UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD SEMIPRESENCIAL

MÓDULO FORMATIVO
(Syllabus)
AUDITORÍA DE SISTEMAS

SEXTO SEMESTRE

EDUARDO ANTONIO PAREDES PAREDES

Ingeniero en Contabilidad y Auditoría C.P.A.
Magíster en Tributación y Derecho Empresarial

JOSELITO RICARDO NARANJO SANTAMARÍA

DOCTOR EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MAGISTER EN COSTOS Y GESTIÓN FINANCIERA

AMBATO – ECUADOR

ABRIL – SEPTIEMBRE 2014

1
 PRESENTACIÓN

El presente módulo pretende que los estudiantes adquieran las siguientes

competencias:

Conocer sobre la auditoría de sistemas y aplicar los métodos, técnicas y

procedimientos de auditoría para realizar una evaluación efectiva de los
controles informáticos.

Evaluar la utilización eficiente y segura de la información procesada

Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la información generada por el

sistema auditado.

Preparar informes para establecer la confiabilidad de la información procesada

y generada por el sistema auditado

Presentar de forma oral el informe de auditoría de sistemas por medio de una

simulación de la reunión preliminar y final; evidenciando los principales
hallazgos.

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 ÍNDICE DE CONTENIDO

Contenido Página

I. Datos básicos del Módulo 4

II. Ruta formativa 5

III. Metodología 8

IV. Planeación de Evaluación 12

V. Guías instruccionales 14

VI. Material de apoyo 17

VII. Validación del módulo 18

3
 I. DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO

CÓDIGO:
FCAUD/CA/MSP/06/06 PRERREQUISITOS:

 FUNDAMENTACIÓN DE
AUDITORIA FINANCIERA
Competencia Específica:
Ejecutar las fases de la Auditoría de
sistemas para determinar el grado de
confiabilidad del sistema auditado.

CRÉDITOS: SEMESTRE: CORREQUISITOS:

Abril -  EJECUCIÓN DE LA
3 septiembre AUDITORÍA FINANCIERA
2014

NIVEL DE HORAS CLASE SEMANAL:

FORMACIÓN: 3 semanas de 10 horas
1 semana de 2 horas
Terminal de Tercer Nivel Nº de horas trabajo autónomo semanal: 30 horas
Total horas clase al semestre: 32 horas
Total horas trabajo autónomo al semestre: 96 horas

Nombre del docente: Eduardo Antonio Paredes Paredes

Título y Grado Académico: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría - Abogado.
Área Académica por Competencia Global: Examinar las operaciones administrativas y
financieras para evaluarlas con la finalidad de optimizarlas observando el cumplimento de
principios, normas y procesos
Horario de atención: jueves y viernes de 18:00 a 19:00
Teléfonos: 0985919169
E-mail: ea.paredes@uta.edu.ec

Nombre del docente: Joselito Ricardo Naranjo Santamaría

Título y Grado Académico: Doctor en Contabilidad y Auditoría - Abogado.
Área Académica por Competencia Global: Examinar las operaciones administrativas y
financieras para evaluarlas con la finalidad de optimizarlas observando el cumplimento de
principios, normas y procesos
Horario de atención: jueves y viernes de 18:00 a 19:00
Teléfonos: 0998147787
E-mail: naranjo_joselo@hotmail.com

4
 II.RUTA FORMATIVA

NODO PROBLEMATIZADOR:

Evaluación asistemática de las operaciones y procesos de información

COMPETENCIA GLOBAL:

Examinar las operaciones administrativas y financieras para evaluarlas con la

finalidad de optimizarlas observando el cumplimento de principios, normas y
procesos

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS:

Conocer sobre la auditoría de sistemas y aplicar los métodos, técnicas y

procedimientos de auditoría para realizar una evaluación efectiva de los
controles informáticos.

Evaluar la utilización eficiente y segura de la información procesada

Verificar y evaluar el grado de confiabilidad de la información generada por el

sistema auditado.

Preparar informes para establecer la confiabilidad de la información procesada

y generada por el sistema auditado.

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MÓDULOS QUE CONFORMAN LA COMPETENCIA ESPECÍFICA:

Fundamentos de la Auditoría

Ejecución de la Auditoría Financiera

Ejecución de Auditoría de Sistemas

DESCRIPCION DE LA COMPETENCIA ESPECÍFICA:

Ejecutar las fases de la Auditoría de sistemas para determinar el grado de

confiabilidad del sistema auditado.

ELEMENTOS DE COMPETENCIA:

 Verificar la efectividad del sistema de control interno en el ambiente

externo de la máquina.

 Evaluar el sistema de controles diseñados para minimizar los fraudes y

los errores.

 Examinar y evaluar los archivos de datos en medios magnéticos con el

auxilio del computador y de software de auditoría generalizado y/o a la
medida.

 Preparar informes para establecer la confiabilidad de la información

procesada y generada por el sistema auditado.

 Presentar de forma oral el informe de auditoría de sistemas por medio

de una simulación de la reunión preliminar y final; evidenciando los
principales hallazgos.

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Líneas y Áreas de Investigación:

 Examinar y evaluar la suficiencia de las pistas de las transacciones en

medios magnéticos
III.-
 METODOLOGÍA
Obtener evidencia de la segregación electrónica de funciones entre las
terminales y personas que puedan acceder a los recursos de cómputo

 Obtener evidencia del funcionamiento de los controles implantados

dentro del software de las aplicaciones y evaluar su efectividad y
suficiencia

 Verificar que únicamente se efectúan cambios autorizados a los archivos

de datos y programas de computador

 Verificar que los recursos de computador únicamente se utilizan para

trabajos de la empresa

 Entender conceptos de la tecnología de información, base de datos,

programas objetos, sistemas multiusarios, etc.

 Asesorar el diseño de controles en los sistemas de información

computarizada.

Vinculación con la Colectividad:

Contribuir con las empresas auditadas en el logro de objetivos, metas y

resultados planteados, promover el control interno eficaz, ayudar en el
cumplimiento de la normativa vigente mediante una difusión de sistemas de
medición de desempeño y toma de decisiones. Finalmente incorporar a la
III.- METODOLOGÍA
comunidad organizada en el proceso de la auditoría con la evaluación de la
gestión de las instituciones públicas y privadas a través de sistemas de quejas
y reclamos, relevamiento de encuestas, etc.

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III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN

Enfoque didáctico general:

Estrategia general Aprendizaje Basado en Problemas (ABP)
Competencia a desarrollar a través del módulo:
Realizar la revisión y evaluación de los controles, sistemas y procedimientos de informática, su utilización, eficiencia y seguridad; verificar y evaluar el
grado de confiabilidad de la información generada por el sistema auditado con la finalidad de emitir un informe, para lo cual requiere la aplicación de
métodos, técnicas y procedimientos de auditoría.

CONTENIDOS CONTENIDOS CONTENIDOS ESTRATEGIA DIDÁCTICAS TIEMPO

ELEMENTOS DE
COGNOSCITIVOS PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES ESPECÍFICAS (Horas)
COMPETENCIA
¿Qué saberes? ¿Cómo aplicarlos? ¿Con que Actitudes? ( Estrategias, métodos y técnicas)

  Conocer la  Revisar conceptos de la  Demostrar interés Lectura comprensiva 6h

Conocer sobre la auditoría
de sistemas, sus fases y
aplicar los métodos, técnicas
y procedimientos de
auditoría para realizar una
evaluación efectiva de los
controles informáticos.
conceptualización de la
Auditoría Integral
 Revisar la ubicación
Orgánica de la Auditoria
en Sistemas
 Conocer el perfil del
auditor en sistemas
 Revisar las Áreas
principales de Acción del
auditor informático
 Conocer la diferencia
entre Sistemas Manuales
y computarizados
 Analizar las fases de la
auditoría de sistemas.
 Analizar sobre el control
interno informático y
verificar su evaluación.
auditoría integral y de en la investigación
sistemas Investigar ejemplos de evaluación
 Revisar la clasificación  Discernir sobre la del control interno informático
de la auditoría correcta forma de
 Revisar información evaluar el control Revisar ejemplos de auditoría de
sobre el perfil del interno informático. sistemas
auditor informático y los
campos de acción  Realizar una
 Estudiar sobre el control práctica de la
interno informático y su primer fase de la
evaluación auditoría de
sistemas (La
auditoría alrededor
del computador)

8
PRODUCTO: Conocer sobre la auditoría de sistemas y realiza una evaluación del control interno informático

  Conocer sobre el  Revisar procedimientos  Capacidad analítica - Confrontar y concluir 10 h

fraude informático. de la auditoría alrededor y critico
Evaluar la utilización del computador. propositiva - Investigar en grupos de trabajo
eficiente y segura de la  Conocer los conceptos cada uno de los casos de opinión
información procesada y procedimientos de la  Revisar los fraudes  Valorar el impacto que puede emitir el auditor de
primera fase de la informáticos y los de la opinión bajo sistemas y exponer con ejemplos.
Auditoría de sistemas, principales riesgos. principios éticos
la auditoría alrededor Estudio de casos
del computador.  Relacionar los artículos
que contemplan las  Disposición a
 Realizar una práctica leyes, normas y investigar y
de la primera fase de la principios que actualizarse de
auditoría de sistemas sustentaran la opinión. acuerdo a los
cambios
 Verificar la existencia de normativos y
 Realizar una práctica de una adecuada legales del país.
la auditoría alrededor del segregación funcional en
computador el área de procesamiento
electrónico de datos, y
en todos los puntos de su
influencia.

 Comprobar la eficiencia
de los controles sobre
seguridades físicas de
los datos.

 Asegurarse de que todos

los datos autorizados
sean procesados.

 Verificar la validez del

procedimiento utilizado

9
 para corregir
inconsistencias y la
posterior realimentación
de los datos corregidos,
al proceso.

 Verificar la existencia de
suficientes pistas de
auditoría.

 Examinar la situación de
legalidad de los datos

PRODUCTO: Realiza la primera fase de la auditoría de sistemas, la auditoría alrededor del computador

10

 
Verificar y evaluar el grado
de confiabilidad de la
información generada por el
sistema auditado.
10 h
Conocer sobre el  Utilizar el programa  Desarrollar la Trabajo en Equipo
procesamiento de Excel y el Word en iniciativa y
datos. cada uno de los creatividad en la Argumentaciones de hechos
componentes para elaboración de
 Conocer los conceptos elaborar los papeles de plantillas en Excel Explicaciones sobre el cierre de
y procedimientos de la trabajo necesarios. y Word de papeles papeles de trabajo.
segunda y tercera fase de trabajo para una
de la Auditoría de  Organizar y enlazar auditoria.
sistemas, la auditoría a cada uno de los
través del computador archivos elaborados en  Coordinación
y con el computador. el computador a través adecuada y
de hipervínculos las oportuna
 Realizar una práctica marcas y referencias planificación del
de la segunda y tercera utilizadas. trabajo designado
fase de la auditoría de al equipo de
sistemas, a través del auditoría.
computador y con el  Asegurar que los
computador programas procesen los
datos, de acuerdo con  Comunicación y
las necesidades del apoyo efectivo
 Evaluar el control interno usuario y dentro de los entre los miembros
informático. parámetros de precisión del equipo sobre
previstos. procedimientos,
 Realizar una práctica de hallazgos y
la auditoría de sistemas  Cerciorarse la no resultados
existencia de rutinas obtenidos en el
fraudulentas al interior trabajo.
de los programas.

 Verificar que los

programadores
modifiquen los
programas solamente
en los aspectos
autorizados.

 Comprobar que los

programas utilizados en

11
 producción son los
debidamente
autorizados por la
administración

 Verificar la existencia
de controles eficientes
para evitar que los
programas sean
modificados con fines
ilícitos o que se utilicen
programas no
autorizados para los
procesos corrientes.

 Recálculos y
verificación de
información, como por
ejemplo: retenciones
sobre nómina, montos
de depreciación y
acumulaciones de
intereses, entre otros.

 Demostración gráfica
de datos seleccionados.

 Selección de muestras
estadísticas.

PRODUCTO: Realiza la segunda y tercera fase de la auditoría de sistemas, la auditoría a través del computador y con el computador

  Discernir de acuerdo al
 Elaboración del tipo de evidencia la  Valorizar el Trabajar en equipo
Preparar informes para
informe de auditoría clase de opinión. cumplimiento de 3h
establecer la confiabilidad de
de sistemas. disposiciones
la información procesada y
generada por el sistema  Establecer la opinión legales Valorar
auditado.  Elaboración de anexos del auditor manteniendo

12
 y otros papeles de principios éticos. Plantear estrategias de solución
trabajo.
 Valorar su
capacidad de
razonamiento
lógico

 Trascender con los

informes

 Fomentar buenas
relaciones de
cooperación y
mediación

PRODUCTO: Elaborar el informe de auditoría de sistemas

  Conocimiento de los  Planificación del  Propiciar el respeto Trabajo en equipo 3h

Presentar de forma oral el
informe de auditoría de
sistemas por medio de una
simulación de la reunión
preliminar y final;
evidenciando los principales
hallazgos.
PRODUCTO: Exponer y defender el informe de auditoría de sistemas.
temas a tratar en las tiempo de lectura del a las opiniones de
Junta de accionistas o informe presentado. cada grupo. Argumentar y criticar
socios.
 Elaboración de  Fomentar la
 Lectura del informe de preguntas con relación seguridad
auditoría de sistemas. al informe por parte de individual y
los oyentes y vencimiento al
contestación a las miedo escénico por
mismas por parte del cada estudiante.
equipo de auditoría.

13
IV. PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN

Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración)

Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable– Muy Satisfactorio

Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable – Satisfactorio
Nivel teórico – práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable
Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable
Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable

Competencia a desarrollar a través del módulo: Examinar casos sujetos a

evaluación para desarrollar la capacidad crítica, trabajo en equipo, pro
actividad y sensibilidad social, en base a normas.

N NIVELES DE INDICADORES DE LOGROS

o DESARROLLO
1 TEORICO-BASICO
2 TEORICO SUPERIOR
3 TEORICO PRACTICO
ACEPTABLE
4 TEORICO PRACTICO
AVANZADO
5 TEORICO PRACTICO
INNOVADOR
CREATIVO
(para los tres saberes: conocer, hacer y
ser)
Conoce las generalidades de la auditoría de
sistemas y sus fases
Conoce los procedimientos que se aplica en
cada fase de la auditoría de sistemas
Realiza el cierre de papeles de trabajo de
auditoría de sistemas y elabora hoja de
hallazgos
Elabora el informe de auditoría de sistemas y
emite su opinión y recomendaciones de
control interno.
Socializa y presenta el informe de auditoría
con argumentaciones válidas.

14
 PROCESO DE VALORACIÓN

Competencia a desarrollar a través del módulo:

EVALUACIÓN EVALUACIÓN EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

DIAGNÓSTI CA FORMATIVA
Producto Sustentación

Conocer sobre la auditoría de
sistemas, sus fases y aplicar
los métodos, técnicas y
procedimientos de auditoría
para realizar una evaluación
efectiva de los controles
informáticos.
 Conoce las generalidades
de la auditoría de
sistemas y sus fases.
 Evalúa el control interno
Describe y cita las Cite los fases y en
fases de la auditoría de qué consiste cada
sistemas fase de la auditoría
de sistemas

Evaluar la utilización  Conoce los Realiza la auditoría Cite los

eficiente y segura de la procedimientos de la alrededor del procedimientos de
información procesada auditoría alrededor del computador la auditoría
computador alrededor del
computador

Verificar y evaluar el grado  Conocer los conceptos y

de confiabilidad de la procedimientos de la Realiza la auditoría a Cite los
información generada por el segunda y tercera fase de través y con el procedimientos de
sistema auditado. la Auditoría de sistemas, computador la auditoría a
la auditoría a través del través y con el
computador y con el computador
computador.

 Elaborar el informe de Discernir de acuerdo al

Preparar informes para auditoría de sistemas. tipo de evidencia la Enlaza con marcas
establecer la confiabilidad de clase de opinión y referencias los
la información procesada y hallazgos que
generada por el sistema Elabora plantillas de sustentan el
auditado. papeles de trabajo de informe
auditoría por
componentes en el
computador.

Presentar de forma oral el  Discierne de acuerdo al

informe de auditoría de tipo de evidencia la Presentación del Argumenta y
sistemas por medio de una clase de opinión. Informe de Auditoría analiza el tipo de
simulación de la reunión de sistemas informe de
preliminar y final; auditoría de
evidenciando los principales  Planifica la lectura del sistemas
hallazgos.
informe de auditoría y
responde todas las
inquietudes de los
auditados.

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TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

TÉCNICA: Lecturas comprensivas.

INSTRUMENTO:
-Resúmenes y mapas conceptuales

TÉCNICA: Trabajo en grupo

INSTRUMENTOS:
-Desarrollo de una práctica completa de auditoría de sistemas.

TÉCNICA: Aplicación Informática

INSTRUMENTO:
Elaboración de papeles genéricos, analíticos y programas de auditoría de sistemas

TÉCNICA: Exposición oral.

INSTRUMENTO:
Informe de auditoría de sistemas

V. GUÍAS INSTRUCCIONALES

Competencia a desarrollar a través del módulo: Examinar casos sujetos a

evaluación para desarrollar la capacidad crítica, trabajo en equipo, pro
actividad y sensibilidad social, en base a normas.

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 GÚIAS INSTRUCCIONALES

No. ELEMENTOS DE INSTRUCCIONES RECURSOS PRODUCTO

COMPETENCIA

Conocer sobre la auditoría de sistemas,  Revisar conceptos de la auditoría integral y de sistemas Lectura comprensiva  Cuadro
sus fases y aplicar los métodos, técnicas  Revisar la clasificación de la auditoría resumen de los
y procedimientos de auditoría para  Revisar información sobre el perfil del auditor Investigar ejemplos de tipos de
1 realizar una evaluación efectiva de los informático y los campos de acción evaluación del control informe de
controles informáticos.  Estudiar sobre el control interno informático y su interno informático
Auditoría.
evaluación  Modelos de
Revisar ejemplos de
auditoría de sistemas informes de
otras empresas
auditadas
 Resumen del
ICT
 Material  Entrega de
Evaluar la utilización eficiente y segura  Revisar procedimientos de la auditoría alrededor del bibliográfico hallazgos
de la información procesada computador.  Medios
audiovisuales
 Revisar los fraudes informáticos y los principales  Medios
riesgos.
informáticos
2  Relacionar los artículos que contemplan las leyes,  Documentos de
normas y principios que sustentaran la opinión. apoyo

 Verificar la existencia de una adecuada segregación

funcional en el área de procesamiento electrónico de
datos, y en todos los puntos de su influencia.

 Comprobar la eficiencia de los controles sobre

seguridades físicas de los datos.

 Asegurarse de que todos los datos autorizados sean

17
 procesados.

 Verificar la validez del procedimiento utilizado para

corregir inconsistencias y la posterior realimentación
de los datos corregidos, al proceso.

 Verificar la existencia de suficientes pistas de auditoría.

Examinar la situación de legalidad de los datos

Verificar y evaluar el grado de  Utilizar el programa Excel y el Word en cada uno de  Caso práctico de  Entrega
confiabilidad de la información los componentes para elaborar los papeles de trabajo auditoría de Archivo
generada por el sistema auditado. necesarios. sistemas Permanente,
 Documentos de Planificación y
3  Organizar y enlazar cada uno de los archivos apoyo Corriente
elaborados en el computador a través de hipervínculos
 Laboratorios  Entrega de
las marcas y referencias utilizadas.
 Material hallazgos
informático
 Asegurar que los programas procesen los datos, de 
acuerdo con las necesidades del usuario y dentro de
los parámetros de precisión previstos.

 Cerciorarse la no existencia de rutinas fraudulentas al

interior de los programas.

 Verificar que los programadores modifiquen los

programas solamente en los aspectos autorizados.

 Recálculos y verificación de información, como por

ejemplo: retenciones sobre nómina, montos de
depreciación y acumulaciones de intereses, entre
otros.

 Demostración gráfica de datos seleccionados.

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 Preparar informes para establecer la  Discernir de acuerdo al tipo de evidencia la clase de  Caso práctico de  Informe de
confiabilidad de la información opinión. auditoría de Auditoría de
procesada y generada por el sistema sistemas Sistemas
auditado.  Establecer la opinión del auditor  Documentos de
apoyo
 Laboratorios
4  Material
informático

5 Presentar de forma oral el informe de  Planifique del tiempo de lectura del informe  Caso práctico de  Defensa Oral
auditoría de sistemas por medio de una presentado. auditoría de informe de
simulación de la reunión preliminar y  Exponga el informe de auditoría en un tiempo no sistemas Auditoría de
final; evidenciando los principales mayor a 20 minutos.  Documentos de sistemas
hallazgos.
apoyo
 Material
informático

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VI. MATERIAL DE APOYO

BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA

Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento

Declaraciones Estándar de Auditoría
Normas Ecuatorianas de Auditoría

COMPLEMENTARIA

Alvin A. Arens James K. Loebbecke (1996) AUDITORIA UN ENFOQUE

INTEGRAL Prentice Hall Hispanoamericana S.A. Mexico. (926D), En este libro se
puede encontrar una cobertura completa del proceso de auditoría, y posteriormente
muestra cómo se relaciona cada etapa con el proceso visto de manera integral. COD.
(926D)

Jaun Mª Madariaga (2004) MANUAL PRÁCTICO DE AUDITORÍA, Deusto.

Barcelona España.el libro nos introduce en la auditoría y los distintos enfoques en su
aplicación práctica.. La parte central del libro analiza el enfoque de auditoría para cada
una de las áreas de la empresa, pormenorizando los posibles problemas que se pueden
presentar en cada caso, con los objetivos y soluciones.

Yanel Blanco Luna, (2007), NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

INTEGRAL. Editorial Kimpres. Colombia. En este libro se desarrollan normas y
procedimientos de la auditoría integral comprendido dentro de los servicios de la
profesión. COD.1234

Materiales complementarios:

-Trabajos Monográficos
-Normas y Leyes Vigentes
-Modelos de instrumentos informes de auditoría de sistemas y financiera

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VII. VALIDACIÓN DEL MÓDULO FORMATIVO

Fecha de elaboración: 31-03-2014

_______________________
Ing. Eduardo Paredes, Mg. Dr. Joselito Naranjo Santamaría, Mg
Docente Planificador FCA-UTA Docente Planificador FCA-UTA

Fecha de aprobación:

____________________ ____________________
Coordinador de Área Coordinador de Carrera
Dr. Marco Altamirano, Mg. Dra. Maribel Paredes, Dra.
Evaluador del Módulo Aval del Módulo

_____________________
Subdecano Facultad
Ing. Mg. Patricio Carvajal
Visto Bueno

Notas:

1. La firma del Coordinador del Área se la realizará una vez que se ha evaluado el
módulo en el Área respectiva.
2. La firma del Coordinador de Carrera, sirve de aval del trabajo desplegado por
los miembros del Área respectiva
3. La firma del Subdecano da el visto bueno de que está en relación a los elementos
planteados en el Currículo.

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