratégica, vigilar la operación y aprobar la gestión
2.- Diga cuando menos tres funciones básicas en las que el Consejo de Administración debe
tomar determinaciones importantes para la sociedad
RESPUESTA:
● Auditoria
● Evaluación y compensación;
● Finanzas y planeación.
3. ¿Cómo debe ser la información financiera que llegue al consejo de administración,
accionistas y público interesado?
RESPUESTA:
Deber ser emitida y revelada con responsabilidad y transparencia; a la vez que sea suficiente,
oportuna y refleje razonablemente la situación financiera de la sociedad

EQUIPO 3
1.- Menciona una función del comité de auditoria
Respuesta:
● Monitorear las actividades de auditoría interna y externa.
● Coordinar e interpretar las actividades financieras
● Servir de protección al consejo.
● Revisar el alcance de la auditoría externa más no fijarlo.
● Comunicarse con los auditores internos y revisar su eficiencia.
● Estudiar las recomendaciones de los auditores internos y externos acerca de los
 controles internos.
● Llevar a cabo investigaciones especiales.
● Fijar políticas para la prohibición de actividades no éticas.
2.- Menciona un ejemplo de modelo de control de negocios (sistema de control interno) y en
qué país fue creado
RESPUESTA:
● Coso (Estados Unidos)
● Coco (Canadá)
● Cadbury (Reino Unido)
● Vienot (Francia)
● Peters (Holanda)
● King (Sudáfrica)
3.- ¿Qué comisión fue la encargada de desarrollar el modelo COSO?
RESPUESTA:
La Comisión Nacional sobre Reportes Financieros Fraudulentos de los Estados Unidos de
Norteamérica

EQUIPO 4
1.- ¿Cuales es el significado de las siglas de: COCO?
RESPUESTA:
“Comisión de Criterios sobre el control”
2.- El modelo COCO prevé veinte criterios agrupados en grupos, ¿Cuáles son estos grupos?
RESPUESTA:
1.- Propósito
2.- Compromiso
3.- Aptitud
4.- Acción
5.- Evaluación (auto) y aprendizaje
3.- ¿Cuáles son los aspectos generales del modelo coco?
RESPUESTA:
Proporciona un marco de referencia a través de veinte criterios generales que el personal en
toda la organización puede usar para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control.

EQUIPO 5
1. ¿Dónde y quién lo fundó el Modelo Cadbury y cuál es su enfoque básicamente?
RESPUESTA:
Surge en Inglaterra creado por Sir Adrian Cadbury. Se enfoca básicamente al gobierno
corporativo y a los valores éticos.
2. Menciona los valores éticos y su objetivo.
RESPUESTA:
Confianza, franqueza, integridad, responsabilidad y comunicación; con el objetivo de alcanzar la
efectividad y eficiencia, proporcionar información financiera confiable y el cumplimiento de
leyes y reglamentos.
3. Menciona una idea de éste informe:
RESPUESTA:
a) Alcanzar y mantener los estándares de conducta corporativa.
 b) En mercados globales intercambios y dinero fluirán hacia los centros financieros y
comerciales que tengan reputación de apertura transparencia e integridad.
c) El gobierno corporativo es el sistema por el cual las compañías son administradas dirigidas y
controladas.

EQUIPO 6
1.-MENCIONA LA MAYOR DIFERENCIA QUE TIENE EL SISTEMA DE COTROL COSO Y EL
SISTEMA DE CONTROL COCO.
RESPUESTA:
COCO: toma en cuenta en manera individual al personal de la empresa como parte importante
para la realización de los objetivos donde cada persona debe estar comprometida a la
realización de cada función a realizar
COSO: lo ve de manera mas general, todos los miembros son importantes pero los de mayor
atención los directivos y los administradores
2.-MENCIONA LAS DIFERENCIAS DE LOS PROPOSITOS ENTRE COCO Y COSO. Y
MENCIONA CUAL SISTEMA DE CONTROL DIO ORIGEN AL SISTEMA DE CONTROL.
RESPUESTA:
COSO: tiene como objetivo tener un mejoramiento en el control interno y del gobierno
corporativo dentro de las organizaciones impulsando una cultura administrativa con esto dio
origen al sistema coco.
COCO: hace mas sencillo y comprensible el sistema coso, desarrollando orientaciones para el
diseño, evaluación y reportes sobre los sistemas de control.
3.-COMO CONCEPTUALIZAN LE PROCESO DE CONTROL COSO Y CADBURY?
RESPUESTA:
COSO: lo conceptualiza en una pirámide de componentes y elementos interrelacionados
CADBURY: utiliza elementos iguales al sistema coco pero conceptualizando los sistemas de
información.

EQUIPO 7
1.- CUALES SON LOS ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
RESPUESTA:
1. AMBIENTE DE CONTROL
2. EVALUACION DE RIESGOS
3. SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
4. PORCEDIMIENTOS DE CONTROL
5. VIGILANCIA
2.- DESCRIBA BREVEMENTE UNO DE LOS 5 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
RESPUESTA:
● AMBIENTE DE CONTROL ENFOCADO A LA ADMINISTRACION , ESTRUCTURA DE
LA ENTIDAD FUCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION
● ANALISIS DE RIESGO: IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS POTENCIALES
DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN RELEVANTE A LOS ESTADOS FINANCIEROS
● SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN: ES LA MANERA EN QUE
TODAS LAS AREAS FUNCIONALES SE COMUNICAN E INFORMAN ENTRE SI
● PROCEDIMIENTOS DE COPNTROL: PROPORCIONA UNA MANERA SEGURA Y
EFICAZ DE REALIZAR LAS COSAS
 ● VIGILANCIA: ENFOCADO A LA SUPERVICION DE LOS PROCEDIMIENTO DEL
MANEJO DE LA INFORMACION
CUAL ES EL OBJETIVO DEL BOLETIN 3050
● EVALUAR EL CONTROL INTERNO DENTRO DE LA ORGANIZACION

EQUIPO 8
1. ¿Quien se anticipó a la quiebra de ENRON y en qué fecha?
RESPUESTA:
Arthur Levitt, presidente de la SEC y fue el 7 de Octubre de 1999.
2. ¿Cuántos son y menciona uno de los métodos para evaluar Controles Internos?
RESPUESTA:
Son 5:
● Comprender la definición de Control Interno
● Organizar un equipo para llevar a cabo la evaluación
● Evaluar el Control Interno a nivel empresa
● Comprender y evaluar el Control Interno a nivel proceso, transacción y aplicación.
● Evaluar la eficacia general, identificar asuntos que requieren mejoras y establecer un
sistema de monitoreo.
3. Enuncia la definición de control interno, que emitió COSO en 1992.
RESPUESTA:
Proceso—efectuado por la junta directiva, la gerencia y otro personal de una entidad—
diseñado para proporcionar seguridad razonable respecto al logro de objetivos en las tres
categorías siguientes: eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información
financiera, y cumplimiento con leyes y regulaciones

EQUIPO 9
1.- ¿Qué métodos se utilizan para evaluar el control interno ?
RESPUESTA:
a) Narrativa
b) Cuestionario:
c) Flujo gramas

2.- ¿Menciona una de las actividades que se pueden llevar a cabo durante el desarrollo de la
Auditoría Interna de cuentas por cobrar?
RESPUESTA:
a) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
b) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
d) Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
3.- ¿Menciona uno de los procedimientos que pueden llevar a cabo durante el desarrollo de la
Auditoría Interna de cuentas por cobrar?
RESPUESTA:
A. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por cobrar.
B. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por
cobrar e investigar cualquier irregularidad.
 C. 6. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, domicilio fiscal y
comercial, etc.

EQUIPO 10
1. ¿Qué elementos constituye el ciclo de inventarios y costo de ventas?
RESPUESTA:
Compra , fabricación, distribución, ventas y consignación.
2. Boletín de las normas y procedimientos de auditoría que habla de inventarios y costo de
ventas.
RESPUESTA:
Boletín 51-20
3. Elementos que se toman en cuenta para la actualización de los costos de reposición.
RESPUESTA:
Expedientes de cotizaciones actualizadas, archivos de compras con precios recientes, estudio
de costos de reposición y elementos del costo.

EQUIPO 11
1.-Menciona una características importante que se debe de considerar para llevar a cabo un
buen control interno de los ingresos y cuentas por cobrar.
RESPUESTA:
a) Vigilancia continua y efectiva de vencimientos y cobranza.
b) Segregación adecuada de funciones de recepción de pedidos
c) Registro en el periodo correspondiente.
d) Control de devoluciones.
e) Conciliación periódica de cuentas por cobrar
2.- ¿Para qué sirve evaluar y estudiar adecuadamente el Control Interno de una empresa?
RESPUESTA:
Sirve como base para determinar el grado de confianza que se va a considerar en ella.
3.- ¿Qué es un riesgo inherente?
RESPUESTA:
Representa el riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro, cuenta saldo o grupo de
transacción

EQUIPO 12
1.- Basado en el Sistema “Coco” menciona un criterio correspondiente a PROPOSITO y su
relación con los inventarios y costo de ventas:
RESPUESTA:
Se deben implantar las políticas para apoyar el logro de los objetivos de una organización y el
manejo de riesgos, deben ser establecidas, comunicadas y practicadas, de manera que el
personal entienda lo que de él se espera, por tanto se deben establecer los reglamentos y
funcionamiento de como se llevaran nuestros inventarios, los método de valuación
seleccionado por la empresa, distribuir cada función relativa a inventarios tales como
adquisición, recepción, almacenaje y embarque, todo ello comunicado al personal para que este
realice sus labores correspondientes.
2.- ¿Cuál es UNO de los objetivos más representativos en inventarios y costo de ventas para
un adecuado Control Interno?
RESPUESTA:
● Comprobar su existencia física
● Asegurar la clasificación adecuada y acomodo físico de las diferentes partidas del
inventario
● Determinar la existencia de gravámenes
● Comprobar su adecuada valuación
● Que el costo de ventas corresponda a transacciones y eventos efectivamente
realizados durante el periodo.
● Identificación de inventarios dañados o con indicios de lento movimiento,
obsolescencia, etc.
● Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

3.- Del sistema “Coco” menciona UNO de los criterios correspondientes a la APTITUD que se
relacionen con el control de inventarios y costo de ventas:
RESPUESTA:
● El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas para alcanzar los
objetivos.
● Debe ser identificada y comunicada información suficiente y relevante de manera
oportuna, para posibilitar al personal a desempeñar las responsabilidades asignadas
● Deben coordinarse las decisiones y acciones de las diferentes partes de la
organización.

EQUIPO 13
1.- Menciona una aplicación y un riesgo de incumplimiento de no aplicar el Control Interno en el
siguiente objetivo del rubro Proveedores
OBJETIVO: Los proveedores deben ser seleccionados de acuerdo a las políticas y necesidades
de la organización
RESPUESTA:
Aplicación
● Políticas por escrito para la selección de proveedores.
● Se crea una base de datos sobre todos los proveedores que se tienen.
● Limitación del acceso a la información contenida en la base de datos.

Riesgos
● Pueden efectuarse compras a proveedores no autorizados
● Puede pagarse a un proveedor que no suministró mercancías o servicios.
● Pueden producirse problemas en la producción debido a la compra de mercancía de mala
calidad.
● Pueden pagarse mercancías o servicios a precios muy altos.

2.- ¿Cuáles son los dos tipos de objetivos en que se dividen las actividades de acreedores?

● Objetivos de procesamiento
● Objetivos de autorización

3.- Señala el ciclo de la administración de las cuentas por pagar

EQUIPO 14
1.- ¿Cuáles son los factores para que existan un ambiente de control?
RESPUESTA:
● Integridad
● Valores éticos
● Capacidad de los empleados

2.- Menciona 2 riesgos internos y externos aplicados a ingresos según coso.

RESPUESTA:
Internos:
● Problemas con los sistemas informáticos
● Cambios en los directivos
Externos:
● Avances tecnológicos
● Las necesidades o expectativas de los clientes
3.- Menciona una de las actividades de control según el sistema coso.
RESPUESTA:
● Análisis de la dirección
● Segregación de funciones
● Proceso de información
● Indicadores de rendimiento