Alumno: Gabriela Eugenia Contreras García

Matricula: 94645

Grupo CF43

Contabilidad III

Mtra. Araceli Morales Vazquez

Actividad de aprendizaje 1. Descuento de documentos.

Ciudad de México a 01 Noviembre 2018.

 Asientos de diario pasivo contingente
La Coqueta, S.A. de C.V.

Fecha Concepto Parcial

1/1/2017 -1-
Bancos
Almacen
Proveedores
Capital
Utilidades Acumuladas
Apertura de operaciones.

1/31/2017 -2-
Bancos
Documentos por cobrar
Almacén
IVA Trasladado
Venta de contado 20% y el resto a crédito firmando 4 documentos
Siendo el costo de ventas el 50%

2/28/2017 - 3-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Rentas $ 1,000.00
Gastos de Venta
Rentas $ 1,000.00
IVA Acreditable
Retención ISR
Retención IVA
Bancos
Pago de renta repartiendose el 50% por departamento

3/31/2017 -4-
Bancos
Gastos y productos financieros
Intereses de cobro $ 5,011.20
Comisión del cobro
IVA Acreditable
Documentos descontados o endosados
Descuento del banco de 2 documentos con el 9% interés mas
una comisión quedando el saldo a nuestra cuenta.

4/30/2017 -5-
Almacén
IVA Acreditable
 Gastos y productos financieros
Intereses de cobro
Documentos descontados o endosados
Proveedores
Compra efectuada , emndosando documentos con 6% descto.

5/31/2017 -6-
Documentos descontados o endosados
Bancos
Cobro de un documento por el banco

6/30/2017 - 7-
Bancos
Documentos por cobrar
Almacén
IVA Trasladado
Venta de contado 50% y el resto firma de documentos

7/15/2017 -8-
Documentos descontados o endosados
Bancos
Devolución del documento por falta de pago.

7/31/2017 -9-
Documentos protestados
Documentos por cobrar
Protesta por documento anterior

8/31/2017 -10-
Bancos
Gastos y productos financieros
Intereses de cobro $ 2,400.00
Comisión del cobro
IVA Acreditable
Documentos descontados o endosados
Descuento de 3 documentos del asiento 7 de nuestra venta
con 10% intereses y comision de 200.00 + IVA

9/30/2017 - 11-
Documentos descontados o endosados
Documentos por cobrar
Cobro de documento de proveedor

10/31/2017 -12-
Almacen
IVA Acreditable
Proveedores
 Compra de mercancía con un pagare a 1 mes

11/30/2017 - 13-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Sueldos $ 4,000.00
Gastos de Venta
Sueldos $ 4,000.00
Retención ISR
Retención IMSS
Bancos
Pago de sueldos

12/31/2017 -14-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Luz $ 620.00
Telefono $ 1,460.00
Papeleria $ 290.00
Gastos de Venta
Papeleria $ 290.00
IVA Acreditable
Bancos
Pago de gastos
Totales
 Debe Haber

$ 100,000.00
$ 150,000.00
$ 80,000.00
$ 130,000.00
$ 40,000.00

$ 27,840.00
$ 111,360.00
$ 120,000.00
$ 19,200.00

$ 2,000.00

$ 320.00
$ 200.00
$ 213.33
$ 1,906.67

$ 55,680.00
$ 5,011.20

$ 250.00
$ 40.00
$ 60,981.20

$ 40,000.00
$ 6,400.00
$ 1,670.40

$ 26,169.60
$ 21,900.80

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 46,400.00
$ 46,400.00
$ 80,000.00
$ 12,800.00

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 24,000.00
$ 2,400.00

$ 200.00
$ 32.00
$ 26,632.00

$ 26,169.60
$ 26,169.60

$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00
$ 8,000.00

$ 520.00
$ 610.00
$ 6,870.00

$ 2,660.00

$ 425.60
$ 3,085.60

$ 763,978.80 $ 763,978.80
 T MAYOR PASIVO CONTINGENTE
La coqueta, S.A. de C.V.

Bancos Almacen Proveedores

1)$ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2 $ 80,000.00 (1
2)$ 27,840.00 $ 27,840.00 (6 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7 $ 21,900.80 (5
4)$ 55,680.00 $ 27,840.00 (8 12) $ 20,000.00 $ 23,200.00 (12
7)$ 46,400.00 $ 6,870.00 (13
$ 24,000.00 $ 3,085.60 (14
= $ 253,920.00 $ 67,542.27 = = $ 210,000.00 $ 200,000.00 = = $ - $ 125,100.80 =
s) $ 186,377.73 s) $ 10,000.00 $ 125,100.80 (s

Capital Social Utilidades acumuladas Documentos por cobrar

$ 130,000.00 (1 $ 40,000.00 (1 2) $ 111,360.00 $ 27,840.00 (9
7) $ 46,400.00 $ 26,169.60 (11

= $ - $ 130,000.00 = = $ - $ 40,000.00 = = $ 157,760.00 $ 54,009.60 =

$ 130,000.00 (s $ 40,000.00 (s s) $ 103,750.40

IVA Trasladado Gastos Generales IVA Acreditable

$ 19,200.00 (2 3) $ 2,000.00 3) $ 320.00
$ 12,800.00 (7 13) $ 8,000.00 4) $ 40.00
14) $ 2,660.00 5) $ 6,400.00
10) $ 32.00
12) $ 3,200.00
14) $ 425.60
= $ - $ 32,000.00 = = $ 12,660.00 $ - = = $ 10,417.60 $ - =
$ 32,000.00 (s s) $ 12,660.00 s) $ 10,417.60

IVA Retenido ISR Retenido Gastos y productos financieros

$ 213.33 (3 $ 200.00 (3 4) $ 5,011.20
$ 520.00 (13 4) $ 250.00
5) $ 1,670.40
10) $ 2,400.00
10) $ 200.00
= $ - $ 213.33 = = $ - $ 720.00 = = $ 9,531.60 $ - =
$ 213.33 (s $ 720.00 (s s) $ 9,531.60
 Doctos. Descontados o Endosados Documentos Protestados IMSS
6) $ 27,840.00 $ 60,981.20 (4 9) $ 27,840.00 $ 610.00 (13
8) $ 27,840.00 $ 26,169.60 (5
11) $ 26,169.60 $ 26,632.00 (10
= $ 81,849.60 $ 113,782.80 = = $ 27,840.00 $ - = = $ - $ 610.00 =
$ 31,933.20 (s s) $ 27,840.00 $ 610.00 (s
 La Coqueta, S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 01 Enero al 31 Diciembre 2017

Movimientos Saldos
Folio Cuenta Deudor Acreedor Deudor
1 Bancos $ 253,920.00 $ 67,542.27 $ 186,377.73
2 Almacen $ 210,000.00 $ 200,000.00 $ 10,000.00
3 Documentos por cobrar $ 157,760.00 $ 54,009.60 $ 103,750.40
4 Documentos endosados o descontados $ 81,849.60 $ 113,782.80
5 Documentos protestados $ 27,840.00 $ - $ 27,840.00
6 IVA Acreditable $ 10,417.60 $ - $ 10,417.60
7 Proveedores $ - $ 125,100.80
8 IVA Trasladado $ - $ 32,000.00
9 Gastos Generales $ 12,660.00 $ - $ 12,660.00
10 Gastos y productos financieros $ 9,531.60 $ - $ 9,531.60
11 IVA Retenido $ - $ 213.33
12 ISR Retendido $ - $ 720.00
13 IMSS $ - $ 610.00
14 Capital Social $ - $ 130,000.00
15 Utilidades acumuladas $ - $ 40,000.00
TOTALES $ 763,978.80 $ 763,978.80 $ 360,577.33

Resumen de comprobación.
CUENTA DEBE HABER
Bancos $ 186,377.73
Almacen $ 10,000.00
Documentos por cobrar $ 103,750.40
Documentos endosados o descontados $ 31,933.20
Documentos protestados $ 27,840.00
IVA Acreditable $ 10,417.60
Proveedores $ 125,100.80
IVA Trasladado $ 32,000.00
Gastos Generales $ 12,660.00
Gastos y productos financieros $ 9,531.60
IVA Retenido $ 213.33
ISR Retendido $ 720.00
IMSS $ 610.00
Capital Social $ 130,000.00
Utilidades acumuladas $ 40,000.00

TOTALES $ 360,577.33 $ 360,577.33

Saldos
Acreedor

$ 31,933.20

$ 125,100.80
$ 32,000.00

$ 213.33
$ 720.00
$ 610.00
$ 130,000.00
$ 40,000.00
$ 360,577.33
 La Coqueta, S.A. de C.V.
Estado de Resultados

Ventas $ 200,000.00
Costo de Ventas $ 60,000.00
Ultilidad Bruta $ 140,000.00
Gastos de operación $ 12,660.00
utilidad de Operación $ 127,340.00
Gastos Financieros $ 9,531.60
Utiliad Antes de Impuestos $ 117,808.40
Impuestos $ -
PTU $ -
Utiliad Neta $ 117,808.40
 La Coqueta, S.A. de C.V.
Balance General

Activo Circulante

Bancos $ 186,377.73
Almacen $ 150,000.00
Documentos por cobrar $ 103,750.40 $ 71,817.20
Documentos Endosados o descontados $ 31,933.20
Documentos protestados $ 27,840.00
IVA Acreditable $ 10,417.60
Total Activo Circulante $ 446,452.53

Total Activo $ 446,452.53

de C.V.
ral

Pasivo Circulante

Proveedores $ 125,100.80
IVA Trasladado $ 32,000.00
IVA Retenido $ 213.33
ISR Retenido $ 720.00
IMSS $ 610.00

Total Pasivo Circulante $ 158,644.13

Capital
Capital social $ 130,000.00
Utilidades Acumuladas $ 40,000.00
$ 117,808.40
Total Capital $ 287,808.40

Total Pasivo + Capital $ 446,452.53

 Asientos de diario cuentas deorden
La Coqueta, S.A. de C.V.

Fecha Concepto Parcial

1/1/2017 -1-
Bancos
Almacen
Proveedores
Capital
Utilidades Acumuladas
Apertura de operaciones.
1/31/2017 -2-
Bancos
Documentos por cobrar
Almacén
IVA Trasladado
Venta de contado 20% y el resto a crédito firmando 4 documentos
Siendo el costo de ventas el 50%
2/28/2017 - 3-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Rentas $ 1,000.00
Gastos de Venta
Rentas $ 1,000.00
IVA Acreditable
Retención ISR
Retención IVA
Bancos
Pago de renta repartiendose el 50% por departamento
3/31/2017 -4-
Bancos
Gastos y productos financieros
Intereses de cobro $ 5,011.20
Comisión del cobro
IVA Acreditable
Documentos por cobrar
Descuento del banco de 2 documentos con el 9% interés mas
una comisión quedando el saldo a nuestra cuenta.
3/31/2017 -4a-
Documentos endosados
Responsabilidad por endosos
Estabelcimiento de cuenta de orden a la obligacion contingente adquirida
por descontardocumentos
4/30/2017 -5-
 Almacén
IVA Acreditable
Gastos y productos financieros
Intereses de cobro
Documentos por cobrar
Proveedores
Compra efectuada , emndosando documentos con 6% descto.
4/30/2017 -5a-
Documentos endosados
Responsabilidad por endosos
Cuenta de orden de obligacion contingente adquirida al endosar documentos
5/31/2017 -6-
Responsabilidad por endosos
Documentos endosados
Cuenta de orden de dismunición de pasivo contingencia por docto. Cobrado
6/30/2017 - 7-
Bancos
Documentos por cobrar
Almacén
IVA Trasladado
Venta de contado 50% y el resto firma de documentos
7/15/2017 -8-
Documentos descontados o endosados
Bancos
Devolución del documento por falta de pago.
7/31/2017 -9-
Documentos protestados
Documentos por cobrar
Protesta por documento anterior
8/31/2017 -10-
Bancos
Gastos y productos financieros
Intereses de cobro $ 2,400.00
Comisión del cobro
IVA Acreditable
Documentos por cobrar
Descuento de 3 documentos del asiento 7 de nuestra venta
con 10% intereses y comision de 200.00 + IVA
8/31/2017 -10a-
Documentos endosados
Responsabilidad de endosos
Cuenta de orden por contingencia adquirida al descontar 3 documentos.
9/30/2017 - 11-
Responsabilidad por endosos
Documentos endosados
 Cobro de documento de proveedor
10/31/2017 -12-
Almacen
IVA Acreditable
Proveedores
Compra de mercancía con un pagare a 1 mes
11/30/2017 - 13-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Sueldos $ 4,000.00
Gastos de Venta
Sueldos $ 4,000.00
Retención ISR
Retención IMSS
Bancos
Pago de sueldos
12/31/2017 -14-
Gastos Generales
Gastos de Administración
Luz $ 620.00
Telefono $ 1,460.00
Papeleria $ 290.00
Gastos de Venta
Papeleria $ 290.00
IVA Acreditable
Bancos
Pago de gastos
Totales
 Debe Haber

$ 100,000.00
$ 150,000.00
$ 80,000.00
$ 130,000.00
$ 40,000.00

$ 27,840.00
$ 111,360.00
$ 120,000.00
$ 19,200.00

$ 2,000.00

$ 320.00
$ 200.00
$ 213.33
$ 1,906.67

$ 55,680.00
$ 5,011.20

$ 250.00
$ 40.00
$ 60,981.20

$ 60,981.20
$ 60,981.20
$ 40,000.00
$ 6,400.00
$ 1,670.40

$ 26,169.60
$ 21,900.80

$ 26,169.60
$ 26,169.60

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 46,400.00
$ 46,400.00
$ 80,000.00
$ 12,800.00

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 27,840.00
$ 27,840.00

$ 24,000.00
$ 2,400.00

$ 200.00
$ 32.00
$ 26,632.00

$ 26,632.00
$ 26,632.00

$ 26,169.60
$ 26,169.60
$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

$ 8,000.00

$ 520.00
$ 610.00
$ 6,870.00

$ 2,660.00

$ 425.60
$ 3,085.60

$ 877,761.60 $ 877,761.60
 T MAYOR CUENTAS DE ORDEN
La coqueta, S.A. de C.V.

Bancos Almacen
1)$ 100,000.00 $ 1,906.67 (3 1) $ 150,000.00 $ 120,000.00 (2
2)$ 27,840.00 $ 27,840.00 (8 5) $ 40,000.00 $ 80,000.00 (7
4)$ 55,680.00 $ 6,870.00 (13 12) $ 20,000.00
7)$ 46,400.00 $ 3,085.60 (14
$ 24,000.00
= $ 253,920.00 $ 39,702.27 = = $ 210,000.00 $ 200,000.00 =
s) $ 214,217.73 s) $ 10,000.00

Capital Social Utilidades acumuladas

$ 130,000.00 (1 $ 40,000.00 (1

= $ - $ 130,000.00 = = $ - $ 40,000.00 =
$ 130,000.00 (s $ 40,000.00 (s

IVA Trasladado Gastos Generales

$ 19,200.00 (2 3) $ 2,000.00
$ 12,800.00 (7 13) $ 8,000.00
14) $ 2,660.00

= $ - $ 32,000.00 = = $ 12,660.00 $ - =
$ 32,000.00 (s s) $ 12,660.00

IVA Retenido ISR Retenido

$ 213.33 (3 $ 200.00 (3
$ 520.00 (13

= $ - $ 213.33 = = $ - $ 720.00 =
$ 213.33 (s $ 720.00 (s

Doctos. Descontados o Endosados Documentos Protestados

8) $ 27,840.00 9) $ 27,840.00
 = $ 27,840.00 $ - = = $ 27,840.00 $ - =
s) $ 27,840.00 s) $ 27,840.00

Documentos endosados Responsabilidad por endosos

4a) $ 60,981.20 $ 27,840.00 (6 6) $ 27,840.00 $ 60,981.20 (4a
5a) $ 26,169.60 $ 26,169.60 (11 11) $ 26,169.60 $ 26,169.60 (5a
10a) $ 26,632.00 $ 26,632.00 (10
= $ 113,782.80 $ 54,009.60 = = $ 54,009.60 $ 113,782.80 =
s) $ 59,773.20 $ 59,773.20 (s
DE ORDEN
e C.V.

Proveedores
$ 80,000.00 (1
$ 21,900.80 (5
$ 23,200.00 (12

= $ - $ 125,100.80 =
$ 125,100.80 (s

Documentos por cobrar

2) $ 111,360.00 $ 60,981.20 (4
7) $ 46,400.00 $ 26,169.60 (5
$ 27,840.00 (9
$ 26,632.00 (10
= $ 157,760.00 $ 141,622.80 =
s) $ 16,137.20

IVA Acreditable
3) $ 320.00
4) $ 40.00
5) $ 6,400.00
10) $ 32.00
12) $ 3,200.00
14) $ 425.60
= $ 10,417.60 $ - =
s) $ 10,417.60

Gastos y productos financieros

4) $ 5,011.20
4) $ 250.00
5) $ 1,670.40
10) $ 2,400.00
10) $ 200.00
= $ 9,531.60 $ - =
s) $ 9,531.60

IMSS
$ 610.00 (13
= $ - $ 610.00 =
$ 610.00 (s
 La Coqueta, S.A. de C.V.
Balanza de comprobación del 01 Enero al 31 Diciembre 2017

Movimientos
Folio Cuenta Deudor
1 Bancos $ 253,920.00
2 Almacen $ 210,000.00
3 Documentos por cobrar $ 157,760.00
4 Documentos endosados o descontados $ 27,840.00
5 Documentos protestados $ 27,840.00
6 Documentos endosados $ 113,782.80
7 IVA Acreditable $ 10,417.60
8 Proveedores $ -
9 IVA Trasladado $ -
10 Gastos Generales $ 12,660.00
11 Gastos y productos financieros $ 9,531.60
12 IVA Retenido $ -
13 ISR Retendido $ -
14 IMSS $ -
15 Capital Social $ -
16 Utilidades acumuladas $ -
17 Responsabilidad por endosos $ 54,009.60
TOTALES $ 877,761.60

Resumen de comprobación.
CUENTA DEBE
Bancos $ 214,217.73
Almacen $ 10,000.00
Documentos por cobrar $ 16,137.20
Documentos endosados o descontados $ 27,840.00
Documentos protestados $ 27,840.00
Documentos endosados $ 59,773.20
IVA Acreditable
Proveedores
IVA Trasladado
Gastos Generales $ 12,660.00
Gastos y productos financieros $ 9,531.60
IVA Retenido
ISR Retendido
IMSS
Capital Social
Utilidades acumuladas
Responsabilidad por endosos

TOTALES $ 377,999.73
a, S.A. de C.V.
el 01 Enero al 31 Diciembre 2017

Movimientos Saldos
Acreedor Deudor Acreedor
$ 39,702.27 $ 214,217.73
$ 200,000.00 $ 10,000.00
$ 141,622.80 $ 16,137.20
$ - $ 27,840.00
$ - $ 27,840.00
$ 54,009.60 $ 59,773.20
$ - -$ 10,417.60
$ 125,100.80 $ 125,100.80
$ 32,000.00 $ 32,000.00
$ - $ 12,660.00
$ - $ 9,531.60
$ 213.33 $ 213.33
$ 720.00 $ 720.00
$ 610.00 $ 610.00
$ 130,000.00 $ 130,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 113,782.80 $ 59,773.20
$ 877,761.60 $ 377,999.73 $ 377,999.73

HABER

-$ 10,417.60
$ 125,100.80
$ 32,000.00

$ 213.33
$ 720.00
$ 610.00
$ 130,000.00
$ 40,000.00
$ 59,773.20

$ 377,999.73
 La Coqueta, S.A. de C.V.
Estado de Resultados

Ventas $ 200,000.00
Costo de Ventas $ 60,000.00
Ultilidad Bruta $ 140,000.00
Gastos de operación $ 12,660.00
utilidad de Operación $ 127,340.00
Gastos Financieros $ 9,531.60
Utiliad Antes de Impuestos $ 117,808.40
Impuestos $ -
PTU $ -

Utiliad Neta $ 117,808.40

 La Coqueta, S.A. de C.V.
Balance General

Activo Circulante

Bancos $ 214,217.73
Almacen $ 150,000.00
Documentos por cobrar $ 16,137.20 $ 43,977.20
Documentos endosados $ 27,840.00
Documentos protestados $ 27,840.00
IVA Acreditable $ 10,417.60
Total Activo Circulante $ 446,452.53

Total Activo $ 446,452.53

CUENTAS DE ORDEN
Valores contingentes

Responsabilidad por endosos $ 59,773.20

Total $ 59,773.20
de C.V.
ral

Pasivo Circulante

Proveedores $ 125,100.80
IVA Trasladado $ 32,000.00
IVA Retenido $ 213.33
ISR Retenido $ 720.00
IMSS $ 610.00

Total Pasivo Circulante $ 158,644.13

Capital
Capital social $ 130,000.00
Utilidades Acumuladas $ 40,000.00
$ 117,808.40
Total Capital $ 287,808.40

Total Pasivo + Capital $ 446,452.53

Bibliografía:

Lara Flores, Elías. (2006). “Cuentas de orden” en Segundo Curso de Contabilidad. México Trillas.pdf

Wals, Sergio. (2007). “Cuentas de orden” en Contabilidad III. México Instituto Politécnico Nacional.pdf

Lara Flores, Elías. (2006). “Documentos descontados o endosados” en Segundo Curso de Contabilida

Wals, Sergio. (2007). “Documentos endosados y descontados” en Contabilidad III. México Instituto Pol

Ejercicios realizados autoria propia Gabriela Eugenia Contreras Garcia.

dad. México Trillas.pdf

Politécnico Nacional.pdf

do Curso de Contabilidad. México Trillas.pdf

d III. México Instituto Politécnico Nacional.pdf