Professional Documents
Culture Documents
AL REPUBLICII MOLDOVA
Departamentul Contabilitate
REFERAT
A verificat:Bumbac Daniela
Chişinău 2016
Cuprins:
1. Activitatea de credit
2. Sistemul de credit
3. Băncile de emisiuni
4. Băncile specializate
5. Sindicatele bancare.
6. Concernele.
7. Relatiile de credit
8. Formele de credit
„Sistemul de credit si particularitatile lui”
1. Activitatea de credit reprezintă o sferă a iniţiativei private (antreprenoriatului), al cărei
scop este atragerea şi acumularea mijloacelor temporar disponibile, apoi repartizarea acestora
între anumite verigi economice în condiţii de plată, exigibilitate şi rambursabilitate. Operaţiunile
de credit întră în atribuţiile celor mai diverse instituţii bancare şi parabancare. De aceea sistemul
de organizare a deservirii financiare şi de credit joacă un rol important în dezvoltarea
businessului subiecţilor economici şi al populaţiei, precum şi în soluţionarea problemelor
sectorului cheltuieli a bugetului de Stat. De eficacitatea şi funcţionarea neîntreruptă a
mecanismului financiar şi de credit, de accesul liber la resursele băneşti, de siguranţa şi gradul de
garanţie a îndeplinirii obligaţiilor de către debitori şi creditori depinde în mare măsură nu numai
obţinerea la timp şi în cantităţi suficiente a mijloacelor necesare de către anumite unităţi
gospodăreşti, organizaţii administrativ-teritoriale şi alte structuri, ci şi ritmurile dezvoltării
economiei naţionale în ansamblu.Fiecărei etape a dezvoltării economiei îi corespunde un anumit
sistem de forme organizaţionale şi metode economice de realizare a obiectivelor sus-enunţate,
care corespund nevoilor efective ale producţiei sociale. La rîndul lor, formele şi mecanismele
preponderente de gospodărire pot favoriza dezvoltarea şi perfecţionarea relaţiilor financiare şi de
credit, dar pot fi şi un obstacol, frînînd realizarea firească şi eficientă a scopurilor lor practice.
Trecerea la reformarea sistemului directiv-distributiv de reglementare centralizată şi rigidă a
economiei, inclusiv a relaţiilor financiare şi de credit, a făcut să devină necesară şi reformarea
radicală a sistemului de credit – acest pivot al activităţii vitale a societăţii, în special a sferei
producţiei materiale şi serviciilor.
2.Sistemul de credit modernizat, care a unit din punct de vedere organizaţional băncile şi
alte instituţii financiare de credit, în faza tranzitorie de constituire a principiilor economiei de
piaţă, se caracterizează prin forme juridice de organizare mult mai progresiste, verificate de
experienţa mondială, dispunînd de un mecanism adecvat realizării operaţiunilor de credit. Spre
deosebire de finanţarea bugetară nerambursabilă, gratuită, sistemul de credit a prins a stimula
mai eficace atît întrebuinţarea propriului capital, cît şi a mijloacelor împrumutate. Actualul
sistem de credit are ca scop mobilizarea capitalurilor şi veniturilor temporar disponibile ale
societăţii, acumularea şi transformarea acestora în capital de împrumut, pentru a-l oferi ulterior
spre folosinţă pe un anumit termen, cu condiţia rambursării şi achitării unei plăţi prestabilite,
subiecţilor economici, populaţiei şi statului (guvernului).În ţările industriale avansate, unde
funcţionează normal mecanismul de piaţă care autoreglează procesul de deservire a necesităţilor
pieţei prin intermediul masei monetare, sistemul de credit s-a constituit, ca un ansamblu, un
complex de forme şi funcţii organizaţional-juridice specializate, în vederea implementării
relaţiilor de credit. Acest sistem întruneşte diverse forme de credit şi, respectiv, este diversă şi
structura organizaţiilor de credit, fiecare dintre acestea îndeplinindu-şi funcţiile specifice de
acumulare şi distribuire a capitalului bănesc. De aceea împărţirea funcţiilor între anumite verigi
ale sistemului de credit este motivată obiectiv prin diversitatea metodelor şi mijloacelor de
activitate ale acestora şi rolul diferit pe care îl au în procesul de reproducţie a capitalului. Pot fi
evidenţiate două grupuri omogene de relaţii de credit specifice: cele din cadrul instituţiilor
bancare şi cele din cadrul instituţiilor nebancare. Respectiv, ambele verigi ale sistemului de
credit, care reprezintă organizaţiile bancare şi parabancare, formează aşa-numitele subsisteme
bancar şi parabancar. Primul susbsistem include bănci şi alte instituţii de tip bancar (de exemplu,
casele de scont). Cel de-al doilea sistem este reprezentat de instituţiile specializate financiare şi
de credit şi cele poştale şi de asigurări.Pentru majoritatea ţărilor puternic industrializate din
Europa de Vest, S.U.A., Japonia, în condiţiile actuale, sunt caracteristice sistemele de credit cu
trei sau patru niveluri. De regulă, în primele niveluri intră diverse tipuri de bănci, iar în ultimele
– instituţiile specializate financiare şi de credit nebancare. Gradul de dezvoltare a structurilor
enumerate, care alcătuiesc, în ansamblul lor, conceptul de „sistem de credit”, în diferite ţări, este
diferit. După numărul de verigi ale sistemului de credit şi gradul de dezvoltare a acestora, pot fi
definite particularităţile sistemelor de credit din diverse ţări.
Banca Centrală, însă, nu-şi exercită direct influenţa şi nu-şi îndeplineşte funcţiile de
reglementare, verificare şi supraveghere decît privind instituţiile bancare, precum şi alte instituţii
specializate în operaţii pur bancare, care deţin licenţa sa. Asupra celorlalte verigi ale sistemului
de credit, Banca Centrală şi instituţiile sale nu-şi pot exercita influenţă directă decît în anumite
situaţii, iar în majoritatea cazurilor – doar o influenţă intermediată, ce se manifestă prin
interconexiunea operaţiunilor financiare şi de credit şi prin raporturile reciproce dintre diverse
sectoare ale pieţei serviciilor financiare şi de credit.În afară de aceasta, instituţiile financiare şi de
credit specializate (I.F.C.S.) se caracterizează prin subordonare dublă: pe de o parte, fiind legate
de efectuarea operaţiunilor financiare şi de credit, acestea sunt nevoite să se conducă după
regulile în vigoare ale Băncii Centrale; pe de altă parte, specializîndu-se în anumite operaţiuni
financiare, de asigurare, investiţionale etc., I.F.C.S. nimeresc sub impactul acţiunilor de
reglementare ale departamentelor de resort.În felul acesta, verigile inferioare ale sistemului de
credit se pot afla concomitent în subordonare dublă sau triplă. Şi nu rareori se întîmplă că unele
cerinţe normative, de rigoare ale unui departament nu se potrivesc cu indicaţiile altui
departament, situaţie care permite instituţiilor de credit să manevreze, făcînd uz de indicaţiile
normative cele mai convenabile lor.Pentru a stabili contacte şi relaţii durabile între veriga
superioară, de conducere, şi verigile inferioare, e nevoie de existenţa unor canale sigure de
legătură, de un „mecanism de transmisie” adecvat, care să contribuie la aducerea cît mai
operativă la cunoştinţa verigilor inferioare a deciziilor adoptate de conducerea de vîrf. Ca
propagatori ai măsurilor adoptate de Banca Centrală pot servi instituţiile sale regionale, iar la
nevoie – instituţiile special desemnate şi abilitate de către Banca Centrală.În scopul creşterii
gradului de eficacitate şi operativitate a măsurilor de reglementare ale Băncii Centrale, se
practică divizarea sistemului bancar şi parabancar în sectoare, ce includ o serie de instituţii
similare după caracteristicile lor funcţionale.
executarea decontărilor.
Actualmente, cadrul operaţiunilor bancare s-a lărgit considerabil, dispărînd treptat limita dintre
tradiţionalele operaţiuni bancare şi cvasibancare, apoi, respectiv, şi limita dintre operaţiunile
bancare şi parabancare (din nivelurile 3 şi 4 ale sistemului de credit, pe care le vom analiza la
sfîrşitul acestei prelegeri).
Totuşi, specificul activităţii băncilor constă în faptul ca resursele bancare se formează pe bază de
titluri de creanţă (depozite, depuneri) fixate pe sume. Practicînd intermedierea în
sfera creditelor, decontărilor în numerar, băncile îşi asumă anumite riscuri (legate de pierderea
rezervelor şi veniturilor băneşti acumulate) faţă de clientelă şi deponenţi.
Prin urmare, sfera de activitate a băncilor include comerţul (tranzacţiile) cu bani şi prestarea de
servicii, legate de acest gen de activitate, persoanelor juridice şi fizice (intermedierea plăţilor,
servirea de casă, gestionarea depozitelor şi altor bunuri ale clienţilor). În funcţie de specificul
funcţiilor îndeplinite, băncile se clasifică în doua categorii de bază: cu drept de emisiune şi fără
drept de emisiune.
Printre alte funcţii, cele mai caracteristicile pentru Banca Centrală sunt:
stabilirea obiectivelor prioritare ale politicii monetare şi de credit şi ale politicii valutare a
ţării şi realizarea lor;
Practica mondială cunoaşte diferite metode de constituire a băncilor centrale, a structurii lor
organizaţionale. În ierarhia sistemelor bancare ale ţărilor cu o economie de piaţă dezvoltată,
Banca Centrală ocupă un loc special. Ea nu numai că deţine monopolul emiterii bancnotelor
(biletelor de bancă), reglementării circulaţiei băneşti, a creditului, nu numai că păstrează
rezervele oficiale de aur şi valută, ci şi îndeplineşte funcţia de organ al reglementării de către stat
a economiei.
Abilitarea Băncii Centrale cu drepturile sus-enumerate şi cu alte drepturi (acestea vor fi analizate
mai detaliat într-o prelegere special rezervată) asigură funcţionarea eficientă a primelor două
niveluri ale sistemului bancar. Pentru a-şi putea îndeplini funcţiile, Banca Centrală are nevoie
de o largă reţea de instituţii regionale şi de un aparat central.În conformitate cu funcţiile sus-
indicate, sunt sistematizate şi operaţiunile active şi pasive ale Băncii Centrale. Principala sursă a
rezervelor sale este emiterea semnelor băneşti, care reprezintă unul din capitolele de bază ale
pasivului bilanţului său. Un rol important în organizarea operaţiunilor în pasiv ale Băncii
Centrale îl joacă resturile de mijloace (soldurile) în conturile bancare corespondente şi de
rezervă, conturile structurilor şi organizaţiilor guvernamentale, precum şi capitalul (fondurile) şi
rezervele băncilor, alte pasive.Dintre operaţiunile active, cea mai mare importanţă o au
tranzacţiile cu hîrtii de valoare de stat, depunerile de valori în aur şi valută, numerarul (soldurile)
de casă, operaţiunile de credit şi reescont.
Principalele forme juridice de organizare a activităţii Băncii Centrale, în condiţiile actuale, sunt:
societatea pe acţiuni, o parte din ale cărei acţiuni aparţin statului (sau statul nu participă
de loc);
uniunea de tip asociativ (cu participarea sau fără participarea structurilor de stat);
Crearea şi activitatea băncilor comunale sau a băncilor care deservesc economia locală, au
căpătat răspîndire în mai puţine ţări. Fundarea băncilor comunale (municipale) are ca scop
contribuirea la dezvoltarea şi prestarea serviciilor financiare şi de credit sferei economice locale.
Ligile in majoritatea lor, reprezintă sau asociaţii internaţionale, sau uniuni pur interbancare,
sau alte uniuni profesionale. Membri ai ligilor pot fi băncile comerciale, uniunile şi asociaţiile
bancare, organizaţiile financiare şi de credit, precum şi alte persoane juridice şi fizice, care
contribuie la dezvoltarea sferei bancare şi participă energic la activitatea băncilor. Toţi membrii
ligilor sunt egali în drepturi.Sensul principal al activităţii ligii băncilor constă în unirea
eforturilor tuturor membrilor lor în vederea perfecţionăriisistemului bancar. Funcţiile de bază
ale ligii bancare sunt: favorizarea dezvoltării independente a tuturor varietăţilor şi tipurilor de
bănci şi instituţii de credit, participarea la formularea bazei legislative şi normative pentru
prosperarea activităţii bancare, ţinînd cont de practica mondială, şi coordonarea activităţii
băncilor comerciale, uniunilor bancare în scopul realizării programelor cu caracter general
bancar (informaţie, comunicaţii, programe investiţionale etc.).Organul suprem de conducere a
ligii este adunarea generală a membrilor săi. În perioada dintre adunările generale, activitatea
ligii bancare e dirijata de un consiliu coordonator, iar conducerea curentă a activităţii ligii o
înfăptuieşte organul ei executiv – direcţia ligii bancare.
Consorţiul este o formaţiune asociativă foarte răspîndită, de tip comercial, este consorţiul, care
reprezintă o asociaţie provizorie, pe bază contractuală, de diverse unităţi economice, inclusiv
bănci, a cărei scop este implementarea unui proiect.
După atingerea scopului – realizarea programelor investiţionale, sociale, tehnico-ştiinţifice sau
altor programe – consorţiul sau îşi încetează activitatea, iar patrimoniul său este împărţit
proporţional contribuţiei fiecărui participant (membru), sau se încheie un nou contract consorţial.
Activitatea consorţiului este organizată după principiul finanţării comune în participaţie a
lucrărilor, corespunzător specificului activităţii organizaţiilor fondatoare, precum şi după
principiul răspunderii materiale pentru neexecutarea sau executarea lor inadecvată.
Cartelul este o asociaţie de întreprinderi, organizaţii, bănci, la a cărui bază stă acordul cu privire
la cotarea volumului de producţie, mărfuri şi servicii, preţurile şi tarifele de vînzare, condiţiile de
comercializare şi delimitare a pieţelor de desfacere. Persoanele juridice-membre ale cartelului îşi
păstrează independenţa economică, comercializează de sine stătător producţia în conformitate cu
contractul încheiat.
creditul specializat, cînd există o delimitare precisă între operaţiunile bancare şi cele
parabancare şi cînd se aplică interdicţii şi se impun limite pentru bănci privind efectuarea
operaţiunilor cvasibancare şi nu este permisă exercitarea funcţiilor bancare „clasice” ale
instituţiilor financiare de credit specializate (I.F.C.S.);
creditul universal, care oferă, practic, tuturor tipurilor de instituţii de credit posibilitatea
de a presta diferite genuri de servicii financiare şi de credit (ce-i drept, s-ar putea stabili
unele restricţii).
Companiile de asigurări sunt cele mai importante dintre instituţiile financiare şi de credit
specializate, care înfăptuiesc asigurarea, adică îşi asumă obligaţia să recompenseze pagubele o
dată cu intrarea în vigoare a cazului de asigurare
Fondurile de pensii sunt create de companiile private sau de stat pentru a executa plata pensiilor
muncitorilor şi funcţionarilor care au atins vîrsta respective
Companiile financiare acordă credit solicitanţilor (clientelei) cumpărînd titlurile lor de creanţă.
Există trei tipuri de companii financiare: cele de credit pentru consuma, destinate cumpărării
mărfurilor de folosinţă îndelungată; cele de intermediere, cînd companiile industriale îşi acordă
reciproc credite comerciale; cele specializate în acordarea unor împrumuturi mici solicitanţilor
individuali. În mediul companiilor financiare, ocupă un loc important holdingurile.
Camerele de decontare (de cliring ) sunt instituite pentru efectuarea plăţilor prin compensarea
reciprocă a datoriilor şi creanţelor între bănci
Firmele de leasing cumpără maşini şi utilaj, apoi le dau cu chirie întreprinderilor arendaşe, care
achită chiria pe parcursul utilizării obiectelor de arendă
Societăţile de credit sunt create în vederea prestării serviciilor de credit şi plată pentru propriii
membri.
Societăţile de creditare reciprocă sunt destinate, în temei, deservirii businessului mic şi mijlociu.
Membri ai societăţii pot fi atît persoane fizice, cît şi persoane juridice. Capitalul societăţilor se
acumulează din taxele de înscriere (înregistrare) ale membrilor. Fiecare membru al societăţii, în
momentul intrării, varsă o parte din suma creditului (ce i-a fost deschis) cu titlu de plată a cotei
sale de asociat. La ieşirea din societate, achită creditul (plătind dobînda) şi o parte din suma
pagubelor societăţii, apoi i se restituie taxa de înscriere şi bunurile depuse în gaj.
Asemenea societăţi sunt instituţiile parabancare, care, de regulă, practică organizarea sferei
micului credit şi se specializează în prestarea serviciilor pentru un cerc restrîns de clienţi, sau în
efectuarea unor operaţiuni strict determinate. Mai mult decît atît, după cum s-a remarcat deja, în
ultima perioadă organizaţiile parabancare şi-au extins spectrul de operaţiuni, însuşind multe din
tranzacţiile analogice bancare (recepţionarea depunerilor, acordarea împrumuturilor, efectuarea
calculelor ş.a.), numai că în proporţii mult mai mici.
7.Relatiile de credit
Un anumit tip de relatii sociale, determinat de dinamica (circulatia) valorii pe baza de restituire
exprima categoria economica – relatii de credit. In cadrul sistemului economic de astazi creditul
se acorda si se restituie sub forma baneasca. Deoarece in tranzactiile de credit nu are loc un
schimb echivalent marfa-bani, ci, de fapt, se transmite o valoare in folosinta temporara cu
restituirea obligatorie a acesteia in termenul stabilit si plata dobinzii pentru folosirea ei,
rambursarea valorii imprumutate reprezinta trasatura distinctiva proprie creditului in calitatea sa
de categorie economica.
Capitalul natural-material, sub forma de mijloace de productie, nu poate migra dintr-o ramura in
alta, ceea ce in mod obisnuit se realizeaza sub forma de miscare a capitalului banesc. De aceea,
creditul este necesar ca mecanism flexibil de transfuzie a capitalului dintr-o ramura in alta,
uniformizare a ratei profitului, depasire a caracterului limitat al capitalului individual.
Creditul commercial este creditul pe care intreprinzatorii in functiune si-l acorda unul altuia sub
forma de marfa cu aminarea platii.
Creditul bancar este creditul pe care bancile si alte institutii creditare il acorda intreprinzatorilor
care functioneaza si altor debitori sub forma de imprumuturi banesti.
Creditul international.
Baza obiectiva pentru aparitia acestui timp de credit a constituit-o intensificarea
internationalizarii vietii economice si dezvoltarea formelor
internationale ale capitalismului monopolist de stat.Creditul international, adica
miscarea capitalului de imprumut in sfera relatiilor economice internationale, inseamna
acordarea imprumuturilor de catre guverne, banci, alte persoane juridice ale unor state
guvernelor, bancilor si altor persoane juridice ale altor tari in conditii de exigibilitate si pe baza
de plata.Creditul international se caracterizeaza prin urmatoarele particularitati:-creditori si
debitori sunt persoane juridice private (banci, companii), institutii si organizatii de stat, institutii
valutar-creditare internationale;-mijloacele imprumutate sunt folosite in tara debitorului drept
capital care aduce dobinda;-drept sursa a dobinzii pentru imprumut serveste munca lucratorilor
salariati din tara debitoare.
Creditele internationale private si de companie
sunt o varietate a creditului comercial in sfera relatiilor economice internationale, reprezinta
un imprumut acordat de compania (firma) unei tari unei companii a altei tari sub forma de
livrari de marfuri cu aminarea platii. De regula, ele se efectueaza prin trata. Decontarile
pentru creditele decompanie se pot face si in cont deschis. Cea mai larga raspindire o cunosc
creditele de companie acordate de exportatori importatorilor.