Presupuesto de operación

Es el que incluye todas las actividades de la empresa por un año. Está compuesta por:

1. P. Ventas

Es el de mayor importancia dentro de toda empresa, ya que en base a este se establecerá el

P MO y el P Producción.

 Pronósticos de ventas.- una proyección técnica de la demanda de bienes y servicios

que produce la empresa durante un año en base al presupuesto establecido.
 Plan de ventas.- que una realidad hipotética se materialice, (utilidad). Tiene dos
fases de tiempo:

Largo plazo (1-4 años)

Corto plazo (meses)

Factores que influyen en la proyección de ventas

1. Factor interno
2. Factor externo.- se analiza todo lo referente a la demanda de producto o servicio en
el mercado que los clientes van a poder adquirir.

Se debe analizar lo siguiente:

1. Situación económica general

2. Competencia
3. Fijación de precios y estasticidad de la demanda
4. Tasa de crecimiento ventas
5. Variaciones estacionarias
6. Fuentes de apropiamiento

Indicadores económicos de nuestro país o provincia, ingresos, población, índice de precios

entre otros.
Es importante conocer el accionar de cada competencia en relación a los productos
similares, precios.

Se debe tomar en consideración la estructura de mercado con los canales e distribución

(alta, media, baja).

Se puede tomar una base histórica de crecimiento en datos estadísticos de la organización.

El comportamiento de las ventas se da por estaciones o periodos que tienen distintos

comportamientos de demanda.

Adquisición de MP y otros servicios que la empresa requiere para la producción y esta

adquisición debe tener relación con el mercado.

Factores internos de la organización

1. Organización de ventas
2. Políticas de promoción de ventas
3. Cambios de producto
4. Capacidad de producción
5. Régimen financiero
6. Proyección de utilidades
1. Organización de ventas.- es la capacidad del departamento de ventas, pronosticar
las ventas reales a efectuarse incluyéndose los canales de distribución que tengan
establecidos.
2. Políticas de promoción de ventas.- es crear, mantener o incrementar la demanda
de los productos o servicios que oferta la organización de los planes necesarios para
efectuar las ventas reales.
3. Cambios de producto.- es la demanda futura de producto que nos da un resultado
que da en el mercado y puede surgir la necesidad de eliminar o introducir cambios
en cuanto a presentación, envases, calidad.
4. Capacidad de producción.- la producción de la planta y el equipo con el que
cuente existe un limitante en las ventas, ya que no es predecible prever unas ventas
que no son superiores a la capacidad de producción.
 5. Régimen financiero.- como se va a producir debe tomar en cuenta el capital
necesario para la producción y debo considerar dos aspectos:

Cantidad – plazos / con distintas instituciones financieras y proveedores

6. Régimen financiero.- es un aspecto importante dentro del plan de ventas ya que es

importante conocer de manera aproximada la utilidad que se espera obtener con el
fin de promediar las ventas y la producción.

Métodos utilizados para la proyección de ventas

1. No estadístico

Criterio y capacidad de los ejecutivos como del personal de ventas para estimar un
volumen, este método se utiliza cuando hacemos proyecciones de venta a corto plazo,
debemos considerar algunas variables.

 Estimaciones de vendedores.- nos sujetamos a una estimación de ventas en un

territorio específico y debemos considerar dos aspectos el crecimiento de personal
de ventas del mercado y responsabilidad de la proyección de ventas.
 Estimaciones de ejecutivos de ventas.- se considera las opiniones de los ejecutivos
superiores de la empresa pero en lo posible se debe combinar la opinión del
ejecutivo con un método estadístico.
2. No estadístico
 Método de probabilidades
 Formula de proyección de ventas

Formula

PV= [(V ± ) E ] A

PV = Presupuesto de Ventas

V= Ventas de años anteriores

F = Factores específicos de venta

 a. Ajuste
b. Cambio
c. Crecimiento

E = Fuerzas económicas

A = Influencias administrativas

a. Ajuste.- casos fortuitos que se presentan. Huelga, incendios. También pueden

referirse a factores que ayuden a incrementar ventas. Ejemplo: contratos especiales,
relaciones políticas.
b. Cambio.- se relaciona con el remplazo de material dentro de la producción, cambio
de producción.
c. Crecimiento.- expansión que podría tener la empresa en el caso de créditos
mercantiles.

Fuerzas económicas.- se relaciona con los precios, producción, ocupación, poder

adquisitivo de la moneda, producción nacional esto es de las instituciones de crédito o
dependencias gubernamentales.

Influencias administrativas.- son factores de carácter interno de la organización que se

relaciona con las políticas de mercado, publicidad de producción y precio.

Ejemplos

La empresa SONY desea conocer una proyección de ventas utilizando la fórmula

establecida, por lo que se solicita de usted realice la misma, considerando los siguientes
datos:

Ventas del año anterior 5000000

Factores de ajuste  800000
Factores de cambio 500000
Factores de crecimiento 600000
Fuerzas económicas generales  5%
Influencia administrativa 10%
PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(5000000 + 300000 ) -5% ] 10%

PV= [(5300000) -5% ] 10%

PV= (265000) 10%

PV= 26500

La empresa XYZ presenta la siguiente información:

Ventas del año anterior 7400

Factores de ajuste 800
Factores de cambio 35
Factores de crecimiento  60
Fuerzas económicas generales 3%
Influencia administrativa 8%

PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(7400 + 775) 3%] 8%

PV= [(8175) 3%] 8%

PV= (245,25) 8%

PV= 19,62

La empresa ABC presenta la siguiente información:

Ventas del año anterior 9000000

Factores de ajuste 600000
Factores de cambio  250000
Factores de crecimiento 10 %
Fuerzas económicas generales 8%
 Influencia administrativa 1%

PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(9000000 + 385000) 8%] 1%

PV= [(9385000) 8%] 1%

PV= (750800) 1%

PV= 7508

Ejercicio practico

La empresa ATU registra los siguientes datos con referencia a la venta de escritorios.

AÑOS CANTIDAD VALOR VENTAS

2010 980 125
2011 800 127
2012 1090 132
2013 1000 130
2014 800 136

Se requiere proyectar las ventas para el siguiente año y determinar la posible utilidad luego
de tomar en consideración los costos de producción considerando que los materiales para la
producción de un escritorio son:

MATERIAL CANTIDAD VALOR

MADERA 2.5 1.5
HIERRO 3 6.5
PINTURA 0.5 2.5
Los costos por MO son de $17 por escritorio y los CIF de $2.50 cada uno. De acuerdo a un
estudio de mercado el precio de un escritorio es de $140, por lo que solicito sugerir el
posible precio para ser más competitivo.

5 años 4670/5= 934 para el 2015

Madera 2.5 * 934 = 2335 x 1.5 = 3502,50

Hierro 3 * 934 = 2802 x 6.5 = 18213
Pintura 0.5 * 934 = 467 x 2.5 = 1167,50
Total 22883

22883 / 934 = 24,50

17,00
2,50
44,00

Realice un plan de ventas de sillas, para tener una utilidad de $ 500,00 considerando que los
materiales que se utilizan para la construcción de una silla son:
MATERIAL CANTIDAD VALOR
Madera 1.5 7,00
Tapiz 1 12,50
Hierro 6 4,00
Pintura 1/4 7,80

El factor externo a considerar es el precio promedio en el mercado para una silla con las
mismas características es de $ 56,00.
Madera 1,5 x 7 = 10,50
Tapiz 1 x 12,50 = 12,50
Hierro 6 x 4,00 = 24,00
Pintura ¼ x 7,80 = 1,95
TOTAL 48,95
56,00 MERCADO
48,95
7,05
5000 / 7,05 = 709,22

La empresa REYES presenta la siguiente información tomando en consideración los

siguientes datos:
Ventas año anterior 7200000,00
Factor Ajuste 230000,00
Factor Cambio -150000,00
Factor Crecimiento 415000,00
Fuerzas Económicas Generadas 3%
Influencia Administrativa 4%

PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(7200000 + 495000) 3%] 4%

PV= [(7695000) 3%] 4%

PV= (230850) 4%

PV= 9234

La empresa CASTTRO S.A registra mensualmente los siguientes datos de venta de sillas.

MATERIALES CANTIDAD VALOR

Enero 1300 35
Febrero 1800 38
Marzo 2000 37
Abril 1500 40
Mayo 1350 34
Se requiere proyectar las ventas para los meses siguientes y la posible utilidad mensual
luego de determinar los costos de producción considerando que para la producción de una
silla se necesita:

MATERIALES CANTIDAD VALOR

Madera ½ mt 2,50
Hierro 3 mt 14,00
Cuerina 1 mt 7,20

Los costos de la M.O son de $4,50 por silla, además debemos considerar que los gastos de
arriendo mensual ascienden a $350,00, los servicios básicos son $120,00; la producción
real al mes es de 900 sillas, el precio de venta en el mercado de una silla esta en $47,00; las
proyecciones mensuales hasta el mes de diciembre se realizaran con los últimos 5 datos de
los meses anteriores de manera progresiva.

7950,00 / 5 = 1590,00 Junio

8240,00 / 5 = 1648,00 Julio
8088,00 / 5 = 1617,60 Agosto
5 MESES 7705,60 / 5 = 1541,12 Septiembre PROYECCIONES
7746,72 / 5 = 1549,34 Octubre
7946,06 / 5 = 1589,21 Noviembre
7945,27 / 5 = 1589,05 Diciembre

Arriendo 350,00
S.B 120,00
470,00 / 900 = 0,50 CIF
4,50 MO
5,02
50,45 Materiales
55,47 Total
47,00
8,47 Pérdida
Junio 1590,00 x 8,47 13467,30
Julio 1648,00 x 8,47 13958,56
Agosto 1617,60 x 8,47 13701,07
Septiembre 1541,12 x 8,47 13053,29
Octubre 1549,34 x 8,47 13122,91
Noviembre 1589,21 x 8,47 13460,61
Diciembre 1589,05 x 8,47 13459,25
Total 94222,99

La corporación ANDINA registra los siguientes datos de venta de planchas de zinc de años
anteriores.

AÑO CANTIDAD VALOR

2012 1230 17,00
2013 980 17,50
2014 1100 21,00

Se pide proyectar las ventas para el año 2015 y la utilidad considerando los costos de venta
que se detallan a continuación:

DETALLE CANTIDAD VALOR

Plancha Zinc 1 14,00
Transporte 1 0,50
Almacenamiento 1 0,13

De acuerdo al estudio de mercado, el precio de una plancha es de $ 16,00 por lo que se

solicita sugerir el precio de venta para intervenir en el mercado.

3 años 3310,00 / 3 = 1103,33 Año 2015

Zinc 1 x 1103,33 = 1103,33 x 14,00 15446,62

Hierro 1 x 1103,33 = 1103,33 x 0,50 551,67
Pintura 1 x 1103,33 = 1103,33 x 0,13 143,43
TOTAL 16141,72

16141,72 / 1103,33 = 14,63

16,00
1,37
1103,33
1511,56

Aplicando la proyección de ventas con los siguientes datos determinar cuál será la
proyección para el año 2016.
Ventas año anterior 460000,00
Factor Ajuste 30000,00
Factor Cambio 19800,00
Factor Crecimiento 20000,00
Fuerzas Económicas Generadas 8%
Influencia Administrativa 5%

PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(460000 + 69800) 8%] 5%

PV= [(529800) 8%] 5%

PV= (42384) 5%

PV= 2119,20

Ventas año anterior 1000,00

Factor Ajuste -300,00
Factor Cambio 198,00
Factor Crecimiento 200,00
Fuerzas Económicas Generadas 4%
Influencia Administrativa 2%

PV= [(V ± ) E ] A

PV= [(1000 + 98) 4%] 2%

PV= [(1098) 4%] 2%

PV= (43,92) 2%

PV= 0,88
Presupuesto de inventarios

Este presupuesto busca determinar la cantidad necesaria y adecuada de productos, MP, para
surtir de manera correcta los pedidos y evitar la acumulación excesiva de existencias.

Rotación de inventarios

Es una medida de análisis para determinar las veces que los inventarios en existencias han
rotado en relación a las ventas, la fórmula para su cálculo es:

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠
𝑅. 𝐼
𝐼𝑛𝑣. 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜

La empresa SANCHEZ tiene unas ventas anuales de $ 60000,00 (cartera) el promedio de

inventario es de $ 20000,00 se solicita a usted calcular la Rotación de Inventario.

60000
𝑅. 𝐼 20000 = 3

Tiempo 12 / 3 = 4 meses

Las ventas anuales son de $ 90000,00 y el Promedio de Inventario es de $ 9000,00.

90000
𝑅. 𝐼 = 10
9000

Tiempo 12 / 10 = 1.2 meses

La rotación de inventario es de $ 3,00 y las ventas anuales son de $ 60000,00.

60000
𝑅. 𝐼 = 20000
3

Rotación de inventario es de $ 3,00 y el promedio inventario es de $ 20000,00.

𝑉.𝐴
3 20000

60000
𝑅. 𝐼 = 20000
3

Presupuesto de producción

PP = PV
  Capacidad de producción.- es la capacidad máxima de producción y la capacidad
real de producción.
 Disposiciones y limitaciones.- es la cantidad de dinero para adquirir MP,
Maquinaria, Equipos.
 Accesibilidad a los elementos Maquinaria y Equipo.- adquisición de bienes.
 Requerimientos o políticas e Inv.- cantidad estimada que debo tener es bodega
como stock.

Formula

PP = PV + IP – IF

PP = presupuesto de producción

PV = presupuesto de ventas

IP = inventario promedio

IF = inventario final

Ejemplos

Se tiene un presupuesto de ventas de 1600000 unidades, la empresa considera ideal una

rotación mensual de Inv. de 12; se debe considerar que su inventario final es de 135000
unidades. De termine el presupuesto de producción.

𝑉.𝐴
𝑅. 𝐼 𝑃.𝐼

1600000
12 = 𝑃.𝐼

1600000
𝑃. 𝐼 = 133,33
12

PP = PV + IP – IF

PP = 1600000 + 133333 – 135000

PP = 1598333, 00
Para el año 2016 se estima una venta de 1200000 televisores se supone que el inventario
base para este año es de 200000 unidades y el inventario final es de 300000 unidades. Se
pide determinar la Rotación de inventarios y el monto de unidades del presupuesto de
producción para este año.

1200000
𝑅. 𝐼 =6
200000

Tiempo = 12 / 6 = 2

PP = 1200000 + 200000 – 300000

PP = 1100000

En el año 2016 se venden 600000 unidades (celulares), que se consideran como

presupuesto para el siguiente año, el inventario base de acuerdo a las políticas de la
empresa es de 150000 unidades; el inventario final asciende a 30000 unidades. Determine
la rotación de inventario y el monto de unidades del presupuesto de producción para el
próximo año.

𝑉𝐴
𝑅. 𝐼 𝑃𝐼

600000
8 150000

𝑅. 𝐼 = 4

TIEMPO = 12 / 4 = 3

PP = PV + IP – IF

PP = 600000 + 150000 – 30000

PP = 720000

Se tiene un presupuesto de venta de 220000, la empresa considera un inventario de rotación

de 8 y se cuenta con un inventario final de 20000 unidades. Se pide determinar el
presupuesto de producción.
 𝑉𝐴
𝑅. 𝐼 𝑃𝐼

220000
8 𝑃𝐼

220000
𝑅. 𝐼 8

𝑅. 𝐼 = 27500

PP = PV + IP – IF

PP = 220000 + 27500 – 20000

PP = 227500

𝒄𝒂𝒏𝒕𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒂 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒊𝒓
Producción uniforme 𝒏𝒖𝒎𝒆𝒓𝒐 𝒅𝒆 𝒎𝒆𝒔𝒆𝒔

Ejemplos

 Tengo un precio de ventas de 120000 unidades, una rotación de inventario de 8 y un

inventario final de 25000. Además debemos considerar las proyecciones de ventas
en los siguientes meses. Enero 9000, febrero 11000, marzo 10000. Se pide
determinar la cantidad a producir de manera mensual realizando el flujo de
inventarios.

𝑽𝑨
𝑹. 𝑰 𝑷𝑰

120000
8= 𝑃𝐼

120000
𝑃. 𝐼 8

𝑃. 𝐼 = 15000

PP = PV + IP – IF
 PP = 120000 + 15000 – 25000

PP = 110000 / 12 = 9166, 67

Flujo de inventarios

Enero Febrero Marzo

Inv. Inicial 25000,00 25166,67 23333,34
+ Producción Requerida 9166,67 9166,67 9166,67
= Total 34166,67 34333,34 32500,01
(-)Presupuesto Venta Mensual 9000,00 11000 10000
= Inv. Final de Producción 25166,67 23333,34 22500,01

 Presupuesto ventas 180000; Rotación de inventarios 8; Inventario Inicial 15000;

Presupuesto de Ventas: Enero 7200; Febrero 9500; Marzo 8700; Abril 10000;
Mayo 6500; Junio 6000; Julio 15000; Agosto 20000.

𝑽𝑨
𝑹. 𝑰 𝑷𝑰

180000
8= 𝑃𝐼

𝑃. 𝐼 = 22500

PP = PV + IP – IF

PP = 180000 + 22500 – 15000

PP = 187500 / 12 = 15625

Flujo de inventarios

Enero Febrero Marzo Abril

Inv. Inicial 15000 23425 29550 36475
+ Producción Requerida 15625 15625 15625 15625
= Total 30625 39050 45175 52100
(-)Presupuesto Venta Mensual 7200 9500 8700 10000
= Inv. Final de Producción 23425 29550 36475 42100
 Mayo Junio Julio Agosto
Inv. Inicial 42100 51225 60850 61475
+ Producción Requerida 15625 15625 15625 15625
= Total 57725 66850 76475 77100
(-)Presupuesto Venta Mensual 6500 6000 15000 20000
= Inv. Final de Producción 51225 60850 61475 57100

 Presupuesto ventas 348000; Rotación de inventarios 8; Inventario Inicial 67000;

Presupuesto de Ventas: Enero 6700; Febrero 8500; Marzo 8000; Abril 45000;
Mayo 8500; Junio 4000.

𝑽𝑨
𝑹. 𝑰 𝑷𝑰

348000
8= 𝑃𝐼

348000
𝑃. 𝐼 8

𝑃. 𝐼 = 43500

PP = PV + IP – IF

PP = 348000 + 43500 – 67000

PP = 324500 / 12 = 27041, 67

Flujo de inventarios

Enero Febrero Marzo

Inv. Inicial 67000,00 87341,67 105883,34
+ Producción Requerida 27041,67 27041,67 27041,67
= Total 94041,67 114383,34 132925,01
(-)Presupuesto Venta Mensual 6700,00 8500,00 8000,00
= Inv. Final de Producción 87341,67 105883,34 124925,01
 Abril Mayo Junio
Inv. Inicial 124925,01 106966,68 125508,35
+ Producción Requerida 27041,67 27041,67 27041,67
= Total 151966,68 134008,35 152550,02
(-)Presupuesto Venta Mensual 45000,00 8500,00 4000,00
= Inv. Final de Producción 106966,68 125508,35 148550,02

Presupuesto de compra de materiales

Presupuesto de Venta Presupuesto de Producción Presupuesto de Compra Materiales

Requerimiento Producción 900

+ Inv. Final 200

(-) Inv. Final 100

TOTAL 1000

Requerimiento Producción 2400000

+ Inv. Final 400000

(-) Inv. Final 150000

TOTAL 2650000

Vamos a producir 50000 carpetas, para elaborar 1 carpeta necesitamos.

Material A 5 Und.

Material B 3 Und.

Se requiere calcular el requerimiento de materiales para cada tipo.

 Unidades 5 3

50000 50000

Requerimiento Producción 250000 150000

+ Inv. Final 10000 6000

(-) Inv. Final 80000 30000

TOTAL 180000 126000

Producción 30000
A 6
B 7
C 2

Unidades 6 3 2

30000 30000 30000

Requerimiento Producción 180000 210000 60000

+ Inv. Final 9000 4000 7000

(-) Inv. Final 8000 3000 3400

TOTAL 181000 211000 63600

La empresa GALAN tiene una proyección de ventas de 160000 unidades, para lo cual tiene
un Promedio inventario de 20000; Inventario inicial de 5000 unidades; para producir 1
unidad; se utilizan los siguientes materiales A 9, B8, C6. La empresa tiene una proyección
de ventas determinada de la siguiente manera Enero 7200, Febrero 5900, Marzo 9700,
Abril 10000, Mayo 9000, Junio 6000, Julio 18700, Agosto 15000, Septiembre 19000,
Octubre 14500, Noviembre 20000, Diciembre 25000.
El Inventario Final es de A 9000 B 8000 C6000

El Inventario Inicial es de A 8000 B 3000 C 3400

El costo de los materiales es el siguiente: A $2,20 B $1,05 C $0,78

Se pide:

 Determinar la rotación de inventarios

 Determinar el presupuesto de producción en cantidad y valores
 Determinar el tiempo de rotación de inventarios
 Realizar el flujo de inventarios de bodega de materiales

𝑽𝑨
𝑹. 𝑰 𝑷𝑰

160000
𝑅. 𝐼 = 20000

𝑃. 𝐼 = 8

PP = PV + IP – IF

PP = 160000 + 20000 – 5000

PP = 175000 / 12 = 14583, 33

Enero Febrero Marzo

Inv. Inicial 5000,00 12383,33 21066,66
+ Producción Requerida 14583,33 14583,33 14583,33
= Total 19583,33 26966,66 35649,99
(-)Presupuesto Venta Mensual 7200,00 5900,00 9700,00
= Inv. Final de Producción 12383,33 21066,66 25949,99

Abril Mayo Junio

Inv. Inicial 25949,99 30533,32 36116,65
+ Producción Requerida 14583,33 14583,33 14583,33
= Total 40533,32 45116,65 50699,98
(-)Presupuesto Venta Mensual 10000,00 9000,00 6000,00
= Inv. Final de Producción 30533,32 36116,65 44699,98
 Julio Agosto Septiembre
Inv. Inicial 44699,98 40583,31 40166,64
+ Producción Requerida 14583,33 14583,33 14583,33
= Total 59283,31 55166,64 54749,97
(-)Presupuesto Venta Mensual 18700,00 15000,00 19000,00
= Inv. Final de Producción 40583,31 40166,64 35749,97

Octubre Noviembre Diciembre

Inv. Inicial 35749,97 35833,30 30416,63
+ Producción Requerida 14583,33 14583,33 14583,33
= Total 50333,30 50416,63 44999,96
(-)Presupuesto Venta Mensual 14500,00 20000,00 25000,00
= Inv. Final de Producción 35833,30 30416,63 19999,96

Presupuesto de materiales

A 175000 X 9 = 1575000

B 175000 X 8 = 1400000

C 175000 X 6 = 1050000

Requerimiento Material 1575000 1400000 1050000

+ Inv. Final 9000 8000 6000
(-) Inv. Inicial (8000) (3000) (3400)
Total 1576000 1405000 1052600
Costo $ X 2,20 X 1,05 X 0,78
3467200 1475250 821028

La empresa ABC tiene una proyección de ventas anuales de 110000 unidades, para lo cual
tiene un Promedio inventario de 2000; Inventario inicial de 15000 unidades; se utilizan los
siguientes materiales A 3, B2, C5. La empresa tiene una proyección de ventas determinada
de la siguiente manera Enero 2000, Febrero 9000, Marzo 7000, Abril 1000, Mayo 9000,
Junio 6000, Julio 12000, Agosto 15000, Septiembre 10000, Octubre 11000, Noviembre
12000, Diciembre 16000.

El Inventario Final es de A 900 B 800 C600

El Inventario Inicial es de A 900 B 300 C 340

El costo de los materiales es el siguiente: A $1,33 B $0,20 C $0,50

Se pide:

 Determinar la rotación de inventarios

 Determinar el presupuesto de producción y su flujo
 Realizar el presupuesto de materiales

𝑽𝑨
𝑹. 𝑰 𝑷𝑰

110000
𝑅. 𝐼 = 2000

𝑃. 𝐼 = 55

Tiempo 12/ 55 = 0,218

PP = PV + IP – IF

PP = 110000 + 2000 – 15000

PP = 97000 / 12 = 8083, 33

Enero Febrero Marzo

Inv. Inicial 15000,00 21083,33 21066,66
+ Producción Requerida 8083, 33 8083, 33 8083, 33
= Total 23083,33 29166,66 28249,99
(-)Presupuesto Venta Mensual 2000,00 9000,00 7000,00
= Inv. Final de Producción 21083,33 21066,66 21249,99
 Abril Mayo Junio
Inv. Inicial 21249,99 28333,32 27416,65
+ Producción Requerida 8083, 33 8083, 33 8083, 33
= Total 29333,32 36416,65 35499,98
(-)Presupuesto Venta Mensual 1000,00 9000,00 6000,00
= Inv. Final de Producción 28333,32 27416,65 29499,98

Julio Agosto Septiembre

Inv. Inicial 29499,98 25583,31 18666,64
+ Producción Requerida 8083, 33 8083, 33 8083, 33
= Total 37583,31 33666,64 26749,97
(-)Presupuesto Venta Mensual 12000,00 15000,00 10000,00
= Inv. Final de Producción 25583,31 18666,64 16749,97

Octubre Noviembre Diciembre

Inv. Inicial 16749,97 13833,30 9916,63
+ Producción Requerida 8083, 33 8083, 33 8083, 33
= Total 24833,30 21916,63 17999,96
(-)Presupuesto Venta Mensual 11000,00 12000,00 16000,00
= Inv. Final de Producción 13833,30 9916,63 1999,96

Presupuesto de materiales

A 97000 X 3 = 291000

B 97000 X 2 = 194000

C 97000 X 5 = 485000

Requerimiento Material 291000 194000 485000

+ Inv. Final 9000 8000 6000
(-) Inv. Inicial (9000) (3000) (340)
Total 291000 149500 385260
Costo $ X 1,33 X 0,20 X 0,50
387030 38900 242630
Presupuesto de mano de obra

PMOD.- cuantificación monetaria de aquello recursos humanos necesarios para hacer

frente al programa de producción por lo que es necesario conocer la cantidad de Mano de
Obra (Medidas en horas trabajo necesarias para una unidad de producto).

Estos datos nos permiten conocer con anticipación el tipo y número de empleados que
vamos a necesitar. También es útil para obtener el máximo de rendimiento de personal y la
reducción de costos.

Normalmente el PMOD es realizado por el jefe de producción con la asistencia del jefe de
contable y del departamento de talento humano.

Horas en Mano de Obra

Esto se calcula multiplicando el número de unidades por el estándar de tiempo.

Costo de MOD.- Se divide el costo de la nómina total entre el número de horas trabajadas.

Formula del presupuesto de MOD

PMOD Presupuesto Producción X Cantidad Estándar MOD X Costo estándar MOD

EJEMPLO

El presupuesto de una empresa señala que debemos producir.

Producto A 600 U

Producto B 800 U

La cantidad estándar de MO es del Producto A 2 horas B 5 horas

El costo estándar de la MOD es de $ 10,00 la hora

Determine el presupuesto de Mano de Obra.

 PMOD = PP X CERMOD X CEMOD

A 600 x 2 x 10 = 12000

B 800 x 5 x 10 = 40000

La producción mensual planeada de la molienda de bultos de maíz es:

Enero 202, Febrero 298, Marzo 271; Abril 258, Mayo 258, Junio 258, Julio 258, Agosto
284, Septiembre 284, Octubre 258, Noviembre 258, Diciembre 314.

El tiempo de la molienda de un bulto de maíz es de 50 minutos.

El estándar de salario de un empleado con el salario mínimo es de $354,00 mensuales.

Se pide:

 Establecer el total de las horas mensuales de molienda de maíz.

 Obtener el presupuesto mensual de MO.

Concepto E F M A M J JL A S O N D
R.M 202 298 271 258 258 258 258 284 284 258 258 314
H.B 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83 0,83
TOTAL 167,66 247,34 224,93 214,14 214,14 214,14 214,14 235,72 235,72 214,14 214,14 260,62
SxH 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48 1,48
V. MOD 248,14 366,06 332,90 316,93 316,93 316,93 316,93 348,87 348,87 316,93 316,93 385,72

Para la empresa ACCESORIOS S.A los requerimientos de tiempo de MO para la

elaboración de carteras y bolsas de mano es el siguiente:

Cartera Bolsa de Mano

Dep. corte 0,10 0,15
Dep. costura 0,25 0,40

Se pide:
Preparar el presupuesto de MOD para producir 520 carteras y 292 bolsas, el costo de la
hora en el departamento de corte es de $12 y el costo en el departamento de costura es de
$15.

Cartera

Corte 0,10 x 520 = 52,00 x 12 = 624

Costura 0,25 x 520 = 130,00 x 15 = 1950
2574
Bolsa

Corte 0,15 x 292 = 43,80 x 12 = 525,60

Costura 0,40 x 292 = 116,80 x 15 = 1752,00
2277,60