CARLOS LUIS AREVALO CASTRO

FARMACIA “FARMA 15”

PLAN DE CUENTAS CONTABLES
FARMACIA “FARMA 15”
CÓDIGO CUENTAS NIVEL
1 ACTIVO 1
101 ACTIVO CORRIENTE 2
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 3
1010101 Caja general 4
101010101 Caja 5
1010103 Bancos 4
101010301 Banco de Machala 5
10102 ACTIVOS FINANCIEROS 3
1010205 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 4
101020501 Sr. A 5
101020502 Sr. B 5
1010206 ANTICIPOS DE CLIENTES 4
101020601 Sr. A 5
101020602 Sr. B 5
1010207 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 4
101020701 Srta. C 5
101020702 Srta. D 5
1010208 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS 4
101020801 Sr. Kléber Loayza 5
1010209 (-) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 4
1010210 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 4
101021002 Seguros pagados por anticipado 5
101021003 Alquileres pagados por anticipado 5
101021004 Intereses pagados por anticipado 5
101021005 Otros gastos pagados por anticipado 5
10103 INVENTARIOS 3
1010301 INVENTARIO DE INSUMOS Y MATERIALES 4
101030101 Inventario Tarifa 12% 5
101030102 Inventario Tarifa 0% 4
101030201 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP. 5
101030202 Materiales auxiliares 5
101030203 Suministros 5
1010311 Repuestos 4
1010312 (-) PROVISIÓN VALOR NETO DE REALIZACIÓN 4
1010312 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO FÍSICO 4
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 3
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO 4
101050101 Crédito tributario IVA 5
101050102 Crédito tributario Impuesto a la Renta 5
101050103 1er Anticipo Impuesto a la Renta 5

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CÓDIGO CUENTAS NIVEL
101050104 2do. Anticipo Impuesto a la Renta 5
10107 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 3
1010701 Otros activos corrientes 4
102 ACTIVO NO CORRIENTE 2
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3
1020102 INSTALACIONES 4
102010201 Costo 5
102010202 Revaluación de instalaciones adopción NIIF 5
1020103 VEHÍCULOS 4
102010301 Revaluación de vehículos adopción NIIF 5
102010302 MUEBLES Y ENSERES 5
1020104 Revaluación de muebles y enseres adopción NIIF 4
102010401 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5
120010402 Revaluación de equipo de computación adopción NIIF 4
1020105 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 5
102010501 Revaluación de equipo de comunicación adopción NIIF 5
1020106 EQUIPO DE SEGURIDAD 4
1020107 Revaluación de equipo de seguridad adopción NIIF 5
102010702 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 5
10202 TERRENOS 4
1020201 Costo 5
102020101 Revaluación de terrenos adopción NIIF 3
102020102 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4
1020112 Depreciación acumulada de edificio 5
102011201 Depreciación acumulada de vehículos 5
102011202 Depreciación acumulada de muebles y enseres 4
102011203 Depreciación acumulada de equipo de computación 5
102011204 Depreciación acumulada de equipo de comunicación 5
10204 ACTIVO INTANGIBLE 5
1020401 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 5
102040101 Sistema contable 5
1020404 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 3
102040401 Amortización acumulada de programas computación 4
2 PASIVOS 5
201 PASIVO CORRIENTES 4
20101 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 5
2010101 12% IVA Cobrado 1
2010102 30% Retenciones en la fuente del IVA 1
2010103 70% Retenciones en la fuente del IVA 4
2010201 100% Retenciones en la fuente del IVA 5
2010202 IMPUESTO A LA RENTA 5
5

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 CÓDIGO
CUENTAS NIVEL
2010202 IMPUESTO A LA RENTA 4
201020201 Impuesto a la renta por pagar 5
201020202 1% retención en la fuente impuesto a la renta 5
201020203 2% retención en la fuente impuesto a la renta 5
201020204 8% retención en la fuente impuesto a la renta 5
201020205 25% retención en la fuente impuesto a la renta 5
2010203 REMUNERACIONES POR PAGAR 4
201020301 Sueldos y salarios por pagar 5
201020302 Horas extras por pagar 5
201020303 Vacaciones por pagar 5
2010204 PARTICIPACIÓN DE TRABAJ. POR PAGAR 4
201020401 15% participación a trabajadores por pagar 5
2010205 OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR 4
201020501 Décimo tercer sueldo 5
201020502 Décimo cuarto sueldo 5
201020503 Fondo de reserva 5
201020504 Provisión para jubilación patronal 5
2010206 ANTICIPOS DE CLIENTES 4
201020601 Sr. C 5
2010207 HONORARIOS POR PAGAR 4
201020701 Honorarios a profesionales por pagar 5
2010208 CUENTAS POR PAGAR AL GERENTE 4
201020801 Sr. Kléber Loayza 5
2010209 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4
201020901 Sobregiros bancarios 5
201020902 Préstamos bancarios 5
201020903 Intereses por pagar 5
3 PATRIMONIO 1
301 CAPITAL SOCIAL 2
30101 CAPITAL 3
3010101 APORTE DE SOCIOS 4
304 RESULTADOS 2
30401 RESULTADOS ACUMULADOS 3
3040101 UTILIDADES ACUMULADAS 4
304010101 Utilidad acumulada ejercicios anteriores 5
3040102 PERDIDAS ACUMULADAS 3
304010201 Pérdida acumulada de ejercicios anteriores 5
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 2
40101 VENTAS 3
4010101 VENTAS DE SERVICIOS 4
401010101 Ventas tarifa 0% 5
4010102 DEVOLUCIÓN EN VENTAS 4
401010201 Devolución en ventas tarifa 0% 5

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CODIGO CUENTA NIVEL
5 COSTOS Y GASTOS 1
501 COSTOS DE VENTAS 2
50101 COMPRAS 3
5010101 COMPRAS DE INSUMOS Y MATERIALES 4
501010101 Compras tarifa 12% 5
501010102 Compras tarifa 0% 5
5010102 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 4
501010201 Devolución tarifa 12% 5
501010202 Devoluciones tarifa 0% 5
502 GASTOS 2
50201 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3
5020101 GASTOS DEL PERSONAL 4
502010101 Sueldos y salarios 5
502010102 Horas extras 5
502010103 Vacaciones 5
5020102 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 4
502010201 Suministros de oficina 5
5020103 INDEMNIZACIÓN AL PERSONAL 4
5020104 CAPACITACIÓN 4
5020105 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 4
502010501 Décimo tercer sueldo 5
502010502 Décimo cuarto sueldo 5
502010503 Fondos de reserva 4
50202 GASTOS DE VENTAS 3
5020201 GASTOS DEL PERSONAL 4
502020101 Sueldos y salarios 5
502020102 Horas extras 5
502020103 Vacaciones 5
5020203 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 4
502020301 Décimo tercer sueldo 5
502020302 Décimo cuarto sueldo 5
502020303 Fondos de reserva 5
5020204 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 4
502020401 Mantenimiento y reparaciones activos fijos 5
5020205 SERVICIOS BASICOS 4
502020501 Energía eléctrica 5
502020502 Agua 5
502020503 Teléfono 5
502020504 Internet 5
502020505 Cable 5
5020206 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 4
502020601 Radio y televisión 5
502020602 Publicidad escrita 5

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CODIGO CUENTA NIVEL
5020207 DEPRECIACIONES 4
502020701 Depreciación de edificio 5
502020702 Depreciación de vehículos 5
502020703 Depreciación de muebles y enseres 5
502020704 Depreciación de equipo de computación 5
502020705 Depreciación de equipo de comunicación 5
502020706 Depreciación de equipo de seguridad 5
50203 GASTOS FINANCIEROS 3
5020301 GASTOS EN OPERACIONES FINANCIERAS 4
502030101 Intereses en créditos financieros 5
502030102 Sobregiros bancarios 5
502020103 Comisiones bancarias 5

5.5.3.2 Estructura de las cuentas contables

Las cuentas contables que se van a utilizar en el registro en los libros correspondiente de
las transacciones, deben estar reflejadas en el plan o catálogo de cuentas contables, de
aquí los valores son registrado en forma cronológica, ordenada y sistemática en los
libros contables, sean estos en el libro diario y después el libro mayor sea este el
principal o auxiliar. Una vez registrada toda esta información se pasan a obtener los
estados financieros, que sirven para el respectivo análisis a fin de determinar cuál es la
solvencia económica o la situación financiera de la empresa(sierra, 2013)

El siguiente esquema se ha preparado para demostrar el funcionamiento de cada uno de

sus grupos de cuentas contables, cuando son afectados tanto en débitos o créditos y por
último la naturaleza de su saldo con estas afectaciones:

Tabla 7. Esquema de las cuentas contables

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

Activos + -

Pasivos - +

Patrimonio - +

Ingresos - +

Egresos + -

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