ACTIVIDAD 1

NRC 4367

PRESUPUESTOS

PRESENTADO POR

CAMILO ANDRES RODRIGUEZ HERNANDEZ

PRESENTADO A

JULIO FAENZ RUIZ GONZALEZ

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO ACADEMICO DE ADMINISTRACION

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

COLOMBIA CIUDAD BOGOTÁ D.C 08 DE MARZO DEL 2019

Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura

de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está

de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

RTA/ Con el presupuesto podemos precisar la inversión y financiamiento de los

recursos económicos con bases y mediciones de cumplimiento de los objetivos,

estas son herramientas fundamentales para cualquier organización

No estoy de acuerdo, el presupuesto hace parte de la planeación y de

actividades, también hace posible que se lleve parámetros de control sobre lo

planificado

Esto es más que colocar el valor de ingresos y de gastos para un determinado

periodo. Es la forma cómo se concentran los ingresos y los gastos para darle un
significado. Y el proceso mediante el cual se obtiene el presupuesto y se asigna las

responsabilidades, lo convierten en una poderosa herramienta de comunicación,

planificación, ejecución y control de la gestión

Es una herramienta que debe permitir a quienes toman decisiones en la empresa

estar al tanto de cuáles son las metas qué en términos de ingresos y gastos se han

trazado la empresa y compararlas con los resultados que se van obteniendo una

vez se pone en marcha el plan, todo esto con el fin de facilitar la toma de

decisiones

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

RTA/ Los mecanismos son la forma cómo se presenta la información, puesto que

está puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación

En las cédulas presupuestales, se presentan la información en periodos para

comparar las en el momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja

electrónica la necesidad de la empresa, además está debe tener un nombre

específico enumeración que las identifique.

 3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del

presupuesto.

RTA/ Previsión

Se puede establecer cuando se conoce a los gastos de la familia y luego calcular

su capacidad de ahorrar y modificar sus obligaciones de pago e inversiones que

puede realizar es un estudio anticipado

Planeación

La cual indica que la empresa debe hacer cambios para lograr sus objetivos

deseados, precisión, contabilidad, flexibilidad, participación y contabilidad por

centros de responsabilidad, ahorrando no es lo que le sobra sino disminuir los

gastos en el presupuesto
 Organización se debe definir las actividades y responsabilidades de los

miembros para lograr la meta propuesta

La dirección, es conducción de los individuos hacia el logro de los objetivos, integrantes de

cada organización tienen que cumplir con sus obligaciones Con constancia logrando una buena

comunicación y coordinación trabajando en equipo

Control donde la organización debe comparar los objetivos propuestos con 1os

logrados, revisando para saber si complementaron sus metas y si no es así analizar

la situación y realizar nuevamente cambios hasta lograr su objetivo

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

Ventajas

 Anticipación al futuro de las actividades de la empresa

 Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las

cifras presupuestales

 Se analizan las alternativas de inversión y financiación

 Control permanente a todas las áreas de la empresa

 Se tienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas

directivas de la empresa

 Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades

Desventajas

 Su organización e implementación es costosa

 Sólo se estiman cifras

 La proyección puede ser afectada por la subjetividad o a la percepción de

situaciones en particular

 De existir una organización para la relación del presupuesto

 5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y

su campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Presupuesto estático

El presidente de la compañía preparo un presupuesto estático mostrado en la

siguiente tabla

EJEMPLO

Presupuesto flexible

Presupuestos económicos

Presupuestos financieros
 6. Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de

acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período

teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último

período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su

oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos

se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar

presupuesto?

Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente

por qué.

Al momento de realizar un presupuesto se tiene que establecer los elementos

con los que se dirige el como lo son los ingresos y se debe hacer un análisis de las

ejecuciones de los años anteriores, este proceso prometido por el director

Adicionalmente no determinó que los objetivos estratégicos mediante los cuales

sea que lograr el incremento propuesto, los objetivos estratégicos deben indicar los

costos que implica la ejecución

 Nunca menciono los controles que se han de llevar a cabo para la evacuación de

las acciones desarrolladas con el fin de garantizar su cumplimiento y tampoco se

hace los lineamientos de los vicepresidentes sobre las acciones que deben

desarrollar para la ejecución.

Actividad 2 - Evaluativa
Taller: Análisis presupuestal, producción y ventas de una
empresa

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

https://www-ebooks7-24-com.ezproxy.uniminuto.edu/?il=4691&pg=48
ACTIVIDAD VIRTUAL
El estudiante hará un resumen que le servirá como insumo para desarrollar el taller “Análisis
presupuestal, producción y ventas de una empresa”, que tiene el propósito de explicar la
aplicabilidad del presupuesto de ventas, administración y producción de una empresa. Esta
actividad le permitirá fortalecer la competencia de gestión del conocimiento.
VER: Lea los capítulos 2 y 3 del texto guía "Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera" y el Módulo II del libro "Presupuesto empresarial".
JUZGAR: En la consulta de los recursos, determine cuáles son los planteamientos generales
de los documentos, identificando los términos importantes o nuevos sobre la aplicabilidad del
presupuesto de ventas, administración y producción de una empresa.
ACTUAR: Elabore un resumen sobre la aplicabilidad del presupuesto de ventas que incluya las
características y la aplicabilidad de los tres tipos de presupuesto:

1. Administración.
2. Producción.
3. Ventas.

Adicionalmente, aborde las variables que influyen en la ejecución presupuestal.

El resumen será un insumo para el desarrollo del taller "Análisis presupuestal, producción y
ventas de una empresa", el cual debe descargar en un portátil para llevarlo y resolverlo en la
tutoría.

ACTIVIDAD DURANTE LA TUTORÍA

Cada grupo de trabajo desarrollará el taller "Análisis presupuestal, producción y ventas de
una empresa", a fin de analizar el presupuesto de ventas, administración y producción de una
empresa; el propósito de esta actividad es afianzar el conocimiento de cada uno de los
términos técnicos y de la estructura presupuestal, y fortalecer las competencias de gestión del
conocimiento y solución de problemas.
ACTUAR: Con el resumen como insumo, participen en el taller "Análisis presupuestal,
producción y ventas de una empresa" siguiendo los pasos que se describen a continuación.

1. Analicen los datos históricos que se les entrega en el anexo taller "Análisis
presupuestal, producción y ventas de una empresa".Es necesario que utilicen la
variación porcentual que se encuentra en la primera hoja del taller, para poder
alimentar cada una de las variaciones porcentuales por mes, que se ubica en la fila
debajo de los meses, posteriormente se deben sumar y ubicarlas en la respectiva fila al
frente de la fila suma de variaciones, en la siguiente fila se debe tomar el promedio de
estas variaciones.
2. Verifiquen y validen que la información sea correcta y que entienden todos los datos
presentados.
3. Calculen las respectivas variaciones en ventas, el costo unitario y total, y los gastos. El
tutor encargado dará el precio de venta de acuerdo con su criterio, el estudiante
deberá calcular los demás datos teniendo en cuenta la variación porcentual y los
costos. Para poder determinar la proyección de ventas por el método 1, se debe tener
en cuenta el promedio de la variación porcentual que ya se ha obtenido previamente,
multiplicándola por el promedio mensual de ventas totales y luego sumando
nuevamente el promedio mensual de ventas totales: (promedio mensual ventas totales
* promedio variación) + promedio mensual ventas totales.

Para proyectar las ventas por el método 2 se toma el promedio mensual de ventas y se
le resta el promedio de la variación porcentual, esto se hace con la finalidad de que la
proyección no se aleje tanto del primer método.
Para identificar la cantidad de insumo deben revisar la pestaña, allí se indica cuánto es,
tomar los datos y multiplicarlos por los valores Consumo en producción por kilo
producido. Por ejemplo si revisa el concentrado para gatos puede observar que dice
claramente en la pestaña 5kg y en las tablas se solicitan los datos por kilo producido.

4. Identifiquen la falla presupuestal que allí se presenta y, con base en la información

analizada, determinen las causas, las estrategias y los cursos de acción que permitan
minimizar el impacto de la ejecución presupuestal en cada una de las áreas
involucradas.

5. Presenten un informe con el análisis presupuestal efectuado.

Recuerden que con el uso inadecuado de la gramática y la ortografía las ideas pueden no
comprenderse o malinterpretarse.
Durante el desarrollo del taller, el tutor resolverá las dudas y las inquietudes que se presenten y
abordará los referentes teóricos relacionados con las estrategias y los cursos de acción que
permitan minimizar el impacto de la falla presupuestal.
Con base en esta revisión, cada grupo le hará los ajustes que correspondan al taller; un
integrante subirá el taller al foro denominado "Taller: Análisis presupuestal, producción y
ventas" en la plataforma, en las fechas establecidas.
DEVOLUCIÓN CREATIVA - METACOGNICIÓN: En grupos, reflexionen a partir de la siguiente
pregunta orientadora: “¿Cuáles fueron las habilidades adquiridas en el ejercicio, en relación
con la identificación de la falla presupuestal y las estrategias planteadas para minimizar el
impacto de la ejecución presupuestal?”. El tutor monitoreará este proceso, solicitando a
algunos estudiantes, de forma aleatoria, que socialicen su respuesta.

RECURSOS Y MEDIOS EDUCATIVOS DE LA ACTIVIDAD

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

 Libro guía. Díaz, M. C., López, L. M. y Parra, R. (2015). Presupuestos: Enfoque para la
planeación financiera (2ª Ed.). Bogotá, D. C.: Pearson.
 Falgide, C. A. (2009). Presupuesto empresarial.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

 Burbano, J. E. (2011). Presupuestos: Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión y

control de recursos.

FORMA DE ENTREGA

El estudiante hará un resumen que le servirá como insumo para desarrollar el taller sobre
análisis presupuestal, en un documento Word (Arial 12 pts., interlineado 1,5), con una
extensión mínima de una (1) página y máxima de dos (2); adicionalmente, descargará el
"Análisis presupuestal, producción y ventas de una empresa" y lo llevará en digital a la
tutoría.
Con sus grupos de trabajo, en la tutoría desarrollarán el taller sobre análisis presupuestal,
producción y ventas de una empresa, en un documento Excel, con una extensión mínima de
cinco (5) pestañas y máxima de siete (7). Finalizado el encuentro, un integrante del grupo
 subirá el documento a la plataforma en el foro "Taller: Análisis presupuestal, producción y
ventas" asignado para esta actividad y en los tiempos establecidos por el tutor.

ROL DEL TUTOR

El tutor resolverá las inquietudes que se presenten durante el trabajo asincrónico a través de la
plataforma virtual (foro de dudas, videochat, mensajería instantánea y correo electrónico); en la
tutoría, hará retroalimentación sobre los temas abordados en la unidad y calificará el taller
"Análisis presupuestal, producción y ventas de una empresa" desarrollado, con base en
los criterios de la rúbrica de evaluación.

Interpretan con profundidad todos los datos históricos de la empresa, efectuando un correcto
análisis presupuestal, de producción y ventas.

Realizan acertadamente los cálculos respectivos de variaciones en ventas, costo unitario-total y

gastos.
2puntos

Identifican con exactitud todas las causas de la falla presupuestal que se presenta en la información
analizada y plantean estrategias y cursos de acción que permiten minimizar el impacto de la
ejecución presupuestal.
2puntos

El taller no presenta errores ni gramaticales ni de concordancia ni de ortografía.

0.5puntos

de los estándares de mano de obra requeridos en las estaciones de trabajo normales en la labor fabril
propicia burocratización laboral e incertidumbre en la línea de producción, en cuyo caso la capa-
cidad instalada estará dada por el potencial productivo de la estación de trabajo más ineficiente.
Una distribución de planta no funcional origina problemas de producción en los que se
invierte tiempo excesivo, exagerada movilización de materiales, espacios físicos ociosos o el ha-
cinamiento de personal. Estas situaciones entorpecen la labor productiva e inciden sobre los
costos y acontecen cuando, por ejemplo, en vez de construir instalaciones acordes con el proceso
y los equipos adquiridos, se compran bodegas con el pretexto de menores inversiones y se quiere
acomodar en ellas los equipos y las maquinarias. Estas reflexiones destacan que el estudio de la
viabilidad comercial y técnica de los proyectos de inversión no debería cimentarse en la
imitación
de lo que otros emprendieron con éxito ni en las cuestionables corazonadas del inversionista, por
cuanto estas normas de conducta en los negocios influyen sobre los costos, los presupuestos y los
beneficios financieros.
Las decisiones cotidianas consideradas en el sistema de producción se sintetizan en los facto-
res que se analizan a continuación.
Instauración de las políticas de inventarios. La administración de inventarios de productos
terminados, de productos en proceso y de insumos requiere una atención especial por parte de
la gerencia, debido a los costos correspondientes a su tenencia. En muchas organizaciones, estos
inventarios representan gran parte de la inversión, según sean los intereses organizacionales, y
las
ventajas y desventajas que las diferentes áreas funcionales concedan al mantenimiento de altas o
bajas existencias. Sin embargo, se debe tener en cuenta que en economías inflacionarias, los
stocks
altos propician la inmovilización de capitales que progresivamente pierden poder adquisitivo.
En consecuencia, las políticas de inventarios junto con los pronósticos de ventas determinan los
programas de producción.
Planeamiento de la producción. Este planeamiento es el núcleo de las políticas fabriles restan-
tes, ya que de él se desprenden los estimativos relacionados con la plantilla laboral, la demanda
de supervisión, la intensidad del control de la calidad y del mantenimiento de los medios tecno-
lógicos y la gestión de compras. Son pocas las organizaciones donde existe un comportamiento
de ventas constante; por tanto, una vez calculadas las cantidades a producir en un determinado
período, generalmente un año, debe programarse la producción por subperíodos.
Distribución de la producción en el tiempo. Por lo general, los negocios empresariales reciben
la influencia de fluctuaciones en la demanda de productos debido a situaciones como festividades
especiales (Navidad, día de la madre), temporadas vacacionales, reconocimiento de asignaciones
salariales especiales, ingreso de estudiantes a escuelas y universidades. El carácter cíclico o esta-
cional de las ventas requiere modelos matemáticos para evaluar la conveniencia o no financiera
de políticas aplicadas al mantenimiento o a la variación periódica de los inventarios. Cualquiera
que sea la opción escogida, la gerencia deberá asumir costos diferentes, que se reflejarán en los
presupuestos de producción, del costo de venta y del efectivo.
Planificación del abastecimiento y de los consumos. El concepto de periodicidad, aplicable al
planeamiento de la producción, permite determinar el volumen de producción afín con las ex-
pectativas comerciales y con las políticas de inventario de productos terminados. La información
concerniente a los programas de producción y a los coeficientes técnicos del consumo de
materias
primas, insumos o componentes por producto (litros, cm
3
, gramos, libras, número de piezas)
contribuye al cómputo de sus consumos. Estos datos, junto con la información complementaria
de los inventarios iniciales y de las exigencias finales proyectadas, llevan a la estimación de la
Actividad 3 - Evaluativa
Parcial 1: Presupuesto y ventas

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

ACTIVIDAD VIRTUAL
Los estudiantes diseñarán una campaña, a través de un folleto, para promover la correcta
ejecución presupuestal. El propósito de esta actividad es evidenciar estrategias que permitan
optimizar los costos y gastos, minimizando el impacto presupuestal dentro del flujo económico
de la organización. Esta actividad les permitirá fortalecer la competencia de compromiso social.
VER: Retomen la lectura de los capítulos 1, 2 y 3 del libro guía "Presupuestos: enfoque para
la planeación financiera".
JUZGAR: Hagan un repaso sobre los aspectos generales del tema de presupuesto,
producción y ventas con el fin de afianzar el aprendizaje de estos conceptos.
ACTUAR: A partir del análisis presupuestal realizado en el "Taller de Análisis diagnóstico
presupuestal" de la actividad anterior, de la identificación de las causas de la falla
presupuestal que se presenta en la información analizada y del planteamiento de estrategias y
cursos de acción que permitan minimizar el impacto de la ejecución presupuestal, elaboren en
grupo un folleto para promover la correcta ejecución presupuestal para el bienestar de los
integrantes de una empresa.
Para la elaboración del folleto tengan en cuenta los siguientes aspectos:

1. La información del folleto debe evidenciar estrategias que permitan optimizar los costos
y gastos, minimizando el impacto presupuestal dentro del flujo económico de la
organización.
2. La información debe ser clara y concisa.
3. Incluyan imágenes que guíen la información planteada.

Un representante del grupo llevará a la tutoría un dispositivo móvil para visualizar el folleto.
Adicionalmente, descarguen del aula virtual todas las pestañas del anexo "Planilla Parcial 1" e
imprímanlas, pues servirán como insumo para responder correctamente la evaluación.
ACTIVIDAD DURANTE LA TUTORÍA
Los estudiantes socializarán los folletos elaborados y presentarán el “Parcial 1: Presupuesto
y ventas”, que tiene como fin evaluar el dominio del tema y fortalecer las competencias de
gestión del conocimiento y solución de problemas.
ACTUAR: Con base en la elaboración del folleto, participen en la socialización siguiendo los
pasos que se describen a continuación.

1. Cada grupo tendrá un espacio de diez (10) minutos para mostrar a sus compañeros el
folleto sobre las estrategias para optimizar los costos y los gastos, minimizando el
impacto presupuestal dentro del flujo económico de una organización.
2. Los demás compañeros y el tutor retroalimentarán la elaboración y la aplicabilidad de
la información del folleto formulando críticas constructivas.

Posteriormente, de manera individual presente el “Parcial 1: Presupuesto y ventas” sobre la

temática de presupuesto y ventas que le entregará el tutor. Luego de recibir el parcial
calificado, súbalo al foro denominado "Parcial 1 - Presupuesto y ventas".
DEVOLUCIÓN CREATIVA - METACOGNICIÓN: Haga una reflexión sobre el aprendizaje
obtenido y evaluado en el “Parcial 1: Presupuesto y ventas”.

RECURSOS Y MEDIOS EDUCATIVOS DE LA ACTIVIDAD

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

 Libro guía. Díaz, M. C., López, L. M. y Parra, R. (2015). Presupuestos: Enfoque para la
planeación financiera (2ª Ed.). Bogotá, D. C.: Pearson.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

 Burbano, J. E. (2011). Presupuestos: Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión y

control de recursos.

TIEMPO ESTIMADO PARA EL DESARROLLO DE ACTIVIDAD

 MODALIDAD TIPO DE ACTIVIDAD HRS PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

Consulta de materiales 6 Hora (s)

Presencial - Tutoría Individual - Colaborativa

Desarrollo actividad 9 Hora (s)

TOTAL 15

FORMA DE ENTREGA

Cada grupo de trabajo elaborará un folleto para promover la correcta ejecución presupuestal,
con cualquier herramienta tecnológica que se lo facilite, siguiendo las indicaciones dadas en la
actividad. Debe incluir título, cuerpo y nombres de los estudiantes; un integrante del grupo lo
llevará a la tutoría en un dispositivo móvil. Asimismo, deben descargar e imprimir del aula
virtual todas las pestañas del anexo "Planilla Parcial 1" para responder correctamente
la evaluación.
En la tutoría, cada estudiante presentará el “Parcial 1: Presupuesto y ventas”, el cual debe
ser subido al aula virtual en el espacio destinado para esta acción, después de ser calificado
por el tutor.

ROL DEL TUTOR

El tutor resolverá las inquietudes que se presenten durante el trabajo asincrónico a través de la
plataforma virtual (foro de dudas, videochat, mensajería instantánea y correo electrónico); en la
tutoría, moderará la socialización de los folletos con los estudiantes, responderá las
inquietudes que genere este ejercicio, entregará los parciales, monitoreará el correcto
desarrollo de los mismos y, finalmente, los calificará a partir de los criterios planteados en la
tutoría.