2.

2.1. Diagrama de Inspección, Vigilancia y Control ejercido por la Superintendencia de Sociedades.

Superintendencia
de Sociedades
Competencias

INSPECCIÓN VIGILANCIA CONTROL

La vigilancia consiste en una
Es el grado de fiscalización de carácter El control consiste en el
fiscalización más leve permanente por medio de la grado de fiscalización más
que ejercela cual la Superintendencia de intenso que se puede ejercer
superintendencia Sociedades ejerce facultades sobre una sociedad que
de sociedades. Se trata de mayor alcance que las de afronte una situación crítica
de un seguimiento inspección. En ese sentido, de orden jurídico, económico
ocasional, por medio del busca que esas sociedades y administrativo.
cual esta en su formación y
La superintendencia de
funcionamiento se ajusten a
entidad puede solicitar Sociedades podrá ordenar a
la ley a y los estatutos.
información a cualquier cualquier sociedad comercial
sociedad comercial no Por su parte, el capítulo 1 no vigilada por otra
vigilada por la del título 2 del libro 2 del superintendencia, la
Superintendencia Decreto 1074 de 2015 adopción de mecanismos
Financiera de Colombia. señala cuáles son las que subsanen situaciones
personas jurídicas sometidas críticas de orden jurídico,
a vigilancia. contable,administrativo
 MEDIDAS ADMINISTRATIVAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
CLASES DE MEDIDAD ADMINSITRATIVAS
MEDIDAD ADMINSITRATIVAS
GENERALES
en cualquier sociedad no sometida a la vigilancia de
la Superintendencia Financiera, uno o más asociados
representantes de no menos del diez por ciento del
capital social o alguno de sus administradores,
siempre que se trate de sociedades, empresas
unipersonales o sucursales de sociedad extranjeras
que a 31 de diciembre del año inmediatamente
anterior registren activos iguales o superiores a cinco
mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales
vigentes o ingresos iguales o superiores a tres mil
(3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes,
podrán solicitar a la Superintendencia de Sociedades
la adopción de las siguientes medidas:
 La convocatoria de la Asamblea o Junta
de Socios, cuando quiera que éstas no se
hayan reunido en las oportunidades
previstas en los estatutos o en la ley. Para
tal fin, al escrito correspondiente, deberá
adjuntarse una certificación del revisor
fiscal que indique ese hecho.
 La orden para que se reformen las
cláusulas o estipulaciones de los estatutos
sociales que violen normas legales.
 La práctica de investigaciones
administrativas cuando se presenten
irregularidades o violaciones legales o
estatutaria.
MEDIDAD ADMINSITRATIVAS PARA SOCIEDADES
VIGILADAS
• Practicar visitas generales, de oficio o a
petición de parte, y adoptar las medidas a que
haya lugar para que se subsanen las
irregularidades que se Página 3 hayan
observado durante la práctica de éstas e
investigar, si es necesario, las operaciones
finales o intermedias realizadas por la
sociedad visitada con cualquier persona o
entidad no sometida a su vigilancia.
• Enviar delegados a las reuniones de la
asamblea general o junta de socios cuando lo
considere necesario.
• Verificar que las actividades que desarrolle
estén dentro del objeto social y ordenar la
suspensión de los actos no comprendidos
dentro del mismo.
• Decretar la disolución, y ordenar la
liquidación, cuando se cumplan los supuestos
previstos en la ley y en los estatutos, y
adoptar las medidas a que haya lugar.
• Designar al liquidador en los casos previstos
por la ley. • Convocar a reuniones
extraordinarias del máximo órgano social en
los casos previstos por Ia ley.
• Ordenar la modificación de las cláusulas
estatutarias cuando no se ajusten a la ley
 REQUISITOS DE LA SOLICITUD
De la medida administrativa

LEGITIMACION DEL SUJETO COMPETENCIA

Ser asociado (socio o accionista) • Para el caso de las medidad generales se

propietario de por lo menos el 10% del requiere que hubiere registrado en sus
capital social estados financieros al 31 de diciembre del
año inmediatamente anterior los siguientes
montos: Activos iguales o superiores a 5.000
smlmv o Ingresos iguales o superiores a
3.000 smlmv

ACREDITACIÓN DE ESTA CONDICIÓN • En el caso de las medidas administrativas

respecto de sociedades sometidas a la
• En la LTDA. o en comandita simple El vigilancia de la Superintendencia de
certificado de existencia y representación Sociedades, esta ultima goza de plena
legal que expide la cámara de comercio del competencia para concoer de las quejas, y
domicilio social. determinar e iniciar el proceso
adminsitrativo correspondiente de acuerdo
• En la S.A., COmandita por Acciones y S.A.S., al acervo probatorio encotnrado e ne
una copia del respectivo título accionario, una ltrmaite de la solicitud.
certificación del revisor fiscal o del
representante legal, o una copia actualizada
del folio del libro de registro de accionistas
donde conste la inscripción de su nombre
• Ser Adminsitrador, (representante legal, el
liquidador, el factor, los miembros de juntas o
consejos directivos y quienes de acuerdo con
los estatutos ejerzan o detenten esas
funciones). Así mismo los revisores fiscales en
el marco de su deber de colarborar
infromando sobre irregularidades.
 INCUMPLIMIENTO DE DEBERES DE LOS
ADMINSITRADORES

COMPETENCIA DE LA ETAPAS
SUPERINTENDENCIA DE TRÁMITE DE LA QUEJA
SOCIEDADES

Es compente de acuerdo al
art. 24 del Codgio General
del Proceso facultades
jurisdiccionales en materia
societaria, como es e lcaso
de las sociedades sometidas
a vigilancia de esta entidad
Para el caso de las sociedad
no sometidas a vigilancia de
esta autoridad
adminsitrativa podra
intervenir de acuerdo a lo
establecido el el aritculo 87
Decreto 019 de 2012
La investigación administrativa se
surte a partir de una etapa de La Superintendencia de
instrucción, generalmente a través Sociedades solo actúa a
de una visita o toma de información solicitud de parte, de ahí la
a la sociedad para, con base en los necesidad de contar con el
hallazgos, formular los cargos periodo probatorio fijado en
correspondientes. el artículo 48 del CPACA y el
traslado al investigado para
Posteriormente viene una etapa de
que presente alegatos de
evaluación de descargos, donde se
conclusión a fin de
evalúan todas las explicaciones salvaguardar su derecho de
presentadas tanto en descargos
defensa y contradicción
como en alegatos de conclusión, así
como parte del Debido
como todo el acervo probatorio
Proceso. 2
recaudado y allegado al expediente,
para finalmente adoptar las
decisiones de fondo respectivas,
tales como, imponer multas por
infracción a las normas legales y
estatutarias, e impartir las órdenes
tendientes a la normalización de la
compañía. 1.

1
-2

1
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Grupo de Investigación Administrativa. Disponible en el sitio web
https://www.supersociedades.gov.co/delegatura_ivc/dir_supersoc/Paginas/inv_administrativa.aspx
2
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades.
 CONFLICTO DE INTERESES
Competencias

ALGUNOS EVENTOS INTERVENCIÓN DE LA SUPER

Cuando un pariente del administrador
contrata con la sociedad o tiene un interés
económico en la operación.
Cuando el administrador celebra operaciones
con personas naturales jurídicas con las
cuales, tenga una relación de dependencia.
Cuando el administrador demanda a la
sociedad, así dicha demanda sea atendida por
el representante legal suplente;
Cuando el administrador celebra
conciliaciones laborales a su favor;
Es de señalar que la intervención de la
uperintendencia no se hace extensiva a los
juicios de responsabilidad y a los efectos
indemnizatorios, asuntos queconocerá y
decidirán las autoridades judiciales. 3
SOCIEDADES
En relación con las sociedades sujetas a
sueprvisión se puede manifestar respecto
de conflcitos de intereses, con previa
formulacion de la queja, evento en cual
luego de evaluar la información que le
suministre el quejoso, así como la obtenida
de manera oficiosa, procederá a formular
los cargos respectivos al administrador a
fin de garantizar tanto el debido proceso
como su derecho de defensa. Surtida esta
actuación, la Superintendencia entrará a
definir la situación concreta y si se estima
que hay mérito, ordenará al administrador
que se abstenga de realizar los actos
generadores de] conflicto y, en caso
extremo, podrá ordenar la remoción de tal
administrador en los eventos previstos en
la ley. 4

CLASES DE CONFLICTOS
La participación en actos de competencia o de
conflicto de intereses por parte de los
administradores puede ser directa, cuando el
administrador personalmente realiza los actos
de competencia; o, indirecta, cuando el
administrador a través de un tercero desarrolla
la actividad de competencia, sin que sea
evidente o notoria su presencia. 5

3
-4-5

3
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Oficio 220-187377 Del 10 De noviembre De 2014.
4
Ibídem
5
Ibídem
 CONVOCATORIA A ASAMBLEA POR
PARTE DE LA SUPERINTENDECIA DE
SOCIEDADES
MEDIDAD ADMINSITRATIVA

REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LA TRÁMITE

CONVOCATORIA A ASAMBLEA O JUNTA
DE SOCIOS Y PROCEDIMIENTO ESPECIAL

• Una vez recepcionado el escrito y luego

de la verificacion del cumplimiento de lso
requisitos se procede a notificar si se
rechaza la peticion, en caso de ser
aceptada se corre traslado al
• La solicitud de la medida debe estar acompañada de representante legal y se infroma al
la certificación de[ revisor fiscal en la que cpnste que peticionario y terceros interesados.
el máximo árgano social no se ha reunido.
• El término de traslado al representante
• el escrito correspondiente se dará traslado a la elgal des de 10 dias para que se pronuncie.
sociedad hasta por diez (10) días.
• En caso de no solicitarse la práctica de
• Si se solicitan pruebas se tramitarán de acuerdo con pruebas se procede a resolver la solicitud
el procedimiento establecido en el artículo 48 de¡ convocando a la asamblea
CPACA.
. • Si se solicita la práctica de pruebas, se
decreta un periodo probatorio de 30 días,
y si fueran más de 3 investigados será de
60 diás.
• Dentro de los veinte (20) días siguientes
Requisitos al vencimiento de¡ término probatorio
 que la sociedad sobre la que se solicita la
se,adoptará la decisión de fondo y se
medida no esté sometida a la vigilancia de la notificará los interesados.
Superintendencia Financiera. • Finalmente se notifica la decisión.
 Que el peticionario o peticionarios tengan la
calidad de socios o accionistas y que
representen no menos de¡ diez por ciento de¡
capital social o que el peticionario tenga la
calidad de administrador de la sociedad.
 Que la sociedad a investigar registre a 31 de
diciembre de¡ año inmediatamente anterior,
activos iguales o superiores a cinco mii (5.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes o
ingresos iguales o superiores a tres mil (3.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes

6
-7-8

6
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades
7
Ibídem
8
Ibídem
 DERECHO DE INSPECCIÓN
NATURALEZA DEL DERECHO
La Superintendecia de Sociedad es enfática en
señalar que el derecho de inspección pertenece a
la categoría de los derechos inderogables de los
asociados, y se trata de un derecho esencial que
tiene una finalidad fundamentalmente
informativa, no por ello se puede afirmar que
tiene un carácter absoluto frente a las
sociedades, sino que por el contrario está
limitado por la ley, tanto por su alcance
temporal, como por su extensión material.
Así, por ejemplo en las sociedades colectivas,
comandita y de responsabilidad limitada se
puede ejercer en cualquier tiempo., y para el
caso de SA se puede ejercer con 15 días de
antelación a la reunión de la Asamblea General, y
para la SAS con 5 días de antelación.
EVENTUALES LIMITACIONES
El artículo 48 de la Ley 222 de 1995, determina
que sepuede realizar la inspección a los libros
de comercio siempre y cuando no se trate de
documentos que de ser divulgados puedan ser
utilizados en detrimento de la sociedad, entre
ellos los libros de contabilidad con los
comprobantes y documentos que justifiquen los
asientos.
9
- 10
9
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades
10
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Oficio 220-123598 Del 22 De Junio De 2017
Vulneración
TRÁMITE
El artículo 48 de la Ley 222 de 1995
consagra el derecho de inspección,
determinando además que este derecho
de ser restringido por cualqueir razón por
parte de los adminsitradores, estas
controversias que se susciten en relación
con el derecho de inspección serán
resueltas por la entidad que ejerza la
inspección, vigilancia o control y para este
caso será la Superintendencia de
Sociedades.
Así mismo, la Ley no determina un trámite
especial para ventialr estas controversias,
por lo cual se debe recurrir al trámite del
proceso administrativoconsagrado por la
Superintendencia de Sociedad que abe
resaltar que en el caso de las medidas
administrativas la Superintendencia de
Sociedades solo actúa a solicitud de parte,
de ahí la necesidad de contar con el
periodo probatorio fijado en el artículo 48
del CPACA y el traslado al investigado para
que presente alegatos de conclusión a fin
de salvaguardar su derecho de defensa y
contradicción como parte del ílDebido
Proceso"
 CONVOCATORIA A ASAMBLEA POR
PARTE DE LA SUPERINTENDECIA DE 11
- 12 - 13
SOCIEDADES
MEDIDAD ADMINSITRATIVA

REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LA ORDEN TRÁMITE

DE MODIFICAR CLÁUSULAS SOCIALES Y
PROCEDIMIENTO ESPECIAL.

• Una vez recepcionado el escrito y luego de la

• Relación de las normas que se
Consideren violadas y el concepto de la
violación.
• Si se solicitan pruebas, se tramitarán
de acuerdo con el procedimiento
establecido en el artículo 48 de¡ CPACA.
• Opcionalmente se convocará la
asamblea o junta de socios o se
ordenará su convocatoria.
Requisitos
 que la sociedad sobre la que se solicita la
medida no esté sometida a la vigilancia de la
Superintendencia Financiera.
 Que el peticionario o peticionarios tengan la
calidad de socios o accionistas y que
representen no menos de¡ diez por ciento de¡
capital social o que el peticionario tenga la
calidad de administrador de la sociedad.
 Que la sociedad a investigar registre a 31 de
diciembre de¡ año inmediatamente anterior,
activos iguales o superiores a cinco mii (5.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes o
ingresos iguales o superiores a tres mil (3.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes
verificacion del cumplimiento de lso requisitos
se procede a notificar si se rechaza la peticion,
en caso de ser aceptada se corre traslado al
representante legal y se infroma al peticionario
y terceros interesados.
• El término de traslado al representante legal
de 10 dias para que se pronuncie.
• En caso de no solicitarse la práctica de
pruebas se procede a resolver la solicitud
convocando a la asamblea
. • Si se solicita la práctica de pruebas, se
decreta un periodo probatorio de 30 días, y si
fueran más de 3 investigados será de 60 diás.
• Vencido el término anterior, se decide la
solicitud decretando la convocatoria a la
asamblea.
• Se notifica la decisión, con un ´termino de 10
días para recurrir la decisión.
• Se verifican requisitos y si se rechaza se
notifica, y se acepta se decretan pruebas, si es
más de una parte un traslado de 5 días
• El periodo probatorio será de hasta 30 días.
• Finalment ese resuleve el recurso y se
notifica.

11
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades.
12
Ibídem
13
Ibídem
 EXTRALIMITACIÓN DEL OBJETO
SOCIAL
Intervensión

NATURALEZA DEL DERECHO TRÁMITE

El objeto social determina los límites de su
capacidad como persona jurídica, dentro de los
cuales han de moverse con plena libertad los
órganos sociales de administración y otras superintendencias, en su formación y
representación (Teoría de la Especialidad). Pero
como en ejercicio de esa capacidad la sociedad
necesariamente debe llevar a cabo actos
accesorios, la ley exige que tengan relación
directa de medio a fin entre el objeto social
principal con las otras actividades a desarrollar
que no están contempladas dentro de él.
Para el caso de la SAS, el objeto puede ser
indetemrinado siemrpe que reaciga sobre
actividades licitas, pues la Ley 1258 de 2008 en su
artículo 5, N. 5 así lo determina.
INEFICIACIA
Como se manifesto anteriormente, salvo los
disupuesto para la SAS, para el resto de
sociedades coemricales la activudad o inclusión
de un objeto social indetemrinado resulta
afectado de ineficia totoal, pues la legislación
vigente prohibe ese tipo de disposiciones sin
importar si resulta de el consenso para
establecer los Estatutos de la sociedad misma. .
El artículo 84 de la Ley 222 de 1995
consagra que la Superintendencia de
Sociedades para velar porque las
sociedades no sometidas a la vigilancia de
funcionamiento y en el desarrollo de su
objeto social, se ajusten a la ley y a los
estatutos., ejerciendo una vigilancia
permanente.
Así mismo, la Ley no determina un trámite
especial para ventialr estas controversias,
por lo cual se debe recurrir al trámite del
proceso administrativoconsagrado por la
Superintendencia de Sociedad que abe
resaltar que en el caso de las medidas
administrativas la Superintendencia de
Sociedades solo actúa a solicitud de parte,
de ahí la necesidad de contar con el
periodo probatorio fijado en el artículo 48
del CPACA y el traslado al investigado para
que presente alegatos de conclusión a fin
de salvaguardar su derecho de defensa y
contradicción como parte del ílDebido
Proceso"

14

15

14
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Concepto 220-143225 de 17-10-2013
15
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades