Derecho Tributario TP'S (1, 2, 3 y 4)

TRAB PRACT TRIBUTARIO
TP 1 95 %
Pregunta 15 ptos.
La potestad tributaria es:
La facultad que tiene el contribuyente para oponer recursos contra al cobro de tributos
por parte del Estado.
La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente
tributos.
La facultad que tiene el contribuyente para oponerse al cobro de tributos por parte del
Estado.
La facultad que tiene el Estado de exclusivamente suprimir tributos.
La facultad que tiene el Estado de exclusivamente crear unilateralmente tributos.
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Pregunta 25 ptos.
Los municipios poseen:
Autonomía restringida.
Autarquía plena.
Autarquía restringida.
Autonomía plena.
Independencia funciona.

Pregunta 35 ptos.
La capacidad contributiva es:
La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la

cobertura de los gastos públicos.
La aptitud económica de los miembros de la comunidad para solventar los gastos
públicos.
La facultad económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura
de los gastos públicos.
La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura
de los gastos privados.
La aptitud jurídica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de
los gastos públicos.
1
Pregunta 45 ptos.
La doble imposición es inconstitucional cuando:
Una provincia crea un tributo que sea similar a uno nacional.

Exclusivamente implica una extralimitación de la competencia territorial del poder
que sancionó determinado tributo.
Un municipio crea un tributo que sea similar a uno provincial.
Una provincia crea un tributo que sea similar a otro provincial.
Se viola alguna garantía constitucional o cuando implica una extralimitación de
la competencia territorial del poder que sancionó determinado tributo.

Pregunta 55 ptos.
La doble o múltiple imposición de tributos:
Se produce cuando los tributos nacionales prevalecen sobre los tributos provinciales.
Se produce cuando se superponen diferentes tributos nacionales.
Se produce cuando los tributos provinciales prevalecen sobre los tributos nacionales.
Se produce cuando existe superposición entre tributos creados por diferentes
poderes tributarios.
Se produce cuando los tributos nacionales dejan sin efecto a los tributos provinciales.

Pregunta 65 ptos.
La principal finalidad del Estado en materia tributaria es:
Recaudadora.
Distributiva.
Fiscalizadora.
Socializadora.
Equilibradora.

Pregunta 75 ptos.
El principio general imperante en materia tributaria es que:
La ley que debe regir las relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es
aquella que estaba vigente al momento de producirse el hecho imponible.
Las leyes pueden aplicarse, aun cuando hayan sido derogadas o haya cesado su
vigencia.
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Las leyes deben regir para el futuro y pueden retrotraerse al pasado, sin tener en
cuenta lo establecido en el Art. 3 del Código Civil.
Las leyes deben retrotraerse al pasado y pueden afectar derechos adquiridos.
Las leyes pueden retrotraerse al pasado y afectar derechos adquiridos.

Pregunta 85 ptos.
En Argentina coexisten:
Cuatro niveles de poder tributario: nacional, provincial, municipal y autárquico.

Tres niveles de poder tributario: nacional, provincial y municipal.
Tres niveles de poder tributario: federal, provincial y municipal.
Dos niveles de poder tributario: federal y provincial.
Dos niveles de poder tributario: nacional y provincial.

Pregunta 95 ptos.
El principio de legalidad requiere que:
Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Judicial.
Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.
Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Ejecutivo.

Pregunta 105 ptos.
La tasa es:
Es la prestación exigida por el Estado al obligado independientemente de toda

actividad estatal relativa a su persona.
Es la prestación exigida por el Estado al obligado independientemente de toda
actividad estatal relativa a la comunidad.
Es la prestación exigida por el Estado cuya fuente jurídica radica en el acuerdo de
voluntades entre el Estado prestador del servicio y el usuario que paga por ese
servicio.
Es la prestación exigida por el Estado en virtud de un beneficio derivado de
actividades estatales.
El tributo cuyo hecho imponible está integrado por un hecho o circunstancia
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relativo al contribuyente y por una actividad a cargo del Estado que se refiere o
afecte en mayor o menor medida a dicho contribuyente.

Pregunta 115 ptos.
El tributo tiene por finalidad:
Cubrir exclusivamente el pago de las remuneraciones de los empleados públicos.

Cubrir exclusivamente los gastos que demanda la satisfacción de necesidades
públicas de la comunidad.
Cubrir los gastos que demanda la satisfacción de necesidades individuales.
Cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas de la
comunidad.
Cubrir exclusivamente los gastos que demanda la satisfacción de necesidades privadas
de la comunidad.

Pregunta 125 ptos.
Las contribuciones parafiscales son:
Exacciones recabadas por ciertos entes privados para asegurar su financiamiento

autárquico.
Exacciones recabadas por ciertos entes públicos para asegurar su financiamiento
autárquico.
Exacciones recabadas por ciertos entes públicos para asegurar su financiamiento
autónomo.
Exacciones recabadas por ciertos entes públicos o privados para asegurar su
financiamiento autónomo.
Exacciones recabadas por ciertos entes privados para asegurar su financiamiento
autónomo.

Pregunta 135 ptos.
El tributo es:
Una prestación patrimonial facultativa habitualmente en especie establecida por la ley.

Una prestación patrimonial facultativa habitualmente en especie establecida por
resolución de la AFIP.
Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria establecida por
voluntad de las partes.
la ley.
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resolución de la AFIP.

Pregunta 145 ptos.
La rama del derecho tributario que contiene las normas que el fisco utiliza para comprobar si
corresponde que cierta persona pague un determinado tributo y –en su caso- cuál será su importe
se denomina:
Derecho tributario material.

Derecho constitucional tributario.
Derecho tributario formal.
Derecho procesal tributario.
Derecho penal tributario.

Pregunta 155 ptos.
La declaración de inconstitucionalidad de una norma jurídica impositiva:
Obliga al Poder Legislativo a derogarla y dictar una nueva ley en su reemplazo.

Provoca que ésta pierda eficacia y vigencia.
La deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto
a las partes que sean parte en el proceso.
La deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a
todos los interesados.
Obliga al Poder Legislativo a modificarla.

Pregunta 165 ptos.
El principio de no confiscatoriedad:
Permite que el Estado pueda crear tributos que absorban el 40% de la propiedad o la
renta.
Permite que el Estado pueda crear tributos que absorban el 50% de la propiedad o la
renta.
Permite que el Estado pueda crear tributos aun excediendo la capacidad contributiva
del contribuyente.
Procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la
renta.
Persigue que los impuestos detraigan una parte sustancial de la propiedad o la renta.
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Pregunta 175 ptos.
La coparticipación de impuestos se produce cuando:
Las provincias no delegan el cobro de los tributos que le corresponden a la Nación.

La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación nacional y distribuye todo o
parte de lo recaudado de acuerdo a su necesidad y conveniencia.
Las autoridades provinciales efectúan sus propias recaudaciones, sin dar participación
a la autoridad nacional.
La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte
de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le
corresponde por su contribución al fondo común.

Pregunta 185 ptos.
El impuesto es la prestación patrimonial habitualmente dineraria exigida por el Estado al obligado:
En virtud de la prestación efectiva de un servicio por parte del obligado.

En virtud de un beneficio derivado de actividades estatales.
En virtud de la realización efectiva o potencial de una actividad estatal relativa a su
persona.
Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
En virtud de la prestación efectiva de un servicio por parte del primero.

Pregunta 195 ptos.
El poder tributario es:
La facultad de los particulares de oponerse al cobro de tributos por parte del Estado.
La facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas
a su soberanía.
La facultad del Estado de crear un tributo que implique una exacción patrimonial
exorbitante.
La obligación del Estado de crear, modificar o suprimir tributos.
La facultad del Estado de crear, modificar o suprimir tributos.

Pregunta 205 ptos.
En caso de no estar indicado el tiempo de entrada en vigencia en la propia norma, la misma
comienza a regir:
6
A los 3 días de su publicación en el Boletín Oficial.
TP 2 80%
Pregunta 15 ptos.
Cuando el fisco se ve imposibilitado de obtener los elementos certeros necesarios para conocer
con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y –en su caso- cuál es la dimensión
pecuniaria, la determinación se realiza sobre:
Base cierta.
Base presuntiva.
Base incierta.
Base aproximada.
Base presunta.

Pregunta 25 ptos.
El agente de retención es:
El sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria principal por deuda propia.

Un acreedor del contribuyente que se halla en contacto directo con un importe
dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la
posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
Un deudor del contribuyente o alguien que, por su función privada, actividad, oficio o
profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del
contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la
parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
Un deudor del contribuyente o alguien que, por su función pública, actividad,
oficio o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la
posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
Es aquel que, por su profesión, oficio, actividad o función, está en una situación que le
permite recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe
depositar a la orden del fisco.
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Pregunta 35 ptos.
Si hay solidaridad tributaria el fisco puede:
Exigir la deuda solamente al que tengo domicilio fiscal electrónico.

Exigir indistintamente a cada uno la totalidad de la deuda.
Exigir la deuda solamente al que posea mejor situación económica.
Exigir a cada uno de ellos su parte de la deuda.
Cobrar, pero debe previamente intimar a ambos.

Pregunta 45 ptos.
Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco:
Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentación de

documentación, inspeccionar la documentación contable y/o comercial, requerir
el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el
desempeño de sus funciones y allanar domicilios.
Le facultan exclusivamente citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la
presentación de documentación e inspeccionar la documentación contable y/o
comercial.
Actuar como agente encubierto sin autorización previa.
Le permiten solamente citar al sujeto pasivo y/o a terceros y requerir el auxilio de la
fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus
funciones.
Le permiten exclusivamente exigir al sujeto pasivo y/o a los terceros la presentación
de documentación, requerir el auxilio de la fuerza pública cuando tropezaren con
inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios.

Pregunta 55 ptos.
La determinación de oficio:
Es la que efectúa el Tribunal Fiscal de la nación.

Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido
por la ley, cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada en los supuestos
que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto
pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o
cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia
sean impugnados.
Es la que efectúa el fisco con la cooperación del sujeto pasivo.
Es la que efectúa el sujeto pasivo.
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Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente
establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada en
los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación
mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo
o los datos que denuncia sean impugnados.

Pregunta 65 ptos.
En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez administrativo:
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 10 días, prorrogable
por igual lapso y por única vez.
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 30 días.
No concede una vista.
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 10 días, el cual es
improrrogable.
Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días,
prorrogable por igual lapso y por única vez.

Pregunta 75 ptos.
Las personas domiciliadas en el extranjero poseen domicilio en:
El lugar que hayan fijado sus representantes; de no existir representantes, el

lugar donde tengan su principal negocio o explotación o la principal fuente de
recursos y subsidiariamente, el lugar de su primera residencia.
El lugar donde tengan su principal negocio o explotación o la principal fuente de
recursos.
El lugar que hayan fijado sus representantes.
El lugar que hayan fijado sus representantes, de no existir representantes, el lugar
donde tengan su principal negocio o explotación o la principal fuente de recursos y
subsidiariamente, el lugar de su última residencia.
El lugar de su última residencia.

Pregunta 85 ptos.
El aspecto material del hecho imponible es:
El momento en que se configura la descripción del comportamiento objetivo

contenido en la norma jurídica tributaria.
La descripción concreta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la
situación en que se halla.
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La identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que
fue descripta en la norma jurídica tributaria.
La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se
encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en
el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación.
La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la
situación en que se halla.

Pregunta 95 ptos.
Si Juan accede a una moratoria de pagos mediante un plan que transforma su deuda original en
una deuda en cuotas con un poco de interés, técnicamente está realizando una:
Confusión.
Prescripción.
Compensación.
Novación.
Pago.

Pregunta 105 ptos.
Una vez dictada la resolución correspondiente a la determinación de oficio:
El sujeto pasivo puede interponer un recurso de apelación ante el superior del Juez
administrativo que resolvió el caso o un recurso de reconsideración ante el Tribunal
Fiscal de la nación, cuando fuese viable.
No puede interponer ningún tipo de recurso.
El sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante el superior del
Juez administrativo que resolvió el caso o un recurso de apelación ante el Tribunal
Fiscal de la nación, cuando fuese viable.
El sujeto pasivo puede solamente interponer un recurso de apelación ante el
Tribunal Fiscal de la nación, cuando fuese viable.
El sujeto pasivo puede interponer solamente un recurso de reconsideración ante el
superior del Juez administrativo que resolvió el caso.

Pregunta 115 ptos.
La obligación jurídica tributaria principal es:
El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el Estado nacional, como sujeto
activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su
pago.
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El vínculo jurídico obligacional que se genera entre dos Estados con motivo de la
creación de un tributo.
El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo
que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que está obligado a su
pago.
El vínculo jurídico obligacional que se entabla entre dos sujetos pasivos con motivo
del pago de un tributo.
El vínculo que se genera entre un empleador y un empleado con motivo de la creación
de un tributo.

Pregunta 125 ptos.
El régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en:
Constitución nacional.
Leyes tributarias provinciales.
El Código Civil y Comercial.
Leyes tributarias nacionales.
Leyes comerciales.

Pregunta 135 ptos.
La acción de resarcimiento posee naturaleza:
Tributaria.
Penal.
Civil.
Mixta.
Contravencional.

Pregunta 145 ptos.
El cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la
obligación jurídica tributaria principal se denomina:
Novación.
Prescripción.
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Compensación.
Confusión.
Pago.

Pregunta 155 ptos.
El contribuyente es:
El tercero ajeno al hecho imponible, pero a quien la ley le ordena pagar el tributo
derivado del tal acaecimiento.
El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el
tributo por sí mismo.
El sujeto pasivo por deuda ajena.
Es la persona que excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario
legal tributario
Aquella persona ajena al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por
disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.

Pregunta 165 ptos.
La autoridad máxima de AFIP es:
El Director General de Rentas.

El Administrador Federal de Ingresos Públicos.
El Administrador Federal de Ingresos Públicos y Aduanas.
El Director General de Ingresos Públicos.
El Administrador Federal de Aduanas.

Pregunta 175 ptos.
El destinatario legal tributario es:
La persona a quien está dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho
imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva.
Las personas.
El sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.
El Estado.
Una cosa.
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Pregunta 185 ptos.
La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el
término de prescripción es:
El día en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las

declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
El día 1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de
los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.
El día siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación
de las declaraciones juradas e ingreso del tributario.
El día 1 de enero del año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
El día 1º de enero del año subsiguiente al año en que se produzca el vencimiento de
los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.

Pregunta 195 ptos.
El procedimiento especial para las multas, clausuras y otras sanciones del art. 40 de la ley 11.683
comienza con:
Acta de constatación.
Acta de determinación.
Acta de comprobación.
Acta de infracción.
Acta de contravención.

Pregunta 205 ptos.
El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal
Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio:
Es de 10 días de notificada la resolución.

Es de 20 días de notificada la resolución, prorrogable por única vez por 15 días.
13
TP 3 (80%)
Pregunta 15 ptos.
El sujeto obligado quedará exento de responsabilidad penal:
Si el sujeto obligado regulariza espontáneamente su situación, dando

cumplimiento a las obligaciones evadidas, siempre que su presentación se
produzca a raíz de una inspección iniciada, observación de parte de la
repartición fiscalizadora o denuncia presentada, que se vincule directa o
indirectamente con él.
Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el
organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevación a juicio.
Si el obligado impugna la liquidación o en su caso la determinación realizada por el
organismo recaudador, pero no obstante regulariza y paga el monto de la misma.
Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el
organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma.
Si el sujeto obligado regulariza espontáneamente su situación, dando cumplimiento a
las obligaciones evadidas, siempre que su presentación no se produzca a raíz de una
inspección iniciada, observación de parte de la repartición fiscalizadora o denuncia
presentada, que se vincule directa o indirectamente con él.

Pregunta 25 ptos.
En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal:
Es inapelable.
Es apelable ante una Cámara de Apelaciones provincial.
Es apelable ante una Cámara Contenciosa nacional.
Es apelable ante el Tribunal Fiscal de la nación.
Es apelable ante la Corte Suprema de Justicia.

Pregunta 35 ptos.
El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación es de:
5 días de notificada la resolución desfavorable.

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Pregunta 45 ptos.
La regla por la cual cualquier contribuyente que en contienda
tributaria discuta al fisco la legalidad de un tributo, previamente debe pagarlo, se
denomina:
Previo et Repete.
Pago previo.
Solve at Repete.
Solve et Repete.
Salve et Repete.

Pregunta 55 ptos.
La defraudación fiscal genérica es:
La omisión de ingresar tempestivamente un monto tributario por parte de los agentes

de retención y de percepción.
La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación
maliciosa.
El no pago de impuestos mediante la falta de presentación de declaraciones juradas o
la presentación de declaraciones inexactas.
La falta de presentación de declaraciones juradas o la presentación declaraciones
inexactas.
La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación de
buena fe.

Pregunta 65 ptos.
En el ámbito nacional, por vía de ejecución fiscal se persigue el cobro de:
Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.

Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas
ejecutoriadas, intereses u otras cargas cuya percepción está a cargo de la AFIP.
Tributos, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la ANSES.
Tributos e intereses, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.
Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la ANSES.
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Pregunta 75 ptos.
En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un
tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, cierta
o presuntiva, podrá:
Dentro de los treinta días de su notificación, interponer un recurso de reconsideración

ante la misma administración o reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la nación.
Dentro de los quince días de su notificación, solamente apelar ante el Tribunal Fiscal
de la nación.
En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (diez años), interponer una
demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o
promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal.
Dentro de los quince días de su notificación, interponer un recurso de apelación
ante la misma administración o apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación.
En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una
demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o
promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal.

Pregunta 85 ptos.
Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto,
el sujeto pasivo puede:
Interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la cámara federal que

corresponda.
Interponer el recurso extraordinario federal ante el tribunal fiscal de la nación
que dictó la resolución, para que oportunamente resuelva la corte suprema de
justicia de la nación.
Interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que
dictó la resolución.
Interponer una demanda judicial contra el fisco.
Interponer el recurso extraordinario federal ante el tribunal fiscal de la nación que
dictó la resolución, para que oportunamente resuelva el superior.

Pregunta 95 ptos.
La competencia de la CSJN en el Recurso Extraordinario de Apelación deriva de:
El art. 116 de la Constitución Nacional.

Los arts. 116 y 117 de la Constitución Nacional.
16
Los arts. 117 y 118 de la Constitución Nacional.

Pregunta 105 ptos.
Si Pedro evade pagar la suma de $3.800.000 en concepto de
capital y $500.000 en concepto de accesorios del impuesto a las
ganancias correspondiente al año 2016 mediante ocultaciones
maliciosas, comete el delito de:
Simulación dolosa de pago.

Evasión agravada.
Alteración dolosa de registros.
Evasión simple.
Apropiación indebida de recursos de la seguridad social.

Pregunta 115 ptos.
Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o
comprados en la República Argentina son:
De fuente patrimonial.
De fuente extranjera.
De fuente argentina.
De fuente mixta.
De fuente extrapatrimonial.

Pregunta 125 ptos.
El derecho internacional tributario es:
La rama del derecho civil cuyo objeto es estudiar las normas que corresponde aplicar
cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por
motivos de distinta índole.
La rama del derecho constitucional cuyo objeto es estudiar las normas que
corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados
entran en contacto por motivos de distinta índole.
La rama del derecho constitucional cuyo objeto es estudiar las normas que
corresponde aplicar cuando dos o más personas o entes supranacionales integrados
17
entran en contacto por motivos de distinta índole.
La rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas que
corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales
integrados entran en contacto por motivos de distinta índole.
La rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas que corresponde
aplicar cuando dos o más personas o entes supranacionales integrados entran en
contacto por motivos de distinta índole.

Pregunta 135 ptos.
La entidad argentina independiente de su casa matriz y debe llevar registración contable
independiente se denomina:
Filial extranjera.
Filial argentina.
Filial local.
Filial de pertenencia.
Filial independiente.

Pregunta 145 ptos.
Del recurso de apelación interpuesto ante el Tribunal Fiscal de la nación:
Se dará traslado por treinta días a la apelada (AFIP o Administración Nacional de

Aduanas) para que acompañe el expediente administrativo.
Se dará traslado por diez días a la apelada (AFIP o Administración Nacional de
Aduanas) para que exclusivamente conteste el recurso.
Se dará traslado por treinta días a la apelada (AFIP o Administración Nacional de
Aduanas) para que conteste el recurso, oponga excepciones, acompañe el expediente
administrativo y ofrezca su prueba.
Se dará traslado por quince días a la apelada (AFIP o Administración Nacional de
Aduanas) para que exclusivamente conteste el recurso.
Se dará traslado por quince días a la apelada (AFIP o Administración Nacional de
Aduanas) para que conteste el recurso, oponga excepciones, acompañe el expediente
administrativo y ofrezca su prueba.

Pregunta 155 ptos.
Si un delito tributario es cometido por un funcionario público en ejercicio de sus funciones:
Se incrementan las escalas penales en un tercio del mínimo y el máximo.
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Se incrementan las escalas penales en un cuarto del mínimo y el máximo.
Se incrementan las escalas penales en un tercio del mínimo y el doble del máximo.
Se incrementan las escalas penales en un tercio del mínimo y un cuarto del máximo.
Se incrementan las escalas penales en un cuarto del mínimo y un tercio del máximo.

Pregunta 165 ptos.
En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, el plazo
que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y
oponer excepciones es de:
5 días de notificada la citación de comparendo y remate

6 días de notificada la citación de comparendo y remate.

Pregunta 175 ptos.
La ejecución fiscal es:
Un proceso ordinario basado en el principio de legitimidad de los actos

administrativos.
Un proceso extraordinario basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.
Un proceso de excepción y amparo basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.

Pregunta 185 ptos.
Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
El Código Civil y Comercial de la Nación.

El Código Penal de la Nación.
La Ley 11.683.
19
La Ley 24.769.
La Ley 17.711.

Pregunta 195 ptos.
El Recurso Ordinario de Apelación ante la CSJN se presenta en el plazo de:
30 días.
15 días.
5 días.
10 días.
25 días.

Pregunta 205 ptos.
En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, librar mandamiento de intimación de pago

y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días
comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
El agente fiscal debe solicitar al Juez competente que libre mandamiento de
intimación de pago por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y cite al ejecutado para que en cinco días comparezca y
oponga excepciones al progreso de la acción.
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de
intimación de pago por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días comparezca y
oponga excepciones al progreso de la acción
El agente fiscal puede, bajo su firma, librar mandamiento de intimación de pago y
eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco estima
los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en diez días comparezca y oponga
excepciones al progreso de la acción
El agente fiscal debe solicitar al Juez competente que libre mandamiento de
intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje
en que el fisco estima los intereses y costas, y cite al ejecutado para que en cinco días
comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
TP 4 85 %
Pregunta 15 ptos.
20
El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
El pago de intereses o de otros elementos que integran el costo financiero deducibles

en el impuesto a las ganancias y originados en: a) créditos otorgados por entidades
financieras, b) obligaciones negociables no emitidas por los bancos, cuyos tenedores
sean personas físicas o sucesiones indivisas y beneficiarios del exterior y c) préstamos
otorgados por personas físicas y sucesiones indivisas.
El beneficio obtenido por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones,
títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
La venta de cosas inmuebles; la obra, locación y prestación de servicios, la
importación definitiva de cosas inmuebles y la importación de servicios.
La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la
importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por
sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y fideicomisos.

Pregunta 25 ptos.
La alícuota del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos es del:
30% del 80% del monto neto del premio.


Pregunta 35 ptos.
El impuesto inmobiliario correspondiente a la provincia de Córdoba se perfecciona:
El 01/01 de cada año.

En cada venta de inmueble.
En cada acto de disposición de inmueble.

Pregunta 45 ptos.
Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
21
Las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en
él por los bienes situados en el exterior.
Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él
por los bienes situados únicamente en el país, y las personas físicas domiciliadas en el
exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país.
Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas
en él por los bienes situados en el país y en el exterior, y las personas físicas
domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los
bienes situados en el país.
Las sociedades de capital.
Las personas físicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.

Pregunta 55 ptos.
En el impuesto sobre los bienes personales:
Para el período fiscal 2016, por sumas superiores a pesos quinientos mil ($ 500.000)
debe aplicarse una alícuota del 0,75% sobre el excedente; para el período fiscal 2017,
por sumas superiores a pesos setecientos cincuenta mil ($ 750.000) debe aplicarse una
alícuota del 0,50% sobre el excedente; y a partir del período fiscal 2018 y siguientes,
por sumas superiores a pesos un millón cincuenta mil ($ 1.050.000) debe aplicarse una
alícuota del 0,25% sobre el excedente.
Para el período fiscal 2016, por sumas superiores a pesos ochocientos mil ($ 800.000)
por sumas superiores a pesos novecientos cincuenta mil ($ 950.000) debe aplicarse
una alícuota del 1,50% sobre el excedente; y a partir del período fiscal 2018 y
siguientes, por sumas superiores a pesos un millón cincuenta mil ($ 1.050.000) debe
aplicarse una alícuota del 1,25% sobre el excedente.
Para el período fiscal 2016, por sumas superiores a pesos novecientos mil ($ 900.000)
Para el período fiscal 2016, por sumas superiores a pesos novecientos mil ($ 900.000)
Para el período fiscal 2016, por sumas superiores a pesos ochocientos mil ($
800.000) debe aplicarse una alícuota del 0,75% sobre el excedente; para el
período fiscal 2017, por sumas superiores a pesos novecientos cincuenta mil ($
950.000) debe aplicarse una alícuota del 0,50% sobre el excedente; y a partir del
22
período fiscal 2018 y siguientes, por sumas superiores a pesos un millón cincuenta
mil ($ 1.050.000) debe aplicarse una alícuota del 0,25% sobre el excedente.

Pregunta 65 ptos.
El procedimiento liquidatario del impuesto al valor agregado se denomina:
Método del débito fiscal.

Método de percepción.
Método del crédito fiscal.
Método de sustracción.
Método de retención.

Pregunta 75 ptos.
El impuesto a las ganancias:
Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el día de

vencimiento de la presentación de la declaración jurada.
Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de
diciembre de cada año.
Es de verificación instantánea y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de
Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 30 de
Es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido en cada
oportunidad que se obtiene una ganancia.

Pregunta 85 ptos.
El aspecto material del hecho imponible de los impuestos internos es:
El expendio de artículos nacionales o importados definidos en el Art. 2 de la Ley

24.674 (Entre otros: tabacos, bebidas alcohólicas, cervezas, jarabes, extractos y
concentrados, automotores y motores gasoleros, servicios de telefonía celular y
satelital, champañas, etc.).
La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación
definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
La venta de cosas inmuebles; la obra, locación y prestación de servicios, la
importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
23
El rendimiento, renta, beneficio o enriquecimiento obtenido, entre otros, por

Pregunta 95 ptos.
La ganancia neta sujeta a impuesto es:
La resultante de restar de la ganancia bruta, los gastos para obtenerla o

mantener y conservar la fuente.
La resultante de restar de la ganancia neta, los gastos para obtenerla o mantener y
conservar la fuente, las deducciones especiales y las deducciones personales.
La totalidad de la ganancia bruta de un ejercicio.
La resultante de restar de la ganancia bruta, los gastos para obtenerla o mantener y
conservar la fuente, las deducciones especiales y las deducciones personales.
La resultante de restar de la ganancia bruta, las deducciones especiales y las
deducciones personales.

Pregunta 105 ptos.
El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio por parte de

sociedades, asociaciones, fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales,
personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales,
fideicomisos, fondos comunes de inversión y los establecimientos estables
domiciliados o ubicados en el país que pertenezcan a personas de existencia
visible o ideal ubicadas en el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales
ubicadas en el exterior.
La posesión por personas jurídicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en
el país o en el extranjero, de un patrimonio neto conformado por bienes inmuebles
urbanos y muebles.
La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la importación
definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el
país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles
urbanos y muebles.

Pregunta 115 ptos.
En el impuesto a las ganancias, la alícuota del 35% es aplicable:
24
Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los
fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales,
industriales, agropecuarios, mineros.
Las personas físicas que obtienen una ganancia anual de cien mil pesos ($100.000).
Las personas físicas que obtienen una ganancia anual de treinta mil pesos ($30.000).
Las personas físicas que obtienen una ganancia anual de cuarenta y cinco mil pesos
($45.000).
Las personas físicas que obtienen una ganancia bruta anual de cincuenta mil pesos
($50.000).

Pregunta 125 ptos.
La alícuota del impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas
es de:
2,5%.
3%.
2%.
1,5%.
0,5%.

Pregunta 135 ptos.
Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias
son:
La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el

país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles
urbanos y muebles.
Los requerimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad
que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.
La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las
importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
Se considera ganancia a aquellos beneficios que sean realizados, los percibidos pero
no devengados.

Pregunta 145 ptos.
El impuesto a las ganancias es un tributo:
25
De ordenamiento.
Indirecto.
Real.
Directo.
Instantáneo.

Pregunta 155 ptos.
El impuesto a la ganancia mínima presunta es:
Real.
Indirecto.
Personal.
Financiero.
Provincial.

Pregunta 165 ptos.
Cuando se trate de venta de vivienda única, de terrenos, o de ambos, para adquirir o construir otra
destinada a casa habitación propia:
Se debe pagar el impuesto la transferencia de inmuebles de personas físicas y

sucesiones indivisas, salvo que el valor de la casa no supere los tres millones de pesos
Se debe no pagar el impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y
sucesiones indivisas.
Se puede optar por no pagar el impuesto a la transferencia de inmuebles de
personas físicas y sucesiones indivisas.
sucesiones indivisas.
sucesiones indivisas, salvo las expresas excepciones contempladas en la ley.

Pregunta 175 ptos.
Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:
Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal.

Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades de capital.
Exclusivamente las personas de existencia visible, las sociedades de capital y los
26
fideicomisos.
Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier
otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades
o empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas residentes en el
exterior; las empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior,
beneficiarios de rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un
establecimiento estable en el país; y los fideicomisos.

Pregunta 185 ptos.
Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones
financieras son:
Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su

naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades financieras.
Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables,
acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los
obtenga.
Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos obtenidos, entre otros, por
Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza,
abiertas en las entidades regidas por la ley de entidades sociales.
Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las
importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.

Pregunta 195 ptos.
El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de
Córdoba:
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un

bien inmueble en la provincia de Córdoba.
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión,
locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso
realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
Consiste en la instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de
contenido económico y/o social.
Consiste en la instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de
contenido económico.
Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor o
acoplado radicado en la provincia de Córdoba.
27
Pregunta 205 ptos.
El impuesto sobre los bienes personales es:
Extraordinario.
Real.
Indirecto.
Provincial.
Periódico.
28

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TRAB PRACT TRIBUTARIO

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La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la

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Una provincia crea un tributo que sea similar a uno nacional.

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Cuatro niveles de poder tributario: nacional, provincial, municipal y autárquico.

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Es la prestación exigida por el Estado al obligado independientemente de toda

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Cubrir exclusivamente el pago de las remuneraciones de los empleados públicos.

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Exacciones recabadas por ciertos entes privados para asegurar su financiamiento

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Una prestación patrimonial facultativa habitualmente en especie establecida por la ley.

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Derecho tributario material.

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Obliga al Poder Legislativo a derogarla y dictar una nueva ley en su reemplazo.

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Las provincias no delegan el cobro de los tributos que le corresponden a la Nación.

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En virtud de la prestación efectiva de un servicio por parte del obligado.

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El sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria principal por deuda propia.

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Exigir la deuda solamente al que tengo domicilio fiscal electrónico.

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Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentación de

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Es la que efectúa el Tribunal Fiscal de la nación.

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El lugar que hayan fijado sus representantes; de no existir representantes, el

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El momento en que se configura la descripción del comportamiento objetivo

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El Director General de Rentas.

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El día en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las

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Es de 10 días de notificada la resolución.

Si el sujeto obligado regulariza espontáneamente su situación, dando

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5 días de notiﬁcada la resolución desfavorable.

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La omisión de ingresar tempestivamente un monto tributario por parte de los agentes

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