EMPRESA CEMENTITO S.A.

PERIODO: 31/03/2016

PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTES

BALANCE GENERAL

Riesgo
Problemas A-M- Instrucciones
B- Enfoque
Componente / Saldo al detectados que Ref. previas al
Riesgos preliminar de
cuenta 31/03/2015 afectan el Prog. desarrollo de
auditoria
riesgo I C programas

ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Saldos, importes Sub o sobre Solicitar
Realizar
por cajas y valuación por detalle de
Disponibilidades 33,440,144 M M arqueos a A
pagos directos posibles pagos no cajas y
todas las cajas
por caja registrados bancos
Los títulos que
posee la
generación de
Inversiones empresa son de solicitar
153,184,239 pérdidas en las M M Confirmación A
temporarias empresas en detalle
inversiones
riesgo de
quiebra
En los últimos
meses se
Cuentas por Error de registros Confirmación
realizaron varios solicitar
cobrar 33,035,539 tanto en importes M M cobros B
créditos en detalle
comerciales como en clientes posteriores
venta de
productos
Proveedores
Posibles
Otras cuentas nuevos se Confirmación solicitar
24,942,761 proveedores M M B
por cobrar relacionan con de saldos detalle
fantasmas
la entidad
Error en cálculo de Verificación
Gran cantidad
conteo y mal física con
de productos en solicitar
Inventarios 119,840,367 registro de M M especialista y C
almacenes sin detalle
inventarios en pruebas de
división
Kardex valuación
Gastos no Generación de
Gastos pagados vinculados al gastos no solicitar
68,785,300 M M Confirmación G
por anticipado giro de la vinculados a la detalle
empresa empresa
Total activo
433,228,350
corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
Gran cantidad
Cuentas por Posibles errores al Confirmación
de créditos solicitar
cobrar 618,511 momento de M M cobros B
otorgados por la detalle
comerciales contabilizar posteriores
empresa
Créditos por
grandes
Otras cuentas Confirmación solicitar
29,109,814 importes Hecho de fraude M M B
por cobrar de saldos detalle
otorgados a una
misma empresa
hecho de fraude
Acciones en
que afecta al
Inversiones otras empresas Confirmación solicitar
323,915,153 estado de M M D
permanentes no registradas VPP detalle
situación
como tal
financiera
mala apropiación
varios activos de cuentas sin
Activos para la Prueba solicitar
11,971,080 fijos puestos seguir con el M M E
venta Valuación detalle
para la venta criterio establecido
en la niff 5
Cierta cantidad Prueba
error en registro
de activos fijos actualización,
Activos fijos que afecta al solicitar
1,134,607,064 no cuentan con M M depreciación, E
(neto) estado de detalle
su respectiva verificación
resultados
actualización física
amortizaciones
efectuadas a error contable que
solicitar
Cargos diferidos 8,818,994 principios y afecta al estado de M M Confirmación G
detalle
finales de resultados
gestión
Valor de llave
Mala estimación Prueba solicitar
Valor llave 66,496,813 sin prueba de su M M F
contable valuación detalle
valuación
Total activo no
1,575,537,429
corriente
Total del activo 2,008,765,779

PASIVO
PASIVO
AA
CORRIENTE
Acumulación de
Confirmación
compras al
Deudas endeudamiento de pagos y/o solicitar
102,700,095 crédito de M M AB
comerciales la entidad verificación detalle
insumos o
documental
materias primas
 pagos en mora con
recargo de
pago de los
Deudas intereses solicitar
prestamos
bancarias y 60,902,632 afectando la M M Confirmación AC tablas de
financieros cada
financieras confiabilidad de la amortización
dos meses
empresa con la
entidad financiera
retención de los
multas por
impuestos
incumplimiento de
prolongando su
Impuestos por pagos generando Pagos
67,517,866 pago dos meses M M AD Solicitar DDJJ
pagar gastos en el posteriores
después
resultado del
generado el
periodo
impuesto
retención de los
haberes básicos demanda por
Deudas sociales Revisión solicitar
13,085,219 y sus parte de los M M AB
y otras deudas documental detalle
respectivos trabajadores
aportes
Total pasivo
244,205,812
corriente

PASIVO NO
BB
CORRIENTE
pagos en mora con
recargo de
pago de los
Deudas intereses solicitar
prestamos
bancarias y 631,322,797 afectando la M M Confirmación BC tablas de
financieros cada
financieras confiabilidad de la amortización
dos meses
empresa con la
entidad financiera
error en
calculo en
estimación que
Previsión para previsión para solicitar
38,541,385 consiguientemente M M Prueba global BE
indemnizaciones indemnizaciones detalle
afecta a la
sin respaldo
contabilidad
Pasivo no
669,864,182
corriente
Total pasivo 914,069,994

PATRIMONIO
CC
NETO
cuotas de los
mala manipulación
accionistas con solicitar
Capital pagado 196,614,600 de las acciones M M CA
certificados al detalle
emitidas
portador Verificación
no existe documental y
emisión de pruebas
Aportes por nuevas acciones posible hecho de globales solicitar
1,058,010 M M CA
capitalizar para fraude detalle
incrementar el
capital
 reservas
constituidas con sanciones por
un porcentaje parte de solicitar
Reservas 368,149,497 M M CA
menor a lo autoridades detalle
establecido por competentes
ley
saldos no Verificar que
posible error
Resultados arrastrados de movimientos Solicitar
528,873,678 contable o hecho M M CB
acumulados gestiones estén detalle
de fraude
anteriores documentados
Total
1,094,695,785
patrimonio neto
Total pasivo y
2,008,765,779
patrimonio neto
(1) Como resultado de conocimiento del entorno, de la entidad y del control interno se debe colocar los problemas
relevantes
(2) En función a los problemas se deben establecer probables riesgos que puedan afectar a los saldos de los estados
financieros
A: Alto M: Medio o Moderado B: Bajo
Fuente: Elaborado con base a la NA 5
EMPRESA CEMENTITO S.A. PERIODO: 31/03/2016

PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTES

ESTADO DE RESULTADOS

Riesgo Instruccio
Problemas A-M-B nes
Enfoque
Saldo al detectados Ref. previas al
Componente / cuenta Riesgos preliminar
31/03/2015 que afectan Prog. desarrollo
I C de auditoria
el riesgo de
programas

Solicitar
Ventas netas 1,009,267,041 M B
PG detalle
Omisión que
No se Prueba Solicitar
puede
expone en global y detalle
vulnerar
notas su revisión de costo de
Cobro de ventas -548,263,438 composición normas M B revelaciones
contables ventas por
tipo de
producto
Ganancia bruta 461,003,603

Gastos
error
contable Solicitar
sin respaldo
De administración -125,243,880 que afecta M M Prueba composici
en notas
al resultado global, ón
de la gestión confirmacio
cargos a la nes y
error
cuenta de revisión Solicitar
contable o
De comercialización -161,938,136 operaciones M M documental composici
hecho de
sin relación ón
fraude
alguna
Guanacia operativa 173,821,587
Otras ganancias (perdidas)
mala
gastos sin aplicaciones Solicitar
Prueba
Gastos financieros -52,675,109 respaldo de de las B B composici
global
notas normas ón
contables
mala
ingresos sin aplicaciones Verificar los Solicitar
Ingresos financieros 4,930,411 respaldo de de las B B abonos composici
notas normas bancarios ón
contables
Verificar el
mala
abono y
gastos sin aplicaciones Solicitar
confirmació
Rendimiento de inversiones 51,178,357 respaldo de de las B B composici
n de
notas normas ón
dividendos
contables
por cobrar
 mala
ingresos sin aplicaciones
Otras ganancias (perdidas)
3,575,290 respaldo de de las B B Inmaterial
netas
notas normas
contables
mala
gastos sin aplicaciones
Diferencia de cambio -513,398 respaldo de de las B B Inmaterial
notas normas
contables
Solicitar a
los
responsable
mala
s del
aplicación
gastos sin examen de Solicitar
Ajuste por inflación y tenencia de la norma
9,204,690 respaldo de M M otros rubros composici
de bienes tributaria
notas los montos ón
que lleva a
examinados
multas
y realizar la
correferenci
a

Resultado antes del impuesto 189,521,828

Establecer la
deducción utilidad
del impuesto mala imponible
sin estimación y considerand
Impuesto a las utilidades de Solicitar
-11,058,676 consideració multas por M B o los
las empresas detalle
na encolamient ingresos no
normativa o gravado a
tributaria los gastos
deducibles
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152
(1) Como resultado de conocimiento del entorno, de la entidad y del control interno se debe colocar los problemas
relevantes
(2) En función a los problemas se deben establecer probables riesgos que puedan afectar a los saldos de los estados
financieros
A: Alto M: Medio o Moderado B: Bajo
Fuente: Elaborado con base a la NA 5
EMPRESA CEMENTITO S.A. PERIODO: 31/03/2016

PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTES

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Riesgo
Problemas Enfoque Instrucciones
A-M-B
Componente / Saldo al detectados preliminar de Ref. previas al
Riesgos
cuenta 31/03/2015 que afectan el auditoria de Prog. desarrollo de
I C
riesgo procedimientos programas

Solicitar hoja
EFECTIVO
Recalculo estado De trabajo de
ACTIVIDADES
Flujo de efectivo La entidad
OPERATIVAS
Ganancia neta del
178,463,152 Fe
ejercicio
Ajustes para conciliar
la utilidad neta la
0
efectivo originado en
las operaciones
Depreciación de
71,562,338 Ninguno Ninguno M M
activos fijos

Falta de
Rendimiento en
-51,178,357 documentación error contable M M
inversiones
en notas

Previsión para
993,276 Ninguno Ninguno M M
incobrables

calculo en
Previsión para error en
10,202,142 previsión sin M M
indemnizaciones estimación
respaldo

Previsión para
obsolescencia de 1,600,000 Ninguno Ninguno M M
inventarios
Amortización de
valor llave y cargos 10,896,475 Ninguno Ninguno M M
diferidos
Desvalorización de
0 Ninguno Ninguno M M
inversiones
Re expresión de
saldos iniciales y
error en incumplimiento
diferencia de cambio
-12,613,121 cálculo de las de normas M M
de deudas bancarias
actualizaciones contables
y financieras y de
activos para la venta
Intereses
52,675,109 Ninguno Ninguno M M
devengados
262,601,014
Cambios en activos y
pasivos
Disminución en
cuentas por cobrar cuentas de
hecho de
comerciales y otras 15,266,711 clientes M M
fraude
cuentas por cobrar a fantasmas
corto plazo
(Incremento) en
-35,942,048 Ninguno Ninguno M M
inventarios
(Incremento) en
gastos pagados por -11,670,336 Ninguno Ninguno M M
anticipado
Disminución
(incremento) en
créditos de
cuentas por cobrar hecho de
29,178,707 clientes M M
comerciales y otras fraude
dudosos
cuentas por cobrar
no corrientes
Disminución en
cargos diferidos y 2,103,514 Ninguno Ninguno M M
valor llave
Disminución
(incremento) en 35,092,814 Ninguno Ninguno M M
deudas comerciales
pagos de
Disminución incumplimiento
impuestos de
(incremento) en -1,873,368 a la normativa M M
meses
impuestos por pagar tributaria
acumulados
Disminución
pagos a
(incremento) de demandas
-33,608,039 trabajadores M M
deudas sociales y judiciales
fuera de plazo
otras deudas
Disminución
0 Ninguno Ninguno M M
anticipos recibidos
Pago de finiquitos -6,194,604 Ninguno Ninguno M M
Total efectivo
actividades 254,954,365
operativas

EFECTIVO
ACTIVIDADES DE FE
INVERSIÓN
Dividendos cobrados 29,001,399 ninguno ninguno M M
Movimiento venta de
perdidas en
inversiones -13,258,900 acciones sin M M
ventas
permanentes autorización
sin respaldo de
Movimiento cargos
-648,555 tabla de error contable M M
diferidos
amortización
 ventas sin
Movimiento neto de - tomar en
error contable M M
activo fijo 214,418,902 cuenta su
depreciación
Movimiento neto de
1,129,591 ninguno ninguno M M
activos para la venta
Total efectivo de
-
actividades de
198,195,367
inversión

EFECTIVO
ACTIVIADES DE FE
FINANCIAMIENTO
Pago de dividendos -71,304,520 ninguno ninguno M M

Incremento de
préstamos sin incumplimiento
deudas bancaras y
210,128,300 documentación de M M
financieras e
de respaldo formalidades
intereses

Amortización de
no se cuenta
deudas bancarias y - errores
con la tabla de M M
financieras e 179,229,701 contables
amortizaciones
intereses

Total efectivo de
actividades de -40,405,921
financiamiento
Incremento neto de
16,353,077
efectivo
Disponibilidades e
inversiones
170,271,306 ninguno ninguno M M
temporarias al inicio
de ejercicio
Disponibilidades e
inversiones
186,624,383
temporarias al cierre
del ejercicio
(1) Como resultado de conocimiento del entorno, de la entidad y del control interno se debe colocar los problemas
relevantes
(2) En función a los problemas se deben establecer probables riesgos que puedan afectar a los saldos de los estados
financieros
A: Alto M: Medio o Moderado B: Bajo
Fuente: Elaborado con base a la NA 5