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2.1. Diagrama de Inspección, Vigilancia y Control ejercido por la Superintendencia de Sociedades.

Superintendencia
de Sociedades
Competencias

INSPECCIÓN VIGILANCIA CONTROL


La vigilancia consiste en una
Es el grado de fiscalización de carácter El control consiste en el
fiscalización más leve permanente por medio de la grado de fiscalización más
que ejercela cual la Superintendencia de intenso que se puede ejercer
superintendencia Sociedades ejerce facultades sobre una sociedad que
de sociedades. Se trata de mayor alcance que las de afronte una situación crítica
de un seguimiento inspección. En ese sentido, de orden jurídico, económico
ocasional, por medio del busca que esas sociedades y administrativo.
cual esta en su formación y
La superintendencia de
funcionamiento se ajusten a
entidad puede solicitar Sociedades podrá ordenar a
la ley a y los estatutos.
información a cualquier cualquier sociedad comercial
sociedad comercial no Por su parte, el capítulo 1 no vigilada por otra
vigilada por la del título 2 del libro 2 del superintendencia, la
Superintendencia Decreto 1074 de 2015 adopción de mecanismos
Financiera de Colombia. señala cuáles son las que subsanen situaciones
personas jurídicas sometidas críticas de orden jurídico,
a vigilancia. contable,administrativo
MEDIDAS ADMINISTRATIVAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
CLASES DE MEDIDAD ADMINSITRATIVAS

MEDIDAD ADMINSITRATIVAS MEDIDAD ADMINSITRATIVAS PARA SOCIEDADES


GENERALES VIGILADAS

en cualquier sociedad no sometida a la vigilancia de


la Superintendencia Financiera, uno o más asociados • Practicar visitas generales, de oficio o a
representantes de no menos del diez por ciento del petición de parte, y adoptar las medidas a que
capital social o alguno de sus administradores, haya lugar para que se subsanen las
siempre que se trate de sociedades, empresas irregularidades que se Página 3 hayan
unipersonales o sucursales de sociedad extranjeras observado durante la práctica de éstas e
que a 31 de diciembre del año inmediatamente investigar, si es necesario, las operaciones
anterior registren activos iguales o superiores a cinco finales o intermedias realizadas por la
mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales sociedad visitada con cualquier persona o
vigentes o ingresos iguales o superiores a tres mil entidad no sometida a su vigilancia.
(3.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes,
podrán solicitar a la Superintendencia de Sociedades • Enviar delegados a las reuniones de la
la adopción de las siguientes medidas: asamblea general o junta de socios cuando lo
considere necesario.
• Verificar que las actividades que desarrolle
estén dentro del objeto social y ordenar la
 La convocatoria de la Asamblea o Junta suspensión de los actos no comprendidos
de Socios, cuando quiera que éstas no se dentro del mismo.
hayan reunido en las oportunidades
previstas en los estatutos o en la ley. Para • Decretar la disolución, y ordenar la
tal fin, al escrito correspondiente, deberá liquidación, cuando se cumplan los supuestos
adjuntarse una certificación del revisor previstos en la ley y en los estatutos, y
fiscal que indique ese hecho. adoptar las medidas a que haya lugar.
 La orden para que se reformen las • Designar al liquidador en los casos previstos
cláusulas o estipulaciones de los estatutos por la ley. • Convocar a reuniones
sociales que violen normas legales. extraordinarias del máximo órgano social en
los casos previstos por Ia ley.
 La práctica de investigaciones
administrativas cuando se presenten • Ordenar la modificación de las cláusulas
irregularidades o violaciones legales o estatutarias cuando no se ajusten a la ley
estatutaria.
REQUISITOS DE LA SOLICITUD
De la medida administrativa

LEGITIMACION DEL SUJETO COMPETENCIA

Ser asociado (socio o accionista) • Para el caso de las medidad generales se


propietario de por lo menos el 10% del requiere que hubiere registrado en sus
capital social estados financieros al 31 de diciembre del
año inmediatamente anterior los siguientes
montos: Activos iguales o superiores a 5.000
smlmv o Ingresos iguales o superiores a
3.000 smlmv

ACREDITACIÓN DE ESTA CONDICIÓN • En el caso de las medidas administrativas


respecto de sociedades sometidas a la
• En la LTDA. o en comandita simple El vigilancia de la Superintendencia de
certificado de existencia y representación Sociedades, esta ultima goza de plena
legal que expide la cámara de comercio del competencia para concoer de las quejas, y
domicilio social. determinar e iniciar el proceso
adminsitrativo correspondiente de acuerdo
• En la S.A., COmandita por Acciones y S.A.S., al acervo probatorio encotnrado e ne
una copia del respectivo título accionario, una ltrmaite de la solicitud.
certificación del revisor fiscal o del
representante legal, o una copia actualizada
del folio del libro de registro de accionistas
donde conste la inscripción de su nombre
• Ser Adminsitrador, (representante legal, el
liquidador, el factor, los miembros de juntas o
consejos directivos y quienes de acuerdo con
los estatutos ejerzan o detenten esas
funciones). Así mismo los revisores fiscales en
el marco de su deber de colarborar
infromando sobre irregularidades.
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES DE LOS
ADMINSITRADORES

COMPETENCIA DE LA ETAPAS
SUPERINTENDENCIA DE TRÁMITE DE LA QUEJA
SOCIEDADES

La investigación administrativa se
surte a partir de una etapa de La Superintendencia de
Es compente de acuerdo al instrucción, generalmente a través Sociedades solo actúa a
art. 24 del Codgio General de una visita o toma de información solicitud de parte, de ahí la
del Proceso facultades a la sociedad para, con base en los necesidad de contar con el
jurisdiccionales en materia hallazgos, formular los cargos periodo probatorio fijado en
societaria, como es e lcaso correspondientes. el artículo 48 del CPACA y el
de las sociedades sometidas traslado al investigado para
a vigilancia de esta entidad Posteriormente viene una etapa de
que presente alegatos de
evaluación de descargos, donde se
Para el caso de las sociedad conclusión a fin de
evalúan todas las explicaciones salvaguardar su derecho de
no sometidas a vigilancia de presentadas tanto en descargos
esta autoridad defensa y contradicción
como en alegatos de conclusión, así
adminsitrativa podra como parte del Debido
como todo el acervo probatorio
intervenir de acuerdo a lo Proceso. 2
recaudado y allegado al expediente,
establecido el el aritculo 87 para finalmente adoptar las
Decreto 019 de 2012 decisiones de fondo respectivas,
tales como, imponer multas por
infracción a las normas legales y
estatutarias, e impartir las órdenes
tendientes a la normalización de la
compañía. 1.

1
-2

1
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Grupo de Investigación Administrativa. Disponible en el sitio web
https://www.supersociedades.gov.co/delegatura_ivc/dir_supersoc/Paginas/inv_administrativa.aspx
2
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades.
CONFLICTO DE INTERESES
Competencias

ALGUNOS EVENTOS INTERVENCIÓN DE LA SUPER


SOCIEDADES
Cuando un pariente del administrador
contrata con la sociedad o tiene un interés En relación con las sociedades sujetas a
económico en la operación. sueprvisión se puede manifestar respecto
Cuando el administrador celebra operaciones de conflcitos de intereses, con previa
con personas naturales jurídicas con las formulacion de la queja, evento en cual
cuales, tenga una relación de dependencia. luego de evaluar la información que le
suministre el quejoso, así como la obtenida
Cuando el administrador demanda a la de manera oficiosa, procederá a formular
sociedad, así dicha demanda sea atendida por los cargos respectivos al administrador a
el representante legal suplente; fin de garantizar tanto el debido proceso
Cuando el administrador celebra como su derecho de defensa. Surtida esta
conciliaciones laborales a su favor; actuación, la Superintendencia entrará a
Es de señalar que la intervención de la definir la situación concreta y si se estima
uperintendencia no se hace extensiva a los que hay mérito, ordenará al administrador
juicios de responsabilidad y a los efectos que se abstenga de realizar los actos
indemnizatorios, asuntos queconocerá y generadores de] conflicto y, en caso
extremo, podrá ordenar la remoción de tal
decidirán las autoridades judiciales. 3
administrador en los eventos previstos en
la ley. 4

CLASES DE CONFLICTOS
La participación en actos de competencia o de
conflicto de intereses por parte de los
administradores puede ser directa, cuando el
administrador personalmente realiza los actos
de competencia; o, indirecta, cuando el
administrador a través de un tercero desarrolla
la actividad de competencia, sin que sea
evidente o notoria su presencia. 5

3
-4-5

3
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Oficio 220-187377 Del 10 De noviembre De 2014.
4
Ibídem
5
Ibídem
CONVOCATORIA A ASAMBLEA POR
PARTE DE LA SUPERINTENDECIA DE
SOCIEDADES
MEDIDAD ADMINSITRATIVA

REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LA TRÁMITE


CONVOCATORIA A ASAMBLEA O JUNTA
DE SOCIOS Y PROCEDIMIENTO ESPECIAL

• Una vez recepcionado el escrito y luego


de la verificacion del cumplimiento de lso
requisitos se procede a notificar si se
rechaza la peticion, en caso de ser
aceptada se corre traslado al
• La solicitud de la medida debe estar acompañada de representante legal y se infroma al
la certificación de[ revisor fiscal en la que cpnste que peticionario y terceros interesados.
el máximo árgano social no se ha reunido.
• El término de traslado al representante
• el escrito correspondiente se dará traslado a la elgal des de 10 dias para que se pronuncie.
sociedad hasta por diez (10) días.
• En caso de no solicitarse la práctica de
• Si se solicitan pruebas se tramitarán de acuerdo con pruebas se procede a resolver la solicitud
el procedimiento establecido en el artículo 48 de¡ convocando a la asamblea
CPACA.
. • Si se solicita la práctica de pruebas, se
decreta un periodo probatorio de 30 días,
y si fueran más de 3 investigados será de
60 diás.
• Dentro de los veinte (20) días siguientes
Requisitos al vencimiento de¡ término probatorio
 que la sociedad sobre la que se solicita la
se,adoptará la decisión de fondo y se
medida no esté sometida a la vigilancia de la notificará los interesados.
Superintendencia Financiera. • Finalmente se notifica la decisión.
 Que el peticionario o peticionarios tengan la
calidad de socios o accionistas y que
representen no menos de¡ diez por ciento de¡
capital social o que el peticionario tenga la
calidad de administrador de la sociedad.
 Que la sociedad a investigar registre a 31 de
diciembre de¡ año inmediatamente anterior,
activos iguales o superiores a cinco mii (5.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes o
ingresos iguales o superiores a tres mil (3.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes

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-7-8

6
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades
7
Ibídem
8
Ibídem
DERECHO DE INSPECCIÓN
Vulneración

NATURALEZA DEL DERECHO


La Superintendecia de Sociedad es enfática en TRÁMITE
señalar que el derecho de inspección pertenece a
la categoría de los derechos inderogables de los
asociados, y se trata de un derecho esencial que
tiene una finalidad fundamentalmente El artículo 48 de la Ley 222 de 1995
informativa, no por ello se puede afirmar que consagra el derecho de inspección,
tiene un carácter absoluto frente a las determinando además que este derecho
sociedades, sino que por el contrario está de ser restringido por cualqueir razón por
limitado por la ley, tanto por su alcance parte de los adminsitradores, estas
temporal, como por su extensión material. controversias que se susciten en relación
con el derecho de inspección serán
Así, por ejemplo en las sociedades colectivas,
resueltas por la entidad que ejerza la
comandita y de responsabilidad limitada se
inspección, vigilancia o control y para este
puede ejercer en cualquier tiempo., y para el
caso será la Superintendencia de
caso de SA se puede ejercer con 15 días de
Sociedades.
antelación a la reunión de la Asamblea General, y
para la SAS con 5 días de antelación. Así mismo, la Ley no determina un trámite
especial para ventialr estas controversias,
por lo cual se debe recurrir al trámite del
proceso administrativoconsagrado por la
Superintendencia de Sociedad que abe
EVENTUALES LIMITACIONES resaltar que en el caso de las medidas
administrativas la Superintendencia de
Sociedades solo actúa a solicitud de parte,
El artículo 48 de la Ley 222 de 1995, determina de ahí la necesidad de contar con el
que sepuede realizar la inspección a los libros periodo probatorio fijado en el artículo 48
de comercio siempre y cuando no se trate de del CPACA y el traslado al investigado para
documentos que de ser divulgados puedan ser que presente alegatos de conclusión a fin
utilizados en detrimento de la sociedad, entre de salvaguardar su derecho de defensa y
ellos los libros de contabilidad con los contradicción como parte del ílDebido
comprobantes y documentos que justifiquen los Proceso"
asientos.

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SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades
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SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Oficio 220-123598 Del 22 De Junio De 2017
CONVOCATORIA A ASAMBLEA POR
PARTE DE LA SUPERINTENDECIA DE 11
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SOCIEDADES
MEDIDAD ADMINSITRATIVA

REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LA ORDEN TRÁMITE


DE MODIFICAR CLÁUSULAS SOCIALES Y
PROCEDIMIENTO ESPECIAL.

• Una vez recepcionado el escrito y luego de la


verificacion del cumplimiento de lso requisitos
se procede a notificar si se rechaza la peticion,
• Relación de las normas que se en caso de ser aceptada se corre traslado al
Consideren violadas y el concepto de la representante legal y se infroma al peticionario
violación. y terceros interesados.
• Si se solicitan pruebas, se tramitarán • El término de traslado al representante legal
de acuerdo con el procedimiento de 10 dias para que se pronuncie.
establecido en el artículo 48 de¡ CPACA.
• En caso de no solicitarse la práctica de
• Opcionalmente se convocará la pruebas se procede a resolver la solicitud
asamblea o junta de socios o se convocando a la asamblea
ordenará su convocatoria.
. • Si se solicita la práctica de pruebas, se
decreta un periodo probatorio de 30 días, y si
fueran más de 3 investigados será de 60 diás.
• Vencido el término anterior, se decide la
Requisitos solicitud decretando la convocatoria a la
 que la sociedad sobre la que se solicita la asamblea.
medida no esté sometida a la vigilancia de la • Se notifica la decisión, con un ´termino de 10
Superintendencia Financiera. días para recurrir la decisión.
 Que el peticionario o peticionarios tengan la • Se verifican requisitos y si se rechaza se
calidad de socios o accionistas y que notifica, y se acepta se decretan pruebas, si es
representen no menos de¡ diez por ciento de¡ más de una parte un traslado de 5 días
capital social o que el peticionario tenga la
calidad de administrador de la sociedad. • El periodo probatorio será de hasta 30 días.
 Que la sociedad a investigar registre a 31 de • Finalment ese resuleve el recurso y se
diciembre de¡ año inmediatamente anterior, notifica.
activos iguales o superiores a cinco mii (5.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes o
ingresos iguales o superiores a tres mil (3.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes

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SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades.
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Ibídem
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Ibídem
EXTRALIMITACIÓN DEL OBJETO
SOCIAL
Intervensión

NATURALEZA DEL DERECHO TRÁMITE


El artículo 84 de la Ley 222 de 1995
El objeto social determina los límites de su consagra que la Superintendencia de
capacidad como persona jurídica, dentro de los Sociedades para velar porque las
cuales han de moverse con plena libertad los sociedades no sometidas a la vigilancia de
órganos sociales de administración y otras superintendencias, en su formación y
representación (Teoría de la Especialidad). Pero funcionamiento y en el desarrollo de su
como en ejercicio de esa capacidad la sociedad objeto social, se ajusten a la ley y a los
necesariamente debe llevar a cabo actos estatutos., ejerciendo una vigilancia
accesorios, la ley exige que tengan relación permanente.
directa de medio a fin entre el objeto social
Así mismo, la Ley no determina un trámite
principal con las otras actividades a desarrollar
especial para ventialr estas controversias,
que no están contempladas dentro de él.
por lo cual se debe recurrir al trámite del
Para el caso de la SAS, el objeto puede ser proceso administrativoconsagrado por la
indetemrinado siemrpe que reaciga sobre Superintendencia de Sociedad que abe
actividades licitas, pues la Ley 1258 de 2008 en su resaltar que en el caso de las medidas
artículo 5, N. 5 así lo determina. administrativas la Superintendencia de
Sociedades solo actúa a solicitud de parte,
de ahí la necesidad de contar con el
periodo probatorio fijado en el artículo 48
del CPACA y el traslado al investigado para
INEFICIACIA que presente alegatos de conclusión a fin
de salvaguardar su derecho de defensa y
Como se manifesto anteriormente, salvo los contradicción como parte del ílDebido
disupuesto para la SAS, para el resto de Proceso"
sociedades coemricales la activudad o inclusión
de un objeto social indetemrinado resulta
afectado de ineficia totoal, pues la legislación
vigente prohibe ese tipo de disposiciones sin
importar si resulta de el consenso para
establecer los Estatutos de la sociedad misma. .

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SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Concepto 220-143225 de 17-10-2013
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SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Por medio de la cual se adopta el Manual de Actuaciones Administrativas
de la Superintendencia de Sociedades