IMPUESTOS VIGENTES

IVA
Impuesto al valor Agregado
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? se deben utilizar? pagar?
• Ventas habituales de •Personas • Importaciones del Cuerpo 13% Sobre • Form. 200 Para MENSUAL
bienes muebles. naturales o Diplomático. compras y operaciones del merado De acuerdo al
• Alquiler y subalquiler jurídicas que • Importaciones “bonafide” hasta 1.000 ventas. interno. vencimiento, según el
de bienes muebles e realicen las dólares estadounidenses. • Form. 210 Para último digito del NIT.
Inmuebles. operaciones • Transferencia de cartera. exportadores que
• Servicios en general y mencionadas • Transacciones con valores de oferta solicitan devolución
contratos de obra. anteriormente. pública. impositiva.
• Importaciones • Exportación de bienes.
definitivas. • Venta de servicios turísticos y
• Arrendamiento hospedaje a turistas extranjeros.
financiero (leasing) con • Actividades de producción, prestación
bienes y difusión de eventos producidos por
Muebles. artistas bolivianos realizados en
espacios y/o escenarios del Gobierno
Central o Municipal, o aquellos que
cuenten con el auspicio del Ministerio
de Culturas o de las Entidades
Territoriales.

• Ventas de libros de 0% Sobre las • Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

producción nacional e ventas.
importados, y de
publicaciones oficiales
realizadas por
instituciones del Estado.
• Transporte
internacional de carga
(terrestre).
 IT
Impuesto a las Transacciones
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios se ¿Cuándo se
pagan? alícuota? deben utilizar? debe pagar?
Ingreso bruto • Todas las • Trabajo personal en relación de 3% Del • Form. 400 Transacciones Mensual De
de vengado y obtenido personas dependencia. importe de la habituales. acuerdo al
por el ejercicio de naturales o • Desempeño de cargos públicos. transacción. • Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento,
cualquier actividad jurídicas. • Exportaciones. según el último
lucrativa o no, que • Empresas • Servicios prestados por el Estado digito del NIT.
incluye: públicas y Plurinacional, • Form. 440 (*) Retenciones de Mensual
- Comercio. privadas Gobiernos Autónomos Departamentales y agencias de viaje. vencimiento el 10
- Industria. sociedades con o Municipales. de cada mes.
- Profesión. sin personería • Intereses de depósitos en cajas de ahorro,
- Oficio. jurídica, incluidas plazo fijo y cuenta corriente. • Form. 430 Para transferencias 10 días hábiles
- Alquiler de bienes. las empresas • Establecimientos educacionales privados a título gratuito y posteriores a la
- Obras y servicios. unipersonales de enseñanza con plan oficial. Venta de: inmuebles, motonaves, fecha de
- Transferencia a título que realicen las • Venta de libros, diarios, publicaciones aeronaves, cuotas de capital y transferencias
gratuito de bienes actividades informativas, periódicos y revistas. otros bienes (Solo para (Declaratoria de
muebles, inmuebles y señaladas • Compra/venta de valores definidos en la transferencias onerosas de Herederos,
derechos. anteriormente. ley de Mercado de Valores, asi como bienes inmuebles y vehículos Minuta de
• Los agentes de cuotas de capital en el caso de Sociedades automotores: por empresas transferencia o
Retención por de Responsabilidad Limitada. Unipersonales, Publicas, Mixtas anticipo de
pagos efectuados • Compra/venta de minerales, metales, o Privadas u otras sociedades legítima).
a personas petróleo y gas natural en el mercado comerciales, cualquiera sea el
naturales o interno, siempre que sea destinado a la giro del negocio, en Municipios
sucesiones exportación. que tengan Ley municipal del
indivisas, por • Transferencia de cartera. IMT; 1ra. Venta en Municipios
servicios que no tengan ley municipal del
prestados, • Actividades de producción, prestación y IMT o ventas posteriores de
comisiones difusión de eventos producidos por artistas bienes registrables
pagadas, compra bolivianos realizados en espacios y/o pertenecientes al activo del
de bienes sin escenarios del Gobierno Central o contribuyente).
factura y por todo Municipal, o aquellos que cuentes con el
servicio realizado auspicio del Ministerio de Culturas o de las Boleta de pago 1000. Cuando
en territorio Entidades Territoriales. corresponda.
nacional.
 IUE
Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas
sigla A.A. al IUE Alícuota adicional al Beneficiarios del exterior Profesionales ENPRESA
financiero IUE mineras liberales u
oficios
• Utilidad presunta, • Utilidad neta (Utilidad
¿Qué Excedente al 6% Las Utilidades adicionales • Utilidades de fuente boliviana remitidas al 50% del monto total bruta menos gastos
del coeficiente originadas por las exterior. de los ingresos deducibles)
grava? de rentabilidad, condiciones favorables de • Actividades parcialmente realizadas en el percibidos,
respecto del precios de los minerales y país. deducido el IVA
patrimonio. metales. declarado y pagado
durante la gestión a
declararse.

• Personas que Utilidad neta (utilidad bruta

Entidades de Las empresas mineras. • Personas naturales y jurídicas que remitan ejercen profesiones menos gastos deducibles).
intermediación dichas rentas. liberales u oficios
¿Quién financiera, • Sucursales de empresas extranjeras que en forma
es reguladas por la efectúan actividades parcialmente realizadas independiente,
pagan ASFI. en el país. incluyendo Notarios
? de Fe Pública,
Oficiales de
Registro Civil,
Comisionistas,
Factores,
Corredores.

• Profesionales • Gobierno Nacional

• Las cooperativas liberales u oficios • Gobiernos Autónomos
mineras. en relación de Departamentales y
dependencia. Municipales.
• Actividades de • Universidades Públicas.
¿Quién producción, • Asociaciones, fundaciones
es no prestación y e instituciones sin
difusión de eventos Fines de lucro autorizadas
pagan producidos por legalmente.
? artistas bolivianos • Nuevas industrias
realizados en establecidas en la ciudad
 espacios y/o de El Alto.
escenarios del
Gobierno Central o
Municipal, o
aquellos que
cuentes con el
auspicio del
Ministerio de
Culturas o de las
Entidades
Territoriales.

25% A la utilidad 12.5% o 7.5% Según TASAS EFECTIVAS: 25% Sobre la 25% Sobre la utilidad neta.
neta disponible. corresponda. a)12.5% Para b)4% c) 1.5% Para utilidad neta
remesas al Para remesas al presunta.
¿Cuál exterior por activida exterior por
es la rentas de fuente des actividades
alícuot boliviana parcialm parcialmente
a? ente realizadas en
realizad el país.
as en el
país.
Form. Boleta Form. Form. Form. Form. Boleta Form. Form. Bolet - Form. Boleta • Form. • Form. Bole
515(*): de 585 587 588 530 de 541 550 a de 510 de 500 para 500(*) ta de
Alícuot Pago Alícuo Anticip Determi Para Pago Para Para pago - Form. pago empresa Retenci pag
a 1000 ta o nación benefic 3050 activida remes 1000 11 1000 s ones o
Adicio adicio Mensu Anticipo iarios des as por 0 obligadas 1000
nal nal al al a la a la del parcialm activid Para a llevar
sobre IUE. Alícuo Alícuota exterio ente ades detalle registros
las ta Adicion r. realizad parcial de contables
Utilida Adicio al al Retenc as en el mente facturas .
des de nal al IUE. iones. país realiza (gastos • Form.
¿Qué las IUE. (Art. 42 das en personal 605 para
formul Empre D.S. el país es de la presenta
arios sas – 24051). (Art. gestión a ción de
Entida Utilidad 43 declarars estados
se des Neta D.S. e). financier
deben Financ presunt 24051) os ó
utilizar ieras. a. . memoria
? Retenc anual.
ión. • Form.
520 para
 empresa
s no
obligadas
a llevar
registros
contables
.
• Form.
560 para
empresa
s de El
Alto -
promoció
n
económic
a.
• Form.
501 para
transporti
stas.

ANUA Cuand ANU Mens ANUAL Mensu Al MENSU MENS Cuan ANUAL Cuando ANUAL MENS Cua
L o AL ual Hasta al mome AL De UAL do Hasta corresp Hasta UAL ndo
Hasta corres Hasta De el De nto de acuerdo De corre 120 días onda. 120 días De corre
¿Cuán los ponda. 120 acuer vencimi acuerd efectiv al acuerd spon posterior posterior acuerd spon
do se 120 días do al ento del o al izar el vencimi o al da. es al es al o al da.
debe dias poster venci IUE de vencim pago, ento, vencim cierre de cierre de vencimi
pagar? posteri iores miento la iento, por según el iento, su su ento,
ores al al según gestión según cada último según gestión gestión según
cierre cierre el anterior el benefi digito el fiscal. fiscal. el
de su de la último . último ciario. del NIT. último último
gestió gestió digito digito digito digito
n. n del del del del NIT.
fiscal. NIT. NIT. NIT.
 RC – IVA
Régimen Complementario al impuesto al Valor Agregado
Sigla Contribuyentes en relación de dependencia Contribuyentes Directos
¿Qué grava? - Sueldos y salarios de los -Ingresos de personas - Alquileres, subalquileres de inmuebles o muebles.
dependientes. contratadas en calidad - Colocación de capitales provenientes de la inversión, que no
- Jornales, sobresueldos, horas de dependientes en el constituyan ingresos sujetos al IUE.
extras, bonos, dietas, etc. exterior. - Honorarios directores de S.A. y síndicos.
- Viáticos y similares. - Sueldos del personal contratado localmente por misiones
diplomáticas, org. Internacionales y gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas por el sector público (consultores
de línea).
- Anticréticos (presunto).

¿Quiénes pagan? -Empleados del sector público o -Cuerpo diplomático y - Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan
privado a través del agente de consular de Bolivia en el ingresos por las actividades señaladas anteriormente.
retención (empleador). exterior.
¿Quiénes no Personas naturales que perciban -Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas
pagan? ingresos por: alcanzadas por el IUE.
-Aguinaldos. -Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o
-Beneficios sociales. UFVs a plazos mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o
-Subsidios. en Moneda Nacional con mantenimiento de valor al dólar americano
-Rentas de jubilación y colocados a un plazo mayor o igual a tres años.
pensiones de vejez -Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad
Anónimas o en comandita por acciones.
¿Cuál es la 13% Sobre la diferencia de los 13% Sobre la diferencia
alícuota? ingresos y las deducciones de los ingresos y las 13% Sobre el monto total de ingresos percibidos.
permitidas. deducciones permitidas,
adicionalmente se
disminuye en concepto
de mínimo no imponible
el 50%.
¿Qué formularios • Form. 608(*) RC-IVA Agentes Boleta de pago 1000 • Form. 610 RC – IVA Boleta de pago 1000
se deben utilizar? de retención. Contribuyente Directo.
• Form. 110(*) Detalle de • Form. 110 Detalle de
facturas. facturas.
• Form. 604(*) Retenciones.
¿Cuándo se debe Solo en los meses que exista Cuando corresponda TRIMESTRAL cuando corresponda
pagar? impuestos retenido. De acuerdo Del 1º al 20 del mes siguiente
al vencimiento, según el último al trimestre concluido.
digito del NIT.
 ICE
Impuesto a los Consumos Específicos
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la alícuota? ¿Qué formularios se ¿Cuándo se
pagan? deben utilizar? debe pagar?
Ventas en el mercado Los fabricantes y/o  Las exportaciones. Varía en función -Form. 650 para la
interno e importaciones personas naturales  Los automóviles para al bien: declaración de bebidas
definitivas de bienes o jurídicas servicios de salud y 1. Alícuotas (Alícuota Específica).
porcentuales: sobre - Form. 651 para la
para consumo final: vinculadas seguridad.
el precio neto de las declaración de bebidas MENSUAL
 Cigarrillos y económicamente a  Los bienes importados (Alícuota Porcentual). De acuerdo al
ventas.
tabacos. estos. por misiones - Form. 652 para la vencimiento,
2. Alícuotas
 Los que diplomáticas. declaración de tabacos según el
 Bebidas específicas: sobre
comercialicen  Bebidas no alcohólicas (Alícuota Específica y último dígito del
los volúmenes de Porcentual), Presentación NIT.
refrescantes. elaboradas a base de
y/o distribuyan venta expresados en obligatoria.
 Bebidas pulpa de frutas y otros
litros o la cantidad
al por mayor. fertilizantes.
alcohólicas. expresada en
 Los que unidades.
 Alcoholes sin -Form. 630 Para movimiento Hasta el día 20
encomienden la de materias primas,
desnaturalizar. del
elaboración o productos terminados mes siguiente al
 Vehículos contabilizados sobre ventas período
fabricación. netas (productores de
automóviles. declarado.
 Las personas bebidas refrescantes).
- Form. 185 Para
naturales o movimiento de materias
jurídicas que primas, productos
terminados contabilizados
realicen sobre ventas netas
importaciones. (productores de bebidas
alcohólicas).

-Boleta de Pago 1000

-Boleta de Pago 1050 Cuando
Alícuotas Porcentuales corresponda
Bebidas Alcóholicas.
 ISAE
Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? se deben pagar?
utilizar?
Importe fijo Pasajero: Ninguno. Cada vez que compre
Salidas al exterior vía  Los diplomáticos o consulares actualizado un Boleto al exterior vía
aérea (aunque los Los bolivianos y con pasaportes Tipo “A”, visados anualmente. aérea
extranjeros  Gestión 2018
billetes sean adquiridos por el Ministerio de Relaciones
residentes en el Bs338.-
en el exterior), siempre Exteriores. MENSUAL
país.  Gestión 2019
que los pasajeros  Los miembros de las De acuerdo al
Bs348.-
originen su viaje en delegaciones deportivas que Form. 272 Agente de vencimiento, según
territorio nacional. cumplan actividades en Percepción (Líneas último dígito del NIT, en
representación oficial del país en aéreas). caso de no existir
el exterior previa certificación del importe percibido no
corresponde la
Viceministerio de Deportes.
presentación de
 La tripulación de los vuelos formulario.
comerciales al exterior,
debidamente autorizada.
Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
 IEHD
Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados

¿Qué grava? ¿Quiénes pagan? ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
alícuota? se deben utilizar? pagar?
La importación o Personas Naturales Tasas
producción interna de o Jurídicas que Específicas Form. 920 MENSUAL
hidrocarburos o sus comercialicen por litro Impuesto Especial De acuerdo al
a los Hidrocarburos vencimiento, según
derivados para la internamente
y sus Derivados. el
comercialización en hidrocarburos o sus último dígito del
el mercado interno. derivados, producto NIT.
de la importación o
producción interna.

Boleta de Pago Cuando

9050 (*) corresponda.
 IDH
Impuesto Directo los Hidrocarburos

¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios se ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? deben utilizar? pagar?
Producción de Toda persona Los volúmenes de 32 % Sobre el -Form. 8130 (DD.JJ. IDH).
hidrocarburos en natural o jurídica, gas destinados al uso Anexos:
total de los - Form. 8131 (Petróleo).
todo el territorio pública o privada, social y productivo en volúmenes de - Form. 8132 (Gas natural).
nacional. que produzca el mercado interno. - Form. 8133 (GLP). MENSUAL
hidrocarburos
hidrocarburos en - Form. 8134 (Facturas). Hasta el penúltimo día
medidos en el - Form. 8136 (Asignación hábil del mes siguiente
cualquier punto
punto de petróleo). al mes de producción.
del territorio - Form. 8137 (Precios gas natural
nacional. fiscalización mercado externo).
(Boca de pozo). - Form. 8138 (Asignación gas
natural).
-Form. 8139 (Asignación GLP).

Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

 ITF
Impuesto a las Transacciones Financieras

¿Qué grava? ¿Quiénes pagan? ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué ¿Cuándo se

alícuota? formularios se debe pagar?
deben utilizar?
Sólo transacciones en Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): Gestión 2018
moneda extranjera o jurídicas titulares de las 0,30 % (Cero - Form. 165
moneda nacional con cuentas (corrientes o  Débitos y créditos en cuentas de punto treinta Declaración Jurada Los Titulares de
mantenimiento de valor, de ahorro). personas naturales con saldos por ciento). de pago. las cuentas en
relacionadas con las menores a 2.000 dólares estado - Form. 166 cada operación.
siguientes operaciones:  Las que realizan unidenses.
Declaración Jurada Los Agentes de
pagos o de detalle. Retención
 Retiros o depósitos en  Débitos por gastos de - Form. 168 Anexo Hasta el 2° día
transferencias de mantenimiento de cuentas.
cuentas corrientes y del Form. 166. hábil posterior a
fondos.  Débitos en cuentas destinados al
cajas de ahorro. - Form. 167 cada quincena
 Las que adquieren pago de impuestos o aportes y Declaración Jurada finalizada.
 Pagos o Cheques de primas. para solicitar
transferencias de Gerencia u otros exenciones.
fondos.  Débitos y créditos por asientos de
similares. corrección.
 Adquisición de  Las que contraten
Cheques de Gerencia  Débitos y créditos entre cuentas de
servicios de entidades regidas por la Ley de
u otros instrumentos recaudación o
financieros similares Bancos entre sí y con el Banco
cobranza. Central de Bolivia.
existentes o por  Las que instruyan
crearse.  Débitos en cuentas de inversionistas
transferencias o destinadas a cuentas de Agencias
 Transferencias o envíos de dinero.
envíos de dinero al de Bolsa.
 Las que cobren  El cobro de depósitos a plazo fijo
exterior o interior del depósitos a plazo
país, a través de con plazo mayor a 360 días.
fijo.  Créditos por remesas provenientes
entidades financieras Las que rescaten
u otras entidades. del exterior.
cuotas de participación
 Entrega o recepción  Rescate de cuotas de participación
de fondos propios o para fondos de inversión con saldo
de terceros a través menor a 2.000 dólares estado
de otros sistemas de unidenses.
pago.
ESPECÍFICAS (con autorización previa):
 La redención o retiro
de depósitos a plazo  Cuentas de instituciones
fijo. públicas.
 La participación en  Cuentas de misiones
Fondos de Inversión diplomáticas o consulares y de
personal diplomático o consular.
 Cuentas relacionadas con la
seguridad social de corto y largo
plazo y de vivienda.
 Cuentas de empresas
administradoras de cajeros
Boleta de Pago 1200 Cuando
automáticos.
(*) corresponda.
 Cuentas de patrimonios
autónomos formalmente
constituidos y los administrados
por las AFP.
 Cuentas de agentes de bolsa y
entidades de depósitos de
valores.
 Cuentas de agencias de
cooperación y sus entidades
ejecutoras dependientes.
 IJ
Impuesto al Juego
¿Qué grava? ¿Quiénes ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
pagan? alícuota? se deben utilizar? pagar?
Juegos de azar y Personas Juegos de lotería, juegos de 30% Para -Form. 770 Juegos MENSUAL
sorteos. jurídicas azar y sorteos destinados de azar y sorteos. De acuerdo al
juegos de
Promociones privadas o íntegramente a beneficencia o -Form. 772 vencimiento, según
empresariales asistencia por enfermedad o azar o Promoción el último dígito del
públicas que
accidente, por desastres Empresarial. NIT.
realicen la sorteos.
naturales o epidemias.
actividad 10%Para
directamente Rifas, sorteos u otros realizados
promociones
o a través de en ferias o actividades públicas Boleta de Pago Cuando
terceros. eventuales empresariales. 1070 (*) corresponda.
 IPJ
Impuesto a la Participación en Juego
¿Qué grava? ¿Quiénes pagan? ¿Quiénes no pagan? ¿Cuál es la ¿Qué formularios ¿Cuándo se debe
alícuota? se deben utilizar?
pagar?
 Personas Promociones empresariales, 15% a la MENSUAL
Participación de naturales que rifas con fines benéficos o participación Form. 771 Agente De acuerdo al
personas naturales participan en asistencia, juegos o en juegos. de percepción. vencimiento, según
en juegos de azar competiciones de el último dígito del
juegos de azar y
y sorteos. pasatiempo y recreo sin NIT.
sorteos. fines lucrativos.
 Participante que
compre fichas,
tickets, boletos,
rifas y otros.
Boleta de Pago Cuando
1071 (*) corresponda.