UVEG

(Universidad Virtual del Estado de Guanajuato)

NOMBRE: Oralia del Carmen Hernández Botello

MATRICULA: 17003668

MATERIA: DERECHOS DE LOS NEGOCIOS

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE: ASESORÍA AL

SEÑOR GONZÁLEZ

PREFESOR: FRANCISCO GIOVANNI MIRELES

ALVAREZ

FECHA: 28 DE NOVIEMBRE DEL 2018

Fase 1

El Sr. Raúl González recibirá en mayo su reparto de utilidades. Sin embargo,

como en la planta donde trabaja ha escuchado rumores de que habrá recorte de
personal debido a la mala situación económica que atraviesa la empresa, teme por
su futuro económico.

Está consciente de que debido a su edad no le sería tan fácil encontrar trabajo si
lo despiden, ya que a las empresas les ha dado por contratar en su gran mayoría
a gente joven. Por ello está considerando, junto con sus amigos del alma (Arcadio
Vega y Jesús Téllez), reunir sus ahorros de muchos años y establecer una
comercializadora de juguetes.

Sin embargo, ninguno de ellos se ha dedicado antes el comercio y tienen dudas

sobre si este proyecto marchará bien.

El Sr. González ya ha platicado con comerciantes y sabe que necesita registrar su

negocio ante la Secretaría de Hacienda.

Se acerca a ti y te hace las siguientes preguntas:

Puedo poner el negocio a nombre de mi hijo, el cual es menor de edad?

Bueno como primer punto la razón social o denominación social (nombre en el

caso de las personas físicas) constituyen un medio de identificación necesario
para sus relaciones jurídicas.

Ahora para efectos legales un menor de edad no ésta facultado para efectos
fiscales necesariamente se tendría poner una persona mayor de edad, porque el
menor de edad quedaría únicamente como beneficiario por que volvemos a lo
mismo para aspectos de administración necesariamente es una persona mayor de
edad.

Puedo poner el negocio a nombre de mi hijo, el cual es menor de edad?

Bueno como primer punto la razón social o denominación social (nombre en el

caso de las personas físicas) constituyen un medio de identificación necesario
para sus relaciones jurídicas.

Ahora para efectos legales un menor de edad no ésta facultado para efectos
fiscales necesariamente se tendría poner una persona mayor de edad, porque el
menor de edad quedaría únicamente como beneficiario por que volvemos a lo
mismo para aspectos de administración necesariamente es una persona mayor de
edad.
• ¿Me debo dar de alta cómo persona física o persona moral?, ¿por qué?

Como persona moral: porque existe la unión de varios socios (González, Vega y
Téllez) para un objetivo en común, lucrativo y razón social. Esto le generará
derechos y también obligaciones que hay que cumplir.

Se requieren dos o más personas para formar una sociedad o corporación y se

debe señalar por medio de un acta constitutiva. Que son las características de
dicha sociedad (por ejemplo: la duración, giro comercial, aportaciones de los
socios y duración de la sociedad. De igual forma se asigna un representante par
actividades administrativas en nombre de la sociedad.
Fase 2

Después de que los nuevos socios (González, Vega y Téllez) acordaron la

apertura de una juguetería, consiguieron un local ubicado en una muy buena zona
y decidieron rentarlo y ya hasta han planeado pintarlo. También tienen
identificados a los proveedores de su mercancía y están conscientes que deben
negociar con ellos para convenir los precios y plazos de pago.

Decidieron colocar un anuncio espectacular y mandar a hacer volantes para

repartirlos con el fin de que las personas se enteren de la apertura del negocio.

Dada su falta de experiencia como comerciantes, les surgen muchas dudas sobre
los requisitos que existen para echar a andar su negocio.

Por todo lo anterior, el Sr. González te busca para hacerte las siguientes
preguntas:

• ¿Qué necesitamos para echar a andar un negocio?

En primer lugar por la constitución política de los estados unidos mexicanos y

legislaciones tales como el código del comercio, el código civil, además la ley del
impuesto sobre renta y su reglamento por citar las más importantes. Todas ellas
puntualizan tanto los derechos como las obligaciones que son responsabilidad de
los individuos que realicen actos de comercio.

o Haga un pequeño análisis de mercado para evaluar la necesidad de su

producto o servicio, así como las características que la gente espera
obtener de ello y que no obtiene en los negocios existentes.

o Verifique si hay demanda o si está saturado el mercado de los negocios

que le interesan.
o
Estime el capital necesario para invertir en el negocio seleccionado.
o Distribuya el presupuesto de tal manera que le alcance para todo,
incluyendo local, estantería y equipo, mobiliario y mercancía, en caso de
que se trate de la venta de algún producto. Los gastos y trámites legales
para dar de alta un pequeño negocio pueden esperar en muchos casos
hasta tres meses, en lo que se comprueban los primeros resultados para
evaluar si se continúa con este. No pague sobornos a empleados de
gobierno por desconocimiento, ya que seguramente llegarán para
presionarlo en cuanto descubran el negocio funcionando.
o Procure invertir la menor cantidad posible si no se conoce el mercado ni la
posible aceptación del producto o servicio.
 o Reserve un capital de respaldo para soportar el inicio del negocio. Son
pocos los negocios que dan resultados inmediatos, la mayoría requieren de
cierto tiempo para que sean conocidos y que la gente los prefiera, por lo
que debe estimar cuál es ese plazo y reservar capital para solventar todo
ese tiempo, hasta que el negocio sea totalmente autofinanciable y genere
utilidades. Un problema por el que la mayoría de los pequeños negocios
nuevos fracasa es porque la gente espera vivir de ellos desde el primer día.
o Compre las cantidades más pequeñas que pueda de materias primas y
otros artículos necesarios, en caso de tratarse de un negocio de productos,
para minimizar las pérdidas en caso de que no funcione. Si posteriormente
comprueba que dio resultado podrá comprar mayores cantidades, aunque
siempre resulta conveniente manejar inventarios mínimos.
o Respete el horario de trabajo que se fije. Si llegan clientes y encuentran
cerrado es el mejor camino al quiebre del negocio, ya que esas personas
difícilmente regresarán.
o Mantenga la calidad de su producto o servicio. No disminuya la calidad de
materias primas o servicio para incrementar las ganancias, esto provocaría
el quiebre del negocio por pérdida de clientes.

Una vez claros estos puntos ahora si comenzar con el registro:

1. Regístrate en www.tuempresa.gob.mx. para esto necesitas tu CURP, RFC

y Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
2. Ingresa denominación (o razón social)
3. Ingresar los datos generales de las personas que integran la sociedad, así
como, la repartición de las acciones.
4. Definir las reglas y el objeto social de la empresa.
Debes presentar los siguientes documentos para continuar tus trámites:

-Original y fotocopia del comprobante de domicilio fiscal (original para cotejo).

-Copia certificada y fotocopia del documento constitutivo debidamente
protocolizado.
-Original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma
expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del representante legal.
-Copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad
del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante autoridades fiscales o ante notario público (copia certificada para
cotejo).
* ¿Cuanto hay que pagar para adquirir un permiso que nos permita abrir el
negocio?

El costo de los trámites para iniciar su negocio como el tiempo que va a invertir en
llevarlos a cabo depende de cada estado y entidad; encontrándose entre los más
caros el Estado de México, donde el costo de abrir una empresa representa el
73.9 por ciento del ingreso per cápita y el tiempo dedicado a ello es de tres meses.

Chihuahua es otro de los estados más caros para instalar un negocio, ya que
representa el 32.3 por ciento del ingreso per cápita, llevándose en la tramitación
de éste un lapso de 2 meses una semana aproximadamente.

Veracruz: El costo de abrir un negocio representa el 35.6 por ciento del ingreso
per cápita, logrando cubrir todos los trámites pertinentes en dos meses y medio.

Aguascalientes y jalisco se colocan entre los estados donde el costo por abrir una
empresa es menor.
En Aguascalientes se requiere del 7.3 por ciento del ingreso per cápita, invirtiendo
un tiempo de dos meses para llevar a cabo los trámites pertinentes.
Y para Jalisco, los trámites para su negocio significa el 10.9 por ciento del ingreso
per cápita, y se requieren de tres meses.

Uno de los pagos más elevados que se realizan al iniciar una empresa es cuando
se constituye en una sociedad mercantil, con un costo promedio de 10,000 pesos
en honorarios y derechos ante notario público y otro es al inscribir una marca ante
el Instituto de la Propiedad Industrial , con un costo de 2,500 pesos.

Entre los pagos más pequeños se encuentran el de la obtención de constancia de

uso de suelo, con 600 pesos y el de los trámites ante Delegación Política sobre
aviso de apertura de establecimiento mercantil, que son gratuitos.

¿Qué obligaciones adquiero en cuanto el negocio empiece a funcionar?

Constitución

Una empresa registrada en la Cámara de Comercio está a medio camino. Debe

tener en cuenta también:

#1. Resolución de facturación. Ya se puede hacer por internet, requiere de un

certificado de apertura de cuenta bancaria, sin resolución no se factura.

#2. Inscripción de libro de actas y de accionistas. Deben solicitarse en la

cámara de comercio, en el primero se recogen las decisiones de la asamblea y en
el segundo se consignan los movimientos de acciones o de propiedad de la
empresa.
Impuestos

#3. Retenciones. Las retenciones no son impuestos, son obligaciones que se

materializan al momento de realizar un pago. Siempre que se pague una factura
se debe aplicar retención en la fuente y retención de ICA. Es una ciencia oculta
que se aprende por experiencia, mientras tanto es necesario llamar al contador.
En el caso de una importación de servicios se debe hacer una retención de IVA.

#4. Renta. Una vez al año. Pero se piensa en ella todo el año.

#5. Información exógena. Es una declaración en la que se detallan las

operaciones que realiza la compañía con terceros, clientes y proveedores. Es la
información que usa la DIAN para detectar infractores y evasores. Todos estamos
en una declaración exógena.

#6. IVA. Supone el pago de lo recibido a título de IVA, menos aquel que se asumió
en la actividad y que puede ser descontable. Es una forma sencilla de decirlo,
solicitamos que los emprendedores repitan muchas veces “El IVA no es mío, El
IVA no es mío, El IVA no es mío”, una vez lo tengan claro, sabrán que no se lo
pueden gastar.

#7. ICA. Una vez al año, como los importes son muy inferiores al IVA se suele
olvidar.

#8. Declaración de activos en el exterior. Si la empresa tiene cuentas o activos

de cualquier tipo en el exterior debe registrarlos en una declaración específica.

Empleados

#9. Afiliaciones. Cuando la empresa es nueva es necesario registrar a la

empresa y al empleado: salud, pensión, caja de compensación, ARL, cesantías.

Las consecuencias de no hacer una afiliación en tiempo es que las instituciones

no cubren las prestaciones que les corresponde, caso en el que debe responder la
empresa.

#10. Planilla de parafiscales. Todos los meses debe incluir los aportes
parafiscales de los empleados. salud, pensión, caja de compensación, ARL,
cesantías.

#11. Reglamento interno de trabajo. Todo empleador que ocupe más de cinco
(5) trabajadores de carácter permanente en empresas comerciales, o más de diez
(10) en empresas industriales, o más de veinte (20) en empresas agrícolas,
ganaderas o forestales, lo debe tener. Se debe pegar en una cartelera. Urge una
empresa que haga una forma estética de presentación de los reglamentos.
#12. Contratación de aprendices SENA.Toda empresa que ocupe un número de
trabajadores igual o superior a quince (15) debe disponer de estos pasantes.

#13. Pago de cesantías: Antes del 14 de febrero deben trasladar las cesantías al
fondo de preferencia del empleado.

Societarios

#14. Reporte de Inversión extranjera - Formulario 15. Actualización inversión

extranjera, si la empresa se constituyó con inversión extranjera o posteriormente la
incluyó, se deben registrar y anualmente actualizar. La Superintendencia de
Sociedades es quien sanciona su omisión y el registro de hacer ante el Banco de
la República.

#15. Renovación matrícula mercantil. Anualmente se debe renovar en atención

al patrimonio de la empresa. Las sanciones pueden ir desde multa hasta la
cancelación de la matrícula.

#16. Política de tratamiento de datos personales. Toda empresa maneja datos,

de sus clientes, sus empleados, proveedores. Debe tener en su página web una
política de tratamiento de datos que indique los derechos y procedimiento con los
que se regula

#17. SG SST. El Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo, debe

ser implementado por todos los empleadores incluye diferentes aspectos.

#18. COPASST. El Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo, es un

mecanismo mediante el cual se promueve y se hace seguimiento a la seguridad y
salud en el trabajo.

Surgió a partir de la Resolución 2013 de 1.986, que establece que todas las
empresas e instituciones, públicas o privadas, que tengan a su servicio diez (10) o
más trabajadores, están obligadas a conformar el COPASST.

Las empresas de menos de 10 empleados deben tener un “vigía”.

#19. Comité de acoso laboral. Busca eliminar toda conducta persistente y

demostrable, de acoso que pueda ser ejercida. Debe estar conformado por:

- Un empleado o trabajador por parte de un empleador.

- Un jefe o superior jerárquico inmediato o mediato.

- Un compañero de trabajo o un subalterno.

#20. Registro de bases de datos. Es el directorio público de las bases de datos
sujetas a tratamiento que operan en el país, todas las empresas que traten datos,
(es decir todas) deben hacer un registro de las mismas.

#21. Elaboración de actas. Toda sociedad, así no realice ninguna operación, por
lo menos, deberá realizar un acta ordinaria todos los años e inscribirla en su libro
previamente registrada. Así como cuando aumenta su capital o cambia su
representante legal
Fase 3

Los nuevos socios determinaron nombrar a su negocio como Juguetería Govete,

S. A. y crearon un eslogan publicitario: Govete, la casa de los juguetes.

Este nombre y eslogan aparecerán en su anuncio espectacular y en sus volantes

publicitarios.

Todo marchaba muy bien, pero un día se presentó un inspector ¡y les clausuró el
establecimiento!

Al siguiente día de lo ocurrido, el Sr. González llegó muy temprano a preguntarte,

qué pudo haber sucedido, pues él había seguido todas tus indicaciones al pie de
la letra.

* ¿El nombre de la sociedad fue debidamente registrado?

Si, ya que se registro como una Sociedad Anónima "S.A." Y ya que son el y sus
socios pues esta correctamente registrada.

*¿El negocio estableció los métodos de registro y control (mercancía y

ventas) que la ley estipula?

El comentario que hizo el señor González según esto ya tenia los papeleos en
forma, el inspector tuvo que dejar muy claro el motivo por el cual la clausura, y
tendrán que ir a revisar lo que les encontró para modificarlo y pagar una multa
correspondiente para echar a andar el negocio de nueva cuenta.

*¿El negocio cuenta con un establecimiento y con un anuncio que lo

identifique?

Pues según a los comentarios del Sr. González, Si ya que cuentan con el anuncio,
el local, los folletos, todo con el slogan
*¿Qué obligaciones adquiero cuando el negocio empiece a funcionar?

Resolución de facturación.

Retenciones.

Renta.

Información exógena

IVA

ICA

Reglamento interno de trabajo.

Renovación matrícula mercantil

Elaboración de actas...

Etc.
Fase 4

Debido a que el Sr. González ya no quiere tener más problemas con su negocio,
te pide que le hagas el favor de proporcionarle la siguiente información:

• Los requisitos que contiene la hoja de inscripción ante el Registro Público

de Comercio.

INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO (RPC)

El Registro Público de Comercio (RPC) tiene por objeto dar publicidad a los actos
mercantiles, que conforme a la legislación lo requieran para surtir efectos contra
terceros, y de esta manera brindar certeza jurídica a los comerciantes.

La operación del RPC está a cargo de la Secretaría de Economía y de las

autoridades responsables del registro público de la propiedad en las entidades
federativas1.

El Sistema Integral de Gestión Registral (SIGER) es el programa informático a

través del cual se realiza la captura almacenamiento, custodia, seguridad,
consulta, reproducción, verificación, administración y transmisión de la información
en el RPC.

¿Dónde se presenta el trámite? El trámite se presenta de manera presencial en la

oficina registral del domicilio del comerciante. También se puede realizar de
manera electrónica, pero esta vía está únicamente disponible para fedatarios
públicos

¿Cuál es la documentación necesaria? 1. Forma precodificada respectiva. En el

caso de inscripción de personas morales extranjeras, la forma precodificada es la
M-11 correspondiente al Registro y/o Modificación de Sociedad Extranjera; en el
caso de sociedades mexicanas, la forma precodificada es la M-4 correspondiente
a Constitución de Sociedad, ambas contenidas en el Anexo II del Acuerdo por el
que se establecen las formas para llevar a cabo las inscripciones y anotaciones en
el Registro Público de Comercio y en el Registro Único de Garantías Mobiliarias.
2. Testimonio, póliza o acta en el que conste el acto a inscribir, acompañada del
medio magnético que contenga tales documentos firmados electrónicamente. 3.
Pago de derechos.

¿Cuál es el procedimiento por la vía presencial? 1. Se presentará la forma

precodificada y el acta correspondiente en la oficina registral que corresponda de
acuerdo al domicilio de la sociedad, acompañada del medio magnético que
contenga tales documentos.
Una vez acreditado el pago de los derechos, se generará una boleta de ingreso en
la que constará la información que identifique el acto a inscribir, el número de
control interno y datos generales de recepción, así como, la fecha de recepción de
la oficina registral, misma que servirá al interesado para determinar la prelación
entre derechos sobre dos o más actos que se refieran a un mismo folio mercantil
electrónico.

•Los aspectos que debe considerar un adecuado sistema de contabilidad

para un comerciante.

Los comerciantes tienen la obligación de llevar a cabo un sistema de

contabilidad que se adecue a las disposiciones del Código de Comercio. Este
sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro
y procesamiento que mejor satisfagan las características particulares del negocio,
sin embargo debe tomar en cuenta los siguientes requisitos mínimos:

o Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características.

o Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales hasta las cifras
finales de las cuentas y viceversa.
o Permitirá la preparación de los estados que se incluyan en la información
financiera del negocio
Es sistema deberá contener correctamente archivados los comprobantes
originales de sus operaciones permitiendo un seguimiento cronológico de sus
operaciones, así como la elaboración periódica de balances e inventarios y
formular al cierre de cada ejercicio las cuentas anuales de su empresa, todo
comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su
negocio por un plazo mínimo de 10 años.

La Contabilidad es indispensable pues permitirle la fácil y rápida verificación de la

marcha real de su actividad profesional y ayuda a un mejor desenvolvimiento en el
mercado, convirtiéndola en un elemento necesario para la gestión de su
endeudamiento.
o Conservar la Correspondencia.
o Inscripción en el Registro Público de Comercio.
o Publicación de su calidad mercantil.
• Tiempo que debe conservar los registros, correspondencia y
documentación relativa a su actividad.

En realidad, el plazo podría ser mayor a cinco años

En términos generales el plazo para conservar la contabilidad, según establece el

artículo 30 del Código Fiscal de la Federación (CFF), es de cinco años, en algunos
casos diez, sin embargo el plazo podría ser mayor, por ejemplo si se hubieran
disminuido pérdidas fiscales, en cuyo caso, el contribuyente está obligado, por
disposición legal, a proporcionar la documentación que acredite el origen y
procedencia de la pérdida, lo que podría ampliar el plazo a 15 años o más.

 ¿Qué sabías sobre el marco jurídico de la actividad comercial antes de

iniciar esta actividad?
En realidad no sabía nada, nunca había tocado ese tema

 ¿Qué aprendiste en esta actividad?

Pues aprendí como se inicia un negocio y el papeleo y permisos que se deben
de llevar a cabo, que no simplemente se abre un local con mercancía y ya, que
hay leyes que se deben de cumplir.

 ¿Qué fue lo que te costó más trabajo entender?

Pues que supuestamente en la fase 3 si ya tenía su papeleo en regla porque

cuando llegó el inspector le clausuró…..debió de haber tenido o puesto que le faltó
o que falta tuvo para llegar a clausurar el negocio?
CONCLUSION.

A efecto de que los niveles de cumplimiento de obligaciones fiscales mejor

sustancialmente y logremos internamente ser autosuficientes, es muy importante
que todos los actores de la política trabajen en un solo objetivo que vaya
encaminado a mejorar las condiciones de vida de la población, y entre los temas de
la agenda nacional es la reforma tributaria integral.

Que el SAT efectivamente trabaje como un organismo fiscal autónomo para que
pueda concretar satisfactoriamente sus metas fijadas y en fin que todos lo que
formamos parte del espectro fiscal (autoridades y contribuyentes) hagamos lo que
nos corresponde dentro de una marco de legalidad y partiendo sobre todo del
respeto a los preceptos constitucionales en materia de impuestos.
REFERENCIAS

Enrique García García, Formación de Emprendedores, Editorial Continental,

México 2005.

Harold Koontz, Administración: una perspectiva global, Editorial McGrawHill,

México, 2008.

Rafael Alcaraz, El emprendedor de éxito: guía de planes de

negocios, McGrawHill, México, 2004.