FINANZAS PÚBLICAS

UNIDAD 1: TAREA 2 - INGRESO Y GASTO PÚBLICO FORO

PRESENTADO POR:

CARLOS ANDRÉS GÓMEZ PEÑALOZA

CÓDIGO: 105025_4

TUTOR: DIEGO ANDRÉS QUINTERO

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y
DE NEGOCIOS ECACEN

1
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 3
OBJETIVOS 4
2.1. Objetivo general
2.2. Objetivos específicos
3. INFORME EJECUTIVO 5
4. ANEXOS 16
5. CONCLUSIONES 17
6. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 19

2
 INTRODUCCIÓN

Este informe busca identificar los ingresos y la generación de recursos con que
cuenta el Estado y que le sirven de fundamento para el cumplimiento de sus
propósitos, además de analizar la normatividad que los reglamenta, conocer la
clasificación y composición, asimismo aprender a diferenciar las categorías de
los ingresos públicos y la utilización de los mismos, así como la canalización y
orientación del gasto público y su contratación.

3
 OBJETIVO GENERAL

Analizar e identificar el concepto de ingreso público y el concepto de gasto

público contenido en el presupuesto nacional durante el periodo de 2018.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Examinar cuales son los ingresos públicos correspondientes al año 2018

en el presupuesto nacional.

• Identificar qué gastos públicos se estipularon en el marco del

presupuesto nacional durante el periodo de 2018.

• Realizar el cálculo de la participación porcentual tanto de los ingresos

como de los gastos presentes en el presupuesto general de la Nación.

• Análisis de la partida de inversión a través de las cifras contenidas en el

presupuesto.

• Identificar el déficit fiscal.

4
 INFORME EJECUTIVO

Identifica los diferentes conceptos de ingresos que contiene el presupuesto

y descarga en un archivo Excel de manera vertical cada concepto de los
grupos de ingresos y en celda siguiente su respectiva partida presupuestal.
Finalmente deben calcular en el archivo Excel el total de ingresos que debe
corresponder con la cifra establecida en el Presupuesto General de la
Nación.

CONCEPTO EN BILLONES DE
PESOS

Contribuyentes 139,2
Impuestos Directos 61,6
Renta 61,6
Impuestos Indirectos 77,6
IVA 60,4
4*MIL 8
Gasolina y ACPM 1,1
Consumo y otros 8,1
Gestión de Activos y Endeudamiento 68,3
Crédito Interno 39
Crédito Externo 11,7
Excedentes Financieros 3
Rendimientos Finacieros y otros 14,5
Prestación de Servicios y Parafiscales 28,1
Fondos Especiales 11,4
Recursos propios/Entidades Públicas 14
Rentas Parafiscales 1,9

No tributarios 0,7

Total 235,6

Presupuesto General de la
Nación (2018) 235,55

5
Identifica los diferentes conceptos de gastos que contiene el presupuesto y
descarga en el archivo Excel de manera vertical cada concepto de los
grupos de gastos y en celda siguiente su respectiva partida presupuestal.
Finalmente deben calcular en el archivo Excel el total de gastos que debe
corresponder con la cifra establecida en el Presupuesto General de la
Nación.

CONCEPTO EN BILLONES
DE PESOS

Gastos de Personal 30,948

Defensa y Policía 15,721
Rama y Fiscalía 6,724
DIAN e ICBF 1,624
Resto Nivel Central 6,879
Gastos Generales 7,701
Defensa y Policía 4,718
Rama y Fiscalía 671
DIAN e ICBF 205
Resto Nivel Central 2,107
Transferencias 108,464
SGP 36,748
Pagos de Mesadas Pensionales 41,139
Pensiones sin Colpensiones 27,642
Pensiones Colpensiones 13,497
Aseguramiento en Salud 14,104
Universidades sin pensiones 3,048
Fondo Prestaciones
Magisterio sin pensiones 2,154
Resto de Transferencias 11,27
Operación Comercial 2,213
Deuda 51,941
Amortizaciones de la deuda 22,963

Intereses de la deuda 28,977

Inversión 34,288
Nación 26,69
Propios 7,598

6
Total 235,6

Realizar el cálculo de la participación porcentual de los ingresos que

presenta el presupuesto general de la Nación, para ello toma el valor de cada
ingreso y lo divide entre la cifra del total de ingresos; el resultado obtenido
lo multiplica por 100 para presentar las cifras en términos porcentuales lo
que permite establecer la participación porcentual de cada ingreso respecto
del total.
Con respecto a los ingresos:
Contribuyentes
139.2
∗ 100% = 59,1%
235.554
Gestión de Activos y Endeudamiento
68,3
∗ 100% = 29%
235.554
Prestación de servicios y parafiscales
28.1
∗ 100% = 11.9%
235.554

Suma de los anteriores: 59.1 + 29 + 11.9 = 100%

7
• Analizar la composición y distribución de los ingresos, su composición y
proporciones.

De un presupuesto de $ 235.554 billones de pesos, el 59.1% corresponde a los

impuestos (directos e indirectos), el 40.9 % restante corresponde a la gestión de
activos y endeudamiento junto a la prestación de servicios y parafiscales.
Así pues, los contribuyentes aportan $ 139, 2 billones, de los cuales $61.6 billones
corresponden a los impuestos directos. Estos se definen como “aquellos que
recaen sobre los ingresos y bienes de una persona natural o jurídica o sea que
tienen relación directa con la capacidad económica del contribuyente y tienen el
carácter de permanentes, siempre que se dé el hecho generador de la obligación
como es el caso del predial.” (Córdoba, 2014, p. 84)
Los impuestos indirectos “ son los que están dirigidos a gravar la producción,
extracción, venta, transferencia, arrendamiento o aprovisamiento de bienes y
servicios y en general no consultan la capacidad de pago del contribuyente; es
soportado por el consumidor final, dado que este impuesto es trasladable al
precio, como lo es el impuesto de industria y comercio.” (Córdoba, 2014, p. 84).
Estos impuestos corresponden a $77,6 billones, repartidos en $60.4 billones en el
IVA; Gasolina y ACPM con $1.1 billones; 4 * mil con $ 8 billones y el consumo con
$8.1 billones.
Otras fuentes de ingreso corresponde a la gestión de activos y endeudamiento con
un total de $68.3 billones de pesos. Divididos en crédito interno con $ 39 billones,
este crédito “comprende los recursos de endeudamiento directo de las entidades
gubernamentales con entidades financieras e instituciones de créditos nacionales.”
(Córdoba, 2014, p. 85)
Por otra parte, el crédito externo, el cual “comprende los recursos provenientes del
endeudamiento directo de las entidades gubernamentales con entidades
financieras y de créditos internacionales.”(Córdoba, 2014, p. 85) corresponde con
$11.7 billones.
Los rendimientos financieros con $ 14.5 billones “son los ingresos obtenidos por la
colocación de recursos en el mercado de capitales o en títulos de valores y se
clasifican en intereses divididos y corrección monetaria.” (Córdoba, 2014, p. 85)
Los excedentes financieros con $ 3 billones “son los recursos que resulten del
valor que arrojen a 31 de diciembre, las cuentas de caja y bancos y títulos de
valores disponibles a corto plazo, menos el valor de los pasivos exigibles
inmediatos a la misma fecha, más los recursos liberados por la cancelación de
reservas.” (Córdoba, 2014, p.86)

8
Por último la prestación de servicios y parafiscales “son recursos públicos creados
por la ley para el cumplimientos de las funciones del Estado o para la utilización
del sector privado por intermedio del Estado, por sus órganos o por particulares
para incorporar al presupuesto.” (Córdoba, 2014, p. 86). Aquí subyacen los fondos
especiales con $ 11.4 billones; recursos propios entidades públicas con $ 14
billones; rentas parafiscales con $1,9 billones y no tributarios con$0.7 billones de
pesos.

9
• Realizar el cálculo de la participación porcentual de los gastos utilizando
el mismo procedimiento realizado para los ingresos, en Excel.

Ahora bien, con respecto a los gastos:

Gasto Personal
30.948
∗ 100 = 13.1%
235.554

Gastos Generales
7.701 ∗ 100%
= 3.3%
235.554
Transferencias
108.464 ∗ 100%
= 46%
235.554

Operación Comercial
2.213 ∗ 100%
= 0.9%
235.554
Deuda
51.941 ∗ 100%
= 22.1%
235.554
Inversión
34.288 ∗ 100%
= 14.6%
235.554
Suma total de los anteriores 100%

10
• Analizar la composición y distribución de los gastos, su composición y el
crédito proporciones.
De un presupuesto de $ 235.554 billones de pesos, se dividen los gastos de la
nación de la siguiente forma:
El gasto personal “son la remuneración por la prestación de servicios del personal
de planta a través de las distintas formas de vinculación prevista por la ley, que
incluye el pago de las prestaciones sociales y entre estos se tienen: los sueldos
del personal de nómina, gastos de representación, bonificación por servicios
prestados, (…).” (Córdoba, 2014, p. 121). Corresponde lo anterior al 13.1%, es
decir a $ 30.948 billones de pesos, en este apartado se encuentran la defensa y
policía con un gasto de $15.721 billones en primer lugar, la rama y fiscalía con
$6.724 billones, la Dian e ICBF con una partida de $1.624 billones y el resto del
nivel central con $6.879 billones.
Los gastos generales “comprenden los egresos por concepto de gastos
necesarios para el normal funcionamiento de la entidad tale como: compra de
equipo, materiales y publicaciones, comunicaciones y transporte, seguros,
impuestos, tasa y multas, comisiones y gastos bancarios (…).” (Córdoba, 2014,
p.122). Compete el anterior al 3.3% del gasto general, es decir, a $7.701 billones
de pesos repartidos a Defensa y Policía con $4.718 billones, Fiscalía y Rama con
$ 671 mil millones, la Dian e ICBF con $ 205 mil millones y el resto del nivel central
con $2.107 billones de pesos.
Las transferencias se conceptualizan como “las erogaciones con destino o
personas naturales o jurídicas públicas o privadas generalmente sin el carácter de
contraprestación en bienes o servicios (…) Entre estas transferencias tenemos;
cesantías, Instituto de Seguro Social u otras EPS, pensiones, cajas de
compensación, ICBF, Sena, escuelas industriales e institutos técnicos, bienestar
social (…).”(Córdoba, 2014, p. 122). Las Transferencias competen al 46% del
gasto total con una suma de $108.464 billones de pesos, el sistema general de
participaciones – SGP- (medio por el cual la nación transfiere recursos a los
departamentos y municipios) abarca con $ 36.748 billones de pesos, los pagos
pensionales con $ 41.139 billones, aseguramiento en salud consume $14.104
billones de pesos, Universidades sin pensiones con $3.048 billones de pesos, el
resto de transferencias con $11,27 billones.
El servicio de deuda comprende el servicio de deuda externa y el servicio de
deuda interna, la primera “corresponde al monto total de pagos que se causen
durante la vigencia fiscal por amortización, intereses y comisiones de empréstitos
contratados con acreedores del exterior y pagaderos en moneda
extranjera”(Córdoba, 2014, p. 122). El servicio de deuda interna implica “al monto
total de pagos que se causen durante la vigencia fiscal por amortizaciones,
intereses y comisiones de empréstitos contratados con acreedores nacionales y
que se paguen con moneda nacional”(Córdoba, 2014, p. 122). La deuda
11
representa 3l 22.1%, es decir $ 51.941 billones de pesos. Dividida en amortización
de deuda con $ 22.963 billones de pesos y los intereses de la deuda con $ 28.977
billones de pesos.
La inversión “son las erogaciones susceptibles de causar créditos o de ser, de
algún modo, económicamente productivas o que tengan cuerpo de bienes de
utilización perdurable, llamados también capital, por oposición a los de
funcionamiento que se hayan destinado por lo común a extinguirse con su empleo.
Así mismo, aquellos gastos destinados a crear infraestructura social.” (Córdoba,
2014, p, 123). Para este caso la inversión con un 14.6% es decir $34.288 billones
de pesos está divida en Nación con $26.69 billones y propios con $7.598 billones
de pesos.
La operación comercial con $2,213 billones de pesos compete el 0.9% del gasto
nacional.

12
• Análisis de las partidas de inversión a través de las cifras contenidas en
el presupuesto.

Los principales programas de inversión en el PGN 2018 fueron:

Infraestructura de transporte con $4,1 billones; formación técnica y superior

del Sena, que beneficiará a más de 7 millones de estudiantes, por $3,0
billones; los subsidios energía y gas por $2,6 billones, que permiten a 11
millones 352 mil hogares de estratos 1 y 2 pagar facturas 60 % más
económicas; el programa ‘De Cero a Siempre’, que beneficia a 1 millón 14
mil niños en el desarrollo integral de la primera infancia, contará con $2,6
billones. También se destacan las inversiones por $2,4 billones para los
programas de atención integral a la primera infancia, que beneficiará a
691.265 niños a través del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
(ICBF); la inversión por $1,8 billones para el sector agropecuario; el
programa ‘Familias en Acción’, que contará con una inversión de $1,7
billones y que beneficia a 2 millones 550 mil familias; la inversión por $1,5
billones para el programa ‘Colombia Mayor’ (1.668.080 beneficiarios), y el
Programa de Alimentación Escolar (PAE), que brinda 5 millones 423 mil
raciones diarias y contará con una inversión por $1 billón .Para créditos,
becas y sostenimiento de 423.181 universitarios, $900 mil millones; $800
mil millones para el desarrollo del programa ‘Ser Pilo Paga’, que beneficia a
38.207 estudiantes; 1,8 billones para los programas de vivienda: Vivienda
Gratuita, que beneficia 10.000 familias (500 mil millones), Mi Casa Ya,
cuota inicial para 24.170 familias (500 mil millones), Vivienda Rural para
4.314 familias beneficiarias (200 mil millones) y subsidios a la Tasa de
Interés para Vivienda para 53.500 personas (600 mil millones).1

Pese a lo expuesto por el gobierno nacional, algunos expertos aseguraron que el

presupuesto presentado tiene mucho gasto y poca inversión social.

1
Presidencia (2017) Aprobado Presupuesto General de la Nación 2018, que permitirá al Gobierno cumplir
metas de paz, equidad y educación. Recuperado de http://es.presidencia.gov.co/noticia/171019-Aprobado-
Presupuesto-General-de-la-Nacion-2018-que-permitira-al-Gobierno-cumplir-metas-de-paz-equidad-y-
educacion

13
• Identificar si se presentó déficit fiscal y las alternativas, conceptos y
valores que se proponen para financiarlo.

El déficit fiscal “es la situación inversa a la del superávit fiscal, que expresa una
diferencia negativa entre los ingresos y los egresos públicos, de acuerdo con el
presupuesto que maneja usualmente el gobierno.” (Córdoba, 2014, p. 297). Así
pues, el déficit es la situación en la cual los gastos superan a los ingresos.

Otra definición de déficit fiscal “consiste en el déficit presupuestal en que se ha

incurrido en una vigencia determinada y el resultado obtenido en la vigencia
anterior, también se define como la diferencia entre activos corrientes y pasivos
corriente.”(Córdoba, 2014, p. 298)

Según el ministro de hacienda de 2018, el PGN “cumple las metas previstas en

la Regla Fiscal, con lo cual contribuye a alcanzar las metas del Plan Nacional
de Desarrollo, manteniendo las inversiones sociales, los compromisos con los
pensionados, los servidores públicos y demás obligaciones.”2

Además agrega que “para nadie es desconocido que Colombia ha tenido que
irse ajustando ante una nueva realidad de menores ingresos asociada a la
caída de la renta petrolera. La regla fiscal nos permitió durante un tiempo
ampliar el déficit fiscal; el año pasado llegó a su máximo, 4 % del PIB, este año
va a ser 3,6 %, menor al del año pasado, y el año entrante será 3,1 % del PIB.
Es decir, una corrección en el déficit y este presupuesto para 2018 tiene una
restricción para seguir reduciendo ese déficit fiscal”3

El ministro aclara que “los gastos en funcionamiento crecen apenas en un 5%,

y esto a pesar de que hay aumentos salariales que se habían pactado
superiores a este porcentaje y en los gastos generales: papelería, viáticos,
vehículos, entre otros, se presenta una caída del 0,2%. No solo no crecen, sino
que caen estos gastos, lo que refleja la austeridad”4. Así que para cubrir el

2
Presidencia (2017) Aprobado Presupuesto General de la Nación 2018, que permitirá al Gobierno cumplir
metas de paz, equidad y educación. Recuperado de http://es.presidencia.gov.co/noticia/171019-Aprobado-
Presupuesto-General-de-la-Nacion-2018-que-permitira-al-Gobierno-cumplir-metas-de-paz-equidad-y-
educacion

3
Presidencia (2017) Aprobado Presupuesto General de la Nación 2018, que permitirá al Gobierno cumplir
metas de paz, equidad y educación. Recuperado de http://es.presidencia.gov.co/noticia/171019-Aprobado-
Presupuesto-General-de-la-Nacion-2018-que-permitira-al-Gobierno-cumplir-metas-de-paz-equidad-y-
educacion
4
Presidencia (2017) Aprobado Presupuesto General de la Nación 2018, que permitirá al Gobierno cumplir
metas de paz, equidad y educación. Recuperado de http://es.presidencia.gov.co/noticia/171019-Aprobado-
Presupuesto-General-de-la-Nacion-2018-que-permitira-al-Gobierno-cumplir-metas-de-paz-equidad-y-
educacion

14
déficit fiscal el gobierno tomó medidas como la disminución del gasto, otro
modo de solventar la situación corresponde con el aumento de los impuestos.

15
 ANEXOS

Minhacienda (2018). Presupuesta General de la Nación 2018. Recuperado de

http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=/OC
S/P_MHCP_WCC-087867//idcPrimaryFile&revision=latestreleased

Presidencia (s.f).Presupuesto Ciudadano 2018, Recuperado de

http://www.pte.gov.co/WebsitePTE/Documentos/PresupuestoGeneralNacion20
18.pdf

Presidencia (2017) Aprobado Presupuesto General de la Nación 2018, que

permitirá al Gobierno cumplir metas de paz, equidad y educación. Recuperado
de http://es.presidencia.gov.co/noticia/171019-Aprobado-Presupuesto-General-
de-la-Nacion-2018-que-permitira-al-Gobierno-cumplir-metas-de-paz-equidad-y-
educacion

16
 CONCLUSIONES

El gasto público es el que realiza el sector público en un período determinado.

Incluye todo el gasto fiscal, más todos los gastos de las empresas fiscales y
semifiscales con administración autónoma del Gobierno central. El gasto público
se destina a bienes de consumo público y a bienes de capital, inversión pública.
El ingreso público es toda cantidad de dinero percibida por el Estado y demás
entes públicos, cuyo objetivo esencial es financiar los gastos públicos.
De acuerdo a la distribución de ingresos de un presupuesto de $ 235.554 billones
de pesos, el 59.1% corresponde a los impuestos (directos e indirectos), el 40.9 %
restante corresponde a la gestión de activos y endeudamiento junto a la prestación
de servicios y parafiscales. Así pues, los contribuyentes aportan $ 139, 2 billones,
de los cuales $61.6 billones corresponden a los impuestos directos.
Por otro lado, los gastos de la nación se dividen en:
Gasto personal, el cual implica el 13.1%, es decir a $ 30.948 billones de pesos, en
este apartado se encuentran la defensa y policía con un gasto de $15.721 billones
en primer lugar, la rama y fiscalía con $6.724 billones, la Dian e ICBF con una
partida de $1.624 billones y el resto del nivel central con $6.879 billones.
Los gastos generales con el 3.3% del gasto general, es decir, a $7.701 billones de
pesos repartidos a Defensa y Policía con $4.718 billones, Fiscalía y Rama con $
671 mil millones, la Dian e ICBF con $ 205 mil millones y el resto del nivel central
con $2.107 billones de pesos.
Las Transferencias competen al 46% del gasto total con una suma de $108.464
billones de pesos, el sistema general de participaciones – SGP- (medio por el cual
la nación transfiere recursos a los departamentos y municipios) abarca con $
36.748 billones de pesos, los pagos pensionales con $ 41.139 billones,
aseguramiento en salud consume $14.104 billones de pesos, Universidades sin
pensiones con $3.048 billones de pesos, el resto de transferencias con $11,27
billones.

La deuda representa 3l 22.1%, es decir $ 51.941 billones de pesos. Dividida en

amortización de deuda con $ 22.963 billones de pesos y los intereses de la deuda
con $ 28.977 billones de pesos.
La inversión con un 14.6% es decir $34.288 billones de pesos está divida en
Nación con $26.69 billones y propios con $7.598 billones de pesos.

17
La operación comercial con $2,213 billones de pesos compete el 0.9% del gasto
nacional.
El déficit fiscal consiste en el déficit presupuestal en que se ha incurrido en una
vigencia determinada y el resultado obtenido en la vigencia anterior, también se
define como la diferencia entre activos corrientes y pasivos corrientes.

18
 BIBLIOGRAFÍA

Romero, E. (2013) Presupuesto público y contabilidad gubernamental. P.1-24.

Recuperado
dehttp://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action?ppg=15&docI
D=3213174&tm=1515500808505

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19