1. ¿Qué es el sistema financiero?

Conjunto de instituciones medios y mercados que canalizan los ahorros e inversiones que otorgan
seguridad al movimiento dinerario en el Estado tanto de ingresos como egresos.
2. Funciones del sistema financiero
Dirigen
Generan
Administran activos y pasivos
Recogen
Transfieren
Crean
3. Como esta estructurado el sistema financiero Guate
 Formal o regulado: bajo el resguardo de una institución El sector financiero formal
(regulado), que está conformado por instituciones cuya autorización es de carácter estatal,
bajo el criterio de caso por caso, y que están sujetas a la supervisión de la
Superintendencia de Bancos, órgano facultado para tal fin. Este sector abarca un sistema
bancario y uno no bancario.
 No formal o no regulado: cooperativas, ONG, fundaciones que no son supervisadas.
Quienes fiscalizan el sistema financiero de Guate

1. Contraloría general de cuentas

2. Junta Monetaria.
3. Banco de Guatemala.
4. Superintendencia de Bancos.
5. Bancos del Sistema.
6. Financieras.
7. Aseguradoras.
8. Afianzadoras.
9. Almacenes Generales de Depósito.
10. Otras Instituciones.

4. Que es la junta monetaria

Es la máxima autoridad monetaria del país, tiene a su cargo la determinación de la política
monetaria, cambiaria y crediticia del país, así como, la dirección suprema del Banco de Guatemala.
5. Integración de la junta monetaria

 Presidente y Vicepresidente nombrados por el Presidente de la República.

 Los Ministros de Finanzas Públicas, Economía y de Agricultura.
 Un representante del Congreso de la República.
 Un representante de los Bancos Privados.
 Un representante de las Asociaciones y Cámaras Comerciales, Industriales, Agrícolas y
Ganaderas (CACIF).
 Un representante de la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC)
6. Atribuciones de la junta monetaria

 Cumplir y hacer cumplir la política general y los deberes asignados al Banco de

Guatemala.
 Acordar, interpretar y reformar los reglamentos del Banco de Guatemala.
 Acordar el presupuesto del Banco de Guatemala.
 Nombrar y remover al gerente del Banco de Guatemala.
 Fijar y modificar los encajes de los Bancos.
 Fijar y modificar las tasas de interés del Banco de Guatemala.
 Fijar las tasas máximas de interés en operaciones pasivas y activas de los Bancos y regular
el crédito bancario de acuerdo a la ley.

7. Que es el Banco de Guate

Es el agente financiero del Estado que tiene por objeto principal promover la creación y el
mantenimiento de las condiciones monetarias, cambiarias y crediticias más favorables al desarrollo
ordenado de la economía del país. El Banco Central es el Banco de Guatemala y funciona con
carácter autónomo. Es la única entidad bancaria que puede emitir billetes y monedas en el
territorio nacional, funciona bajo la dirección general de la Junta Monetaria.
8. Funciones del Banco de Guate
a) Funciones de Orden Interno:

 Adaptar los medios de pago y la política de crédito a las legítimas necesidades del país y el
desarrollo de las actividades productivas y prevenir las tendencias inflacionistas, especulativas,
deflacionistas, perjudiciales a los intereses colectivos.
  Procurar la necesaria coordinación entre las diversas actividades económicas y financieras del
Estado que afecten el mercado monetario y crediticio y, especialmente, procurar esa
coordinación entre la política fiscal y la política monetaria.
 Prevenir tendencias de inflación, deflación y especulacion
b) Funciones de Orden Internacional:

 Mantener el valor externo y convertibilidad de la moneda nacional de acuerdo con el régimen

establecido en la Ley Monetaria.
 Administrar las Reservas Monetarias Internacionales del país y el régimen de las transferencias
internacionales con el fin de preservar al país de presiones monetarias indebidas.
Conforme la modernización financiera el Banco de Guatemala, a partir del 14 de marzo de 1994,
ya no compra moneda extranjera al sector privado (Money Orders), ya que son funciones que
no le corresponden como Banco Central, estas operaciones las realiza el sistema financiero
nacional.
9. Que es la superintendencia de Bancos
Es una entidad de carácter técnico especializada que se rige por las disposiciones contenidas en las
leyes bancarias, financieras y otras aplicables, que le encomienden la vigilancia e inspección de
instituciones o empresas del sector financiero del país. Su principal objetivo lo constituye el
obtener y mantener la confianza del público en el sistema financiero y en las entidades sujetas a su
control, vigilando porque estás mantengan solidez económica y liquidez apropiada para atender sus
obligaciones, que cumplan con sus deberes legales, y que presten sus servicios adecuadamente a
través de una sana y eficiente administración.
La Superintendencia de Bancos se ubica como órgano de vigilancia y fiscalización del sector
financiero del país, organizado bajo el sistema de banca central el cual goza de autonomía con
respecto al Gobierno Central. Este sistema además del ente fiscalizador, está conformado por:

10. Funciones de las superintendencia de Bancos

a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones
aplicables;
b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia adecuadas que les
permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y evalúen y manejen
adecuadamente la cobertura, distribución y nivel de riesgo de sus inversiones y
operaciones contingentes;
c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar las deficiencias o
irregularidades que encontrare;
d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la ley;
e) Ejercer vigilancia e inspección con las más amplias facultades de investigación y libre
acceso a todas las fuentes y sistemas de información de las entidades supervisadas,
incluyendo libros, registros, informes, contratos, documentos y cualquier otra información,
así como a los comprobantes que respaldan las operaciones de las entidades supervisadas.
Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las entidades sujetas a la
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos, servicios informáticos, contables,
legales, de custodia, de intermediación de valores u otras operaciones, tiene la obligación
de permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por la Superintendencia
de Bancos, así como de proporcionarles toda la información, documentos, registros o
comprobantes que las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relación con
la entidad supervisada a la que le prestan servicios;
f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los ramos civil o penal,
las medidas precautorias que considere necesarias para poder cumplir con su función de
vigilancia e inspección en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de la entidad
correspondiente o de la sociedad, empresa o persona particular contratada para prestarle
los servicios enumerados en el inciso anterior, las cuales se decretarán sin necesidad de
audiencia previa;
g) Requerir información sobre cualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de
confianza y su situación financiera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma
consolidada;
h) Realizar su vigilancia e inspección sobre la base de una supervisión consolidada;
i) Evaluar las políticas, procedimientos, normas y sistemas de las entidades y, en
general, asegurarse que cuenten con procesos integrales de administración de riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a que identifiquen,
limiten y administren adecuadamente los riesgos que asuman en sus operaciones,
constituyan las reservas de valuación que sean necesarias para cubrir el riesgo de
irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relación a tales riesgos;
k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las operaciones de
contabilidad, de conformidad con la normativa emitida por la Junta Monetaria;
 l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas por la Junta
Monetaria que norman las operaciones de confianza;
m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta Monetaria para que las
entidades proporcionen al público información suficiente, veraz y oportuna sobre sus
actividades y su situación financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma
consolidada;
n) Publicar información suficiente, veraz y oportuna sobre la situación financiera de las
entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en forma individual o consolidada;
o) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mínimos que las entidades
sujetas a su supervisión deben exigir a los auditores externos o firmas de auditoría en la
realización de auditorías externas a las mismas;
p) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos financieros, empresas
controladoras, empresas responsables, almacenes generales de depósito, casas de cambio,
compañías de seguros y fianzas y otras entidades que, conforme la ley, estén sujetas a la
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos; de los directores, funcionarios
superiores y representantes legales de las entidades referidas, así como de auditores
externos, agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el cumplimiento de sus
fines;
q) Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidación o la declaratoria de quiebra de las
entidades sujetas a su vigilancia e inspección, en los casos que proceda de conformidad
con la ley;
r) Proporcionar la información estadística o datos de índole financiera que requiera la
Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o el Tribunal competente;
s) Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y foros internacionales
de supervisión, así como poder suscribir y adherirse a declaraciones
emitidas por éstos, de conformidad con la ley;
t) Intercambiar información con otras entidades de supervisión, nacionales o extranjeras,
para propósitos de supervisión;
u) Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan tener carácter
delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento por razón de sus actividades,
para lo cual queda autorizada para proporcionar información que identifique a
depositantes o inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;
v) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y demás normativa que
ésta deba dictar, en materia de su competencia, de conformidad con laley;
w) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades supervisadas le remitan los
informes, datos, antecedentes, estadísticas, y otros documentos sobre su situación
financiera; determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha información le habrá
de ser remitida; y,
x) Ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y
otras disposiciones aplicables.

11. Integración de la superintendencia de bancos

12. Quien nombra el Superintendente de bancos

PRESIDENTE DE LA REPUBLICA
13. Quien nombra al gerente del Banco de Guate
JUNTA MONETARIA
14. Quien nombra al presidente de la Junta Monetaria
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA
15. Elementos de la superintendencia de bancos

16. Que es la Hacienda Pública

Conjunto de bienes en efectivo o patrimoniales, que el estado como entidad pública posee para
realizar sus fines.
17. Como se divide la hacienda publica
 Hacienda pública clásica:
 Hacienda pública moderna
18. Instituciones de la Hacienda Publica
 Gasto publico
 Recursos públicos
 Tributos
 Presupuesto
 Deuda publica
19. Valores de la Hacienda publica
 Interés publico
  Conveniencia publica
20. Objetivo de las finanzas publicas
 Satisfacer las necesidades de la sociedad
 Procurar el desarrollo económico del país
 Elevar el nivel de vida de la población
21. Que es el derecho Financiero
El derecho financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del
Estado en sus diferentes aspectos
22. Importancia del DF
Es porque regula la actividad financiera del edo.
23. División del DF
 Derecho presupuestario: gestión empleo y contabilidad de los ingresos del edo
 Derecho patrimonial del edo:
 Derecho tributario
 Derecho monetario
24. Que es la política financiera Es la fase que tiene por objeto estudiar, programar, ejecutar y evaluar
los fines del edo. En el campo de las finanzas publicas
25. Fuentes del DF
 La constitución
 Los tratados internacionales
 La ley
 Decretos leyes
 Leyes delegadas
 Los reglamentos
26. Características del DF
 Autónomo: principios generales propios
 Publico
 Sistemático: es una estructura completa
27. Importancia del Dinero
El termino dinero se originó en Grecia
Es objeto digno de confianza
Brinda seguridad jurídica
28. Definición de Recurso del Edo
Los recursos públicos son los ingresos que obtiene el Estado en forma coactiva (Tributos),
voluntaria (donación, legado) de la economía de los particulares y del uso de sus bienes (venta,
usufructo, arrendamientos) para satisfacer las necesidades colectivas, a través de la prestación de
los servicios públicos.
29. Clasificación de los recursos del Edo.
 Ordinarios: son de forma habitual por mes trimestre que recibe el Edo. de los particulares
 Extraordinarios: surgen en situaciones excepcionales (impuesto de emergencia o
empréstitos)
 Originarios: provienen del patrimonio del edo. (rentas, precios o tarifas por servicios
públicos, recurso de empresas públicas)
 Derivados: se obtienen de la economía de los particulares
 Presupuestarios y extrapresupuestarios
30. Definición de tributos
Los tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública
como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de
contribuir.
31. Origen de los tributos
Por la religión, diezmos y ofrendas
32. Características de los tributos
 No tiene carácter confiscatorio
 Constituye el más típico exponente de los ingresos públicos
 Grava normalmente una determinada manifestación de riqueza
 Su única fuente es la ley
 Es un recurso de carácter monetario
33. Que es el poder tributario
fundamento o justificación del tributo, El poder tributario es la facultad que tiene el estado en el
ejercicio de IUS IMPERIUM, de crear, modificar y derogar tributos con el objetivo de captar los
recursos con los que pueda cumplir los altos fines del estado y la satisfacción de necesidades
públicas
34. Características del poder tributario
 Abstracto: porque es un poder que se deriva de la ley.
 Permanente: se extingue cuando se extinga el edo.
 Irrenunciable: nos e puede renunciar porque es la base para el soporte del edo.
  Indelegable: porque es dado por el pueblo al Edo.
35. Poder de eximir
Lo tiene el edo. Y lo hace efectivo a través de la ley
36. Clasificación de los tributos
a. Doctrinario
 Impuestos
 Tasas
 Contribuciones especiales
 Arbitrios
b. Legal art 10
 Impuestos
 Tasa
 Arbitrio
 contribuciones especiales
 Contribuciones por mejora
37. Definición de impuesto. Es una cuota dineraria recaudada por el Edo. De los particulares ,
compulsivamente y de acuerdo a las reglas fijas, para financiar servicios de interés público.
38. Definición de tasa
Prestacione sobligatorias establecidas por la ley, Las tasas son ingresos que percibe el Estado o un ente
público, como pago de un servicio público especial ydivisible en el cual, el beneficiario es quien lo paga pero
al mismo tiempo, beneficia a la sociedad.Las tasas se diferencian de los impuestos en que se pagan
voluntariamente. Normalmente este tipo de tributosgravan la prestación de un servicio recibido, es decir, si
se recibe una ventaja, entonces deben pagarse lastasas.
Características de las Tasas
a) Las Tasas son pagadas voluntariamente a cambio de un servicio.b) Los servicios son prestados por el Esta
do o las municipalidades.c) La tasa debe ser proporcional al costo del servicio adquirido.
Tipos de Tasas
A continuación se enumeran los distintos tipos de tasas que se manejan en
Guatemala.a) Por autorización de documentos públicos.b) Por servicio de instrucción publica.c) Por servicio
de energía eléctrica y alumbrado público.d) Por peaje. (En el caso de la autopista de Escuintla)
Por ornato
Registro de la propiedad
39. Definición de arbitrio
Los arbitrios son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio público de
Limpieza Pública, Áreas Verdes, y Seguridad Ciudadana. El costo de las tasas dependerá del servicio
público involucrado, entre otros criterios que resulten válidos para la distribución: el uso, tamaño y
ubicación del predio del contribuyente
40. Definición de contribución especial
Las contribuciones especiales son fijadas unilateralmente por el Estado o las municipalidades con carácter
deobligatoriedad, las mismas son impuestas a uno o varios sectores de la población y el objetivo
normalmente,es satisfacer parcialmente el costo de una obra que será de uso público.
Características de las Contribuciones Especiales
a) La contribución es obligatoria porque la impone el Estado o las municipalidades.b) La contribución la
pagan obligatoriamente los particulares, pero a diferencia de los impuestos, recibenun beneficio directo e
inmediato.c) El pago que realiza el particular, es equivalente al beneficio que obtiene con motivo de la
ejecución de una obra pública

41. Definición de contribución por mejoras

Este tipo es ocasional, debido a que no se impone periódicamente a loscontribuyentes. La misma se
solicita a los vecinos de determinada comunidad para el financiamiento unaobra que desea
construirse, como ejemplo pueden mencionarse: pavimentar calles, construir pasos a desnivel
y puentes entre otros.
42. Ejemplos de impuestos directos
Gravan de manera directa el patrimonio, los ingresos y/o las rentas de los contribuyentes.
 Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos: La circulación de vehículos en
territorio, espacio aéreo y aguas nacionales genera un impuesto que debe pagar los propietarios de los
mismos. Estos fondos en buena parte tienen como destino, las municipalidades del país. Esta normado
por el Decreto 70-94. El período de pago se realiza del 1 de enero al 31 de julio de cada año.
 Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que obtengan las
personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país. Esta
normado por el Decreto 10-2012. Se genera cada vez que se producen rentas gravadas.
Se determinan según su procedencia: a. Actividades Lucrativas, b. Rentas del Trabajo y c. Rentas de
Capital.
 Impuesto Único Sobre Inmuebles: Conocido como IUSI, es la contribución que los guatemaltecos dueños
de bienes, inmuebles, rústicos o rurales y urbanos proporcionan al Estado, la mayor parte de lo
recaudado es asignado a las municipalidades, la mayoría ya lo recauda y administra, otras a través de la
Dirección de Catastro y Avalúo de Bienes Inmuebles del Ministerio de Finanzas.
Esta normado por el Decreto 15-98. El pago se realiza trimestral o anualmente.
 Impuesto Sobre Herencias, Legados y Donaciones: El pago lo realizan los beneficiarios de herencias,
legados y donaciones. Esta normado por el Decreto 431.
 Impuesto de Solidaridad: El pago de este impuesto, lo realizan las personas o empresas, afiliadas al
Régimen Sobre Utilidades del ISR, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles
y agropecuarias y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos.
Esta normado por el Decreto 73-2008. El pago se realiza trimestralmente.

43. Ejemplos de impuestos indirectos

Gravan el consumo de bienes y servicios. Se denominan indirectos porque los mismos son trasladados en
cada eslabón de la cadena productiva (de importador a productos, de este a distribuidor y de este al
consumidor final que será el auténtico contribuyente).
 Impuesto al Valor Agregado: Es el impuesto que más dinero genera para el Estado, lo paga toda persona
que compra algún bien o adquiere un servicio. Esta normado por el Decreto 27-92. La tarifa del IVA es
del 12% del valor de cada producto o servicio y está siempre incluida en los precios de todo lo que
compramos. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados a reportar
mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.
 Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo: Surge en el
momento del despacho de petróleo crudo y combustibles. Lo recaudado es asignado a las
municipalidades, para el servicio de transporte, mejorar y construir y mantener la infraestructura vial,
tanto urbana como rural. Esta normado por el Decreto 38-92
Las tasas del impuesto son las siguientes: Gasolina superior Q.4.70; Gasolina Regular Q4.60; Gasolina de
Aviación Q4.70; Diesel y gas oil Q1.30; Kerosina Q0.50; Kerosina para motores de reacción Q0.50; Nafta
Q0.50.
 Impuesto Sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y otras Bebidas
Fermentadas: Las bebidas que pagan este impuesto son las Cervezas y otras bebidas de cereales
fermentadas, Vinos, vinos espumosos, vinos, vermouth y sidras, bebidas alcohólicas destiladas, bebidas
alcohólicas mezcladas, el resto de bebidas fermentadas. Esta normado por el Decreto 21-2004.
La base del impuesto lo constituye el precio de venta al consumidor final, sugerido por el fabricante o el
importador.
 Impuesto al Tabaco y sus productos: Rige todo lo relacionado con la siembra, cultivo, tránsito,
manufactura, comercio, consumo, importación y exportación del tabaco y sus productos, además de fijar
un impuesto para los cigarrillos fabricados a máquina, nacionales e importados, así como a los puros y
mixturas. El monto del impuesto recaudado se destina a financiar el presupuesto del sector salud. Esta
normado por el Decreto 61-77.
Lo deben pagar los fabricantes y los importadores.
 Impuesto a la Distribución de Cemento: La distribución de cemento en el territorio nacional, lo deben
pagar los fabricantes y los importadores de este producto, se genera al momento de la salida del
producto de las bodegas de almacenamiento de los fabricantes o bien al internarse al país. Esta
normado por el Decreto 79-2000.
La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso o bien su equivalente,
cuando se venda a granel o en bolsas de diferente peso.
44. Principio de legalidad tributaria
Sólo el Congreso de la República tiene la facultad de decretar impuestos, arbitrios y contribuciones
especiales, conforme a las necesidades del Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria.
45. Principio de Generalidad: son para todos
46. Principio de reserva de ley: porque esta en ley
47. Principio de potestad legislativa.
48. Principio de no confiscación.
49. Ingresos parafiscales