Nombre de la asignatura: Balanced ScoreCard

Parcial de estudio: Primero

Balance Scorecard

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Introducción
El BSC o sistema balanceado de indicadores

Según el libro The Balanced ScoreCard1: Translating Strategy into Action , Harvard Business
School Press, Boston, 1996:

el BSC es una herramienta revolucionaria para movilizar a la gente hacia el pleno

cumplimiento de la misión, a través de canalizar las energías, habilidades y conocimientos
específicos de la gente en la organización al logro de metas estratégicas de largo plazo.
Permite tanto guiar el desempeño actual como apuntar el desempeño futuro. Usa
medidas en cuatro categorías -desempeño financiero, conocimiento del cliente, procesos
internos de negocios y aprendizaje y crecimiento- para alinear iniciativas individuales,
organizacionales y transdepartamentales e identifica procesos enteramente nuevos para
cumplir con objetivos del cliente y accionistas. El BSC es un robusto sistema de
aprendizaje para probar, obtener realimentación y actualizar la estrategia de la
organización. Provee el sistema gerencial para que las compañías inviertan en el largo
plazo -en clientes, empleados, desarrollo de nuevos productos y sistemas- más bien que
en gerenciar la última línea para bombear utilidades de corto plazo. Cambia la manera en
que se mide y gerencia un negocio.

Un fundamento básico del enfoque del BSC -debidamente argumentado- es que las medidas
puramente financieras no son suficientes para medir el desempeño global de un negocio, y que
tampoco lo son las cuatro propuestas, pero que es en torno a ellas que se puede tener una
visión de conjunto, sin convertirlas en una camisa de fuerza.

A continuación -de entre otras alternativas que el BSC ofrece- resumiremos nuestra
comprensión -primero- de la esencia de cada una de las cuatro perspectivas y -finalmente- de la
esencia de la dinámica de uso del BSC.

Toda expresión de la comprensión de algo es necesariamente una interpretación de lo que

otros han querido que uno comprenda: ello no garantiza -pese a la buena intención de las
partes- que ello siempre se logre. A nuestro parecer, el BSC es una excelente herramienta
estratégica que se agrega al más moderno arsenal de armas gerenciales en que se sustenta la
actual conducción de los negocios tras la búsqueda de un muy alto desempeño.

Balanced Scorecard es una metodología desarrollada por los académicos Norton y Kaplan que
consiste en organizar, difundir y controlar la ejecución de la estrategia de las organizaciones.

Una planificación estratégica por sí sola no ayuda a la alta gerencia ni a sus funcionarios a
ejecutar y controlar que los objetivos estén siendo cumplidos y en qué medida.

El Balanced Scorecard, apoyado en un software de gestión estratégica, ayuda a los directivos de

las empresas a controlar periódicamente el cumplimiento de las metas permitiendo tomar
acciones preventivas e inmediatas antes de que los problemas escalen a niveles muy costosos e
irreversibles.

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El Balanced Scorecard es comparado con el control de mando de un avión. En él se controlan

los niveles de combustible, altitud, inclinación, velocidad, distancias, oxígeno durante el vuelo;
de la misma manera, el BSC controla el nivel de cumplimiento de los objetivos de ventas, gastos,
costos, productividad, satisfacción del cliente, procesos, motivación del personal, capacitación
para evitar que los gerentes y directivos desvíen sus esfuerzos en actividades que están fuera de
la estrategia empresarial.

La metodología del BSC está basada en estos cinco principios fundamentales:

1. Instaurar el cambio a través del liderazgo ejecutivo.

2. Llevar la estrategia hacia la aplicación operativa.
3. Alinear a toda la organización hacia la estrategia.
4. Lograr que la estrategia sea el objetivo de todos y de todos los días.
5. Hacer de la estrategia un proceso continuo.

Es muy importante que todos los funcionarios de la empresa conozcan y entiendan toda la
estrategia de la empresa, para que contribuyan con el logro de los objetivos empresariales. La
metodología sugiere la clasificación de sus objetivos en cuatro perspectivas de igual
importancia:

 Perspectiva financiera
 Perspectiva del cliente
 Perspectiva de procesos
 Perspectiva de aprendizaje e innovación

Cada una de las perspectivas contendrá los objetivos necesarios que al ejecutarlos llevarán a
alcanzar la visión empresarial y los resultados esperados por los accionistas de la empresa.

El conjunto de las perspectivas y de los objetivos se representan en forma gráfica en un mapa

estratégico, donde se visualiza claramente la estrategia empresarial y las relaciones causa-efecto
entre objetivos.

Adicionalmente, los objetivos estratégicos deben definirse claramente en términos de: quién
contribuirá a su logro, en qué medida, cómo se calculará y medirá, en qué tiempo y a través de
qué acciones. Es decir, deben personalizarse de tal forma que su seguimiento y evaluación
puedan ser efectivos.

Asesoría didáctica
El material necesario para que pueda desarrollar con facilidad ha sido compilado en el
documento anexo Planificacion_estrategica_omv_01.pdf y planificacion_estrategica_omv_02.pdf.
Adicionalmente, debe ingresar a la biblioteca virtual de la Universidad de las Fuerzas Armadas
ESPE. Desde el portal de la ESPE, seleccione la opción biblioteca on-line del menú principal que
está ubicado en la derecha. Utilizará el libro de Daniel Martínez Pedrós (edición 2007 o
posteriores). La elaboración del plan estratégico y su implantación a través del cuadro de mando
integral, para lo cual debe buscar en el sitio el tema BSC (deberá seleccionar la Sección
Colecciones, luego bases digitales, escoja E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite BSC y
seleccione la opción BUSCAR en EBRARY, allí encontrará el texto).

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Finalmente, le recomiendo que realice investigaciones en la website, sobre casos prácticos y

tome como marco referencial para el desarrollo de la guía.

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Resultado de Selecciona una empresa existente en el mercado para poder aplicar los conceptos de
aprendizaje forma práctica, como la metodología del BSC.

Contenido Diagnóstico empresarial

Aplique todos los conceptos de Balance Scorecard a una empresa existente en el

mercado del lugar de su residencia, para lo cual debe buscar su auspicio y en el proceso
de selección tome en cuenta las siguientes consideraciones y requisitos:

 Seleccione de preferencia la empresa cuya naturaleza esté acorde a su carrera, por

ejemplo, para los estudiantes de Ciencias de la Educación les recomiendo realizar en
una escuela, jardín o colegio; para la carrera en Seguridad sería conveniente una
empresa que brinde servicios de seguridad y los estudiantes del CEAC, puede definir
o seleccionar una empresa de servicio o producción de bienes.

 Se pide:

El plan estratégico

Antecedentes de la empresa, es decir, la reseña histórica en la que se explique el

porqué de su existencia, así como su crecimiento en el mercado.

El portafolio de productos y servicios el proceso productivo, el diseño del producto

o servicio o líneas de negocio que la empresa ofrece.

Describa brevemente el segmento del mercado, el perfil del mercado al que atiende
la empresa con sus productos o servicios.

Carta de auspicio (debidamente firmada y sellada) de la empresa que usted

Planteamiento seleccionó para el presente proyecto, en la que conste principalmente la apertura a
de la actividad brindar las facilidades requeridas, así como la persona designada por la empresa a
fin de mantener contacto a través de su número de teléfono convencional, celular o
dirección de correo (este dato es indispensable para establecer comunicación). Es
fundamental que consten los datos de identificación de la empresa como RUC o
RUP, razón social, a fin de asegurar su existencia en la Superintendencia de
Compañías. Sin este documento (que lo debe enviar escaneado en la misma guía)
su trabajo no tendrá validez.

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Lea el texto de Daniel Martínez Pedrós. (2007). La elaboración del plan estratégico y su
implantación a través del cuadro de mando integral. España: Ediciones Díaz de Santos,
capítulo 8.

Haga un recorrido en su lugar de residencia de diversas empresas que sean de su

interés y sobre todo que conozca que ofrecen productos o servicios innovadores y que
Orientaciones son de mucha utilidad para generar productividad en el país. Evite empresas públicas.
didácticas
Si usted toma la materia por segunda vez, está en la obligación de desarrollar un
proyecto diferente al que presentó el semestre anterior.

Si por alguna razón se determina que la empresa no existe y que la información es

falsa o es un proyecto copiado, el trabajo no tendrá validez y su nota será de
01/20.

Criterios de
Hilo conductor de análisis y cumplimiento de los requisitos en la empresa seleccionada.
evaluación

Actividad de aprendizaje 1.2.

Establece la línea base (diagnóstico), tomando como referencia el macroentorno,
microentorno y el análisis interno de la empresa u organización, luego los ubica de
Resultado de
acuerdo con su naturaleza en cada una de las perspectivas estratégicas, para poder
aprendizaje
definir estrategias y objetivos, para de esa forma convertir en acción la planificación
estratégica establecida y validada.

Diagnóstico estratégico por perspectiva

Análisis del macroambiente
Contenidos Análisis del microambiente
Análisis interno
Síntesis FODA-línea base

Vamos a realizar el diagnóstico rápido de la empresa que a usted le está auspiciando,

para lo cual requiero realice las siguientes actividades:

1. Defina la empresa y establezca las amenazas y oportunidades de los elementos

externos macroambiente y microambeinte usando la matriz FODA.

2. Defina e identifique las fortalezas y debilidades que existen al interior de la

empresa u organización.

Planteamiento 3. Formule las perspectivas a utilizar en el BSC de la empresa u organización y luego

de la actividad ubique el FODA o línea base en cada perspectiva definida.

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4. Verifique, identifique y valide, si las variables del FODA están bien relacionadas y
alineadas a las perspectivas del BSC. Puede usar la matriz escrita a continuación:

Elemento del FODA Perspectiva

El diagnóstico estratégico ha sido publicado en la asesoría didáctica. Complemente lo

entendido consultando en cualquier libro de planificación estratégica o ingresando a la
biblioteca virtual de la Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE. Desde el portal de la
ESPE, seleccione la opción biblioteca on-line del menú principal que está ubicado en la
Orientación
derecha. Utilizará el libro de Daniel Martínez Pedrós (edición 2007 o posteriores). La
didáctica
elaboración del plan estratégico y su implantación a través del cuadro de mando
integral, para lo cual debe buscar en el sitio el tema BSC (deberá seleccionar la Sección
Colecciones, luego bases digitales, escoja E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite
BSC y seleccione la opción BUSCAR en EBRARY, allí encontrará el texto).

Criterios de Capacidad de análisis y destreza para la toma de decisiones.

evaluación Profundidad en la descripción de los detalles del diagnóstico realizado.

Actividad de aprendizaje 1.3.

Establece y define el Balanced Scorecard de la empresa u organización que le permita
Resultado de operacionalizar en un alto porcentaje la ejecución de la planificación estratégica, para lo
aprendizaje cual es necesario primero definir la línea base, luego las perspectivas y posteriormente
los objetivos estratégicos, indicadores, metas y atributos por perspectivas.

Balanced Scorecard
Propuesta de valor por perspectiva
Contenidos Identificación de impulsores estratégicos
Objetivos estratégicos por perspectiva
Mapa estratégico por perspectiva y sus rutas

Defina o establezca el BSC de la empresa u organización.

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A partir del FODA o línea base para cada una de las perspectivas del BSC, establezca a
través de ideas las propuestas de valor en cada una de las perspectivas del BSC para la
empresa con la que usted está trabajando. Para cada propuesta defina el impulsor que
se requiere para facilitar el éxito de su propuesta y, finalmente, establezca los objetivos
estratégicos, indicador, meta, atributos y su plazo de consecución. Dé prioridad a las
oportunidades y debilidades. Utilice el siguiente formato:

Planteamiento PERSPECTIVA:
de la actividad Elemento del Objetivo Indicador Meta Atributo por
FODA Estratégico
F:……..
O:……..
D:……..
A:……..

El BSC ha sido publicado en la asesoría didáctica, complemente lo entendido

consultando en cualquier libro de planificación estratégica o ingresando a la biblioteca
virtual de la Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE desde el portal de la ESPE,
seleccione la opción biblioteca on-line del menú principal que está ubicado en la
Orientación
derecha. Utilizará el libro de Daniel Martínez Pedrós (edición 2007 o posteriores). La
didáctica
elaboración del plan estratégico y su implantación a través del cuadro de mando
integral, para lo cual debe buscar en el sitio el tema BSC (deberá seleccionar la Sección
Colecciones, luego bases digitales, escoja E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite
BSC y seleccione la opción BUSCAR en EBRARY, allí encontrará el texto).

Capacidad de análisis, hilo conductor para definir la relación directa con el elemento del
Criterios de
FODA, las estrategias definidas, el objetivo estratégico, los indicadores, las metas y los
evaluación
atributos.

Actividad de aprendizaje 1.4.

Grafica los objetivos estratégicos, indicadores, metas y atributos por perspectivas,
Resultado de
tomando como base la relación existente, aplicando el concepto de causa/efecto, a fin
aprendizaje
de establecer las rutas estratégicas en el mapa.

Balanced Scorecard
Contenido
Mapa estratégico por perspectiva y sus rutas

Planteamiento Con la información del literal anterior, elabore el mapa estratégico por perspectivas e
de la actividad identifique las rutas estratégicas en el mapa.

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Graficar el BSC de la empresa u organización.

El mapa estratégico ha sido publicado en la asesoría didáctica. Complemente lo

entendido consultando en cualquier libro de planificación estratégica o ingresando a la
biblioteca virtual de la Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE desde el portal de la
Orientación
ESPE, seleccione la opción biblioteca on-line del menú principal que está ubicado en la
didáctica
derecha. Utilizará el libro de Daniel Martínez Pedrós (edición 2007 o posteriores). La
elaboración del plan estratégico y su implantación a través del cuadro de mando
integral, para lo cual debe buscar en el sitio el tema BSC (deberá seleccionar la Sección
Colecciones, luego bases digitales, escoja E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite
BSC y seleccione la opción BUSCAR en EBRARY, allí encontrará el texto).

Criterios de Capacidad de organización, capacidad de síntesis y capacidad para la identificación de

evaluación rutas del mapa estratégico.

Formato de
Archivo de Microsoft Office.
entrega

Envíe las actividades de aprendizaje a través de la plataforma, mediante la sección

Contenidos, en un archivo cuyo nombre debe ser:
Enviar a
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Envíe sus preguntas o dudas a través de la plataforma: utilice la sección FOROS

“Inquietudes respecto a la realización de su guía de estudios”. No utilice mi correo
Preguntas o
individual o correo personal para este propósito. El objetivo de este espacio (FORO de
dudas
INQUITUDES) es compartir con todos los integrantes del aula todas las inquietudes
respecto al desarrollo de la presente guía y resolverlas conjuntamente.

Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 2
Actividad de aprendizaje 1.2. 5
Actividad de aprendizaje 1.3. 10
Actividad de aprendizaje 1.4. 3
Suman 20

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En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la

consulta de tablas, fórmulas, esquemas o gráficos, estos serán
incluidos como parte del examen o en un anexo.

El examen será sin consulta.

El tutor de la asignatura