VOCÊ SABE QUAL A DIFERENÇA ENTRE SUPERÁVIT E LUCRO?

Entenda porque saber disso é tão importante em tempos de crise.

Neste artigo veremos a importância de conhecer a diferença entre os conceitos de "Regime de Caixa" e
"Regime de Competência" na prática do dia-a-dia das empresas.

por Danilo Gimenes,

Economista / CEO DNAFinanceiro

Poucos empresários se aventuram em se aprofundar nos estudos sobre os conceitos de finanças

empresariais por considerar o tema chato e complexo. Por outro lado, para garantir uma boa inter-
pretação da situação financeira de uma empresa, alguns conceitos não podem passar despercebi-
dos, e conhecê-los se faz necessário.

Dos conhecimentos possíveis no campo da Administração Financeira Empresarial, acredito que

saber a diferença entre os chamados “Regime de Caixa” e ”Regime de Competência” é uma das
primeiras necessidades do empreendedor. Sendo assim, vamos tentar entendê-los agora:

REGIME DE CAIXA

É um conceito simples e geralmente o único conhecido e utilizado por pequenos empresários,

exatamente por ser a lógica utilizada pelos layouts dos extratos bancários, onde enxergamos o
saldo inicial, seguido das entradas (ou nesse caso os créditos), menos as saídas (ou débitos)
gerando então o saldo final em conta.

No Regime de Caixa os valores das contas são classificados pela data de vencimento ou paga-
mento, ou seja: neste conceito o que importa é quando a empresa vai pagar ou receber uma conta,
e não quando a venda ou a despesa foi gerada. A visualização gráfica deste conceito, analisan-
do-se o período de um mês de uma empresa qualquer pode ser dada da seguinte maneira:

Entradas Saídas Superávit/Déficit

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REGIME DE COMPETÊNCIA

É o conceito que determina o lucro ou o prejuízo da empresa durante o período: ela diferencia do
Regime de Caixa justamente por considerar a data de emissão das receitas ou despesas (tam-
bém chamada pelos contadores de fato gerador).

No Regime de Competência não importa quando a conta a pagar vence ou quando a conta a rece-
ber é baixada, neste conceito o importante é a data em que a receita ou despesa é faturada, inde-
pende de quando ela vai ser liquidada. A visualização gráfica deste conceito, analisando-se um
mês de uma empresa qualquer pode ser dada da seguinte maneira:

Receitas Despesas Lucro/Prejuízo

REFLEXÃO

Pode-se então entender que é tão importante diferenciar o Regime de Caixa do Regime de Com-
petência de uma empresa dentro de um mês fechado pelo simples motivo de que o Regime de
Caixa determina se entrou mais dinheiro do que saiu no período, já o Regime de Competência
determina se as vendas realizadas dentro do mesmo período foram suficientes para gerar lucro
para o negócio.

É importante lembrar que dentro de um período, uma empresa pode ter superávit de caixa por ter
tido mais entradas que saídas e realizar prejuízo liquido por não ter realizado vendas o suficiente
para cobrir as despesas: não entender isso é um dos principais motivos de falência de micro e
pequenas empresas nos primeiros anos de vida.

Para obter a vantagem de aplicar esses conceitos de uma forma fácil e em tempo real, recomen-
damos sempre o uso de um software que tenha essas funcionalidades, seja através de filtros mais
simples, para o dia-a-dia ou em relatórios automatizados, para obter uma visão ampla da situação
atual da empresa. Com uma análise orientada, verificar esses indicadores (Lucro/Prejuízo ou Défi-
cit/Superávit) se torna uma atividade fácil e rápida, que pode ajudar o empresário a utilizar a
estratégia necessária, de acordo com sua necessidade e no tempo certo; e ficar tranquilo quando
consciente de que está no controle da situação financeira de sua empresa.

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