Facturación electrónica entra en vigencia en marzo de 2019

La facturación electrónica se emitirá en línea y se generará en servidores del SIN al instante. De esa
manera, ya no será necesario el libro de compras y ventas.

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) anunció la entrada en vigencia del nuevo sistema de facturación
electrónica desde el 1 de marzo de 2019 con tres modalidades y en principio estará dirigido a un grupo
de 175 mil contribuyentes inscritos en Gracos y Pricos.

Se trata de la Facturación Electrónica en Línea, Facturación Electrónica Computarizada en Línea y Portal

web.

Seguirán vigentes las modalidades de facturación Manual y Prevalorada (facturas preimpresas por ejemplo
para conciertos o partidos de fútbol), pero se incluirán nuevos sistemas de seguridad, informó ayer el
presidente del SIN, Mario Cazón.

El resto de los contribuyentes para completar un total de 234.697 deberán adoptar el nuevo sistema
de facturación en junio de 2019, septiembre de 2019 y febrero de 2020.

Un aspecto central del nuevo sistema de facturación electrónica es que las compras y ventas se generan en
línea y al instante en conexión con los servidores instalados por el SIN. De esa manera el libro de compras y
ventas se procesa de forma automática y ya no será necesario que se presente cada mes como se realizaba
hasta ahora.

Ayer fue publicada la Resolución Normativa de Directorio (RND) 101800000026 que establece los parámetros
de las nuevas modalidades.

Para la implementación de la Facturación Electrónica en Línea, los contribuyentes están obligados al uso de
la firma digital a fin de asegurar la autenticidad e inalterabilidad de los diferentes documentos fiscales.

“La firma digital permite agilizar trámites en instituciones públicas y privadas, y dotar de validez jurídica a
documentos enviados por internet”, precisó.

Esta firma digital debe ser obtenida por los contribuyentes de la Agencia de Gobierno Electrónico y
Tecnologías de Información y Comunicación (Agetic).

Para las otras dos modalidades de Facturación Electrónica Computarizada en Línea y Portal web el SIN
proveerá credenciales y contraseñas para validar el uso del sistema, ya que no se emplea la firma digital.

Un aspecto central que requiere el nuevo sistema es la conexión al servicio de internet de los contribuyentes.

El presidente del SIN aclaró que los sujetos obligados a tributar han sido seleccionados para ser parte de las
tres nuevas modalidades de acuerdo con su naturaleza (si son una persona natural, jurídica o si es una
persona unipersonal), en función del valor de las facturas por ventas mensuales y anuales.

“Las grandes empresas de forma automática han sido incorporadas en el primer grupo de la factura
electrónica. Hay otras que son personas naturales y Gracos que han sido considerados en el grupo de la
factura computarizada en línea”, explicó.

Otro grupo de contribuyentes ya está dentro de la modalidad de portal web, pero se incluirán nuevas
medidas de seguridad.

Facturación manual
La facturación manual persistirá principalmente para aquellos contribuyentes con negocios pequeños o que
por su ubicación geográfica no tienen acceso a servicios de internet.

“Impuestos Nacionales también ha entrado a este gran salto tecnológico de actualizar sus sistemas
informáticos con el único objetivo de facilitar la relación que tiene el SIN con los contribuyentes, ofreciendo
nuevos servicios para que puedan pagar de manera sencilla”, destacó.

El presidente del SIN subrayó que la factura electrónica tiene el mismo valor legal que una factura tradicional
impresa en papel y otorga seguridad e información oportuna al contribuyente sobre sus operaciones.

Además, permitirá reducir el uso de papel para la impresión de los documentos fiscales

Habrá capacitación y apoyo técnico

 Beneficio El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), dictará cursos de adecuación y capacitación

para el uso del nuevos sistema de facturación electrónica que regirá desde el 1 de marzo de 2019.
 Respaldo La Administración Tributaria a través de talleres, consultas directas y otros también
prestará apoyo técnico a los contribuyentes y empresas que desarrollan software.
 Servicio La entidad habilitó la línea gratuita 800-10-3444 para atender cualquier consulta o duda de
los contribuyentes.
 Economía La facturación electrónica reducirá el uso de papel para la impresión de las facturas y por
su parte el contribuyente ahorrará el espacio que destinaba para conservar facturas de cara a
posteriores fiscalizaciones.
 Vigencia El presidente del SIN, Mario Cazón, informó que en un plazo de cinco años se espera
reducir el uso de facturas manuales a un 20%. No se puede eliminar porque no se tiene internet en
todo el país.

Ya no será necesario llenar datos del RC-IVA

El presidente del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Mario Cazón, informó que a partir del 1 de marzo,
los trabajadores dependientes no necesitan llenar el formulario 110 para descargar el RC-IVA.

“A partir del 1 de marzo ya no es necesario llenar el formulario 110 del RC-IVA. Como ya tenemos base de
datos de factura con nombre y el NIT, nosotros de manera automática (en el SIN) les vamos a generar el
formulario. Sólo se deberá ingresar a la web del SIN, colocar número de carnet y solicitar la generación
del formulario, se lo descarga y se presenta a Recursos Humanos de las empresas”, precisó anoche en una
entrevista en el programa Anoticiando de la red ATB.

Esto es posible gracias a la facturación electrónica que permite emitir en línea y en conexión con los
servidores del SIN los documentos fiscales.

En el caso de que un vendedor de bienes o servicios emita una factura manual por una venta, se debe
registrar la misma hasta el 5 del siguiente mes, pero eso está a cargo del vendedor, añadió.

Si la empresa o tienda no registra el documento fiscal en el SIN, el comprador puede hacerlo y la

Administración Tributaria se encargará de fiscalizar; sin embargo el que adquirió el servicio o producto, no
pierde el crédito fiscal.

“Con la facturación electrónica se reducirá la clonación y venta de facturas. Garantizamos la seguridad

jurídica y la validez legal, y por supuesto, total transparencia en la transacción, para que el comprador y el
vendedor estén tranquilos, en el sentido, de que hay seguridad en la información”, destacó Cazón.

El RC-IVA es declarado por los trabajadores dependientes con la descarga de facturas para evitar el
descuento de 13%.
 Sistema de Facturación Electrónica desde el 2019

Con la RND 101800000026 del SIN se ingresa a partir del 2019 a una nueva forma de facturación para todos
los contribuyentes: la Facturación Electrónica.

Hemos hecho el siguiente vídeo para explicar en qué consiste este sistema de facturación electrónica:

Entre los puntos más importantes están:

 Casi todas las modalidades serán posibles de usar desde internet

 Las facturas manuales tienden a desaparecer
 Las facturas electrónicas previa a su emisión tendrán el visto bueno instantáneo por parte del SIN
 Es obligatorio migrar al sistema de facturación electrónico según un cronograma del SIN

Nuevas modalidades de Facturación

Las nuevas modalidades de facturación son las siguientes, nuevas en el sentido también que se dosificarán
de distinta manera y con nuevas particularidades:

 Manual
 Prevalorada
 Portal Web (es su similar al de la Oficina Virtual)
 Computarizada en línea (similar a la Computarizada actual solo que sí o sí es con internet)
 Electrónica (similar a la Modalidad por Web o Ciclos pero con firmas digitales)

Uso obligatorio

El SIN ha sacado un anexo donde publica la lista de todos los NITs agrupando según la fecha de
incorporación obligatoria y a cuál modalidad de facturación.

Son 4 fechas:

1. Grupo I para marzo de 2019

2. Grupo II para junio de 2019
3. Grupo III para septiembre de 2019
4. Grupo IV para febrero de 2020

En el primer grupo todos los de la modalidad manual pasan a manual bajo el nuevo sistema. Y los de Oficina
Virtual a Portal Web.

Desde Junio de 2019 a febrero de 2020 se hace un reacomodo para que algunos contribuyentes pasen por
ejemplo de Manual a Computarizada, o de Portal Web a Electrónica u otras variaciones

Esto quiere decir que el cambio va a ser progresivo y se va ir aminorando la cantidad de contribuyentes bajo
la modalidad manual.

Cambiar de modalidad

Se puede cambiar a una modalidad superior (M > PW > C > E) por ej. de Manual M a Portal Web PW, pero
bajar otra vez ya no se podrá.
Uso de código XML para las facturas

Ya que la mayoría de modalidades de facturación es a través de internet (excepto la manual), antes de emitir
una factura el SIN va a poder cruzar información de Código XML entre el emisor, el SIN y el receptor.

Esta sincronización va a ser inmediata e instantánea. Así cada factura va estar validada por el SIN antes de
emitirse.

Uso de sistemas de facturación

Portal WEB. El SIN tendrá la modalidad de facturación Portal WEB (similar a la Oficina Virtual) para emitir
facturas para negocios pequeños.

Computarizada en Línea. También dará un software de escritorio para poder emitir a gran escala bajo la
modalidad de Facturación Computarizada en línea (según lo que indica la resolución).

Sin embargo las empresas que requieran un software, por ejemplo, integrado a su contabilidad, ERP u otras
exigencias podrá contratar los servicios de un proveedor de software. Este software deberá estar certificado
por el SIN.

Aclarar que los software de facturación computarizada actual (bajo el SFV) no tienen adecuado su código para
trabajar online y con XML. El SIN ha emitido anexos técnicos con las características de información que deben
tener las facturas electrónicas.

Para la modalidad Electrónica, también se podrá contratar un proveedor de software o desarrollar uno
propio. Según la Resolución, es similar a la Computarizada en línea, solo que en este caso implica el uso de
Firmas Digitales que lo otorgarán los Agetic.

Libro de Compras y Ventas

Ya no hablaríamos de “libros” pues son simplemente reportes de ventas y compras.

Las ventas se reportarán automáticamente en tanto el vendedor tenga un software contratado (en pc
conectado a internet o un software en la nube).

Pero si está bajo la modalidad manual va a tener que reportar hasta el día 5 del mes siguiente. (Ya no habrá
Facilito y envío según terminación del NIT)

Los libros de compras: ya que no todas las facturas serán electrónicas (podemos tener algunas de la manual);
entonces el reporte de las facturas manuales se deberá enviar hasta el día 8 del mes siguiente.

Otras características del Sistema de Facturación Electrónica

Entre los otros cambios está el proceso de anulación de facturas, los códigos en caso de casos especiales, la
supresión de algunas multas por errores en emisión, la incorporación obligatoria de código de cliente en las
facturas, las consultas web libres para verificar una factura, la generación de form,. 110 automática, etc.

En siguientes post vamos a explicar cada una de las características y si buscas en el blog algo actual,
indicaremos cómo cambiará para el nuevo sistema de facturación electrónica.

Sin embargo mencionar que las plataformas aún no están disponibles públicamente. Los software bajo esta
modalidad tampoco existen ya que serían nuevos según estas características. Los proveedores seguramente
en los siguientes meses anunciarán software bajo el SFE y serán avalados por el SIN.
El NSF-07 constaba de siete modalidades de facturación: manual, prevalorada, computarizada, punto Da-
Vinci, en línea, electrónica y con máquina registradora; y estuvo vigente en el país hasta que el SIN decidió
simplificar las obligaciones, hacerlas más seguras y masificar el uso de la facturación electrónica entre los
contribuyentes; publicando en 2014 la RND 10-0025-14. Con esta Resolución Normativa de Directorio, quedó
reglamentado el Sistema de Facturación Virtual, también conocido como SFV; el cual, modificó las
modalidades de facturación en Bolivia.

Así, con el SFV las modalidades son:

Facturación Manual:

Los datos se llenan de forma manuscrita en talonarios preimpresos.

Facturación Prevalorada:

El precio va preimpreso en la factura.

Facturación Computarizada (por rollos):

Desde el software del contribuyente se llenan datos de la transacción, se

genera el código de control y se suma el código QR.

Facturación por Oficina Virtual:

La emisión es en línea, en cada transacción y en tiempo real. El

contribuyente debe estar conectado por Internet, registrar los datos de la
transacción y validar la información. Posteriormente puede emitir y entregar la
factura correspondiente

Facturación Electrónica Web:

El contribuyente envía datos de una o varias transacciones (fecha, nombre,

documento de identificación e importe) para que la Agencia Tributaria
complete la información de las facturas (N.º de autorización, N.º de factura,
fecha límite de emisión y código de control), posteriormente devuelve al
contribuyente a través de comprobante electrónico, para su emisión y entrega
al cliente.
 Facturación Electrónica por Ciclos:

La agencia tributaria proporciona la llave de dosificación para que el

contribuyente emita facturas y, dentro de un término de días (ciclo), remita la
información de facturas emitidas mediante comprobante electrónico y así
sucesivamente.

De esta manera, aunque con este nuevo sistema la facturación era obligatoria para los contribuyentes sujetos
al IVA, estos podían elegir voluntariamente la modalidad de facturación que desearan. Es decir, cada
contribuyente podía adecuarse según su capacidad y características económicas a cualquiera de las seis
modalidades de facturación.

Los cambios introducidos con el SFV tuvieron una buena acogida en el país y la factura electrónica comenzó
su masificación. De hecho, hasta 2015, el volumen acumulado de facturas electrónicas en Bolivia ascendía a
42,060,886 y los contribuyentes que, opcionalmente, facturaban electrónicamente eran 221,458 personas
naturales y 28,223 personas jurídicas.

A pesar de que el SFV ya estaba reglamentado, no fue hasta 2015 cuando la RND 10-0029-15 modificó la
RND 10-0025-14 y estableció que, a partir del 1 de enero de 2016 el Sistema de Facturación Virtual entraba
en vigor.

Unos meses más tarde, el SIN ajustó y consolidó el SFV a través de la RND 10-0021-16 y estableció ciertos
contribuyentes que no pueden facturar de forma manual:

 Aquellos que tengan tres o más actividades económicas.

 Cuenten con ventas que no superen una transacción por período durante seis meses.
 Obtengan ventas superiores a 20,000 facturas o emisión de facturas que superen el importe total a
1,000,000.
 Sean Principales y Grandes Contribuyentes.
 Sean exportadores.
 Trabajen en el comercio electrónico.

La factura electrónica ha traído consigo numerables ventajas para Bolivia: una mayor seguridad en el manejo
de las facturas ya que estas tienen un código QR que legitiman su validez, la facilidad de registro de las
facturas en los registros contables, que el SIN pueda procesar los registros automáticamente sin que los
contribuyentes deban enviar reportes en alguna de las modalidades, entre otras.

Recategorización de Pricos, Graco y Resto

Con la RND 101800000003 de febrero de 2018 se recategoriza a los contribuyentes según Prico, Graco A-B,
Resto A-B-C. No solo a los nuevos sino a todos los NIT existentes.

A continuación vamos a comentar cómo saber en qué categoría se encuentra un NIT y qué significa cada
categoría.

Cuadro de categorías existentes

La RND 101800000003 ha clasificado a los contribuyentes en las siguientes categorías a partir de febrero de
2018.
¿Por qué esta clasificación?

El SIN realiza esta clasificación para el mejor manejo de contribuyentes en sus gestiones.

Según quiénes pagan más impuestos y otras variables internas han clasificado a los contribuyentes en:

 PRICO (Principales Contribuyentes), son las 100 empresas de mayor magnitud en pago de impuestos
en el país.
 GRACO (Grandes Contribuyentes), son las 101 a 2100 empresas con el pago de mayores impuestos
en el país. La separación entre A y B, de las cuales no indica la normativa la razón, se presupone que
son criterios internos del SIN.
 RESTO (Resto de Contribuyentes), son los contribuyentes de 2101 para abajo en pago de impuestos.
De igual forma, la separación entre A, B y C se presupone que refleja progresivamente el grado de
importancia tributaria para el SIN.

Esta norma hace una lista de NIT para cada categoría y subcategoría.

¿Cómo saber en qué categoría esta mi NIT?

Se puede descargar el anexo de la Resolución en PDF

Según la categoría se sabrá el grado de importancia que se tiene para el SIN. Y también para saber qué hacer
cuando nos emitan una notificación apelando a tal categoría para tal o cual acción.

Si no se encuentra un NIT en los anexos quiere decir que por defecto está clasificado en la categoría RESTO,
subcategoría C.