You are on page 1of 6

16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

SALA DE
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONESSELECCIONAR
PROYECTOS IDIOMA ▼
PRENSA

« Reciente Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2014: ¿Para


qué se gastará? – [Infografía]
Anterior » Reforma Hacendaria: Modi caciones al IVA – [Infografía]

» Para entender el federalismo


scal mexicano
#FinanzasPúblicasLocales 01.Oct.2013 Por Braulio Quevedo

URL corta: ciep.mx/cbab

I. Introducción

Con la presentación del Paquete Económico 2014 se incluyeron dos iniciativas de reforma a la


Ley de Coordinación Fiscal (LCF). Esto ha abierto el debate público en torno cuáles serían las
consecuencias sobre las haciendas públicas de los gobiernos locales y el desempeño del
federalismo mexicano, pues se presentan cambios en la manera en que se constituyen,
administran y distribuyen los recursos que el gobierno federal otorga a las entidades
federativas.

El objetivo de este boletín es explicar la naturaleza y nes de las transferencias de recursos


que otorga el gobierno federal a las entidades federativas y a los municipios y delegaciones.
En México existen dos tipos de transferencias: las participaciones federales o Ramo 28 y las
aportaciones federales, o Ramo 33. Ambas fueron creadas por diversos motivos y cumplen
objetivos distintos.

II. Federalismo scal.

México es una república federal. Así lo establecen los Títulos Segundo y Quinto de la
Constitución Política. Esto se traduce en el hecho de que los gobiernos estatales y el gobierno
federal tienen, cada uno, distintas facultades y obligaciones.
Hola :)

https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 1/6
16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

Dos facultades de todo gobierno son la capacidad de imponer contribucionesSALA


a sus
DE
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONES PROYECTOS
PRENSA
ciudadanos y la de ejercer el gasto público. En una federación, estas facultades son
distribuidas entre el gobierno federal y los gobiernos locales (estatales y municipales, en el
caso de México).

El federalismo scal  es una subdisciplina de las nanzas públicas que busca detallar cuáles
son las potestades tributarias (la facultad de cobrar determinados impuestos o derechos) y
las facultades para ejercer el gasto público que tiene el gobierno federal y cuáles tienen los
gobiernos estatales o locales. También trata de dar respuesta al problema de cuál es la
distribución de potestades tributarias y de ejercicio del gasto entre gobierno nacional y
gobiernos locales más e ciente.

De acuerdo con los desarrollos teóricos y empíricos  del federalismo scal, al repartir
potestades tributarias y de gasto es conveniente tomar en cuenta tres conclusiones:

1.
En ocasiones, es óptimo que un impuesto sea recaudado por el gobierno nacional en vez de
que lo recauden los gobiernos locales. Esto debido a que los contribuyentes o la base
gravable pueden emigrar hacia jurisdicciones donde se ofrezcan tasas impositivas más bajas.
Esto genera incentivos para que los gobiernos locales disminuyan su carga scal con el
objetivo de aumentar su base gravable. Por esto, los impuestos sobre individuos o
transacciones móviles, como el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado,
deben ser controlados y recaudados por el gobierno nacional.
2.
Debido a la proximidad entre gobernantes y votantes, los gobiernos locales tienen mayor
facilidad para percibir las necesidades y preferencias particulares de sus residentes que el
gobierno nacional. En este sentido, se gana en e ciencia al dotar a los gobiernos locales con
la capacidad de proveer determinados servicios públicos.
3.
Muchas veces, es voluntad del gobierno federal que la provisión de un servicio, como el de
salud o educación, tenga el mismo estándar en todo el país. En un escenario donde los
gobiernos locales se encargan de la provisión de estos servicios, el gobierno federal debe
generar mecanismos para incentivar el gasto público local en cierto bien o servicio, o para
garantizar una provisión mínima del bien.

III. La coordinación scal en México.

En México, la Ley de Coordinación Fiscal (LCF) es la ley secundaria encargada de determinar


las potestades tributarias y los alcances del ejercicio del gasto de cada esfera de gobierno.
Fue promulgada
Hola :) en 1980 con el n de simpli car la celebración de convenios entre la

https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 2/6
16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

Federación y las entidades y federativas y simpli car la asignación de las transferenciasSALA


(Ortiz,
DE
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONES PROYECTOS
PRENSA
1998: 77).

Anterior a esta Ley, existían más de 30 leyes impositivas (Ortiz, 1998: 41-76). Cada una de ellas
determinaba, para un impuesto particular,  la potestad tributaria, las responsabilidades
recaudatorias y la distribución de los ingresos entre gobierno nacional y estatales.

Las entidades federativas tuvieron la oportunidad de celebrar convenios de adhesión al


Sistema de Coordinación Fiscal. Estos convenios consistían en la suspensión del cobro de
determinados impuestos y derechos en sus jurisdicciones con el n de que estos fueran
recaudados por el Gobierno Federal. El objetivo era, entre otros,  evitar el fenómeno de
competencia descrito con anterioridad. Las entidades serían resarcidas a través del Ramo 28
por suspender el cobro de estos impuestos y derechos.

Las participaciones son transferencias del gobierno federal a las entidades. El gobierno
federal tiene la obligación de transferir estos recursos como compensación a la pérdida de la
recaudación derivada de la suspensión del cobro de impuestos debida a la rma de
convenios de adhesión.

Los fondos que integran las participaciones se constituyen a partir de la recaudación federal
de ciertos impuestos. La principal fuente es la Recaudación Federal Participable (RFP) la cual
se constituye, principalmente, de los ingresos tributarios (ISR e  IVA, entre otros)  y algunos
derechos sobre hidrocarburos. Con parte de la RFP se constituyen el Fondo General de
Participaciones (20% de la RFP), el Fondo de Fiscalización (1.25%) y el Fondo de Fomento
Municipal (1%). También se reparte, por otros fondos y partidas, parte de la recaudación del
IEPS y otros ingresos federales.

Para garantizar el ejercicio y disposición libre de estos recursos, la LCF establece  (Artículo
6)  que estos recursos se otorgarán en efectivo y no en obra; sin condicionamientos y no
podrán ser objeto de deducciones [1].

Durante la década de los 90, las administraciones en turno decidieron descentralizar la


provisión de servicios públicos como los servicios educativos y de salud. Para esto, se
reformaron las leyes secundarias pertinentes.

Con la transferencia de funciones a los gobiernos estatales vino la transferencia de recursos


para que fueran capaces de cumplir con ellas. Estas transferencias se organizaron en distintos
fondos hasta 1997. En 1998 se crea el Ramo 33, el cual concentró los fondos ya existentes
surgidos de los convenios.

Las aportaciones federales, entonces, son recursos transferidos por la federación para que
los estados o entidades federativas estén en posibilidad de dar cumplimiento a sus nuevas
funciones.
Hola :)

https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 3/6
16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

Las aportaciones no son transferencias libres. Su ejercicio está condicionado a la consecución


SALA DE
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONES PROYECTOS
PRENSA
y cumplimiento de los objetivos que cada fondo establece. En el caso del FAEB y del FASSA, su
uso está restringido a cumplir con las atribuciones que  a las entidades federativas les
corresponde en términos de la Ley de General de Educación y la Ley General de Salud.

Estos recursos obedecen al tercer criterio: las transferencias se realizan para garantizar un
nivel deseable de provisión de bienes públicos entre las distintas entidades federativas.

Es importante notar que lo fundamental aquí es la provisión de un servicio (o cumplimiento


de las funciones). En ese sentido, la calidad de la provisión de un servicio no debe medirse
por el monto transferido, sino por la satisfacción de las necesidades.

El Ramo 33 se constituye por ocho fondos.

Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). Destinado para


apoyar a los estados [2]en las atribuciones que les asignan los artículos 13 y 16 de la Ley
General de Educación.
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA). Destinado para apoyar a
las entidades federativas en el ejercicio de las atribuciones en materia de salud que les
competen por los artículos 3, 13 y 18 de la Ley General
TWEET
de Salud. SHARE
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). Este fondo se reparte
entre estados y municipios y está destinado exclusivamente al nanciamiento de obras,
acciones sociales básicas y a inversiones que bene cien a la población que se encuentre
con más rezago social o en pobreza extrema.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN). Se destina a los
municipios y delegaciones del DF para que cubran sus obligaciones nancieras, pago de
derechos y aprovechamientos por concepto de agua y atención a la seguridad pública.
Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM). Se entrega a las entidades federativas para
que otorguen desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a las
personas en pobreza extrema.

Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA). Se


destina a los estados para la prestación de servicios de educación tecnológica y de 
adultos.

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito


Federal (FASP). Se otorga a las entidades federativas para el reclutamiento, formación,
selección, evaluación y depuración de los recursos humanos vinculados a la seguridad
pública; al pago de percepciones extraordinarias y al equipamiento de los elementos
policiales, y a la construcción y mejoramiento de las instalaciones relacionadas.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Hola :)
(FAFEF). Otorgado a las entidades federativas y cuyo destino es muy amplio y está
contenido en el artículo 47 de la LCF.
https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 4/6
16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

A manera de resumen, podemos  establecer la diferencia entre las participaciones y DE


SALA las
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONES PROYECTOS
PRENSA
aportaciones de la siguiente manera. Las participaciones son transferencias  a las entidades
que se dan con el n de solventar la pérdida de ingresos por ceder potestades tributarias al
gobierno central. El gobierno central recauda y  hace a las entidades partícipes de esta
recaudación. Las aportaciones  son transferencias cuyo n es apoyar el proceso de
descentralización de las facultades y obligaciones gubernamentales hacia los estados.
Asimismo, las aportaciones buscan  que la provisión de determinados servicios públicos
cumpla con  un  estándar mínimo y, con ello,  atemperar las disparidades entre regiones.  A
diferencia de las participaciones, las entidades federativas sí deben rendir cuenta a la
Federación por el uso y destino de las aportaciones.

VER REFERENCIAS

SUSCRÍBETE A NUESTRO NEWSLETTER

0 comentarios Ordenar por Los más antiguos

Añade un comentario...

Plugin de comentarios de Facebook

Información
relacionada

Gasto en Educación Gasto Público en Fondos


2015 - [Infografía] Salud 2013-2014 excepcionales con
recursos para las
entidades
federativas y los
municipios
Hola :) contemplados en el
Presupuesto de

https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 5/6
16/3/2019 Para entender el federalismo fiscal mexicano – CIEP

Egresos de la
SALA DE
Buscar … BUSCAR INVESTIGACIONES PROYECTOS
Federación 2014
PRENSA

Últimas
investigaciones

VER TODAS

Educación Modi caciones Flujo de recursos


tecnológica. Historia, propuestas a la Ley públicos en el sector
dimensión y del SAR energético mexicano
presupuesto de 2019

CONTACTO REDES
Centro de Investigación Económica y
Presupuestaria.
Puebla 151 Letra O, Col. Roma Norte,
Del. Cuauhtémoc, México D.F., C.P.
06700
info@ciep.mx / (55) 53.40.86.88

El Centro de Investigación Económica y Presupuestaria es un organismo de la sociedad civil, sin nes de lucro ni agenda
partidista, que provee información y análisis accesibles, relevantes y técnicamente sólidos para mejorar y democratizar las
discusiones y la toma de decisiones en economía y nanzas públicas, con el propósito de darle sostenibilidad al sistema scal
en bene cio de las generaciones presentes y futuras. Por lo tanto, no provee de propuestas especí cas que modi quen
las leyes ni la política pública.

Hola :)

https://ciep.mx/para-entender-el-federalismo-fiscal-mexicano/ 6/6

You might also like