ASIGNATURA:

Contabilidad Financiera II
Actividad 3

ALUMNOS:

Aylin Johaira Beltrán Hincapié

644638
Jonatan Christopher Pérez Bello
644636
Diana Paola González Laguna
635419

DOCENTE:
Eugenio Osorio García
NRC 16839

Villavicencio Meta 8 de marzo de 2018

 ACTIVIDA 3- TALLER CUENTAS POR COBRAR
CASO 1
El 15 de octubre de 2017, la empresa Líder Ltda. Vende mercancías a crédito, con vencimiento el
15 de febrero de 2018, por valor de 20, 000,000 más IVA del 19%, a un cliente Gran
Contribuyente. El costo de ventas de la mercancía vendida corresponde al 70% del valor de la
venta antes de IVA. Las políticas de crédito de la empresa establecen máximo 60 días como
término comercial normal. La tasa de interés de mercado para un préstamo similar es del 12%
anual.
Realizar el registro inicial de la venta según normas fiscales y las normas NIIF, teniendo en cuenta
que la venta es con financiación implícita.
Calcular el COSTO AMORTIZADO del crédito a diciembre 31 de 2017, contabilizando los
ajustes correspondientes.
Vendedor: Empresa líder Ltda.
Cliente: Gran contribuyente

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

1305 CLIENTES 23.800.000
4135 COMERCIO 20.000.000
6135 COSTO DE VENTAS 14.000.000
3605 UTLIDAD BRUTA 6.000.000
2408 IVA 19 3.800.000
1435 INVENTARIOS 20.000.000

VP= 23.800.000
(1+ 0.000314851)124 = 22.888.857

23.800.000
22.888.857
911.143
 Cuenta Nombre Debe Haber
413597 Financiación 911.143
implícita NIIF
130597 Financiación 911.143
implícita

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO DIAS I.I INTERESES PAGOS COSTO
AMORTIZADO
31-10 17 22.888.857 122.511 0 23.011.369
30-11 30 23.011.369 217.354 0 23.228.723
31-12 31 23.228.723 226.721 23.455.444 + 344.556

Octubre 31
Cuenta Nombre Debe Haber
130597 Financiación 122.511
implícita NIIF
421097 Financiación 122.511
implícita NIIF

Noviembre 31
Cuenta Nombre Debe Haber
130597 Financiación 217.354
implícita NIIF
421097 Financiación 217.354
implícita NIIF

Diciembre 31
Cuenta Nombre Debe Haber
130597 Financiación 226.721
implícita NIIF
421097 Financiación 226.721
implícita NIIF
CASO 2
A 31 de diciembre de 2017 una empresa presenta los siguientes saldos de cuentas por cobrar,
pendientes de cobro:
Fecha factura No. fra. Vencimiento valor factura
marzo 15 2017 1001 mayo 14 2017 2.000.000
abril 05 2017 1020 junio 04 2017 3.000.000
nov 30 2017 1050 ene 29 2018 4.000.000
Las transacciones se efectuaron bajo términos comerciales normales (crédito a 60 días).
Calcular y registrar la perdida por deterioro al 31 de diciembre de 2017, teniendo en cuenta una
tasa de mercado para un instrumento de deuda similar del 10% anual.
Realizar asientos contables del deterioro de cartera tanto en norma fiscal como en NIIF.

DETERIORO DEL MES DE MAYO 14 DEL 2017

14-05-2017 2.000.000
31-12-2017 231 días de vencimiento
2.000.000
𝑉𝑃 = = 1.881.387
(1+0.0002647)231

Diferencia = 2.000.000
1.881.387
118.612
Cuenta Nombre Debe Haber
519997 Deterioro de CXC NIIF 118.612
139997 Deterioro de cartera NIIF 118.612

Cuenta Nombre Debe Haber

519905 Provisión fiscal 200.000
139905 Clientes 200.000
 DETERIORO DEL MES DE JUNIO 4 DEL 2017

04-06-2017 3.000.000
31-12-2016 210 días vencidos
3.000.000
𝑉𝑃 = = 2.837.810
(1+0.0002647)210

Diferencia = 3.000.000
2.837.810
162.190

Cuenta Nombre Debe Haber

519997 Deterioro de CXC NIIF 162.190
139997 Deterioro de cartera NIIF 162.190

Cuenta Nombre Debe Haber

519905 Provisión fiscal 300.000
139905 Clientes 300.000

EN LA FACTURA 1050 NO HAY DETERIORO PORQUE NO SE HA VENCIDO EL

PLAZO QUE LE DIO LA EMPRESA AL CLIENTE, ENTONCES EL CLIENTE TODAVIA
TIENE PLAZO PARA PAGAR.