TABEL 3.

1 PROGRAM KERJA AUDIT PENDAHULUAN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Maret 2012 A.I/1/1-4

No. Langkah-langkah Audit Pendahuluan Dilaksanakan oleh Waktu yang Diperlukan

Tujuan:

1. Mendapatkan informasi umum “Program

Pengembangan Sistem Informasi”.
2. Mengindentifikasi aspek manajemen dan berbagai
masalah yang terjadi berkaitan dengan program
pengembangan sistem informasi yang dilakukan PT.
Wings Air, Tbk.
3. Sebagai dasar penyusunan program kerja audit tahap
berikutnya, yaitu pengujian dan review atas sistem
pengendalian manajemen.
Langkah-langkah Kerja:

1. Dapatkan dan pelajari struktur organisasi beserta uraian Jiantari (Ketua Tim) 7 Hari
tugas kegiatan.
2. Dapatkan dan pelajari tugas pokok dan fungsi unit Mukti (Anggota Tim) 7 Hari
pelaksana kegiatan.
3. Dapatkan dan pelajari data keuangan terkait besarnya M. Haryo P (Anggota Tim) 4 Hari
penganggaran/estimasi pelaksanaan kegiatan.
4. Dapatkan dan pelajari laporan kegiatan pengembangan Nora Z (Anggota Tim) 4 Hari
sistem informasi dilaksanakan sesuai dengan otorisasi
khusus dan umum serta persetujuan dari pihak
manajemen.
5. Lakukan pengujian dan review atas sistem pengendalian Ketua Tim dan Anggota Tim 4 Hari
manajemen.
(Dipindahkan)
 (Sambungan)
6. Susunlah simpulan-simpulan berbagai hal yang Ketua Tim dan Anggota Tim 5 Hari

memerlukan penelitian lebih lanjut.

Diaudit oleh: Jumlah Jawaban Catatan: Direview oleh:

Ya Tidak
( Jiantari ) ( Aisyah Ariani L )
- -
Tanggal: 15 April 2012 Tanggal: 21 Mei 2012
TABEL 3.2 PROGRAM KERJA REVIEW DAN PENGUJIAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Maret 2012 B.I/2/1-4

Nomor Internal Control Questionnaire Jawaban ICQ Pelaksana Langkah Kerja

ICQ Lk Dan Langkah-langkah Kerja Ya Tidak Pelaksana Waktu
Tujuan Review dan Pengujian Pengendalian
Manajemen:
Menilai dan menguji kegiatan pengembangan
sistem informasi sesuai dengan otorisasi khusus
dan umum serta persetujuan dari pihak
manajemen.

1. Internal Control Questionnaire:

1. Apakah program pengembangan sistem
informasi yang dilaksanakan sudah berdasarkan
pada rencana yang ditetapkan sebelumnya?
2. Apakah pelaksanaan pengembangan sistem
informasi yang dilakukan tidak menganggu
operasi yang sedang berjalan?

Bila Ya:
Langkah Kerja:
1. Periksa apa saja rencana program √ - Mukti 7 Hari
pengembangan sistem informasi yang telah (Anggota Tim)
ditetapkan.
2. Periksa jadwal pelaksanaan kegiatan pastikan - - Nora Z 7 Hari
tidak mengganggu operasi yang sedang (Anggota Tim)
berjalan.
(Dipindahkan)
 (Sambungan)
Bila Tidak:

Langkah Kerja:
1. Telusuri apa yang menjadi dasar penyusunan - - Mukti 7 Hari
rencana dan program pengembangan sistem (Anggota Tim)
informasi.
2. Telusuri apa saja operasi perusahaan yang - √ Nora Z 7 Hari
dilakukan pada saat itu. (Anggota Tim)

2. Internal Control Questionnaire:

1. Apakah tujuan program pengembangan sistem
informasi terdokumentasikan dan
disosialisasikan secara memadai?
2. Apakah kegiatan tersebut dibuat sesuai
kebutuhan perusahaan sebagai tindak lanjut
pengendalian sistem informasi?

Bila Ya:
Langkah Kerja:
1. Periksa apa saja tujuan dari program √ - M Haryo P 7 Hari
pengembangan sistem informasi bagi (Anggota Tim)
perusahaan dan amati apakah tujuan tersebut
mempengaruhi secara umum.
2. Periksa apa saja program-program yang telah √ - Jiantari 7 Hari
menunjang kebutuhan perusahaan berkaitan (Ketua Tim)
pengendalian sistem informasi.

(Dipindahkan)
 (Sambungan)
Bila Tidak:

Langkah Kerja:
1. Telusuri apakah perusahaan melakukan - - M Haryo P 7 Hari
program tersebut secara periodik terhadap (Anggota Tim)
sistem informasi.
2. Telusuri apa yang ingin dicapai dari program - - Jiantari 7 Hari
pengembangan tersebut. (Ketua Tim)
Diaudit oleh: Jumlah Jawaban Catatan: Direview oleh:
Perlu diadakannya audit lanjutan.
Ya Tidak
( Jiantari ) ( Aisyah Ariani L )
3 1
Tanggal: 15 April 2012 Tanggal: 21 Mei 2012

KETERANGAN:
√ =Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk
menyatakan bahwa angka-angka tersebut telah ditrasir dan dibandingkan
dengan bukti-bukti pembukuannya dan ternyata benar.
√ =Penempatan simbol ini disamping kanan atau dibawah angka-angka untuk
menyatakan bahwa terhadap angka-angka tersebut telah dilakukan
kontrol hubungan dengan sumber lain.
√ =Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka
tersebut telah ditrasir dan dibandingkan dengan bukti-bukti
pembukuannya dan ternyata tidak benar (salah)
? =Penempatan simbol ini disamping kanan atau bagian bawah angka-angka untuk
menyatakan bahwa angka-angka atau komentar tersebut masih diragukan atau
perlu penjelasan lebih lanjut.
TABEL 3.3 PROGRAM KERJA AUDIT LANJUTAN

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Program yang Diaudit : Pengembangan Sistem Informasi Maret 2012 C.I/3/1-4

Nomor Temuan yang Dikembangkan dan Langkah Kerja Audit Pelaksanaan Langkah-langkah Kerja
Temuan Lk Dilaksanakan Oleh Waktu yang diperlukan
1. Tujuan Audit Lanjutan:
1. Apakah biaya program pengembangan sistem informasi yang
dilaksanakan tersebut tidak melampaui anggaran yang ditetapkan?
2. Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah
menggunakan teknik dan metode yang tepat?
3. Apakah program pengembangan sistem informasi tersebut telah
berhasil mencapai tujuannya?
4. Apakah setelah dilaksanakannya pengembangan sistem informasi:
a. Sistem yang telah dibangun memenuhi kebutuhan
pengguna?
b. Sistem yang dibangun memberikan dampak efisiensi dan
nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik
pada masa sekarang maupun masa depan?
2. Judul Temuan:

1. Biaya program pengembangan sistem informasi yang dilaksanakan

tersebut melampaui anggaran yang ditetapkan.
2. Teknik dan metode yang digunakan untuk program pengembangan
sistem informasi ini masih kurang tepat. Dalam hal ini bukan
teknik dan metode yang digunakan namun pendekatan sistem.

(Dipindahkan)
 (Sambungan)
3. Langkah Kerja:

1. Telusuri penyebab terjadinya penggunaan dana program Nora Z 7 Hari

pengembangan tersebut yang lebih besar dari anggarannya. (Anggota Tim)
2. Telusuri ketentuan metode yang tepat digunakan untuk program M Haryo P 7 Hari
pengembangan sistem informasi tersebut. (Anggota Tim)
4. Judul Temuan:

1. Sebagian dari tujuan pelaksanaan pengembangan sistem informasi

tersebut tidak tercapai
2. a. Sistem yang telah dibangun tidak memenuhi kebutuhan
pengguna
b. Sistem yang dibangun tidak memberikan dampak efisiensi
dan nilai ekonomis terhadap jalannya operasi institusi, baik
pada masa sekarang maupun masa depan
5. Langkah Kerja:

1. Telusuri tujuan-tujuan yang ingin dicapai dari program Mukti 7 Hari

pengembangan sistem informasi tersebut. (Anggota Tim)
2. Telusuri faktor-faktor yang merupakan kelemahan. Jiantari 7 Hari
(Ketua Tim)
Diaudit oleh: Jumlah Jawaban Catatan: Direview oleh:

Ya Tidak
( Jiantari ) ( Aisyah Ariani L )
- -
Tanggal: 15 April 2012 Tanggal: 21 Mei 2012
TABEL 3.4 DAFTAR TEMUAN DAN REKOMENDASI

Nama Perusahaan : PT. Wings Asia, Tbk Periode Audit : No. KKA :
Daftar : Temuan dan Rekomendasi Maret 2012 D.I/4/1-4

No. Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Tanggapan Rekomendasi

Auditor
1. Untuk pelaksanaan Dalam data keuangan Kebijakan Bendahara Manajemen sistem Bendahara proyek Bendahara proyek
program berkaitan dengan proyek untuk menolong informasi harus mengaku telah dan manajemen
pengembangan sistem penganggaran/estimasi manajemen sistem memakai dana melakukan sistem informasi
informasi tersebut program pengembangan informasi yang pada yang dibutuhkan kebijakan tersebut dikenakan sanksi
telah memakai dana sistem informasi tersebut saat itu sedang lebih besar dari tetapi semata- sesuai ketentuan
sebesar Rp. hanya membutuhkan mengalami kesulitan yang mata karena niat perusahaan yang
200.000.000,00,- dana sebesar Rp. resesi ekonomi, dengan dianggarkan/diesti baik. berlaku.
yang lebih besar dari 150.000.000,00,- pertimbangan, apabila masi sebelumnya.
yang tidak dibantu program
dianggarkan/diestima pengembangan sistem
si sebelumnya. informasi guna
peningkatan usaha
pengendalian IT
perusahaan akan gagal.
2. Penggunaan teknik Menurut metodologi Adanya kesalahan Pihak manajemen Pihak manajemen Dalam
dan metode program program pengembangan bahan dan literature kurang tepat kurang mengaplikasikan
pengembangan sistem sistem informasi ada 3 yang digunakan oleh menggunakan memerhatikan teknik dan
informasi tersebut teknik dan metode yang pihak manajemen. teknik dan metode kadaluarsa revisi metode program
belum tepat dan bisa program dari bahan dan pengembangan
kurang sesuai setelah diterapkan/digunakan pengembangan literature yang sistem informasi
ditelusuri bahwa manajemen yaitu sistem informasi digunakan perlu ketelitian
manajemen Functional tersebut. sehingga terjadi dan perhatian
menggunakan Decomposition kesalahan. yang khusus
pendekatan sistem. Methodologies, Data terkait kadaluarsa
 Oriented Methodologies, revisi bahan dan
dan Prescriptive literature yang
Methodologies. akan digunakan.
3. Beberapa tujuan Adapun tujuan Batas pelaksanaan Sebagian dari Pihak manajemen Manajemen
pelaksanaan program pelaksanaan tersebut program pengembangan tujuan pelaksanaan belum efektif dan dituntut untuk
pengembangan sistem yang belum sistem informasi pengembangan kurang lebih produktif
informasi tersebut terealisasikan tersebut sudah sistem informasi mengefisiensikan dan tanggap
belum terealisasikan. diantaranya adalah selesai/habis. tersebut tidak kesempatan/pelua dalam
sebagai berikut: tercapai. ng dalam memanfaatkan
1. File data melaksanakan kesempatan/pelua
komputer telah kegiatan tersebut. ng.
akurat, lengkap,
dan dijaga
kerahasiaannya.
2. Data sumber yang
tidak akurat atau
yang tidak
memiliki otorisasi
yang tepat di
indentifikasi dan
ditangani sesuai
dengan kebijakan
manajerial yang
telah ditetapkan.
4. Program Perusahaan Adanya beberapa pihak Pelaksanaan Adanya tindak Manajemen
pengembangan sistem mengharapkan agar yang tidak kegiatan kriminalitas sistem informasi
informasi tersebut melalui program melaksanakan tugas pengembangan pemanipulasian dituntut dapat
sama sekali tidak pengembangan sistem pokok dan fungsi sistem informasi laporan kegiatan menjelaskan
memberikan dampak informasi ini dituntut masing-masing unit tersebut sama tersebut di pihak secara detail dan
dan hasil yang bahwa manajemen pelaksanaan kegiatan sekali tidak manajemen memberikan
diharapkan Sistem informasi mampu tersebut. memberikan sistem informasi. keterangan yang
perusahaan. memenuhi kebutuhan dampak dan hasil semestinya terkait
perusahaan, memberikan yang diharapkan laporan kegiatan
dampak efisiensi dan perusahaan. yang dimanipulasi
nilai ekonomis terhadap (what, why, how)
jalannya operasi institusi,
baik pada masa sekarang
maupun masa depan
guna peningkatan
pengendalian IT
perusahaan.
 REFRENSI

Bayangkara. IBK, MANAGEMENT AUDIT Audit Manajemen Prosedur dan Implementasi, Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2008

Diklat Penjenjangan Auditor, REVIEW KERTAS KERJA AUDIT Edisi ke-4, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan BPKP, Jakarta, 2008
(dalam bentuk PDF)

Diklat Penjenjangan Pengendali Teknis, PERENCANAAN PENUGASAN AUDIT Edisi ke-5, Pusat Pendidikan dan Pelatihan Pengawasan
BPKP, Jakarta, 2010 (dalam bentuk PDF)

Kusrini, TINJAUAN UMUM MENGENAI AUDIT SISTEM INFORMASI (dalam bentuk PDF)

TEKNIK DAN METODE PENGEMBANGAN SISTEM (dalam bentuk PDF)

Sumber Refrensi lain:

 http://www.google.com//kertaskerjaauditdanprogramaudit