w

Plur¡nac¡onal de

IMPUESTOS NACIONALES
=
CIrE: sIN/PE/GG/G'NT/DNc/RAP I ot78 J 2orl

R.EsoLUcIóN ADiIIN¡STRATIVA DE PRESIDENC¡A No 031700000466

R-0004

La Paz, 29 de marzo de 2017

VISTOS Y CONSIDERANDO:

Que el Artículo 27 de la Ley No 1178 del 20 de julio de 1990, Ley de Administración y control
Gubernamentales establece quei "Ada ent¡dad del Sútor Púbtia etaborará en el maro de las normas
b¿ísias dictadas por los órganos r&tores, los rqlamentos específros para el funcionam¡ento de los
s¡stemas de Adm¡nistrac¡ón y Control Interno rqulados por la presente Ley y tos s¡stemas de ptanifrcación
e Invers¡ón Públ¡ca. @rresponde a la máxima autoridad de ta entidád la reswnsabilidad de su
¡mplantac¡ón... ".

Que el Artículo 2 de la Ley No 2166 de 22 de d¡ciembre de 2000, Ley del Servicio de Impuestos Nacionales
señala que, el Serv¡cio de Impuestos Nacionales (SIN) es una entidad de derecho público, autárquica con
independencia administrativa, funcional, técnica y financiera, con jurisdicción y competenc¡a en todo el
terr¡torio nacional, personería jurídica y patrimonio propio, con domicilio en la ciudad de La paz y se
encuentra bajo tu¡c¡ón del Minister¡o de Hacienda, actual M¡nister¡o de Economía y F¡nanzas públicas.

Que el Artículo 13 de la referida Ley No 2166, determina que el Pres¡dente Ejecutivo es la Máxima Autoridad
Ejecutiva del Servic¡o de Impuestos Nacionales, cargo al que fue designado d-e manera interina el Lic, Veimar
Mario Cazón Morales, mediante Resolución Suprema No 19313 de 10 de mayo de 2016.

Que el Inciso b) del Artículo 14 del mismo cuerpo legal, prevé que es atribución del presidente Ejecutivo
del Seryic¡o de Impuestos Nacionales lo siguiente: "b) Proponer tas potít¡cas ¡nst¡tuc¡onales así como tas
que estime peft¡nente para el mejor cumpl¡miento det objetq ptít¡cas y funciones
rylt:las.y.re:oh/c¡ones
qet E tcto de Impuestos Nac¡onales, conforme a la presente Ley."

conforme a los Inclsos h) y p) del Artículo 19 del Decreto Supremo No 26462 de 22 de d¡ciembre de
Q_u-e
2001, Reglamento de aplicación de la Ley No 2166 del Servic¡o de Impuestos Nacionales,
el presidente
se encuentra facultado a suscribir Resoluc¡ones Administrativas.

Que el Inciso d) del Numeral 1de la Resolución Administrativa de Directorio N" 09-0011-02 de 28 de agosro
de 2002, faculta al Presidente Ejecutivo del SIN a suscribir Resoluciones Adm¡nistrativas de presidencra.
ñ,
( ,Yif; Que por Acta de Directorio No 3412002 de fecha 14 de agosto de 2ooz, el Directorio del Servicio de
Impuestos Nacionales se constituyó en reunión ordinaria, diidiendo qre ünto los ¡nstructivoiiomo
¡os
reglamentos o guías técnicas de carácter operativo que normen las operaciones internas de
cada Gerenc¡a
del SIN' deberán ser aprobadas por la gerencia del área con el v¡sto bueno de la Gerencia
General del SIN.
gerentes del área asumir toda la responsabilidad por los procedimientos que
{ebiendo los aprueben.

oficina central - Calle Ballivián No 1333 - La Paz - central piloto: 2 2606060 - www.¡mpuestos.gob. bo
 ffir
Plur¡nac¡onal dé

IMPUESTOS NACIONALES
=
SIN/PCG/INF/00103120L7 de fecha 27 de mazo de 2017, em¡tido por Planificación y Control de Gestión,
concfuye que: "a/ Dar vigencb al Manual de Proced¡m¡ento de la Gerenc¡a de Rúaudac¡ón y
Emrydronam¡ento, en su Versión 1: Manual de procd¡m¡ento Facilidades de Pagq b) Instruir al área
competente se emita el Informe Legal y Proyeto de Resoluc¡ón Adm¡n¡strat¡va de Pres¡denc¡a para v¡genc¡a
del manual citado, c) Dejar sin efecto la Resolución adm¡n¡strat¡va de Presidencia que ualba la verción cero
"0" del manual de Prored¡miento de la Gerenc¡a de Rffiudac¡ones y Empadronam¡ento",

Que el Informe Legal CITE: SIN/GG/GJNI/DNC/INF/0051/2017 de fecha 28 de mar¿o de 2017, emitido por
la Gerenc¡a Jurídica y de Normas Tributarias, concluye que: "¿a Resoluc¡ón Adm¡n¡strattVa de Pres¡denc¡a
que pone en v¡gencia el Manual de Proced¡m¡ento Facilidades de Pago en su Vers¡ón 1, es proLedente, toda
vez que la m¡sma no vulnera n¡nguna normativa lqal v¡gente",

POR TANTO:

El Pres¡dente Ejecutivo a.¡. del Servic¡o de Impuestos Nac¡onales, en mérito a las atr¡buciones establecidas
en el Artículo 19 Incisos h) y p) del Decreto Supremo No 26462 de fecha 22 de diciembre de 2001
Reglamento del Servicio de Impuestos Nacionales, e Inciso d) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa
de Directorio No 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002.

RESUELVE:

PRIMERO. (vIGEltlCIA).- A partir del 29 de mazo de 2017 entrará en vigencia el "Manual de

Procedimientos para Facilidades de Pago - Versión 1".

SEGUIIDO, (RESPONSABILIDAD).- La Gerencia de Recaudaciones y Empadronamiento es responsable

de la ¡mplementación, aplicáción, control, seguimiento y del presente manual al inter¡or del
Servicio de Impuestos Nac¡onales, en el marco de sus especíRcas.

TERCERO. (ABROGATORH).- Se Abroga la de Presidencia No 03-0808-16 de

fecha 28 de diciembre de 2016.

Regístrese, comuníquese y cúmplase,

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Of¡cina Central - Calle Ball¡v¡án No 1333 - La Paz - Central piloto: 2 2606060 - www. impuestos.gob. bo
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

ASPECTOS GENERALES

PROPóSITO

Describir las actividades inherentes a la gestión de Facilidades de Pago, delimitando las tareas propias
del sujeto pasivo y/o tercero responsable, así como de los servidores públicos de la Adm¡nistración
Tributaria involucrados al proceso de sol¡citud de Facilidades de pago, cons¡derando además los
requisitos, medios, plazos y formas en cada una de las siguientes etapas: solicitud, Aceptación,
Segu¡miento y Control hasta su cumplim¡ento o incumplimiento.

Establecer los procediinientos que los servidores públicos del nivel operativo deberán cumplir para er
procesamiento de solicitudes de Facil¡dades de pago:

a) Recepc¡ón y verificación de las solicitudes de Facilidades de pago.

b) Const¡tución de Garantías y revisión por t¡po de garantía.
c) Elaboración y emisión del Informe de la Solicitud de Facilidades de paoo.
d) Emisión de la Resolución Admin¡strativa de AceDtación o Rechazo.
e) Procedim¡ento y Custod¡a de carantías.
f) Control y seguimiento de las Facilidades de pago.
g) Reliquidación final de la Facilidad de pago.
h) Cambio de Jurisdicción.
i) Auto de Conclusión de Facilidades de pago.
j) Archivo de antecedentes.

I.2, MARCO NORMATIVO

.'
Artículo 55 de la Ley No 2492 de 2 de Agosto de 2003, código Tributario Bol¡viano.
Ley 812 de 30 de jun¡o de 2016.
. Artículo 24 del Decreto Supremo N" 27310 de 9 de enero de 2004.
. Decreto Supremo No 2993 de 23 de noviembre de 2016.
. Resolución Normativa de Directorio No 10-0001-15 del 2g de enero de 2015,
. Resolución Normat¡va de Directorio No t0-0020-16 del 01 de julio de 2016.
. Resolución Administrativa de presidencia No 03-0510-14.
. Resolución Administrativa de Directorio 09-0005-15 del 22 de junio del 2015.
. Programa Operativo Anual.

1.3. ALCANCE

El presente Manual alcanza a todos los servidores públicos vinculados de

una u otra forma con el proceso,
seguimiento y control de las Facilidades de paoo.

DEPENDENCIA/CARGO
 código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG.GRE-DPCR.MPFP-

FACTLIDADES DE v0r-27-t7
versión, -i[:HÍ"
¡HPUESTOS f{ACIONALES -\
PAGO
|
1 I 2de48

I.4. RESPONSABLES A NIVEL CENTRAL

- Gerencia de Recaudación y Empadronamiento/cRE
- Gerencia de Tecnologías de la Información y Comunicación/GTlc
- Gerencia Jurídica y de Normas Tributarias/GINT
- Jefatura Departamento de Procesos y Control de Recaudación/DPcR
- Jefatura Departamento de Ingeniería de Sistemas /DIS
- JefaturaDepaftamentoDesarrollo/DD
- Jefatura Departamento de Control de Calidad/DCC
- Jefatura Departamento Técnico Jurídico/D¡T
- Jefatura Departamento Control y Seguimiento/ DCS
1.5. RESPONSABLES A NIVEL DISTRITAL

- GRACOS
- GerenciasD¡stritales
- Agencias Distritales
- Agencias Tributarias
2. DESCRIPCIóN DEL PROCESO
2.L, Requ¡s¡tos para la Solic¡tud de Facil¡dades de Pago:
a) A solicitud del Contribuyente, el Servidor Público a través de la Oficina V¡rtual (Solicitud FAP)
deberá proceder al llenado del Formulario 8000-1 o Formulario 8000-3, según corresponda.
b) Presentar la garantía conforme lo dispuesto en la Resolución Normativa de Directorio No 10-
0020-2016.
c) Presentar los documentos de soporte requeridos por la Administración Tributaria, dentro los
olazos establecidos,
d) Liquidación de la Deuda Tributaria por el área responsable donde se originó la deuda, calculaoa
en la oficina Virtual (calculadora Tributaria), con las firmas del Servidor Púb¡ico que realizó ra
liquidación y del Supervisor o Jefe de Departamento.
e) Presentar el documento de identific¿ción del sujeto pasivo o tercero responsable (original y
fotocopia).
f) Fotocopia de los documentos de deuda por los que se acogerá a Facilidad de pagos.
g) Original y fotocopia simple delTestimonio de Poder Específico para la tramitación de la Facilidad
de Pagos (si corresponde).

En Solicltudes de Facilidades de Pago por adeudos tributarios cuya titular¡dad corresponda a un

sujeto pas¡vo fallecido, el o los herederos del causante, deberán cumplir con el registro del NIT como
sucesión indivisa debiendo al efecto presentar la sentencia ejecutoriada del proceso de Declaratona
de Herederos o la Escritura Pública resultante de la aplicación de la vía voluntaria notar¡al en materia
sucesona.

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SIN ELABORADO REVISADO APROBADO vo Bo VALIDADO
DPCR/-lefe de GRE/Gerente 9@{te

@
DEPENDENCIA/CARGO
DDto. Nivel Gentral ,2. Genérá¡\
FECHA
VISTO BUEÍ{O
RúBRICA
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22tBñOr7
vP{ ;F- \&Z
231O31p.017 ri?slb3¿oIt

Documento de prcpiedod det StNl prohibido su áQtodutcióafurciot o totot.

.\")tr¿Y/
----
2.2. Inicio del proceso de Solicitud de Facilidades de Pago a través de la Oficina ViÉual.

El Seruidor Público a efecto de viabilizar la solicitud de Facilidad de Pagos deberá atender la solicitud
al Contribuyente en el llenando, envío e impresión del Formulario 8000 - 1 o Formulario 8000 - 3
preliminar, a través del módulo SOLICITUD DE FACILIDADES DE PAGO de la Oficina Viftual, para lo
cual deberá crear un caso, generando el No de Orden correspondiente.

FACILIDADES DE PAGO

'güü{¡
f¡aleg¡dor le Athaát@s FÁP

So¡dud F.olrd.d de P.go

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-.e.Cr-
rc

Dentro de la Oficina Virtual, en el módulo SOUCITUD DE FACILIDADES DE PAGO se encuentra

disponible el Formulario 8000-1/8000-3, mismo que debe ser llenado conforme los requerimientos
establecidos en el Sistema.

2.3. Generación y llenado de los Formularios SOOO-1 u 8O0O-3.

Esta actividad permite al usuario ingresar al Sistema de Facilidades de Pago, para generar los
Formularios 8000-1 u 8000-3.

El Servidor Público debe ingresar a la Oficina Virtual (OV), acreditando con sus credenciales que
cuenta con el rol habilitado para ello.

Roles/ Usuarios i nvolucrados

DPCR/Jefe de I GRE/Gerente
 Código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE.GG-GRE-DPCR-M PFP-

FACILIDADES DE vot-)7-17
PAGO Número de
Versión: Páainnr
I!IPUESTOS NACTONALES -!
I | 4de48

Este proceso involucra a los roles RFAP_PI-ATA, RFAP_RECA, RFAP_FISCA y RFAP_JUR, los mismos
que deben ser solicitados de acuerdo al Manual de Procedimiento para la Gestión de Usuarios y Roles,

El Servidor Público debe seleccionar la opción Aplicativos FAP del menú Herramientas. A continuación,
se muestra el Navegador de Aplicativos FAP, donde se debe seleccionar el kono Solicitud FAP.

-H
G'
Una vez ingresado a esta opción se desplegará la siguiente pantalla:

TRAilIIE PARA LA COI.ISOLIDACIOI¡ DE DÉUDAS

-lCrforlo!d!Cm!{{lh }

If OROEN FAP FECHA$0L|CIÍU0:,-" - -il

LI
EST¡f,,0 USU¡fixO
{aDA Ui RE€FIq0)
sciloTUo: REsmNsAgLE: FljAuln[dslRo)

!ryt
¡&r'iqiroruLa.fi.o.i"¡",..i-1i...,.-;.. u*,,,-l¡

;::ffi":'f"'11:;?r"

Los criterios de consulta son No de Orden FAP, NIT, Fecha Solicitud, Estado Solicitud y Usuario
Responsable, que funcionan de forma independiente. Los criterios No de NIT y/o No de Orden se
puede combinar con los criterios Fecha de Solicitud, Estado de Solicitud y Usuario Responsable.

SIN ETABORADO REVISADO APROBADO Vo Bo I VAUO-a-OO

DPCR/Jefe de GRE/Gerente
DEPENDENCIA/CARGO DPcRmism GG/Gerente PFl6NSiltrl
Dnto. Nivel Cpnfral zffieral LF'eúÁn
FECHA ¡Í. 22t03t2017 /''- zgtb3t)Att
W
2 23t0fit2+L7
VISTO BUENO -
RTiBRTCA vvn[¡
Documento de propiedad del StN,;frohibida su r\
NA { R.dd+l IW
 MANUAL DE PROCEDIMIEI{TO
FACILIDADES DE
PAGO

Botones de Comando
botones de comando:
se muestran et¡quetas emergentes cuando el cursor se sitúa en los siguientes

Permite real¡zar la consulta con los criterios ingresados.

Permite ingresar nuevos criterios de búsqueda.

Permite generar una nueva sol¡c¡tud'

Consulter. Realiza las s¡guientes acc¡ones:

. permite recuperar la información de las Solic¡tudes de Facilidades de Pago existentes, en función
de los criteriós de búsqueda ingresados. Para tal efecto, verifica que el usuario haya elegido al
menos uno de los criter¡os de consulta, de lo contrario emite el mensaje:

seleccrone al menos un crnerio para realzar la búsqueda.

Q

. Si no ex¡sten registros para el(los) criter¡o(s) ingresado(s), se despliega el s¡gu¡ente mensaje:

$ m se hallaron registros.

S¡ como resultado de la búsqueda se t¡ene por lo menos un registro, se despliega una grilla con
los resultados de la consulta.
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACITIDADES DE
PAGO

IRAMIIE PARA LA CONSOLIOACION DE DEUDAS

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FECIIASoLICÍIUo:
MOROET¡F F I
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ESÍADO
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gE
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, PFÉ COTIGÉ
0€ EotJvlA
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r¿0c0 If, 8olvti
c0|rgn

' RerldanníiiF¡l¡m{.ói0:¡tI¡atwN
R@ffid.61€80 ;ú.1430 ;eñ.ffi

. Al selecc¡onar el botón de comando Consultar, se bloquean para su edición todas las cas¡llas, y
se deshabilita el mismo. Si se desea realizar una nueva consulta, se debe seleccionar el botón de
comando Limpiar.
Limpiar. Realiza las siguientes acciones: Al seleccionarlo, borra los criterios de consulta
ingresados, para iniciar una nueva búsqueda, y al mismo tiempo, se deshabilita.
Nueva Solicitud. Permite iniciar una nueva Solicitud de Facilidad de Pago.

2.4. F-8OOO-1. (Solicitud de Consolidación de Deudas)

El F-BgOO-l es una sblicitud de consolidación de deudas, el mismo que debe ser llenado por el
Seruidor Público responsable del trámite, el mismo deberá ser remitido a las Areas de Recaudación y
Empadronamiento, Fiscalización y Jurídica, para la verificación y consolidación de las deudas en el F-
8000-2, en un plazo no mayor a 5 días hábiles a partir de su recepción'
 Código:

MANUAL DE SIN-PE-GG-GRE-DPCR-M PFP-

FACILIDADES DE vñl-)7-17
PAGO Número de
Versión: Páoina:
IMPUESTOS NACIONALES -r
1 | 7de48
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ffi.&LC&Aú.¡ft &ErcSAruS r&ffi: !t
A*
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¡reinsrwrú

kserdbñcst
u ú&sodd
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Una vez llenado el Formulario se opr¡me el botón Guardar y Conclu¡r Solicitud y genera el F-BOOO-1,
el mismo que debe ser firmado por el Sujeto Pasivo o Tercero responsable y el Seruidor Público
receptor deltrámite y posteriormente impreso en tres ejemplares para ser remitido con nota a la tres
áreas para que procedan al llenado del F-8000-2 Consolidación de deudas.

r{}R¡{r}L¡q.Rl(} am-t cqJctñro oG f¡€rrrc oG' n^até

Fnmw xuws*ffii rM
it.... . ¡!q!q!!i yff{j¡qs! ó á¡ta¡ rdüe itif- *¡ird ¡¡¡drió¿
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¡:,r'lH dc P.F r| t4o de r¡ rFerr y pr6.ñEú ¡r.€.t -.EsFd-
i:i f cuEE r. ¿i m¡ G¡r¡nd¡ e ¡. r*ñry .-. ., ee¡o
e{ p'€eñé _con
ro'ñdErE
tu¡{¡'m ei ,* @n h ñ-gte'ón dc AdFE.,ón o d. q+s.26 * ,e p.E.ñE sohot* +
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P¿go s kÉEfu de re $.enc€ # -rr rfsúr::+ y 5e ñe hEF
e'.-Fr d¡# aü6 aft,^,qÉú ¡ ñ ffi dñiÉ u drc Fedro a,€rór,Eo 44ré€dc -id c€'-E€
Stáe qlE fcñ¡iÉñó ,J¡. &d...l* JuÉ. *E.*i sba¿. ta ed!.rÉ.oé- & s¡: d-tc eñ d F.ddn
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REVISADO
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22t03/20r7
APROBADO
GRE/Gerente
Nivel&ntral
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GG/Gerente
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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

2.5. F-8OOO-2 Consolidación de Deudas.

Esta actividad permite generar el Formulario 8000-2, de control interno para que los servidores
públicos con el rol autorizado, de las áreas de Recaudaciones, Fiscalización y Jurídica, registren los
adeudos del contribuyente, y se consoliden en un solo formulario.

El usuario debe ingresar al aplicativo, según se describe en la Actividad en el punto 2.3. del presente
manual, y a través de los criterios de búsqueda, seleccionar la Solicitud de Facilidades de Pago para
la cual debe registrar las deudas del contribuyente. Es obligatorio que cada área, Recaudaciones,
Fiscalización y Jurídica, concluya el llenado del formulario, a pesar que no existan deudas del
contribuyente.

Roles/ Usuarios involucrados

Este proceso involucra a los roles RFAP-RECA, RFAP-FISCA Y RFAP-JUR.

IMTIIIE PARA I-Á CONSOLIDACIOI{ OE D€UDAS

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Recuperada la información los funcionarios de Recaudaciones, Fiscalización y Jurídica deben proceder

a la Consolidación de deudas:

Documento de propiedad del

 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

tiltttrFStf¡S NA(:Ic],NAt Fti-¡

ó d,rr¡',¡¡r 6 !u,rr*!¡x¡rt¡,t t rr",I

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Una vez realizada la consolidación se debe generar el F-8000-2 de Solicitud de Facilidades de Pago e
imprimir en dos ejemplares para que posteriormente sea firmado por el Servidor Público responsable
del llenado del Formulario, conteniendo además la firma facsímil del lefe de Departamento para su
remisión a Plataforma de atención al Contr¡buyente, grupo FAP:

Si el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable está de acuerdo con las deudas y la liquidación efectuada
por la Administración Tributaria en Formulario 8000-2, el Sujeto Pasivo o Tercero responsable debe
proceder al pago de la cuota inic¡al y presentación o pago de la Garantía en Efectivo y/o en Valores.
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

FQRMUI.ARIO 80¡00 - I SÍXJTITI.P Dü, FTOLNAO D€ PTfiO

o€P RfAttÉr{to gc REcAuD ctoN XUI¡IERO DE oROE¡l : l72fxxo(nil

ratsÉ yApctum o nA¡ót¡ soctAL oEL au¡ETo pA$!a

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PRI.|ESA PRE H}|A SELHÁ'{ TITO O$CAR
ITIOI¡FE Y AFELI'¡O$ OEL REPR€SE'{TA}IIE LFGAL O
APOO€RADO FECttA DE PSaENTAC|ÓR EL FffitttJtRro (fl¡rffirñ)

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¡'ar€rñ l¡ ntc.

3a laS:l ,7t1r170lt
Frdrr dr Uq*hdóa ttrB3¿zor7
IMPORTAHIE. : Señor Ccnribuyente. Uled debe reailbr et pago de le cuola kliobl y garantb a oüF¡o de formaüzar s¡¡
sollciud de pbn de pagos, c¡so corrtrario la n¡srna Ee oonsider¡rá desi*la; o s¡ p¡ga en deñec$. deberá epersonarse al
Def€rBÍ€nb de Recaud¡citi*r de l¡ Ge¡encF Dis¡rlel de su Jurisdirxión. peñ¡ F3g.r b difureí{¡a en el plaeo máximo de 5
dbs háb¡les ¡ panir de la fec*ra de pcgo de l¡ oroü¡ iriráel y garantb, si no pagara será considerada m*¡e de¡istida..
c¡ Fnr rtü8€FlrDoÍr¡pFr.pcasryo¡¡¡l¡so€t u(t.mtg|otocl^DgDA

-,t
FffiddA#lhft¡ü¡ó
..i:;¡¡*;ü-+'
,'@r rr- ** d*¿
'rar*É ruff r- k¡ . t | ¡.
 Códi9o:

MANUAL DE SIN-PE-GG-GRE-DPCR.MPFP-
FACILIDADES DE v0t-27-17
PAGO Yerslon: III Número de
-,
Pa.ltna:
IMPUESTOS NACIONALES -r
1 | 11de48

2.6. F-8OOO-3 Solicitud de Facilidades de Pago.

El F-8000-3 (Solicitud de Facilidades de Pago) deberá ser llenado por el Seruidor Público
cuando el Contribuyente ha tomado conocimiento de sus deudas, debiendo ingresar a través
de la opción Aplicativos FAP.

IRA}IITE PARA LA COI{SOLIDACION DE DEUDAS

-- f C ¡i¡rior d€ Cfla{i. } -----------

*
IfORDENFAP lliOtnColsn FECHA SILI'ITUD.

ESTOO rlSUnRiC
Rtdi$qt:.¡ .ÍiüA RL{;$IRC}
soucrruD .itlY "fi RESPONS.ABLE:
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R¿áiüsoc*l :ffi, ne*u ;un rocr
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2.7. Consolidación de Deudas Tributarias para la Solicitud de Facilidad de Pagos

Podrá consolidarse en una misma Solicitud de Facilidad de Pagos, Deudas Tributarias relacionadas a
impuestos:

a) Cuyo régimen de copafticipación de los impuestos sea el mismo, es decir, que se deben presentar
solicitudes independientes por:

. Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD).

. Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME).
. Impuesto al Juego (IJ).

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO I VO BO VALIDADO

DPcR/x@ DPCRfiefe de GRE/Gerente GG/Gerente
%l:ffiy
W
DEPENDENCIA/CARGO Dntn Nivel Cpnfral ,Zl.Ftare¡^l
FECHA 2rIttstroD 22103120t7 23ld2o17\Vt;'¿ahghott
VISTO BUENO.
RúBnIcI W;
Documento de propiedod del
,lw mW?, il"-"'?
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

b) Originadas en Deudas Determinadas por la Administración Tributaria o Deudas Autodeterminadas

por el contribuyente,

c) Cuando sea otorgada por ProveiCos de Inicio de Ejecución Tributaria (PIET's), que cuenten con
similar documento de origen de Deuda Tributaria (Ejemplos: PIET's por Declaraciones Juradas
(DD.JJ.), PIET's por Resoluciones Determinativas (RD's), PIET's por Resoluciones
Sancionatorias(RS's), etc.,

d) Otorgadas a Dependientes debiendo tener el mismo documento de origen de deuda RC-IVA

Dependientes (F-110).

2.8, Documentos contemplados como Deudas Determinadas por la Administración

Tributaria:

cÓDIGo DESCRTPCTóN

6060 Resolución Determinativa Manual (VC de Fiscalización)

6061 Resolución Determinativa Omisos (VC de Recaudación)
6062 Auto Inicial de Sumario Contravencional
6085 Auto Inicial de Sumario Contravencional (MASI)
6063 Resolución Sancionatoria
6087 Resolución Sancionatoria (MASI)
6064 Proveído de Inicio de Eiecución Tributaria
6080 Proveído de Inicio de Eiecución Tributaria (MASI)
6068 Auto de Multa
6506 Resolución Administrativa CEDEIMS indebidamente devueltos
70r2 Vista de Carqo de Fiscalización
7013 Acta por Contravenciones Tributarias vinculadas al Proceso de Determinación
7521 Acta de Infracción Reg. General

2.9. Resolución Determinativa (RD):

Deberá registrarse como documento agrupador, conforme se detalla a continuación:

a) Resolución Determinativa Manual (VC de Fiscalización)

O!E!!!LeqLo Agrupadol
Cód¡go Documento Número de Orden Fcha Em¡s¡ón

6060 Número del documento de deuda Fecha de emis¡ón del

A*ttñ6^r^ A6 A^,.A-
CompoÍent€s
 Código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DPCR-M PFP-

FACILIDADES DE vñ1-)7-17
PAGO Yersron: II Número de
Páoi,r"=
IMPUESTOS NACTONALES -.¡
1 | 13de48
Código Documento Número Año/ft{es F6ha de Tr¡buto Sanc¡ón agra- Contn- f{ulur
de Orden Presntac¡ón/ omiüdo vante Yenc¡ón IDF

Cod¡So d€l Formulario o documento de Consignar El/los Fecha de En Importe en

deuda (Ej. 200,400, etc.) número de per¡odos verrc¡miento bol¡viano Boliv¡anos sin
orden de la ob*ruados deulos periodos s s¡n centavos a
RD en la RD. ob6etrddos centavos fecha de
vencimiento
o 100o/o
(.10
sobre el
Tributo

Acta de Inftacción con Cod¡go 7013 Cons¡9nar Periodo de Fecha de em¡són Importe
número de emisión del del Acta de en UFV's
ord€n del Acta de ¡nfracc¡ón
Acta de Infracción
Infracción

b) Resolución Determinativa Omisos (VC de Recaudación)

Cód¡go Documento Número de Orden Fecha Emis¡ón

606r Fecha de em¡si{i d€l docum€nto de

Comment6
LOOTgO NUmerc oe Año/Mes Fecha de I nDurc Sanción AgE- Contra- t¡lulta
Daumento Orden Pres€ntación/E Omit¡do Yante Yenc¡ón IDF
m¡sióñ
LOOT9O Oel (rns|9nar H/ros penooos recna oe tsn ooilvEfios Importe en
Formulario o número de obseruados en vendmiento sin centavos 8ol¡vianos s¡n
documento d€ Orden "0" la RD. devlos periodos centavos a fecha
d€uda (Ej. 200, obseruatlos de venc¡m¡ento
400, etc.) (40 ó 1000ó
sobre el Tributo
OmlUdo)

2.10. Auto Inicial de Sumario Contravencional (AISC):

Deberá registrarse en el campo de contravenciones expresando su importe en UFV's o en su

defecto en el campo sanción expresando el importe en bolivianos, conforme el siguiente detalle:

a) AISC vinculado a la Omisión de Pago de Declaraciones Juradas

Código Documento Númm de Orden Fecha Emis¡ón

Fecha de emis¡ón del

dmumento de deuda

wrgo NUmerc Año/Mes tffna oe I NDUE Sanción agra- contra- Ftutür

Dcumento de Orden Pres€ntac¡ó Om¡üdo Yante Yenc¡ón ¡DF

codigo del Número de Periodo de Fecha de Importe en

Formulario (EJ. 200, orden de la Ia DD.JJ. vercimiento Boliv¡anos sln
,100, etc.) "0". de la DD.JJ. centavos a fecha de
venc¡m¡ento (20oó
sobre el Tributo

SIN

@ oocvPr6qd
ELABORADO REVISADO
DPCVJeTe de
APROBADO
GRE/Gerente
NivelGe¡lral
I g@{€
vo Bo

| /¡*C*nerakl)'
,rffi
VALIDADO

'rgao 1\\ z2to3t2oL7 23lsfÉzoitxl'ilpfiSrpÉ.J

$#ffi;,'i \&/
.2Lll
//;Áünffi
K'r"é- /
FECHA
VISTO BUENO.
R.ÚBRICA W,'":Y Y¡
Documenffiopiedoddel{y',prohibidosureffrlu,cc,ig¡¡flrcialototal. -\y
 Código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DPCR-M PFP-

FACILIDADES DE vo1-)7-'t7
PAGO Número de
Versión:
TITIPUESTOS NACIONALES ..I Páoina:
1 | 14de48

b) AISC por Contravenc¡ón no v¡nculada a la Omisión de Pago

Cód¡go Documento FKha Em¡sión

6062 Númem del documento de Fecha de em¡skin del

C]m6mi*
codrgo ¡aumerc Año/Mes FCna de TnDuto sanc¡ón agra- Contra- f{ult¡l
Documento de Orden Presentació Om¡t¡do Yante vención TDF

cmqo del Numero de Periodo de recna de Importe

Formulario del orden "0". em¡sión del emis¡ón del en UFV'S
documento de dtrumento documento
deuda (Ej.
Acta de
Infracc¡ón,
AICT\

z.t'L. Resolución Sancionatoria (RS):

Se registra en el campo de sanción expresado en bolivianos a fecha de vencimiento de la obligación

tributaria o en el campo de contravenciones en UFV's.

a) RS vinculada a la Omisión de Pago de la Declaración Jurada

nkrñ.ñtó AddrÉddr
Código Documento FÉha Emisión

Número del documento de deuda Fecha de emisión del

.ltrumento de deuda

codrgo Numefo de Año/Mes Fecha de I nDUIO Sanc¡ón agra- LOnIra- HUIE

Documento Orden Presentación/ Om¡t¡do vante Yencton IDF
Em¡sión
LOOTgO Oel Numero oe Penooo oe E Fecna oe Importe en
Formulario (Ej. orden "0". DD.JJ, vencim¡ento de Bolivianos sin
200, 400, etc.) Ia DD.JJ. centavos a fecha
de vencimiento
(40olo o 100o/o
sobre Tributo
Omitido)

b) RS por Contravención no vinculada a la Omisión de Pago

Código Daumento Número d€ Orden F*ha Emisión

I I
6063 Número del documento de deuda Fecha de emis¡on del
dtrilmpntó dc alprrle
Conoonۖb
LOrgo Númerc. de Año/Mes Fiedta d€ Tributo Sanc¡ón Agra- Contra- ilulta
Documento Orden Pr€sentación/ Om¡t¡do Yante Yenc¡ón ¡DF
Fñ¡G¡.íñ
L6rgo oel Numero oe Periodo de Fecha de Importe
Formulario d€l orden del emis¡ón del emis¡ón del en UFV'S
documento de documento documento documento
deuda (Ej. A¡SC)

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO Vo Bo I VAUDADO

oecn4@ DPCVJefe de GRE/Gerente cgreeriiÉi¡\\

'K%
W
DEPENDENCIA/CARGO Dnto Nivel Cehtral //frr¡dñf it
FECHA 2lE3l2ffi- 22103120t7 23l03/fr1ñ\ S1QWÍ:i
VISTO BUENO.
R.úBR.ICA &ñl
Documento de propiedad del slfl, Orohibida su
v\ry
&\.H'
rep\drici'ón N/fiol o totot.
r \Ssl
 t

Códi9o:
f-o--l MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DPCR.M PFP-
FACILIDADES DE vo't-)7-'t7
ITIJ
MPUESTOS NACIONALES -r
PAGO Verción:
Número de
Páoina:
1 | 15de48

2.I2. Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria (PIET):

Deberá registrarse como documento agrupador, conforme el siguiente detalle:

a) PIET por Declaración Jurada

Cód¡go Daumento Número de Orden Ftrha Em¡sión

6064 Número del documento de Fecha de emisión del

.|tr' .la .la'
'mañt^ '.la
comoortértt€3
coúr9o Numero Año/Mes Fecha d€ Tr¡buto Sanc¡ón a9ra- uontra- fqutta
Dcumento de Orden Pres€ntac¡ó Om¡t¡do vante Yención ¡DF

LOOTgO Oel Numero oe Penooo de l-trha de En 5r cotres-

Formulario orden de la Ia DD.JJ. venc¡miento bollvianos ponoe
(Ej. 200, 400, DD.JJ. de la DD,JJ. sin

b) PIET por Deudas Determinadas por la Administración Tributaria

Cód¡go Documento Número d€ Orden Fecha Em¡s¡ón

6060, 6063, 6068 Número del documento de Fecha de emisión del

dtrumento de deuda
ComDonsts
coorgo NUmem Año/Mes Fecha de I rtoufo Sanc¡ón agrá- Contra- lrlult¡r
Do€umento de Orden Pres€ntació Om¡t¡do vante vención IDF

LOOT9O Oel Numero de Penodo del Fecha de EN Importe en 5¡ cores- S¡corres-

Formular¡o o orden del documento em¡sión del bol¡v¡anos Bolivlanos s¡n FDnOe ponde
dcumento de documento de deuda. documento de s¡n cenEvos a
deuda (Ej. de deuda. Para DD.JJ. deuda. centavos fecha de
200, 400, '0". el periodo Para DD.JJ. la venc¡m¡ento
7013, ArSC, observado fecha de (100% sobre
etc.) en la RD. vencimiento el Tributo
del periodo Om¡Udo)

2.L3. Auto de Multa.- Deberá registrarse en el campo contravenciones expresando el importe en

UFV's.

Docum€nto Agrupador

Código Documento Número de Orden Ftrha Em¡sión

6068 Número del documento de deuda Fecha de emisión del

dM' da da',dl
'mañl^
@moon€nt€3
GOdrgo llumem de Año/Mes F€cha de I nDu¡o Sanc¡ón Agra- Contra- Multa
Documento Orden Presentac¡ón Omiüdo Yantc Yenc¡ón IDF
,Emisi¡ln
Lmrgo oel LOnSEnar Penooo oe ta Fecna de Importe
Formulario (Ej. número de DD.JJ. venc¡miento de en UFV'S
200, 400, etc.) orden "0" Ia DD.JJ.

SIN
DEPENDENCIA/CARGO
FECHA
ELABORADO

oo:m
,(
REVISADO
DPCR/Jefe de
Dnto.
2210312017
APROBADO
GRE/Gerente
Nivel
23lK7$t*
fentral
VO BO

-ffiffiggente
.,y'':''Gerfer*l
,ffi
VALIDADO

vrsro BuEr{o -
RúBRIcA w^"& -propiedad
del
vlv 1-*{4.' Kffi'- W
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACITIDADES DE
PAGO

2.14. Resolución Administrativa firme que exija la restitución de lo indebidamente

devuelto:

Deberá registrarse con el Código de documento agrupador y componente 6506 -'R.A. CEDEIMS
Indebidamente devueltos".

Cuando la solicitud de Facilidad de Pagos se realice por Resoluciones Administrativas que establezcan
la restitución de lo indebidamente devuelto, ésta deberá desglosarse en dos (2) componentes:

a) El impofte indebidamente devuelto en CEDEIM, considerando como fecha de vencimiento, la

fecha de entrega del tltulo valor.

b) El impofte restituido por concepto de Mantenimiento de Valor del Crédito Fiscal Indebidamente
Devuelto (MVCFID), considerando como fecha de vencimiento el último día hábil del mes anterior
a la fecha de entrega del tltulo valor.

Documento I
cód¡go Númso de orden Fecha Emlslúl

6506 | Número de la R.A. Fecha de enils¡ó" de la

PA
C¡mponent€ Por lmportÉ en CEDEIf'l
t
cod¡go ilumeno Año/Mes F*ha de Tributo Sanción Agra- Contra- Multa
Dcumento de orden Pre*ntació Om¡üdo Yante vención IDF

códoo del uons¡9nar Periodo de Fecha (k El importe

Formuhric número de la DD.JJ. enb€96 del indebida-
6s06 orden de la título valor fnente
RA devuelto,
en
boliv¡anos
s¡n

Compon€nte ¡mporté rst¡tu¡do por concepto de Msnten¡niento de valor d€l Crédito Fbcal indebidamdto d¿welto
,
cód¡go Númelo Año/iles Fecha de Tr¡buto sanc¡ón Agra- Contra- Multa
Dcumento de Orden Pres€ntació Omltido Yante Yención IDF

Códlgo del Consignar Per¡odo de Ulumo d¡a El ¡mporte

Formulario número de Ia DD.JJ. hábil del mes indeb¡da-
6s06 orden de la anter¡or a la mente
RA fecha de devuelto,
entrega del en
título valor boliv¡anos
5in

2.15. Vista de Cargo:

Deberá registrarse como documento agrupador por procesos de fiscalización de los periodos
impuestos observados y las actas por contravenciones tributarias de infracción vinculadas al
proceso de determinación.

GRE/Gerente I GG/Gerente
 Código:

f-o-l MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DPCR-MPFP.

v0r-27-17
FACILIDADES DE
UITJ PAGO vensron: II Número de
Páo¡na,
IMPUESTOS NACIONALES -r
1 | 17de48

fter¡rffilrA¡ruüdtr
Código Docum€nto Númm de Orden Fecha Em¡s¡ón

70L2 Número de la v¡sta de cargo Fecha de em¡sión de la v¡sta de

aaroo
Cdt!ffiiai
Código Número Año/Mes Fecha de Tributo Sanción Agra- Contra- Multa
Dcumento de Orden Presentac¡ó Omiüdo vante Yención ¡DF

Cód¡go del Con$9nar Periodo del Fecha d€ En Importe en

Formulario núm€m de ¡mpu€sto vencim¡ento boliv¡anos Bolivianos s¡n
(Ej. 200, .m0 or&n "0" obseruado del ¡mpuesto s¡n centavos a
etc.) para DD.JJ. o DD.JJ. observado o centavos fecha de
DD.JJ. venc¡m¡ento
(20% sobre el
Tributo
Om¡tido)
Acta de Consignar Perido de Fecha de Importe
Infracción con número de emis¡ón del emisión del en UFv's
Cod¡go 7013 orden del Acta de Acta de
Acta de Infr¿cdón Infracción
InÍiacc¡ón

No puede acogerse a Facilidades de Pago por Vistas de Cargo por omisión a la presentación
de DD.JJ. Para poder acogerse debe presentar la Declaración Jurada.

2.t6. Acta de Infracción (Régimen General):

Corresponde su registro como contravencíón no vinculada al proceso de determinación, con el

código752l.
I¡üulHtoAoruñ&r
Cód¡go Documento Número de Orden Fcha Emis¡ón

752L Número del dcumento de Fecha de emis¡ón del

A.r"ñ6 t^ A^ AdÁ)

Cónffita
r@rgo Numerc Año/M6 Fcha de Tnbuto Sanc¡ón Ag6va contnY MUrta
Documento de Orden Presentació Om¡t¡do nte ención IDF

@rg0 oel Número de Periodo (,e Fecha de Importe

Formulario orden del em¡s¡ón del emls¡ón del en UFV'S
752t Acta de Acta de Acta de

2.17. Recurso de Alzada, Recurco Jerárquico, Sentencia, Auto de Vista o Auto Supremo
Ejecutoriado:

Cuando el documento de deuda emitído por la Administración Tributaria (Ejemplo: RD, RS) cuente
con una Resolución de Recurso de Alzada, Recurso Jerárquico o Sentencia, Auto de Vista o Autos
Supremo Ejecutoriado, deberá registrarse como documento de deuda el último notificado por la
Adminístración Tributaria, considerando lo que resuelve la Resolución de Recurso de Alzada, Recurso
Jerárquico o Auto Supremo Ejecutoriado, adjuntando fotocopias simples al cuerpo de antecedentes
de la Facilidad de Pagos.

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO vo Bo VALIDADO

DEPENDENCIA/CARGO DPcR/jXmHRl DPCR/lefe de I GRE/Gerente 94QSrente
./a: GE'rd\al
FECHA 27 22/0312017 n rc3túi7'f f"\',¡¡gt3/2{irz
VISTO BUENO. vlÁt c IE
prinprcr \ a NA(,ilti \gl Vl
urrytr
Docu mffiopiedo d del st t!/prohibido su reprodu@p yfGffii
 códigol
MANUAL DE PROCEDIMTENTO SlN.PE.GG.GRE-DrcR.MPFP.
FACIL¡DADES DE vot-27-17
N;ffi'"l'
IMPUESTOS NACIONALES .^
PAGO ve¡s¡ón, |
1 | 18 de 48

2,18, Deudas Autodeterm¡nadas por el Sujeto Pas¡vo o Tercero Responsable:

a) Declaraciones Juradas no vencidas

Cuando se traten de solicitudes de Facilidad de Pagos pnr Declaraciones Juradas no vencidas, estas
deberán ser presentadas antes o hasta la fecha de su vencimiento, considerando el último dígito del
NIT, debiendo el importe de las mismas ser registrada en boliv¡anos (Bs).

b) Declarac¡ones Juradas vencidas

Cuando se traten de solicitudes de Facil¡dad de Pagos por Declaraciones Juradas vencidas es decir
no pagadas dentro de fecha de vencimiento, ello tomando en cuenta las prórrogas establecidas en
Resoluciones Normativas de D¡rectorio emit¡das al efecto.

En ambos @sos. las mismas deberán ser verif¡cadas por el serv¡dor público encargado del cobro de
la deuda (Recaudaciones - Jurídica) en la Base de Datos Corporat¡va (BDC), con el monto consignado
sin pago o pago parcial, deb¡endo el importe de las mismas ser registrada en bol¡vianos (Bs),

De forma optativa, el contribuyente podrá acogerse a Fac¡lidad de Pagos, por declaraciones juradas
incluyendo además la Multa por Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF).

2,19, Títulos en Etapa de Ejecución Tributar¡a

La solicitud de Facilidad de Pagos por Titulos de Ejecución Tributar¡a, una vez notificados los
Proveídos de Inicio de Ejecución Tr¡butaria (PIET's), podrán ser agrupados en una m¡sma solicitud
de Facilidad de Pagos, siempre que obedezcan a similares documentos origen de la Deuda Tributaria,
la que tendrá efecto suspensivo respecto a la Ejecución Tributar¡a.

2.20. Pago Inicial

Conforme dispone la Resolución Normativa de Directorio No 10-0001-15, en su Artículo 6 (Pago
Inicial) del pago inicial constituye requisito indispensable para acceder a una Facilidad de Pago,
mismo que en todos los casos como mínimo, será del cinco por c¡ento (5olo) del total de la Deuda
Tributaria sujeta a Fac¡lidad de Pagos, calculada a la fecha de pago, dicho importe será c¿lculado de
forma automática por el Sistema de Facilidades de Pago, conforme la información que se registre en
el Formular¡o 8000.

Cálculo:

cI=DnP*5olo

stN ELABORADO REV¡SADO ApROBADO I VoBo I VALIDADO

DEPENDENC¡A/CARGO DPCR/PgEgnal
DrcRDefe de GRE/Gerente J gFlFq€nte I
Dnto N¡vel Central ,/¿ Ge r$l fi
v¡sr
FECHA
)
R BRTCA
BUENO - w#
oocuffi
22t03t2017
vT/
23tcallaLl I 2b/dl/20i7
NAüf'-r qBc \i6"/
'7ftpiedod de! St{, orohibido su repr\uiiión oory'ot o t"nt.
 Dónde:
DwP = Deuda Tributaria a Valor Presente.
CI = Cuota Iniciar.

2.21. Fecha de Pago In¡c¡al

Una vez llenado el Formulario 8000, el servidor público responsable del trámite, deberá registrar en
el Sistema de Facilidades de Pago la fecha en que hará efectivo el pago inicial, para lo cual se debe
contar con la Tasa de Interés y Unidades de Fomento de Vivienda (UFV'S) registrados en las tablas
paramétricas. El S¡stema, de forma automática actualizará el importe a pagar a la fecha de pago
¡nicial registrado. generando una proforma para el correcto llenado de la boleta de pago, El pago
inicial podrá ser realizado en efectivo y/o en valores, m¡smo que se reflejará en el Formulario 8000
a ser llenado por el sujeto pasivo y/o tercero responsable.

Si la cancelación del pago in¡cial es menor al calculado por el Sistema, la diferenc¡a podrá ser
completada dentro el plazo de cinco (5) días hábiles posteriores de realizado el primer pago, en
caso de no subsanar el pago en defecto, el pago inicial realizado podrá ser considerado como pago
a cuenta de la deuda tributaria determinada en los documentos or¡ginales y la solicitud se dará por
des¡stida.

2.22. Imputación del Pago Inicial

El pago inicial se imputará a cada deuda sujeta a la Facilidad de Pago en porcentaje del 5olo (cinco
por c¡ento).

Cuando el pago inicial resulte en exceso, deberá considerarse lo siguiente:

a) S¡ el pago ¡nicial es cancelado el día señalado por el contribuyente (fecha tentativa de pago) ya
sea en una o más boletas de pago, y dicho importe resulta mayor al calculado por el S¡stema, ta
diferencia se imputará en un mayor porcentaje a este m¡smo concepto y afectará en el cálculo del
¡mporte de las garantías y las cuotas mensuales.

b) Cuando el pago inicial sea pagado en defecto y regularizado dentro de los cinco (5) días hábiles
pDsteriores en diferentes boletas de pago, el importe pagado resulte en exceso no tendrá
incidencia en el cálculo del importe de las garantías y cuotas mensuales. Por tanto, el pago en
exceso se considera como pago a cuenta de las siguientes cuotas mensuales.

2,23. Número de cuotas mensuales

En función a la solicitud del sujeto pasivo y/o tercero responsable y la cuantía de la Deuda Tributaria,
el Sistema determinará y asignará el número máximo de cuotas mensuales a pagar, ello considerando
el monto mínimo de cuota establecido, pudiendo otorgarse hasta un máximo de tre¡nta y cuatro

DPcy;%ffiKal DrcR/Jefe de GRE/Gerente I Eg*eqente ftYtéai

Doto. Nivel Gntrcl ¡
/-z@néñr I',^aW N,
¿5ltéllvair' .\it ¿q\q ¿twl vüñffit//
\trbl
z 2210312077

\$¡ry'; FI ,r4/
Docuffii¡opedod del sNlbrohtbido su rcor\ue ciqng/liot o1ñi.
 código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN.PE.GG-GRE-DPCR.MPFP-

FACILIDADES DE vot-27-t7
-iT":'¿|"
¡I,IPUESTOS NACTONALES -\
PAGO vers¡ón: |
1 | 20 de 48

(34) cuotas, sin considerar el pago inicial, pudiendo el sujeto pasivo y/o tercero responsable
programar sus pagos acog¡éndose a ese límite, o en su caso, reducir el número de cuotas con el
proposito de acortar el tiempo de pago, aunque ello implique incrementar el monto de la cuota
mensuat.

2.24. Importe referencial de las cuotes mensuales

El importe referencial de cada cuota mensual es obtenido como resultado de la sumatoria de los

l-
impuestos y/o multas, contravenciones, sanciones y agravantes sometidos a Facilidad de Pagos, a
fecha de vencimiento o emisión, restando el importe pagado por concepto del pago inicial, y
dividiendo el resultado entre el número de cuotas programado, cuya cuota mensual no podrá ser
inferior a 200 UFV (Doscientas Unidades de Fomento a la Vivienda).

El ¡mporte de cada cuota mensual debe ser actualizado con mantenimiento de valor e intereses (si
corresponde) a la fecha de pago, importe que debe ser consultado en la Oficina Virtual, opc¡ón
CONSULTAS Y SEGUIMIENTO.

Los pagos de cada una de las cuotas mensuales deben considerar los sigu¡entes aspectos a momento
de llenar la Boleta de Pago:

Periodo: Mes y año en que se solic¡ta la Facilidad (pago de la cuota in¡cial)

Codigo de Operac¡ón: 55
Código de Impuesto: 7
Codigo de Formulario: 8000
N" Orden: El que correspondiere al Formulario 8000 V.1. de la Facilidad de Pagos
N" de Cuota: Número correlativo de la cuota mensual, comenzando en 1.

Se debe utilizar la Boleta de Pago de acuerdo al régimen de copartic¡pación de ¡mpuestos, conforme

Anexo No 12.

2.25. Imputación de cuotas mensuales

Cada una de las cuotas mensuales se imputará a la deuda más antigua y de menor cuantía de la
Facilidad de Pagos. Si el pago de éstas es mayor al importe determinado, el pago en exceso se
imputará a la s¡guiente cuota mensual.

2.26. Fecha de vencimiento de cada cuota

El vencimiento de la primera cuota será el último día hábil del mes siguiente al pago inic¡al. El
vencimiento de la segunda cuota y siguientes será el último día hábil de cada mes.

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO Vo Bo I VAUDADO

oecgful DrcR
DDto.
efe de GRE/Gerente
N¡vel Central
GG/Gerente
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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO GRE-DPCR-M

FACIUDADES DE \-27-r7
PAGO TÑr¡ln"-;
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TMPUESTOS NAC¡ONALES "^ I
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2,27, Reg¡stro de Garantías

El Sistema de Facilidad de Pagos perm¡te al usuario seleccionar un tipo de

garantía para respaldar la
quien
solicitud de Facilidades de Pago, excepto cuando la sol¡citud es realizada por un Dependiente,
sólo podrá ofrecer Garantía en Efectivo.

Una vez aceDtada la Facilidad de Pagos con cualquiera de los siguientes tipos de garantía, no se
podrá cambiar o mod¡f¡car la garantía hasta la conclusión de la Facilidad de Pagos.

2.28, Boleta de Garantía a Primer Requer¡m¡ento.

Este t¡po de garantía debe ser presentada en Plataforma de Servicio al Contribuyente (Departamento
de Recaudaciones y Empadronam¡ento), adjuntando los requisitos establecidos para la Solicitud de
Facilidades de Pagos, .misma que deberá cumplir con lo siguiente:

a) Estar emitida a favor del Servicio de Impuestos Nacionales.

b) Deberá consignarse como objeto de la Garantía: Pago de Deuda Tr¡butaria (No debiendo
rechazarse si el mismo contiene mayor detalle).

c) Estar expresada en bol¡vianos o en otra moneda de curso legal, al tipo de cambio vigente. La
convertibilidad a bolivianos será a fecha de emisión de la Boleta de Garantía.

d) La garantía deberá tener una vigencia de tre¡nta (30) días corridos, posteriores al venc¡miento
de la últ¡ma cuota de la Facilidad de Pagos sol¡c¡tada.

e) Facultad expresa a favor de la Gerencia Distrital o GRACO competente, para su cobro y ejecución
¡nmed¡ata, la que deberá estar cons¡gnada en la boleta de garantía o en el contrato adjunto;

f) Adjuntar el contrato suscrito entre la entidad financiera y el sujeto pasivo o tercero responsable
(cuando así corresponda).

La "Boleta de Garantía a Primer Requer¡miento", deberá cubrir como mínimo el cinco por ciento (5olo)
del saldo de la Deuda Tr¡butar¡a sujeta a Facil¡dad de Pago, cuando la deuda sea ¡gual o menor a
8s100.000.-, en caso de que sea superior la garantía deberá cubrir como mínimo el diez por ciento
(10o/o) del saldo de la Deuda Tributaria sujeta a Facil¡dad de Pago.

G - (DT\/P-CICVP) * 5o/oótgo/o

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 Dónde:

G = Garantía
DTVP = Deuda Tributaria a Valor Presente.
CICVP = Cuota Inicial Cancelada a Valor Presente.

2.29. Garantía en Efectivo y/o Valores Fiscales

Podrá constituirse garantía en efectivo y/o en valores fiscales, deberá cubrir como mínimo el cinco
por ciento (5olo) del saldo de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidad de Pago, cuando la deuda sea
igual o menor a 8s100.000.-, en caso de que sea superior la garantía deberá cubrir como mínimo el
diez por ciento (10o/o) del saldo de la Deuda Tributaria sujeta a Facilidad de Pago.

El importe .orrurponiiente a la garantía debe ser cancelado en la misma fecha de realizado el pago
inicial y en diferente boleta de pago. En caso de que la garantía sea pagada en defecto, el pago
podrá ser completado dentro de los diez (10) días hábiles posteriores de realizado el Pago Inicial,
utilizando al efecto una Boleta de Pago diferente a la del pago inicial, consignando para el número
de cuota, el código noventa y nueve (99).

En caso de no subsanar el pago en defecto dentro del plazo establecido en el párrafo precedente o
considerarse desistida la Facilidad de Pagos por falta de presentación de requisitos, el pago realizado
por concepto de la Garantía en Efectivo podrá considerarse como pago a cuenta de la Deuda
Tributaria determinada en los documentos originales, conforme dispone el Parágrafo I delArtkulo 54
de la Ley No 2492.

La "Garantía en Efectivo", deberá cubrir como mínimo el cinco por ciento (5olo) del saldo de la Deuda
Tributaria sujeta a Facilidad de Pago, cuando la deuda sea igual o menor a 8s100.000.-, en caso de
que sea superior la garantía deberá cubrir como mínimo el diez por ciento (10o/o) del saldo de la
Deuda Tributaria sujeta a Facilidad de Pago.

@ = (DWP - CICVP) * 5olo o 1oolo

Dónde:

G = Garantía.
DT\/P = Deuda Tributaria a Valor Presente.
CICVP = Cuota Inicial Cancelada a Valor Presente.

RÚBRICA
2.30, Documentos de Soporte
El sujeto pasivo y/o tercero responsable. dentro del plazo de c¡nco (5) días hábiles sigu¡entes de
realizado el pago inicial, deberá presentar en Plataforma de Atención al Contribuyente (Plataforma
de Recáudaciones) de la Gerencia D¡strital, GRACO o Agencia Tr¡butaria de su jurisdicción, los
documentos que integran la solicitud de Facilidades de Pago, mismos que se detallan a continuación:

a) Original(es) y/o fotocopia(s) de la(s) declaración(es) jurada(s) o del(los) acto(s) administrativo(s)

por el(los) cual(es) se solicita la Facilidad de Pagos, según corresponda:

- DeclaracionesJuradas;
- Vista de Cargo;
- Resolución Determinat¡va;
- Auto In¡cial de Sumario Contravencional;
- Acta de Infracción;
- Auto de Multa;
- ResoluciónSancionator¡a;
- Proveído de Inicio de Ejecuc¡ón Tributaria;
- Resolución Administrativa oor Devolución Indebida de Tributos;
- Resolución de Recurso de Alzada;
- Resolución de Recurso Jerárquico;
- Auto Supremo Ejecutoriado o Sentencia Judicial Ejecutoriada.

b) Liquidación de la deuda realizada por el Area del SIN donde se originó ésta, con las respectivas
firmas del servidor público responsable y el Supervisor o Jefe de Area.

c) Original de los documentos referentes a la(s) garantía(s) constituida(s) u ofrecida(s).

d) Documento de ldentidad del sujeto pasivo y/o del Representante Legal para Personas Jurídicas
debidamente registrado en el Padrón Nac¡onal de Contr¡buyentes.

Documentación que deberá ser presentada de forma personal o a través del Representante Legal o
Apoderado, quién deberá acreditar su representación mediante Test¡monio de Poder (original o
fotocopia legalizada). donde se especifique la facultad conferida para solicitar Facilidad de Pagos ante
la Administración Tributaria, debidamente registrado en el Padrón para los Contribuyentes con Estado
Act¡vo Habil¡tado.

El incumplimiento a la presentación de requisitos (forma, medios o plazo) dará lugar al desistimiento

de la Facilidad de Pagos.
 MAI{UAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

3, PROCESAMIENTO DE LA SOLICITUD DE FACILIDAD DE PAGOS

3.1, Asignación de roles

Los Jefes de Departamento de las dependencias operativas deberán gestionar la solicitud de

asignac¡ón de roles y usuar¡os para los servidores públicos encargados del proceso de Facilidades de
Pago, conforme los procedimientos y manuales establecidos en la Gerencias de Recaudación y
Empadronam¡ento y Gerencia JurÍdica y de Normas Tributarias.

3,2, Recepción y verif¡cación de las Solicitudes de Facil¡dades de Pago

En las plataformas de Atención al Contribuyente/Plataforma de Recaudación de las Gerencias

Distritales o GRACO y Agencias Tributarias, el servidor público habilitado para los procesos de
Facilidades de Pago recepcionará el formulario de solicitud, la documentación y requisitos de la
sol¡citud de Facil¡dades de Pago, para la verificación y control de acuerdo a lo establecido en la
Resolución Normativa de Directorio No 10-0001-15 de 28 de enero de 2015 y N" 10-0020-16 de 10
de jul¡o de 2016.

3.3, Verificación de documentos soporte

El servidor público responsable del trámite deberá proceder a la revisión exhaustiva de todos los
documentos soporte presentados, verificando lo siguiente:

a) El documento de ¡dentif¡cac¡ón del Contribuyente o Representante Legal debe ser validado con
el registro en el Padrón Nacional de Contribuyentes en Sistema. Si se trata de un Apoderado, el
mismo debe acreditar su representación a través del origina¡ o fotocopia legal¡zada delTestimonio
de Poder Específico, con el que se verificará si incluye la facultad para solicitar Facilidades de
Pago.

b) Que la consolidac6n de Deudas Tr¡butarias registradas en el Formulario 8000-3, guarde relación

con el tipo de documento de deuda y que en la misma sol¡citud de Facilidad de pagos no figuren
diferentes documentos de deuda, contemplándose los s¡guientes casos:

- Deudas Determinadas por la Adm¡nistración Tributaria o Deudas Determinadas por el sujeto

pasivo o tercero responsable de la obl¡gación tr¡butaria.

- Para deudas generadas por RC-IVA Dependientes, se debe ver¡ficar que no incluyan otros
tipos y documentos de deuda.
 MANUAL DE PROCEDI}IIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

Sólo serán aceptadas deudas agrupadas por Proveídos de Inicio de Ejecución Tributaria,
cuando los documentos de deuda tengan el mismo origen. Ejemplo: PIET'S sólo por
Declaraciones Juradas, PIET's sólo por Resoluciones Determinativas, etc.

1) Cuando la solicitud sea por el Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados
- IEHD, se debe verificar que no incluyan otros impuestos y documentos de deuda.
2) Cuando la solic¡tud sea por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera - IVME, se
debe verif¡car que no ¡ncluyan otros tipos y documentos de deuda.

3) cuando la solicitud sea por el Impuesto al Juego - IJ, se debe verificar que no
¡ncluyan otros t¡pos y documentos de deuda.

Una vez cotejados los documentos originales de la deuda con las respectivas fotocopias. los
documentos originales deberán ser devueltos al sujeto pasivo y/o tercero responsable.

Asimismo debe considerar lo siguiente:

a) El servidor público encargado de recepcionar la solicitud de Fac¡lidades de Pago. debe verificar e

impr¡mir de la Base de Datos Corporat¡va (BDC), la Boleta de Pago Inicial y si corresponde, también
de la garantía en efectivo. Estas boletas se adjuntarán al exped¡ente de la Facilidad, no siendo
necesario adjuntar refrendos bancarios o boletas de pago originales o fotocopias. Puede om¡tirse
la impresión de la BDC si el contr¡buyente presenta sus boletas de pago certif¡cadas por la Oficina
Virtual.

b) por Declaraciones Juradas, se verif¡cará en la Base de Datos Corporativa (BDC),

S¡ la solicitud es
el saldo adeudado (considerando pagos a cuenta), impuesto, monto del tributo omitldo, per¡odo
fiscal, fecha de presentación de la DD.JI. y si corresponde la MIDF por presentación fuera de
término.

c) Si la solicitud contempla Deudas Determinadas por la Administración Tributaria, se verificará que

los datos e importes consignados en el Formulario 8000 V.1 concuerden con los documentos de
deuda sometidos a Facilidad, asimismo se deberá considerar el calculo proyectado de la deuda y
los antecedentes adjuntos que respalden dicho cálculo, para la revisión de los impuestos y
periodos fiscales en la Calculadora Tributar¡a Quipus.

d) Verificar que los élculos sean validados por cada Unidad o Área responsable donde se encuentren
los antecedentes o se hayan ¡nic¡ado los procesos correspondientes, conforme al siguiente detalle:
Departamento de Recaudación y Empadronam¡ento - DRE.

. Declaraciones Juradas no venc¡das.

. Declaraciones Juradas vencidas con impuesto determinado, no pagado o pagado parcialmente.
. Autos de Multa.
. Autos Inic¡ales de Sumario Contravencional.

Departamento de Fiscál¡zac¡ón - DF.

. Actas de Infracción.
. Autos Iniciales de Sumario Contravencional.
. Vistas de Cargo.
. Resoluciones Determinativas.

Departamento ¡uríd¡co y Cobranza coactiva - DJCC,

. Autos Iniciales de Sumario Contravencional.

. ResolucionesSancionatorias.
. ResolucionesDeterminativas.
. Resoluciones Adm¡nistrativas que dispongan la restitución de lo indebidamente devuelto
(cEDErM).
. Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria.
. DDJJ que hubieran sido remitidas al DJCC

Otros documentos

. Resoluc¡ones de Recursos de Alzada y/o Jerárqu¡cos.

. S€ntencias, Autos de Vista y Autos Supremos Ejecutoriados.

El detalle de los documentos citados, es simplemente enunciativo y no lim¡tativo, debiéndose observar

el mismo procedim¡ento de élculo para otros documentos que no hubieren sido detallaoos
anteriormente.

3,4. Cálculo de la deuda

Para el cálculo de la deuda, el Sistema de Facilidades de Pago recurre al serv¡cio de la Calculadora

Tributar¡a, en aplicación de lo dispuesto por la Resolución Administrativa de Presidencia No 03-0617-
12 de 30 de noviembre de 2072. Cuando se trate de Tributo Omit¡do, para el cálculo de la deuda
deberá tomarse en cuenta la terminación del NIT a objeto de determinar la fecha de vencimiento. S¡
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

se trata de contravenciones, como ser Actas de Infracción, Autos Iniciales de Sumario

Contravencional, etc.. se tomará la fecha de emisión del documento para la conversión de UFV a Bs.

As¡m¡smo deberá considerarse que cuando existan pagos a cuenta, podrán presentarse los siguientes
casos:

a) Declarac¡ones Juradas presentadas hasta su fecha de vencimiento: Si existen pagos a

cuenta realizados en la Declaración Jurada y/o en diferentes Boletas de Pago, en la fecha de
presentación de la Declaración Jurada, el servidor público a cargo del trámite deberá considerar
los importes pagados debiendo estos ser descontados del impuesto determinado para la
determinación de la deuda sujeta a la Facilidad de Pagos.

b) Declarac¡ones Juradas presentadas con poster¡or¡dad a la fecha de vencimiento: Si

existen pagos a cuenta realizados en la Declaración Jurada y/o en diferentes Boletas de Pago, en
la fecha de presentación de la Declaración lurada, los ¡mportes pagados deberán descontarse
por el servidor público responsable de FAP, llevando el importe pagado a fecha de vencimiento
para la determinación de la deuda sujeta a la Facilidad de Pagos.

c) Deudas autodeterminadas por el Sujeto Pas¡vo o Tercero Responsable: Si existen pagos

a cuenta real¡zados anteriores o posteriores a la fecha de presentación de la Declaración lurada,
los importes pagados serán considerados por el S¡stema AYNI como pagos a cuenta del importe
sujeto a Facilidad de Pagos.

d) Deudas determ¡nadas por la Administración Tributar¡a: De existir pagos a cuenta. los

m¡smos son considerados por el Sistema siempre que los mismos hayan s¡do realizados con
posterioridad a la fecha de emisión de (los documento(s) de deuda.

Todos los pagos a cuenta real¡zados hasta la fecha de calculo de la deuda tributar¡a en la Facil¡dad
de Pago serán considerados s¡empre y cuando las Boletas de Pago se encuentren correctamente
direccionadas.

Con la Hoja Resumen del Cálculo, se efectuará una verificación de forma, a objeto de comprobar que
el pago ¡nicial haya sido correctamente real¡zado, conforme a la liquidación proporcionada por el área
donde se originó la deuda, misma que debe ser liquidada a través de la Calculadora Tributaria Quipus
de la Oficina Virtual y deberá contener las firmas del servidor públ¡co responsable y el Supervisor o
Jefe de Área. Este documento se adjuntará al cuerpo de antecedentes de la Facilidad de Pagos.
Adicionalmente se debe verificar que dicho élculo contenga mínimamente la s¡guiente información:

a) Datos del documento de deuda (número, fecha de emisión, etc.).

b) Razón social y NIT del contribuyente.

c) Calculo del Mantenimiento de Valor e Intereses.

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 MAÍ{UAL DE PROCED¡MIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

d) Calculo del Total de la Deuda Tributaria a la fecha del pago inicial, y la sanción calif¡cada en caso
de corresponder.

e) Per¡odos, impuestos, tasa de interés, formular¡os, proyectados en el cálculo de la Deuda

Tributaria.

O Importe de IDF (Si corresponde).

As¡mismo se deberá verificar que los documentos de la garantía ofrecida guarden relación con lo
reg¡strado en el Sistema de Facilidades de Pago, y que cumplan con los requis¡tos establecidos y que
la Boleta de Pago Inicial y/o de la Garantía en Efect¡vo, hayan sido realizadas conforme a las
proformas emitidas por el Sistema de Facilidades de Pago, misma que debe coincidir con la liquidación
solicitada o efectuada. Se verif¡cará además, en la Base de Datos Corporativa (BDC), que el pago se
haya efectuado, ut¡lizando la Boleta de Pago correspondiente, según Anexo 12.

Cuando los pagos realizados sean en Boleta de Pago 2000 (Imputación de Crédito por Valores), el
servidor público asignado al trámite deberá solicitar al responsable de Valores, el reporte de la
subcuenta Redenc¡ón y Uso de Valores, a fin de verificar que exista saldo para su correcta imputación.

De existir error en el direccionamiento de la Boleta de Pago, se deberá proceder a la Corrección de

Errores Materiales antes de la captura en el Sistema de Facilidades de Pago, e inmediatamente
proceder al reproces{r a través del aplicativo habilitado para el efecto, a objeto de que los pagos se
imouten correctamente.

Para el caso de Facilidades de Pago otorgadas a Depend¡entes por procesos de fiscalización (RC-IVA
Form. 110), debe considerarse para el calculo de la deuda. la terminación del NIT del Agente de
Retención.

El servidor públ¡co responsable de la recepción de la solicitud de Facilidades de Pago, adicionalmente

podrá solicitar al área donde se originó la deuda. documentos adicionales que permitan verificar y
respaldar el calculo de la deuda,
Si el área de Recaudación define la necesidad de contar con los antecedentes que respalden la deuoa
tributaria, podrá solic¡tarlos al área donde se originó la misma, para corroborar que la deuda sujeta
a Facilidades de Pago corresponda a los antecedentes que la originaron.

3.5. Verif¡cec¡ón de registro de deudas

Una vez realizada la verificación de los documentos soporte de la solicitud de Facilidades de Pago, el
serv¡dor público responsable del trámite, ingresará al Sistema Aplicativo FAP con sus respectivas
credenciales y se asignará el trámite, para constatar lo siguiente:

a) Que los documentos de deuda físicos presentados sean los registrados en el Sistema.

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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

b) De existir diferencia respecto al documento de deuda, el servidor público de Plataforma debe

realizar los ajustes del caso¡ siempre en correspondencia al documento orig¡nal presentado por
el contribuyente. Para este f¡n, el Sistema le permitirá ingresar a la información registrada,
debiendo hacer la distinc¡ón de si se trata de deudas Autodeterminadas por el Contribuyente o
Determinadas por la Administración Tributaria.

3.6. Ver¡f¡cac¡ón de la Fecha de Pago In¡cial

El servidor público responsable del trámite deberá verificar:

a) Que el pago inic¡al haya sido realizado en su totalidad y en la fecha consignada por el sujeto
pasivo y/o tercero responsable al momento de llenar el Formulario 8000 V.1. Asimismo se debe
cons¡derar que los parámetros de UFV's y Tasa de Interés ya se encuentren registrados en el
sistema.

b) Si el pago inicial ha sido cancelado en defecto, el servidor públ¡co responsable del trámite
consultará al sujeto pasivo y/o tercero responsable, la fecha en la que completará el pago,
considerando que la misma no debe ser mayor a cinco (5) dias hábiles posteriores a la fecha
del primer pago, para posteriormente generar una nueva proforma de pago por este concepto.

c) Si transcurridos los c¡nco (5) días hábiles el Pago Inic¡al no ha s¡do completado, de oficio, la
Facilidad de Pagos se dará por desistida.

3.7. Cálculo del Pago Inicial y Número de Cuotas

El Sistema desplegará información referente a la Deuda Tributaria, pago inicial, número de cuotas,
importe mínimo de cada cuota, fecha de pago inicial y fecha de vencimiento de la última cuota. Para
continuar con la siguiente actividad el servidor público debe ingresar el monto contenido en la Boleta
de Pago correspondiente al Pago In¡cial, ya sea en efect¡vo y/o en valores.

3,8. Constituc¡ón de Garantías y Revisión por Tipo de carantía

En el Sistema de Facilidades de Pago -AYNI, el servidor público responsable de Facilidades de Pago,

deberá verificar el registro de la información detallada que corresponda al tipo de garantía ofrecida,
estableciendo las observaciones de inexistencia de algún requisito que amer¡te un Informe de rechazo
de la solicitud o el desistimiento del contrlbuyente. Dicha verificación deberá ser de forma, toda vez
que el área Jurídica deberá realizar una verificación específica a cada uno de los documentos sujetos
a la garantia presentada por el contribuyente.

Para el caso de la Boleta de Garantía a Primer Requerimiento, en vez del contrato suscrito entre la
ent¡dad financiera y el sujeto pasivo o tercero responsable, se podrá aceptar el contrato por línea de
crédito siempre y cuando este no cuente con un contrato específico de dicha Boleta.
 cód¡9o:

MANUAL DE PROCEDTMIENTO SIN-PE€G.GRE-DPCR.MPFP.

FACILIDADES DE v0L-27-17
PAGO Número de
versión:
ll'IPUESfOS NACIONALeS -r Páoinal
1 30 de 48

3.9. Formalización de la Solicitud de Fac¡l¡dad de Pagos

Cuando el sujeto pasivo y/o tercero responsable hubiere cumplido con todos los requisitos dentro del
plazo establecido, previa verificación de su correcto registro en el Sistema de Fac¡lidad de Pagos, el
servidor público responsable del trámite deberá generar e imprimir, en dos (2) ejemplares, el
Formulario 8000 V.3 (definitivo), y exigir la firma del sujeto pasivo y/o tercero responsable,
formalizando de esta manera la solicitud de Facil¡dad de Pagos. debiendo en consecuenc¡a
consignarse la fecha de formalización.

3,10. Emisión del Informe de Solicitud de Facilidad de Pagos

El Departamento de Recaudación y Empadronamiento, dentro de los diez (fO) días háb¡les

s¡gu¡entesa la formalización de la solic¡tud de Facilidades de Pago, deberá generar el "Informe de
Aceptación" o "Rechazo", según corresponda.

Una vez generado el Informe, éste debe ser impreso en dos (2) ejemplares como mínimo y contener
la firma de los servidores públicos responsables del trámite y del Jefe de Departamento de
Recaudación y Empadronam¡ento o Jefe de Agencia Tributar¡a.

3.11. Remisión del Informe de Solicitud de Facil¡dad de Pagos al Departamento luríd¡co

y de Cobranza Coactiva

Dentro del plazo señalado en el punto anterior, el Departamento de Recaudación y Empadronamiento

deberá remit¡r al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, el informe con el exped¡ente de la
Solic¡tud de Fac¡l¡dades de Pago conteniendo la siguiente documentación:

3.12. Deudas Autodeterminadas por el Sujeto Pas¡vo o Tercero Responsable

a) Fotocopia del Documento de Identificación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.

b) Original o fotocopia legalizada del Poder Notariado (Si corresponde).
c) Declaraciones Juradas, fotocopias y/o certificación emitida por la Ofic¡na Virtual del SIN.
d) Liquidación emitida por el Sistema de Facilidades de Pago.
e) Liquidación de la deuda emit¡da por el Área donde se generó la deuda, calculada en la oficina
Virtual (Calculadora Tributar¡a Quipus) (Recaudación o lurídica en etapa de persuasión).
f) Boleta (s) de pago inicial impresa (s).
g) Eoleta (s) de pago de garantía en efectivo impresa (s) (si corresponde).
h) Formulario 8000 V.1 def¡nitivo, firmado por el contribuyente.
i) Acuse de recepción de documentos de soporte, firmado por el servidor público.
j) Garantíasofrecidas.
k) Informe con la firma de los servidores públicos responsables y del Jefe del Departamento de
Recaudación y Empadronamiento o Jefe de Agenc¡a Tr¡butaria.

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MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DrcR-M PFP-

FACILIDADES DE vot-27 -t7
PAGO Número de
vers¡ón:
IMPUESÍOS ACIO¡{ALES -\ Páo¡nar
1 31 de 48

3,13. Deudas Determinadas por la Adm¡n¡stración Tr¡butaria

a) Fotocop¡a del Documento de Identificación del Sujeto Pas¡vo o Tercero Responsable.

b) Original o fotocopia legalizada del Poder Notariado (Si corresponde).
c) Fotocopia de los documentos de deuda emitidos por la Administración Tributaria (Autos de Multa.
Vistas de Cargo, Autos Iniciales de Sumario Contravencional, Actas de Infracción, Resoluciones
Determinativas, Resoluciones Sanc¡onatorias y Resoluciones Adm¡nistrativas firmes que exijan la
restituc¡ón de lo indebidamente devuelto y/o Títulos de Ejecución Tributar¡a, etc.).
d) Declaraciones Juradas, siempre y cuando se encuentren con Proveído de Inicio de Ejecución
Tributaria,
e) Hoja de cálculo emitida por el Departamento donde se originó la deuda con la firma del servidor
público responsable y el Supervisor o Jefe de Area, calculada en la Oficina Virtual (Calculadora
Tributaria Quipus).
O Liquidación emitida por el Sistema de Fac¡lidades de Pago.
g) Boleta(s) de pago inicial impresa(s).
h) Boleta (s) de pago de garantia en efectivo impresa(s) (si corresponde).
i) Formulario 8000 V.1 definitivo, firmado por el contribuyente.
j) Acuse de recepción de documentos de soporte, firmado por el servidor público.
k) Garantías ofrecidas.
l) Informe con la f¡rma de los servidores públicos responsables y del Jefe de Departamento de
Recaudación y Empadronamiento o Jefe de Agencia Tributaria.

3.14, Recepc¡ón y.Verif¡cac¡ón del Trámite por el Departamento Jurídico y de Cobranza

Coactiva

El expediente es rec¡bido a través de Secretaría del Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva

por el Jefe de Departamento y derivado al Supervisor de la Un¡dad Técnico Jurídico, quien debe
recibir el expediente en físico y también por la Oncina Virtual. teniendo que asignarse el trámite por
el Apl¡cat¡vo de Asignación y Reasignac¡ón de Trám¡tes al servidor público encargado de la revisión
de la documentación que respalda la sol¡citud, cons¡derando principalmente lo siguiente:

a) Fotocop¡a del Documento de Identificac¡ón del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.

b) Original o Fotocopia legalizada del Poder Notariado (Si corresponde).
c) Fotocopia de los documentos de deuda emitidos por la Administración Tributaria (Autos de Multa,
Vistas de Cargo, Autos Iniciales de Sumario Contravencional, Actas de Infracción, Resoluciones
Determinativas, Resoluciones Sancionatorias y Resoluciones Administrativas firmes que exijan la

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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

rest¡tución de lo indebidamente devuelto y/o Títulos de Ejecución Tributaria, etc.), si

corresoond¡era.
d) Declaraciones Juradas (Deudas Autodeterminadas), si correspondiera.
e) Hoja de calculo emitida por el Departamento donde se originó la deuda con la firma del servidor
público responsable y el Supervisor o Jefe de Área. (Deudas determinadas por la Admin¡stración
Tributaria). Para deudas autodeterminadas la liqu¡dac¡ón de la deuda em¡t¡da por el Área donde
se generó la deuda (Recaudación o Jurídica en etapa de persuasión).
f) Liquidación em¡tida por el Sistema de Facilidades de Pago.
g) Boleta (s) de pago inicial impresa(s).
h) Boleta (s) de pago de garantía en efectivo impresa(s) (s¡ corresponde).
¡) Formular¡o 8000 V.1 def¡nit¡vo, firmado por el contribuyente.
j) Acuse de recepción de documentos de soporte, firmado por el servidor público.
k) Garantías ofrecidas.
l) Informe con la firma de los servidores públicos responsables y del Jefe de Departamento de
Recaudación y Empadronamiento o Jefe de Agencia Tributar¡a.

Si como consecuencia de estas verificaciones el servidor público del Area Jurídica detectase
inconsistenc¡a(s) en la solicitud, en el término de cinco (5) días hábiles de recepcionado el trámite
devolverá antecedentes al Departamento de Recaudación y Empadronamiento mediante nota,
justificado las observaciones realizadas, para que en el plazo de c¡nco (5) días hábiles de
recepcionado el trámite se subsanen d¡chas observaciones y se proceda a la devolución del informe
y de los antecedentes al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva.

4. RESOLUCIóN ADMINISTRATIVA DE FACIL¡DAD DE PAGOS

4.1. Emisión y Notificec¡ón

En el plazo de diez (1O) días hábiles siguientes a la recepción física de los antecedentes de la
solicitud y el informe técnico de aceptación o rechazo emitido por el Departamento de Recaudación
y Empadronamiento, y real¡zada la verificáción correspondiente, la Unidad Técnica deberá emitir y
notificar la Resolución Administrativa de AceDtación o Rechazo a través del Proceso Facilidades de
Pago con RA - UTJ del S¡stema Gestor Técnico Jurídico, debiendo obligatoriamente en sistema
ejecutar la opción FINALIZAR PASO.

La Resolución Administrativa será impresa en cuatro (4) ejemplares, mismos que deberán llevar el
visto bueno tanto del servidor público proyectista, como del Responsable de la Unidad Técnica
lurídica, y firmas del Jefe del Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva y del Gerente Distrltal
o GMCO correspondiente; Al menos tres (3) de los ejemplares deberán llevar firmas originales.
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

(Cop¡as para: el contribuyente, expediente, arch¡vo de la Unidad Técnica y Gerencia Distrital o Graco,
res pect¡va mente ) .

4,2, Resolución Admin¡strativa de Aceptac¡ón

En mérito al Informe de Aceptación de la Solicitud de Facilidad de Pagos elaborado por el

Departamento de Recáudación y Empadronamiento, el Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva
emitirá la Resolución Administrativa de Aceptación (Ver Anexo No 5). misma que deberá contener
como minimo los siguientes aspectos:

a) Número y fecha de la Resolución Administrativa,

b) En la parte considerativa de la Resolución, hacer mención a la deuda a ser sometida a Fac¡lidad

de pagos, señalando la fecha en la que el contribuyente, sujeto pas¡vo o tercero responsable
formalizó la Facilidad de Pagos (Fecha del Formulario 8000 V.1 Definitivo, firmado por el
contr¡buyente) y se detallará la documentación que ha sido presentada. Se hará referencia al
número de orden de la(s) Boleta(s) de Pago de la Cuota Inicial y/o Garantía en Efectivo en caso
de corresoonder.

c) En el detalle de la deuda, hacer mención a los tipos de impuestos, periodos fiscales, multas
sancionatorias o multas por deberes formales incumplidos. Si se trata de documentos de deuda
emitidos por la Administración Tributar¡a se señalará además el número y la fecha del actuado
admin¡strativo y si el cálculo fue efectuado observando alguna reducción de sanciones dispuesta
en el Artículo 156 de la Ley No 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano.
d) Mención del Informe emitido por el Departamento de Recaudaciones para la revisión y aceptación
de la garantía ofrecida.

e) Aceptación del número de cuotas solicitadas.

Mención de las causales de incumplimientos de la Facilidad de pagos. pérdida de beneficios,

ejecución de la(s) garantía(s), ejecución tributaria, y proceso sanc¡onador si corresponde,
tomando en cuenta los pagos realizados hasta el momento de ocurrido el incumDlimiento de la
Facilidad.

Notificada la Resolución Administrativa de Aceptación de la Facilidad de Pagos, la Unidad Técnica

Jurídica del Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva. a efecto del control y seguim¡ento de la
Facilidad de Pagos, dentro el plazo de c¡nco (5) dias hábiles siguientes, deberá remitir los
antecedentes y garantías originales de la misma al Departamento de Recaudación y
 Código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO 5IN.PE-GG-GRE.DrcR-MPFP.

FACIUDADES DE voI-27-17
PAGO veHon: |I úmero de
Páoin.,
IMPUESTOS NACIONALES -\
1 | 34de48

EmDadronamiento o Unidad de Cobranza Coactiva, en los casos que así corresponda, ello en función
de donde se encuentre el o los documentos de deuda sometidos a Facilidad.

4,3, Resolución Administrativa de Rechazo

En mér¡to al Informe de Solicitud de Facilidades de Pago elaborado por el Departamento de

Recaudación y Empadronamiento, el Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva evaluará, y si
corresponde emitirá la Resolución Administrativa de Rechazo (Ver Anexo N" 6), misma que deberá
contener como minimo los siguientes aspectos:

a) Número, lugar y fecha de la Resolución Administrativa,

b) En la parte considerativa de la resolución, hacer mención a las causales por las que se rechazó
la sol¡c¡tud al contribuyente.

c) En la parte resolutiva se deberá establecer el Rechazo de la solicitud de Facilidades de Pago, la

devolución de las garantías ofrecidas y los medios de impugnación que le franquea la Ley al
sol¡c¡ta nte.

d) Número del documento sujeto a Facilidades de Pago.

e) Período e impuestos, fecha de solicitud,

La Resoluc¡ón Adm¡nistrativa de rechazo será impresa en cuatro (4) ejemplares, mismos que deberán
llevar el visto bueno tanto del servidor público proyectista, como del Responsable de la Unidad
Técnica Jurídica, y firmas del Jefe del Depaftamento luríd¡co y de Cobranza Coactiva y del Gerente
Distrital o GRACO correspondlente. Al menos tres (3) de los ejemplares deberán llevar firmas
originales. (Copias para: el contribuyente, expediente, archivo de la Unidad Técnica y Gerencia
Distrital o GRACO, respectivamente).

Las causales de rechazo de una Solicitud de Facilidad de Pagos pueden ser las s¡guientes, siendo
enunciativas y no limitativas:

a) No cumplir con los requisitos y plazos establecidos en la Resolución Normativa de Directorio No

10-0001-15.

b) Que la solicitud de Facilidades de Pagos haya sido presentada por deudas sujetas a una anter¡or
Facilidad de Pago otorgada y/o que la misma haya sido incumplida.

stN ELABORADO REVISADO APROEADO vo Bo VALIDADO

DrcRDefe de GRE/Gerente
DEPENDENCIA/CARGO DPcFy,*FDR|. Drrto. Nivel Cantral
FECHA 2L 22t03t2077 23t0*zar7'-
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 MAT{UAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

En caso de rechazo de la Fac¡lidad de Pagos, el Departamento Jurídico y de Cobranza Coact¡va debe

proceder a la devolución de las garantías originales (Documentos que acreditan el derechos
propietario (H¡poteca), Boleta de Garantía a Pr¡mer Requerimiento) al sujeto pasivo o tercero
responsable, adjuntandose a los antecedentes, la Resolución Adm¡nistrativa de Rechazo notificada y
el Acta de entrega de documentación correspond¡ente. Los antecedentes de la Facilidad se quedarán
en custod¡a del DeDartamento JurÍdico y de Cobranza Coactiva.

En el caso de Facilidades de Pagos rechazadas o desist¡das, los pagos realizados pueden ser
redireccionados a través del proceso de Corrección de Errores Materiales - CEM a las obligaciones
tributar¡as contenidas en la Solicitud del Plan de Facilidades de Pago si el contribuyente solicita caso
contrario en aplicacióñ al art. 54 de la Ley No 2492 se aplicara a la deuda más ant¡gua y de menor
monto, en caso de haberse pagado la totalidad de la deuda contenida de la Facilidad de Pago desistida
o rechazada podrá sol¡citar la devolución a través de la acción de repetición siempre que se enmarque
dentro de los Artículos LZl, L22, 123 y 124 de la Ley 2492, código Tributar¡o Boliviano.

4,4, Impugnación de la Resolución Adm¡nistret¡va de Rechazo

Notificada la Resolución que rechaza la solic¡tud de Facilidades de Pago, la Unidad Técnica Jurídica
del Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva esperará el cumpl¡miento de los veinte (20) o
qu¡nce (15) días corridos, plazo dentro el cual, el sujeto pasivo o tercero responsable puede
rmpugnar.

Si el sujeto pasivo y/o tercero responsable hiciere uso de su derecho a la impugnación se remitirán
los antecedentes a la Unidad Contencioso Tributario.

Si el fallo resultare favorable al contribuyente se emitirá la RA de aceptación verificando que cumpta

con los requis¡tos establecidos en el presente Manual de Procedimiento.

En caso que la Resolución que rechaza la solicitud de Facilidades de Pago no se hub¡era impugnaoo,
la Unidad Técnica Jurídica procederá a la remisión del trámite al Departamento donde se encuentre
el documento origen de la deuda, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento
del término de ve¡nt€ (20) días corridos, a efectos del archivo de obrados o la prosecución con
los procesos de determinación.

5. DESISTIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGO

El desistim¡ento de una Facilidad de Pagos tendrá lugar hasta antes de notificada la Resolución
Admin¡strativa de AceDtación o Rechazo.

a) Si el contribuyente no ha cumplido con la presentación de los requisitos dentro del plazo señalaoo
en el Art. 19 parágrafo II de la Resoluc¡ón Normativa de Directorio No 10-001-2015 de 28 oe
enero de 2015 durante el proceso de formalización en Plataforma de Atención al Contribuyente,
el servidor público responsable del trámite, en el plazo de cinco (5) días hábiles debe generar el
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE v0t-27-17
PAGO
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ttIPUESTOS NAC¡ONALES -\
I | 36de

y
informe de Desistim¡ento (ver Anexo No 7) d¡rigido al lefe del Departamento de Recaudación
y corresponder
Empadronamiento de la Gerencia Distrital o GMCO, para su posterior archivo de
origen de la
l-"r¡t¡l- unu copia al área o Departamento donde se encuentra el acto administrat¡vo
Deuda Tributaria, qu¡enes dispondrán el arch¡vo de dicho informe'

b)
-' A solicitud del contribuyente y previa verificac¡ón del estado de la Facilidad de Pagos en la
Ápiicación 66NSULTAS y SEGUIMIENT9, el contr¡buyente
puede solicitar el Desistimiento
mediante nota d¡rigida a la Gerencia de su Jurisdicc¡ón y ser derivada al Departamento de
Recaudación y Empadronamiento. Para dicho efecto, a partir de la recepción de la sol¡c¡tud de
¿'"iüt¡.¡ánto !l servidor público en el plazo de 5 (clNco) días hábiles debe generar y em¡t¡r el
o
Informe de Des¡stim¡ento para su posterior archivo y de corresponder remitir una copia al área
origen de la Deuda Tributar¡a, quienes
Deoartamento donde se encuentra el acto administrativo
dispondrán el archivo de dicho informe.

si el trámite ya hubiera sido remitido al Departamento Jurídico y de cobranza coactiva

y el
c) de
contribuyente mediante nota dirigida a la Gerenc¡a de su Jurisdicción solicita el desistimiento
informe de desistimiento, dentro del plazo
la facil¡d;d de pago, la Unidad Téinica Jurídico emitirá
de cinco (5) días de recepcionado el trám¡te disponiendo el archivo del mismo y de corresponder
remitirá uná copia del informe al Departamento de Recaudaciones o Unidad de Cobranza Coactiva,
y
el informe de desistimiento deberá ser emitido previa verificac¡ón de que no se hubiere emit¡do
notificado la Resolución Administrativa'

5.1, Contenido del Informe de Des¡st¡miento

El Informe de desistimiento, deberá contener como mínimo la sigu¡ente ¡nformación:

a) Lugar y fecha.
b) Número de orden del Formulario 8000 V.1'
c) Boletas de Pago (si existieran) con las cuales el sujeto pas¡vo y/o tercero responsable efectuó el
pago de la cuota ¡nicial, garantía en efectivo y cuotas mensuales si fuera el caso.
d) 'l-ipo de garantía.
e) Breve mención de la causal de des¡stimiento, para la aprobac¡ón de la Correcc¡Ón de Errores
Materiales cons¡derando a este efecto, las deudas por las cuales se acogió el contribuyente a la
Facilidad de Pagos (Ver Anexo N" 7).
f) Firmas del supervisor o responsable y del servidor público proyectista.
g) Visto Bueno del Jefe de Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva.

6. CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGOS

6.1. Responsables del Control y s€gu¡m¡ento de Facilidades de Pago

El Departamento de Recaudac¡ones y Empadronam¡ento, estará a cargo del control y

seguimiento de Facilidades de Pago por los siguientes documentos de deuda, siempre que la sol¡citud

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 MAÍ{UAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

de Facilidad de Pagos sea presentada antes de su remisión al Departamento JurÍdico y de Cobranza

Coactiva:

a) Declaraciones Juradas (En etapa persuasiva)

b) Autos de Multa
c) Vista de Cargo de Fiscalización (Sólo las emitidas por Ordenes de Verificación Interna);
d) Actas de Infracción;
e) Auto Inicial de Sumar¡o Contravencional emitida por Recaudaciones y Fiscal¡zación;
f) Resolución Determ¡nativa emitidas por Fiscal¡zac¡ón.

El Departamento Jurídico y de Cobranza Coact¡va, estará a cargo del control y seguimiento de

Facilidades de Pago por los siguientes documentos de deuda:

a) Vista de Cargo emitida por Ordenes de Verif¡cación Externa y Fiscalización Externa,

b) Resolución Determinativa,
c) Auto Inicial de Sumario Contravenc¡onal,
d) Resolución Sanc¡onator¡a,
e) Resolución Administrativa por Devolución Indebida de Tr¡butos (CEDEIM).

un¡dad de Cobranza coectivá

a) Declaraciones Juradas sin Proveído de Inic¡o de Ejecución Tributaria.

b) Resoluc¡ón Determinativa,
c) Auto Inicial de Sumario Contravencional,
d) Resolución Sancionatoria,
e) Proveído de Inicio de Ejecución Tributaria,
f) Resoluc¡ón Administrativa por Devolución Indebida de Tributos (CEDEIM),

Los detalles anteriores, son enunciativos, no lim¡tat¡vos.

Para el caso de Facilidades de Pago otorgadas en el marco de lo dispuesto por la RND 10-0006-13,
es decir con anter¡oridad a la vigenc¡a de la RND 10-0001-15, el control y seguimiento de las
Facilidades de Pago, continuará a cargo del Departamento de Recaudación y Empadronamiento hasta
el cumpl¡miento o incumplimiento de la Fac¡lidad.

6,2, Custod¡a de Garantías

La custodia de las garantías, estará a cargo del Jefe del Departamento de Recaudación y
Empadronamiento o Jefe del Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, según corresponda.

6.3. Med¡o de Control y Seguimiento

El seguim¡ento de una solicitud se realizará a través del módulo Aplicativo FAP del Sistema AYNI de
la Oficina Virtual, aplicativo que cuenta con las siguientes opciones:

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FACILIDADES DE vor-27-17
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¡MPUESTOS ¡{ACIONALtS -\
PAGO ve."ión, |
1 38 de 48

a) Desistimiento
b) Consultas y Seguimiento
c) Reprocesar Pagos
d) Detalle de Pagos
e) Reimpresión
f) Reliquidación

6,4, Consultas y Segu¡m¡ento

La opción de CONSULTAS Y SEGUIMIENTO permite al usuario obtener informac¡ón respecto al Detalle

de Deuda y Cuotas de la Facil¡dad de Pagos. Los criterios de búsqueda son los siguientes:

a) NIT
b) No de Orden de FAP
c) Fecha desde, fecha hasta
d) Estado
e) Gerencia
6,5, Consulta Estado de la Facilidad de Pago

Los estados que puede reg¡strar un trámite de sol¡citud de Facilidad de Pagos son los siguientes:

a) Todos, Permite filtrar los estados existentes en el sistema según criterios de búsqueda.
b) Llenado - Contr¡buyente. Cuando el trámite se encuentre en llenado por el Contribuyente.
c) Llenado - Plataforma. Estado que corresponde cuando el trámite se encuentre en Plataforma.
d) Proceso de Consolidación. Estado que corresponde cuando el formulario 8000 - 2 esat sienoo
revisado por las áieas de recaudación, fiscalización y lurídica.
e) Consolidac¡ón Concluida. Estado que se muestra cuando haya finalizado la revisión del
formulario 8000-2 Dor las tres áreas.
f) Para informe. Estado cuando el trámite ya se encuentra para generar informe.
g) Para RA. Estado que se muestra cuando el trámite haya s¡do enviado para el registro de la
Resolución Administrativa.
h) Cancelado, Estado que se muestra cuando el trámite haya s¡do cancelado por el funcionario o
Contribuyente.
i) Rechazado. Estado que se asigna una vez em¡tida la Resolución Administrat¡va de Rechazo de
la Solicitud de Facilidades de Pago.
j) Desistido, El desistim¡ento por parte del sujeto pasivo y/o tercero responsable tiene lugar hasta
antes de emit¡da la Resolución Administrativa de Aceptación o Rechazo de la Sol¡c¡tud de
Facilidades de Pago.
k) Incumplido. Estado que se asigna cuando dos (2) cuotas consecutivas no fueron canceladas en
su totalidad.

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l) Pos¡ble Incumplido, Estado que se as¡gna cuando el Auto de Rel¡quidación final ha s¡do
generado.
m) Cumplido. Estado que se asigna una vez que la Fac¡lidad de Pago ha sido ver¡ficada y resulta
pagada en su totalidad,

La actualizac¡ón del estado del trám¡te en Sistema, está en función a que el serv¡dor público a cargo
del trámite, ejecuten en Sistema la opción FINALIZAR PASO.

6.6, Consulta Detalle de Deudas

Muestra el detalle de deudas por las cuales el Sujeto Pas¡vo o Tercero Responsable se acogió a un
Plan de Pagos.

6,7, Consulta Detalle de Cuotas

Permite visual¡zar el detalle de cuotas a fecha de vencim¡ento, asimismo permite realizar la

actualización de la cuota a fecha de pago, pudiendo el sistema asignar a las cuotas los siguientes
estados:

a) Pagada Parc¡almente. Estado que se asigna cuando la cuota ha sido cancelada parcialmente.
b) Pagada Totalmente, Estado que se asigna cuando se verifica el pago total de la cuota.
c) No Pagada. Estado que se as¡gna cuando la fecha de vencimiento de la cuota mensual aún no
ha fenecido.
d) Pagada dentro de Tolerancia. Estado que se asigna cuando el ¡mporte pagado en defecto de
la cuota es igual o menor a la tolerancia establecida.
e) Incumpl¡da. Estado que se asigna cuando la cuota no ha sido pagada en su totalidad hasta su
fecha de vencim¡ento.

6.8. Consulta Detalle de Pagos

Esta opción del Sistema, p€rmite consultar en detalle los pagos realizados por el contribuyenre,
consulta que se encuentra disponible a partir de la Boleta de pago cancelada según el concepto de
pago inicial, garantía en efectivo o cuota mensual, desglosando la imputación de los pagos a caoa
componente de deuda: Tributo omitido, Mantenim¡ento de valor, Intereses, MIDF, contravenciones,
sanciones y Agravantes, exponiendo los saldos de la deuda pendiente de pago por cada Boleta
cancelada a fecha de vencim¡ento.

6.9. Reproceso de Pagos

Esta opción del sistema permite el reproceso de una Facilidad de pagos en los s¡guientes casos:
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

y
Cuando exista una o más Boletas de Pago con error de direccionam¡ento esta(s) haya(n)
sido
a) que
sujeta(s) a una corrección de errores materiales, en el caso de Facilidades de Pago se
encuentran en curso o han sido incumpl¡das.
b) En caso de una actualización de parámetros de élculo de la Deuda Tributar¡a (uFV's. tasa de
interés, fechas de vencim¡ento, etc.).
c) Por efectos de la reliquidación final.

Los Deoartamento de Recaudación y Empadronamiento o en el Departamento de Jurídica y Cobranza

Coactiva (Un¡dad Técnica Juríd¡co Unidad de Cobranza Coactiva), responsables del control y
y
seguimien-to de las facilidades pago depend¡endo del origen del trámite acogido a Fac¡lidad de Pagos,
deberán justificar el mot¡vo del reproceso (Ejemplos: Corrección de Errores Materiales, actualización
de parámetros, etc.), en el campo previsto en el sistema.

6,10. Control de pago de cuotas

La orimera cuota mensual debe pagarse hasta el último día hábil del mes siguiente de realizado el
Pago in¡cial, la segunda cuota y s¡gu¡entes deberán pagarse hasta el último día hábil de cada mes. El
pago de la cuota mensual se imputará automát¡camente, conforme establece el Articulo 54 de la Ley
No 2492.

6,11. ver¡f¡cáción de Pagos

El servidor público, encargado de Facilidades de Pago (Recaudac¡ón o Jurídica), después del
vencim¡ento de cada cuota, a través del Aplicativo cONSULTAS Y SEGUIMIENTO, deberá verif¡car
y detectar Facilidades de Pago, en función al estado de las mismas, priorizando aquellas que se
encuentran en estado Incumolido.

El servidor público asignado al trámite, debe revisar en la BDC que los pagos efectuados en las
Boletas de pago (efectivo y/o valores) se realicen conforme la coparticipación del ¡mpuesto y se
encuentren correcta rne nte d¡reccionados.

6.12, Pagos en Exceso

Tratándose de pagos mayores al monto de la cuota en una misma y/o diferente boleta, estos serán
¡mputados a la siguiente cuota como pago a cuenta.

6,13. PagosAnt¡c¡pados

Son considerados como pagos anticipados aquellos que fueron cancelados con anterioridad al mes
de vencimiento de la cuota, imputándose de forma cronológica a las siguientes cuotas.
 SIN-PE-GG.GRE-DPCR-M PFP-
v0t-27-t7

7. CUMPLIMIENTO E INCUMPLIMIENTO DE LA FACILIDAD DE PAGO

7,L. Reliquidación Final de la Facilidad de Pagos

El servidor público a cargo del control y seguimiento de la Facilidad de Pagos (Recaudación o Jurídica),
dentro el plazo de ocho (8) días hábiles computables a partir del vencimiento de la última cuota
de la Facilidad de Pagos o de efectuado el pago total de la Facilidad de forma anticipada, deberá
proceder a la reliquidación final de la Facilidad de Pagos, debiendo al efecto, a través del Sistema de
Facilidades de Pago - Ayni y su opción "Reliquidación Final de Facilidades de Pagoi verificar la
existencia de diferencias iguales o menores al cero cinco por ciento (1olo) del total de la Deuda
Tributaria sujeta a Facilidad de Pagos.

De determinarse la existencia de saldo impago a favor del Fisco, dentro el margen de tolerancia
establecido, el estado de la Facilidad de Pagos, cambiará a "POSIBLE INCUMPLIDO", en cuyo caso
se deberá realizar las siguientes acciones:

1) Emitir Auto de Reliquidación Final consignando el saldo adeudado y proceder a su notificación

conforme lo dispuesto por el Artítculo 83 y siguientes de la Ley No 2492, Código Tributario, a
efecto de que el sujeto pasivo y/o tercero responsable, dentro el plazo de tres (3) días hábiles
siguientes a su notificación, haga efectivo el pago total del saldo, mismo que deberá ser
actualizado a fecha de pago conforme establece el artículo 47 de la Ley No 2492, Código
Tributario Boliviano.
2) Registrar en el Sistema la fecha de notificación del Auto de Reliquidación Final a efecto del control
del plazo otorgado para el pago total del saldo adeudado.
Cuando el contribuyente hiciere efectivo el saldo adeudado, antes de su notificación con el Auto
de Reliquidación Final, se aplicará la notificación tácita prevista en el aftículo 88 de la Ley No
2492, Código Tributario, conforme lo dispuesto en el "Manual de Procedimientos para
Notificaciones", debiendo registrarse en el Sistema, la fecha de la boleta de pago en constancia
de su notificación tácita.

La(s) Boleta(s) de Pago por la(s) que se haga efectivo el saldo adeudado, deberá(n) ser
ireccionada(s) conforme el sig u iente deta lle :
d

a) Mes: Mes en que se solicita la FAP (Pago de la Cuota Inicial)

b) Año: Año en que se solicita la FAP (Pago de la Cuota Inicial)
c) Código de Operación: 55
d) Código de Impuesto: 7
e) Código de Formulario: 8000
O No Orden del Formulario 8000: Propio de cada Facilidad de Pagos
 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACTUDADES DE
PAGO

e) N" de Cuota: El número de la última cuota mensual pagada

h) Importe a pagar en Bs: En función a la reliquidación actual¡zada a fecha de pago

Al efecto, deberá utilizarse la Boleta de Pago de acuerdo al r{¡imen de coparticipac¡ón de

¡mpuestos.

1) Real¡zar el reproceso de la Facilidad, a efecto de que el Sistema considere el pago realizado

por el saldo emergente de la reliquidación, y el estado POSIBLE INCUMPLIDO cambie ha
CUMPUDO.

2) Los pagos posteriores al vencimiento de la última cuota mensual, no serán imputados a la

deuda sujeta a Facilidades de Pago, en tanto no se haya emitido y notificado el Auto de
Reliquidac¡ón F¡nal.

Para efectos de interpretación del parágrafo I del Artículo 25 de la Resoluc¡ón Normativa de Directorio
No 10-0001-15, que establece: "La Gerenc¡a Distrital o GRACO dentro del plazo de ocho (8) días
hábiles computables a partir del vencimiento de la última cuota, procederá a la reliqu¡dac¡ón final
de las Facilidades de Pago...", debe entenderse que la Relaquidación F¡nal se realizará cuando el
contribuyente haya pagado la última cuota solic¡tada en su Facilidad de Pagos o cuando haya pagado
el total de la Facilidad, lo que ocurra primero. Si el contribuyente paga la última cuota (pago
anticipado) con anter¡oridad alvencimiento de la misma, previo a la emisión del Auto de reliquidación
deberá persuadirse al contr¡buyente para que regularice el saldo respecto a la diferencia encontrada,
caso contrar¡o deberá esperar que se cumpla el vencimiento de la última cuota para generar y
notif¡car el Auto de Reliquidación.

7.2. Cumplimiento de la Facilidad de Pagos

Cuando la Facilidad de Pagos sea cumplida, el Departamento de Recaudación y Empadronamiento o

Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, según corresponda, deberá generar el Informe de
Cumpl¡miento (Ver Anexo No 9) y emitir el Auto de Conclusión (Ver Anexo N" 10) dentro del plazo
de veinte (20) días corr¡dos computables a partir del día siguiente de haber determinado el
cumplimiento de la Facilidad de Pagos, mismo que deberá debe llevar la f¡rma del Gerente Distrital o
GMCO. Jefe de Departamento y V'8" del supervisor y proyectista y notificarse en Secretaría oe
conformidad a lo dispuesto por el Art. 90 de la Ley N" 2492.

Sin embargo tralándose de Facilidades de Pago por Autos In¡ciales de Sumario Contravencional
(AISC) emergentes de Declarac¡ones Juradas, conforme establece el Artículo 26 de la Resolución
Normativa de Directorio No 10-0001-2015, el Auto de Conclusión sólo será emit¡do Drevia verificación
del pago total de la Deuda Tributaria que dió origen a la sanción por omisión de pago. Similar situación
deberá aplicarse para las Resoluciones Administrativas por Devolución Indebida (CEDEIM).

Emitido y notificado el Auto de Conclusión, el mismo deberá ser arrimado al expediente, debiendo
proceder a la devolución y/o liberación de la garantía en los casos que así corresponda.

DPCR/Proft*l
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DrcMefe de
Doto.
22t03t2017
GRE/Gerente
Nivel Central
2310312Qr7
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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

7,3. Incumpl¡miento de la Facilidad de Pagos

las Facilidades de Pago se considerarán incumpl¡das cuando:

1) De no efectuarse el pago de dos cuotas continúas dentro del plazo de su vencim¡ento.

2) De no efectuarse el pago de la cuota impaga o pagada parcialmente dentro del plazo establec¡do
en el Parágrafo I del Artículo 27 de la Resolución Normativa de Directorio N" 10-0020- 16.

3) De no efectuarse el pago de regularización establecido en el Parágrafo II del Artículo 27 de la

Resolución Normativa de Directorio N" 10-0020- 16.

Determ¡nado el incumplim¡ento de la Facilidad de Pago, el Departamento a cargo del control y

seguimiento, dentro el plazo de cinco (5) días hábiles, deberá emitir Informe de incumplimiento y
remitir dicho documento con sus antecedentes al Departamento Jurídico y de Cobranza Coactiva, a
efecto de la inmediata ejecución de la garantía constituida que corresponda cuidando que la misma
se encuentre en plazo, y de corresponder se dará in¡c¡o al proced¡m¡ento sancionador.

8. PROCEDIMIENTO PARA FACILIDAD DE PAGOS EN EL MARCO DE LA LEY NO 1340

8,1. Forma de procesam¡ento

Las Facilidades de Pagos por adeudos tributarios que corresponden a hechos generadores en vigencia
de la Ley No 1340 de 28 de mayo de L992, deberá realizarse manualmente conforme el siguiente
proced¡miento:

e) El sujeto pasivo y/o tercero responsable. antes de presentar su solicitud de Facilidad de Pagos,
deberá efectuar el pago inicial correspondiente al cinco por ciento (5olo) del impuesto, con
manten¡miento de valor, de la sanción calificada, de la multa por incumplimiento a deberes
formales y el cien por ciento (100o/o) de los ¡nteres€s mediante boleta según la coparticipación
del impuesto o mediante Boleta de Pago respectiva cuando el pago se realice con valores.

b) Const¡tuir las garantías previstas en el Capítulo II de la Resolución Normativa de Director¡o No

10-0001-15.

c) La solicitud de Facilidades de Pago deberá ser presentada a través del Formulario 8001 V.1 (Ver
Anexo 13) ante la Gerencia Distr¡tal, GRACO o Agencia Tributar¡a donde se encuentre registrado
el sujeto pasivo o tercero responsable, cons¡derándose los aspectos generales del presente
Manual.

d) En el plazo establecido de diez (10) días hábiles, se deberá emitir la Resolución Admin¡strat¡va
de Aceptac¡ón. siguiendo los procedimientos establecidos en el presente Manual.
 código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE.GG-GRE-DPCR-MPFP.

FACILIDADES DE vo1-)7-17

II,IPUESTOS NACIOf{ALES -\
PAGO ve6¡ónr | "iT.:',".|'
1 | 44 de 48

e) El controly seguimiento de las cuotas será efectuado manualmente, respaldando los pagos con
Boletas de Pago impresas de la BDC, conforme los proced¡mientos establecidos en el presente
documento.

f) Las cuotas deberán estar calculadas tomando en cuenta lo siguiente:

- El Manten¡miento de valor calculado de conformidad a lo dispuesto por el Artículo 2 del

Decreto Supremo 27082 de 8 de mayo de 2003, desde la fecha de pago inicial hasta un (1)
día antes a la fecha de pago de cada cuota.
- Intereses calculados con la Tasa de Interés Promedio Trimestral, en conformidad a lo
establecido en la Resolución Adm¡nistrat¡va No 05-174-98 de 29 de septiembre de 1998,
desde la fecha del pago de la cuota inic¡al hasta un (1) día antes de la fecha de pago de
cada cuota.
- Sanciones calculadas de acuerdo a lo establecido en los Artículos 58 y 59 de la Ley No 1340.
- Los pagos efectuados en los Formularios respectivos por el sujeto pasivo y/o tercero
responsable, deberán ser presentados al servidor público encargado de Facilidades de Pago,
en el plazo de tres (3) días hábiles siguientes al vencimiento de cada cuota.

h) Cuando el pago de una cuota sea mayor al calculado, este se imputará a la sigu¡ente cuota y el
exceso a la consecut¡va, hasta agotar el importe,

i) El orden de ¡mputac¡ón de pagos será conforme a la siguiente secuencia:

1) Deuda principal.
2) Mantenimiento de valor.
3) Intereses.
4) Multas.
5) Sanciones.
6) Otras obligaciones que pudieran existir
Cuando existan Resoluc¡ones Determinativas y/o Administrativas, se respetará el orden de los
cargos establecidos.

j) La custodia de garantías será efectuada conforme a señalado en el presente Manual.

k) El monto mínimo de cada cuota es de 200 UFV conforme a los requ¡sitos señalados.

8.2, Condiciones y Plazo

a) No podrán consol¡darse varios adeudos en una m¡sma solicitud, las solicitudes deben ser
presentadas por cada documento de deuda.

STN ELABORADO REVISADO APROBADO vo Bo VALIDADO

DEPENDENCIA/CARGO DrcR/z*imKl DPCR/Jefe de

DDto.
GRE/Gerente
Nivel cenüal
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VISTO BUENO
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 código:

MA'IUAL DE PROCEDIMIENTO SIN.PE.GG-GRE-DPCR.MPFP.

FACILIDADES DE v0r-27-L7
Núméro de
PAGO vers¡ón:
IMPUESTOS NACTO'{ALES á Páq¡na:
1 45 de 48

b) Podrá otorgarse Facilidad de Pagos por Pliegos de Cargo por impuestos cuyo régimen de
coparticipación sea el mismo

c) El plazo para otorgar Facilidades de Pago es como máximo de treintá y seis (36) meses desde
la fecha de sol¡citud.

d) Los plazos y procedimientos contemplados en el presente Manual aplican para Fac¡lidades de

Pago otorgadas en vigencia de la Ley No 1340.

9. CONSIDERACIONESFINALES

9,1, Cambio de Jurisdicción

Como consecuencia del proceso de categorización, recategorizac¡ón o camb¡o de jurisdicción de

contribuyentes, las Facil¡dades de Pago serán rem¡tidas por la Gerencia donde se originó la Facilidad
de Pagos (dependencia origen) a conocimiento de la nueva Gerencia Distrital o GRACO (dependencia
destino), incluyendo todos los antecedentes (Garantías orig¡nales, Resoluc¡ón Administrat¡va de
Aceptación, élculo del monto de la Fac¡lidad, Formularios, detalle de pagos realizados, documentos
de deuda, etc.), conforme los siguientes plazos:

a) En procesos de categorización y recategor¡zación se tendrá un plazo de quince (15) días

corr¡dos para remitir todos los expedientes de Facilidades de Pago a la Gerencia Distrital o
GRACO destino a partir de la vigencia de la Resolución Normativa de Director¡o que establece
dicha categorización.

b) En tanto no se automatice la consulta de camb¡os de jurisdicción, cuando el servidor público

encargado de Facilidades de Pago de la dependencia destino tenga conoc¡miento de un
cambio de jurisdicción; ya sea a través del contribuyente. servidor públicos del área de
Padrón Biométrico Digital - NIT o de otras dependencias; deberá solic¡tar a la dependencia
origen los antecedentes de la Facilidad de Pagos. en que la dependencia origen tendrá un
plazo de d¡ez (1O) días hábiles para remit¡r a la dependencia destino los documentos
solicitados. Cuando la dependencia origen tenga conocim¡ento del cambio de jur¡sdicc¡ón,
debe remitir los antecedentes de la Facilidad de Pagos en el plazo de diez (10) días hábiles.
Para que el trámite de Facilidad de Pagos se reasigne al servidor público de la dependencia
operativa destino, esté debe solicitar la reasignación de dicha Facilidad considerando los
siguientes estados: ENVIADO CONTRIBUYENTE, EN PROCESO, PREAPROBADO y ENVIADO
JURIDICA. Una vez que el servidor público responsable del trámite, tenga conocimiento del
c¿mbio de jurisdicción inmediatamente debe gestionar la reasignac¡ón del trámite para la
prosecución de mismo.

Considerando que el cambio de jur¡sdicción. se puede realizar en diferentes instancias, los

plazos correrán a partir de la recepción física y reasignación del trámite al nuevo usuario
resoonsable.

SIN ELABORADO REVISADO APROBADO vo Bo VAL¡DADO

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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

9.2. Archivo de Antecedentes

Los documentos que dieron origen a la deuda tributaria sometida a Facilidad de Pagos, deberán ser
custodiados por el Departamento responsable del Controly Seguimiento de la Facilidad, a fin de que
éstos puedan estar a disposición de otros Depaftamentos o Gerencias cuando sean requeridos.

9.3. Sopofte Técnico y Normativo Del Proceso

El DPCR dependiente de la GRE brindará soporte técnico y normativo a las diferentes áreas operativas
del Seruicio de Impuestos Nacionales sobre el proceso de Facilidades de Pago a objeto de que se cumplan
los lineamientos definidos en normativa relacionada, de corresponder la GRE solicitará modificación a las
definiciones o validaciones del sistema y emitirá Circulares, Comunicados o instrucciones donde se
establezca el tratamiento a seguir en casos pafticulares.

En relación a inconvenientes presentados en el sistema, las áreas operativas deberán llenar el Formulario
FAP_ST de solicitud de soporte técnico y remitir al correo electrónico soportefap@imouestos.gob.bo,
mismo que será atendido por seruidores públicos de la GTIC,

El citado formulario, deberá estar en formato texto y no como archivo adjunto dentro del correo que se
envíe.

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II DPCVJefe de
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GRE/Gerente
Nivel Celrtral ,1.
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 MANUAL DE PROCEDIMIENTO
FACILIDADES DE
PAGO

FORMATO DE FORMULARIO PARA SOLICTTAR SOPORTE TÉCNICO ENVIADO POR CORREO

ETECTRóNICO

FUTICIO¡¿ARIO QUE REFORfA:

NITt
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ilto. otoÉf{ r*
¡aRO, ¡RAt{rlE FAf¡

CNED€TICTALES:

C.I./N¡T (FUf{CIONARIO o COT{TR¡BUYEilTE)

USUARIO

CONTRASEilA

t}ESCilCtOf{ átL pio¡tÉlitA/ fRnoñ/ OBSERvaC¡Oat:

P¡ltla|.¡¡s QUE oR¡EIrEt{ A tA ¡Dfilt¡F Các¡Oil ¡rÉ LO REpORTADO:

9.4. Seguimiento y Estadísticas

Cuando existan solicitudes de información (específica o agregada según corresponda) respecto de

las Facilidades de Pago por la Máxima Autoridad, Gerencias Nacionales, Ministerios o Viceministerios,
Gmara de Diputados o Senadores o cualquier otra Autoridad del Sistema Público, estás serán
analizadas, verificadas y consolidadas para su atención a través de la elaboración de cuadros
estadísticos. Una vez procesada y generada la información esta será remitida al área o institución
solicitante, dando atención al requerimiento.

DPCRilefe de GRE/Gerente
Nivel
 Código:

MANUAL DE PROCEDIMIENTO SIN-PE-GG-GRE-DPCR-M PFP-

FACILIDADES DE vo1-)7-17

II,IPUESTOS NACIONALES -r
PAGO versión: I YT":1""1"
1 | 48de48
10. CONTROL DE CAMBIOS

Fecha de
Versión
Descripción de los Cambios aprobacién de la
revisada
nueva versión

07 de diciembre de
0 Edición inicial
2016

Cambios realizados:

a) Se completó el marco normativo.

b) Se aclaró la terminologíia y la redacción.

Se establecieron los procedimientos para el procesamiento

solicitudes de Facilidades de Pago:

c) Recepción y verificación de las solicitudes de

Facilidades de Pago.
28 de marzo de
1 d) Constitución de Garantías y revisión por tipo de
garantía. 2017
e) Elaboración y emisión del Informe de la Solicitud
de Facilidades de Pago.
D Emisión de la Resolución Administrativa de
Aceptación o Rechazo.
g) Procedimiento y Custodia de Garantías.
h) Control y seguimiento de las Facilidades de pago.
i) Reliquidación finalde la Facilidad de pago.
j) Cambio de Jurisdicción.
k) Auto de Conclusión de Facilidades de pago.
l) Archivo de antecedentes.

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DEPENDENCIA/CARGO
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VPF

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cial o totol.

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