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BOGOTÁ D.C
¿Qué tipos de pruebas sustantivas y de
cumplimiento existen?
Pruebas
sustantivas.
Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados
reflejan la realidad de la contabilidad.
Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna inversión
Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en caja y/o depósitos en
bancos.
Pruebas de
cumplimiento
Ejemplo:
Planeación
Tradicionales.
Eventuales.
Las tradicionales, también denominadas
básicas, son aquellas cuya nomenclatura
es
estándar y su uso es muy común y
ampliamente conocido; dentro de estas se
encuentran las:
EJEMPLO DE MARCAS
MARCA SIGUIFICADO
Cálculo verificado
2
Índice Numérico:
Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que
el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las
pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son los
símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad
una auditoria.
MARCA SIGNIFICADO
REGLAS DE USO
DE LAS MARCAS
DE AUDITORIA
6. La "fuente de datos"
deberá indicarse,
invariablemente y con
toda exactitud, al calce
de cada cédula.
INSTRUCTIVO DE RELLENO DE LA CARATULA DE LOS EXPEDIENTES DE
AUDITORIA
Indicador Instructivo
1 Auditores Andinos S.A.S
2 Anotar el índice que le corresponda de acuerdo con el numeral IV.4
como por ejemplo:
A) Antecedentes de la revisión.
B) Informe definitivo, borrador del informe y copia de las
observaciones.
C) Seguimiento de observaciones.
D) Revisiones de Control.
E) Seguimiento de revisiones de control.
3 Indicar el número de orden de auditoría.
4 Anotar la fecha de emisión de la orden de auditoría.
5 Indicar el nombre del área sujeta a revisión.
6 Anotar el domicilio del área sujeta a revisión
7 Anotar cual fue el trabajo que desarrolló el auditor comisionado.
8 Especificar el tipo de auditoría de acuerdo a lo establecido en el
Programa Anual de Auditoría.
9 Indicar el trimestre o período de revisión.
10 Especificar el contenido del expediente
Antecedentes.
Papeles de trabajo.
11 Anotar la fecha de inicio de la auditoría.
12 Anotar la fecha de término de la auditoría.
13 Anotar la fecha de emisión del informe de auditoría.
14 Anotar los índices establecidos en los papeles de trabajo indicando
el comienzo y fin del documento.
Ejemplo:
D-1 D-2 Marco Conceptual
D-2 D-16 Estructura Orgánica
D-17 D-………
15 Anotar los índices y documentos contenidos en todos los
expedientes de la misma auditoría.
16 Anotar el nombre del personal que intervino en ese trabajo
17 Anotar el puesto del personal que intervino en los trabajos de
auditoría.
18 Anotar la fecha en que los auditores iniciaron la auditoría.
19
Anotar la fecha en que los auditores concluyeron la auditoría.
20 Anotar la fecha en que se entregó el informe de auditoría a las
áreas correspondientes.
21 Anotar el nombre de la persona que revisó el expediente de
auditoría.
22 Anotar la fecha en que fue revisado el expediente o legajo de
auditoría.
BIBLIOGRAFIA
https://www.gerencie.com/pruebas-de-doble-proposito-en-auditoria-financiera.html
http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html
https://www.gerencie.com/marcas-de-auditoria.html
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse130.html
https://www.academia.edu/7327086/CAT%C3%81LOGO_DE_MARCAS_DE_AUDITOR%C3%8DA_Silvestre_Carbellido
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html
http://www.infodf.org.mx/nueva_ley/14/1/doctos/guia_papel_trabajo/anexo%20II%20Caratula%20e%20indices.doc