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“SAJE CIA LTDA. INFORME DE Versión: 01

EVALUACIÓN DEL
AUDITORES” CONTROL INTERNO
Fecha: 20/01/2019
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CONTROL INTERNO

INFORME DE EVALUACIÓN AL CONTROL

INTERNO DE LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO OCCIDENTAL

DEL 3 AL 20 DE DICIEMBRE DEL 2018

ENERO 2019

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REVISADO: Ing. Ketty Hurtado FECHA:
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TABLA DE CONTENIDO

1. Introducción……………………………………………………...………………3

2. Objetivos……………………………………………………...………………….4

3. Alcance…………………………………………………………….…………….5

4. Antecedentes……………………………………………………………………..5

5. Antecedentes de la empresa………...……………………………………………6

6. Resultado del cuestionario……………………………………………………….7

7. Observaciones por componente…………………………………………........8-12

8. Recomendaciones………………………………………………………………13

9. Opinión (conclusión general del estado de la empresa)…………..……………14

10. Anexos………………………………………………………………………….15

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1. INTRODUCCIÓN

El control interno es un sistema formado por los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos, esquemas organizacionales y mecanismos de verificación y evaluación
que determina una entidad, con el fin de garantizar la legalidad de sus operaciones, esta
actividad que es propia de toda organización, bien sea pública o privada, está orientada a
preservar y modernizar la administración a proteger y salvaguardar los bienes y el
patrimonio. El control interno provee mecanismos y herramientas de evaluación y control
para mejorar la racionalidad y el accionar de la dirección administrativa, las cuales se
basan en la responsabilidad y experiencia de la alta gerencia y de los equipos de trabajo.

El presente informe tiene como finalidad evaluar el control interno la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “Occidental”, teniendo como base de evaluación los controles existentes
en las actividades de identificación, clasificación, registro, ajuste y las demás acciones de
control que se hayan implementado para el mejoramiento continuo de la cooperativa.
Entre las Unidades evaluadas están: Gerencia General, Caja y Contabilidad

De acuerdo con lo dispuesto por El código de las Normas de Control Interno "200
Ambiente de Control" la norma: "200-01 Integridad y valores éticos. 100 Normas
Generales 100-01 Control Interno, establecen la obligatoriedad de reportar el informe de
control interno para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones y optimicen
sus recursos en procura de una gestión eficiente y transparente.

Toda la información revelada debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones

exhaustivas, aleatorias, internas o externas que acrediten y confirmen su confiablidad,
relevancia y comprensibilidad

Los auditores deberán elaborar un informe claro, preciso y detallado con destino a la
gerencia, del proceso de acoplamiento relativo al control interno contable conforme al
cronograma de actividades que se haya dispuesto.

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2. OBJETIVOS

2.1. Objetivo General

 Establecer el nivel de confianza que proporcionan los procesos y operaciones de

control y determinar la efectividad con que el Sistema de Control Interno (SCI);
utilizado por la Cooperativa, sirve de apoyo para garantizar en forma razonable el
cumplimiento de sus objetivos estratégicos y de rentabilidad, sobre la base de la
efectividad y eficiencia de sus operaciones; la generación de información
financiera y contable confiable y oportuna; y, el cumplimiento de las Leyes,
Reglamentos, Regulaciones y en general la normativa que le sea aplicable.

2.2.Objetivos Específicos

a) Comprobar que las Unidades o Departamentos de la cooperativa apliquen los

sistemas de control interno.
b) Corroborar si las actividades de control que se ejercen actualmente son eficaces y
eficientes en la prevención y neutralización del riesgo y a la gestión financiera, de
acuerdo a lo planeado.
c) Garantizar que la aplicación de los controles en los procedimientos contribuyan a
mejorar el rendimiento de conformidad a una planificación de tareas, metas y
objetivos.

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3. ALCANCE

El presente informe corresponde al período comprendido entre el 3 al 20 de diciembre del

2018 y contiene los resultados de la evaluación efectuada al control interno instaurado
en la Cooperativa de ahorro y crédito “Occidental”

La evaluación se abordará los cinco componentes del Sistema de Control Interno

establecidos:

a) Ambiente de Control
b) Evaluación del Riesgo
c) Actividades de Control
d) Información y Comunicación
e) Monitoreo

4. ANTECEDENTES:

Se aplicó a la Cooperativa de ahorro y crédito “Occidental” un Sistema de Control Interno

soportado de manera directa en estándares internacionales como el Informe COSO -
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - . El Sistema de
Control Interno es un proceso que integra componentes interdependientes e
interrelacionados entre sí, que implementados adecuadamente proporcionan seguridad
razonable con miras al cumplimiento de los siguientes objetivos:

 Efectividad y Eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

Esta evaluación se realiza en el marco de la Auditoría Anual período 2018

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5. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

La Cooperativa de Ahorro y Crédito OCCIDENTAL, fue creada por un grupo de jóvenes

emprendedores y visionarios con la finalidad de incentivar y fomentar el Ahorro a fin de
mejorar la Economía, y así la calidad de vida de las Familias en el Cantón con la
prestación ágil y oportuna de créditos (Occidental, 2007)

Se inició como CORPORACIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y FINANCIERO

“OCCIDENTAL” publicado en el Registro Oficial N°-175 del 21 de Septiembre de 2007,
este registro lo realizo de manera legal el Concejo de Desarrollo de Nacionalidades y
Pueblos del Ecuador (CODENPE). Legalizando y registrando así la Personería Jurídica
de los estatutos, directivas y concejos de gobierno de las nacionalidades y pueblos
indígenas, aprobados según el derecho propio o consuetudinario, así como de sus formas
de organización que funcionan en el seno de la respectiva nacionalidad o pueblo
(Occidental, 2007)

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6. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO

De acuerdo con los resultados de la evaluación realizada y conforme a los criterios

instaurados en la encuesta se estableció, que el grado de implementación y efectividad de
los controles asociados a las actividades del proceso en la vigencia 2018, es EFECTIVO
con 166 puntos alcanzados. Con una alerta de riesgo en las actividades de control debido
a que no existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, lo
que genera una acción de mejoramiento inmediatamente en este componente.

COOPERA COAC OCCIDENTAL Calificación

TIVA AGENCIA LA MANÁ del riesgo SCI EFECTIVO
INICIADO Puntos
3-dic-18
EL: Alcanzados 166
FINALIZA
20-dic-18
DO EL:
NIVEL DE RIESGO
RESUMEN DE CONTROL INTERNO RIESGO
A

Ambiente de Control 1,76

Evaluación de Riesgo 1,49

EN MEJORAR
Actividades de control 1,99 RIESGO INMEDIATAMENTE

Información y Comunicación 1,51

Monitoreo 1,31

4
3
1.51
1.76

1.49

1.99

1.31

2
1
Ambiente de Evaluacion de Actividades de Informacion y Monitoreo y
Control Riesgo control Comunicación Control

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7. OBSERVACIÓN POR COMPONENTE

Dependencia Cooperativa de Ahorro y Crédito “Occidental”

Componente Ambiente de Control
Observación No se efectúan procesos de inducción y entrenamiento para los
empleados nuevos y no se realizan evaluaciones del desempeño del
personal
Nivel de riesgo
Objetivo de Operativo Financiero Cumplimiento
Alto Moderado Bajo
control
X X

SEÑAL
RI 2.5
AMBIENTE DE CONTROL
ES DE
GO ALERTA
VALORES ÉTICOS Y DE CONDUCTA 2.0
1 INTERNA 1,7 1 Riesgo Bajo

2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1,8 2 Riesgo Bajo

1.5
3 FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN 1,7 3 Riesgo Bajo
Riesgo
4 SELECCIÓN DE PERSONAL 2,0 1.0 4 Moderado

5 MOTIVACIÓN E INCENTIVOS 1,7 5 Riesgo Bajo

0.5
6 ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES 1,7 6 Riesgo Bajo

7 ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES 1,8 7 Riesgo Bajo

0.0 Riesgo
8 CAPACITACIÓN 2,0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 8 Moderado

9 MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS 1,6 9 Riesgo Bajo

Total ponderación de ambiente de control 1,76 25 44 SCI CONFIABLE

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Componente Evaluación del Riesgo
Observación No se ha realizado un estudio de mercado o una investigación sobre el
nivel de satisfacción de socios y clientes sobre la cooperativa
Nivel de riesgo
Objetivo de Operativo Financiero Cumplimiento
Alto Moderado Bajo
control
X X

RIE SEÑAL
EVALUACIÓN DEL RIESGO SG 2.5 DE
O ALERTA
1 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS 2.0
1,6 1 Riesgo Bajo
Riesgo
2 FACTORES EXTERNOS
2,1 1.5 2 Moderado
3 FACTORES INTERNOS
1,3 3 Riesgo Bajo
1.0
4 MANEJO DEL CAMBIO
1,4 4 Riesgo Bajo
5 RIESGO DE MERCADO 0.5
1,4 5 Riesgo Bajo
6 RIESGO CREDITICIO
1,4 0.0 6 Riesgo Bajo
7 RIESGO DE LIQUIDEZ
1,5 1 2 3 4 5 6 7 8 7 Riesgo Bajo
8 RIESGO LEGAL Y OPERATIVO
1,2 8 Riesgo Bajo

Total ponderación de evaluación del riesgo 1,49 20 30 SCI EFECTIVO

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Componente Actividades de Control
Observación Las operaciones no se contabilizan diariamente, no participan en la
elaboración del presupuesto todos los jefes de área de la cooperativa,
no se ha designado un comité para la contratación de seguros, los
depósitos de efectivo no son efectuados bajo medidas de seguridad, el
custodio de los valores no se encuentra debidamente afianzado, no se
realizan provisiones en las cuentas por cobrar, no existen
procedimientos de control sobre los activos fijos totalmente
depreciados hasta su retiro definitivo, no se actualizan periódicamente
las direcciones o domicilios de los socios, la persona que contabiliza el
depósito no es diferente de la persona que recibe el dinero, no se
encuentra limitada a una cantidad máxima de endeudamiento, no se
utilizan las reservas conforme a las disposiciones legales y su
reglamento
Nivel de riesgo
Objetivo de Operativo Financiero Cumplimiento
Alto Moderado Bajo
control
X X X

RIE SEÑAL
ACTIVIDADES DE CONTROL SG 2.5 DE
O ALERTA
Riesgo
1 CONTABILIDAD 1,9 1 Moderado
2.0 Riesgo
2 PRESUPUESTOS 2,1 2 Moderado
Riesgo
3 ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS 1,9 3 Moderado
1.5 Riesgo
4 CAJA BANCOS 1,8 4 Moderado
Riesgo
5 INVERSIONES 2,0 5 Moderado
1.0
Riesgo
6 CUENTAS POR COBRAR 2,0 6 Moderado
Riesgo
7 ACTIVOS FIJOS 2,2 7 Moderado
0.5
Riesgo
8 CAPTACIONES EN AHORROS 2,0 8 Moderado
Riesgo
9 CAPTACIONES EN PLAZO FIJO 2,0 0.0 9 Moderado
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Riesgo
10 PAGAR 2,1 10 Moderado
Riesgo
11 PATRIMONIO 2,0 11 Moderado

Total ponderación de actividades de control 1,99 25 50 SCI CONFIABLE

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Componente Información y comunicación
Observación No se dispone de un reglamento de activos fijos y actualizado
Nivel de riesgo
Objetivo de Operativo Financiero Cumplimiento
Alto Moderado Bajo
control
X X

RIE SEÑAL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SG 2.0 DE
O 1.8 ALERTA
1.6
1 NORMATIVIDAD INTERNA 1,5 1.4 1 Riesgo Bajo
ARQUITECTURA DE HARDWARE Y 1.2
2 SOFTWARE 1,8 1.0 2 Riesgo Bajo

1,4 0.8 3 Riesgo Bajo

3 PLAN ESTRATÉGICO DE SISTEMAS
DESARROLLO DE SISTEMAS DE 0.6
4 INFORMACIÓN 1,5 0.4 4 Riesgo Bajo
0.2
5 RESPALDO DE LA INFORMACIÓN 1,4 0.0
5 Riesgo Bajo

6 SEGURIDAD FÍSICA DE LA INFORMACIÓN 1,6 1 2 3 4 5 6 7 6 Riesgo Bajo

SEGURIDAD LÓGICA DE LA
7 INFORMACIÓN 1,4 7 Riesgo Bajo

Total ponderación información y comunicación 1,51 15 23 SCI EFECTIVO

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Componente Monitoreo y Control
Observación No participa el Auditor Interno como testigo en la toma física de los
inventarios
Nivel de riesgo
Objetivo de Operativo Financiero Cumplimiento
Alto Moderado Bajo
control
X X

RIE SEÑAL
MONITOREO Y CONTROL SG
1.8
DE
1.6

O 1.4 ALERTA
1.2
ACTIVIDADES DE MONITOREO
1.0
1 OPERACIONAL 1,5 0.8
1 Riesgo Bajo
0.6
2 AUDITORIA INTERNA 1,6 0.4 2 Riesgo Bajo
0.2
3 AUDITORIA EXTERNA 1,1 0.0 3 Riesgo Bajo
1 2 3 4 5
4 JUNTA DIRECTIVA 1,3 4 Riesgo Bajo

5 JUNTA DE VIGILANCIA 1,2 5 Riesgo Bajo

Total ponderación de monitoreo y control 1,31 15 20 SCI EFECTIVO

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8. RECOMENDACIONES

En atención a las observaciones derivadas de la evaluación al Sistema de Control Interno,

se presenta las siguientes recomendaciones a la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Occidental”, procurando el mejoramiento continuo de sus procesos y procedimientos:

a) Implementar procesos de inducción y entrenamiento para los empleados nuevos

y realizar evaluaciones del desempeño del personal; brindarles acceso a cursos y
seminarios que brindan los entes públicos y privados.
b) Con el fin de continuar con la calidad y la aplicación de la normatividad vigente,
se sugiere que los empleados se mantengan en constante actualización en los
temas de competencia.
c) Realizar un estudio de mercado o una investigación sobre el nivel de satisfacción
de socios y clientes sobre la cooperativa
d) Adoptar los manuales de procesos y procedimientos de la Propiedad, Planta y
Equipo realizar su respectiva actualización.
e) Implementación de una política permanente relacionada con el proceso de
depreciación y uso de los activos fijos.
f) Ajustar y parametrizar lo correspondiente a las depreciaciones, amortizaciones de
los bienes que componen el patrimonio de la cooperativa.
g) Fomentar la cultura del autocontrol y autoevaluación para la mejora, toma de
decisiones y disminución de posibles riesgos, con el propósito de garantizar
identificar y analizar de una manera óptima confiable y permanente la veracidad,
eficacia y efectividad de las actividades en la cooperativa.

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9. CONCLUSIÓN

De conformidad con la evaluación aplicada al control interno por medio del cuestionario
a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Occidental” se puede concluir la existencia de un
Sistema de Control Interno que desarrolla cada uno de los componentes de la política
adoptada, el cual se encuentra en evolución, mejoramiento continuo y propende por
contribuir al logro de los objetivos estratégicos de la cooperativa, con respecto a la
operatividad y eficiencias de las actividades.

Como observación importante se evidencia que existen dificultades en el caso de la

depreciación de activos fijos, en donde este tema necesita ser mejorado, reforzado y
actualizado para evitar riesgos internos.

Además con el fin de mejorar la calidad de las actividades se deben realizar evaluaciones
periódicas a los trabajadores y determinar la efectividad de estos.

La Maná, 20 de enero del 2019

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10. ANEXOS

Atentamente,

Barriga Angie Cevallos mariana

Socio de auditoria Socio de auditoria
"SAJE" CIA LTDA. AUDITORES "SAJE" CIA LTDA. AUDITORES

Reyez Susana Rosillo Jimena

Socio de auditoria Socio de auditoria
"SAJE" CIA LTDA. AUDITORES "SAJE" CIA LTDA. AUDITORES

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