PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIÓN EN MECÁNICA.

UNIDAD CURRICULAR: DISEÑO Y DESARROLLO DE PRODUCTOS.

TEMA: ESTUDIO TÉCNICO Y ECONÓMICO
SECCIÓN: M40

ESTUDIO TÉCNICO Y ECONÓMICO

FACILITADOR: PARTICIPANTES:
ING. ELVIS ARAUJO. PALACIOS T. MARISELA. C.I: 26.119.496
FERMÍN, DAIRYS. C.I: 20.125.307
GARCÍA, EMILIO. C.I: 20.374.729
CAMPOS, JUAN. C.I: 25.415.911

MARZO DE 2019
 Contenido
INTDROUCCIÓN ....................................................................................................................................... - 1 -

I ............................................................................................................................................................... - 2 -

ESTUDIO TÉCNICO. ................................................................................................................................... - 2 -

DEFINICIÓN DE ESTUDIO TÉCNICO. .......................................................................................................................- 2 -

1.2 FACTORES A CONSIDERAR PARA EL ESTUDIO TÉCNICO. ..................................................................... - 2 -

UBICACIÓN .....................................................................................................................................................- 2 -
TAMAÑO DE LA EMPRESA...................................................................................................................................- 2 -
CAPACIDAD DEL SISTEMA ...................................................................................................................................- 2 -
CAPACIDAD ORGANIZACIONAL ............................................................................................................................- 2 -
PRODUCCIÓN REAL ...........................................................................................................................................- 2 -
EL EQUIPO ......................................................................................................................................................- 3 -

ELEMENTOS QUE DEBE TENER UNA FICHA TÉCNICA ................................................................................ - 3 -

PERSONAL NECESARIO O CAPITAL HUMANO ...........................................................................................................- 3 -

MATERIA PRIMA. ..................................................................................................................................... - 3 -

EL PROCESO PRODUCTIVO ....................................................................................................................... - 3 -

ESTADO INICIAL ....................................................................................................................................... - 4 -

PROCESO TRANSFORMADOR ................................................................................................................... - 4 -

EL PROCESO FINAL ................................................................................................................................... - 4 -

DIAGRAMA DE FLUJO O FLUJOGRAMA .................................................................................................... - 4 -

DISTRIBUCIÓN EN PLANTA ....................................................................................................................... - 4 -

FASE 1: ANÁLISIS DE INGENIERÍA .........................................................................................................................- 5 -

FASE 2: TAMAÑO DEL PROYECTO. ......................................................................................................................- 5 -
FASE 3: LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO. ...............................................................................................................- 5 -

II .............................................................................................................................................................. - 7 -

ESTUDIO ECONÓMICO ............................................................................................................................. - 7 -

2.0 DEFINICIÓN DE ESTUDIO ECONÓMICO. ............................................................................................................- 7 -

2.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO ECONÓMICO. ............................................................................................................- 7 -
2.2 ELEMENTOS CLAVES DEL ESTUDIO ECONÓMICO ................................................................................................- 7 -
INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS...........................................................................................................................- 8 -
INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO O ACTIVOS CIRCULANTES. ................................................................................- 8 -
GASTOS PREVIOS PREOPERATORIOS. ....................................................................................................................- 8 -

3. LOS COSTOS ......................................................................................................................................... - 9 -

4. INGRESOS ...................................................................................................................................................- 9 -

II
2.2 ETAPAS DE UN ESTUDIO ECONÓMICO. .............................................................................................. - 9 -

ESTRUCTURACIÓN DEL ESTUDIO ECONÓMICO .......................................................................................................- 10 -

DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS. ......................................................................................................... - 10 -

COSTOS DE PRODUCCIÓN ...................................................................................................................... - 10 -

COSTO DE MATERIA PRIMA ................................................................................................................... - 11 -

COSTOS DE MANO DE OBRA .................................................................................................................. - 11 -

ENVASES ................................................................................................................................................ - 11 -

COSTOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA ............................................................................................................ - 11 -

COSTOS DE AGUA. ................................................................................................................................. - 11 -

COMBUSTIBLES. ..................................................................................................................................... - 11 -

CONTROL DE CALIDAD. .......................................................................................................................... - 11 -

MANTENIMIENTO. ................................................................................................................................. - 11 -

CARGOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ...................................................................................... - 11 -

OTROS COSTOS. ..................................................................................................................................... - 11 -

COSTOS DE ADMINISTRACIÓN ............................................................................................................... - 12 -

COSTOS DE VENTA ................................................................................................................................. - 12 -

COSTOS FINANCIEROS ........................................................................................................................... - 12 -

INVERSIÓN TOTAL INICIAL: FIJA Y DIFERIDA ........................................................................................... - 12 -

BALANCE GENERAL INICIAL. ................................................................................................................... - 12 -

DETERMINACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA. ............................................................... - 12 -

CRONOGRAMA DE INVERSIONES ........................................................................................................... - 12 -

CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................................................................. - 13 -

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS. ............................................................................................................. - 14 -

CONCLUSIÓN ......................................................................................................................................... - 15 -

III
 INTDROUCCIÓN

La puesta en marcha de cualquier proyecto debe ir precedida de un análisis

exhaustivo del entorno en el que se asienta la empresa, a fin de conocer su situación; el
mercado al que se dirige. Las características técnicas, los recursos administrativos,
requisitos legales. Los gastos económicos que conlleva ponerlo en funcionamiento.

Para demostrar la viabilidad de la elaboración del producto, se realiza un estudio

técnico. El cual permite justificar la selección de la alternativa para abastecer al mercado.
Así como, la recolección y análisis de información que permita determinar su factibilidad y
rentabilidad. En el estudio técnico se consideran los aspectos necesarios para realizar dicha
producción, tanto en tecnología, infraestructura como en personal y materiales. Además,
vincula al análisis algunas variables tan importantes como la localización y el tamaño
óptimo del proyecto.

Luego del estudio técnico; se realiza el análisis económico y financiero. Este es un

método integral que permite valorar objetivamente, descubrir y movilizar las reservas
internas. Las herramientas del análisis financiero se dedican principalmente a una
evaluación histórica de la empresa, la esencia del análisis es elaborar los indicadores
esenciales que permitan influir activamente en la gestión de la empresa, que apoya a todos
los departamentos de la misma. Es un asunto para el establecimiento de relaciones
significativas y también para señalar cambios, tendencias y causas.

Dada la importancia de los estudios técnico y económico, en el diseño y desarrollo

de productos. Este trabajo de investigación, tiene el objeto de describir los aspectos
característicos y las fases para la elaboración de los mismos.

-1-
 I

ESTUDIO TÉCNICO.

1.1 Definición de estudio técnico.

Es la reunión y análisis de la información, para verificar la posibilidad técnica de
fabricar el producto y conocer el efecto que tienen las variables del proyecto en su
rentabilidad.
El estudio técnico permite proponer y analizar las diferentes opciones tecnológicas para
producir los bienes o servicios que se requieren. Comprende todo aquello que tiene relación
con el funcionamiento y operatividad del proyecto en el que se verifica la posibilidad
técnica de fabricar el producto o prestar el servicio, y se determina el tamaño, localización,
los equipos, las instalaciones y la organización requerida para realizar la producción.
El estudio técnico debe responder a interrogantes: cómo, cuándo, dónde y con qué se va
a elaborar el producto o a prestar el servicio.
Busca determinar, entre otras cosas, la viabilidad técnica de la elaboración del producto,
las inversiones necesarias para realizar dicha producción tanto en
tecnología, infraestructura como en personal y materiales.

1.2 Factores a considerar para el estudio técnico.

Ubicación. Es muy importante ya que de ella depende la rentabilidad de la empresa.

Tamaño de la empresa
Capacidad del sistema. Es el nivel de producción o de servicios que una empresa puede
ofrecer en base a las especificaciones técnicas de los equipos que utiliza.

Capacidad organizacional. Es el volumen o nivel de producción o de servicios que en

condiciones normales una empresa puede ofrecer con base en sus procesos y organización.

Producción real. Es el volumen o nivel de producción o de servicios que una empresa

realmente alcanza teniendo en cuenta los eventos, contingencias y situaciones que con

-2-
frecuencia se pueden presentar y que afectan el resultado, por ejemplo: accidentes, errores
técnicos o humanos, daños, varada de una máquina.

El equipo. Para conocer las características que poseen los equipos es necesario elaborar
una ficha técnica, que es un documento donde se determinan todas las características que
posee un equipo, maquinaria o materia prima.

Elementos que debe tener una ficha técnica:

Tipo de proceso y función: nombre del equipo y función que desempeña (cortar, calentar,
evaporar, lavar, empacar, pesar, refrigerar, congelar, etc.). Capacidad o rendimiento; peso;
dimensiones, vida útil, costo.

Personal necesario o capital humano.

El personal necesario para la puesta en marcha del negocio se clasifica en:

a. Mano de obra directa: son las personas que intervienen directamente en el proceso
operativo de la empresa, es decir los que transforman la materia prima en productos,
aquí están los operarios.

b. Mano de obra indirecta: son aquellas personas que no tienen relación directa con la
producción del producto, por ejemplo: los transportadores, los vendedores, la
administración, secretarias, auxiliares de contabilidad.

Materia prima.

Corresponde a cada uno de los insumos que se utilizan en el proceso de producción

para la elaboración de determinado producto, o para ofrecer cualquier tipo de servicio.

Es necesario tener la ficha técnica de cada insumo o materia prima, la cual debe
contener los siguientes elementos: Color, olor, tamaño, peso, dimensiones, empaque, forma
de presentación, usos, vida útil estimada, marca, forma de almacenamiento.

El proceso productivo.
El proceso productivo se define como la forma en que una serie de insumos se
transforman en producto mediante la participación de una determinada tecnología en este
caso es la combinación de mano de obra, maquinaria, métodos y procesos de operación.
-3-
 Para que el proceso productivo se desarrolle y el producto obtenido sea el mejor es
importante que se cuente con una buena materia prima, una excelente maquinaria y una
mano de obra eficiente.

Para entender este proceso productivo, es necesario dividirlo en tres partes:

Estado inicial: aquí se ubican los insumos que son aquellos sobre los cuales se efectuara el
proceso de transformación para obtener el producto final.
Proceso transformador: es el conjunto de operaciones que realiza el personal y la
maquinaria para elaborar el producto final.
El proceso final: se ubica el producto o bienes finales resultado del proceso de
transformación.
Todo lo anterior se complementa con el:
Diagrama de flujo o flujograma:
Un flujograma es un proceso bien detallado paso a paso de las actividades que
realiza una empresa de servicios o bien una empresa de fabricación.

Distribución en planta

Es la manera adecuada como se disponen los equipos, materiales y el talento

humano en el interior de una empresa para lograr la productividad esperada, por lo tanto se
deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

a. Minimizar el manejo de material: un buen arreglo de la planta debe minimizar las

distancias y el tiempo requerido para mover los materiales a través de los procesos de
producción.
b. Reducción de los riesgos para los trabajadores: consiste en reducir los peligros y
aumentar la seguridad de los trabajadores.
c. Equilibrio en el proceso de producción: distribuir las maquinas requeridas de forma
lógica de acuerdo a los procesos.
d. Incremento del ánimo de los trabajadores: se debe crear un ambiente favorable para
evitar presiones o conflictos, y contribuir a mantener la armonía entre los trabajadores e
beneficio de la productividad.

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e. Utilización de espacios disponibles: el espacio debe usarse en su totalidad para elevar al
máximo el rendimiento sobre la inversión de la planta.
f. Utilización efectiva de la mano de obra: favorece la efectiva utilización de la mano de
obra, los trabajadores no deberán tener excesivo tiempo ocioso , o tener que recorrer
grandes distancias para obtener herramientas o suministros.

1.2 Fases del estudio técnico.

Objetivo, tecnología, determinación del tamaño de proyecto, determinación de la

localización del proyecto. Unidad productora: procedimiento técnico utilizado.
Determinación de la organización humana y jurídica para la operación del proyecto.

Fase 1: Análisis de ingeniería

En esta parte, se identifica la función óptima de producción, basada en la demanda

esperada, la disponibilidad y costo de los factores productivos; y la disponibilidad de
recursos financieros. Adicionalmente, y como una consecuencia de la función productiva
definida para el proyecto, se deben tomar decisiones acerca de la
infraestructura, obras físicas, mano de obra, equipamiento tecnológico, materias primas a
utilizar durante todas las fases de la inversión.

Fase 2: Tamaño del proyecto.

Es una variable que compone una serie de factores que lo definen. Aspectos
como el volumen de demanda esperado. La disponibilidad de recursos técnicos y
humanos, la legislación vigente, entre otros factores, pueden determinar el nivel de
inversiones de un proyecto y su evolución futura.

Fase 3: Localización del proyecto.

La ubicación de los consumidores, de las zonas de abastecimiento, la
disponibilidad de medios de transporte, la infraestructura y la disponibilidad de
servicios de apoyo, entre los más importantes, son parte fundamental de este análisis.

-5-
 Por su naturaleza, la localización constituye una decisión de largo plazo, por cuanto
equivocarse resulta generalmente muy costoso, dado que implica esfuerzos económicos
significativos si se quiere modificar dicha decisión.

-6-
 II

ESTUDIO ECONÓMICO

2.0 Definición de estudio económico.

El estudio económico, es el análisis de la capacidad de una empresa para ser

sustentable, viable y rentable en el tiempo.
Conforma la tercera etapa de los proyectos de inversión, en el que se expresa de manera
sistemática y ordenada la información de carácter monetario, en resultado a la investigación
y análisis efectuado en el estudio técnico. Así todas las determinaciones y las decisiones
que se hayan tomado en este.
Comprende el monto de los recursos económicos necesarios que implica la realización
del proyecto previo a su puesta en marcha, así como la determinación del costo total
requerido en su periodo de operación

2.1 Objetivos del estudio económico.

El fin de este estudio, es analizar las necesidades de tipo económico y financiero que
precisa la puesta en marcha del proyecto, con el propósito de ayudar a valorar si es rentable,
o no, emprender el nuevo proyecto. Se busca conocer:

 La inversión económica necesaria y cómo se va a financiar.

 Estimar los costos y gastos que va a suponer la puesta en marcha del proyecto.
 Valorar los posibles ingresos para realizar un cálculo aproximado de los beneficios que
puede dar el proyecto.

2.2 Elementos claves del estudio económico

Para realizar el estudio económico, se debe atender a estos cuatro elementos:

-7-
1. Las inversiones

En todo proyecto existen tres tipos de inversiones, cuya suma proporcionará el total de
inversiones necesario para poner en marcha el proyecto.

Inversiones en Activos fijos.

Son aquellas destinadas a recursos de tipo tangible, como la maquinaria o el mobiliario

preciso, o intangible, es decir, que no se pueden “tocar”, como los estudios, las relaciones
con los proveedores, derechos y permisos.

Inversiones en Capital de trabajo o activos circulantes.

Se trata de determinar los recursos necesarios para poner en funcionamiento el

proyecto (materias primas, mano de obra, etc). Para calcular este capital de trabajo, es
preciso restar a los activos corrientes que ya posee la empresa para poner en marcha el
proyecto (capital disponible en efectivo o no, materias primas, repuestos y productos), los
pasivos o deudas por pagar a proveedores. También hay que tener en cuenta cuales son las
fuentes de financiación del proyecto y en qué medida lo van a financiar, si se posee capital,
existen inversores, se va a pedir un crédito a los bancos o si la financiación va a ser mixta,
combinando dos o más fuentes de financiación.

Gastos previos preoperatorios.

Aquellos destinados a la realización de estudios, captación de capital, y la realización

de diseños y planes, previos a la puesta en marcha del proyecto. Es conveniente realizar un
calendario de inversiones para llevar un control de las mismas durante la evaluación del
proyecto

2. Los gastos totales

Son los gastos totales que va a suponer el proyecto. Para obtener este resultado es
preciso analizar:

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 Los gastos de administración y ventas, donde se engloban los gastos derivados de la
remuneración del personal, depreciaciones, etc.
 Los gastos financieros, aquellos gastos correspondientes a los intereses de las
obligaciones financieras.
 Los gastos de fabricación y comercialización, serían aquellos gastos derivados de
facturas de luz, combustibles, impuestos, repuestos, etc.

3. Los costos

Se trata de los costos de producción, dentro de los que se encuentran las materias
primas, materiales y recursos necesarios para crear el producto o dar el servicio. Estos
costos se pueden clasificar en función de su valor, como variables o fijos.

4. Ingresos

Por otro lado, en el estudio económico, además de los gastos, hay que realizar una
valoración del dinero que se estima se puede recaudar gracias a la venta del producto o
servicio realizado y de otros tipos de ingresos que puedan beneficiar la rentabilidad del
proyecto.

2.2 Etapas de un estudio económico.

Para lograr la evaluación financiera se recomienda seguir las siguientes etapas: Elaborar
el flujo neto de caja durante el horizonte del proyecto. Calcular (según el caso):
El valor presente neto.
El valor periódico uniforme equivalente.
La tasa interna de retorno.
La tasa verdadera de retorno.
La relación beneficio costo.
Determinar necesidades financieras.
Elaborar el plan de financiamiento.

-9-
Estructuración del estudio económico
En la figura se muestra la estructuración general del análisis económico. Las flechas
indican donde se utiliza la información obtenida en ese cuadro. Por ejemplo, los datos de la
inversión fija y diferida son la base para calcular el monto de las depreciaciones y
amortizaciones anuales, el cual, a su vez, es un dato que se utiliza tanto en el balance
general como en el punto de equilibrio y en el estado de resultados. La información que no
tiene flecha antecedente, como los costos totales, el capital de trabajo y el costo de capital,
indican que esa información hay que obtenerla con investigación. Como se observa, hay
cuadros de información, como el balance general y el estado de resultados, que son síntesis
o agrupamientos de información de otros cuadros.

Determinación de los costos.

El costo es un desembolso en efectivo o en especie, hecho en el pasado (costos

hundidos), en el presente (inversión), en el futuro (costos futuros) o en forma virtual (costo
de oportunidad).

Costos de producción

Son un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. El proceso de

costeo en producción es una actividad de ingeniería, más que de contabilidad.

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Costo de materia prima

No se debe tomar en cuenta solo la cantidad de producto final que se desea, sino
también la merma propia de cada proceso productivo.

Costos de mano de obra

Para este cálculo se consideran las determinaciones del estudio técnico. Hay que
dividir la mano de obra del proceso en directa e indirecta.

Envases

Existen dos tipos de envases: el envase primario que está en contacto directo con el
producto, y el envase secundario seria la caja de cartón o plástico que contiene varias
unidades.

Costos de energía eléctrica. El principal gasto por este insumo en una empresa de
manufactura se debe a los motores eléctricos que se utilizan en el proceso.

Costos de agua.

Combustibles.

Control de calidad.

Mantenimiento.

Cargos de depreciación y amortización

Son costos virtuales, es decir, se tratan y tienen el efecto de un costo, sin serlo. Para
calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados por la ley tributaria
vigente en el país.

Otros costos.

Se han mencionado los principales conceptos relacionados con los costos de producción,
pero estos no son todos los costos que se originan en esa área. También existen gastos por
detergentes, refrigerantes, uniformes de trabajo, dispositivos de protección para los
trabajadores, etc.

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Costos de administración. Son los costos que provienen de realizar la función de
administración en la empresa.

Costos de venta. En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado de

mercadotecnia.

Costos financieros. Son los intereses que se deben pagar en relación con capitales
obtenidos en préstamo.

Inversión total inicial: fija y diferida. La inversión inicial comprende la adquisición de

todos los activos fijos o tangibles y diferidos; o intangibles necesarios para iniciar las
operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo.

Se entiende por activo tangible (que se puede tocar) o fijo, a los bienes propiedad de
la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de
transporte, herramientas y otros. Se le llama fijo porque la empresa no puede desprenderse
fácilmente de él, sin que ello ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia
del activo circulante). Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes propiedad de
la empresa, necesarios para su funcionamiento, y que incluyen: patentes de invención,
marcas, diseños comerciales o industriales, nombres comerciales, asistencia técnica o
transferencia de tecnología, gastos pre-operativos, de instalación y puesta en marcha,
contratos de servicios (como luz, teléfono, internet, agua, corriente trifásica y servicios
notariales), estudios que tiendan a mejorar en el presente o en el futuro el funcionamiento
de la empresa, como estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación,
capacitación de personal dentro y fuera de la empresa, etc

Balance general inicial.

Determinación del estado de resultados proforma.

Cronograma de inversiones

Este es simplemente un diagrama de Gantt, en el que, tomando en cuenta los plazos

de entrega ofrecidos por los proveedores, y de acuerdo con los tiempos que se tarde tanto
en instalar como en poner en marcha los equipos, se calcula el tiempo apropiado para
capitalizar o registrar los activos en forma contable.

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Capital de trabajo. Desde el punto de vista contable el capital de trabajo se define como la
diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.

El estudio técnico. Documento en línea. Disponible en:

http://www.ucipfg.com/repositorio/mia/mia-01/bloque
académico/unidad2/lecturas/capitulo_del_estudio_tecnico.pdf
Estudio económico. Documento en línea. Disponible en:
http://biblio3.url.edu.gt/Libros/2011/eva-elePro/3.pdf
Estudio económico. Documento en línea. Disponible en:
http://biblio3.url.edu.gt/Libros/2011/eva-elePro/4.pdf
Etapas del estudio económico. Documento en línea. Disponible en: https://www.obs-
edu.com/int/blog-project-management/etapas-de-un-proyecto/elementos-claves-en-el-
estudio-economico-de-un-proyecto

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 CONCLUSIÓN

La importancia del estudio técnico, se deriva de la posibilidad de llevar a cabo una

valorización económica de las variables técnicas del proyecto, que permitan una
apreciación exacta o aproximada de los recursos necesarios para el proyecto; además de
proporcionar información de utilidad al estudio económico-financiero.

La factibilidad técnica consiste en la búsqueda de alternativas tecnológicas de tamaño y

localización. Se deben analizar las tecnologías existentes, el proceso productivo,
maquinarias y materias primas requeridas; incluso, niveles de stock de materias primas.

Una de las conclusiones más importantes respecto al estudio técnico, es que se deberá
definir la función de producción que optimice el empleo de los recursos disponibles en la
producción del bien o servicio del proyecto. De aquí podrá obtenerse la información de las
necesidades de capital, mano de obra y recursos materiales, tanto para la puesta en marcha
como para la posterior operación del proyecto.

Con el estudio financiero se puede analizar un nuevo emprendimiento, una organización

en marcha, o bien una nueva inversión para una empresa, como puede ser la creación de
una nueva área de negocios, la compra de otra empresa o una inversión en una nueva planta
de producción.

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