ESPRIOBRAS SAS

NIT. 900.338.332-7

CONSTITUCCION DE COMITÉ NIIF

ACTA No. 0001

Yopal, Casanare 12 ENERO DEL 2014

Mediante el cual se conforma el Equipo de Trabajo NIIF, con el objetivo de

desarrollar e implementar las Normas Internacionales de Información
Financiera dando cumplimiento a la Normatividad Vigente.

La Gerencia General en uso de sus facultades legales acuerda la creación del

Equipo de Trabajo NIIF (Normas Internacionales de Contabilidad e Información
Financiera), entendiendo que las cifras y demás datos contenidos en los Estados
Financieros es de su responsabilidad, conforme a lo indicado en la Ley 222 de 1995.

Considerando

1. Que el Gobierno Nacional emitió la Ley 1314 del 2009 mediante la cual se
adoptan las Normas Internacionales de Contabilidad e Información
Financiera en Colombia.

2. Que las circulares, conceptos y normativa reglamentaria Del Decreto 3022

de 2013 por el cual se reglamenta la Ley 1314 sobre el Marco Técnico
Normativo para los preparadores de información financiera que conforman el
Grupo 2 determinó que el proceso de implementación de las NIIF debe tener
el compromiso de la más alta dirección de la entidad.
3. Que es función de la administración constituir los comités que sean
necesarios, designar sus integrantes y establecer sus funciones e impartir las
instrucciones a que haya lugar.
4. Que es función de la entidad desarrollar políticas y procedimientos para el
buen funcionamiento de la entidad.

Acuerda:

Artículo 1. Conformar el “Comité NIIF”, con el fin de tomar decisiones relacionadas

con la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad e Información
Financiera (NIIF) en la entidad.
Artículo 2. Presentación

El comité de NIIF tiene el importante rol de implementar las Normas Internacionales

de Contabilidad e Información Financiera, incluyendo el entendimiento del abordaje
de los riesgos potenciales que rodean la conversión.

Además, la administración atenderá con la debida diligencia la implementación de

las NIIF mediante las decisiones que tomará el Equipo de Trabajo, haciendo las
consultas previas a que haya lugar en cada caso.

El comité de Trabajo NIIF se conforma con el objetivo de liderar la implementación

de las NIIF como una iniciativa importante para la cual la organización requiere
preparación y gestión del cambio.

Con el fin de garantizar el adecuado proceso de implementación de las NIIF, en

forma oportuna y eficiente, se conforma el presente reglamento que representa el
compromiso de toda la entidad con este proceso.

Mediante la presente acta, la gerencia de la entidad delega en este Comité la toma

de decisiones de implementación, tales como las depuraciones, los ajustes que se
han de realizar, las reclasificaciones y las mediciones de acuerdo con IFRS.

Cuando el Comité NIIF, en su mayoría, determine que un asunto deba llevarse a

una instancia superior, las decisiones de ajustes serán tomadas por quien
corresponda.

Artículo 3. Conformación del Grupo de comité de Trabajo NIIF

El Grupo de Trabajo NIIF estará conformado por los siguientes integrantes o
miembros:

Nombres y
Cargo en la entidad Rol en el Grupo NIIF
Apellidos

JAIR PRIETO Representante Legal Líder General

WILMER ROJAS Contador Líder de Aplicación Proyecto NIIF

ACEVEDO

FRANCISCO Presidente junta Integrante de la junta directiva

HERNANDEZ directiva

LUIS ALFONSO Vocal de junta Integrante de la junta directiva

BOLAÑOS directiva
 ERIKA YURLEY Auxiliar Contable Miembro Técnico del Equipo de Trabajo
PEREZ NIIF Y secretaria

Artículo 4. Roles del comité trabajo en equipo NIIF:

Liderar las actividades que permitan analizar y conceptuar sobre los resultados
generales de los estudios y avance del proceso de adopción de normas
internacionales.

1. Del Líder General: El Líder General tendrá las siguientes funciones:

a. Representar el Proyecto NIIF ante terceros, de asociados y ante las
autoridades.
b. Solicitar al Líder de Aplicación los informes que considere pertinentes, tales
como los de avance o de análisis a que haya lugar.
c. Aprobar las Políticas Contables y el Plan de Implementación que se
determinen y/o someterlas a consideración.

2. Del Líder de Aplicación: El Líder de Aplicación NIIF tendrá las siguientes

funciones:
a. Informar al Líder General, de manera regular, sobre los avances del proceso
de implementación de las NIIF y cuando éste lo solicite.

b. Convocar a los miembros del comité a las sesiones ordinarias y

extraordinarias.

c. Dirigir el debate interno de las sesiones, procurar que los miembros no se

aparten del tema de discusión, orientar con discreción y ecuanimidad las
sesiones y propender por el orden interno durante las sesiones del comité.

d. Liderar el análisis contable (de las diferentes cuentas y subcuentas) que

permita la depuración, reclasificación y medición de las partidas de acuerdo
con las Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera.

e. Informar de manera oportuna las dificultades o requerimientos que se

presenten durante el desarrollo del trabajo.

f. Responder por el proyecto al interior de la organización, específicamente por

el cumplimiento de las actividades establecidas en el artículo 6 del presente
documento.

g. Adoptar las medidas necesarias para la asistencia de los miembros del

comité a las sesiones, de acuerdo con lo dispuesto en el presente
reglamento.
3. De la Secretaría:
La Secretaría Técnica del proyecto tendrá las siguientes funciones:
a. Prestar al comité el apoyo técnico necesario para el cumplimiento de sus
funciones, especialmente en lo relacionado con la información relativa a las
normas, metodologías, estudios, entre otros.
b. Presentar al comité, en cada sesión, el registro de los avances,
planteamientos, o dificultades presentadas y la documentación técnica
correspondientes.
c. Velar porque se lleve a cabo y en forma oportuna los cambios aprobados por
el comité.
d. Notificar a los interesados en la solución de los inconvenientes o propuestas
en el proceso de la implementación de las NIIF.
e. Elaborar el acta de cada reunión de comité y presentarla en la sesión
siguiente.
f. Llevar el libro de actas del comité.
g. Someter las actas a consideración y aprobación del comité en la sesión
siguiente.

Artículo 6. Funciones del Comité

Las funciones del Comité serán las siguientes:

1. Adoptar un plan de cuentas de acuerdo con los Normas Internacionales de

Contabilidad e Información Financiera.
2. Atender los memorandos, instrucciones y asesorías de la consultoría P&P
CONTADORES S.A.S en Normas Internacionales de Contabilidad e
Información Financiera.
3. Analizar las diferentes cuentas y subcuentas frente al depurar la información
contable y financiera de manera que esta represente la realidad económica.
4. Realizar las reclasificaciones a que haya lugar.
5. Eliminar las partidas que no cumplan con las definiciones de las Normas
Internacionales de Contabilidad e Información Financiera.
6. Reconocer los conceptos y valores que se determinen de acuerdo con los
estándares internacionales.
7. Realizar las actas de trabajo en las que consten los análisis realizados, las
cuales obrarán como memorandos técnicos y de valoración para la adopción
de los IFRS.
8. Tomar las decisiones a que haya lugar con el fin de lograr que la información
contable represente fielmente la realidad económica y financiera en todos
sus aspectos materiales.
9. Estar atento a las circulares expedidas por la Superintendencia y otros
organismos de control, así como vigilar que se cumplan en relación con la
entidad.
 10. Solicitar a la consultoría los conceptos técnicos que se consideren
necesarios, de manera oportuna para realizar los ajustes y depuraciones a
que haya lugar.
11. Firmar las actas del comité.

Artículo 7. Deberes de los Miembros del Comité

Ser miembro del comité de Trabajo NIIF constituye un compromiso con la empresa
que deberá ser ejercido con diligencia, transparencia, buena fe y responsabilidad;
por tanto, deberá enaltecer la condición de sus integrantes.

Son deberes de los miembros del Grupo de Trabajo NIIF:

a. Adquirir conocimientos sobre todo lo relacionado con el proceso de

conversión NIIF.
b. Suministrar la información necesaria para la realización del trabajo.
c. Asistir a las sesiones ordinarias y extraordinarias del comité.
d. Decidir y resolver oportunamente sobre los planteamientos, solicitudes y
requerimientos que, con ocasión del proceso de convergencia, se presenten.
e. Acatar el presente reglamento.

Artículo 8. Financiamiento
El funcionamiento y capacitación del Grupo de Trabajo NIIF será financiado con los
recursos que se apropien en el presupuesto de la empresa Espriobras SAS. La
empresa deberá designar los recursos apropiados para el proceso de
implementación, incluyendo lo relativo a sistemas de información, conforme lo
determina la ley.

Artículo 9. Sesiones y Convocatorias

El comité se reunirá en sesión ordinaria en la primera semana de cada mes, en el
lugar, día y hora que comunique el Líder de Aplicación.

El comité se reunirá en forma extraordinaria, cuando las circunstancias así lo

ameriten.

Luego de un receso de quince minutos la secretaria da lectura al texto del acta 01

de conformación de comité NIIF el cual fue aprobado por unanimidad de los
presentes, Para constancia se firma en Yopal a los doce (12) días del mes de enero
de dos mil catorce (2014) siendo las 10:30 am.
Atentamente,

JAIR PRIETO OVIEDO ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO

CC. 10.172.431 DE DORADA C.C 1.118.559.733 DE YOPAL
Presidente ASAMBLEA Secretaria ASAMBLEA

El suscrito secretario, certifica que la presente acta es fiel copia tomada de su original.
 ESPRIOBRAS SAS
NIT. 900.338.332-7

ASAMBLEA ORDINARIA DE COMITÉ NIIF

ACTA No. 002

En la ciudad de Yopal Casanare, en las oficinas de ESPRIOBRAS a las 8.00 A.M.

del Día 20 de enero 2014 del presente año, se reunieron los integrantes del comité
de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S por convocatoria Escrita realizada de
fecha 05 de enero del 2014 enviada a cada miembro conformé a los parámetros
legales definidos en los estatutos de conformación del comité , realizada por el
secretaria del comité ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO de la misma en donde
se trató el siguiente orden del día:

Orden del día

1. Verificación del quórum
2. Nombramiento de presidente y secretaria de la reunión
3. Designación de grupo de Niif
4. Proposiciones y varios
5. Aprobación del acta

1.LLAMADO A LISTA Y VERIFICACION DEL QUORUM

Se realizó el llamado a lista y verifico el quórum con la asistencia de cinco

integrantes equivalentes a un 100 % de participación por lo cual fue aprobada por
la asamblea, según relación de la lista de asistencia anexa por lo tanto se determina
que existe el quórum decisorio para continuar con la realización de la asamblea
ordinaria de comité de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S.

2. ELECCION DE DIGNATARIOS PARA COORDINAR EL DESARROLLO DE LA

REUNION

Para la presente asamblea se eligió como presidente al señor JAIR PRIETO

OLIVERO CC. 9.658.194 de Yopal y como secretaria a la señorita ERIKA YURLEY
PEREZ CARDOZO CC 1.118.559.733 de Yopal quienes son elegidos por
unanimidad.
3. DESIGNACIÓN DE GRUPO DE NIIF

El señor Contador y líder de aplicación de las Niif JOSE WILMAR ROJAS

ACEVEDO, dio a conocer los requisitos legales para pertenecer a los diferentes
grupos de Niif luego de estudiarlos detalladamente se define que la empresa
espriobras clasifica en el grupo 2 de NIIF PYMES por que cumple todos los
requisitos del grupo 2 como:

NO Cotizar en Bolsa (No ser emisores de valores)

NO Captar y/o Colocar masivamente dineros del Público (No ser Entidad de Interés
Público)
NO Ser subordinada o sucursal de una compañía nacional o extranjera que aplique
NIIF Plenas y que adicionalmente la entidad cuente con una planta de personal
mayor a 200 trabajadores o con activos totales superiores a 30.000 SMMLV
NO Ser matriz, asociada o negocio conjunto de una o más entidades extranjeras
que apliquen NIIF Plenas y que adicionalmente la entidad cuente con una planta de
personal mayor a 200 trabajadores o con activos totales superiores a 30.000
SMMLV
NO Realizar importaciones o exportaciones que representen más del 50% de Ias
compras o de las ventas respectivamente y que adicionalmente la entidad cuente
con una planta de personal mayor a 200 trabajadores o con activos totales
superiores a 30.000 SMMLV
Tener menos de 200 empleados.
Tener activos totales inferiores a 30.000 SMMLV (año base 2013 $17.685.000.000).

Cumpliendo estos requisitos y comprendiendo por parte de los integrantes de comité

de Niif de y después de resolver las inquietudes este es aprobado por unanimidad

4.PROPOSICIONES Y VARIOS.

No hay observaciones al respecto, todos los integrantes están de acuerdo.

5.APROBACIÓN DEL ACTA

Luego de un receso de quince minutos la secretaria da lectura al texto del acta el

cual fue aprobado por unanimidad de los presentes, Para constancia se firma en
Yopal a los veinte (20) días del mes de enero de dos mil catorce (2014) siendo las
10:30 am.
Atentamente,

JAIR PRIETO OVIEDO ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO

CC. 10.172.431 DE DORADA C.C 1.118.559.733 DE YOPAL
Presidente ASAMBLEA Secretaria ASAMBLEA

El suscrito secretario, certifica que la presente acta es fiel copia tomada de su original.
 ESPRIOBRAS SAS
NIT. 900.338.332-7

ASAMBLEA ORDINARIA DE COMITÉ NIIF

ACTA No. 003

En la ciudad de Yopal Casanare, en las oficinas de ESPRIOBRAS a las 8.00 A.M.

del Día 05 de febrero 2014 del presente año, se reunieron los integrantes del
comité de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S por convocatoria Escrita
realizada de fecha 20 de Enero del 2014 enviada a cada miembro conformé a los
parámetros legales definidos en los estatutos de conformación del comité ,
realizada por el secretaria del comité ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO de la
misma en donde se trató el siguiente orden del día:

Orden del día

1. Verificación del quórum

2. Nombramiento de presidente y secretaria de la reunión
3. Políticas generales para el balance de apertura
4. Proposiciones y varios
5. Aprobación del acta

1.LLAMADO A LISTA Y VERIFICACION DEL QUORUM

Se realizó el llamado a lista y verifico el quórum con la asistencia de cinco

integrantes equivalentes a un 100 % de participación por lo cual fue aprobada por
la asamblea, según relación de la lista de asistencia anexa por lo tanto se determina
que existe el quórum decisorio para continuar con la realización de la asamblea
ordinaria de comité de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S.

2. ELECCION DE DIGNATARIOS PARA COORDINAR EL DESARROLLO DE LA

REUNION

Para la presente asamblea se eligió como presidente al señor JAIR PRIETO

OLIVERO CC. 9.658.194 de Yopal y como secretaria a la señorita ERIKA YURLEY
PEREZ CARDOZO CC 1.118.559.733 de Yopal quienes son elegidos por
unanimidad.
3. POLÍTICAS GENERALES PARA EL BALANCE DE APERTURA

El señor Contador y líder de aplicación de las Niif JOSE WILMAR ROJAS

ACEVEDO, dio a conocer las políticas generales contables y explico que estas son
un asunto de autorregulación no afecta ni afectaran la parte tributaria debido a que
esta remitida por estatuto tributario.

A la vez se analizaron si la empresa tiene factores como

Que la empresa no tiene obligación a rendir cuentas a terceros a público en

general si no entidades específicas que lo requieran.

Se estable materialidad un valor residual para la gran mayoría de sus activos

de 10 % depende del mismo.

Relación de costo beneficio.

No crear políticas que afecten de manera grave a grupo de interés a sus

socios proveedores o clientes entre otros.

Riesgo fiscal efecto posterior de bienes que incorporar bienes ya depreciados

para que afecten las utilidades cuando ya estos no son deducibles.

Relación con las entidades financieras para adquirir prestamos no

basándose en la inflación de activos.

Conociendo y adoptando las políticas generales comprendiendo por parte de los

integrantes de comité de Niif de y después de resolver las inquietudes este es
aprobado por unanimidad.

4.PROPOSICIONES Y VARIOS.

No hay observaciones al respecto, todos los integrantes están de acuerdo.

5.APROBACIÓN DEL ACTA

Luego de un receso de quince minutos la secretaria da lectura al texto del acta el

cual fue aprobado por unanimidad de los presentes, Para constancia se firma en
Yopal a los veinte (05) días del mes de febrero de dos mil catorce (2014) siendo las
09:30 am.

Atentamente,

JAIR PRIETO OVIEDO ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO

CC. 10.172.431 DE DORADA C.C 1.118.559.733 DE YOPAL
Presidente ASAMBLEA Secretaria ASAMBLEA

El suscrito secretario, certifica que la presente acta es fiel copia tomada de su original.
 ESPRIOBRAS SAS
NIT. 900.338.332-7

ASAMBLEA ORDINARIA DE COMITÉ NIIF

ACTA No. 004

En la ciudad de Yopal Casanare, en las oficinas de ESPRIOBRAS a las 8.00 A.M.

del Día 05 de marzo 2014 del presente año, se reunieron los integrantes del comité
de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S por convocatoria Escrita realizada de
fecha 15 de febrero del 2014 enviada a cada miembro conformé a los parámetros
legales definidos en los estatutos de conformación del comité , realizada por el
secretaria del comité ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO de la misma en donde
se trató el siguiente orden del día:

Orden del día

6. Verificación del quórum

7. Nombramiento de presidente y secretaria de la reunión
8. NIIF pymes aplicables a empresa Espriobras S.A.S
9. Proposiciones y varios
10. Aprobación del acta

1.LLAMADO A LISTA Y VERIFICACION DEL QUORUM

Se realizó el llamado a lista y verifico el quórum con la asistencia de cinco

integrantes equivalentes a un 100 % de participación por lo cual fue aprobada por
la asamblea, según relación de la lista de asistencia anexa por lo tanto se determina
que existe el quórum decisorio para continuar con la realización de la asamblea
ordinaria de comité de NIIF de la empresa ESPRIOBRAS S.A.S.

2. ELECCION DE DIGNATARIOS PARA COORDINAR EL DESARROLLO DE LA

REUNION

Para la presente asamblea se eligió como presidente al señor JAIR PRIETO

OLIVERO CC. 9.658.194 de Yopal y como secretaria a la señorita ERIKA YURLEY
PEREZ CARDOZO CC 1.118.559.733 de Yopal quienes son elegidos por
unanimidad.
3. NIIF PYMES APLICABLES A EMPRESA ESPRIOBRAS S.A.S

El señor Contador y líder de aplicación de las Niif JOSE WILMAR ROJAS

ACEVEDO, dio a conocer las niif pymes aplicables a la empresa de ESPRIOBRAS
atreves de las diferentes secciones y después de verlas leído, verificado y estudiado
se llega a la conclusión que las siguientes se va aplicar en la misma.

Bases para la preparación de los estados financieros (sección 1)

Adopción de las normas internacionales de información financiera (sección
2)
Moneda funcional y transacciones en moneda extranjera (sección 3)
Efectivo y equivalentes al efectivo (sección 4)
Cuentas por cobrar a comercial (sección 5)
Otras cuentas por cobrar (sección 6)
Propiedad planta y equipo (sección 7)
Deterioro de valor de activos (sección 8)
Cuentas por pagar comercial (sección 9)
Otras cuentas por pagar (sección 10)
Pasivos por impuestos a las ganancias diferidos (sección 11)
Capital (sección 12)
Clasificación de activos y pasivos corrientes y no corrientes (sección 13)
Ingresos (sección 14)
Costo y gastos (sección 15)

Cumpliendo y las adaptándose a las necesidades de las empresas y luego

comprender por cada uno de los integrantes de comité de Niif estas serán las NIIF
que se aplicaran en la organización esto es aprobado por unanimidad.

4.PROPOSICIONES Y VARIOS.

No hay observaciones al respecto, todos los integrantes están de acuerdo.

5.APROBACIÓN DEL ACTA

Luego de un receso de quince minutos la secretaria da lectura al texto del acta el

cual fue aprobado por unanimidad de los presentes, Para constancia se firma en
Yopal a los veinte (05) días del mes de marzo de dos mil catorce (2014) siendo las
11:30 am.
Atentamente,

JAIR PRIETO OVIEDO ERIKA YURLEY PEREZ CARDOZO

CC. 10.172.431 DE DORADA C.C 1.118.559.733 DE YOPAL
Presidente ASAMBLEA Secretaria ASAMBLEA

El suscrito secretario, certifica que la presente acta es fiel copia tomada de su original.