¿Cuándo hacen declaración anual las personas morales?
El 31 de marzo es el último día para presentar la declaración anual de
Personas Morales, según lo establecido en el artículo 76 fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:
V.- Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal
del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa.
Se entiende que el 31 de marzo es el último día después de los tres
meses en que termine el ejercicio.
¿Cuándo cambia la fecha límite para el envío de la Declaración
Anual de Personas Morales?
Existen 2 posibles escenarios en los que se puede ampliar la fecha
límite para el envió de la Declaración Anual como Personas Morales.
El primer escenario podría llamarse “Problema Técnico”, se ha dado
anteriormente en otro tipo de declaración ante el SAT y consiste en ampliar la fecha limite si llegara a fallar la plataforma del SAT. Ya que si falla la plataforma el contribuyente está imposibilitado a poder cumplir con el envió de la declaración correspondiente.
Y está el escenario legal, se trata de apegarse a lo que el Código
Fiscal de la Federación precisa en el artículo 12. Este articulo indica cómo se deben de computar los plazos fijados para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En esta ocasión el último día para cumplir con el envió de la declaración
anual de Personas Morales por el ejercicio de 2016, es el viernes 31 de marzo de 2017. El artículo 12 del CFF menciona que se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, cuando sea viernes el último día del plazo en que se deba presentar la declaración respectiva Por lo tanto, el último día para realizar el envió de la declaración anual de PM al SAT es el lunes 03 de abril de 2017.
¿Cuándo hacen declaración Mensual las personas Físicas y
Morales?
Este decreto establece que de acuerdo con el sexto dígito de tu RFC
tendrás la facilidad de pagar después del día 17 de cada mes sin que se considere fuera de plazo. Publicado en el DOF el día 26 de Diciembre de 2013, el artículo que hace mención a este beneficio es el 5.1, de acuerdo a lo siguiente:
Publicado el 26 de Diciembre de 2013 En DOF
Sexto Dígito numérico RFC Fecha Límite de pago 1 y 2 Día 17 + 1 Día hábil 3 y 4 Día 17 + 2 Días hábiles 5 y 6 Día 17 + 3 Días hábiles 7 y 8 Día 17 + 4 Días hábiles 9 y 0 Día 17 + 5 Días hábiles
Artículo 7 LISR: Indica que las personas Morales pagan una
tasa fija del ISR de 30%
Para el cálculo: Ingresos nominales acumulados * Coeficiente
de Utilidad fiscal (es la utilidad fiscal), menos las pérdidas de ejercicios anteriores te dan la Base, a la que se le aplica dicho 30%. Artículo 96 LISR: Indica que las personas físicas, pagan una tasa variable, que va desde el 1.92% al 35% Para el cálculo: Es el ingreso acumulado nominal menos el límite inferior (Que te da la base aparte del impuesto que le corresponde, cuota fija), multiplicada por la tasa variable de ese intervalo (que te da la parte variable del impuesto), al Final sumas la cuota fija y la variable y ya está, ese es el impuesto. ¿Cuáles son los gastos de viaje deducibles y sus límites según LISR?
Según El artículo 28, Fracción V: Alimentación, Hospedaje,
Renta de vehículos y Transporte (boletos, y gastos del automóvil).
Art. 28 ♂ Fracción V: Son deducibles en un radio
mayor a 7.9877 Km. Faja de 50 Km Límite diario por cada beneficiario. Concepto Nacional Extranjero Alimentación 750 1500 Renta de Autos 850 850 Hospedaje Sin límite. 3850 Transporte Sin límite. Sin límite Artículo 28 Fracción XX. Consumos en restaurantes (gastos que no se consideran viáticos) No entran en la Fracción 5. Restaurantes ♠ 8.5% del gasto. Dispuesto en el Art 58 de RLISR que complementa el Art 28 Fracción V LISR Transporte Terceros o 0.93 pesos por Km Recorrido, propio del trabajador ♦ Máx. 25,000 Km por ejercicio fiscal (solo territorio Nacional)
♂. Art. 28 Fracción V: No son Deducibles ... ... Los viáticos o gastos
de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título IV de esta Ley o deben estar prestando servicios profesionales. Los gastos a que se refiere esta fracción deberán estar amparados con un comprobante fiscal cuando éstos se realicen en territorio nacional o con la documentación comprobatoria correspondiente, cuando los mismos se efectúen en el extranjero.
♠. Art. 28 Fracción XX. No son Deducibles ... ... El 91.5% de los
consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria. (Ahora los que si entran en Fracción V) Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles.
♦. Art. 58 Reglamento LISR: Los contribuyentes podrán deducir
erogaciones por concepto de gasolina, aceite, servicios, reparaciones o refacciones, cuando se efectúen con motivo del uso del automóvil propiedad de una persona que preste servicios personales subordinados al contribuyente. Además, deberán haberse realizado en territorio nacional y se deberá acompañar con el comprobante fiscal de hospedaje de la persona que conduzca el vehículo.
¿Cuáles son los requisitos para hacer deducibles dichos gastos
LISR?
1. Que sea con un propósito meramente empresarial y por personas que
laboren directamente para tu empresa o tengan un contrato contigo. 2. A una distancia mayor a la faja de 50 kilómetros del domicilio fiscal 7.96 Km. 3. Son necesarios los comprobantes que cumplan con los requisitos fiscales del SAT, si se hacen dentro del país, o documentación comprobatoria clara y completa si se llevan a cabo en el extranjero. Esto ayuda también a gestionar el control de viáticos de una mejor forma. Depreciación Activos Fijos: La Ley del Impuesto Sobre la Renta LISR en su artículo 32 nos hace saber que son los activos fijos, esta nos dice que es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo.
Artículo 31 LISR: Las deducciones determinadas; El monto original de la
inversión (MOI) es todo aquello sumado al precio del activo que esté relacionado con su transporte de la agencia hasta el domicilio del contribuyente, tales como cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos seguros contra riesgos de transporte, y tratándose de automóviles las inversiones en equipo de blindaje.
Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada multiplicándola
por el factor de actualización correspondiente al periodo.
INPC del último mes de la primera mitad periodo en el que el bien haya sido utilizado (/) INPC del mes en el que se adquirió el bien (=) Factor de actualización
Depreciación Fiscal: Solo basta con aplicar al MOI la Tasa que le
corresponde, según los meses o años, etc. (tasas anuales)