.

Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

a-    Presupuesto ventas
b-    De producción
c-    Requerimiento de materia prima
d-    Compras de materia prima
e-    Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones para dama, la cual
mujeres elegantes; los productos que llevará al mercado son:

Faldas tipo fiesta

Blusas el
encanto
Chaquetillas sugestión.

El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de actividades las sigu
cantidades:

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

MATERIA PRIMA PRECIO $ VESTIDOS BLUSAS

Tela (mts) $7.000 c/metro 1.3 1

Hilo (Tubinos) $2.000 c/tubino 3 2.5

Cremalleras $2.500 c/unidad 2 1

(unidades)

Botones $600 c/unidad 10 5

(unidades)
Marquilla $3.000 c/unidad 2 1
(unidades)

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
 Labor
VESTIDOS BLUSAS PANTALONES

Corte 15 20 25
Costura 30 15 35
Pegada cremallera 10 5 10
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5
Valor de la hora de mano de obra
directa de acuerdo al sueldo $ 2.05 $ 2.20 $ 2.40
básico por producto $
Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en cuenta la
normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo, sin depreciación son:

Concepto Valor $
Materiales indirectos $ 19,000,000
Mano de obra indirecta 34,500,000
Servicios públicos 4,500,000
Seguros 6,300,000
Mantenimiento 11,700,000
Aseo y vigilancia 2,000,000
Arrendamientos 120,000,000
198,000,000
Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en las horas de mano de
obra directa. Para el cálculo de la depreciación utilizar el método de línea recta.

Los gastos operacionales estimados para el período son:

Gastos Total Gastos

Concepto Gastos de ventas $
administración $ operacionales $

Sueldos 30.000.000 anuales 15.000.000 anuales

Auxilio de transporte 30% 70% 3.048.000 anuales

1.500.000
Arrendamientos 40% 60%
mensuales

Servicios públicos 40% 60% 750.000 mensuales

Mantenimiento equipos 1.000.000

80% 20%
de oficina Trimestrales

Gastos diversos 50% 50% 800.000 mensuales

Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidación de gastos de

personal.
 Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas. Utilice para el cálculo de la
depreciación el método de línea recta.

Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversión requerida es la siguiente:

Valor unitario
Tipo Cantidad
$
Maquinaria 3 15,000,000
Mesas de corte 4 1,500,000
Vitrinas (departamento producción) 3 750,000
Escritorios 2 1,000,000
Equipo de cómputo 1 5,000,000
Programa computador (software). Amortizable en 3
1 3,000,000
años
Fileteadora 1 5,000,000
Máquina plana 1 3,000,000
Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años.
Equipo de oficina $ 12.000.000
Capital de trabajo $ 15.000.000
Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por el 80%, tasa de
interés del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS

a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.

b-    La materia prima se comprará con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c-    Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.
d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000
tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras:
Plazo 5 años,
Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el 30 de junio del a

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a obtener, se utiliza a
igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:

a-    Costos indirectos de fabricación
b-    Estado de costos de producción y ventas
c-    Gastos operacionales
d. Estado de resultados
sesión:

cciones para dama, la cual se denominará

e del Valle.

año de actividades las siguientes

osto.

MATERIA
PANTALON PRECIO $ VESTIDOS BLUSAS
PRIMA
1.8 Tela (mts) $7.000 c/metro $ 10,500 $ 7,000

2 Hilo $2.000 c/tubino $ 6,000 $ 5,000

(Tubinos)
1 Cremallera $2.500 c/unidad $ 5,000 $ 2,500
s
(unidades)
1 Botones $600 c/unidad $ 6,000 $ 3,000
(unidades)
1 Marquilla $3.000 c/unidad $ 6,000 $ 3,000
(unidades)
TOTAL COSTOS POR PRENDA $ 33,500 $ 20,500

TIPO DE PRENDA UNIDADES

Vestidos Tipo Fiestas 10,000
Blusas el encanto 13,000
Pantalones 4,000
TOTAL COSTOS DE MATERIAL ELABORACION

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
 Labor
VESTIDOS BLUSAS

Corte 15 20
Costura 30 15
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5
Pegada marquillas 10 5
VALOR MANO DE OBRA POR
UNIDAD $ 9,431 $ 6,326

TIPO DE PRENDA UNIDADES

Vestidos Tipo Fiestas 10,000
Blusas el encanto 13,000
: Pantalones 4,000
TOTAL MANO DE OBRA
4% 4.34% 16% 4%
EPS ARL PENSION CAJAS
8,828,637 9,579,071 35,314,547 8,828,637

28%
oducción.
ontado es de $ 40.000.000, para lo cual
es financieras:

a cabo el 30 de junio del año proyectado.

ditos a obtener, se utiliza amortización

ar:
 PANTALON

$ 16,333

$ 4,000

$ 2,500

$ 600

$ 3,000

$ 26,433

VALOR TOTAL
$ 335,000,000
$ 266,500,000
$ 105,732,000
$ 707,232,000

os por producto y labor

PANTALONES

25
35
10
5
5

$ 11,042

VALOR TOTAL MANO DE OBRA

$ 94,313,211
$ 82,236,519
$ 44,166,187
$ 220,715,917
8.33% 1% 8.33% 4.17%
CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES
18,385,636 183,856 18,385,636 9,203,854 108,709,873 $ 220,715,917 $ 329,425,790
47%