(Modul Atlas) PT Peta - Putu Adhisty Prajna Putri - 1607531030 - Update (12!4!19)

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Disclaimer : Aplikasi ini didesain untuk membantu para praktisi dalam mengimplementasikan S
tidak dimaksudkan untuk menggantikan SA-SPAP tersebut. Selanjutnya, para praktisi harus me
dan fakta, serta hal terkait lainnya yang khusus d
PUSAT PEMBINAAN PROFESI KEUANGAN
SEKRETARIAT JENDERAL
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
mengimplementasikan Standar Audit (SA-SPAP) bagi entitas kecil dan menengah, tetapi
a, para praktisi harus menggunakan Aplikasi ini dalam koridor pertimbangan profesional
ait lainnya yang khusus dalam setiap audit.
BERA
Identitas Auditor Identitas Klien
Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

EDSON & REKAN PT PETA
Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

EDSON Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Susunan Tim Perikatan **

Nama Peran
EDSON Partner No Telp/Fax/Email *
NADA Manager 82129500
ADIS Ketua Tim
LITTA Anggota Tim
Nomor Pokok Wajib Pajak (
01-234-567-8-910-000
Perkembangan Pelaksanaan Tah

Audit Penggunaan Jam Jasa dibandingkan R
Cycle
Content
* wajib diisi/dipilih
** otomatis
BERANDA
Informasi Perikatan
Tahun Buku *
1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
at Klien * Tipe Perikatan *

ang No. 2 Jakarta Perikatan Berulang
Jenis Perikatan *
Audit atas Laporan Keuangan
elp/Fax/Email *
Standar Audit *
Standar Profesional Akuntan Publik
or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

4-567-8-910-000 SAK ETAP
TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN
angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

n Jam Jasa dibandingkan Rencanaꟷotomatis Pelaksanaan Prosedur dibandingkan Rencana ꟷotom
326%
% Jam Aktual terhadap
Jam Rencana 86%
86%
esember 2012
uangan
kuntan Publik
KEUANGAN
ndingkan Rencana ꟷotomatis

ꟷ pil 1
Perik 1
Perik 2
ꟷ pilih ꟷ
Audit atas Laporan Keuangan
ꟷ pilih ꟷ
Standar Profesional Akuntan Publik
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
ꟷ pil TIDAK 0
SAK UTEMPL 1
SAK ETEMPL 2
SAK TEMPL 3
StandTEMPLA 4
ꟷ pil NA
SAK UHigh
SAK ELow
SAK Low
StandHigh
ꟷ pil NA
PerdaLow
Manuf
Low
ꟷ pil NA
SwastLow
BUMN High
ꟷ pilih ꟷ
Entit 0% 0% 0% 0% 10% 0%
Entita 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Selain 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Entit 0% 0% 0% 0% 0% 3.5%
Entita 1.5% 0% 0% 0% 0% 0%
Entit 0% 1.8% 0% 0% 0% 0%
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Milik Sendiri
Sewa
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
Perdaa. Uraian Siklus Penjualan
Manufb. Uraian Siklus Pembelian persediaan
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap
e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan
g. Uraian proses produksi
HH H
HL M
LH M
LL L
HH H
MH M
LH L
HL M
ML L
LL L
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
Tidak Berlaku
ꟷ pilih ꟷ
Efektif
Tidak Efektif
Tidak Berlaku
ꟷ pil NA
YaEfekL
YaTidaH
YaTidaH
TidakEH
TidakTH
TidakTH
Tidak H
Tidak H
Tidak H
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
High
Low
0
Ya 1
Tidak 2
ꟷ pilih ꟷ
Partner
Manager
Supervisor
Ketua Tim
Anggota Tim
ꟷ pilih ꟷ
H
L
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ
Otorisasi
Penelaahan kinerja
Pengolahan informasi
Pengendalian fisik
Pemisahan tugas
Tidak ada
ꟷ pilih ꟷ
Sesuai
Tidak sesuai
ꟷ pilih ꟷ
H
M
L
Ada
Tidak Ada
n persediaan
an pengendalian kas
pemakaian aset tetap
HOME PRA PERIKATAN
Audit Cycle
ANALISIS
ANALISIS PENERIMAAN
PENERIMAAN
DAN
DAN KEBERLANJUTAN
KEBERLANJUTAN
Content HUBUNGAN
HUBUNGAN DENGAN
DENGAN KLIEN
KLIEN
ANALISIS
ANALISIS KOMPETENSI,
KOMPETENSI, MATERIALITA
SUMBER
SUMBER DAYA,
DAYA,
ALOKASI
ALOKASI JAM
JAM JASA
JASA
PREELIMINAR
ANALITYCAL
PROCEDURES
SURAT PERIKATAN
PERNYATAAN
PERNYATAAN PEMAHAMAN
PEMAHAMAN EN
EN
INDEPENDENSI
INDEPENDENSI DAN
DAN LINGKUNG
LINGKUNG
SURAT
SURAT TUGAS
TUGAS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP PRA
PRA
LAW AND REGULATION
PERIKATAN
PERIKATAN
AUDIT CYCLE
RISK ASSESSMENT
MATERIALITAS FRAUD RISK
PREELIMINARY
ANALITYCAL
PROCEDURES INHERENT RISK CONTROL RISK RISIKO
RISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI
(WALKTHROUGH) MATERIAL
MATERIAL
PEMAHAMAN
PEMAHAMAN ENTITAS
ENTITAS
DAN
DAN LINGKUNGAN
LINGKUNGAN SIGNIFICANT RISK
ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

TRANSACTIONS ESTIMATES ANALYSIS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP RISK
RISK
ASSESSMENT
ASSESSMENT
ISIKO
ISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI AUDIT
MATERIAL
MATERIAL
SAMPLING
AUDIT
AUDIT PLANNING
PLANNING
MEMORANDUM
MEMORANDUM
GOING CONCERN
ANALYSIS
-- D A F T A R I S
A1 PRA PERIKATAN
HOME
Audit A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan
Hubungan dengan Klien √
Cycle
Content A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi
Jam Jasa
√
Singkata
n
A130 Surat Perikatan √
Lampiran
Dokumen
A140 Surat Tugas √
A150 Pernyataan Independensi √
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √
6 14 5 12
7 6
Tickmark
√ Telah dilaksanakan
X Tidak dilaksanakan
Ø Tidak berlaku
-- D A F T A R I S I --
A2 RISK ASESSMENT
√ A210 Materialitas √
√ A220 Preliminary Analytical Procedures √
√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √
√ A240 Inherent Risk √
√ A250 Control Risk √
√ A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum √
A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √
A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

Sample
8 7
Nama KAP : EDSON & REKAN
Nama AP : EDSON
Nama Klien : PT PETA
Alamat klien : Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Tahun Buku : 1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
Indeks KKP : A110
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

HOME
Audit
Cycle 1 Bentuk dan Jenis Usaha Klien
Content 2 Status Kepemilikan Klien
3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien **
A110 4 Integritas manajemen **
5 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
A120 6 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
7 Independensi Tim Perikatan **
A130
Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien
A140
A150 ** otomatis
A160 Simpulan : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien telah dilakukan
A210
A220 Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
A230 √ X Ø
A240
Tickmark
√ Ya
A250
X Tidak
A260 Ø Tidak berlaku
A270
A280
A280
Jumlah hari -
Total waktu (jam) 2
GAN KLIEN
Hasil
Analisis
Perdagangan Low Low 7
Swasta Low High 0
SAK ETAP Low
A1101 Low
A1102 Low
A1103 Low
A1104 Low
High ke A120
en telah dilakukan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1101
Nama Indeks : Integritas manajemen **
Lampiran dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajeme
A110 klien?
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
A120
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama
tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap stand
A130
A140 4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
A150 6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang atau aktivita
7 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumn
A160 8 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunya
A210
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan integritas manajemen
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A260
√
A270 √ X Ø
A270
A280 Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai : 8:00
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai : 8:05
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:06
lik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
Tidak
k bisnisnya? Tidak
perilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas
agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
Tidak
serendah mungkin? Tidak
ang tidak wajar? Tidak
cian uang atau aktivitas kriminal lainnya? Tidak
gantian KAP sebelumnya? Tidak
pihak yang mempunyai hubungan istimewa? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0
Ya 0
Tidak 8
Tidak Berlaku 0
0.08
0.02
0.10
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1102
Nama Indeks : Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
Lampirkan dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang disajikan di LK Terdahulu baik pada Opin
A110 keuangan?
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan ?
A120
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut ?
A130 4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecu
A140
A150 Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan pelaporan keuangan terdahulu
A160
A210
A220
(√/X/Ø)
A240 √
√ X Ø
A250
Tickmark
A260
√ Ya
A270 X Tidak
Ø Tidak berlaku
A280
A280
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
erdahulu baik pada Opini auditor maupun pada catatan atas laporan
Tidak
Tidak
Tidak
oran keuangan? Tidak
wajar tanpa pengecualian? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Ya 0
Tidak 5
Tidak Berlaku 0
0.02
0.03
0.05
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1103
Nama Indeks : Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
DAFTAR PERSONEL KAP

HOME
Audit No. Nama Jabatan Dokumentasi yang relevan dengan Kompete
Cycle 1 EDSON PARTNER
Content 2 NADA MANAJER
A110 3 ADIS SENIOR
A120 4 LITTA JUNIOR
A130
A140
A150
A160
A210
A220 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
A230
A240 Kebutuhan Pelatihan
Pengalaman
bidang audit Pemahaman
No. Nama berkelanjutan terkait entitas
A250
(dlm tahun)
A260 1 EDSON Memadai 5 Memadai
A270 2 NADA Memadai 5 Memadai

3 ADIS Memadai 3 Memadai
A280
A280 4 LITTA Memadai 1 Memadai
Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait per

No. Nama Hasil Analisis Cuti Resign PHK
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
1 EDSON Memadai Tidak Tidak Tidak
2 NADA Memadai Tidak Tidak Tidak
3 ADIS Memadai Tidak Tidak Tidak
4 LITTA Memadai Tidak Tidak Tidak
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama Kompetensi Batasan Waktu
1 EDSON Memadai Memadai

2 NADA Memadai Memadai
3 ADIS Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Pendidikan berkelanjutan di kantor sendiri
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai :
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah :
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Tidak
elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan
Pemahaman Pemahaman Kebijakan dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan Prosedur dalam
dalam audit KAP
klien
Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
PHK Akhir Masa Kerja Lainnya Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Tidak Tidak Tidak Tidak
san Waktu
Memadai
Memadai Memadai 8
Memadai Perlu update (A120) 0
Memadai Ada batasan waktu 0
8:12
8:45
0:33 0.55
9:00
9:30
0:30 0.50
1:03 1.05
ꟷ pil 0 0 0 0 0 0 0 0
Mema 6 6 6 6 0 0 0 0
Tidak 0 0 0 0 0 0 0 0
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 0 6
NADA 0 0 6
ADIS 0 0 6
LITTA 0 0 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1104
Nama Indeks : Independensi Tim Perikatan **

HOME
Audit
Cycle
Content Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103
A110
A120 Mempunyai hubungan
Pemahaman
No Nama Hasil Analisis Independensi hutang/piutang/investasi
kepada klien
A130
A140 1 EDSON Memadai Ya Tidak
2 NADA Memadai Ya Tidak
A150 3 ADIS Memadai Ya Tidak
4 LITTA Memadai Ya Tidak
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260 Ringkasan Kompetensi dan Independensi Tim Perikatan
A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu
A280 1 EDSON Memadai Memadai
2 NADA Memadai Memadai
3 ADIS Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

kerja sama bisnis dengan Memberikan jasa lainnya yang terdapat Hubungan Keluarga Keluarga
ang/piutang/investasi dengan
benturan kepentingan dengan Pemilik
kepada klien klien manajemen kunci
Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Indepedensi Perikatan Nama
Pilih sebagai Tim Initial
Indepedensi Perikatan Nama
Memadai Ya ED
Memadai Ya ND
Memadai Ya AD
Memadai Ya TT
9:30
9:50
0:20 0.33
9:50
10:00
0:10 0.17
0:30 0.50
Tidak
Hubungan
Keluarga dengan
manajemen kunci
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 1 5
NADA 0 1 5
ADIS 0 1 5
LITTA 0 1 5
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 Mema 4
0 0 0 Tidak 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ya Tidak
ED
ND
AD
TT
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :

HOME
Audit
Cycle
Content
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A110 1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilaku
dengan auditor pendahulu?
A120 2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima ?
A130 3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu :
a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor ?
A140 b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajem
A150
A160 Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi dengan auditor pendahulu
A210
A220 Contoh Surat Keberatan Profesi
A230
A240
A250
(√/X/Ø)
√
A270
√ X Ø
A280
A280
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
diselesaikan oleh manajemen ? Tidak
0 Ya
Ya 0 Ya
Tidak 0 Tidak
9:50
9:52
0:02 0.03
9:52
9:54
0:02 0.03
0:04 0.07
Tidak
Ya
Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
Tidak
0
0
2
Nama AP : EDSON
Indek 0 : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Peraturan Pengurus IAPI No 2
ALOKASI JAM JASA

HOME
1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Audit
Cycle Mulai 14/01/13
Content Akhir 08/03/13
Jumlah Hari 53
A110 Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu) 14
Jumlah Hari Libur Lain 2
A120 Jumlah Hari Efektif 37
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari 8 296
A130
3 Rencana alokasi jam jasa tahapan perencanaan per Tim
A140
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104
A150
Ta
A160 Pra Perikatan
No Nama Peran dalam tim
Aktivitas
1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.10 0.10 0.10 0.10
A210
2 NADA Manager 0.44 0.44 0.44 0.44
A220 3 ADIS Ketua Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
4 LITTA Anggota Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
A230
A240
A250
A260
A270
A280
A280
Jumlah 1.41 1.41 1.41 1.41
Total 8.46
Keterangan nomor pada baris aktivitas :

1 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
4 Surat Tugas
5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
7 Materialitas
8 Preliminary Analytical Procedures
9 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
10 Inherent Risk
11 Control Risk
12 Risiko Salah Saji Material
13 Audit Planning Memorandum
14 Komunikasi Tahap Risk Asessment
15 Perikatan Tahun Pertama
4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 1.00 1.00 1.00 1.00
2 NADA Manager 4.53 4.53 4.53 4.53
3 ADIS Ketua Tim 4.53 4.53 4.53 4.53
Jumlah 14.59 14.59 14.59 14.59

1 Neraca - Aset
2 Neraca - Kewajiban
3 Laba - Rugi
4 Lainnya
B Inkuiri dan Konfirmasi
5 Bank
6 Debitur / Kreditur
7 Sewa / Lease
8 Legal
9 Pinjaman
10 Pajak
11 Perhitungan fisik persediaan
12 Penilaian kelangsungan usaha
13 Ceklis transaksi pihak yang berelasi
14 Penilaian estimasi akuntansi
15 Ceklis kepatuhan terhadap perundang - undangan
16 Daftar koreksi terhadap salah saji
5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.14 0.14 0.14 0.14
2 NADA Manager 0.66 0.66 0.66 0.66
3 ADIS Ketua Tim 0.66 0.66 0.66 0.66
Jumlah 2.11 2.11 2.11 2.11

1 Riviu laporan keuangan
2 Reviu Laporan arus kas
3 Kesimpulan atas prosedur analitis
4 Rangkuman hasil riviu untuk partner
5 Dokumentasi temuan signifikan
6 Catatan untuk tahun depan
7 Ceklis peristiwa setelah tanggal neraca
8 Ceklis penyelesaian audit
9 Rangkuman salah saji yang tidak di koreksi
10 Surat kepada manajemen / direksi
11 Laporan audit
12 Administrasi dan lainnya
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

EQCR (Pemantauan) :
Jenis kebutuhan pengetahuan industri khusus :
Tema kebutuhan pelatihan khusus :
Pemahaman
lanjutan terkait Pemahaman lanjutan Pemahaman lanjutan P
No Nama Standar Audit yang Relevan dengan
entitas
1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

2 NADA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
3 ADIS Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
4 LITTA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
BAGAN ALOKASI JAM JASA
Ya 0
Tidak 8
Simpulan : Rencana alokasi waktu tidak memadai dan Peningkatan kompetensi Tim tida
Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Pengurus IAPI No 2 Jumlah hari :
Jumlah hari :
2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :
Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Risk Response 233 jam kerja
Tahapan Pelaporan 25 jam kerja
Jumlah 296 jam kerja
Tahapan Perencanaan 4.7 hari efektif
Tahapan Risk Response 29.2 hari efektif
Tahapan Pelaporan 3.2 hari efektif
Jumlah 37.0 hari efektif
Tahapan Perencanaan
Total Tahap
Perikatan Risk Asessment Perencanaan
Aktivitas Aktivitas (jam jasa
efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
0.10 0.10 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 2.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
1.41 1.41 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 37.21
28.75 37.21
Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam

Aktivitas jasa efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 16.01
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 233.42
Tahapan Respon Total Tahap Pelaporan

Aktivitas (jam)
5 6 7 8 9 10 11 12
0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 1.74
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 0.00 0.00 0.00 0.00 25.37
Otomatis
High from A110
Ya
Tidak from A130
Tidak from A130
Pemahaman
Pemahaman lanjutan
lanjutan Teknologi Pemahaman lanjutan
Pemahaman lanjutan Peraturan Informasi penggunaan
yang Kebijakan dan Lampirkan Dokumentasi
yang Relevan dengan Klien pertimbangan
Relevan dengan Prosedur dalam KAP
profesional dalam
klien audit

tan kompetensi Tim tidak dilakukan
TT
14 Januari 2013 Waktu mulai : 9:54
14 Januari 2013 Waktu selesai : 9:55
0 Jumlah : 0:01 0.02
NA
0 Jumlah : 0:02 0.03
0 Total waktu : 0:03 0.05
13%
jam kerja 79% 23% 8.5 1.4 0.58
jam kerja 9% 77% 28.8 3.2 1.26
jam kerja 14.59 2.11 13.24
jam kerja 0.06857 0.149 0.783
hari efektif ꟷ pilih ꟷ
hari efektif Partner 1 1
hari efektif Manager 1 1
hari efektif Supervisor 0 2
Ketua Tim 1
Anggota Tim 1
Partner 1 0.09665 0.219 1 0.14

Manager 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Supervisor 0 0.43762 0.992 4.529 0.66
Ketua Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Anggota Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Total Tahap Respon (jam
jasa efektif)
16.01 Partne 1 1
72.47 Manag 1 4.529
72.47 Superv 0 4.529
72.47 Ketua 1 4.529
Anggot 1 4.529
233.42
Total Tahap Pelaporan

(jam)
1.74 Partne 1 0.14

7.88 Manag 1 0.66
7.88 Superv 0 0.66
7.88 Ketua 1 0.66
Anggot 1 0.66
25.37
Lampirkan Dokumentasi
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA
Audit
Cycle 0
Content Tim yang terlibat
A TAHAP PERENCANAAN
A110 A.1 PRA PERIKATAN
1 Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien ED ND AD TT
A120
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa ED ND AD TT
3 Perikatan Audit ED ND AD TT
A130
4 Surat Tugas ED ND AD TT
A140 5 Pernyataan Independensi ED ND AD TT
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan ED ND AD TT
A150 A.2 RISK ASSESMENT
1 Materialitas ED ND AD TT
A160 2 Preliminary Analytical Procedures ED ND AD TT
3 Pemahaman Entitas dan Lingkungan ED ND AD TT
4 Inherent Risk ED ND AD TT
5 Control Risk ED ND AD TT
A210 6 Risiko Salah Saji Material ED ND AD TT
7 Audit Planning Memorandum ED ND AD TT
A220 8 Komunikasi Tahap Risk Asessment ED ND AD TT
9 Perikatan Tahun Pertama ED ND AD TT
A230 B TAHAP RISK RESPONSE ED ND AD TT
C PELAPORAN ED ND AD TT
A240
A250 -30
A260
Simpulan : Bagan alokasi waktu tidak konsisten dengan rencana jadwal perikatan
A270
A270
Jelaskan alasan KAP menyikapi hal ini
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
2 3 4 5 6 7 1 2
### Tue ### Thu Fri Sat Sun ###
Jumlah
Tim yang terlibat Mulai Selesai
14-Jan-13
15-Jan-13
16-Jan-13
17-Jan-13
18-Jan-13
19-Jan-13
20-Jan-13
21-Jan-13
22-Jan-13
23-Jan-13
24-Jan-13
25-Jan-13
26-Jan-13
27-Jan-13
28-Jan-13
29-Jan-13
hari
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0

ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 16-Jan-13 16-Jan-13 0.3993651 0 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 17-Jan-13 17-Jan-13 0.3993651 0 0 0 1 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 18-Jan-13 18-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 21-Jan-13 21-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 0 2 2 1 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND AD TT 16-Jan-13 4-Mar-13 29.177143 0 0 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
ED ND AD TT 4-Mar-13 8-Jan-13 3.1714286 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
37
-30
dwal perikatan
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu
10-Feb-13
11-Feb-13
12-Feb-13
13-Feb-13
14-Feb-13
15-Feb-13
30-Jan-13
31-Jan-13
1-Feb-13
2-Feb-13
3-Feb-13
4-Feb-13
5-Feb-13
6-Feb-13
7-Feb-13
8-Feb-13
9-Feb-13
2/16
2/17
2/18
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
Waktu mulai : 9:57
Waktu selesai : 10:11
Jumlah : 0:14 0.23
Waktu mulai : 10:11

Jumlah : 0:07 0.12
Total waktu : 0:21 0.35
2/19
2/20
2/21
2/22
2/23
2/24
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A130
Nama Indeks : Surat Perikatan
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji
A120 a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A130 c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas :
A140 d.1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku
d.2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
A150 d.3 Memberikan kepada auditor :
- Akses ke semua informasi yang relevan
A160 - Informasi tambahan yang diperlukan
- Akses ke semua personil
e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
A210
g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu perny
A220 yang dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan
yang diharapkan.
i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
A230
j. Peran serta manajemen untuk membantu komunikasi dgn auditor pendahulu
k. Tidak menjanjikan opini tertentu
A240
l. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
A250
A260 Contoh format Surat Perikatan
A270
A270
A280
Simpulan : Surat perikatan sesuai SA
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
Ya
Ya
ngan yang berlaku Ya

saji material Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
uditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 16
0.05
0.05
0.10
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 ADIS
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
A240
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
A250 b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A260 d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana
A270
A270
Contoh format Surat Tugas
A280
Simpulan : Surat tugas memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 5
0.05
0.08
0.13
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A150
Nama Indeks : Pernyataan Independensi

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 ADIS
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
A240 Pastikan dalam Form Independensi, setidaknya tersaji
a. Nama klien dalam Form Independen sesuai dengan yang direncanakan
A250 b. Nama Tim Perikatan yang tertera dalam Form Independensi sesuai dengan surat tugas
c. Seluruh Tim Perikatan telah menandatangani Form Independensi
A260 d. Form Independensi tertanggal sebelum atau pada tanggal perikatan dimulai
A270
Contoh Konfirmasi Independen
A280
Simpulan : Konfirmasi independen secara tertulis telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05 0.08
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:09 0.15
Ya
dengan surat tugas Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 4
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Pra Perikatan
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :
A130 a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
A140 a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
A150 b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
A160 b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A210
Contoh surat komunikasi
A220
A230
A240
Simpulan : Komunikasi tim perikatan tidak memadai
A250
Jelaskan bagaimana Tim Perikatan berkomunikasi selama periode perikatan
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
akan dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 7
10:42
10:50
0:08 0.13
10:50
10:55
0:05 0.08
0:13 0.22
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 510 : Perikatan Audit Tahun Pertama
Lampirkan dokumentasi
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
Prosedur Audit
A140 Saldo awal dan konsistensi penerapan kebijakan akuntansi
1 Membaca laporan keuangan terkini dan laporan auditor terdahulu (jika ada), untuk inform
A150 2 Melakukan satu atau lebih :
a. Terdapat review kertas kerja auditor pendahulu, jika laporan keuangan tahun lalu telah dia
A160 b. Terdapat evaluasi apakah prosedur audit dalam periode berjalan menyediakan bukti audit
c. Melakukan prosedur audit spesifik untuk memperoleh bukti yang terkait dengan saldo awa
3 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo akhir periode lalu secara benar
disajikan kembali ?
A210 4 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo awal telah mencerminkan penerap
5 Apakah saldo awal mengandung salah saji yang material?
A220
A230
A240 Simpulan : pelaksanaan prosedur memadai
A250
A260
A270
Telah dilaksanakan
A280 (√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya/Tidak
ulu (jika ada), untuk informasi yang relevan dengan saldo awal Ya
uangan tahun lalu telah diaudit Ya

n menyediakan bukti audit yang relevan dengan saldo awal Ya
ng terkait dengan saldo awal Ya
periode lalu secara benar dipindahkan ke periode berjalan, atau, jika tepat, telah
Ya
lah mencerminkan penerapan kebijakan akuntansi yang semestinya Ya
Tidak
Tidak 1
Ya 6
ꟷ pilih 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A210
Nama Indeks : Materialitas
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas
HOME
Audit
Cycle
No Uraian
Content
1 Total Aset
2 Aset bersih
A110 3 Jumlah Pendapatan
4 Jumlah Biaya
A120
5 Laba sebelum pajak
A130 6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi
7 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk)
A140 8 Penentuan Materialitas Keseluruhan
Acuan saldo Laba sebelum pajak
A150 Margin (%)
Materialitas keseluruhan
A160 9 Penentuan Materialitas Pelaksanaan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan)
Materialitas pelaksanaan
10 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi
A210 Margin (%) (umumnya 25% - 30% dari materialitas pelaksaaan)
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi
A220
A230 Simpulan : Materialitas telah ditentukan
A240
Telah dilaksanakan
A250 (√/X/Ø)
√
A260 √ X Ø
A270 Tickmark
√ Ya
A280 X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Kondisi entitas : Entitas Normal
1 ✘ Tampilkan Data Rule of Thumb (contoh)-

Sumber Praktek KAP
Nilai
: 4,421,378,225 s.d 0%
: 4,028,722,907 s.d 0%
: 5,480,859,000 s.d 0%
(5,193,813,104) s.d 0%
: 316,178,921 s.d 10%
316,178,921 s.d 0%
: - s.d
Pertimbangan profesional memilih acuan
: 316,178,921 merupakan entitas normal
: 5%
: 15,808,946
: 50% entitas normal dengan risiko rendah
: 7,904,473
: 25% merupakan entitas normal dengan risiko rendah
: 1,976,118
1.17
0.75
1.92
Nama KAP : EDSON & REKAN Disiapkan oleh : TT
Nama AP : EDSON Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai : 15:00
Nama Klien : PT PETA Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai : 15:55
Alamat klien : Jl. Pinang No. 2 Jakarta Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:55 0.92
Tahun Buku : 1 Januari 2012 - 31 Desember 2012 Direview oleh : NA
Indeks KKP : A220 Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai : 15:55
Nama Indeks : Preliminary Analytical Procedures Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:05 1.08
HOME
Materialitas pelaksanaan 7,904,473 dari KKP A210
Audit
Cycle Wajib diisi oleh Tim Perikatan : Tampilkan
Laporan Posisi Keuangan 1 ✘
Content Data Perubahan Kewajaran
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu Material (M)/Tidak Material (TM) Perubahan Keterangan mengenai perubahan
dalam (Rp) %
A110
ASET
A120 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775 286,945,350 (13,524,575) -5% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A130 Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000 (5,500,000) -3% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298 48,932,952 6% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A140 Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195 (14,486,195) -49% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000 46,050,000 4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A150 Uang muka dan beban dibayar dimuk 23,000,000 - 23,000,000 M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Pajak dibayar dimuka - - - TM saldo nol
A160 Instrumen aset lancar 5,917,500 7,500,000 (1,582,500) -21% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843 82,889,682 3% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
ASET TIDAK LANCAR - - - TM saldo nol
Aset tetap 343,750,000 257,500,000 86,250,000 33% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A210 Properti investasi 1,485,074,700 1,551,000,100 (65,925,400) -4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Aset takberwujud - - - TM saldo nol
A220 Instrumen aset - - - TM saldo nol
Aset lain-lain - - - TM saldo nol
A230 Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100 20,324,600 1% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943 103,214,282 2% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A240 - - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
A250 LIABILITAS DAN EKUITAS - - - TM saldo nol
LIABILITAS JANGKA PENDEK - - - TM saldo nol
A260 Utang usaha 287,500,000 421,259,006 (133,759,006) -32% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Beban akrual 62,403,400 93,000,000 (30,596,600) -33% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
A270 Utang pajak 27,063,926 32,323,038 (5,259,112) -16% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Uang muka dari pelanggan - - - TM saldo nol
A280 Pendapatan diterima dimuka - - - TM saldo nol
Utang bank jangka pendek - - - TM saldo nol
Bagian lancar atas utang bank jangk - - - TM saldo nol
Bagian lancar atas utang sewa pemb - - - TM saldo nol
Liabilitas imbalan kerja jangka pende - - - TM saldo nol
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992 14,605,913 1,082,079 7% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318 561,187,957 (168,532,639) -30% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
LIABILITAS JANGKA PANJANG - - - TM saldo nol
Utang bank jangka panjang - - - TM saldo nol
Utang sewa pembiayaan - - - TM saldo nol
Liabilitas imbalan kerja jangka panja - - - TM saldo nol
Utang lain-lain jangka panjang - - - TM saldo nol
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - - - TM saldo nol
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318 561,187,957 (168,532,639) -30% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
EKUITAS - - - TM saldo nol
Modal saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - 0% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Tambahan modal disetor - - - TM saldo nol
Saldo laba 3,028,722,907 2,756,975,986 271,746,921 10% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907 3,756,975,986 271,746,921 7% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943 103,214,282 2% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
Laporan Laba Rugi

Perubahan Kewajaran
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu Material/Tidak Material Perubahan*) Keterangan mengenai perubahan
dalam (Rp) %
Pendapatan 5,480,859,000 5,721,597,850 (240,738,850) -4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000 4,377,276,195 45,223,805 1% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
LABA BRUTO 1,058,359,000 1,344,321,655 (285,962,655) -21% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
Penghasilan lain 29,133,025 9,955,100 19,177,925 193% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Beban penjualan 771,313,104 691,642,174 79,670,930 12% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Beban administrasi & umum - - - TM saldo nol
Beban keuangan neto - 1,864,000 (1,864,000) -100% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
Beban pajak final - - - TM saldo nol
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 660,770,581 (344,591,660) -52% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - - TM saldo nol
Beban pajak penghasilan 44,432,000 93,993,814 (49,561,814) -53% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921 566,776,767 (295,029,846) -52% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
- - - TM saldo nol
Data untuk hitung Rasio Keuangan yang penting : Periode

Rasio keuangan (umum) berjalan Periode lalu Keterangan perubahan
Akun-Akun yang diperlukan Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
Rasio Likuiditas
Kas dan setara kas 273,420,775 286,945,350 Rasio Kas 70% 51% utang menurun
Sekuritas diperdagangkan Rasio Cepat 299% 203% utang menurun
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298 Rasio Lancar 660% 447% utang menurun
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Jumlah aset lancar 2,592,553,525 2,509,663,843 Rasio Aktivitas
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943 Perputaran Piutang Usaha (kali) 6.1 6.7
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318 561,187,957 Jumlah hari Perputaran Piutang Usaha (hari) 59.9 54.2
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - - Perputaran Persediaan (kali) 3.7 3.9
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318 561,187,957 Jumlah hari Perputaran Persediaan (hari) 97.6 94.7
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907 3,756,975,986
Pendapatan 5,480,859,000 5,721,597,850 Rasio Solvabilitas
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000 4,377,276,195 Liabilitas terhadap Ekuitas (kali) 0.0 0.0
LABA BRUTO 1,058,359,000 1,344,321,655
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921 660,770,581
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921 566,776,767 Rasio Profitabilitas
SAHAM YANG BEREDAR Marjin laba bruto 19% 23%
ROA 6% 13%
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN ROI 7% 15%
Jumlah Unit terjual Laba per saham
Harga Jual
Nilai penjualan seharusnya
Nilai penjualan tercatat
Harga pokok barang/unit
HPP seharusnya
HPP tercatat
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
M 29
Simpulan : Prelimanary Analitycal Procedur telah memadai TM 56
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
PT PETA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2012
(Disajikan dalam Rupiah)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775 286,945,350
Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka -
Aset keuangan lancar 5,917,500 7,500,000
Aset tidak lancar dimiliki untuk dijual -
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
ASET TIDAK LANCAR
Investasi pada entitas asosiasi 343,750,000 257,500,000
Aset tetap 1,485,074,700 1,551,000,100
Properti investasi -
Aset takberwujud -
Aset keuangan tidak lancar -
Aset lain-lain
Aset pajak tangguhan
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha 287,500,000 421,259,006
Beban akrual 62,403,400 93,000,000
Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek -
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang -
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek -
Provisi jangka pendek -
Bagia pinjaman obligasi jatuh tempo -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992 14,605,913
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318 561,187,957
LIABILITAS JANGKA PANJANG
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2012
(Disajikan dalam Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban administrasi & umum -
Beban keuangan neto -
Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Penghasilan komprehensif lain yang akan direklasifikasikan
HOME
Periode lalu
Audit
5,721,597,850 Cycle
4,377,276,195
1,344,321,655
9,955,100
691,642,174
-
1,864,000
-
660,770,581
93,993,814
566,776,767
PT PETA
LAPORAN POSISI KEUANGAN TEMPLATE LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember 2012
(Disajikan dalam xxxx)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka - -
Instrumen aset lancar 5,917,500 7,500,000
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 343,750,000 257,500,000
Properti investasi 1,485,074,700 1,551,000,100
Aset takberwujud - -
Instrumen aset - -
Aset lain-lain - -
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI TEMPLATE LAPORAN POSISI KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
POSISI KEUANGAN
Periode lalu
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
9,955,100
691,642,174
-
1,864,000
-
660,770,581
93,993,814
566,776,767
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A230
Nama Indeks : Pemahaman Entitas dan Lingkungan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

HOME Jabat
No Nama
Audit 1 Ibu Intan Presiden K
Cycle 2 Ibu Tati
Komis
3 Bapak Emil Komis

Content Direktur
4 Bapak Rantung
2 Informasi umum
A110 a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
A120 Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
A130 Maksud dan Tujuan Perusahaan
A140
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
A150
Domisili Perusahaan
A160
3 Susunan Pemegang Saham
Piutang usaha dicatat sebesar nilai yang ditagih (termasuk PPN).
A210
A220
A230
A240
A250
Susunan Pengurus Perusahaan
A260
A270
A280
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)
b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

e. Struktur organisasi
↙―――――――――――――↙
Manajer
↙ Pembelian &
Persediaan
↘ ↙
Admin. Admin.
Gudang
Gudang Penjualan
3 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

Jenis usaha klien : Perdagangan
Setidaknya, proses bisnis yang perlu dipahami :
a. Uraian Siklus Penjualan
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengendalian
1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwen
harga, syarat kredit dan syarat lainnya
2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali barang
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tep
5 FOB Destination Point.
6 Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir
7 Klien tidak melakukan pencadangan piutang
8 Penghapusan piutang dengan metode langsung
9 Penerimaan kas hrs dengan bukti penerimaan kas
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor uru
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum d
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
4 Pihak berelasi
5 Investasi pada pihak lain
6 Pembiayaan/pendanaan utama
7 Pelanggan utama
8 Pemasok utama
9 Pesaing utama
10 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

###
Kas&setara kas: mencakup kas simpanan yg sewaktu-waktu bisa dicairkan & investasi likuid
Piutang usaha: disajikan sebesar jumlah neto masing-masing saldo piutang pada akhir tahu
Persediaan: dinyatakan dgn biaya/nilai realisasi bersih mana yg lbh rendah. Penilaian biaya
Biaya dibayar dimuka: biaya dby dimuka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya
investasi pada entitas asosiasi: investasi pada entitas asosiasi dgn kepemilikan 20%-50% dic
aset tetap: disajikan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Tarif
sewa: suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak mengalihkan substan
pengakuan pendapatan & beban: pendapatan terdiri dari penjualan barang. Penjualan bar
pajak penghasilan: perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan period
11 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Setidaknya, peraturan relevan yang perlu dipahami :
a. Peraturan terkait Penjualan
b. Peraturan terkait Pembelian
c. Peraturan terkait Penggajian/Upah
d. Peraturan terkait Pemegang Saham
e. Peraturan terkait Tata Kelola Kantor
f. Peraturan Daerah
g. Peraturan Lainnya

Peraturan terkait Penjualan
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
12 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami :
Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK Lihat uraian di
Perubahan Peraturan A2303
Perkembangan teknologi
Siklus alam ✘ Tampilkan simpulan per uraian
Ketersediaan dan biaya energi

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
Perubahan Peraturan
1. Tidak ada perubahan Tidak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
13 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan
14 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien
15 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor
b. Informasi lainnya (contoh : hasil review dari regulator)
16 Informasi Lain Signifikan (dari Internal maupun Eksternal)

17 Analisis Kelangsungan Usaha A2304
18 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

√ Laporan Audit
√ Laporan Kepatuhan
√ Laporan Kinerja
√ Laporan PKBL
√ Lainnya
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ √ √ ###
###
3
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiap :
Tangga :
Tanggal:
Jumlah :
Direvi :
Tangga :
Tanggal:
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah :
Jumlah :
:
Jabatan Telp/HP Email
Presiden Komisaris 123456 intan@gmail.com
Komisaris 234567 tati@gmail.com
Komisaris 345678 emil@gmail.com
Direktur Utama 456789 rantung@gmail.com
:
:
: No. 30372 dan Tanggal 23 Ap
: James, SH
:
: Perusahaan bergerak di bidang jual beli spring bag
mebel secara komersial telah dimulai pada tanggal
: 1,000,000,000 100,000
: 1,000,000,000 100,000
: Jl. Pinang No. 2 Jakarta
: No Nama
1 Ibu Tati
2 Bapak Emil
3 PT Surya
Jumlah
: No Nama
1 Ibu Intan
2 Ibu Tati
3 Bapak Emil
4 Bapak Rantung
4 Bapak Sugeng
5 Bapak Ari
6 Bapak Eddy
7 Bapak Deni
8 Ester
9 Agus
:
:
:
:
:
:
:
: No Nama
Jumlah
: No Nama
:
: 01-234-567-8-910-000
: Ya
:
Kantor pusat : Milik Sendiri
Kantor cabang : Milik Sendiri
Gudang : Milik Sendiri
Pabrik : Milik Sendiri
:
RUPS
↓
Dewan Komisaris
↓
―――――――↙ Direktur Utama ↘―――――――↘
Manajer Manajer
Manajer
Pemasaran ↘ Umum &
Personalia
↙ Keuangan
& ↘
Akuntansi
Tenaga Akuntansi Keuangan

Penjual
↓
Kasir
Lihat uraian di
A2301
✘ Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ ꟷotomatis dari A

Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
t perusahaan yang berwenang meng 1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertul
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pemasok dan spesi
arang ke pelanggan hrs tepat waktu &
Uraian Penggajian
i pejabat, diberi nomor urut tercetak 1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
an administrasi penjualan 2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas peng
atas persediaan minimum dan maks
Uraian Penggunaan Persediaan

review secara berkala 1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
kan dengan cek 2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (deliv
elaah oleh pejabat senior diotorisasi pejabat
Nama pihak Hubungan

: Nama pihak Persentase (%)
PT DOMBA KECIL 10.00%
PT DOMBA PUTIH 20.00%
: Nama Pendana Jenis

PT Surya Penyertaan Modal Saham
Ibu Tati Penyertaan Modal Saham
Bapak Emil Penyertaan Modal Saham
: Nama Pelanggan Nilai

PT BENGKULU 59,400,000
TOKO ENGGANO 55,000,000
TOKO FLAMINGO 87,900,000
PT HORAS 124,475,000
PT JAMBU 165,575,250
TOKO KELAPA 36,750,000
TOKO LEMON 42,500,000
PT MANGGIS 125,375,000
PD SIRSAK 51,750,000
PT PEPAYA 122,500,000
: Nama Pemasok Nilai

PT YUKI 167,200,000
PT FLORA 88,550,000
PT MAHONI 2,750,000
PT OPPA 11,000,000
269,500,000
: Nama Pesaing Ukuran dibandingkan kli
dicairkan & investasi likuid jangka pendek lainnya dg jangka waktu jatuh tempo tiga bulan/kurang
do piutang pada akhir tahun. Piutang usaha dibedakan menjadi piutang yg mempunyai hub. Istimewa dan piutang pihak ketiga. Piutang di
bh rendah. Penilaian biaya ditentukan berdasarkan metode FIFO. Penyisihan untuk persediaan usang & lambat bergerak ditentukan berda
an periode penggunaannya dgn metode garis lurus.
n kepemilikan 20%-50% dicatat dgn metode ekuitas. Investasi pada entitas asosiasi lainnya dalam saham perusahaan dengan kepemilikan
kumulasi penyusutan. Tarif penyusutan aset tetap dhitung menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomi
tidak mengalihkan substansial seluruh manfaat & risiko kepemilikan aset. Pembayaran sewa operaso diakui sbg beban dgn garis lurus sela
alan barang. Penjualan barang diakui ketika perusahaan telah mengirim produknya kpd pelanggan; pelanggan telah menerima barang dan
h pajak penghasilan periode berjalan & periode sebelumnya yg belum dibayar. Jika jumlah yg telah dibayar untuk periode berjalan dan per
Lihat uraian di
A2302
✘ Tampilkan simpulan per uraian

1
ꟷotomatis dari A2302ꟷ ꟷotomatis dari A

Peraturan terkait Pemegang Saham Peraturan Lainnya
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan No
1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (N 1
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
Peraturan Daerah
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ihat uraian di
A2303
Tampilkan simpulan per uraian

1
Kondisi perekonomian nasional Amandemen/Per

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
Pendapatan 1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan 1.
LABA TAHUN BERJALAN
Perkembangan teknologi Siklus alam

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
1 tidak berpengaruh Tidak 1.
Akun terdampak
Beban pokok pendapatan
: general ledger-G/L program
: Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun ya

A2304
TT
0 Jumlah : 1:05 1.08
NA
0 Jumlah : 1:15 1.25
Email
@gmail.com
gmail.com
@gmail.com
@gmail.com
No. 30372 dan Tanggal 23 April 1984

James, SH
di bidang jual beli spring bag. Kegiatan perdagangan

al telah dimulai pada tanggal 1 Oktober 1984
100,000 10,000
100,000 10,000
a
Nama Lembar saham

30000
mil 30000
40000
Jumlah 100000
Nama Jabatan
Presiden Komisaris
Komisaris
mil Komisaris
ntung Direktur Utama
geng Manajer Pembelian dan P
Manajer Pemasaran
dy Manajer Umum & Pemas
ni Manajer Keuangan & Aku
Kabag Akuntansi
Kabag Keuangan
Nama Lembar saham
Jumlah
Nama Jabatan
01-234-567-8-910-000
Ya
Milik Sendiri
Milik Sendiri
Milik Sendiri
Milik Sendiri

perhitungan
dak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji
alan tertulis
rdasarkan surat jalan (delivery order) yang
Sifat transaksi
Nilai
210,000,000
133,750,000
Saldo per 31/12/xx

400,000,000
300,000,000
300,000,000
% dari penjualan
1.07%
0.99%
1.58%
2.24%
2.98%
0.66%
0.77%
2.26%
0.93%
2.21%
% dari pembelian
62.04%
32.86%
1.02%
4.08%
Ukuran dibandingkan klien
ng pihak ketiga. Piutang dihapuskan pd saat piutang tsb dipastikan tdk akan tertagih.
bergerak ditentukan berdasarkan estimasi penggunaan/penjualan masing-masing jenis persediaan pada masa mendatang.
ahaan dengan kepemilikan kurang dari 20% dicatat dgn metode biaya.
an masa manfaat ekonomis aset tetap tersebut. Pengeluaran untuk perbaikan & pemeliharaan dibebankan pada laporan laba/rugi pada s
g beban dgn garis lurus selama masa sewa.
elah menerima barang dan terdapat keyakinan yg memadai bahwa piutang dari penjualan tsb akan dapat tertagih. beban diakui pada saa
k periode berjalan dan periode sblmnya melebihi jumlah yg terutang untuk periode tersebut, perusahaan harus mengakui kelebihan tsb se
Peraturan Lainnya
Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
Amandemen/Perubahan SAK
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak ada perubahan Tidak
Siklus alam
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak berpengaruh Tidak
ral ledger-G/L program
Akun yang terkait

aporan laba/rugi pada saat terjadinya. pengeluaran yg memperpanjang masa manfaat ekonomis di masa yg akan datang dalam bentuk pe
h. beban diakui pada saat terjadinya (basis akrual).

ngakui kelebihan tsb sebagai aset. perusahaan tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
datang dalam bentuk peningkatan kapasitas, mutu produksi/peningkatan standar kinerja dikapitalisasi. aset tetap yg sudah tidak digunaka
yg sudah tidak digunakan lagi/dijual, dikeluarkan dai kelompok aset tetap yang bersangkutan, dan laba/rugi yang timbul dikreditkan/dibe
timbul dikreditkan/dibebankan pada operasi tahun berjalan.
Perda
Manuf
a. Peraturan terkait Penjualan
f. Peraturan Daerah
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2301
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

HOME
(berisi uraian/bagan alur/tahapan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Audit a. Uraian Siklus Penjualan
Cycle Admin Penjualan
1) menerima pesanan dari customer melalui telp./tenaga penjualan;
Content
2) meminta manajer penjualan menyetujui dan mengotorisasi;
3) menerbitkan FP (5rangkap) u/ adm. Penjualan, umum, gudang, akuntansi, % kasir;
A110 4) menerbitkan SJ (4rangkap) u/ adm penjualan, umum, akuntansi, & gudang;
Gudang
A120 5) setelah menerima FP& SJ, gudang menyiapkan & menyerahkan pesanan barang ke bag. Umum;
6) membuat BPB 2 rangkap disimpan o/ gudang dan akuntansi dan menginput ke KG;
A130 Umum
7) menerima FP, SJ, dan barang pesanan;
A140
8) mengirim barang ke pelanggan;
Akuntansi
A150
9) menerima FP, SJ, dan BSB;
10) membuat jurnal yg sesuai;
A160
Keterangan:
FP: Faktur Penjualan KG: Kartu Gudang
A210 SJ: SurSurat jalan BP: Bukti Pembayaran
BPB: Bukti Pengeluaran Barang B Trans: Bukti Transfer
A220
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
A230 Gudang
1) membuat SPP 2 rangkap untuk gudang & adm. Pembelian;
A240 Adm. Pembelian
2) menerima SPP;
A250 3) pemilihan pemasok & mendapatkan persetujuan dari manajer pembelian & persediaan;
4) membuat OP 4 rangkap u/ Gudang, Adm.pembelian, Pemasok, & Akuntansi;
A260 5) barang diterima dari pemasok beserta SJ 2 rangkap dan OP;
6) memeriksa kualitas & kuantitas barang;
A270 7) SJ ditandatangani keduanya dan 1 lembar dikembalikan ke pemasok 1 lainnya disimpan adm. Pembelian;
8) membuat LPB 2 rangkap u/ adm. Pembelian dan akuntansi;
A280 Akuntansi
9) menerima OP, LPB (adm. Pembelian), dan F (dari pemasok);
10) membuat jurnal pembelian;
Keterangan:
SPP: Surat Permintaan Pembelian TT: Tanda Terima
OP: Order Pembelian BPB: Bukti Pengeluaran Bank
SJ: Surat Jalan
LPB: Laporan Penerimaan Barang
F: Faktur

1 Terdapat kwitansi khusus perusahaan dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nom
2 Buku kwitansi teregister dan dicatat secara up to date
3 Bon (penjualan) kontan bernomor urut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat
4 Hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke ban
5 Penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang
5 Bukti setoran dicocokkan dengan kwitansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
6 Tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang
7 Kasir atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angk
perhitungan saldo yang akan dikirim ke pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
8 Dana kas dan surat berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masi
9 Bentuk pengamanan untuk menjaga uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegan
12 Cek digunakan sesuai nomor urut dan cek yang belum digunakan disimpan secara aman
13 Perusahaan tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tuna
14 Semua cek di-counter signed dan dilengkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditand
15 Semua bukti segera distempel "LUNAS" untuk menghindari pembayaran dua kali
16 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
17 Dana kas kecil dengan sistem dana tetap dengan batas pengeluaran Rp 500.000

1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yan
taksiran, pemasok, dan spesifikasi
2 Adanya otorisasi bukti atas dilepaskannya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
3 Registrasi/dokumen aset tetap menunjukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persent
4 Registrasi/dokumen aset tetap secara berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
5 Semua aset tetap diamankan dan dirawat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
6 Terdapat pengawasan yang baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya p
yang dibuat dalam suatu daftar, dan disimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
7 Metode dan persentase penyusutan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
8 Perusahaan telah menetapkan perumusan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran inve
9 Terdapat buku/daftar aset tetap
10 Total jumlah perincian dicocokkan secara berkala dengan akun kontrolnya
11 Masing-masing aset diberi tanda/kode pengenal
12 Biaya penyusutan diperhitungkan bila dibuat laporan keuangan interim
1 Terkait gaji/upah, total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur haru
2 Pengumpulan data gaji/upah, perincian masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali
3 Atas gaji sudah diperhitungkan PPh 21 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang pe
4 Pembayaran gaji/upah jika dibayar dengan uang tunai maka diperlukan tanda terima
5 Tanda tangan kemudian dicocokkan dengan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak me
6 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
7 Terdapat prosedur yang cukup menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dila
8 Uang gaji/upah yang belum diambil dalam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan d

1 Kelompok persediaan bahan baku,barang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang
2 Persediaan diatur secara rapi,dan tercegah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
3 Persediaan secara berkala dicocokkan dengan kartu gudang
4 Persediaan di bawah pengawasan seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
5 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
6 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya ya
7 Terdapat pos-pos penjagaan yang mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
8 Dibuat kartu persediaan untuk barang jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai pers
9 Total jumlah di kartu persediaan secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persedi
10 Saldo kartu persediaan dicocokkan dengan hasil stock opname minimal setahun sekali
11 Penyesuaian atas selisih diotorisasi oleh petugas berwenang
12 Pisah batas dilakukan atas penerimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
13 Hasil stock opname dicocokkan dengan buku besar
14 Persediaan akhir dinilai secara konsisten dengan tahun sebelumnya
15 Jumlah rata-rata persediaan cukup dapat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
Simpulan : Proses bisnis telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
edalian) dan Siklus Akuntansi
o Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
pengedalian) dan Siklus Akuntansi

itas per siklus-wajib diisi)
Adm. Penjualan
i telp./tenaga penjualan; 11) berdasarkan FP yg dibuat, pd saat jatuh tempo dilakukan penagihan;
dan mengotorisasi; 12) penagihan wilayah JABODETABEK melalui tenaga penjual, luar JABODETABEK melal
ualan, umum, gudang, akuntansi, % kasir; 13) jika melalui tenaga penjual, pembayaran dgn uang tunai, dokumen berupa cek, ata
alan, umum, akuntansi, & gudang; 14) bila luar JABODETABEK, B Trans diserahkan ke kasir;
Kasir
pkan & menyerahkan pesanan barang ke bag. Umum; 15) menerima uang tunai, cek, BP atau B Trans, kemudian dicocokkan dgn FP;
ang dan akuntansi dan menginput ke KG; 16) ketika cocok dengan FP, distempel LUNAS;
17) mengeluarkan BPK sebanyak 3 rangkap untuk kasir, keuangan, & akuntansi;
Keuangan
18) menerima uang tunai & cek/B Trans, dan BPK;
19) menyetorkan uang ke Bank dan membuat BSB sebanyak 2 rangkap untuk keuangan
Akuntansi
20) menerima BPK & BSB;
21) menjurnal transaksi tersebut.
BPK: Bukti Penerimaan Kas

BSB: Bukti Setoran Bank
Keuangan
adm. Pembelian; 11) menerima F dari pemasok;
12) mengeluarkan TT 2 rangkap, 1 u/ pemasok untuk bukti pengambilan cek/giro sesua
13) pemasok datang membawa TT yg ia miliki dari perusahaan klien, keuangan mencoc
etujuan dari manajer pembelian & persediaan; 14) membuat cek/giro a.n. & ditandatangani o/ manajer keuangan & akuntansi;
pembelian, Pemasok, & Akuntansi; 15) membuat BPB 3 rangkap u/ keuangan, pemasok, & akuntansi;
2 rangkap dan OP; 16) cek/giro dan BPB diserahkan kpd pemasok & ditandatangani;
Akuntansi
dikembalikan ke pemasok 1 lainnya disimpan adm. Pembelian; 17) menerima TT, F, & BPB
an dan akuntansi; 18) membuat jurnal pembayaran tagihan ke pemasok (pelunasan utang usaha)
F (dari pemasok);
Tanda Terima
B: Bukti Pengeluaran Bank
dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nomor urut
ecara up to date
ut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat secara up to date
tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya
ang bukan pemegang buku piutang
ansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
nk tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angka pada buku piutang atau daftar
e pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
sik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masing
uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang berbeda
, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
ngisian kas kecil dilakukan dengan cek
cek yang belum digunakan disimpan secara aman
andatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tunai, dan tidak mengeluarkan cek mundur
ngkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditandatangani
S" untuk menghindari pembayaran dua kali
sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
ap dengan batas pengeluaran Rp 500.000
etap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yang mencakup pertimbangan, harga
nnya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
njukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persentase penyusutan
berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
wat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
dap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya perincian secara jelas pemilikan
isimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
esuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
usan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran investasi dengan pengeluaran biaya
ara berkala dengan akun kontrolnya
dibuat laporan keuangan interim

p pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur harus disetujui oleh pejabat berwenang
an masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali oleh pegawai lain sebelum dibayar
1 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang perpajakan)
ngan uang tunai maka diperlukan tanda terima
engan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak mempersiapkan/membayar gaji
g mempersiapkan perhitungan
min bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dilakukan atas gaji/upah
alam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan dibukukan sebagai utang gaji/upah
ang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang (sparepart) terpisah dari barang jadi
egah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
dengan kartu gudang
rang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
sarkan bukti penjualan tertulis
g dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya yang diotorisasi pejabat
ngawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
g jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai persediaan secara fisik
ra berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persediaan
ngan hasil stock opname minimal setahun sekali
eh petugas berwenang
n dan pengeluaran barang selama stock opname
n buku besar
en dengan tahun sebelumnya
pat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
asi memadai
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Tahapan Aktivitas Pengendalian per siklus

(berisi simpulan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengen
n penagihan; 1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat p
l, luar JABODETABEK melalui surat via pos; harga, syarat kredit dan syarat lainnya
, dokumen berupa cek, atau BP diserahkan ke kasir; 2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali ba
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman bara
cocokkan dgn FP; 5 FOB Destination Point.
angan, & akuntansi; 7 Klien tidak melakukan pencadangan piutang
2 rangkap untuk keuangan & akuntansi;
ke A230 Klik disini
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pe
pengambilan cek/giro sesuai dg waktu yg ditentukan; 2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian a
an klien, keuangan mencocokkan dg TT yg mereka punya; 3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan bata
uangan & akuntansi;
nasan utang usaha)

ke A230 Klik disini
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direv
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditela
ke A230 Klik disini
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara ter
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pemasok dan sp
ke A230 Klik disini
Uraian Penggajian
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitu
2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada
ke A230 Klik disini
Uraian Penggunaan Persediaan

1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan te
2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasark
diotorisasi pejabat
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
23
8:00
9:05
1:05 1.08
9:05
10:20
1:15 1.25
2:20 2.33
Penerimaan
Uraian Aktivitas Pengendalian
s disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai
n penjualan kredit
a penerimaan kembali barang
k. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu & dibuatkan su
saldo terakhir
utang
langsung
erimaan kas
dan Pengeluaran
pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
ian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
ogram produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
dividen, bunga, dll) direview secara berkala
gisian kas kecil dilakukan dengan cek
sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior

etap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat
taksiran, pemasok dan spesifikasi
g mempersiapkan perhitungan
enjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji

arkan bukti penjualan tertulis
g dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2302
Nama Indeks : PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

HOME
(berisi uraian peraturan yag relevan pada tahapan proses bisnis-wajib diisi)
Audit a. Peraturan terkait Penjualan
Cycle Penyerahan barang kena pajak merupakan obyek PPN
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230 Penerimaan barang kena pajak merupakan obyek PPN
A240
A250
A260
A270
A280
Gaji/upah merupakan obyek PPh pasal 21
Penghasilan dikenakan obyek PPh 25

Pemegang saham harus memiliki NPWP
Penghasilan memalui deviden merupaka obyek pajak PPh 23
Setiap usaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
f. Peraturan Daerah
Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
Karyawan wajib diikutsertakan dalam asuransi
Simpulan : Pertimbangan peraturan telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Peraturan yang relevan Tahapan Aktivitas per siklus

(berisi simpulan dari peraturan yang relevan-wajib diisi)
Peraturan terkait Penjualan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pemegang Saham

1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPW
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
ke A230 Klik disini
Peraturan Daerah
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ke A230 Klik disini

Peraturan Lainnya
1 Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
ke A230 Klik disini
9
1.08
1.25
2.33
relevan
relevan
relevan
relevan
Wajib Pajak (NPW
relevan
relevan
atas iklan
relevan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2303
Nama Indeks : Lingkungan Bisnis
Lingkungan Bisnis
HOME
Audit a. Trend industri sejenis
Cycle
Trend industri spring bed mengalami penurunan cukup signifikan
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
b. Kondisi perekonomian nasional
A230 Secara makro, kondisi perekonomian nasional mengalami stagnan cenderung menurun
A240
A250
A260
A270
A280
c. Amandemen/Perubahan SAK
SAK yang digunakan klien adalah ETAP dan cenderung stabil
d. Perubahan Peraturan
Tidak ada perubahan peraturan yang berpengaruh ke klien
e. Perkembangan teknologi
Operasi dan sistem pembukuan klien tidak berbasis teknologi secara signifikan sehingga perubahan teknolo
f. Siklus alam
Operasi klien tidak bersumber dari alam sehingga siklus alam tidak berpengaruh
g. Ketersediaan dan biaya energi
Ketersediaan dan biaya energi berpengaruh terhadap harga jual karena ongkos kirim akan meningkat
Simpulan : Lingkungan bisnis berdampak signifikan terhadap akun LK
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Simpulan dari pemahaman

1 Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
2 Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
ke A230 Klik disini
Kondisi perekonomian nasional

1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan
ke A230 Klik disini
Amandemen/Perubahan SAK
ke A230 Klik disini
Perubahan Peraturan
ke A230 Klik disini
Perkembangan teknologi
hingga perubahan teknologi tidak berpengaruh No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1 tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini
Siklus alam
1. Tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini

rim akan meningkat No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
ke A230 Klik disini
Ya 4
Tidak 4
1.08
1.25
2.33
Akun terdampak
Pendapatan
BA TAHUN BERJALAN
Akun terdampak
Pendapatan
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
an pokok pendapatan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2304
Nama Indeks : ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
SA yang relevan : SA 570 : Kelangsungan Usaha
HOME
ASPEK KEUANGAN
Audit a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
Cycle b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospe
pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman ja
Content mendanai aset jangka panjang
A110 c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pros
A120 e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yan
A130 menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
A140 h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
A150 Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
j.
A160
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru
investasi esensial lainnya.
A210 OPERASI
a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
A220 b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
A230 d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
A240 f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
A250 LAINNYA
a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
A260 b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan
kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
A270
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
d Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Simpulan : Tidak terdapat permasalahan dengan kelangsungan usaha
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN (Referensi Utama A220, A230, 2401)

Tidak Ada
h temponya tanpa prospek yang realistis atas
bihan pada pinjaman jangka pendek untuk Tidak Ada
Tidak Ada
euangan historis atau prospektif Tidak Ada
Tidak Ada
an dalam nilai aset yang digunakan untuk
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
t menjadi transaksi tunai ketika pengiriman.
Tidak Ada
gembangan produk baru yang esensial atau

Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
entikan operasinya. Tidak Ada
Tidak Ada
nsi, atau pemasok utama. Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
n statutori lainnya. Tidak Ada
mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang
Tidak Ada
bijakan pemerintah yang diperkirakan akan

Tidak Ada
Tidak Ada
diasuransikan atau kurang diasuransikan. Tidak Ada
ADA 0
TIDAK Ada 21
: 8:00
: 9:05
: 1:05 1.08
: 9:05
: 10:20
: 1:15 1.25
: 2:20 2.33
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
FINAN
HOME
Audit 1 1 1 1 1
Cycle
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbang
Content
Financial Statement Level
A110 ✘ Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A2401)
✘ Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)
A120 ✘ Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Faktor adanya override management (lihat A2401)

A130
✘
✘ Faktor Lainnya
A140
A150
A160 Laporan Posisi Keuangan 0
A210 Nama akun Saldo (Rp) M/TM

Merupakan
transaksi
yang sering
A220 terjadi
A230
ASET
A240 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775.00 M Ya
A250 Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00 M Tidak
Piutang usaha 898,725,250.00 M Ya
A260 Piutang lain-lain 14,940,000.00 M Tidak
Persediaan 1,182,050,000.00 M Ya
A270 Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00 M Ya
Pajak dibayar dimuka - TM
A280 Instrumen aset lancar 5,917,500.00 TM Ya
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525.00 M
ASET TIDAK LANCAR - TM
Aset tetap 343,750,000.00 M Tidak
Properti investasi 1,485,074,700.00 M Tidak
Aset takberwujud - TM
Instrumen aset - TM
Aset lain-lain - TM
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700.00 M
JUMLAH ASET 4,421,378,225.00 M
- TM
- TM
LIABILITAS DAN EKUITAS - TM
LIABILITAS JANGKA PENDEK - TM
Utang usaha 287,500,000.00 M Ya
Beban akrual 62,403,400.00 M Ya
Utang pajak 27,063,926.00 M Ya
Uang muka dari pelanggan - TM
Pendapatan diterima dimuka - TM
Utang bank jangka pendek - TM
Bagian lancar atas utang bank jangka panja - TM
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek - TM
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00 M Ya
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00 M
LIABILITAS JANGKA PANJANG - TM
Utang bank jangka panjang - TM
Utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang - TM
Utang lain-lain jangka panjang - TM
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - TM
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00 M
EKUITAS - TM
Modal saham 1,000,000,000.00 M Tidak
Tambahan modal disetor - TM
Saldo laba 3,028,722,907.00 M Tidak
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907.00 M
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Laporan Laba Rugi
Merupakan
Nama akun Saldo (Rp) M/TM transaksi
yang sering
terjadi
Pendapatan 5,480,859,000.00 M Ya
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000.00 M Ya
LABA BRUTO 1,058,359,000.00 M
- TM
- TM
Penghasilan lain 29,133,025.00 M Ya
Beban penjualan 771,313,104.00 M Ya
Beban administrasi & umum - TM
Beban keuangan neto - TM
Beban pajak final - TM
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00 M
- TM
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00 M Tidak
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Simpulan : Asessment Inherent Risk memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
udit Atas Laporan keuangan Jumlah hari :
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

b yang menjadi pertimbangan Risk Material Misstatement Description Risk Material Misstatement
(H/M/L)
hat A2401)
g memadai (lihat A230)
g signifikan (lihat A230) H

at A2401)
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang pada kerugian perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Ya Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Ya Ya Ya Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Ya

Ya Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak


Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi pada kerugian khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi


Tidak Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

TT
0 Jumlah : 4:09 4.15
NA
0 Jumlah : 2:30 2.50
SSESSMENT
cription Risk Material Misstatement
A2401
Termasuk Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko Faktor Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Sigifikan Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak Ya H L M TS Tidak

Tidak Tidak Ya L L L TS Tidak
Tidak Tidak Ya H H H S Tidak
Ya Tidak Ya L L L TS Tidak

Ya
Ya
Tidak Ya Ya L H M TS Tidak
Tidak Ya Ya L L L TS Tidak
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak Tidak H L M TS Tidak

Tidak Tidak H H H TS Tidak
Tidak Tidak L L L TS Tidak

Tidak
A2401
Termasuk
Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Faktor Risiko Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak Ya H H H S Ya
Tidak Tidak H H H S Ya

Tidak Tidak H H H S Ya
H 5
M 5
L 10
Sebutkan faktor risiko signifikan lain
Pertimbangan
0 Ya 0 Sig
HL M Ya 1 MM 0 HHHH S
LL M Ya 1 ML 0 HLHM TS
HH M Ya 2 MH 0 HLL
LL M Ya 1 ML 0 LHH
LL M Ya 4 ML 0 LLH Pertimbangan Signi
LL M Ya 2 ML 0 LLL Materialitas
TM Ya 0 TM 0 Indikator 6 apakah a
LL TM Ya 1 TML 0 Likelihhood & Mag
M Ya 1M 0
TM Ya 1 TM 0 11 faktor akan diisi Ya atau Tidak
LH M Ya 2 MM 0 Like & Mag mempertimbang utama di 6 faktor
LL M Ya 2 ML 0 Salah satu Ya maka Like & Mag mempertim
TM Ya 1 TM 0 6 faktor tsb meskipun 5 faktor lain ada Ya
TM Ya 1 TM 0 maka pasti Signifikan
TM Ya 1 TM 0 Jika 5 faktor yg lain Ya tapi 6 faktor Tidak maka p
M Ya 1M 0
M Ya 1M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
HL M Ya 0 MM 0
HH M Ya 0 MH 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
LL M Ya 0 ML 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
LL M Ya 0 ML 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Ya 0 0
Sebutkan faktor risiko lain
Kepatuhan terhadap UU yang berlaku HH M Ya 1 MH 1 Harus IR High dan Signifikan-default

Potensi pengaturan laba HH M Ya 0 MH 1
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
LL M Ya 0 ML 0
LL M Ya 0 ML 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
Kepatuhan terhadap UU yang berlaku HH M Ya 0 MH 1
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Pertimbangan
Pertimbangan Signifikan
Materialitas
Indikator 6 apakah ada yg H atau Tidak
Likelihhood & Mag harus HH
mbang utama di 6 faktor
ka Like & Mag mempertimbangkan
kipun 5 faktor lain ada Ya
tapi 6 faktor Tidak maka pasti TS

n Signifikan-default
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2401
Nama Indeks : Fraud Risk
HOME No Uraian
Audit 1 TEKANAN
Cycle Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh) :
Content 1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbu
marjin keuntungan;
A110 1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain pe
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
A120 1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan b
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
A130 1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau penga
pihak lain dalam waktu dekat;
A140 1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk me
kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa ter
A150 pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandi
A160 perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peratu
yang baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan
A210 dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, p
A220 modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifa
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, an
A230 siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yan
optimis;
A240
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan penge
A250 pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
A260 1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayara
ketentuan hutang lainnya;
A270 1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontr
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan ya
A280
A280
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen ata
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas
sebagai berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;
1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai con
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapa
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional u

target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif ter
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecura
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istim
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diau
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (n
transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang meru
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta unt
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi men
(substance over form) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbaga
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimban
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondis
:
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola e
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditu
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengen
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau g
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di man
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak b
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbu
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nila
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas penga
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan d
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhada
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecur
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkat
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk men
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berk
3f
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3h
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara tran
dan transaksi entitas;
Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan p
3j
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak te
alasan materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahu
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akunt
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untu
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah m
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikas
dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termas

untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel
untuk melakukan pekerjaan audit.
Simpulan : Asessment Fraud Risk memadai
Kami telah memeriksa risiko kecurangan dan tidak terindikasi adanya kecurangan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 2:30
Tanggapan Klien
Akun ya
TCWG Manajemen Bagian lain
ekonomi. Industri maupun kondisi ASET

oleh) :
ASET LANCAR
rsamaan dengan timbulnya penurunan Kas dan setara kas
Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Deposito yang dijaminkan
gat cepat, antara lain perubahan dalam Piutang usaha
Piutang lain-lain
ningkatnya kegagalan bisnis baik dalam Persediaan
ian secara keseluruhan; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Uang muka dan beban dibayar dimuk
penyitaan, atau pengambilalihan oleh Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
dakmampuan untuk menghasilkan arus Jumlah Aset Lancar
enunjukkan bahwa terdapat laba dan Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
m, terutama bila dibandingkan terhadap Properti investasi
g sama; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Aset takberwujud
r akuntansi atau peraturan Pemerintah Instrumen aset
Aset lain-lain
memenuhi persyaratan atau ekspektasi Jumlah Aset Tidak Lancar
JUMLAH ASET
para analis investasi, pemilik/penanam
ekspektasi yang bersifat sangat agresif
manajemen sendiri, antara lain berupa tidak ada Tidak
keuangan tahunan yang bersifat terlalu Tidak Ada Pengaruh LIABILITAS DAN EKUITAS
tekanan Berpengaruh
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
au ekuitas untuk tetap bertahan dalam Beban akrual
penelitian dan pengembangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Utang pajak
tekanan Berpengaruh
Uang muka dari pelanggan
bursa atau pembayaran hutang atau tidak ada Pendapatan diterima dimuka
Tidak Relevan Tidak Relevan
tekanan Utang bank jangka pendek
ungan usaha atau kontrak, diperkirakan Bagian lancar atas utang bank jangka
poran hasil keuangan yang buruk. tidak ada tidak relevan Tidak Relevan Bagian lancar atas utang sewa pembi
tekanan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
pribadi manajemen atau personel yang Utang lain-lain jangka pendek
erja keuangan entitas yang terindikasi
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
LIABILITAS JANGKA PANJANG
titas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Utang bank jangka panjang
tersebut (sebagai contoh bonus, opsi Utang sewa pembiayaan
rgantung dari pencapaian target yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Liabilitas imbalan kerja jangka panjan
angan, atau arus kas; tekanan Berpengaruh
Utang lain-lain jangka panjang
adi atas hutang entitas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
personel operasional untuk memenuhi JUMLAH LIABILITAS
nggung jawab atas tata kelola entitas, tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh EKUITAS
tekanan Berpengaruh
Modal saham
yang sangat agresif terhadap personel tidak ada Tidak Tambahan modal disetor
Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Saldo laba
JUMLAH EKUITAS
ntuk melakukan kecurangan pelaporan JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
mpunyai hubungan istimewa yang tidak

tidak diaudit atau diaudit oleh kantor tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an untuk mendominasi sektor industri

iri syarat dan ketentuan untuk pemasok
i yang tidak wajar (non-arm's length tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
asi signifikan yang merupakan hasil dari

rdapat fakta-fakta untuk menguatkan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
, khususnya transaksi yang dibukukan

ai sifatt substansi mengungguli bentuk tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Pendapatan
tekanan Berpengaruh
u dijalankan di berbagai negara dalam LABA BRUTO
ang berbeda; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
berdasarkan pertimbangan bisnis yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Penghasilan lain
cabang yang signifikan yang terletak di Beban penjualan
kan perlimbangan bisnis yang jelas; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
dengan adanya kondisi-kondisi berikut Beban pajak final
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
entu (dalam entitas yang dikelola bukan
ngi dominasi tersebut; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Beban pajak penghasilan
tekanan Berpengaruh
LABA TAHUN BERJALAN
jawab atas tata kelola entitas terhadap tidak ada Tidak
. Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
rubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
miliki wewenang pengendalian di dalam tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
entitas hukum alau garis wewenang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
senior, penasihat hukum, atau personel tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dari hal-hal berikut:
ontrol yang dijalankan secara otomatis
uangan interim (di mana pelaporan ke tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
erjakan staf yang tidak bekerja efektif di tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
kondisi yang menimbulkan kelemahan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an standar etis atau nilai entitas oleh tidak ada Tidak

k tepat; Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ap badan otoritas pengatur;
membidangi keuangan dalam hal tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
an; tekanan Berpengaruh
uran atau klaim terhadap entitas,

kelola entitas atas kecurangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
melihara atau meningkatkan harga pasar

tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
etiga lainnya untuk mencapai proyeksi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dalian intern secara berkala; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
yang tidak tepat dalam rangka tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng memadai antara transaksi pribadi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ang bukan perusahaan publik; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng terbatas atau tidak tepat dengan
or sekarang atau terdahulu,
dahulu dalam hal akuntansi, audit, dan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
u yang tidak wajar untuk menyelesaikan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ara tidak tepat telah membatasi akses
an untuk berkomunikasi secara efektif tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
as; tekanan Berpengaruh
dengan auditor, termasuk usaha-usaha

menentukan personel yang ditugaskan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
###
###
###
Akun yang terdampak
Ya
ng dijaminkan Ya
Ya
Ya
Ya
dan beban dibayar dimuka Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak Lancar Ya
Ya
DAN EKUITAS
ANGKA PENDEK
dari pelanggan
diterima dimuka
jangka pendek
ar atas utang bank jangka panjang
ar atas utang sewa pembiayaan
balan kerja jangka pendek
ain jangka pendek
ilitas Jangka Pendek
ANGKA PANJANG
jangka panjang
pembiayaan
balan kerja jangka panjang
ain jangka panjang
ilitas Jangka Panjang
modal disetor
BILITAS DAN EKUITAS
Ya
k pendapatan
nistrasi & umum
UM PAJAK PENGHASILAN
k penghasilan
N BERJALAN
Ya 17
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawa
HOME
Audit
Cycle
Content
1 Lingkungan Pengendalian
A110 Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
A120 Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
Filosofi dan gaya operasi manajemen
A130 Struktur organisasi
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A140
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2 Proses Penilaian Risiko
A150
Memadai 5 3 Aktivitas Pengendalian
Memadai 6 4 Informasi dan Komunikasi
A160
Memadai 2 5 Pemantauan atas Pengendalian
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?
A210 Apakah secara invidual atau gabungan terindikasi defisiensi yang signifikan ?
Apakah defisiensi yang signifikan terindikasi secara invidual atau gabungan ?
A220 Lakukan komunikasi kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
A230
A240 1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
A250 AKTIVITAS PENGENDALIAN
A260 1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang menge
harga, syarat kredit dan syarat lainnya
A270 2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali barang
A280
A280 4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu &
5 FOB Destination Point.
7 Klien tidak melakukan pencadangan piutang
2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
DESKRIPSI PROSES SIKLUS
1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum dan maksim
3 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
4 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat
yang mencakup pertimbangan, harga taksiran, pemasok dan spesifikasi
5 Uraian Penggajian
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan

2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas g
6 Uraian Penggunaan Persediaan
1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis

2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
diotorisasi pejabat
7. Pengendalian atas Akun-Akun yang Signifikan
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN
1S
2 TS
3 Piutang usaha
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57 Pendapatan
58 Beban pokok pendapatan
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69 Beban pajak penghasilan
70
71
72
73
74
Simpulan : Asessment CR tidak memadai
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
engendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
o Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
n nilai etika
awab atas tata kelola
eridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?

erindikasi defisiensi yang signifikan ?
kasi secara invidual atau gabungan ?
Bertanggungjawab atas Tata Kelola
dan Penerimaan
AKTIVITAS PENGENDALIAN A230 WHAT CAN GO
isetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai

nota kredit tidak b
penjualan kredit tercet
tidak ada pedoman
penerimaan kembali barang tertul
Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu & dibuatkan surat jalan & faktur pajak
do terakhir pelanggan yg ser

ang melunasi utang
ngsung tidak melakukan
maan kas
ang dan Pengeluaran
DESKRIPSI PROSES SIKLUS A230 WHAT CAN GO
embelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak

n khusus yaitu bagian administrasi penjualan
ram produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
viden, bunga, dll) direview secara berkala Kasir kas besar dan
sian kas kecil dilakukan dengan cek orang yg
ebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
ap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat

ksiran, pemasok dan spesifikasi
mempersiapkan perhitungan
njamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji
kan bukti penjualan tertulis

dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN A240 WHAT CAN GO

ENTITY LEVEL
NDALIAN INTERNAL
ACCOUNT LEVEL
WALK THROUGH PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS

WHAT CAN GO WRONG? PENGENDALIAN PENGENDALIAN
HASIL ANALISIS Referensi
Otorisasi Sesuai
nota kredit tidak bernomor urut Otorisasi Tidak sesuai
tercetak
tidak ada pedoman potongan harga Tidak ada Tidak sesuai
tertulis Otorisasi Sesuai
pelanggan yg sering terlambat Penelaahan kinerja Tidak sesuai
melunasi utang dan salah Otorisasi Tidak sesuai
tidak melakukan pencadangan Tidak ada Sesuai
piutang

WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS
WHAT CAN GO WRONG?
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
Kasir kas besar dan kas kecil adalah Tidak ada pemisahan tugas Pemisahan tugas Tidak sesuai
orang yg sama
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS


WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH AKTIVITAS PENGENDALIAN (SOP)- PELAKSANAAN AKTIVITAS

WHAT CAN GO WRONG?
diisi manual- PENGENDALIAN
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Jumlah hari :
KESIMPULAN (otomatis) dari Keterangan

A2501
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Ya
Ya
Ya
Klik A2801
KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
C E A&C V
Sesuai Piutang usaha √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai Piutang usaha √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai Pendapatan √ √ √ √ Ya
Sesuai Pendapatan √ √ √ √ Ya
Sesuai Piutang usaha √ √ √ √
ASERSI TERKAIT
KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
C E A&C V
ASERSI TERKAIT
C E A&C V
Tidak sesuai Kas dan setara kas √ √ √ √ Ya
ASERSI TERKAIT
C E A&C V

C E A&C V

PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V
PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V
PELAKSANAAN AKTIVITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

C E A&C V
Piutang usaha
Pendapatan
Beban pajak penghasilan
TT
0 Jumlah : 9:00 9.00
NA
0 Jumlah : 4:00 4.00
0 Total waktu : 13:00 ###
TEMPLATE PEMAHAMAN PENGENDALIAN
Keterangan
√
TOC
RELY ON CONTROL Result
ANALISIS Referensi
Ya Efektif A2502 L YaEfektif
Ya Tidak Efektif A2502 H YaTidak Efektif
A2502
If NA ===> H
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
Ya Tidak Efektif H YaTidak Efektif
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
7
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungja
atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman En
dan Lingkungannya
CEKLIS PENGENDALIAN INTERNAL

HOME
Audit NO URAIAN
Cycle
1 Lingkungan Pengendalian
Content a. Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
a.1 Apakah manajemen, berdasarkan pengawasan TCWG telah
A110 menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku etis?
a.2 Apakah manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas dan
A120 etika telah dilaksanakan?
b. Komitmen terhadap kompetensi
A130 b.1 Apakah manajemen hanya melakukan rekrutmen dan
mempertahankan pegawai yang kompeten?
A140
c. Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
c.1 Apakah pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola
A150 berperan aktif terhadap pengawasan terhadap pengendalian
internal?
A160
d. Filosofi dan gaya operasi manajemen
d.1 Apakah filosfi dan gaya operasi manajemen mendukung
terlaksananya pengendalian internal dan pengendalian risiko yang
baik?
A210
e. Struktur organisasi
A220 e.1 Apakah struktur organisasi klien telah dirancang untuk mencapai
tujuan klien secara efektif? Baik terkait perencanaan, pelaksanaan,
pengandalian, dan pengawasan.
A230
f. Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A240 f.1 Apakah telah dilakukan pembagian tugas dan wewenang dengan
baik terkait aktivitas operasi, pelaporan, dan otorisasi?
A250 g. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia

g.1 Apakah manajemen telah menerapkan kebihajakan yang tepat
terkait sumber daya manusia?
A260
2 Proses Penilaian Risiko
A270
A270 Apakah entitas memiliki suatu proses untuk:
Ya/Tidak
A280 a. Mengidentifikasi risiko bisnis yang relevan untuk tujuan
pelaporan keuangan? Ya
b. Mengestimasi signifikansi risiko? Ya

c. Menentukan kemungkinan terjadinya risiko tersebut? Ya
d. Memutuskan tentang tindakan untuk menangani risiko
tersebut? Ya
Tidak Ya 4 0
a Apakah auditor mendeteksi adanya risiko kesalahan penyajian material
yang gagal diidentifikasi oleh manajemen? Dan jelaskan alasan kegagalan
tersebut!
b Apabila terdapat kegagalan, lakukan evaluasi apakah proses

pengidentifikasian risiko tersebut telah tepat atau terdapat defisiensi
signifikan?
3 Aktivitas Pengendalian
a. Apakah manajemen telah menerapkan unsur pengendalian berupa
pemisahan tanggung jawab secara efektif?
b. Apakah transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai
dengan wewenangnya?
c. Apakah transaksi yang dilakukan telah didukung oleh bukti dan
dokumentasi yang memadai?
d. Apakah terdapat pengendalian yang efektif atas eksistensi fisik aset
perusahaan dan catatannya?
e. Apakah manajemen telah menerapkan prosedur penelaahan kinerja?
4 Informasi dan Komunikasi

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai golongan
transaksi dalam operasi entitas yang signifikan terhadap laporan
keuangan?
b. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai prosedur, baik

dalam teknologi informasi maupun manual, yang olehnya transaksi
dimulai, dicatatat, diproses, dan dikoreksi sebagaimana mestinya,
ditransfer ke buku besar, dan dilaporkan dalam laporan keuangan?
c. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai catatan

akuntansi, informasi pendukung, dan akun spesifik dalam laporan
keuangan yang digunakan untuk memulai, mencatat, memproses, dan
melaporkan transaksi. Hal ini mencakup koreksi terhadap informasi yang
salah dan bagaimana informasi tersebut ditransfer ke buku besar?
d. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana

sistem informasi menangkap peristiwa dan kondisi (selain transaksi) yang
signifikan terhadap laporan keuangan?
e. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses

pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses
pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
f. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai pengendalian

di sekitar entri jurnal, termasuk entri jurnal non standar yang digunakan
untuk mencatat transaksi yang tidak biasa, atau penyesuaian?
5 Pemantauan atas Pengendalian

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana
manajemen memantau pengendalian internal atas laporan keuangan?
b. Jika entitas memiliki fungsi audit internal, apakah fungsi audit internal
relevan dengan audit?
NO URAIAN
1 2
6 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pengeluaran Kas:
1 Apakah bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya diotorisasi setiap
pengeluaran kas?
2 Apakah hanya manajer tertentu yang berwenang menandatangani bukti kas k
cek?
3 Apakah terdapat pemisahan tugas penandatanganan bukti kas keluar dengan cek
4 Jika cek telah dikirimkan kepada pemasok, apakah dibubuhkan cap Lunas di ata
keluar dan dokumen pendukungnya?
5 Apakah Penandatanganan cek memverifikasi kesesuaian data rinci dalam bukti
dengan jumlah rupiah dalam cek?
6 Apakah semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek?
7 Apakah semua cek bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjaw
8 Apakah cek yang belum dipakai disimpan dalam tempat yang aman?
9 Apakah ada petugas independen yang mengecek kesesuaian antara cek y
dikeluarkan dengan jumlah yang dicatat dalam check register?
10 Apakah dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik?
TOTAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
7 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pendapatan
(Penjualan):
1 Apakah Fungsi Penjualan (Pemasaran) terpisah dari fungsi penerimaan kas?
2 Apakah Operator berada dalam daftar operator yang telah disetujui?
3 Apakah terdapat Divisi yang mengecek semua operator yang baru?
4 Apakah batasan kredit yang diberikan kepada operator selalu diperiksa?
5 Apakah setiap pencatatan pendapatan harus didasarkan dari dokumen sumb
(tagihan) dan dokumen pendukung yang lengkap?
6 Apakah ada petugas pengecekan secara independen posting ke dalam buku
piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
TOTAL TRANSAKSI PENDAPATAN
8 Ceklis Pengendalian Intern Piutang:

1 Apakah setiap pencatatan piutang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembant
dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadanga
piutang?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan p
5 Apakah secara berkala dilakukan Konfirmasi Piutang oleh Petugas yang independ
6 Apakah Piutang dengan perusahaan Afiliasi atau Induk Perusahaan selalu
Rekonsiliasi oleh Petugas yang Independen?
7 Apakah ada konfirmasi secara berkala kepada Debitur?
TOTAL PIUTANG
9 Ceklis Pengendalian Intern Aset Tetap:

1 Apakah setiap pencatatan Aset Tetap didasarkan atas dokumen sumber bukti
dan dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu A
dengan akun kontrol Aset Tetap dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pen
Penyusutan Aset Tetap?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghap
Tetap?
5 Apakah setiap Aset Tetap milik Perusahaan telah diberi label/Stempel milik Perus
6 Apakah bukti pemilikan Aset tetap disimpan ditempat yang aman?

7 Apakah secara periodik/minimal 1 tahun sekali dilakukan pemeriksaan fisik ole
yang independen?
8 Apakah Aset tetap diasuransikan dari kebakaran, kehilangan atau kerugian lainny
TOTAL ASET TETAP
10 Ceklis Pengendalian Intern Utang (Pinjaman)

Perusahaan:
1 Apakah setiap pencatatan Utang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu Uta
akun kontrol Utang dalam buku besar?
3 Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
4 Apakah Setiap Pelunasan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
5 Apakah Utang dengan Perusahaan afiliasi atau Induk Perusahaan secara berkala
Rekonsiliasi oleh Petugas yang independen?
TOTAL UTANG PERUSAHAAN
Ceklis Pengendalian Ekuitas:

1 Apakah Modal Dasar didasarkan atas Akte Pendirian Perusahaan?
2 Apakah Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Treasury Stock kalau a
sebagaimana mestinya?
3 Apakah Modal Dasar, Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Trea
kalau ada, telah mendapat persetujuan Dewan Komisaris?
4 Apakah Penyisihan Cadangan Saldo Laba didasarkan atas hasil Rapat Umum
Saham?
TOTAL EKUITAS
JUMLAH KESELURUHAN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
hak Yang Bertanggungjawab Jumlah hari : 0 Jumlah : 4:00 4.00
Jumlah hari : 0 Total waktu : 13:00 ###
Melalui Pemahaman Entitas
V
V
PENJELASAN SIMPULAN
Manajemen telah menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku Memadai
etis
Manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas & etika telah
Memadai
terlaksana
Manajemen melakukan rekrutmen & mempertahankan pegawai yg

Memadai
kompeten
Pihak-pihak yg bertanggung jawab atas tata kelola telah berperan aktif

Memadai
dalam pengawasan pengendalian internal
Gaya operasi manajemen mendukung pengendalian internal dan risiko

Memadai
terlaksana dgn baik
struktur organisasi telah dirancang secara efektif

Memadai
pembagian tugas dan wewenang telah dilakukan dengan baik namun

disarankan untuk memisahkan kendali kas besar dan kas kecil agar tidak Memadai
dikendalikan satu orang
manajemen telah menerapkan kebijakan yang tepat terkait SDM

Memadai
Kami telah memeriksa keseluruhan laporan keuangan dan melakukan
pengujian yg sesuai, tidak terdapat kesalahan penyajian yg dilakukan dan
Memadai
penyajian telah dibuat sesuai SAK ETAP yg berlaku
Tidak terdapat kegagalan
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
ꟷ pilih ꟷ 0
Memadai 23
Tidak Memadai 0
DIISI DENGAN "V" PADA KOLOM

KETERANGAN
YA TIDAK TIDAK BERLAKU
3 4 5 6
nya diotorisasi setiap transaksi

V
andatangani bukti kas keluar dan
V
ti kas keluar dengan cek? V
buhkan cap Lunas di atas bukti kas
V
data rinci dalam bukti kas keluar
V
V
annya dipertanggungjawabkan?
V
yang aman? V
sesuaian antara cek yang telah
ster? V
V
9 1 0
si penerimaan kas? V
h disetujui? V
ang baru? V
elalu diperiksa? V
an dari dokumen sumber invoice
V
osting ke dalam buku pembantu
V
4 2 0
men sumber bukti memorial dan

V
dalam buku pembantu piutang
V
ntuk setiap pencadangan kerugian
V
uk setiap penghapusan piutang?
V
Petugas yang independen? V
duk Perusahaan selalu dilakukan
V
V
5 1 1
dokumen sumber bukti memorial

V
alam buku pembantu Aset Tetap
V
asi untuk setiap pencadangan
V
untuk setiap penghapusan Aset
V
bel/Stempel milik Perusahaan?
V
ng aman? V
an pemeriksaan fisik oleh petugas
V
gan atau kerugian lainnya? V
7 1 0
men sumber bukti memorial dan

V
am buku pembantu Utang dengan
V
oleh Pejabat yang berwenang?
V
V
rusahaan secara berkala dilakukan
V
5 0 0
usahaan? V
n Treasury Stock kalau ada dicatat
V
yang Disetor dan Treasury Stock
? V
tas hasil Rapat Umum Pemegang
V
1 0 3
31 5 4
ꟷ pilih ꟷ 0 4
Memadai 23 31
Tidak Memadai 0 5
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Penjualan
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi penjualan telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Customer
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pendapatan dan jurnal penerimaan kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian penjualan lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Customer Customer
Nomor Tanggal Pendapatan
1 132 12/6/2012 2012 132 Toko Flamingo
2 133 12/9/2012 2012 133 PT Bengkulu
3 134 12/15/2012 2012 134 PD Sirsak
4 135 12/21/2012 2012 135 PT. Jambu
5 136 12/27/2012 2012 136 PT. Manggis
6 137 12/29/2012 2012 137 PT Horas
7
dst
Catatan:
Nilai penjualan diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses penjualan dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
kan dengan tepat dan lengkap.
w tanggal PO.
daftar harga, catat jika ada perbedaan.

leh Direktur.
gan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang).
dengan invoice dan dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atrib
Harga Jual PPN Piutang Nilai di Invoice Selisih
1 2
Rp 37,800,000 Rp 3,780,000 Rp 87,900,000 Rp 41,580,000 Rp 13,500,000 √ √
Rp 45,600,000 Rp 4,560,000 Rp 59,400,000 Rp 50,160,000 Rp - √ √
Rp 38,400,000 Rp 3,840,000 Rp 51,750,000 Rp 42,240,000 Rp - √ √
Rp 121,500,000 Rp 12,150,000 Rp 165,575,250 Rp 133,650,000 Rp 100,000,000 √ √
Rp 96,000,000 Rp 9,600,000 Rp 125,375,000 Rp 105,600,000 Rp 61,120,000 √ √
Rp 96,000,000 Rp 9,600,000 Rp 124,475,000 Rp 105,600,000 Rp 105,600,000 √ √
ra di invoice dan faktur pajak.
ah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Waktu mulai : 8:00
Waktu selesai : 17:00 Audit
: 9:00 Cycle
Content
Waktu mulai : 8:00
: 4:00
A110
Total waktu : 13:00
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Atribut
Remarks
3 4 5 6 7
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Pembelian
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi pembelian telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Klien
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pembelian/persediaan dan jurnal pengeluaran kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian pembelian lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pembelian dan Hutang).
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Suplier Suplier Harga Jual
Nomor Tanggal Pembelian
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai pembelian diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses pembelian dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SO
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pembelian dan Hutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Hutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
8:00
Audit
17:00
9:00
Cycle
Content
8:00
12:00 A110
4:00
13:00 A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Risiko Salah Saji Material
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE

HOME
Audit
Cycle Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan
Content Financial Statement Level 1. Faktor kecurangan yang teridentifikasi (A2401)

2. Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (A230)
A110 3. Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (A230)
4. Faktor adanya override management (A2401)
A120 5. Faktor lainnya
A130
Laporan Posisi Keuangan 0
A140
A150
Nama akun Saldo (Rp)
A160
ASET
ASET LANCAR
A210 Kas dan setara kas 273,420,775.00
Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00
A220 Piutang usaha 898,725,250.00
Piutang lain-lain 14,940,000.00
A230 Persediaan ###
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00
A240 Pajak dibayar dimuka -
Instrumen aset lancar 5,917,500.00
A250 Jumlah Aset Lancar ###
ASET TIDAK LANCAR -
A260 Aset tetap 343,750,000.00
A270 Properti investasi ###

Aset takberwujud -
A280 Instrumen aset -

Aset lain-lain -
Jumlah Aset Tidak Lancar ###
JUMLAH ASET ###
-
-
LIABILITAS DAN EKUITAS -
LIABILITAS JANGKA PENDEK -
Utang usaha 287,500,000.00
Beban akrual 62,403,400.00
Utang pajak 27,063,926.00
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek -
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang -
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00
LIABILITAS JANGKA PANJANG -
Utang bank jangka panjang -
Utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang -
Utang lain-lain jangka panjang -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang -
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00
EKUITAS -
Modal saham ###
Tambahan modal disetor -
Saldo laba ###
JUMLAH EKUITAS ###
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS ###
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Laporan Laba Rugi

Pendapatan ###
Beban pokok pendapatan ###
LABA BRUTO ###
-
-
Penghasilan lain 29,133,025.00
Beban penjualan 771,313,104.00
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00
-
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00
LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Penilaian risiko keseluruhan telah dilakukan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
IAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

ertimbangan
Risk Material Misstatement (H/M/L) Description Risk Material Misstatement
madai (A230)
fikan (A230) L
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
OVERALL RISK ASSESMENT

Apakah Internal
Rentan Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERIA
Terdapat Control
M/TM terhadap risiko
kecurangan Risiko Risk
Level Risk Summary Risk
Signifikan? Level (H/M/L) SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence
Cuttof
Valuation
M Ya TS M H M √ √ √ √
M Ya TS L
M Ya S H L M √ √ √ √
M Ya TS L
M Ya TS L
M Ya TS L
TM
TM Ya TS L
M Ya
TM Ya
M Ya TS M
M Ya TS L
TM Ya
TM Ya
TM Ya
M Ya
M Ya
TM
TM
TM
TM
M TS M
M TS M
M TS H
TM
TM
TM
TM
TM
TM
M TS L
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
M
TM
M TS L
TM
M TS M
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 0 0
L 0
OVERALL RISK ASSESMENT
Rentan Apakah Internal

Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
Rentan Apakah Internal
Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence Cuttof Valuation
M Ya S H H H √ √ √ √
M S H
M
TM
TM
M TS L
M TS L
TM
TM
TM
M
TM
M S H
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 1 1
L 0 0
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
√
ENT
Planned Responses
RISIKO SALAH SAJI MATERIAL PADA LEVEL ASERSI
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN-Manual Sifat Saat

Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dian

√ MH Bila Signifcant Risk =
L
√ HL
L
L
L
M
L
M
M
H
MENT
Planned Responses
Planned Responses
SI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN Sifat Saat
Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof

Valuation ToC AP ToD I YE
√ HH
H
L
L
H
`Bila ToC V maka dianggap sdh ada pengujian Pengendalian
Bila Signifcant Risk = S
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Audit Planning Memorandum
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1. INFORMASI UMUM Referensi

HOME Utama
Audit 1.1. DASAR HUKUM A230
Cycle 1.2. PEMEGANG SAHAM A230
1.3. PENGURUS KLIEN A230
Content 1.4. STRUKTUR ORGANISASI A230
1.5. PENGGUNAAN TENAGA AHLI OLEH KLIEN A230
A110 1.6. TINJAUAN INDUSTRI
1.6.1 Teknologi A230
A120 1.6.2 Pesaing A230
1.6.3 Pegawai A230
A130 1.6.4 Institusi Keuangan A230
1.7. REVIEW BISNIS
A140
1.6.1 OPERASI A230
1.6.2 PRODUK DAN PROSES A230
A150
1.6.3 PASAR A230
1.6.4 PELANGGAN A230
A160
1.8. LINGKUNGAN PENGENDALIAN INTERNAL A250
2. PERENCANAAN TAHUN BERJALAN
2.1. TEMUAN TAHUN LALU A230
A210 2.2. PERUBAHAN TAHUN BERJALAN A230
2.3. PROSEDUR ANALITIS A220
A220 2.4. RISIKO BISNIS A240
3. AUDITOR LAIN (JIKA ADA) A230
A230 4. PROSEDUR AUDIT TAHUN PERTAMA A170
5. OVERALL ENGANGEMENT RISK
A240 5.1. MATERIALITAS A210
5.2. FRAUD A2401
A250 5.3. HUKUM DAN PERATURAN YANG BERLAKU A230
5.4. PIHAK BERELASI A230
A260 5.5. RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT A260
6. AUDIT ADMINISTRATION
A270 6.1. SUSUNAN TIM A1104
6.2. JADWAL AUDIT A120
A280 7. SUPERVISI DAN KOORDINASI A120
A280
8. BANTUAN PIHAK LAIN A120
9. ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
9.1. ASPEK KEUANGAN A2304
9.2. ASPEK OPERASI A2304
9.3. ASPEK LAINNYA A2304
10. SIGN OFF A270
Deklarasi Tim Perikatan

Memahami dan
Nama Menerima Tanggal Tanda Tangan
EDSON Ya
NADA Ya
ADIS Ya
LITTA Ya
Simpulan : Audit Planning Memorandum tersedia secara memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Referensi Referensi
Utama Tambahan
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A250
A230
A230
A220
A240 A260
A230
A170
A210
A2401
A230
A230
A260
A1104
A120
A120
A120
A2304
A2304
A2304
A270
Tanda Tangan
Ya 4
Tidak 0
9.00
4.00
###
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Risk Asessment
Identifikasi Para Pihak oleh Tim Perikatan :

HOME
[Ya/Tidak]
Audit a. Apakah klien memiliki TCWG ? Tidak
Cycle
b. Apakah klien memiliki SPI ? Ya Lihat A2802
Content Komunikasi antara Tim Perikatan Ya Lihat A2803
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah :
ial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
8:00
17:00
9:00 9.00
8:00
12:00
4:00 4.00
13:00 ###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pem
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS TATA KELOLA
A130 Setidaknya telah dilakukan komunikasi mengenai :
a. Kesepahaman hubungan kerja yang saling mendukung
A140 b. Informasi rencana audit yang relevan disampaikan kepada TCWG (dari Pihak Auditor)
- Ruang lingkup audit
A150 - Penerapan Konsep Materialitas Audit
- Risiko Audit
A160 - Prosedur Audit yang direncanakan secara umum termasuk Pendekatan menangani risiko sign
- Pendekatan Auditor terhadap Pengendalian Internal yang relevan dengan Audit
c. Informasi yang diharapkan diperoleh dari pihak TCWG
- Pihak yang berada dalam struktur tata kelola enitas dan pembagian tanggungjawab
A210
- Tujuan dan Strategi Entitas
A220 - Hal-hal / Area tertentu yang perlu diperhatikan selama Audit
- Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan
A230 - Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan
- Respon dari komunikasi sebelumnya
A240 d. Temuan Signifikan
- Komunikasi lebih lanjut ke Tata Kelola bila diperlukan untuk melengkapi bukti audit yang dip
A250 - Temuan Signifikan dalam pelaksanaan audit
- Kondisi yang mengidentifikasikan terdapatnya kecurangan (Pelaksanaan)
A260 - Defisiensi signifikan dalam Pengendalian Internal
- Komunikasi ke Tata Kelola terkait kebijakan akuntansi signifikan termasuk bila terdapat peru
A270 akuntansi alternatif
- Komunikasi terkait estimasi akuntansi yang signifikan
A280
Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 4:00 4.00
Material Melalui Pemahaman Entitas dan
Ya/Tidak
S TATA KELOLA
Ya
ari Pihak Auditor)
Ya
Ya
Ya
an menangani risiko signifikan dari RSSM atas fraud dan error Ya
Ya
anggungjawab Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
kapi bukti audit yang diperoleh, terkait: Ya

Ya
Ya
Ya
asuk bila terdapat perubahan kebijakan akuntansi, pemilihan kebijakan
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 18
ꟷ pilih ꟷ 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN AUDITOR INTERNAL
Penentuan apakah akan menggunakan pekerjaan auditor internal :
A140 a. Objektivitas fungsi audit internal
1) Apakah status fungsi audit internal diharapkan dapat bersifat objektif?
A150 2) Apakah fungsi audit internal melapor kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
3) Apakah fungsi audit internal memiliki akses langsung ke pihak yang bertanggung jawab atas
A160 4) Apakah fungsi audit internal bebas dari hal-hal yang saling bertentangan ?
5) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengawasi keputusan yang dibuat ol
6) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola membatasi/menghambat fungsi audi
7) Apakah menindaklanjuti rekomendasi dari fungsi audit internal ?
A210 8) Apakah fungsi audit internal dapat membuktikan bahwa manajemen telah menindaklanjuti
b. Kompetensi teknis
A220 1) Apakah auditor internal merupakan anggota dari organisasi profesi yang relevan ?
2) Apakah auditor internal memiliki pelatihan dan kecakapan teknis yang cukup ?
A230 3) Apakah terdapat kebijakan dalam perekrutan auditor internal ?
4) Apakah terdapat kebijakan dalam pelatihan auditor internal ?
A240 c. Kecermatan dan kehati-hatian profesional
1) Apakah aktivitas fungsi audit direncanakan, disupervisi, ditelaah, dan didokumentasikan den
A250 2) Apakah terdapat Manual Audit atau dokumen sejenisnya ?
A260
A270
###
A280
Jelaskan bagaimana KAP menyusun strategi audit
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya/Tidak
Ya
g jawab atas tata kelola atau pihak yang memiliki wewenang ? Ya
bertanggung jawab atas tata kelola ? Ya
Ya
eputusan yang dibuat oleh fungsi audit internal ? Ya
menghambat fungsi audit internal ? Tidak
Tidak
n telah menindaklanjuti rekomendasi ? Ya
ang relevan ? Ya
Ya
Ya
Ya
n didokumentasikan dengan baik ? Ya

Ya
Tidak 2
Ya 12
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
4.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
A140 a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
A150 a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
A160 a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
A210 b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A220
A230
A240
###
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya/Tidak
n dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 8
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
4.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A310
Nama Indeks : Penentuan Sample
SA yang relevan : SA 530 : Sampling Audit
1 Akun Penjualan
HOME
BV x RF
PENGHITUNGAN SAMPLE SIZE n=
Audit TM - (AM x EF)
Cycle
Populasi value (BV) 1,000,000.00
Content
Performance Materiality (TM) 7,904,473.03
Anticipated Misstatement (AM) 1,976,118.26
A110 Risk of Incorrect Acceptance 1.00 ### 37%
A120 Calculated Sample Size 0.18

Determined Sample Size 1
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
A260 (√/X/Ø)
√
A270 √ X Ø
A280 Tickmark
A280
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Confidence Risk of Incorrect Acceptance

Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
Low 75% 25% 1.39 1.25
Low 70% 30% 1.21 1.20
Low 63% 37% 1.00 1.15
RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Indeks Nama Sheet
A.1 PRA PERIKATAN
A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Integritas manajemen
A1102 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu
A1103 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim
A1104 Independensi Tim Perikatan
A1105 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
A1201 Alokasi Jam Jasa
A130 Perikatan Audit
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A170 Perikatan Tahun Pertama
A.2 RISK ASSESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A2301 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
A2302 Pemahaman Atas Peraturan Yang Relevan Dengan Klien
A2303 Lingkungan Bisnis
A2304 Analisis Kelangsungan Usaha
A240 Inherent Risk
A2401 Fraud Risk
A250 Control Risk
A2501 Ceklist Pengendalian Internal
A2502 Test of Control - Penjualan
A2503 Test of Control - Pembelian
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Assessment
A2801 TCWG
A2802 SPI
A2803 Tim Perikatan
A310 Penentuan Sampel
HOME
Dokumentasi Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
Lampiran A140-Surat Tugas.doc
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
DAFTAR ISTILAH
AP : Analytical Procedure
TOC : Test of Control
TOD : Test of Detail
SOP : Standard Operating Procedure
TCWG : Those Charged With Governance
I : Interim
YE : Year End
TS : Tidak Signifikan
S : Signifikan
H : High
M : Medium
L : Low
C : Completeness
E : Existence
A&C : Accuracy/Cut Of
V : Valuation
SA : Standar Audit
SAK : Standar Akuntansi Keuangan ( IFRS)
SAK ETAP : Standar Akuntansi Keuangan- Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
M : Material
TM : Tidak Material
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
TAHUN YANG BERAKHIR
GRUP AKUN NO. AKUN
10100 10101
10100 10102
10100 10201
10100 10202
10100 10203
10100 10301
10401 10401
10402 10402
10501 10501
10600 10601
10600 10602
10600 106031
10600 106032
10600 106033
10600 106034
10800 10800
11100 11100
20001 20101
20001 20201
20002 20202
20001 20301
20002 20302
20001 20401
20002 20402
30101 30101
30201 30201
30300 303011
30300 303012
30300 303013
30300 303014
30401 30401
31000 31001
31000 31002
41001 41001
41000 41002
50100 50100
60100 60100
70100 70100
70100 70200
70100 70300
80100 80100
83000 83001
83000 83002
83000 83003
83000 83004
83000 83005
83000 83006
83000 83007
83000 83008
83000 83009
83000 83010
83000 83011
83000 83012
83000 83014
83000 83015
90201 90201
92000 92000
90101 90101
93001 93001
TOTAL
PT PETA
NERACA SALDO
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2
KETERANGAN REF. KK
Kas besar (cash on hand) C1

Kas kecil (petty cash) C2
Bank BINI C3
Bank Mandi C4
Bank CAB C5
Deposito berjangka (time deposits) C6
Piutang dagang (trade receivables) E
Piutang lain-lain (other receivables) E
Persediaan barang dagang (merchandise inventories) F
Sewa bayar di muka (prepaid rent) G
Asuransi dibayar di muka (prepaid insurance) G
Pajak dibayar di muka-22 (prepaid taxes-22)
PPN masukan (Value added Tax-In) M1
Perlengkapan kantor (office supplies)
Investasi (Investment) H
Tanah (landrights)
Bangunan dan prasarana (building and improvement)
Akumulasi penyusutan (accumulated depreciation)
Kendaraan bermotor (transportation equipments)
Peralatan kantor dan toko (office and store equipment)
Utang dagang (trade payables) M1
Utang lain-lain (other payables) M1
Utang pajak-21 (taxes payables-inc. tax21)
Utang pajak-23 (taxes payables-inc. tax23) G
Utang pajak-25/29 (taxes payables-inc. tax25/29)
PPN keluaran (Value added Tax-Out) PL1
Biaya yang masih harus dibayar (accrued expenses) C2
Utang sewa guna usaha-lancar (obligation under capital lease-current term)
Utang bank-lancar (bank loans-current term)
Utang sewa guna usaha-jangka panjang (obligation under capital lease-long term)
Utang bank-jangka panjang (bank loans-long term)
Modal saham (share capital)
Saldo laba (retained earnings) A3.2
Penjualan (sales) PL1
Retur penjualan (sales return and allowance) PL1
Diskon penjualan (discount) PL1
Beban pokok penjualan (cost of sale) PL1
Gaji (salaries)
Promosi (promotion) F
Perjalanan dinas & akomodasi (travel and accomodation)
Pemeliharaan & reparasi (repair and maintenance) G
Jasa profesional (professional fee)
Asuransi (insurance)
Jamuan dan representasi (entertainment and representation)
Sewa guna usaha (leasing)
Perlengkapan kantor (office supplies) G
Telepon, faks, dan pos (telephone, facsimile, and postage)
Listrik dan air (electricity and water)
Penyusutan (depreciation)
Beban sewa G
Beban lain-lain (others) C3
Beban bunga (interest expenses)
Laba/rugi valuta asing (gain/loss on foreign exchanges) C5
Pendapatan bunga (interest incomes) C
Beban pajak penghasilan (corporate income tax)
TOTAL
PETA
CA SALDO
ANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2011 2012 PARE
DR/ (CR) DR/(CR) Debit Kredit
8,000,000 15,508,000 - -
1,250,000 1,250,000 - -
157,000,000 104,100,150 206,373,500 -
20,695,350 25,062,625 56,775 -
100,000,000 127,500,000 20,291,506 -
200,000,000 194,500,000 51,250,000 -
849,792,298 898,725,250 - 307,720,000
29,426,195 14,940,000 78,312,880 -
1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000 57,500,000
- 20,000,000 - 5,000,000
- 3,000,000 - 3,000,000
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 5,750,000
7,500,000 5,917,500 25,000 -
257,500,000 343,750,000 750,000 10,000,000
775,000,000 775,000,000 - -
650,000,000 650,000,000 - -
(67,708,300) (90,833,300) - -
288,500,000 288,500,000 - -
(104,016,600) (163,516,600) - -
19,500,000 38,500,000 - -
(10,275,000) (12,575,400) - -
(421,259,006) (287,500,000) 52,250,000 -
(14,605,913) (15,687,992) - -
(6,977,923) (5,781,800) - -
- - - 1,818,182
(19,450,491) (12,432,126) - -
(5,894,624) (8,850,000) 11,520,000 -
(93,000,000) (62,403,400) - 67,500
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
(1,000,000,000) (1,000,000,000) - -
(2,192,800,419) (2,756,975,986) - -
(5,737,251,350) (5,547,000,000) 96,000,000 52,500,000
15,653,500 55,047,000 19,200,000 -
- 11,094,000 - -
4,377,276,195 4,422,500,000 42,500 100,000,000
600,000,000 610,000,000 - -
2,572,920 - 11,000,000 -
1,200,000 2,600,000 - -
8,405,054 14,928,804 - 1,528,500
- 20,435,400 - -
2,000,000 - 3,000,000 -
5,600,500 25,000,000 - -
- 6,847,500 - -
1,251,500 1,000,000 1,528,500 -
2,350,600 3,513,500 - -
500,600 562,500 - -
65,250,000 84,925,400 - -
- - 5,000,000 -
2,511,000 1,500,000 37,600,000 750,000
1,864,000 - - -
1,300,600 - - 71,541,506
(8,654,500) (29,133,025) - 77,024,974
93,993,814 44,432,000 - -
- - 694,200,661 694,200,661
(0)
694,200,661
2012
Audited
15,508,000
1,250,000
310,473,650
25,119,400
147,791,506
245,750,000
591,005,250
93,252,880
1,224,550,000
15,000,000
-
-
-
-
(5,750,000)
5,942,500
334,500,000
775,000,000
650,000,000
(90,833,300)
288,500,000
(163,516,600)
38,500,000
(12,575,400)
(235,250,000)
(15,687,992)
(5,781,800)
(1,818,182)
(12,432,126)
2,670,000
(62,470,900)
-
-
-
-
(1,000,000,000)
(2,756,975,986)
(5,503,500,000)
74,247,000
11,094,000
4,322,542,500
610,000,000
11,000,000
2,600,000
13,400,304
20,435,400
3,000,000
25,000,000
6,847,500
2,528,500
3,513,500
562,500
84,925,400
5,000,000
38,350,000
-
(71,541,506)
(106,157,999)
44,432,000
(0)
PT. PETA
Daftar Jurnal Koreksi dan Reklasifikasi
Tahun 2012
Kode NO. Ref.
Keterangan
Toko AKUN KK
83015 Beban Piutang Tak Tertagih E1
11 10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) E1
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
10100 10201 Bank BINI C3

3 10401 Piutang dagang Toko Flamingo (trade receivables) E1
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko
Flamingo)
70100 Penjualan PL1

303014 PPN keluaran PL1
4 10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) E1
10501 Persediaan barang dalam perjalanan F
80100 Beban pokok penjualan PL1
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan PT Horas)
10100 10201 Bank BINI C3

8 10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) E1
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)
70200 Retur Penjualan PL1

303014 PPN Keluaran PL1
8 10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) E1
10501 Persediaan Barang Dagangan F
80100 Beban Pokok Penjualan PL1
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior Comfort
180cm)
10100 10201 Bank BINI C3

5 10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) E1
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
10100 10201 Bank BINI C3

70100 Penjualan PL1
(Mencatat penjualan tunai yg belum tercatat dari rek. Koran Bank Bini)
12 30101 Utang usaha M1

106034 PPN masukan M1
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian dari PT Yuki Medium
Comfort 160cm yang telah dicatat perusahaan klien blm sampai
gudang)
83002 Beban promosi F

106034 PPN Masukan F
(koreksi untuk mencatat persediaan Superior Comfort Plus 160cm
yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar CAB akhir tahun)
80100 Beban pokok penjualan C2

10800 Perlengkapan C2
30401 Biaya yang masih harus dibayar C2
(untuk mencatat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse)
10100 10201 Bank BINI C3

83015 Biaya lain-lain C3
90101 Pendapatan bunga jasa giro C3
(Untuk mencatat jasa giro, biaya adm., pada bank Bini)
10100 10202 Bank Mandi C4

83015 Biaya lain-lain C4
90101 Pendapatan bunga C4
(Untuk mencatat adm. Bank Mandi, jasa giro bulan Desember)
10100 10203 Bank CAB C5

92000 Laba valuta asing C5
(untuk mencatat laba valuta asing di Bank CAB)
10402 Piutang Lain-Lain C6

90101 Pendapatan bunga C6
(untuk mencatat bunga deposit berjangka yang belum cair)
10301 Deposito Berjangka C6

92000 Laba Valuta Asing C6
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
83006 Beban Asuransi G

10602 Asuransi dibayar dimuka G
(koreksi untuk mencatat pembayaran premi asuransi sampai dengan 31
Desember 2012)
83014 Beban sewa G

10601 Sewa dibayar dimuka G
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa tahun 2012)
10402 Piutang lain-lain G

303012 Utang pajak-23 (taxes payables-inc. tax23) G
(koreksi untuk mencatat pemotongan pajak PPh Pasal 4 (2) *catat sbg
PPh 23 karna tdk ada akun pasal 4(2) dan dibulatkan)
83009 Beban perlengkapan kantor G

83004 Beban pemeliharaan G
(koreksi untuk mencatat pembebanan perlengkapan kantor reklasifikasi
dari beban pemeliharaan)
83015 Beban lain-lain H

11100 Investasi H
(koreksi untuk mencatat pembagian kerugian investasi pada PT Domba
Putih tahun 2012 yang belum dicatat)
10402 Piutang lain-lain H

90101 Pendapatan bunga H
(koreksi untuk mencatat pembagian dividen (pendapatan lain-lain) dari
PT Domba Kecil yg akan dibayarkan tgl 06/01/2013)
11100 Investasi H
83015 Beban lain-lain H
(koreksi untuk mencatat investasi pada PT Domba Kecil yang kurang
dari 20% sesuai PSAK 13)
TOTAL
ifikasi
Debet Kredit
27,500,000
27,500,000
13,500,000
13,500,000
96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
40,000,000
40,000,000
19,200,000
1,920,000
21,120,000
16,000,000
16,000,000
100,000,000
100,000,000
52,500,000
52,500,000
52,250,000
4,750,000
47,500,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
42,500
25,000
67,500
373,500
50,000
423,500
56,775
50,000
106,775
20,291,506
20,291,506
1,494,699
1,494,699
51,250,000
51,250,000
3,000,000
3,000,000
5,000,000
5,000,000
1,818,182
1,818,182
1,528,500
1,528,500
10,000,000
10,000,000
75,000,000
75,000,000
750,000
750,000
694,200,661 694,200,661
-
PT PETA
NERACA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER
ASET 2011 2012
ASET LANCAR
Piutang dagang 849,792,298 898,725,250
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Biaya dibayar dimuka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
TOTAL ASET LANCAR 2,509,663,843 2,592,553,525
INVESTASI 257,500,000 343,750,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan (181,999,900) (266,925,300)
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700
TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225

PT PETA
NERACA
PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2011 2012
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang 421,259,006 287,500,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992
Utang pajak 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400
Utang jangka panjang yang jatuh tempo 1 thn - -
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 561,187,957 392,655,318
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu satu tahun - -
Utang sewa guna usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 4,028,722,907
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943 4,421,378,225
-
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2011 2012
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN (4,377,276,195) (4,422,500,000)
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
BEBAN USAHA (691,642,174) (771,313,104)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing 1,300,600 -
Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025
Beban bunga (1,864,000) -
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH 5,489,900 29,133,025
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 658,169,381 316,178,921
BEBAN PAJAK PENGHASILAN (93,993,814) (44,432,000)
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,921

PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 271,746,921 564,175,567
AKHIR TAHUN 3,028,722,907 2,756,975,986
PT PETA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi

Laba bersih
Beban penyusutan 84,925,400
Kenaikan piutang dagang (48,932,952)
Penurunan piutang lain-lain 14,486,195
Kenaikan persediaan (46,050,000)
Kenaikan biaya dibayar dimuka (23,000,000)
Penurunan perlengkapan 1,582,500
Penurunan utang dagang (133,759,006)
Kenaikan utang lain-lain 1,082,079
Penurunan utang pajak (5,259,112)
Peunurunan biaya yang masih harus dibayar (30,596,600)
Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi
Arus kas dari aktivitas investasi

Kenaikan aset tetap (19,000,000)
Kenaikan investasi (86,250,000)
Arus kas bersih yang digunkan untuk aktivitas investasi
Arus kas dari aktivitas pendanaan

Modal saham -
Arus kas bersih yang diperoleh untuk aktivitas pendanaan
Naik (turun) bersih kas dan setara kas

Kas dan setara kas awal tahun
Kas dan setara kas akhir tahun
mber 2012
)
271,746,921
(185,521,496)
86,225,425
(105,250,000)
(19,024,575)
486,945,350
467,920,775 -
PT PETA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi

Laba bersih
Beban penyusutan 84,925,400
Penurunan piutang dagang 258,787,048
Kenaikan piutang lain-lain (63,826,685)
Kenaikan persediaan (88,550,000)
Penurunan biaya dibayar dimuka (9,250,000)
Penurunan perlengkapan 1,557,500
Penurunan utang dagang (186,009,006)
Kenaikan utang lain-lain 1,082,079
Penurunan utang pajak (14,960,930)
Peunurunan biaya yang masih harus dibayar (30,529,100)
Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi
Arus kas dari aktivitas investasi

Kenaikan aset tetap (19,000,000)
Kenaikan investasi (77,000,000)
Arus kas bersih yang digunkan untuk aktivitas investasi
Arus kas dari aktivitas pendanaan

Modal saham -
Arus kas bersih yang diperoleh untuk aktivitas pendanaan
Naik (turun) bersih kas dan setara kas

Kas dan setara kas awal tahun
kas dan setara kas akhir tahun
ber 2012
401,720,900
(46,773,695)
354,947,206
(96,000,000)
258,947,206
486,945,350
745,892,556 -
NO. AKUN Keterangan Ref.KK
ASET
Aset Lancar
10100 Kas dan setara kas C
10401 Piutang dagang E
10402 Piutang lain-lain E
10501 Persediaan F
10600 Biaya dibayar dimuka G
10800 Perlengkapan
Total Aset Lancar
11100 INVESTASI
ASET TETAP
20001 Harga perolehan
20002 Akumulasi penyusutan
Nilai buku
TOTAL ASET
Klien
PT PETA
Skedul
Kertas Kerja Neraca
PARE
Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012
Dr
486,945,350 467,920,775 277,971,781

849,792,298 898,725,250 -
29,426,195 14,940,000 78,312,880
1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000
- 23,000,000 -
7,500,000 5,917,500 25,000
2,509,663,843 2,592,553,525 456,309,661
257,500,000 343,750,000 750,000
1,733,000,000 1,752,000,000 -
181,999,900 (266,925,300) -
1,551,000,100 1,485,074,700 -
4,318,163,943 4,421,378,225 457,059,661
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Adis
Tanggal: Tanggal:
PARE
Per Audit 31/12/2012
Cr
- 745,892,556
307,720,000 591,005,250
- 93,252,880
57,500,000 1,224,550,000
13,750,000 9,250,000
- 5,942,500
378,970,000 2,669,893,186
10,000,000 334,500,000
- 1,752,000,000
- (266,925,300)
- 1,485,074,700
388,970,000 4,489,467,886
Indeks
A2.1
Periode
31/12/2012
PARE
Keterangan Ref.KK Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012
NO. AKUN Dr Cr
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
KEWAJIBAN LANCAR
30101 Utang dagang M1 421,259,006 287,500,000 52,250,000 - 235,250,000
30201 Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992 - - 15,687,992
30300 Utang pajak G 32,323,038 27,063,926 11,520,000 1,818,182 17,362,108
30401 Biaya yang masih harus dibayar C2 93,000,000 62,403,400 - 67,500 62,470,900
31000 Utang jangka panjang yang jatuh tempo 1 thn - - - - -
31001 Utang sewa guna usaha - - - - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 561,187,957 392,655,318 63,770,000 1,885,682 330,771,000
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

41000 Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu
satu tahun - - - - -
41001 Utang sewa guna usaha - - - - -
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 561,187,957 392,655,318 - - 392,655,318
-
EKUITAS
50100 Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
60100 Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907 - - 3,028,722,907
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 4,028,722,907 4,028,722,907
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943 4,421,378,225 63,770,000 1,885,682 4,359,493,907
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Adis A2.2
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Kertas Kerja Neraca 31/12/2012
PARE
No. Akun Dr Cr
70100 PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,547,000,000 96,000,000 52,500,000 5,503,500,000
70200 Retur Penjualan PL1 15,653,500 55,047,000 19,200,000 (74,247,000)
70300 Diskon - 11,094,000 (11,094,000)
80100 BEBAN PENJUALAN PL1 4,377,276,195 4,422,500,000 42,500 100,000,000 (4,322,542,500)
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 76,842,500 152,500,000 1,095,616,500
83000 BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104 58,128,500 2,278,500 (827,163,104)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 18,714,000 150,221,500 268,453,396
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN -

92000 LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600 - - 71,541,506 71,541,506
90101 PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025 - 77,024,974 106,157,999

90201 BEBAN BUNGA 1,864,000 - - - -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH (5,489,900) 29,133,025 - 148,566,479 177,699,504
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 18,714,000 298,787,979 446,152,900
93001 BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,000 - - (44,432,000)
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,921 18,714,000 298,787,979 401,720,900

PT PETA Adis A3.1

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
PARE
Dr Cr
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986 <
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567 271,746,921 18,714,000 298,787,979 551,820,900 <
SALDO AKHIR 2,756,975,986 3,028,722,907 18,714,000 298,787,979 3,308,796,886 <

^ ^ ^ ^ ^
PT PETA Adis A3.2

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775
Piutang Usaha E 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka G - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525
Investasi pada entitas asosiasi 257,500,000 343,750,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900 (266,925,300)
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700
TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Adis
Skedul Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Naik (Turun)
Rp %
(19,024,575) (3.91)
48,932,952 5.76
(14,486,195) (49.23)
46,050,000 4.05
23,000,000 100.00
(1,582,500) (21.10)
82,889,682 3.30
86,250,000 33.50
19,000,000 1.10
(448,925,200) (246.66)
(65,925,400) (4.25)
103,214,282 2.39
Diperiksa oleh: Indeks
ARP 1.1
Tanggal: Periode
31/12/2012
Keterangan Ref. Per Audit
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1 421,259,006
Utang lain-lain M1 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Beban yang masih harus dibayar C2 93,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 561,187,957
EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986
Total Ekuitas Pemegang Saham 3,756,975,986
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM 4,318,163,943
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Adis
Skedul : Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012 Rp %
287,500,000 (133,759,006) (0.32)

15,687,992 1,082,079 0.07
27,063,926 (5,259,112) (0.16)
62,403,400 (30,596,600) (0.33)
392,655,318 (168,532,639) (0.30)
1,000,000,000 -
3,028,722,907 271,746,921 0.10
4,028,722,907 271,746,921 0.07
4,421,378,225 103,214,282 (0.23)
eh: Diperiksa oleh: Indeks
Adis ARP1.2
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Ref. Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2011
PENJUALAN PL1 5,721,597,850

BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN OPERASI 691,642,174
LABA OPERASI 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600
PENDAPATAN BUNGA 8,654,500
BEBAN BUNGA 1,864,000
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Adis
Skedul : Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012
Rp Persentase (%)
5,480,859,000 (240,738,850) (0.04)
(4,422,500,000) (8,799,776,195) (2.01)
1,058,359,000 (285,962,655) (0.21)
(771,313,104) (1,462,955,278) (2.12)
287,045,896 (365,633,585) (0.56)
- (1,300,600) (1.00)
29,133,025 20,478,525 2.37
- (1,864,000) (1.00)
29,133,025 23,643,125 4.31
316,178,921 (341,990,460) (0.52)
(44,432,000) (138,425,814) (1.47)
271,746,921
leh: Diperiksa oleh: Indeks
Adis ARP1.3
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Ref. PARE
Keterangan Per Klien 31/12/2012
KK
Dr Cr
Piutang Usaha E1 898,725,250 - 307,720,000
Piutang Lain-lain C6 14,940,000 78,312,880 -
913,665,250
Catatan Pemeriksaan:
1) Jurnal no. 1, 2, 3, 4, 5, 6 (lihat skedul E1)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang be
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Adis
Skedul : Tanggal:
Piutang
Per Audit 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012
591,005,250 849,792,298
29,426,195
879,218,493
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Ref. PARE
Nama Pelanggan Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012
KK Dr Cr
PT Andalas - - - -
PT Bengkulu 59,400,000 59,400,000
Toko Cintaku - - - -
PD. Durian - - - -
Toko Enggano 55,000,000 - - 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000 13,500,000 (2) 74,400,000
PT Horas 124,475,000 105,600,000 (3) 18,875,000
PT Ikan - - - -
PT Jambu 165,575,250 100,000,000 (6) 65,575,250
Toko Kelapa 36,750,000 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000 42,500,000
PT Manggis 125,375,000 61,120,000 (4), (5) 64,255,000
Toko Nangka - - - -
PD. Sirsak 51,750,000 - 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000 122,500,000
PD. Rambutan 27,500,000 27,500,000 (1) -
898,725,250 - 307,720,000 591,005,250
PT PETA Adis E1
Skedul : Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2012
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan mencocokkan
pada buku penerimaankas secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan:
#Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
#Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2012 dan 15 Februari 2012 (lihat skedul EE).
(1) 83015 Beban Piutang Tak Tertagih Rp 27,500,000
10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) 27,500,000
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
(2) 10201 Bank BINI Rp 13,500,000

10401 Piutang dagang Toko Flamingo (trade receivables) 13,500,000
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko Flamingo)
(3) 70100 Penjualan Rp 96,000,000

303014 PPN keluaran Rp 9,600,000
10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) 105,600,000
10501 Persediaan barang dalam perjalanan Rp 84,000,000
80100 Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan PT Horas)
(4) 10201 Bank BINI Rp 40,000,000

10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) 40,000,000
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)
(5) 70200 Retur Penjualan Rp 19,200,000
303014 PPN Keluaran Rp 1,920,000
10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) 21,120,000
10501 Persediaan Barang Dagangan Rp 16,000,000
80100 (koreksi
Beban Pokok Penjualan
untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior Comfort 16,000,000
180cm)
(6) 10201 Bank BINI 100,000,000

10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) 100,000,000
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
PT PETA Adis E1

Piutang Usaha 31/12/2012
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah
Penerimaan s.d
No. Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Tanggal Neraca s.d.
Tanggal Neraca
Januari 2013
I II I II
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000 CB - - - Hasil Jawaban Konfirmasi
2 Toko Enggano Jl. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000 NR NR - - 55,000,000 r CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000 RD 13,500,000 - 74,400,000 70,000,000 r NR = No Replies (tidak ada jawaban)
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Semarang 124,475,000 RD 105,600,000 - 18,875,000 18,875,000 r RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250 RD 100,000,000 65,575,250 160,000,000 r
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000 CB - - -
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000 NR NR 40,000,000 r
8 PT Manggis Jl. Pintu No.2 Jakarta 125,375,000 RD 61,120,000 64,255,000 62,500,000 r
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000 RD 34,650,000 86,400,000 50,000,000 r
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000 CB - - -
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000 NR NR - - -
898,725,250
r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

PT PETA Adis EE

Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca 31/12/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :
Persentase (%)
Jumlah Persentase (%)
Jumlah (Rp) Tahun
Konfirmasi Tahun Lalu
Berjalan
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 - 0.00% 72.32%
Selisih yang dilaporkan:
5 - 0.00% 14.73%
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien (RD) 898,725,250 100.00% -1.76%
Kembali melalui pos 0 - 0.00% 0.00%
Tidak kembali (NR) 3 - 0.00% 14.71%
Total yang dikirim 11 898,725,250 100.00% 100.00%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
100% 100.00%
terhadap total piutang usaha
PT PETA Adis EE1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang
31/12/2012
Usaha
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama :
( ) Pengiriman kedua : 15 Jan 2013
Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 0 -

Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien 0
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100% 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100% 100%
Total piutang usaha 898,725,250 11%
Persentase konfirmasi yang dikirim 11% 14.7%
terhadap total piutang usaha
Adis EE2
PT PETA
Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Tanggal: Tanggal: Periode:
Usaha 31/12/2012
Per Klien PARE
No. Akun Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr Cr
70100 Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 52,500,000
70200 Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 -
70300 Diskon (11,094,000) - -
5,480,859,000 115,200,000 52,500,000
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Bank BINI 52,500,000

Penjualan
(Mencatat penjualan tunai yg belum tercatat dari rek. Koran Bank Bini)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)
Retur Penjualan 19,200,000

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan - ETAP
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Adis
Skedul: Tanggal:
Penjualan
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
5,503,500,000 5,737,251,350
(74,247,000) (15,653,500)
(11,094,000) -
5,418,159,000 5,721,597,850
rsamaan
ku penjualan
n retur
hat skedul PL1.1)
52,500,000
105,600,000
84,000,000
21,120,000
dengan Standar
PL1
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No. Tanggal No. Pencatatan
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT. Manggis 105,600,000 Vo 27/12/12
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT. Horas 105,600,000 Vo 29/12/12
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak 34,650,000 Vo 29/12/12
04/01/13 001/01/13 04/01/13 F-001/01/213 Toko Kelapa 19,800,000 Vo 04/01/13

05/01/13 002/01/13 04/01/13 F-002/01/213 Toko Lemon 105,600,000 Vo 04/01/13
05/01/13 003/01/13 05/01/13 F-003/01/213 PT. Andalas 237,600,000 Vo 05/01/13
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pada
saat penyerahan barang ke pembeli.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemukan
adanya pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan
sudah dicatat dalam periode yang benar.
Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur, dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
PT PETA Adis PL1.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Uji atas Pisah Batas Penjualan 31/12/2012
Surat Jalan Faktur
No. Nama Pelanggan Harga Jual
No. Tanggal No. Tanggal
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo 37,800,000

2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu 45,600,000
3 134 12/15/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak 38,400,000
4 135 12/21/2012 135 12/21/2012 PT. Jambu 121,500,000
5 136 12/27/2012 136 12/27/2012 PT. Manggis 96,000,000
6 137 12/29/2012 137 12/29/2012 PT Horas 96,000,000
Klien
PT PETA
Skedul:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang
Periksa Pencatatan ke
Bukti
PPN Jumlah (Rp) Otorisasi Footing Kartu
Pendukung Buku Pnj.
Piutang
3,780,000 41,580,000 √ √ √ √ √
4,560,000 50,160,000 √ √ √ √ √
3,840,000 42,240,000 √ √ √ √ √
12,150,000 133,650,000 √ √ √ √ √
9,600,000 105,600,000 √ √ √ √ √
9,600,000 105,600,000 √ √ √ √ √
Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks

Adis TOC 1
Tanggal Tanggal Periode
31/12/2012
a Pencatatan ke
Buku Besar
√
√
√
√
√
√
deks
OC 1
riode
/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK
31/12/2012 Dr Cr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000 47,500,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000 10,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan - 84,000,000
1,182,050,000 100,000,000 57,500,000
^
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober sampai Desember 2012 (lih
# Buku pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian, Laporan Penerimaan B
2. Kami telah melakukan pengambilan stok untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013 dan telah dibuatkan ber
skedul FF1)
Ditemukan selisih dalam perhitungan fisik persediaan dan telah ditelusuri penyebab selisih tersebut dengan Saudari E
#Adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang tersebut diterima pada tanggal 28 Desembe
pemiliknya dalam 1 bulan apabila masih sisa.
#Pada tanggal 31 Desember 2012 klien telah membeli 50unit medium comfort 160cm @Rp 950.000 dari PT Yuki, namun p
sampai perhitungan fisik dilakukan. Saudari Ester telah melakukan pencatatan pembelian tersebut pada 31 Desember 2012,
mencatat saat barang sampai di gudang.
1) Utang usaha 52,250,000

Persediaan 47,500,000
PPN Masukan 4,750,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 telah diambil 5 unit Superior Comfort Plus 160cm untuk promosi acara Gebyar CAB akh
Sampai perhitungan fisik, kedua bagian belum mencatat apa pun karena belum mendapat memo dari Bpk. Ari
2) Beban promosi 11,000,000
Persediaan 10,000,000
PPN Masukan 1,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 klien menjual 80 unit Superior Comfort 160cm kepada PT Horas di Semarang, namun set
barang tersebut belum sampai dan telah ditelusuri bahwa terjadi keterlambatan dalam pengiriman ke Semarang akibat kerus
3) Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)
#Pada tanggal 31 Desember 2012 telah dikembalikan 10 unit superior comfort 180cm yang dibeli oleh PT Manggis pada tan
Barang yang dikembalikan sampai di gudang klien pada jam 17.30 namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara dil
baru dimasukkan keesokan paginya. Saudari Ester belum menerima informasi ini sampai perhitungan fisik dilakukan.
4) Retur Penjualan 19,200,000

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
Persedian Barang Dagangan 16,000,000
Beban Pokok Penjualan 16,000,000
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior Comfort 180cm)
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA Adis
Skedul : Tanggal: Tanggal:

Persediaan
353,700,000 325,000,000
178,500,000 160,000,000
38,950,000 81,000,000
152,000,000 131,750,000
94,400,000 90,000,000
144,000,000 154,000,000
165,000,000 155,250,000
14,000,000 49,000,000
84,000,000 -
1,224,550,000 1,146,000,000
mpai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)

n, Laporan Penerimaan Barang dan Faktur.
13 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat
tersebut dengan Saudari Ester dan Saudara Andi (gudang):

pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada
000 dari PT Yuki, namun pesanan belum sampai di gudang klien

pada 31 Desember 2012, sementara Saudara Andi akan
si acara Gebyar CAB akhir tahun atas perintah Bpk. Ari.

ari Bpk. Ari
as di Semarang, namun setelah dikonfirmasi kepada PT Horas,

ke Semarang akibat kerusakan jalan di pantai utara.
oleh PT Manggis pada tanggal 27 Desember 2012 karena cacat.
arang untuk sementara diletakkan pada halaman gudang dan
gan fisik dilakukan.
Indeks
Periode:
31/12/2012
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk lokasi di:
Jumlah
Nama Barang Unit Catatan
Fisik Kartu Selisih
Premium Comfort 160cm 262 272 262 (10) Klien menyimpan 10 barang konsinyasi
Superior Comfort 160cm 170 170 170 -
Medium Comfort 160cm 91 41 91 50 Pesanan pembelian belum datang
Superior Comfort 180cm 85 95 85 (10) Dikembalikan karena cacat
Pocket Spring Latex 160cm 118 118 118 -
Superior Comfort Plus 160cm 77 72 77 5 Promosi gebyar BCA
Spring Latex 160cm 275 275 275 -
Super Kids 120cm 28 28 28 -
Untuk barang konsinyasi tidak perlu dikoreksi karena PT Peta hanya membuat memo saat menerima konsinyasi,
PT Peta hanya perlu membuat memo lagi
PT PETA Adis FF1
Skedul: Tanggal Tanggal Periode

Perhitungan Fisik Persediaan 31/12/2012
Jumlah
Tanggal No. OP Nama Pelanggan A B C D E F
(dalam rupiah)
10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 √ √ √ √ √ √
11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 √ √ √ √ √ √
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 √ √ √ √ √ √
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 √ √ √ √ √ √
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 √ √ √ √ √ √
− Sampel dipilih secara random dalam bentuk Order Pembelian (OP) bulan Januari dan Desember 2011
− Bukti pendukung terdiri atas : Surat Permintaan Pembelian, Order Pembelian (OP), faktur pemasok, dan laporan penerimaan barang
Kesimpulan : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem
dan prosedur yang telah ditetapkan perusahaan.
A Akurasi matematika
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stok
E Posting ke buku besar persediaan dan utang
F Posting buku pembantu utang
Adis TOC 3
PT PETA
Uji Transaksi Pembelian 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
PT Flora 186,500,000 186,500,000 170,629,006
PT Yuki 101,000,000 52,250,000 48,750,000 250,630,000
287,500,000 52,250,000 - 235,250,000 421,259,006

^ ^

PT PETA Adis M1
Utang Usaha 31/12/2012
Nama Pengeluaran setelah
No Alamat Jumlah per Klien Hasil Konfirmasi Perbedaan
Pelanggan Tanggal Neraca
1 PT Flora Jl. Mangga no 23 Jakarta 186,500,000 CB 186,500,000 r

2 PT YUKI Jl. Betet 101,000,000 RD 37,500,000 40,000,000 r
287,500,000 37,500,000 226,500,000
r= Periksa bukti pengeluaran kas/bank
PT PETA Adis MM1.1
Skedul Tanggal Tanggal Periode:

Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Tanggal Pengiriman Konfirmasi
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( X ) Pengiriman pertama :
Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87% 44.90%
Hasil konfirmasi 1 138,500,000 48.17% 65.95%
Selisih dengan catatan klien 37,500,000 13.04% -10.85%
Kembali memalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2 287,500,000 100% 100%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase konfirmasi yang

100% 100%
dikirim terhadap total utang usaha
PT PETA Adis MM1.2
Skedul Tanggal Tanggal Periode

Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Kode Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
Akun KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
10101 Kas Besar C1 15,508,000 - - 15,508,000 8,000,000
10102 Kas Kecil C2 1,250,000 - - 1,250,000 1,250,000
10201 Bank Bini C3 104,100,150 206,373,500 - 310,473,650 157,000,000
-
10202 Bank Mandi C4 25,062,625 56,775 - 25,119,400 20,695,350
10203 Bank CAB C5 127,500,000 20,291,506 - 147,791,506 100,000,000
-
10301 Deposito berjangka C6 194,500,000 51,250,000 - 245,750,000 200,000,000
PT PETA Adis C

Kas dan Setara Kas 31/12/2012
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah
dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
Saudari Trinita (kasir) memberi informasi Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum di-reimburse:
80100 Beban pokok penjualan Rp 42,500
83009 Beban perlengkapan Rp 25,000
30401 Biaya yang masih harus dibayar Rp 67,500
(untuk mencatat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse)
2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sbb:
10201 Bank BINI Rp 373,500

83015 Biaya lain-lain Rp 50,000
90101 Pendapatan bunga jasa giro Rp 423,500
(Untuk mencatat jasa giro, biaya adm., pada bank Bini)
10202 Bank Mandi Rp 56,775

(Untuk mencatat adm. Bank Mandi, jasa giro bulan Desember)
10203 Bank CAB Rp 552,000

(untuk mencatat adm. Bank CAB, jasa giro bulan Desember)
10203 Bank CAB Rp 20,291,506

92000 Laba valuta asing Rp 20,291,506
(untuk mencatat laba valuta asing di Bank CAB)
10402 Piutang Lain-lain Rp 1,494,699

90101 Pendapatan bunga Rp 1,494,699
(untuk mencatat bunga deposit berjangka yang belum cair)
10301 Deposito Berjangka Rp 51,250,000

92000 Laba Valuta Asing Rp 51,250,000

PT PETA Adis C

Kas dan Setara Kas 31/12/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 15,508,000
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
- keping @ Rp 500 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dalam Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL
Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1,250,000
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
- lembar @ Rp 20,000 = Rp -
- lembar @ Rp 10,000 = Rp -
- lembar @ Rp 5,000 = Rp -
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp -
b. Uang logam
- keping @ Rp 1,000 = Rp -
Rp -
Jumlah uang tunai Rp -
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 67,500
Jumlah uang dalam kas Rp 67,500
C. SELISIH UANG KAS: NIHIL
Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
C2
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 104,100,150
Ditambah: Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000
Setoran Kliring Rp 52,500,000
Jasa Giro Rp 423,500
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (50,000)
Saldo per audit 31/12/2012 Rp 210,473,650
V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2012

L= Cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Adis C3
Bank BINI 31/12/2012
L
V
V
V
V
Indeks
C3
31/12/2012
Saldo menurut rekening koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan
Ditambah: Ditambah:
Deposit in transit Rp 102,500,000 Setoran kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro
Dikurangi: Dikurangi:
Outstanding check Rp (37,500,000) Biaya administrasi
Rp 210,473,650
V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2012
L= Cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
PT PETA Adis
Skedul Tanggal Tanggal

Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif
Utang Usaha
Rp 104,100,150 L
Rp 52,500,000 V
Rp 13,500,000 V
Rp 40,000,000 V
Rp 423,500 V
Rp 50,000
Indeks
C 3.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Rp 25,062,625
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 106,775
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,000)
Rp 25,119,400 Rp 25,119,400
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank
V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA Adis
Skedul Tanggal : Tanggal:

Bank Mandi
Rp 25,062,625 L
Rp 106,775 V
Rp (50,000) V
Rp 25,119,400 V
Indeks
C4.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut rek. koran 31-12-2012 Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 25,062,625 L
Ditambah: Jasa Giro Rp 106,775 V
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (50,000) V
Rp 25,119,400 Saldo per audit 31-12-2012 Rp 25,119,400

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012
L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT PETA Adis C4

Bank Mandi 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Rp 127,500
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 600
Laba Valuta Asing Rp 20,291
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48
Rp 148,343,506 Rp 148,343
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank
V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA Adis
Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank CAB
Rp 127,500,000 L
Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V
Rp (48,000)
Rp 148,343,506
Indeks
C5.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 127,500,000 L
Ditambah: Bunga Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (48,000) V
Saldo per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012
L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
PT PETA Adis C5
Bank CAB 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 51,250,000
194,500,000 51,250,000
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
bunga 3% per tahun.
10402 Piutang Lain-lain 1,494,698.63

90101 Pendapatan bunga 1,494,698.63
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai
berikut.
10301 Deposito Berjangka 51,250,000
92000 Laba Valuta Asing 51,250,000
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Adis
Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000 245,750,000.00
245,750,000 200,000,000
3
ka waktu tiga bulan dengan suku
245,750,000.00 152.054794521
1,494,698.63 1,494,698.63
tu kami melakukan koreksi sebagai

9,830.00

C6
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Tanggal No. Bukti Keterangan
12/3/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu

12/4/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu
12/6/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon
12/16/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu
12/18/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo
12/20/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa
12/23/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano
Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
A-E adalah evaluasi kebenaran, asersi manajemen, kebenaran klasifikasi.
Klien
PT PETA
Skedul
Transaksi Penerimaan Kas
Jumlah (dalam Rp) A B C D E
59,000,000 √ √ √ √ √
75,000,000 √ √ √ √ √
100,000,000 √ √ √ √ √
57,500,000 √ √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √ √
112,500,000 √ √ √ √ √
10,000,000 √ √ √ √ √
27,500,000 √ √ √ √ √
12
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Adis TOC 2
Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2012
Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000

12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000
Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
PT PETA Adis
Skedul Tanggal: Tanggal:

Transaksi Pengeluaran Kas
A B C D E
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
TOC 4
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Ref. PARE
Keterangan Per Klien 31/12/2012
KK Dr Cr
Asuransi dibayar dimuka 3,000,000 - 3,000,000
Sewa dibayar dimuka 20,000,000 - 5,000,000
Pajak dibayar dimuka - -
Perlengkapan kantor 5,917,500 1,528,500
28,917,500
^
PT PETA Adis
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Beban Dibayar di Muka dan Peralatan Kantor
1. Asuransi dibayar dimuka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan aset tetapnya pada PT Asuransi jangka waktu 12 bulan yang
Januari 2012 sampai dengan 31 Desember 2012, dengan rincian sbb:
Premi yang dibayar
Bangunan Rp 1,000,000
Peralatan kantor & toko Rp 500,000
Kendaraan bermotor Rp 1,000,000
Persediaan barang dagang Rp 500,000
Total Rp 3,000,000
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan dari asuransi dibayar dimuka. Berdasarkan hasil pemeri
klien hanya mencatat pembayaran premi asuransi pertama kali untuk tanggal 1 Januri 2012 adalah:
Beban Asuransi Rp 3,000,000
Asuransi dibayar dimuka Rp 3,000,000
(koreksi untuk mencatat pembayaran premi asuransi sampai dengan 31 Desember 2012)
2. Sewa dibayar dimuka
Kami mendapatkan informasi bahwa sewa ruka di Bogor Trade Mall pada PT Bogor Land untuk periode 1/10/12 s.d. 30/9/2013
tetapi tidak memotong PPh pasal 4 ayat (2) sebagaimana yang diharskan menurut Ketentuan Perpajakan. Hal ini telah dikonfirm
pihak yang menyewakan dan mereka bersedia mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh tersebut, dengan diperhit
berikutnya (Januari 2013).
Selain itu juga ditemukan bahwa klien sampai dengan tanggal 31/12/2012 belum membuat jurnal untuk pembebanan sewa tahu
Beban sewa Rp 5,000,000
Sewa dibayar dimuka Rp 5,000,000
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa tahun 2012)
DPP Rp 20,000,000
include pajak 110.00%
DPP Rp 18,181,818
Pajak PPh 4(2) Rp 1,818,182
Piutang lain-lain Rp 1,818,182
Utang pajak-23 (taxes payables-inc. tax23) Rp 1,818,182
(koreksi untuk mencatat pemotongan pajak PPh Pasal 4 (2) *catat sbg PPh 23 karna tdk ada aku
3. Pajak dibayar dimuka
Kami telah memeriksa bukti pemotongan dari pihak ketiga, SPP dan SPM tahun 2012 dan telah dibukukan dengan benar.
4. Perlengkapan kantor
Kami telah mendapatkan informasi dari perhitungan fisik perlengkapan kantor yang dilakukan setiap akhir tahun, perlengkapan
Januari 2012 adalah Rp 7.500.000. baru dibebankan oleh klien sebesar Rp 1.000.000 di Neraca Saldo
Beban perlengkapan kantor Rp 1,528,500
Beban pemeliharaan dan
reparasi Rp 1,528,500
PT PETA Adis

Beban Dibayar di Muka dan Peralatan Kantor
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
- -
15,000,000 -
-
7,446,000
^
Indeks
G
Periode:
12/31/2012
angka waktu 12 bulan yang dimulai pada tanggal 1
a. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa
n 31 Desember 2012)
riode 1/10/12 s.d. 30/9/2013 sebesar Rp 20.000.000

akan. Hal ini telah dikonfirmasikan klien kepada
Ph tersebut, dengan diperhitungkan pada bulan
ntuk pembebanan sewa tahun 2012.

bg PPh 23 karna tdk ada akun pasal 4(2))
ukukan dengan benar.
p akhir tahun, perlengkapan kantor klien pada 1

do
Indeks
Periode:
31/12/2012
Aktiva yang Premi yang Nomor
Nilai Polis (Rp) Periode
Diasuransikan Dibayarkan Polis
Bangunan 1,200,000,000 1,000,000 1/1/12-31/12/12 3575
Peralatan kantor - 500,000 1/1/12-31/12/12 3576
Kendaraan bermotor - 1,000,000 1/1/12-31/12/12 3764
Persediaan barang 1,000,000,000 500,000 1/1/12-31/12/12 3780
3,000,000
^

PT PETA Adis

Beban Dibayar di Muka
Beban Asuransi
1,000,000
500,000
1,000,000
500,000
Indeks
G1
Periode:
31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr
PT Domba Kecil 210,000,000 750,000
PT Domba Putih 133,750,000 10,000,000
343,750,000 750,000 10,000,000

^
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Kelompok 5
Skedul: Tanggal:
Investasi dalam Saham
1. Kami mendapatkan informasi bahwa pada tanggal 1 November 2012, Bapak Rantung memutuskan membeli lagi 5.000 lemb
Kecil dari bursa dengan harga Rp 87.000.000 termasuk beban broker sebesar Rp 1.500.000. Kepala bagian akuntansi Saudari E
saham tersebut dengan menambah beban lain-lain sebesar Rp 750.000 padahal sesuai PSAK 13 kepemilikan saham <20% seha
perolehannya, maka diperlukan koreksi sbb:
Investa
11100 Rp 750,000
si
83015 Beban lain-lain Rp 750,000
(koreksi untuk mencatat investasi pada PT Domba Kecil yang kurang dari 20% sesuai PSAK 13)
2. Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan investee yaitu PT Domba Putih mengalami kerugian sebesar Rp 50.000.000
belum melakukan pencatatan apapun sehingga perlu dibuatkan koreksi sebagai berikut:
83015 Beban lain-lain Rp 10,000,000
11100 Investasi Rp 10,000,000
(koreksi untuk mencatat pembagian kerugian investasi pada PT Domba Putih tahun 2012 yang belum dic
3. Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan investee yaitu PT Domba Kecil pada tanggal 31/12/2012 mengumumkan ak
sebesar Rp 5.000/lbr saham dan dividen akan dibayarkan tanggal 06/01/2013). Perusahaan belum mencatat pengaruh penyertaa
Kecil sehingga perlu dibuatkan koreksi sbb:
10402 Piutang lain-lain Rp 75,000,000
90101 Pendapatan lain-lain Rp 75,000,000
(koreksi untuk mencatat pembagian dividen dari PT Domba Kecil yg akan dibayarkan tgl 06/01/2013)
4. Kami telah melakukan konfirmasi untuk kedua investasi tersebut dan mendapatkan jawaban setuju dari kedua perusahaan inv
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Adis
Skedul: Tanggal:
Investasi dalam Saham
210,750,000 123,750,000
123,750,000 133,750,000
334,500,000 257,500,000
^

H
Tanggal: Periode:
31/12/2012
aan:
ung memutuskan membeli lagi 5.000 lembar saham (5%) PT Domba
00.000. Kepala bagian akuntansi Saudari Ester mencatat pembelian
i PSAK 13 kepemilikan saham <20% seharusnya dicatat sesuai harga
g kurang dari 20% sesuai PSAK 13)
mengalami kerugian sebesar Rp 50.000.000 dan perusahaan klien

ut:
PT Domba Putih tahun 2012 yang belum dicatat)
pada tanggal 31/12/2012 mengumumkan akan membagikan dividen

ahaan belum mencatat pengaruh penyertaan saham di PT Domba
Kecil yg akan dibayarkan tgl 06/01/2013)

n jawaban setuju dari kedua perusahaan investee tersebut.

H
Tanggal: Periode:
31/12/2012
PARE
Keterangan Ref. KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 1,000,000
6,000,000
10,000,000
Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000
Aset tetap SGU - 74,700,000
1,752,000,000 104,200,000
Akumulasi depresiasi ^
Aset tetap SGU -
266,925,300 38,941,667
^
Nilai buku 775,000,000
Tanah 559,166,700
Peralatan kantor 124,983,400
Kendaraan bermotor -
Aset tetap SGU ^
Klien
PT PETA
Skedul:
Aset Tetap
Catatan pemeriksaan (hal 136)

1. Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus dan
tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun
2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama dengan staf bagian
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva tetap.
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2)
4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi sebagai berikut:

Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor
( Reklasifikasi : Koreksi untuk mencatat peralatan kantor (filling kabinet) yang dicatat sebagai beban perlengka
Peralatan Kantor baru (Komputer & Printer)

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Rugi Pertukaran Aset Tetap
Peralatan Kantor
(Koreksi untuk mencatat kerugian tukar tambah komputer dan printer)
Peralatan Kantor
Bank BINI
(Koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat perusahaan)
Kendaraan Bermotor (Colt Mitsubishi)

Beban Pemeliharaan dan Reparasi
( Reklasifikasi : Koreksi untuk mencatat pertambahan produktivitas kendaraan yang dicatat sebagai beban oleh p
Aset Tetap SGU

Utang SGU Jangka Panjang
Piutang lain-lain
Utang Sewa Guna Usaha Jangka Panjang

Beban Sewa Guna Usaha Jangka Panjang
(Koreksi untuk mencatat truk secara leasing)
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor

Akumulasi Penyusutan Bangunan
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap SGU
Beban Penyusutan
(Koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat teralu besar)
Menurut pendapat kami, saldo Aset Tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan - ETAP
PARE
Cr
775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
15,000,000 40,500,000 19,500,000
301,000,000 288,500,000
74,700,000
15,000,000 1,841,200,000
1,733,000,000
9,375,000 100,208,300
2,716,267 6,791,667 ^
133,074,933 67,708,300
4,150,000 4,150,000 10,275,000
16,241,267 244,224,900 104,016,600
-
775,000,000 181,999,900
559,166,700 ^
25,924,600 775,000,000
124,983,400 582,291,700
- 9,225,000
184,483,400
-
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Adis J
Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2012
kan metode garis lurus dan
6 bersama dengan staf bagian umum.

kode aktiva tetap.
1,000,000
1,000,000
catat sebagai beban perlengkapan kantor)
6,000,000 15,000,000 =
8,500,000 5
500,000 10/1/2009 -
15,000,000
1/1/2010 -
10,000,000 1/1/2011 -
10,000,000
1/1/2012 -
12,500,000 Akumulasi pe
12,500,000
g dicatat sebagai beban oleh perusahaan )
74,700,000
59,760,000
14,940,000
4,980,000
4,980,000
6,847,500
1,867,500
30,441,667
9,375,000 1,867,500
2,716,267
4,150,000
14,200,400
dar Akuntansi Keuangan - ETAP.

3,000,000
12/1/2009 = 3 x 3,000,000 = 750,000

12
12/1/2010 = 12 x 3,000,000 = 3,000,000
12
12/1/2011 = 12 x 3,000,000 = 3,000,000
12
7/1/2012 = 7 x 3,000,000 = 1,750,000
12
Akumulasi penyusutan peralatan kantor lama 8,500,000
PL 3'!A1
59,760,000 pokok pinjaman selama 36 bulan

1,660,000 pokok pinjaman sebulan
4,980,000
82,170,000
67,230,000
6,847,500
1,867,500
7,646,000
854,000
Metode Penyusutan : Garis Lurus
biaya penyusutan 1
harga perolehan masa manfaat
tahun
BANGUNAN 650,000,000 20 32,500,000
AKUMULASI
TAHUN PENYUSUTAN NILAI BUKU
PENYUSUTAN
2009 2,708,333 2,708,333 647,291,667

2010 32,500,000 35,208,333 614,791,667
2011 32,500,000 67,708,333 582,291,667
2012 32,500,000 100,208,333 549,791,667

dicatat penyusutan bangunan 2012 23,125,000
seharusnya 32,500,000
penyesuaian (selisih) 9,375,000
MOTOR HONDA 38,500,000 10 3,850,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
2009 2,566,667 2,566,667 35,933,333

2010 3,850,000 6,416,667 32,083,333
2011 3,850,000 10,266,667 28,233,333
2012 3,850,000 14,116,667 24,383,333
COLT 250,000,000 10 25,000,000
AKUMULASI NILAI BUKU

TAHUN PENYUSUTAN
PENYUSUTAN AKHIR TAHUN
2008 18,750,000 18,750,000 231,250,000

2009 25,000,000 43,750,000 206,250,000
2010 25,000,000 68,750,000 181,250,000
2011 25,000,000 93,750,000 156,250,000
Nov-12 22,916,666.67 116,666,667 133,333,333
Dec-12 2,100,694 118,767,361 131,232,639
Nilai Tambah aset akibat perbaikan 12,500,000 208,333
2,500,000
dicatat penyusutan kendaraan 2012 59,500,000

selisih 30,441,667
komputer baru 25,000,000 5 5,000,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
August-12 416,666.67 416,667 24,583,333

Sep-12 416,666.67 833,333 24,166,667
Oct-12 416,666.67 1,250,000 23,750,000
Nov-12 416,666.67 1,666,667 23,333,333
Dec-12 416,666.67 2,083,333 22,916,667
komputer lama 15,000,000 5 3,000,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
2009 750,000.00 750,000 14,250,000

2010 3,000,000 3,750,000 11,250,000
2011 3,000,000 6,750,000 8,250,000
Jul-12 1,750,000 8,500,000 6,500,000
meja tulis 3,000,000 5 600,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
2008 550,000 550,000 2,450,000

2009 600,000 1,150,000 1,850,000
2010 600,000 1,750,000 1,250,000
2011 600,000 2,350,000 650,000
2012 600,000 2,950,000 50,000
Kalkulator 1,500,000 5 300,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
2008 275,000 275,000 1,225,000

2009 300,000 575,000 925,000
2010 300,000 875,000 625,000
2011 300,000 1,175,000 1,200,000
2012 300,000 1,475,000 25,000
filling cabinet 1,000,000 5 200,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
Jun-12 16,666.67 16,667 983,333

Jul-12 16,666.67 33,333 966,667
Aug-12 16,666.67 50,000 950,000
Sep-12 16,666.67 66,667 933,333
Oct-12 16,666.67 83,333 916,667
Nov-12 16,666.67 100,000 900,000
Dec-12 16,666.67 116,667 883,333
mesin foto copy Xerox 10,000,000 5 2,000,000
AKUMULASI
PENYUSUTAN
Dec-12 166,667 166,667 9,833,333
dicatat penyusutan peralatan 2012 2,300,400

selisih 2,716,267
SGU 74,700,000 36 2,075,000

AKUMULASI
PENYUSUTAN
Nov-12 2,075,000 2,075,000 72,625,000

Dec-12 2,075,000 4,150,000 70,550,000
dicatat -
selisih 4,150,000
9,375,000 selisih kurang
beban penyusutan bangunan 9,375,000
akumulasi penyusutan bangu 9,375,000
akumulasi penyusutan kendaraan (motor honda) 4,090,000

Beban penyusutan kendaraan (motor honda) 4,090,000
4,090,000 lebih dicatat

18,206,667 akum. Yang dicatat perusahan
4,090,000
25,208,333 26,351,667 lebih dicatat

30,441,667 seharusnya
akumulasi penyusutan kendaraan 26,351,667
beban penyusutan kendaraan 26,351,667
beban penyusutan peralatan kantor baru

akumulasi penyusutan peralatan kantor baru
2,083,333 983,333 kurang dicatat
beban penyusutan peralatan kantor lama

akumulasi penyusutan peralatan kantor lama
854,000 selisih kurang peralatan
beban penyusutan peralatan (meja tulis)

421,000 kurang dicatat akumulasi penyusutan peralatan (meja tulis)
beban penyusutan peralatan (kalkulator)

174,600 kurang dicatat akumulasi penyusutan peralatan (kalkulator)
beban penyusutan peralatan (filling cabinet)

116,667 kurang dicatat akumulasi penyusutan peralatan (filling cabinet)
beban penyusutan peralatan (mesin fotocopy)

166,667 kurang dicatat akumulasi penyusutan peralatan (mesin fotocopy)
2,716,267
4,150,000 kurang dicatat
beban penyusutan Aset tetap SGU 4,150,000
akumulasi penyusutan aset tetap SGU 4,150,000
KETERANGAN
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
(+) (-) (+) (-)
TANAH - - -
TOTAL - - -

KETERANGAN
(+) (-) (+) (-)
BANGUNAN - - 32,500,000
TOTAL - - 32,500,000

PERALATAN
(+) (-) (+) (-)
Komputer dan Printer Baru 25,000,000 2,083,333
Komputer dan Printer Lama 6,000,000 1,750,000
Meja Tulis 600,000
Kalkulator 300,000
Filling Cabinet 1,000,000 116,667
Mesin Fotocopy 10,000,000 166,667
TOTAL 36,000,000 6,000,000 5,016,667 -

KENDARAAN
(+) (-) (+) (-)
Motor Honda 3,850,000

COLT Mitsubishi 12,500,000 25,208,333
TOTAL 12,500,000 29,058,333 -

KETERANGAN
KETERANGAN
(+) (-) (+) (-)
Aset Sewa Guna Usaha 74,700,000 - 4,150,000
TOTAL 74,700,000 4,150,000 -
983,333
peralatan kantor baru 983,333
854,000
peralatan kantor lama 854,000
421,000
peralatan (meja tulis) 421,000
174,600
peralatan (kalkulator) 174,600
116,667
peralatan (filling cabinet) 116,667
166,667
peralatan (mesin fotocopy) 166,667
2,716,267
Harga Perolehan (Rp)
Keterangan Ref. KK
2011 (+)
Tanah 775,000,000 -
Bangunan dan prasarana 650,000,000 -
Aset tetap SGU - 74,700,000
Total 1,733,000,000 123,200,000
Klien
PT PETA
Skedul:
Aset Tetap
arga Perolehan (Rp) Akumulasi Penyusutan (Rp)
(-) 2012 2011 (+) (-) 2012
- 775,000,000 - - - -
- 650,000,000 67,708,300 32,500,000 - 100,208,300
15,000,000 40,500,000 10,275,000 5,016,667 - 15,291,667
- 301,000,000 104,016,600 29,058,333 - 133,074,933
- 74,700,000 - 4,150,000 - 4,150,000
15,000,000 1,841,200,000 181,999,900 70,725,000 - 252,724,900
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Adis
Tanggal: Tanggal:
Nilai Buku (Rp)
2011 2012
775,000,000 775,000,000
549,791,700 582,291,700
25,208,333 9,225,000
167,925,067 184,483,400
70,550,000 -
1,588,475,100 1,551,000,100
iksa oleh: Indeks

JJ
gal: Periode:
31/12/2012
PARE
Dr Cr
PT Finance 19,920,000
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Adis
Skedul: Tanggal:
Hutang sewa guna usaha jangka pendek
Catatan Pemeriksaaan :
1. Terdapat sisa masa 33 bulan dengan angsuran tiap bulan 2.282.500 (angsuran
pokok 1.660.000 dan bunga 622.500) pada PT.Finance akan direklasifikasikan
ke utang jangka pendek (lihat Skedul N1)
Kesimpulan Pemeriksaaan :
Menurut pendapat kami, saldo utang SGU telah disajikan secara wajar dan
telah sesuai dengan SAK yang berlaku umum
19,920,000 -

M3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
CATATAN: POKOK PINJAMAN: 36 BULAN

0 (angsuran 59.760.000 : 36 = 1.660.000
klasifikasikan
BUNGA: 36 BULAN
22.410.000 : 36 = 622.500
: 36 BULAN
PARE
Dr Cr
PT Finance 24,900,000 59,760,000
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Adis
Skedul: Tanggal:
Hutang sewa guna usaha jangka panjang
Catatan Pemeriksaan :
1. Terdapat sisa masa 33 bulan,dengan angsuran Rp 2.282.500 (angsuran pokok Rp 1.660.000
dan bunga Rp 622.500) pada PT.Finance
Untuk sisa angsuran 12 bulan akan direklasifikasikan ke dalam hutang jangka pendek yaitu:
(28) Utang SGU Jangka Panjang 19,920,000
Utang SGU Jangka Pendek
2. Kami telah melakukan konfirmasi pada tanggal 8 januari 2013 dengan mendapatkan
jawaban setuju
Menurut pendapat kami saldo utang SGU telah disajikan secara wajar dan telah
sesuai dengan SAK yang berlaku umum.
34,860,000 -

N1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
ngsuran pokok Rp 1.660.000
m hutang jangka pendek yaitu:
19,920,000
dengan mendapatkan

(Modul Atlas) PT Peta - Putu Adhisty Prajna Putri - 1607531030 - Update (12!4!19)

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

(Modul Atlas) PT Peta - Putu Adhisty Prajna Putri - 1607531030 - Update (12!4!19)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA

Identitas Auditor Identitas Klien

Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

Susunan Tim Perikatan **

Perkembangan Pelaksanaan Tah

at Klien * Tipe Perikatan *

or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN

angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

ndingkan Rencana ꟷotomatis

MATERIALITAS FRAUD RISK

ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

A150 Pernyataan Independensi √

A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √

√ A220 Preliminary Analytical Procedures √

√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √

√ A240 Inherent Risk √

√ A250 Control Risk √

√ A260 Risiko Salah Saji Material

A270 Audit Planning Memorandum √

A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √

A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

Lampiran dokumentasi audit

Lampirkan dokumentasi audit

DAFTAR PERSONEL KAP

A110 3 ADIS SENIOR

A120 4 LITTA JUNIOR

A270 2 NADA Memadai 5 Memadai

Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Batasan waktu yang tersedia terkait per

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu

1 EDSON Memadai Memadai

elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

Lampirkan dokumentasi audit

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi

empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Lampirkan dokumentasi audit

ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

ALOKASI JAM JASA

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan

2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam

Tahapan Respon Total Tahap Pelaporan