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CONTABILIDAD ESPECIALIZADA I
GRUPO N° 5
CURSO:
CA 9-5
DOCENTE:
FECHA DE ENTREGA:
|1
Índice
BANCO MACHALA ...................................................................................................... 5
Historia.......................................................................................................................... 5
Misión ........................................................................................................................... 5
Visión ............................................................................................................................ 5
Valores .......................................................................................................................... 5
ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL BANCO
MACHALA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ............................................................. 6
1.-ACTIVOS ................................................................................................................ 8
11 FONDOS DISPONIBLES ................................................................................. 9
1101 Caja................................................................................................................... 9
1102 Depósitos para encaje ....................................................................................... 9
1103 Bancos y otras instituciones financieras......................................................... 10
1104 Efectos de cobro inmediato ............................................................................ 10
1105 Remesas en Transito....................................................................................... 10
13 INVERSIONES ................................................................................................ 10
1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado ............................. 11
1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público ........ 11
1306 Mantenida hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público
................................................................................................................................. 11
1307 De disponibilidad restringida ......................................................................... 12
14 CARTERA DE CRÉDITOS............................................................................ 12
1401 Cartera de créditos comercial prioritario por vencer ...................................... 13
1402 Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer .................................. 13
1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer .................................................... 13
1405 Cartera de crédito productivo por vencer ....................................................... 13
1406 Cartera de crédito comercial ordinario por vencer ......................................... 14
1407 Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer .................................... 14
1425 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses ............... 14
1426 Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses ........... 14
1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses ............................. 14
1428 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses ............. 14
1429 Cartera de crédito productivo que no devenga intereses ................................ 14
1431 Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses ............. 15
1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida .......................................... 15
1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida ....................................... 15
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1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida ......................................................... 15
1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida ......................................... 15
1453 Cartera de crédito productivo vencida ........................................................... 15
1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida ........................................ 16
1465 Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada vencida ................... 16
1473 Cartera de crédito educativo por vencer ......................................................... 16
1499 (Provisiones para créditos incobrables).......................................................... 16
16 CUENTAS POR COBRAR ............................................................................. 16
1602 Intereses por cobrar inversiones ..................................................................... 17
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos ..................................................... 17
1612 Inversiones vencidas ...................................................................................... 17
1614 Pagos por cuenta de clientes........................................................................... 17
1615 Intereses reestructurados por cobrar ............................................................... 17
1690 Cuentas por cobrar varias ............................................................................... 18
1699 Provisión para cuentas por cobrar .................................................................. 18
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE
ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA
INSTITUCIÓN. ..................................................................................................... 18
1702 Bienes adjudicados por pago .......................................................................... 18
1706 Bienes no utilizados por la institución ........................................................... 19
1799 Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados ........ 19
18 PROPIEDADES Y EQUIPO .......................................................................... 19
1801 Terrenos .......................................................................................................... 19
1802 Edificios ......................................................................................................... 20
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina ........................................................... 20
1806 Equipos de computación ................................................................................ 20
1807 Unidades de transporte ................................................................................... 20
1890 Otros ............................................................................................................... 20
1899 Depreciación acumulada ................................................................................ 21
19 OTROS ACTIVOS........................................................................................... 21
1901: Inversiones en Acciones y Participaciones ................................................... 21
1902: Derechos Fiduciarios ..................................................................................... 22
1904: Gastos y pagos anticipados ........................................................................... 22
1905: Gastos diferidos ............................................................................................. 22
1906: Materiales, mercaderías e insumos ............................................................... 22
1990: Otros .............................................................................................................. 22
|3
1999: (Provisión para otros activos) ....................................................................... 23
BANCO BOLIVARIANO................................................. Error! Bookmark not defined.
Introducción ................................................................. Error! Bookmark not defined.
Misión........................................................................... Error! Bookmark not defined.
Visión ........................................................................... Error! Bookmark not defined.
Valores ......................................................................... Error! Bookmark not defined.
Calificación .................................................................. Error! Bookmark not defined.
Servicios que Brinda .................................................... Error! Bookmark not defined.
ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE
2017 ................................................................................. Error! Bookmark not defined.
1.-ACTIVOS ................................................................... Error! Bookmark not defined.
11 FONDOS DISPONIBLES ...................................... Error! Bookmark not defined.
12 ................................................................................. Error! Bookmark not defined.
13 ................................................................................. Error! Bookmark not defined.
14 CARTERA DE CREDITOS ................................... Error! Bookmark not defined.
Registra los créditos inmobiliarios que han sido sujetos a procesos de
reestructuración, en aplicación de las normas expedidas por la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera o por la Superintendencia de Bancos. Un crédito
reestructurado mantendrá la categoría de riesgo que tuviere al momento de
implementar dicha operación. ...................................... Error! Bookmark not defined.
15 DEUDORES POR ACEPTACIONES ................... Error! Bookmark not defined.
15015 Dentro del plazo ................................................ Error! Bookmark not defined.
16 CUENTAS POR COBRAR .................................... Error! Bookmark not defined.
1602 Intereses por cobrar inversiones .......................... Error! Bookmark not defined.
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos: ......... Error! Bookmark not defined.
1611 Anticipo para adquisición de acciones ................ Error! Bookmark not defined.
1612 Inversiones vencidas ........................................... Error! Bookmark not defined.
1614 Pagos por cuenta de clientes................................ Error! Bookmark not defined.
1690 Cuentas por cobrar varias .................................... Error! Bookmark not defined.
1699 Provisión para cuentas por cobrar ....................... Error! Bookmark not defined.
18 PROPIEDADES Y EQUIPO .................................. Error! Bookmark not defined.
19 OTROS ACTIVOS ................................................. Error! Bookmark not defined.
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BANCO MACHALA
Historia
El 16 de julio del año de 1962, el Banco de Machala S.A., inicia sus operaciones
bancarias en la ciudad de Machala, capital de la provincia de El Oro, zona fronteriza
sur del Ecuador, como un Banco Comercial Privado, con el objetivo de ayudar al
desarrollo de las actividades productivas de la Provincia de El Oro, la mayor
productora de banano del Ecuador.
Misión
Visión
Valores
Los valores del Banco de Machala S. A., constituyen la guía del comportamiento, de
la actitud de directivos, ejecutivos y empleados, al relacionarse con clientes y demás
grupos de interés.
Los Valores a considerar son:
Ética.- Los valores éticos son elementos esenciales para nuestra institución, por lo
tanto los directores, representantes legales, funcionarios y empleados, declaramos que
es nuestra convicción y propósito conducirnos siempre conforme a los más elevados
principios éticos y morales en todos los actos públicos y privados, que de acuerdo a
nuestra condición llevamos a cabo. Ajustar nuestra conducta a los principios del
Código de Conducta y Ética de la Institución.
Prudencia.- Manejamos adecuadamente nuestros recursos, cumpliendo estrictamente
la normatividad, en el marco de una cultura de gestión de riesgos.
Vocación de Servicio.- Entendemos y aceptamos que trabajar y hacer negocios como
miembros del Banco de Machala S. A., constituye al mismo tiempo, privilegio y
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compromiso de servir a la sociedad, ofreciendo una alta calidad de servicios a los
clientes, desarrollando productos y servicios que satisfagan sus necesidades y
promuevan el desarrollo económico y social de nuestro país.
ESTADO DE SITUACIÓN
SISTEMA DE BANCOS PRIVADOS
31/12/2017
(en miles de dólares)
12
INDICE
BP
CODIGO CUENTA FINANCIERO
MACHALA
%
1 Activo
11 Fondos disponibles 131.058,61 18,765988
1101 Caja 18.601,98 2,663576
1102 Depósitos para encaje 56.404,35 8,076413
1103 Bancos y otras instituciones financieras 45.166,87 6,467342
1104 Efectos de cobro inmediato 7.704,66 1,103213
1105 Remesas en tránsito 3.180,75 0,455444
13 Inversiones 101.749,64 14,569303
Disponibles para la venta de entidades del
1303
sector privado 28.669,60 4,105135
Disponibles para la venta del Estado o de
1304
entidades del sector público 32.452,89 4,646857
Mantenidas hasta el vencimiento de
1305
entidades del sector privado 413,33 0,059184
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado
1306
o de entidades del sector público 39.110,99 5,600216
1307 De disponibilidad restringida 1.102,83 0,157912
14 Cartera de créditos 423.074,09 60,579031
Cartera de créditos comercial prioritario por
1401
vencer 267.618,80 38,319736
Cartera de créditos de consumo prioritario
1402
por vencer 100.964,33 14,456856
1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer 11.514,38 1,648719
Cartera de créditos para la microempresa por
1404
vencer 5.216,32 0,746913
1405 Cartera de crédito productivo por vencer 37.196,60 5,326097
Cartera de crédito comercial ordinario por
1406
vencer 591,86 0,084747
Cartera de créditos de consumo ordinario por
1407
vencer 311,11 0,044547
|6
Cartera de créditos comercial prioritario que
1425
no devenga intereses 795,78 0,113946
Cartera de créditos de consumo prioritario
1426
que no devenga intereses 2.698,96 0,386458
Cartera de crédito inmobiliario que no
1427
devenga intereses 101,03 0,014466
Cartera de créditos para la microempresa que
1428
no devenga intereses 242,83 0,034770
Cartera de crédito productivo que no
1429
devenga intereses 27,23 0,003899
Cartera de créditos de consumo ordinario
1431
que no devenga intereses 8,03 0,001149
Cartera de créditos comercial prioritario
1449
vencida 1.988,25 0,284694
Cartera de créditos de consumo prioritario
1450
vencida 5.322,45 0,762109
1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida 39,65 0,005678
Cartera de créditos para la microempresa
1452
vencida 157,37 0,022534
1453 Cartera de crédito productivo vencida 0,51 0,000072
Cartera de créditos de consumo ordinario
1455
vencida 0,24 0,000035
Cartera de créditos comercial prioritario
1465
reestructurada vencida 0,00 0,000001
1473 Cartera de crédito educativo por vencer 248,67 0,035606
1499 (Provisiones para créditos incobrables) - 11.970,30 - 1,714001
16 Cuentas por cobrar 4.955,09 0,709508
1602 Intereses por cobrar inversiones 646,78 0,092611
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos 3.918,43 0,561071
1612 Inversiones vencidas 37,75 0,005405
1614 Pagos por cuenta de clientes 254,27 0,036409
1615 Intereses reestructurados por cobrar 149,08 0,021347
1690 Cuentas por cobrar varias 1.219,17 0,174570
1699 (Provisión para cuentas por cobrar) - 1.270,39 - 0,181904
Bienes realizables, adjudicados por pago,
17 de arrendamiento mercantil y no
utilizados por la institución 622,73 0,089167
1702 Bienes adjudicados por pago 889,57 0,127375
1706 Bienes no utilizados por la institución 0,45 0,000064
(Provisión para bienes realizables,
1799
adjudicados por pago y recuperados) - 267,28 - 0,038272
18 Propiedades y equipo 16.129,26 2,309513
1801 Terrenos 4.964,83 0,710903
1802 Edificios 22.228,67 3,182874
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 1.561,58 0,223600
1806 Equipos de computación 2.072,93 0,296818
1807 Unidades de transporte 129,92 0,018603
|7
1890 Otros 2.150,89 0,307981
1899 (Depreciación acumulada) - 16.979,56 - 2,431265
19 Otros activos 20.794,29 2,977488
1901 Inversiones en acciones y participaciones 2,72 0,000389
1902 Derechos fiduciarios 15.371,44 2,201003
1904 Gastos y pagos anticipados 2.669,48 0,382237
1905 Gastos diferidos 1.239,69 0,177508
1906 Materiales, mercaderías e insumos 233,41 0,033421
1990 Otros 1.291,67 0,184951
1999 (Provisión para otros activos irrecuperables) - 14,12 - 0,002021
1 TOTAL ACTIVOS 698.383,71 100,000000
1.-ACTIVOS
1. ACTIVOS
16,129.26 , 2% 20,794.29 , 3%
622.73 , 0%
4,955.09 , 1%
131,058.61
, 19%
101,749.64
423,074.09 , 61%
, 14%
FONDOS DISPONIBLES
INVERSIONES
CARTERA DE CRÉDITOS
|8
11 FONDOS DISPONIBLES
11 FONDOS DISPONIBLES
7,704.66 , 6% 3,180.75 , 2%
18,601.
98 ,
14%
45,166.87
, 35% 56,404.35
, 43%
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones
regulares y que no está restringido su uso. Comprende las cuentas que se registran en
efectivo o equivalente de efectivo tales como: caja, depósitos para encaje, depósitos en
bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobro inmediato y las remesas en
tránsito.
En este caso el Banco Machala tiene un total de 131.058,61 lo que corresponde al
18,765988% en relación al total de activos.
1101 Caja
Registra el efectivo disponible la Entidad en sus cajas y/o sus bóvedas, tanto en moneda
de uso local como en otras monedas. Incluye valores fijados en las políticas internas de
la entidad, constituidos para asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos
urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y
que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad.
En este caso el Banco Machala tiene un saldo de 18.601,98 lo que corresponde al
2,663576% en relación al total de activos.
1102 Depósitos para encaje
En esta cuenta se registran los depósitos que la entidad mantiene en el Banco Central del
Ecuador, en las sucursales del Banco Nacional de Fomento y otros bancos locales, cuando
la entidad que reporta tiene su domicilio principal en una ciudad donde el Banco Central
|9
no dispone de oficinas. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 56.404,35 lo
que corresponde al 8,076413% en relación al total de activos.
1103 Bancos y otras instituciones financieras
Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los
depósitos “overnight”, constituidos por la entidad, en moneda de uso local o en otras
monedas, en bancos y otras entidades financieras tanto del país como del exterior. En este
caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 45.166,87 lo que corresponde al 6,467342%
en relación al total de activos.
1104 Efectos de cobro inmediato
En esta cuenta se registra el valor de los cheques locales recibidos por la institución que
han sido girados contra otras instituciones, cuyo cobro se efectúa a través de la cámara de
compensación.
Los cheques deben ser enviados a la próxima sesión de cámara de compensación o a más
tardar al día siguiente hábil al de su recepción. En este caso el Banco Machala tiene un
saldo de $ 7.704,66 lo que corresponde al 1,103213% en relación al total de activos.
1105 Remesas en Transito
En esta cuenta se registra el valor de los cheques recibidos por la institución que han sido
girados contra instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de
compensación) o instituciones del exterior y que deben ser cobrados directamente por la
entidad o a través de un banco corresponsal. Estos cheques deben ser remitidos para su
cobro máximo al día hábil siguiente. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $
3.180,75 lo que corresponde al 0,455444% en relación al total de activos.
13 INVERSIONES
13 INVERSIONES
1,102.83 , 1%
28,669.60 , 28%
39,110.99 , 39%
413.33 , 0%
32,452.89 , 32%
Disponibles para la venta de entidades del sector privado
Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público
Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público
De disponibilidad restringida
|10
En esta cuenta se registran todos los instrumentos de inversión adquiridos por la entidad,
con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez, conforme lo establecido en
los literales l) y t) del artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero.
En el caso de que el precio de la transacción incorpore intereses devengados pendientes
de pago por parte del emisor, éstos serán separados, identificados y registrados en la
respectiva subcuenta de la cuenta 1602 “Cuentas por cobrar - Intereses por cobrar
inversiones”.
En este caso el Banco Machala tiene un total de $ 101.749,64 lo que corresponde al
14,569303% en relación al total de activos.
1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado
En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector
privado, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios
en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como
todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. En este caso el
Banco Machala tiene un saldo de $ 28.669,60 lo que corresponde al 4,105135% en
relación al total de activos.
1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público
En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector
público, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios
en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como
todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros.
El registro contable inicial de las inversiones disponibles para la venta se efectuará al
valor razonable, incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a
la adquisición de dichas inversiones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $
32.452,89 lo que corresponde al 4,646857% en relación al total de activos.
1306 Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público
En esta cuenta se registrarán los instrumentos de inversión emitidos por entidades del
sector público, adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta la fecha
de su vencimiento. Se considera que existe dicha intención, sólo si la política de gestión
de inversiones de la institución del sistema financiero prevé la tenencia de estos
instrumentos bajo condiciones que impidan su venta, cesión o reclasificación, salvo en
los casos previstos en la normativa; así como el setenta por ciento (70%) de las cuotas de
participación en el “Fideicomiso del Fondo de Liquidez de las Entidades del Sector
|11
Financiero Privado”. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 39.110,99 lo que
corresponde al 5,600216% en relación al total de activos.
1307 De disponibilidad restringida
En esta cuenta se registran los instrumentos de inversión del país o del exterior para cuya
transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones de carácter legal o
contractual. Los instrumentos de inversión que se mantengan en los portafolios de las
instituciones del sistema financiero en liquidación se deberán clasificar como inversiones
disponibles para la venta y someterse a los criterios de valoración establecidos para esa
categoría. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 1.102,83 lo que corresponde
al 0,157912% en relación al total de activos.
14 CARTERA DE CRÉDITOS
14 CARTERA DE CRÉDITO
-11,970.30
5,322.45
157.37
248.67
39.65
0.51 ,,,0%
0.24
0.00
2,698.96
1,988.25
591.86
311.11
795.78
101.03
242.83
27.23
8.03 0%
,0%
,0%
1%
, -3%
1%
37,196.60 , 8%
5,216.32 , 1%
267,618.80 , 60%
11,514.38 , 3%
100,964.33 , 23%
|12
Esta clasificación de operaciones a su vez incluye una segregación por su vencimiento en
cartera por vencer, refinanciada, reestructurada, que no devenga intereses y vencida.
|13
1406 Cartera de crédito comercial ordinario por vencer
Se refiere al rendimiento que tiene la cartera comercial ordinario por vencer, sujeto a una
banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las
operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 591,86 lo que corresponde
al 0,084747% en relación al total de activos.
|14
futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 27,23 lo que
corresponde al 0,003899% en relación al total de activos.
|15
1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida
Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito de consumo ordinario vencida,
sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de
las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 0,24 lo que
corresponde al 0,000035% en relación al total de activos.
1,219.17 , 16%
149.08 , 2%
254.27 , 3% 3,918.43 , 52%
37.75 , 1%
Intereses por cobrar inversiones Intereses por cobrar de cartera de créditos
Inversiones vencidas Pagos por cuenta de clientes
Intereses reestructurados por cobrar Cuentas por cobrar varias
(Provisión para cuentas por cobrar)
|16
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, la
cuenta representa el 0,71% del total de activos con un saldo total de 4.955,09 y está
compuesta por las siguientes subcuentas:
|17
1690 Cuentas por cobrar varias
Registra los valores pendientes de cobro, se incluye los valores entregados en exceso a
los establecimientos afiliados de las compañías de tarjetas de crédito, se registra en las
siguientes cuentas 169005, 169010, 169015, 169020, 169025, 169030, 169035, 169040,
169090. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 1.219,17 representa
el 0,174570% en relación con el total de activos.
-267.28
, -23%
0.45 , 0%
889.57 ,
77%
|18
1706 Bienes no utilizados por la institución
Registra bienes que la empresa a adquirido para su expansión futura y aquí se llevaran
cuentas auxiliares que detallan estos activos. El banco de Machala presenta en esta cuenta
un saldo total de 0,45 representa el 0,000064% en relación con el total de activos.
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
4,964.83 , 10%
-
16,979.5
6 , -34% 22,228.67
2,150.89 , 4% , 45%
129.92 , 0%
2,072.93 , 4%
1,561.58 , 3%
Terrenos Edificios
Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de computación
Unidades de transporte Otros
(Depreciación acumulada)
1801 Terrenos
Esta cuenta se debita cuando se de la adquisición de escrituras, por el valor neto en libros
de los bienes o por el cambio que se le da al valor de cada inmueble, y la cuenta es
acreditada por el valor en libros enajenados o por el ajuste que se le da el valor de cada
inmueble. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 4.964,83
representa el 0,710903% en relación con el total de activos.
|19
1802 Edificios
Esta cuenta se debita por la entrega de escrituras, por cada construcción o remodelación
que mantengan o por el valor en libros que dé a cada inmueble, y se acredita por el valor
del inmueble y por el ajuste que se da con el valor del mercado que tiene cada inmueble.
1890 Otros
Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios aún no han devengado,
activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos, activos intangibles, crédito
fiscal, pagos a cuenta del impuesto a la renta, operaciones en trámite de naturaleza
transitoria, así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas. Del mismo
modo, comprende la propiedad de otros activos y bienes diversos.
|20
1899 Depreciación acumulada
En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado
del valor de los bienes registrados en este rubro. La depreciación es la distribución
sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar de
la forma prevista. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de -
16.979,56 representa el -2,431265% en relación con el total de activos.
19 OTROS ACTIVOS
15,371.44 , 74%
El registro contable inicial de las inversiones en acciones permitidas por la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero se efectuará al valor razonable, incluyendo los
costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas
inversiones.
|21
En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 2,71, lo que corresponde al 0.013096%
en relación al total de otros activos y el 0,000389149% del total de activos.
1990: Otros
Esta cuenta incluye otros activos que no se pueden registrar en las anteriores cuentas, así
como
|22
En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 1.291,67 lo que corresponde al 6 % en
relación al total de otros activos y 0,184951322 % del total de activos.
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BANCO BOLIVARIANO
Introducción
INTEGRIDAD
PROFESIONALISMO
ORIENTACIÓN AL SERVICIO
PROACTIVIDAD
TRABAJO EN EQUIPO
PRODUCTIVIDAD
APERTURA AL CAMBIO
Calificación
El Banco con Visión recibió la calificación AAA- por BankWatchRatings S.A y Pacific
Credit Rating calificadoras de riesgos.
“La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente
trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputación en el medio,
muy buen acceso a sus mercados naturales de dinero y claras perspectivas de estabilidad.
Si existe debilidad o vulnerabilidad en algún aspecto de las actividades de la institución,
ésta se mitiga enteramente con las fortalezas de la organización”.(BankWatchRatings S.A
- Pacific Credit Rating, 2015).
|24
Servicios que Brinda la institución
Cuentas
Tarjetas de débito
Inversiones
Créditos
Giros al exterior
1.-ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES
12
13
14 CARTERA DE CREDITOS
Registra los créditos inmobiliarios que han sido sujetos a procesos de reestructuración, en
aplicación de las normas expedidas por la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera o por la Superintendencia de Bancos. Un crédito reestructurado mantendrá la
categoría de riesgo que tuviere al momento de implementar dicha operación.
141905 De 1 a 30 días
|25
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 2814,77, lo que corresponde al 0.09% en relación al total
de activos.
141910 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 3.108,89, lo que corresponde al 0.09% en relación al total
de activos.
141915 De 91 a 180 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 4.652,55, lo que corresponde al 0.014% en relación al total
de activos.
141920 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 9.693,07, lo que corresponde al 0.031% en relación al total
de activos.
141925 De más de 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 83.426,87, lo que corresponde al 0.026% en relación al total
de activos.
1425 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,08% del total de activos
con un saldo total de 262.469,17 y está compuesta por:
142505 De 1 a 30 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 32.893,26, lo que corresponde al 0.0105% en relación al
total de activos.
142510 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 30.282,87, lo que corresponde al 0.097% en relación al total
de activos.
142515 De 91 a 180 días
|26
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 43.102,43, lo que corresponde al 0.013% en relación al total
de activos.
142520 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 80.496,82, lo que corresponde al 0.025% en relación al total
de activos.
142525 De más de 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 75.693,79, lo que corresponde al 0.024% en relación al total
de activos.
1426 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0.04% del total de activos
con un saldo total de 3.590.633,62 y está compuesta por:
142605 De 1 a 30 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 1.385.285,11, lo que corresponde al 0.004% en relación al
total de activos.
142610 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 264.089,77, lo que corresponde al 0.008% en relación al
total de activos.
142615 De 91 a 180 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 379.472,33, lo que corresponde al 0.001% en relación al
total de activos.
142620 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 561.952,21, lo que corresponde al 0.001% en relación al
total de activos.
142625 De más de 360 días
|27
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 999.834,20, lo que corresponde al 0.003% en relación al
total de activos.
1427 Cartera de créditos inmobiliario que no devenga intereses
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,011% del total de
activos con un saldo total de 361.394,27 y está compuesta por:
142705 De 1 a 30 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 13.767,68, lo que corresponde al 0.0044% en relación al
total de activos.
142710 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 8.408,78, lo que corresponde al 0.0026% en relación al total
de activos.
142715 De 91 a 180 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 12.462,52, lo que corresponde al 0.004% en relación al total
de activos.
142720 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 25.263,34, lo que corresponde al 0.0081% en relación al
total de activos.
142725 De más de 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 301.491,95, lo que corresponde al 0.0096% en relación al
total de activos.
1442 Cartera de créditos de consumo prioritario restructurada que no devenga
intereses.
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,095% del total de
activos con un saldo total de 2.967.337,85 y está compuesta por:
144205 De 1 a 30 días
|28
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 195.490,46, lo que corresponde al 0.0062% en relación al
total de activos.
144210 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 243.936,06, lo que corresponde al 0.0078% en relación al
total de activos.
144215 De 91 a 180 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 339.669,90, lo que corresponde al 0.001% en relación al
total de activos.
144220 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 598.954,68, lo que corresponde al 0.0019% en relación al
total de activos.
144225 De más de 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 1.589.286,75, lo que corresponde al 0.005% en relación al
total de activos.
1443 Cartera de crédito inmobiliario restructurada que no devenga intereses
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,16% del total de activos
con un saldo total de 50.082,20 y está compuesta por:
144305 De 1 a 30 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 1.031,59, lo que corresponde al 0.0031% en relación al total
de activos.
144310 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 669,19, lo que corresponde al 0.00021% en relación al total
de activos.
144315 De 91 a 180 días
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Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 1.077,70, lo que corresponde al 0.00043% en relación al
total de activos.
144320 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 2.243,83, lo que corresponde al 0.00072% en relación al
total de activos.
144325 De más de 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 45.059,89, lo que corresponde al 0.014% en relación al total
de activos.
1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 3,5% del total de activos
con un saldo total de 1.100.111,36 y está compuesta por:
144905 De 1 a 30 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 61.210,08, lo que corresponde al 0.00195% en relación al
total de activos.
144910 De 31 a 90 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 25.319,89, lo que corresponde al 0.0081% en relación al
total de activos.
144915 De 91 a 180 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 25.319,89, lo que corresponde al 0.0081% en relación al
total de activos.
144920 De 181 a 360 días
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 567.572,78, lo que corresponde al 0.0018% en relación al
total de activos.
144925 De más de 360 días
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Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo
del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 446.008,61, lo que corresponde al 0.0014% en relación al
total de activos.
1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida
Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 1,47% del total de activos
con un saldo total de 4.588.053,12 y está compuesta por:
1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida
El Banco Bolivariano en la emisión de créditos a personas naturales para la compra de
bienes o servicios diferentes de la productividad, comercial o que no sean de consumo
prioritario; posee un valor de $ 4.588.053,12 de los cuales la mayoría pertenece a
créditos de más de 270 días que representan al 51% de la cartera otorgada.
|31
para los pagos a realizarse; esta cuenta posee un mayor número de créditos
reestructurados con el 0.06% de la cartera total con un valor de $ 985.624,11 de los
mismos que se encuentran en un 42% a más de 270 días.
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15015 Dentro del plazo
Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del
plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco
Bolivariano tiene un saldo de 1.879.537,32, lo que corresponde al 0.06% en relación
al total de activos, una porción pequeña con respecto al resto de bienes o derechos
de los que posee la empresa.
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, la
cuenta representa el 9,37% del total de activos con un saldo total de 33.243.159,88 y está
compuesta por:
1602 Intereses por cobrar inversiones: que nos indica la diferencia entre la cantidad de
intereses devengados y la cantidad de intereses cobrados por parte de la entidad en
relación a la actividad de inversión.
1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos: Registra las acumulaciones de los
intereses devengados, originadas por la cartera de créditos comercial prioritario,
comercial ordinario consumo prioritario, consumo ordinario, inmobiliario, vivienda de
interés público, para la microempresa, educativo, de inversión pública, refinanciada y
reestructurada, en todas las categorías, cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo
o a una fecha de pago determinada según un cronograma de pagos.
El banco presenta en esta cuenta un saldo total de 7.546.741,91, y dentro de son los
créditos comerciales prioritarios los que mayor saldo tienen al 31 de diciembre de
2017 con 7.546.741,91 dólares, lo que representa el 60,46% de intereses por cobrar
de cartera de créditos, es decir más de la mitad. A este tipo de créditos le siguen los
créditos de consumo prioritario (27,51%), la cartera de crédito productivo (6,97%),
la cartera de crédito inmobiliario ( 4,44%) e intereses de otros tipos de cartera como
son comercial ordinario, de consumo ordinario, crédito educativo y la cartera de
crédito reestructurada que representan en conjunto un 0,61%.
1611 Anticipo para adquisición de acciones
Registra el valor de los anticipos para adquisición de acciones con la finalidad de obtener
rendimientos y servicios de apoyo o complementario a la gestión principal de la entidad.
El banco Bolivariano presenta un saldo en esta cuenta de 853.429,00
1612 Inversiones vencidas
Registra el monto total de las inversiones que realice la institución en los títulos valores
registrados en las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 y que se encuentran
pendientes de cobro después de su vencimiento.
El banco presenta un saldo de 11.563.215,17
1614 Pagos por cuenta de clientes
Registra los valores pagados por la institución por cuenta de sus clientes de los que existe
la probabilidad razonable de que serán recuperados.
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El banco representa un saldo de 717,364.26, que está conformado por las
operaciones de seguros, impuestos, gastos judiciales y otros. La entidad presenta
mayor valor pagado por parte de sus clientes en gastos judiciales con un valor
530.926,73 que representa el 74% de la cuenta 1614, seguido por seguros.
1690 Cuentas por cobrar varias
Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, préstamos
del fondo de reserva de los empleados, cheques protestados y rechazados,
arrendamientos, establecimientos afiliados, venta de bienes, cuotas por emisión o
renovación de tarjetas de crédito, tarjetas de pago o de cargo o tarjetas de afinidad y otros
conceptos que no hayan sido especificados en las categorías anteriores.
Representado por un saldo de 10,772,093.69, el banco Bolivariano tiene la siguiente
composición: anticipos personal, Emisión y renovación de tarjetas de crédito, y
otras, siendo ésta última la que mayor saldo tiene de 9.078.101,32, lo que constituye
el 84% del saldo total.
1699 Provisión para cuentas por cobrar
Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que
periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados 4403 Provisiones
- Cuentas por cobrar, con el fin de cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran
el grupo de cuentas por cobrar.
Esta cuenta está conformada por Provisión para intereses y comisiones por cobrar
y por Provisión para otras cuentas por cobrar, con un total de 4.055.669,12. Se
establece una provisión mucho mayor en otras cuentas por cobrar con un saldo de
3.999.669,12 , lo que significa que representan un mayor tiempo en el cual no se ha
recuperado este tipo de cartera o mayor riesgo de no recuperabilidad.
En general esta cuenta nos da una noción de los servicios que presenta la entidad y
aquellos en los que mayor movimiento hay.
18 PROPIEDADES Y EQUIPO
Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados
por la entidad, incluyendo construcciones y remodelaciones en curso, las cuales sirven
para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil
relativamente larga y están sujetas a depreciaciones.
La entidad que estamos analizando posee edificios, terrenos, construcciones y
remodelaciones en curso, muebles, enseres y equipos de oficina, equipos de
computación, unidades de transporte y otros. Estos activos en su totalidad
representan una pequeña parte de los activos totales, ya que representan el 1,43%.
El banco tiene mayor saldo en los edificios (43.805.434,63 dólares ), algo lógico ya
que necesita establecimientos físicos para atender a sus clientes y para administrar
su actividad.
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La depreciación por los activos que posee la entidad asciende al monto de $
18430091,17 que a su vez representa el 59 % del total del monto de la cuenta N 18
Propiedades y Equipos.
19 OTROS ACTIVOS
Es una cuenta de valuación de activo (acreedora) que registra el monto de los valores
determinados por el equipo especializado encargado para calificar otros activos, de
conformidad con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos, que servirá para
cubrir eventuales pérdidas provenientes del rubro indicado.
Estas provisiones se acumularán mensualmente con cargo a la subcuenta 4405
Provisiones - Otros activos.
La utilización de estas provisiones para el castigo de otros activos irrecuperables se hará
de acuerdo con lo dispuesto en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia
de Bancos y de la Junta Bancaria.
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