ARTICULOS AÑO 2017
Lo dispuesto en el presente artículo no se Subcapitalización. Son deducibles, siempre y cuando cumplan
aplicará a intereses generados con ocasión de
créditos otorgados por entidades sometidas a la
vigilancia de la Superintendencia Financiera de
Colombia o entidades del exterior que estén
sometidas a vigilancia de la autoridad encargada
de la supervisión del sistema financiero, siempre
118-1
que el contribuyente del impuesto sobre la renta
y complementarios, sea un operador de libranzas
y esté sometido a un régimen de regulación
prudencial por parte de la Superintendencia de
Sociedades”. Estatuto Tributario establece el nivel de
endeudamiento que se puede tener para efectos de
establecer la deducción por intereses, tope que se
calcula de multiplicar por tres (3) el patrimonio líquido
del contribuyente determinado a 31 de diciembre del
año gravable inmediatamente anterior.
El gasto por intereses devengado a favor de
terceros será deducible en la parte que no exceda
la tasa más alta que se haya autorizado cobrar a
119 los establecimientos bancarios, durante el
respectivo año o período gravable, la cual será
certificada anualmente por la Superintendencia
Financiera.
El exceso a que se refiere el primer inciso de este
artículo no podrá ser tratado como costo, ni
capitalizado cuando sea el caso.»
A partir del año gravable 2017 los contribuyentes
tendrán derecho a deducir para el cálculo de su
base gravable del impuesto sobre la renta el valor
120 pagado por concepto del Impuesto sobre las
Ventas por la adquisición o importación de bienes
de capital gravados a la tarifa general.
Esta deducción se solicitará en la declaración del
impuesto sobre la renta del año gravable en que
se importe o adquiera el bien de capital.
AÑO 2018
con los requisitos previstos en la Ley, los intereses por deudas
durante el respectivo periodo gravable.
Sin perjuicio de los demás requisitos y condiciones
consagrados en este Estatuto para la procedencia
de la deducción, cuando las deudas que generan intereses
sean contraídas, directa o indirectamente, a favor de vinculados
económicos nacionales o extranjeros, los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios sólo podrán deducir
los intereses generados con ocasión de tales deudas en
cuanto el monto total promedio de las mismas,
durante el correspondiente año gravable, no
exceda el resultado de multiplicar por dos (2) el patrimonio
́ uido del contribuyente determinado a 31 de diciembre del año
liq
gravable inmediatamente anterior.
DEDUCCIÓN DE INTERESES SOBRE PRESTAMOS PARA
ADQUISICIÓN DE VIVIENDA. Aunque no guarden relación de
causalidad con la producción de la renta, también son
deducibles los intereses que se paguen sobre préstamos para
adquisición de vivienda del contribuyente, siempre que el
préstamo esté garantizado con hipoteca si el acreedor no está
sometido a la vigilancia del Estado, y se cumplen las demás
condiciones señaladas en este artículo.
LIMITACIONES A PAGOS DE REGALÍAS POR CONCEPTO DE
INTANGIBLES: No será aceptada la deducción por concepto de
pago de regalías a vinculados económicos del exterior ni zonas
francas, correspondiente a la explotación de un intangible
formado en el territorio nacional. No serán deducibles los
pagos por concepto de regalías realizadas durante el año o
periodo gravable, cuando dichas regalías estén asociadas a la
adquisición de productos terminados.
 Para efectos del impuesto sobre la renta
y complementarios la tasa por
depreciación a deducir anualmente será
136 la establecida de conformidad con la
técnica contable siempre que no exceda
las tasas máximas determinadas por el
Gobierno Nacional.
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153
Cuando un bien depreciable haya sido adquirido o mejorado en
el curso del año o período gravable, la alícuota de depreciación
se calcula proporcionalmente al número de meses o fracciones
de mes en que las respectivas adquisiciones o mejoras
prestaron servicio. Cuando un bien se dedique parcialmente a
fines no relacionados con los negocios o actividades
productoras de renta, la alícuota de depreciación se reduce en
igual proporción.
LIMITACIÓN A LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN. <Artículo
modificado por el artículo 82 de la Ley 1819 de 2016. El nuevo
texto es el siguiente:> Para efectos del impuesto sobre la renta
y complementarios la tasa por depreciación a deducir
anualmente será la establecida de conformidad con la técnica
contable siempre que no exceda las tasas máximas
determinadas por el Gobierno nacional.
NO SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS, POR ENAJENACIÓN DE
ACTIVOS DE SOCIEDADES A SOCIOS. Además de los casos
previstos en el artículo anterior, no se aceptan pérdidas por
enajenación de activos fijos o movibles, cuando la respectiva
transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada
y sus socios que sean sucesiones ilíquidas o personas naturales,
el cónyuge o los parientes de los socios dentro del cuarto grado
civil de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil.
NO ES DEDUCIBLE LA PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE
ACCIONES O CUOTAS DE INTERES SOCIAL. La pérdida
proveniente de la enajenación de las acciones o cuotas de
interés social no será deducible.
<Inciso adicionado por el artículo 128 de la Ley 1607 de 2012.
El nuevo texto es el siguiente:> No son deducibles las pérdidas
originadas en la enajenación de derechos fiduciarios cuando el
objeto del patrimonio autónomo, o el activo subyacente, esté
constituido por acciones o cuotas de interés social o por
cualquier otro activo cuya pérdida esté restringida de
conformidad con las normas generales.
 ARTICULOS ESTATUTO TRIBUTARIO 2017-2017

LEGISLACION TRIBUTARIA

INTEGRANTES

DAVID BARRAZA VERGARA

ANGIE OROZCO ALTAFULLA
KELLY RUEDA AGREDO
DANIEL TRUYOL BERMUDEZ

PROFESORA

LUISIANA SIERRA

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARIBE, FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

ECONOMICAS Y CONTABLES. PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA.

MATERIA LEGISLACION TRIBUTARIA

BARRANQUILLA- ATLANTICO

2019